Codigo Fiscal

ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL, VI LEGISLATURA
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CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL

Publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el martes 29 de diciembre de 2009.
ltima reforma publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de agosto de 2014.
DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE EL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO

FEDERAL.
MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON, Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a
sus habitantes sabed:
Que la H. Asamblea Legislativa del Distrito Federal, V Legislatura se ha servido
dirigirme el siguiente:
DECRETO
(Al margen superior izquierdo el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS.- ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL.- V
LEGISLATURA)
ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
V LEGISLATURA
DECRETA
DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE EL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO
FEDERAL.
NICO.- Se expide el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, para quedar como sigue:
CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL
TITULO PRELIMINAR
CAPITULO UNICO
Disposiciones de Carcter General
ARTCULO 1.- Las disposiciones de este Cdigo, son de orden pblico e inters
general, tienen por objeto regular la obtencin, administracin, custodia y
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS

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aplicacin de los ingresos del Distrito Federal, las infracciones y delitos contra la
hacienda local, las sanciones correspondientes, as como el procedimiento para
interponer los medios de impugnacin que el mismo establece.
Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de este Cdigo, debern
observar que la recaudacin, concentracin, manejo, administracin y custodia de
los ingresos locales, federales, de aplicacin automtica y propios, se realice con
base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economa,
racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendicin de cuentas, equidad de
gnero y derechos humanos.
(REFORMADO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 2.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por:
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Acuse de Recibo Electrnico: El mensaje de datos que se emite o
genera a travs de medios de comunicacin electrnica que sirve de
constancia que acredita la fecha y hora de recepcin de documentos
electrnicos. La Secretara, establecer los medios para que los
contribuyentes puedan verificar la autenticidad de los acuses de recibo
electrnico;
II. Asamblea: La Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
III. Autoridades Electorales: El Instituto Electoral y el Tribunal Electoral
del Distrito Federal;
IV. Clave de Acceso o Usuario: Conjunto nico de caracteres
alfanumricos que identifican a una persona como usuario en los
sistemas que opere la Secretara;
V. Cdigo: El Cdigo Fiscal del Distrito Federal;
VI. Comisin: La Comisin de Derechos Humanos del Distrito Federal;
VII. Constitucin: La Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos;
VIII. Contralora: La Contralora General del Distrito Federal;
IX. Contrasea: Conjunto nico de caracteres alfanumricos y/o
especiales, asignados de manera confidencial y que valida la
identificacin de la persona a la que se le asign una clave de acceso,
por los sistemas que opere la Secretara;
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X. Delegaciones: Los rganos Poltico-Administrativos

demarcacin territorial en que se divide el Distrito Federal;
de
cada
XI. Dependencias: Las Secretaras, la Procuradura General de Justicia del

Distrito Federal, la Oficiala Mayor, la Contralora General y la Consejera
Jurdica y de Servicios Legales;
XII. Direccin de Correo Electrnico: El buzn postal electrnico de una
persona o institucin que permite enviar y recibir mensajes a travs de
internet mediante sistemas de comunicacin electrnicos. En el caso de
los servidores pblicos ser el correo electrnico institucional;
XIII. Documento Digital: Todo mensaje de datos que contiene
informacin o escritura generada, enviada, recibida o archivada por
medios electrnicos, pticos o de cualquier otra tecnologa;
XIV. Documento Electrnico: Documento o archivo electrnico creado
con una aplicacin, que incluye informacin en texto, imagen o audio,
enviada o recibida por medios electrnicos o migrada a stos a travs de
un tratamiento automatizado y que requiera de una herramienta
informtica especfica para ser legible o recuperable;
XV. Documento Electrnico Oficial: Documento o archivo electrnico
creado con una aplicacin que contiene informacin en texto, imagen o
audio, enviada o recibida por medios electrnicos o migrada a stos a
travs de un tratamiento automatizado y que requiera de una
herramienta informtica especfica para ser legible o recuperable,
emitida por la autoridad fiscal que contiene un cdigo encriptado que le
otorga validez oficial;
XVI. Entidades: Los organismos descentralizados, empresas de participacin
estatal mayoritaria y los fideicomisos pblicos del Sector Paraestatal del Distrito
Federal;
XVII. Estatuto: El Estatuto de Gobierno del Distrito Federal;
XVIII. Expediente Electrnico: Conjunto de documentos electrnicos ordenados de
acuerdo con un mtodo determinado y que tratan de un mismo asunto, de carcter
indivisible y estructura bsica de la Serie Documental;
XIX. Firma Digital: Medio grfico de identificacin consistente en la digitalizacin
de una firma autgrafa mediante un dispositivo electrnico, que es utilizada para
reconocer a su autor y expresar su consentimiento;
XX. Firma Electrnica Avanzada: Conjunto de datos consignados en un mensaje
electrnico adjuntado o lgicamente asociado al mismo que permite garantizar la
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autenticidad del emisor, su procedencia, la integridad de la informacin firmada y

el no repudio de los mismos y que produce los mismos efectos jurdicos que la
firma autgrafa. La Secretara establecer elementos necesarios para garantizar la
autenticidad de certificado utilizado para elaborar la firma;
XXI. Grandes Contribuyentes: Las personas fsicas y morales que en trminos de
la normatividad que emita la Tesorera, se consideren como tales;
XXII. Instituto: El Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal;
XXIII. Investigacin y desarrollo de tecnologa: Los gastos e inversin destinados
directa y exclusivamente a la ejecucin de proyectos que se encuentren dirigidos
al desarrollo de productos, materiales o procesos de produccin, que representen
un avance cientfico o tecnolgico, de conformidad con las reglas generales
acordadas por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y la Secretara de
Ciencia, Tecnologa e Innovacin del Distrito Federal;
XXIV. Jefe de Gobierno: El Jefe de Gobierno del Distrito Federal;
XXV. La Junta: La Junta Local de Conciliacin y Arbitraje del Distrito Federal;
XXVI. Ley de Ingresos: Ley de Ingresos del Distrito Federal;
XXVII. Ley de Presupuesto: Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal;
XXVIII. Ley Orgnica: Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito
Federal;
XXIX. Medios Electrnicos: Dispositivos tecnolgicos para transmitir o almacenar
datos e informacin, a travs de computadoras, lneas telefnicas, enlaces
dedicados, microondas o de cualquier otra tecnologa;
XXX. Notificacin Electrnica: Acto administrativo jurdico formal por medio del
cual, a travs del uso de medios electrnicos y telemticos, tales como pginas
web o correos electrnicos, observando las formalidades legales preestablecidas,
se hace fehacientemente del conocimiento de los contribuyentes, terceros,
responsables solidarios, representantes o personas autorizadas el contenido de un
acto o resolucin;
XXXI. rganos Desconcentrados: Los que con este carcter se establezcan
conforme a la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal y su
Reglamento, que integran la Administracin Pblica Desconcentrada;
XXXII. Procuradura Fiscal: La Procuradura Fiscal del Distrito Federal;
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XXXIII. Promocin electrnica: Cualquier solicitud, entrega de documentacin o

