CASO: EMPRESA DECO SERVICE S.A.

REGISTRO DE TRANSACCIONES
Se presenta una serie de transacciones efectuadas durante agosto del 2013 por la empresa
Deco Service S.A., que se dedica al servicio de limpieza de instalaciones en general.
Esta empresa inicio sus operaciones como una sociedad annima integrada por cuatro socios,
quienes realizaron una aportacin de S/. 80,000 cada uno.
A continuacin se muestran las transacciones que efectu Deco Service durante el primer mes
de operaciones.

1. El 1 de agosto, con la aportacin total de los socios, se abri una cuenta de

cheques a nombre de la empresa.
2. El 2 de agosto, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en
donde se establecer el negocio y pagaron S/.40000, correspondientes al pago
por adelantado de los prximos cuatro meses. Este pag se realiz con el
cheque nmero 01 de la cuenta de la empresa.
3. El 2 de agosto se compr mobiliario y equipo de oficina a la empresa El Roble. El
total de la compra fue de S/.180000. Se pag la mitad de la factura con el
cheque nmero 02 y el resto deber pagarse en 10 das.
4. El 3 de agosto se pagaron S/.12000 por concepto de publicidad; para ello se
emiti el cheque nmero 03.
5. El 6 de agosto se compr un camin para la operacin del negocio en
S/.290000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche
con la emisin del cheque 04, y el resto se deber pagar en pagos mensuales a
un plazo de 24 meses.
6. El 8 de agosto se contrataron a 9 personas para el trabajo operativo y se acord
pagarles S/.2200 quincenales a cada uno. Adems se contrat personal
administrativo con un sueldo quincenal total de S/.32000. Sus labores
comenzaran el 16 de agosto.
7. El 11 de agosto se compr a un mismo proveedor material para oficina por
S/.8000, adems de productos qumicos por S/.82000. El pago se har
posteriormente.
8. El 12 de agosto se pag el resto de la factura de El Roble S.A. con cheque N 05.
9. El 15 de agosto se solicit un prstamo de S/. 40000 a BCP, por lo que se firm
un documento a un plazo de 36 meses con una tasa de inters de 15% anual
pagadero mensualmente. El prstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.
10. El 20 de agosto se efectu un servicio por S/. 140000, de la cual cobraron
S/. 40000; los S/. 100000 restantes sern cobrados hasta el siguiente mes. El
total del dinero recibido se deposit en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de agosto se pagaron S/. 1100 por concepto de reparaciones de equipos de
cmputo. Para ello se emiti el cheque N 06.

12. El 25 de agosto se factur al cliente Fosfatos S.A., la cantidad de S/. 60000 como
anticipo por los servicios que se otorgarn durante los prximos 60 das. El total
del efectivo recibido se deposit en la cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de agosto se pagaron con un cheque los siguientes servicios pblicos:
S/. 3500 de servicio telefnico y S/. 1200 de electricidad.
14. El 31 de agosto se pagaron sueldos y salarios al personal operativo,
correspondientes a la segunda quincena de agosto. Para ello se emiti el
cheque N 09.
15. El 31 de agosto, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden
hacer una reparticin de dividendos de S/. 9800, los mismos que fueron
pagados ese mismo da con el cheque N 10.
16. El mismo 31, el contador de la empresa calcul que por concepto de Impuesto
sobre la renta, la empresa deber pagar S/. 12800 antes del 17 de setiembre.