informacin a travs de medios electrnicos;
XXXIV. Recurso de revocacin en la va tradicional: El recurso de revocacin que
se substancia recibiendo las promociones y dems documentales en manuscrito o
impresos en papel, y formando un expediente tambin en papel, donde se
agregan las actuaciones procesales correspondientes al propio recurso;
XXXV. Recurso de revocacin en lnea: Substanciacin y resolucin del recurso de
revocacin en todas sus etapas, as como de los procedimientos previstos en el
Cdigo Fiscal del Distrito Federal, a travs del Sistema que la propia Secretara
implemente y desarrolle, formando un expediente electrnico;
XXXVI. Reglamento Interior: El Reglamento Interior de la Administracin Pblica
del Distrito Federal;
XXXVII. Secretara: La Secretara de Finanzas;
XXXVIII. Sello Digital: Cadena de caracteres que acredita que un archivo
electrnico oficial, fue emitido por la autoridad fiscal;
XXXIX. Sistema de Aguas: El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico;
XL. Sistema en Lnea: Sistema de Recurso de Revocacin en Lnea;
XLI. Tesorera: La Tesorera del Distrito Federal;
XLII. Tribunal: El Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal;
XLIII. Tribunal de lo Contencioso: El Tribunal de lo Contencioso Administrativo del
Distrito Federal;
XLIV. Universidad: La Universidad Autnoma de la Ciudad de Mxico;
XLV. Vivienda de Inters Popular: Aquella cuyo precio de venta al pblico es
superior a 15 y hasta 30 salarios mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal,
y
XLVI. Vivienda de Inters Social: Aquella cuyo precio mximo de venta al pblico
es de 15 salarios mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTCULO 3.- La Secretara interpretar para efectos administrativos las
disposiciones de este Cdigo.
LIBRO PRIMERO
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DE LOS INGRESOS
TITULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 4.- Todos los ingresos que tenga derecho a percibir el Distrito Federal
sern recaudados por las autoridades fiscales o por las personas y oficinas que
las mismas autoricen.
CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
ARTCULO 5.- El titular de la Tesorera, en el mbito de las atribuciones que le
confiere el Reglamento Interior, deber remitir a la Asamblea junto con la iniciativa
de la Ley de Ingresos, la evaluacin cuantitativa y cualitativa de los cobros
realizados por concepto de las contribuciones, aprovechamientos y sus
accesorios, as como los productos sealados en la Ley de Ingresos, en el que se
informe la relacin entre los resultados y avances y el costo de los programas
respectivos.
CAPITULO III
De la Ejecucin de la Ley de Ingresos
ARTCULO 6.- Corresponde a las autoridades fiscales del Distrito Federal la
ejecucin de la Ley de Ingresos. Dicha ejecucin se llevar a cabo mediante el
ejercicio de las facultades de recaudacin, comprobacin, determinacin,
administracin y cobro de los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos y
aprovechamientos establecidos en este Cdigo, as como cualquier otro ingreso
que en derecho corresponda al Distrito Federal.
ARTCULO 7.- Para los efectos de este Cdigo y dems leyes vigentes son
autoridades fiscales, las siguientes:
I. La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal;
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II. La Secretara;
III. La Tesorera;
IV. La Procuradura Fiscal;
V. La Unidad de Inteligencia Financiera;
VI. La dependencia, rgano desconcentrado, entidad o unidad administrativa que
en trminos de las disposiciones jurdicas correspondientes, tenga competencia
para llevar a cabo las atribuciones a que se refiere el artculo anterior, y
VII. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
Para el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tendrn competencia
en todo el territorio del Distrito Federal.
TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
ARTCULO 8.- Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago de las
contribuciones y aprovechamientos establecidos en este Cdigo, conforme a las
disposiciones previstas en el mismo. Cuando en este Cdigo se haga mencin a
contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se entender que se trata de
los impuestos predial, sobre adquisicin de inmuebles y contribuciones de
mejoras.
ARTCULO 9.- Las contribuciones establecidas en este Cdigo, se clasifican en:
I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas fsicas y morales, que se
encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista en este Cdigo, y que sean
distintas a las sealadas en las fracciones II y III de este artculo;
II. Contribuciones de mejoras. Son aqullas a cargo de personas fsicas o morales,
privadas o pblicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realizacin
de obras pblicas, y
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III. Derechos. Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los

bienes del dominio pblico del Distrito Federal, con excepcin de las concesiones
o los permisos, as como por recibir los servicios que presta la Entidad en sus
funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en este ltimo caso, se trate
de contraprestaciones que no se encuentren previstas como tales en este Cdigo.
ARTCULO 10.- Son aprovechamientos los ingresos que perciba el Distrito Federal
por funciones de derecho pblico y por el uso, aprovechamiento o explotacin de
bienes del dominio pblico distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamiento, y de los que obtengan las empresas de participacin
estatal y los organismos descentralizados, salvo que en este ltimo supuesto se
encuentren previstos como tales en este Cdigo. As tambin, se consideran
aprovechamientos, los derivados de responsabilidad resarcitoria, entendindose
por tal la obligacin a cargo de los servidores pblicos, proveedores, contratistas,
contribuyentes y en general, a los particulares de indemnizar a la Hacienda
Pblica del Distrito Federal, cuando en virtud de las irregularidades en que
incurran, sea por actos u omisiones, resulte un dao o perjuicio estimable en
dinero, en los trminos del artculo 454 de este Cdigo.
ARTCULO 11.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos
los recargos, las sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin a que se
refiere el artculo 37 de este Cdigo, los cuales participan de la naturaleza de la
suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma.
ARTCULO 12.- Son productos las contraprestaciones por los servicios que presta
el Distrito Federal en sus funciones de derecho privado, as como por el uso,
aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de dominio privado.
ARTCULO 13.- Son crditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Distrito
Federal o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de
aprovechamientos, de sus accesorios, as como aquellos a los que las leyes les
den ese carcter y dems que el Distrito Federal tenga derecho a percibir por
cuenta ajena; y las contraprestaciones por los servicios que presta el Distrito
Federal en sus funciones de derecho privado, por el uso, aprovechamiento y
enajenacin de sus bienes de dominio privado, de acuerdo a la normatividad
aplicable.
ARTCULO 14.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los
particulares y las que sealen excepciones a las mismas, as como las que fijen
las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta. Se considera que
establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto,
base, tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarn aplicando cualquier mtodo de
interpretacin jurdica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarn
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supletoriamente las disposiciones del derecho comn, cuando su aplicacin no

sea contraria a la naturaleza propia del derecho pblico.
ARTCULO 15.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de presentar
declaraciones para el pago de las contribuciones en los casos en que as lo seale
este Cdigo. Para tal efecto lo harn en las formas que apruebe la Secretara,
debiendo proporcionar el nmero de ejemplares, los datos e informes y adjuntar
los documentos que dichas formas requieran. No obstante lo anterior, la autoridad
fiscal podr emitir propuestas de declaraciones para facilitar a los contribuyentes
el cumplimiento de tales obligaciones, las cuales no tendrn el carcter de
resoluciones fiscales y por tanto no relevarn a los contribuyentes de la
presentacin de las declaraciones que correspondan.
Si los contribuyentes aceptan las propuestas de declaraciones a que se refiere el
prrafo anterior, las presentarn como declaracin y la autoridad ya no realizar
determinaciones por el perodo que corresponda, si los datos conforme a los
cuales se hicieron dichas determinaciones corresponden a la realidad al momento
de hacerlas. Si los contribuyentes no reciben dichas propuestas podrn solicitarlas
en las oficinas autorizadas.
ARTCULO 16.- Las formas oficiales aprobadas que se mencionan en este Cdigo
debern publicarse en la Gaceta Oficial del Distrito Federal; en tanto se publiquen,
los contribuyentes presentarn sus declaraciones por escrito firmado por el
contribuyente o su representante legal, en el que se precise, por lo menos, el
nombre, denominacin o razn social segn se trate, su domicilio fiscal, el nmero
de cuenta, contribucin a pagar, periodo o periodos a cubrir, as como su importe.
La presentacin de informes, avisos, declaraciones y dems obligaciones de
carcter formal a que este Cdigo se refiere, podrn ser cumplidas por el
contribuyente o sujeto obligado a ello, a travs de medios electrnicos o
magnticos que se establezcan en las reglas de carcter general que al efecto
emita la Secretara.
La falta de publicacin de las formas oficiales a que se refiere este artculo, no
podr ser causa de revocacin o nulidad, cuando el contribuyente las impugne en
recurso de revocacin o ante el Tribunal de lo Contencioso.
ARTCULO 17.- Ante la negativa de la autoridad fiscal de recibir el pago de una
contribucin, el contribuyente puede consignarlo al Tribunal de lo Contencioso
mediante cheque certificado o de caja, acompaado de la declaracin o formato
de pago relativos al periodo y concepto que corresponda, en trminos de lo
dispuesto en el artculo 15 de este Cdigo.
Una vez recibida la documentacin a que hace referencia el prrafo anterior, el
Tribunal de lo Contencioso en el plazo de dos das hbiles, deber remitirla a la
Tesorera, a efecto de que sta proceda a la aplicacin del pago por el perodo en
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que el contribuyente haya consignado, sin perjuicio de las facultades de

comprobacin de las autoridades fiscales.
ARTCULO 18.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores
y, en general, las cantidades que en su caso se establecen en este Cdigo,
vigentes en el mes de diciembre de cada ao, se actualizarn a partir del primero
de enero del ao siguiente con el factor que al efecto se establezca en la Ley de
Ingresos.
(REFORMADO, G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011)
En el caso de que para un ao de calendario la Asamblea no emita los factores a
que se refiere el prrafo anterior, las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las
multas, valores y, en general las cantidades que en su caso se establecen en este
Cdigo, que se encuentren vigentes al treinta y uno de diciembre, se actualizarn
a partir del primero de enero del ao siguiente, conforme a la variacin del
promedio anual del ndice Nacional de Precios al Consumidor emitido por la
autoridad competente al mes de noviembre del ao anterior al ejercicio fiscal en
que deban actualizarse. Para ello, deber dividirse el ndice promedio de los doce
meses ms recientes entre el ndice promedio de los doce meses anteriores, para
aplicar su resultado como factor de ajuste.
ARTCULO 19.- El pago de los derechos que establece este Cdigo deber
hacerse por el contribuyente, previamente a la prestacin de los servicios, salvo
los casos en que expresamente se seale otra poca de pago.
Cuando no se compruebe que el pago de los derechos se ha efectuado
previamente a la prestacin del servicio y se trate de derechos que deban pagarse
por anticipado, el servicio no se proporcionar.
En caso de que el pago de derechos deba efectuarse con posterioridad a la
prestacin del servicio por tratarse de servicios continuos o porque as se
establezca en este Cdigo dejar de prestarse si no se efecta dicho pago.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 20.- Para que se otorguen las licencias, permisos o el registro de las
manifestaciones de construccin a que hacen referencia los artculos 141, fraccin
II, 183, 185, 186, 188, 189, 191, fracciones I, II y III, y 193, fracciones I y III, de
este Cdigo, los contribuyentes debern estar al corriente en el pago de las
Contribuciones respectivas a dichas licencias, permisos o registro de
manifestaciones de construccin y continuar as para su revalidacin
correspondiente.
Para lo anterior, el contribuyente deber presentar ante la autoridad administrativa
respectiva, la constancia de adeudos emitida por la Administracin Tributaria que
corresponda o, en su caso, por el Sistema de Aguas.
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ARTCULO 21.- Se considera domicilio fiscal:

I. Tratndose de personas fsicas:
a). El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, en el Distrito
Federal;
b). Cuando sus actividades las realicen en la va pblica, la casa en que habiten
en el Distrito Federal;
c). Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito
Federal en que se encuentren los bienes, y
d). En los dems casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento
principal de sus actividades.
II. En el caso de personas morales:
a). El lugar del Distrito Federal en el que est establecida la administracin
principal del negocio;
b). En caso de que la administracin principal se encuentre fuera del Distrito
Federal, ser el local que dentro del Distrito Federal se ocupe para la realizacin
de sus actividades;
c). Tratndose de sucursales o agencias, de negociaciones radicadas fuera del
territorio del Distrito Federal, el lugar de ste donde se establezcan, y
d). A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere
realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.
III. Tratndose de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, el lugar en
donde se encuentre el inmueble respectivo, a menos que el contribuyente hubiera
sealado, por escrito, a la autoridad fiscal competente otro domicilio distinto,
dentro del Distrito Federal.
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los
establecidos en este artculo, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias
en el lugar que conforme a este Cdigo se considera domicilio fiscal. Lo
establecido en este prrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes
indiquen en sus promociones para or y recibir notificaciones.
ARTCULO 22.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las
contribuciones establecidas en este Cdigo, slo podrn ser practicados adems
de la autoridad fiscal, por:
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I. Peritos valuadores debidamente registrados ante la autoridad fiscal;
II. Instituciones de Crdito;
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto especfico sea la realizacin de
avalos;
IV. Direccin General de Patrimonio Inmobiliario, y
V. Corredores pblicos.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Los peritos valuadores a que se hace referencia en la fraccin I, sern
independientes o auxiliares, quienes podrn suscribir y realizar avalos. Los
ltimos slo lo harn bajo el respaldo de una Institucin de Crdito, sociedad civil
o mercantil a que hace referencia este artculo.
(ADICIONADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Los requisitos para obtener el registro para la prctica de avalos con fines
fiscales, en el caso de quienes se encuentran comprendidos en las fracciones I, II,
III y V sern establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos
Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria.
Los corredores pblicos debern acreditar ante la autoridad fiscal que se
encuentren legalmente habilitados para ejercer como corredores, as como cumplir
con los siguientes requisitos:
a). Que tengan como mnimo una experiencia de dos aos en valuacin
inmobiliaria;
b). Que tengan conocimiento suficiente de los procedimientos y lineamientos
tcnicos de valuacin inmobiliaria, as como del mercado de inmuebles del Distrito
Federal, para lo cual se someter a los aspirantes a los exmenes tericosprcticos que la propia autoridad fiscal estime conveniente.
Las Instituciones de Crdito, as como las sociedades civiles o mercantiles a que
se hace mencin, debern auxiliarse para la suscripcin y realizacin de avalos
de los peritos valuadores auxiliares o independientes registrados ante la autoridad
fiscal.
La autoridad fiscal podr convocar a las personas que cuenten con registro de
perito valuador, auxiliar o independiente a la realizacin de exmenes terico12
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prcticos, a efecto de verificar su actualizacin en el conocimiento de las leyes,

lineamientos y manuales tcnicos y administrativos, as como del mercado
inmobiliario actual del Distrito Federal.
Las personas a que se refieren las fracciones I, II y III de este artculo, debern
presentar los avalos que practiquen, en el formato electrnico que establezca la
Tesorera, de conformidad con los requerimientos que se contengan en el Manual
de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria.
ARTCULO 23.- En caso de que las personas autorizadas por la autoridad fiscal o
registradas ante ella, practiquen avalos sin ajustarse a lo establecido en el
Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria,
dicha autorizacin o registro, podrn ser suspendidos de seis hasta treinta y seis
meses. Si hubiere reincidencia o participacin en la comisin de algn delito fiscal,
se podr cancelar en forma definitiva dicha autorizacin o registro, sin perjuicio de
las dems sanciones administrativas o penales en que pudieran llegar a incurrir, y
se notificar al Colegio respectivo.
Para la determinacin de las sanciones a que hace referencia el prrafo anterior,
se estar a lo dispuesto en este Cdigo, as como en el Manual de Procedimientos
y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria.
La revisin de los avalos practicados por las personas autorizadas por la
autoridad fiscal o registrada ante ella, se podr efectuar en forma independiente al
ejercicio de otras facultades de comprobacin de la autoridad fiscal.
Los avalos que no renan los requisitos a que se refiere este Cdigo y el Manual
de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, no
producirn efectos fiscales.
ARTCULO 24.- Los avalos a que se refiere este Cdigo tendrn vigencia durante
seis meses, contados a partir de la fecha en que se efecten, salvo que durante
ese perodo los inmuebles objeto de avalo, sufran modificaciones que impliquen
variaciones en sus caractersticas fsicas o variaciones en el comportamiento del
mercado inmobiliario.
ARTCULO 25.- La Federacin, el Distrito Federal, los estados, los municipios, las
entidades paraestatales, los prestadores de servicios pblicos concesionados de
carcter federal o local y, en general, cualquier persona o institucin oficial o
privada, an cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estn
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obligados a pagar contribuciones o estn exentos de ellas, debern cubrir las que
establezca este Cdigo, con las excepciones que en l se sealan.
ARTCULO 26.- Tratndose de las contribuciones relacionadas con la propiedad
inmobiliaria, a que se refiere el segundo prrafo del inciso c) de la fraccin IV del
artculo 115 de la Constitucin, la Federacin y los organismos descentralizados,
slo quedan relevados de su pago cuando los bienes de que se trate se
encuentren sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, conforme a
las disposiciones de las leyes respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados
por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier ttulo, para fines
administrativos o propsitos distintos a los de su objeto pblico.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a
pagar contribuciones nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que
establezca este Cdigo.
ARTCULO 27.- Los interesados debern presentar al Notario ante quien se
formalice en escritura la adquisicin o transmisin de la propiedad de bienes
inmuebles las constancias de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el
Suministro de Agua respecto del bien inmueble de que se trate, donde conste que
el inmueble no presenta adeudos de los ltimos cinco aos anteriores al
otorgamiento de dichos instrumentos.
Los Notarios debern agregar al apndice de la escritura referida en el prrafo
anterior, las constancias de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el
Suministro de Agua mencionadas, que efectivamente les sean exhibidas por los
interesados.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia
definitiva de los tribunales judiciales o administrativos o bien se encuentre
garantizado el inters fiscal por haberse interpuesto algn medio de defensa, los
citados Notarios debern hacerlo constar en la escritura de que se trate y
agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
El Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, nicamente inscribir los
citados documentos cuando conste en el apndice de la escritura las constancias
de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el Suministro de Agua en los
trminos a que se refiere este artculo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinacin, Garanta y Extincin de los Crditos Fiscales
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ARTCULO 28.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones

jurdicas o de hecho previstas en las disposiciones fiscales, la cual se determinar
y liquidar conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su nacimiento,
pero le sern aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con
posterioridad.
ARTCULO 29.- La determinacin de los crditos fiscales establecidos en este
Cdigo, corresponde a los contribuyentes.
En caso de que las autoridades fiscales deban hacer la determinacin, los
contribuyentes les proporcionarn la informacin necesaria dentro de los quince
das siguientes a la fecha de su causacin.
ARTCULO 30.- Los crditos fiscales a que este Cdigo se refiere podrn
garantizarse en alguna de las formas siguientes:
I. Depsito de dinero;
II. Prenda o hipoteca;
III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios
de orden y excusin;
IV. Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y
solvencia, y
V. Embargo en la va administrativa.
La garanta deber comprender, adems del crdito fiscal actualizado, los
accesorios causados, incluidos los recargos que se causen en los doce meses
siguientes a su otorgamiento. Al terminar este perodo y en tanto no se cubra el
crdito fiscal, deber actualizarse su importe cada ao y ampliarse la garanta
para que cubra el crdito actualizado y el importe de los recargos, incluso los
correspondientes a los doce meses siguientes a la presentacin de la ampliacin,
con excepcin de aquellos casos previstos en la fraccin V del artculo siguiente.
ARTCULO 31.- La garanta a que se refiere el artculo anterior se otorgar a favor
de la Tesorera en los siguientes trminos:
I. El depsito de dinero, podr otorgarse mediante billete o certificado expedido
por Nacional Financiera, S.N.C., el cual quedar en poder de la Secretara, o en
efectivo mediante recibo oficial expedido por la propia Secretara, cuyo original se
entregar al interesado;
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_____________________________________________________________
II. Tratndose de prenda o hipoteca se constituir sobre los siguientes bienes:

a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalo siempre que estn libres de
gravmenes hasta por ese porciento. La Secretara podr autorizar a instituciones
o corredores pblicos para valuar o mantener en depsito determinados bienes.
La prenda deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estn sujetos a esta
formalidad.
No sern admisibles como garanta los bienes que ya se encuentren embargados
por autoridades fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de
procedencia extranjera, slo se admitirn cuando se compruebe su legal estancia
en el pas.
Las garantas a que se refiere este inciso, podrn otorgarse entregando contratos
de administracin celebrados con instituciones financieras que amparen la
inversin en Certificados de la Tesorera de la Federacin o cualquier otro ttulo
emitido por el Gobierno Federal, que sea de renta fija, siempre que se designe
como beneficiario nico a la Tesorera. En estos supuestos se aceptar como
garanta el 100% del valor nominal de los certificados o ttulos, debiendo
reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el inters fiscal, pudiendo el
contribuyente retirar los rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos
se deber acompaar a la solicitud respectiva el certificado del Registro Pblico de
la Propiedad y de Comercio en el que no aparezca anotado algn gravamen ni
afectacin urbanstica o agraria, que hubiera sido expedido cuando ms con tres
meses de anticipacin. En el supuesto de que el inmueble reporte gravmenes, la
suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del
75% del valor.
En la hipoteca, el otorgamiento de la garanta se har en escritura pblica que
deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, y
contener los datos relacionados con el crdito fiscal. El otorgante podr garantizar
con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garanta cada ao en los
trminos del artculo 30 de este Cdigo;
III. En caso de que garantice mediante fianza, sta deber quedar en poder y
guarda de la Tesorera o de la autoridad recaudadora del Distrito Federal que sea
competente para cobrar coactivamente crditos fiscales;
(ADICIONADO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
En el caso de que la pliza de fianza se exhiba en documento digital, deber
contener la firma electrnica avanzada o el sello digital de la afianzadora.
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_____________________________________________________________
IV. Tratndose del embargo en la va administrativa, se sujetar a las siguientes

reglas:
a). Se practicar a solicitud del contribuyente;
b). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse, debiendo ser
suficientes para garantizar el inters fiscal, siempre que se cumplan los requisitos
y porcientos que establece este artculo. No sern susceptibles de embargo los
bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias flamables, txicas o
peligrosas; tampoco sern susceptibles de embargo los bienes necesarios para
trabajar y llevar a cabo la actividad principal del negocio;
c). Tratndose de personas fsicas el depositario de los bienes ser el propietario y
en el caso de personas morales el representante legal. Cuando a juicio del
superior jerrquico de la autoridad recaudadora exista peligro de que el depositario
se ausente, enajene u oculte sus bienes o realice maniobras tendientes a evadir el
cumplimiento de sus obligaciones, podr removerlo del cargo; en este supuesto
los bienes se depositarn en un almacn general de depsito, o en su caso, con la
persona que designe el mismo;
d). Deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, el
embargo de los bienes que estn sujetos a esta formalidad, y
e). Deber cubrirse, con anticipacin a la prctica de la diligencia de embargo en
la va administrativa, los gastos de ejecucin sealados en la fraccin II del
artculo 373 de este Cdigo. El pago as efectuado tendr el carcter de definitivo
y en ningn caso proceder su devolucin una vez practicada la diligencia;
V. Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar el inters fiscal, deber
sujetarse a lo siguiente:
a). Manifestar su aceptacin mediante escrito firmado ante notario pblico o ante
la autoridad recaudadora que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal,
requirindose en este caso la presencia de dos testigos;
b). Cuando sea persona moral la que garantice el inters fiscal, el monto de la
garanta deber ser menor al 10% de su capital social mnimo fijo, y siempre que
dicha persona no haya tenido prdida fiscal para efectos del impuesto sobre la
renta en los dos ltimos ejercicios de doce meses o que an tenindola, sta no
haya excedido de un 10% de su capital social mnimo fijo, y
c). En caso de que sea una persona fsica la que garantice el inters fiscal, el
monto de la garanta deber ser menor al 10% de los ingresos declarados para
efectos del impuesto sobre la renta en el ltimo ejercicio, sin incluir el 75% de los
ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del capital afecto
a su actividad empresarial, en su caso.
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_____________________________________________________________
Para formalizar el otorgamiento de la garanta, el titular de la oficina recaudadora

que corresponda, deber levantar un acta de la que entregar copia a los
interesados y solicitar que se hagan las anotaciones correspondientes en el
Registro Pblico de la Propiedad correspondiente.
Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar por cuenta de otro con
prenda, hipoteca o embargo en la va administrativa, deber cumplir con los
requisitos que para cada caso se establecen en este artculo.
ARTCULO 32.- La garanta del inters fiscal se ofrecer por el interesado ante la
autoridad recaudadora que corresponda, para que en un plazo de cinco das
hbiles la califique, acepte si procede y le d el trmite correspondiente. El
ofrecimiento deber ser acompaado de los documentos relativos al crdito fiscal
por garantizar, y se expresar la causa por la que se ofrece la garanta.
Las autoridades a que se refiere el prrafo anterior para calificar la garanta
ofrecida, debern verificar que se cumplan los requisitos que se establecen en
este Cdigo en cuanto a la clase de la garanta ofrecida, el motivo por el cual se
otorg y que su importe cubra los conceptos que seala el ltimo prrafo del
artculo 30 de este Cdigo; cuando no se cumplan, la autoridad requerir al
interesado, a fin de que en un plazo de cinco das contados a partir del da
siguiente a aqul en que se le notifique dicho requerimiento, cumpla con el
requisito omitido; en caso contrario, no se aceptar la garanta.
Para garantizar el inters fiscal sobre un mismo crdito, podrn combinarse las
diferentes formas que al efecto establece el artculo 30 de este Cdigo, as como
sustituirse entre s, caso en el cual, antes de cancelarse la garanta original deber
constituirse la sustituta, cuando no sea exigible la que se pretende sustituir.
La garanta constituida podr comprender uno o varios crditos fiscales, siempre
que la misma comprenda los conceptos previstos en el ltimo prrafo del artculo
30 de este Cdigo.
ARTCULO 33.- La cancelacin de la garanta proceder en los siguientes casos:
I. Por sustitucin de garanta;
II. Por el pago del crdito fiscal;
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolucin que dio origen al
otorgamiento de la garanta, y
IV. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las
disposiciones de este Cdigo.
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_____________________________________________________________
La garanta podr disminuirse o sustituirse por una menor en la misma proporcin

en que se reduzca el crdito fiscal por pago de una parte de ste.
ARTCULO 34.- Para los efectos del artculo anterior el contribuyente o el tercero
que tenga inters jurdico, deber presentar solicitud de cancelacin de garanta
ante la autoridad recaudadora que la haya exigido o recibido, acompaando los
documentos necesarios para tal efecto.
La cancelacin de las garantas en las que con motivo de su otorgamiento se
hubiera efectuado inscripcin, se har mediante oficio de la autoridad recaudadora
correspondiente al Registro Pblico de la Propiedad.
ARTCULO 35.- Procede garantizar el inters fiscal, cuando:
I. Se solicite la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin y el
crdito fiscal exceda de ochocientas veces el salario mnimo general diario vigente
en el Distrito Federal;
II. Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que sean
cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente y
siempre que el crdito fiscal tenga un monto superior a ochocientas veces el
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal, tratndose de crditos
fiscales de derechos por el suministro de agua el monto de stos deber ser
superior a mil quinientas veces el salario mnimo general diario vigente en el
Distrito Federal;
III. Se solicite la aplicacin del producto en los trminos del artculo 385 de este
Cdigo;
IV. Tratndose de crditos derivados de multas administrativas y stos sean
impugnados, independientemente de su monto, y
V. En los dems casos que seale este ordenamiento y dems disposiciones
legales aplicables.
La Secretara y el Sistema de Aguas, facultados para determinar crditos fiscales
podrn dispensar la garanta del inters fiscal cuando, en relacin con el monto del
crdito respectivo, sean notorias la amplia solvencia del deudor o la insuficiencia
de su capacidad econmica.
ARTCULO 36.- Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se
refieren las fracciones II, IV y V del artculo 30 de este Cdigo, se harn efectivas
a travs del procedimiento administrativo de ejecucin.
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_____________________________________________________________
Si la garanta consiste en depsito de dinero una vez que el crdito fiscal quede
firme proceder su aplicacin por la Secretara.
Tratndose de fianza a favor del Distrito Federal, otorgada para garantizar
obligaciones fiscales a cargo de terceros, al hacerse exigible, se estar a lo
dispuesto en las leyes que rijan la materia.
ARTCULO 37.- El pago de un crdito fiscal podr hacerse en efectivo, con
cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que as lo establezca este
Cdigo y dems leyes aplicables.
La Secretara, aceptar otros instrumentos de pago diferentes a los sealados en
el prrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que se sealen en las
reglas de carcter general que para tal efecto expida, mismas que debern
publicarse en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o bien, cuando se cuente con
la autorizacin que en cada caso emita la Secretara.
Los pagos con cheque se recibirn salvo buen cobro. Se aceptarn tambin
cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.
El cheque recibido por las autoridades fiscales o auxiliares de la Secretara
autorizados deber ser presentado al librado dentro de los quince das naturales
siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables
al librador, dar lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnizacin que
ser siempre del 20% del valor de ste, y se exigir independientemente de la
suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del
contribuyente.
Para tal efecto, la autoridad notificar al librador respectivo, para que
dentro del plazo de tres das, contado a partir de aqul en el que surta
efectos la notificacin correspondiente, efecte el pago a que se refiere
el prrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales
procedentes que la falta de pago no le es imputable o presente escrito
acompaando dichas pruebas. La indemnizacin a que hace referencia
el prrafo anterior ser cubierta por el librado cuando acepte que la
devolucin del cheque se origin por causas imputables a ste.
Transcurrido el plazo sealado si no se obtiene el pago a que se alude en el
prrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del ttulo de crdito
se produjo por causas ajenas a su voluntad, la autoridad fiscal requerir y cobrar
el monto del cheque, la indemnizacin mencionada, el crdito fiscal y en su caso,
los dems accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de
ejecucin, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.
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_____________________________________________________________

Quien pague crditos fiscales recibir de la oficina recaudadora el recibo
oficial, as como los medios de comprobacin fiscal de carcter
electrnico, documentos y medios que debern ser expedidos o
generados y controlados exclusivamente por la Secretara, en tratndose
de recibo oficial, la impresin original deber contener el sello de la
oficina recaudadora, el nombre y la firma del cajero o del servidor
pblico autorizado. Tratndose de los pagos efectuados a travs de las
instituciones de crdito, el comprobante para el contribuyente deber
contener los requisitos que se establezcan en las reglas de carcter
general a que se refiere el segundo prrafo de este artculo, en las que
se regular el cumplimiento de obligaciones fiscales de carcter formal y
la forma de comprobar el pago de la obligacin fiscal, tratndose de
pagos realizados mediante transferencia electrnica, as como la fecha
en que se tendr por cumplida.
En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los crditos fiscales
a su cargo con cheque o mediante transferencia electrnica, y el entero no
aparezca reflejado en los sistemas de cmputo de la Tesorera, pero el ttulo de
crdito o el abono por transferencia electrnica se encuentre concentrado en las
cuentas bancarias de la Secretara, pero no abonado a la cuenta del
contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los
registros de la Tesorera, debindose seguir el procedimiento resarcitorio en contra
de los funcionarios que resulten responsables.
ARTCULO 38.- Para el pago de los crditos fiscales y sus accesorios, las
cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarn hasta cincuenta
centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.
ARTCULO 39.- Los crditos fiscales se pagarn en la fecha o dentro del plazo
sealado en las disposiciones respectivas.
A falta de disposicin expresa, el pago deber hacerse dentro de los siguientes
quince das a aqul en que se produzca el hecho generador.
Tratndose de los crditos fiscales determinados por las autoridades, en el
ejercicio de sus facultades de comprobacin, determinacin o sancionadoras,
debern pagarse o garantizarse junto con sus accesorios dentro de los quince
das siguientes a aqul en que surta efectos su notificacin.
ARTCULO 40.- Los particulares podrn acudir ante las autoridades fiscales dentro
de un plazo de seis das siguientes a aqul en que haya surtido efectos la
notificacin de las resoluciones a que se refieren los artculos 88, 464, 466, 467 y
470 de este Cdigo, as como en los casos en que la autoridad fiscal determine
mediante reglas de carcter general, a efecto de hacer las aclaraciones que
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis das

contados a partir de que quede debidamente integrado el expediente.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los
plazos para que los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las
resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal no podrn ser impugnadas por
los particulares.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 41.- Cuando no se cubran los crditos fiscales en la fecha o dentro del
plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizar desde el mes
en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, lo anterior debido
al transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el pas, para lo
cual se aplicar el factor de actualizacin a las cantidades que se deban
actualizar. Dicho factor se obtendr dividiendo el ndice Nacional de Precios al
Consumidor que determine la autoridad competente conforme a la legislacin
aplicable que regula su clculo, del mes anterior al ms reciente del periodo entre
el citado ndice correspondiente al mes anterior al ms antiguo de dicho periodo.
En los casos en que el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior
al ms reciente del periodo, no haya sido publicado por la autoridad competente,
la actualizacin de que se trate se realizar aplicando el ltimo ndice mensual
publicado.
La actualizacin no se efectuar por fracciones de mes.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurdica que tenan antes de
la actualizacin.
El factor de actualizacin a que se refiere este artculo deber calcularse hasta el
diez milsimo.
Cuando el resultado de la operacin a que se refiere el primer prrafo de este
artculo sea menor a 1, el factor de actualizacin que se aplicar al monto de los
crditos fiscales, ser 1.
ARTCULO 42.- La falta de pago de un crdito fiscal en la fecha o plazo a que se
refiere el artculo 39 de este Cdigo, dar lugar a que el crdito sea exigible, y
debern pagarse recargos en concepto de indemnizacin a la Hacienda Pblica
del Distrito Federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularn
conforme a una tasa que ser 30% mayor de la que establezca la Asamblea en la
Ley de Ingresos, para el caso de pago diferido o en parcialidades.
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_____________________________________________________________
Los recargos se causarn hasta por cinco aos por cada mes o fraccin que
transcurra a partir del da siguiente al del vencimiento del plazo en que debi
hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, excepto cuando el contribuyente
pague en forma espontnea en trminos del artculo 462 de este Cdigo, los
crditos fiscales omitidos, caso en el cual el importe de los recargos no exceder
de los causados en los ltimos doce meses.
Cuando el contribuyente deba pagar recargos o las autoridades fiscales intereses,
la tasa aplicable en un mismo periodo mensual o fraccin de ste, ser siempre la
que est en vigor al primer da del mes o fraccin de que se trate,
independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa vare.
Los recargos se calcularn sobre el total de las contribuciones o
aprovechamientos previamente actualizados en trminos del artculo 41 de este
Cdigo, excluyendo los propios recargos y cualquier otro accesorio. En los mismos
trminos se calcularn los recargos sobre otros crditos fiscales.
Salvo lo dispuesto en los artculos 44, fraccin I, y 105 del presente Cdigo, en
ningn caso las autoridades fiscales podrn condonar total o parcialmente los
recargos correspondientes.
ARTCULO 43.- Cuando el contribuyente solicite por escrito la liquidacin y la
autoridad se retrase para emitirla por causas imputables a ella, no se aplicarn
recargos ni sanciones, por el perodo en que hubiere durado la emisin de la
liquidacin, siempre que el contribuyente pague su adeudo dentro de los quince
das posteriores al que se le haya notificado la resolucin liquidatoria.
ARTCULO 44.- El Jefe de Gobierno mediante resoluciones de carcter general
podr:
I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones,
aprovechamientos y sus accesorios autorizar su pago a plazo, diferido o en
parcialidades cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la
situacin de alguna zona del Distrito Federal, una rama de actividad o su
realizacin, as como en casos de catstrofe sufridas por fenmenos naturales,
plagas o epidemias; y
II. Dictar las medidas relacionadas con la administracin, control, forma de pago y
procedimientos sealados en este Cdigo, sin variar las disposiciones
relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la cuota, la tasa o la tarifa de los
gravmenes, las infracciones o las sanciones, a fin de facilitar el cumplimiento de
las obligaciones de los contribuyentes.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
La emisin de resoluciones de carcter general que conforme a este artculo dicte

el Jefe de Gobierno, debern apegarse a lo siguiente:
1. En cuanto al sujeto, debern mencionar:
a. Las personas beneficiarias y las porciones del padrn que se incluirn,
detallando zona catastral o rea de valor, colonia y predios;
b. Las personas beneficiarias en el caso de ramas de actividad, determinando los
giros que la integran, y de acuerdo al padrn de la Tesorera.
2. Respecto al alcance de los beneficios, se debern contemplar en el resolutivo:
a. Lo relacionado en cuanto al importe o porcentaje de condonacin;
b. Las contribuciones, aprovechamientos y accesorios que estarn incluidos en el
beneficio;
c. Los ejercicios fiscales contemplados en el beneficio; y
d. El plazo en que se difieren los pagos otorgados por el beneficio.
3. En cuanto a la informacin, sealar las contribuciones o aprovechamientos a
que se refiere, el monto o la porcin de los beneficios y plazos que se concedan y
los requisitos que deban cumplir los beneficiarios.
4. En los avances de informe trimestral, deber informar sobre el ejercicio que
haga de la facultad conferida en este artculo.
ARTCULO 45.- Las autoridades fiscales competentes, a peticin de los
contribuyentes, podrn autorizar el pago a plazos de los crditos fiscales, ya sea
diferido o en parcialidades, sin que la duracin total de los plazos autorizados para
pagar exceda de cuarenta y ocho meses. Para estos efectos, los contribuyentes
debern pagar cuando menos el 20% del monto total del crdito fiscal al momento
de la autorizacin del pago a plazos. El monto total del adeudo se integrar por la
suma de los siguientes conceptos:
a). El monto de las contribuciones omitidas actualizado desde el mes en que se
debieron pagar y hasta aqul en que se autorice el pago a plazos.
b). Las multas que correspondan actualizadas desde el mes en que se debieron
pagar y hasta aqul en que se autorice el pago a plazos.
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c). Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente a
la fecha en que se autorice el pago a plazos.
No proceder la autorizacin que refiere el prrafo anterior, tratndose de los
crditos derivados de los Impuestos sobre Adquisicin de Inmuebles, sobre
Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos y por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje, de multas administrativas, as como a los provenientes de derechos,
con excepcin de los de Suministro de Agua.
Durante el plazo concedido se causarn recargos por concepto de financiamiento,
que se calcularn sobre el saldo insoluto del crdito fiscal, a la tasa que
establezca la Asamblea en la Ley de Ingresos.
Las autoridades fiscales al autorizar el pago a plazos, ya sea en forma diferida o
en parcialidades, exigirn que se garantice el inters fiscal en relacin con el
monto total del adeudo restante, dentro de los quince das siguientes a la fecha en
que hubiere sido autorizada la solicitud de pago a plazos en los trminos del
artculo 30 de este Cdigo, cuando el contribuyente est obligado a otorgar
garanta.
Notificada la autorizacin de pago a plazos, el contribuyente deber efectuar el
pago de la primera parcialidad dentro de los cinco das hbiles siguientes en que
surta efectos la notificacin, en caso de incumplimiento se tendr por desistido al
contribuyente de su peticin.
Tratndose de la autorizacin del pago a plazos en parcialidades, el saldo que se
utilizar para el clculo de las parcialidades ser el resultado de disminuir el pago
efectuado conforme a lo sealado en el primer prrafo de este artculo, del monto
total del crdito fiscal.
Tratndose de la autorizacin del pago a plazos de forma diferida, el monto que se
diferir ser el resultado de restar el pago efectuado conforme a lo sealado en el
primer prrafo de este artculo, del monto total del crdito fiscal.
El monto para liquidar el adeudo a que hace referencia el prrafo anterior, deber
cubrirse en una sola exhibicin a ms tardar en la fecha de pago especificada por
el contribuyente en su solicitud de autorizacin de pago a plazos.
La autorizacin a que se refiere este artculo, slo podr otorgarse por dos
ocasiones para el mismo crdito fiscal.
En los casos en que el crdito fiscal est controvertido, la autoridad fiscal, previa
autorizacin de la Secretara, podr modificar dicho crdito, conviniendo con el
contribuyente la forma de efectuar el pago del adeudo fiscal.
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_____________________________________________________________
ARTCULO 46.- Cesar la autorizacin para pagar a plazo en forma diferida o en

parcialidades, y ser inmediatamente exigible el crdito fiscal, cuando:
I. No se otorgue, desaparezca o resulte insuficiente la garanta del inters fiscal,
sin que el contribuyente d nueva garanta o ample la que resulte insuficiente, en
los trminos establecidos en este Cdigo;
II. El contribuyente sea declarado en concurso mercantil o solicite su liquidacin
judicial;
III. El contribuyente no pague tres parcialidades sucesivas con sus recargos, o no
efecte el pago de alguna de las dos ltimas parcialidades autorizadas, en el
transcurso de los dos meses siguientes al vencimiento de la parcialidad omitida.
Cuando no se paguen oportunamente los montos de las parcialidades autorizadas,
el contribuyente estar obligado a pagar recargos por falta de pago oportuno sobre
la parcialidad no cubierta oportunamente;
IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorg
dicha autorizacin, y
V. El contribuyente no pague el crdito fiscal en el plazo otorgado en el caso de
diferimiento de pago.
ARTCULO 47.- Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito
principal, a cubrir los accesorios en el siguiente orden:
I. La indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
II. Los recargos;
III. Las multas, y
IV. Los gastos de ejecucin.
Cuando se trate de contribuciones que se causen peridicamente, y se adeuden
los correspondientes a diversos perodos, si los pagos relativos a esas
contribuciones no cubren la totalidad del adeudo, se aplicarn a cuenta de los
adeudos que corresponden a los perodos ms antiguos.
Los contribuyentes podrn efectuar pagos a cuenta de los crditos fiscales
determinados por las autoridades fiscales, lo cual no interrumpir el procedimiento
administrativo de ejecucin.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las oficinas recaudadoras recibirn las declaraciones, formatos para trmite de

pago, avisos, solicitudes y dems documentos tal y como se exhiban, sin hacer
observaciones ni objeciones y devolvern copia sellada a quien los presente.
nicamente podrn rechazar la presentacin cuando no contengan el nombre,
denominacin o razn social del contribuyente, su domicilio fiscal o no aparezcan
debidamente firmados, no se acompaen los anexos o tratndose de
declaraciones y formatos para trmite de pago estos contengan errores
aritmticos. En este ltimo caso, las oficinas podrn cobrar las contribuciones o
aprovechamientos respectivos que resulten de corregir los errores aritmticos y
sus accesorios.
ARTCULO 48.- Son responsables solidarios del pago de los crditos fiscales:
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de
recaudar contribuciones, hasta por el monto de dichas contribuciones;
II. Quien manifieste expresamente su voluntad de asumir responsabilidad
solidaria;
III. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo
de la sociedad en liquidacin o concurso mercantil, as como de aqullas que se
causaron durante su gestin;
IV. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe,
que tengan conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin
nica de las personas morales, por las contribuciones causadas o no retenidas por
dichas personas morales durante su gestin, as como por las que debieron
pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance
a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando:
a). No presenten solicitud de inscripcin al padrn del Impuesto sobre Nminas;
b). Cambien de domicilio sin presentar el aviso respectivo, siempre que el cambio
se efecte despus de que se hubiera notificado el inicio del ejercicio de las
facultades de comprobacin previstas en este Cdigo y antes de que se haya
notificado la resolucin que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando se
realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que
ste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos, y
c). No lleven contabilidad, la oculten o la destruyan;
V. Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se
hubieran causado en la negociacin, cuando perteneca a otra persona, sin que la
responsabilidad exceda del valor de la propia negociacin;
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VI. Los representantes legales y mandatarios, incluyendo a los albaceas, por los
crditos fiscales que dejen de pagar sus representados o mandantes, en relacin
con las operaciones en que aqullos intervengan, hasta por el monto de dichos
crditos;
VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo
de su representado;
VIII. Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de los crditos
fiscales que se hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados,
hasta por el monto de stos;
IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan
pagado las contribuciones o lo hayan hecho en cantidad menor a lo sealado en
este Cdigo, sin que la responsabilidad exceda del valor del inmueble. En el caso
de inmuebles bajo el rgimen de propiedad en condominio, la responsabilidad
solidaria del adquirente de los derechos de una unidad de propiedad exclusiva,
ser proporcional al porcentaje indiviso que le corresponda a esa unidad, en
relacin al total del inmueble condominal;
X. Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o
hipoteca o permitan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en
garanta, sin que en ningn caso su responsabilidad exceda del monto del inters
garantizado;
XI. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran
causado por la sociedad cuando tena tal calidad, en la parte del inters fiscal que
no alcance a ser garantizada con sus bienes, siempre que dicha sociedad incurra
en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a), b) y c) de la
fraccin IV de este artculo, sin que la responsabilidad exceda de la participacin
que tenan en el capital social de la sociedad durante el periodo o la fecha de que
se trate, siempre que hubieren tenido algn cargo de direccin o administracin en
la sociedad;
XII. Los propietarios de los inmuebles en donde se instalen tomas de agua,
cuando los usuarios del servicio no cubran la contribucin por el suministro de este
lquido;
XIII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relacin con
la adquisicin de los inmuebles transmitidos por la escindente, as como por las
contribuciones causadas por esta ltima con anterioridad a la escisin, sin que la
responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de la
escisin;
XIV. Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y cualquier otra
persona autorizada por la ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto
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de los crditos fiscales que se hubieren causado por las operaciones derivadas de
la actividad objeto del fideicomiso, hasta por el valor de los bienes fideicomitidos;
XV. Los copropietarios, o los participantes en derechos mancomunados, respecto
de los crditos fiscales derivados del bien o derecho en comn y hasta por el valor
de ste. Por el excedente de los crditos fiscales cada uno quedar obligado en la
proporcin que le corresponda en el bien o derecho mancomunado;
(REFORMADA G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
XVI. Las personas autorizadas y registradas para practicar avalos con fines
fiscales, as como los peritos valuadores que auxilien a las primeras, con relacin
a los avalos que hayan emitido, siempre que con ellos se hayan determinado
contribuciones de manera incorrecta, en perjuicio de la Hacienda Pblica del
Distrito Federal;
XVII. Quien exprese su voluntad por medio de un contrato o ttulo de concesin,
de pagar las contribuciones en lugar del sujeto directo obligado en la relacin
jurdico principal;
XVIII. La persona que libre un cheque para cubrir el monto de un crdito fiscal a
cargo de un tercero, que no sea pagado por causas imputables al propio librador,
ser responsable solidario de la suerte principal y los accesorios que se hubieren
generado a cargo del contribuyente, de conformidad con lo dispuesto por el
artculo 37 de este Cdigo;
XIX. (DEROGADA G.O. 31 DE DIECIEMBRE DE 2013)
XX. Los usufructuarios de bienes inmuebles as como los que tengan derechos de
uso y de habitacin, por las contribuciones que se hubieren causado con relacin
a los bienes usufructuados, y
XXI. Las dems personas fsicas o morales que seale este Cdigo y las leyes
aplicables.
La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las
multas. Lo dispuesto en este prrafo no impide que los responsables solidarios
puedan ser sancionados por los actos u omisiones propios.
ARTCULO 49.- Las autoridades fiscales estn obligadas a devolver las
cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con este
Cdigo y dems leyes aplicables. La devolucin podr hacerse de oficio o a
peticin del interesado, mediante cheque nominativo para su abono en cuenta del
contribuyente o depsito en su cuenta, para lo cual deber proporcionar su
nmero de cuenta en la solicitud de devolucin correspondiente, o pagos
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referenciados en las ventanillas bancarias de las instituciones financieras o

certificado de devolucin expedido a nombre de este ltimo, el cual se podr
utilizar para cubrir cualquier contribucin o aprovechamiento que se pague
mediante declaracin o formato para trmite de pago, ya sea a su cargo o que
deba enterar en su carcter de retenedor, o bien, transmitirse a diverso
contribuyente quien podr aplicarlo como medio de pago en los mismos trminos o
a su vez transmitirlo. Los retenedores podrn solicitar la devolucin siempre que
sta se haga directamente a los contribuyentes.
En su caso podr tambin realizarse la devolucin mediante la dacin en pago.
Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de acto de
autoridad, el derecho a la devolucin nace cuando dicho acto hubiera quedado
insubsistente.
(REFORMADO CUARTO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Cuando se solicite la devolucin ante la autoridad competente, sta
deber efectuarse dentro de un plazo de 120 das hbiles siguientes a la
fecha en que se present la solicitud, con todos los datos, informes y
documentos que seale la forma oficial respectiva; si faltare alguno de
los datos, informes o documentos, la autoridad requerir al promovente,
a fin de que en un plazo de diez das hbiles cumpla con el requisito
omitido. En caso de no subsanarse la omisin, la promocin se tendr
por no presentada. Si la omisin consiste en no haber usado la forma
oficial aprobada, las autoridades debern acompaar al requerimiento la
forma respectiva en el nmero de ejemplares establecido.
Las autoridades fiscales podrn devolver una cantidad menor a la solicitada por
los contribuyentes con motivo de la revisin efectuada a la documentacin
aportada. En este caso, se considerar negada por la parte que no sea devuelta.
Para tales efectos, las autoridades fiscales debern fundar y motivar las causas
que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva, la que se
tendr que notificar al contribuyente.
No se considerar que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, cuando soliciten los datos, informes y documentos, a
que se refiere el cuarto prrafo anterior, pudiendo ejercerlas en cualquier
momento.
(REFORMADO PRRAFO SPTIMO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para el caso de depsito en cuenta, se entender que la devolucin se realiz a
partir de la fecha en que la autoridad efecte el depsito en la institucin bancaria
sealada en la solicitud de devolucin. El comprobante del pago de la devolucin
respectiva, ser el de la transferencia electrnica de recursos efectuada por la
autoridad, tratndose de pagos referenciados en las ventanillas bancarias de las
Instituciones Financieras, se entender que la devolucin se realiz en la fecha en
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que la autoridad le notifique formalmente los datos de la referencia al

contribuyente.
No se causar actualizacin del monto durante el tiempo que transcurra de la
fecha en que la autoridad notifique al solicitante que el cheque o el certificado por
el importe de la devolucin se encuentra a su disposicin en las oficinas de la
autoridad fiscal al da en que lo recoja.
(REFORMADO PRRAFO NOVENO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Las autoridades fiscales pagarn el monto actualizado en trminos del
artculo 41 de este Cdigo, desde el mes en que se realiz el pago de lo
indebido y hasta que se le notifique al solicitante el pago referenciado,
que el cheque o certificado se encuentra a su disposicin, o se efecte el
depsito respectivo.
(DEROGADO PRRAFO DCIMO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
(REFORMADO, G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)
La actualizacin en el monto deber incluirse en la liquidacin correspondiente, sin
necesidad de que exista peticin expresa del pago por parte del contribuyente.
El contribuyente que habiendo efectuado el pago de una contribucin determinada
por l mismo o por la autoridad, interponga oportunamente los medios de defensa
que el presente Cdigo y dems leyes establezcan y obtenga resolucin firme que
le sea favorable total o parcialmente, tendr derecho a la devolucin del monto
actualizado correspondiente. En estos casos el contribuyente podr compensar las
cantidades a su favor, contra la misma o distinta contribucin o aprovechamiento
que se pague mediante declaracin o formato para trmite de pago, ya sea a su
cargo, de diverso contribuyente o que deba enterar en su carcter de retenedor.
En ningn caso las actualizaciones al monto a cargo del Distrito Federal
excedern de las que se causen en cinco aos. Si la devolucin se hubiera
efectuado y no procediera, se causarn recargos en los trminos del artculo 42 de
este Cdigo, sobre las cantidades devueltas indebidamente, como por las
actualizaciones indebidamente pagadas por las autoridades fiscales, a partir de la
fecha de la devolucin.
La obligacin de devolver prescribe en el trmino de tres aos. Dicho trmino se
interrumpe con cada gestin de cobro que el contribuyente realice a travs de la
presentacin de la solicitud de devolucin a la autoridad competente.
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En el caso de contribuciones pagadas cuyo cobro est controvertido, la autoridad

recaudadora, podr convenir con el contribuyente la reduccin en el monto de la
devolucin, siempre y cuando se renan los siguientes requisitos:
I. Que lo solicite el contribuyente previo desistimiento de la accin intentada;
II. Que el contribuyente acredite fehacientemente que interpuso los medios de
defensa que este Cdigo o las leyes establecen, y
III. Que la reduccin no sea superior a un 40%.
Para efectos de lo dispuesto en este artculo, tratndose de devoluciones
mayores a setenta y ocho salarios mnimos generales vigentes en el
Distrito Federal, la Secretara realizar los pagos mediante transferencia
electrnica a la clave bancaria estandarizada que al efecto sea
proporcionada por el contribuyente en su solicitud de devolucin.
ARTCULO 50.- El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de
cinco aos. El trmino de la prescripcin se inicia a partir de la fecha en que el
pago pudo ser legalmente exigido y se podr oponer como excepcin en los
recursos administrativos. El trmino para que se consuma la prescripcin se
interrumpe con cada gestin de cobro que el acreedor notifique al deudor o por el
reconocimiento expreso o tcito de ste respecto de la existencia del crdito. Se
considera gestin de cobro cualquier actuacin de la autoridad dentro del
procedimiento administrativo de ejecucin, siempre que la misma sea notificada al
deudor en trminos de lo dispuesto en este Cdigo.
La declaratoria de prescripcin de crditos fiscales podr hacerse de oficio por el
rgano Colegiado de Tesorera que para tal efecto se integre o a peticin de los
particulares por el Procurador Fiscal del Distrito Federal.
Asimismo, se interrumpir el plazo a que se refiere este artculo cuando el
contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber comunicado a la
autoridad fiscal mediante la presentacin del aviso de cambio correspondiente o
cuando hubiere sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 23 DE JULIO DE 2012)
ARTCULO 51.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaracin o
cualquier otro formato de trmite de pago podrn optar por compensar las
cantidades que tengan a su favor contra las que estn obligados a pagar por
adeudo propio o por retencin a terceros, as como cantidades a cargo de un
tercero, siempre que deriven de una misma contribucin, un mismo
aprovechamiento o, de contribuciones y aprovechamientos distintos, cuando se
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concentren en la Tesorera incluyendo sus accesorios, y se realizar en los

formatos que al efecto emita la Tesorera.
DEROGADO PRRAFO SEGUNDO.
(REFORMADO PRRAFO TERCERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Una vez efectuada la compensacin a que se refiere el prrafo primero, si resulta
un remanente de saldo a favor, ste se podr compensar, o bien solicitar su
devolucin.
No podr solicitarse la devolucin de las cantidades determinadas a favor de los
contribuyentes en las declaraciones cuya compensacin se hubiera efectuado.
Si la compensacin se hubiere efectuado y no procediera, se causarn recargos
en los trminos del artculo 42 de este Cdigo sobre las cantidades compensadas
indebidamente.
No se podrn compensar las cantidades cuando haya prescrito la obligacin para
devolverlas.
Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio las cantidades que los
contribuyentes estn obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a
terceros cuando stos sean objeto de una sentencia ejecutoriada o sean firmes
por cualquier otra causa, contra las cantidades que las autoridades fiscales estn
obligadas a devolver al mismo contribuyente en los trminos de lo dispuesto en el
artculo 49, aun cuando la devolucin ya hubiera sido solicitada. En este caso se
notificar personalmente al contribuyente la resolucin que efecte la
compensacin.
(REFORMADO, G.O. 23 DE JULIO DE 2012)
Se entender que es una misma contribucin o aprovechamiento si se trata del
mismo impuesto, contribucin de mejoras, derechos o aprovechamientos, con
independencia de que se paguen mediante declaracin o cualquier otro formato
para trmite de pago.
Se podrn compensar los crditos y deudas entre el Distrito Federal por una parte
y la Federacin, los Estados, Municipios, organismos descentralizados o
empresas de participacin estatal mayoritarias, por la otra. Por reciprocidad, la
Secretara en estos convenios de compensacin podr aplicar a los crditos que
tengan a su favor el factor de actualizacin que, en su caso, aplique la otra parte.
Cuando el Distrito Federal y los particulares renan la calidad de acreedores y
deudores recprocos, por su propio derecho podrn compensar crditos fiscales
con adeudos de carcter civil, mercantil o de otra naturaleza.
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No se causarn recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor,

hasta por el monto de dicho saldo, siempre que ste se haya originado con
anterioridad a la fecha en que debi pagarse la contribucin de que se trate.
Cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiere originado con posterioridad a
la fecha en que se caus la contribucin a pagar, slo se causarn recargos por el
perodo comprendido entre la fecha en que debi pagarse la contribucin y la
fecha en que se origin el saldo a compensar.
ARTCULO 52.- Las autoridades fiscales estarn facultadas para llevar a cabo la
cancelacin de crditos fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar en los casos
en que exista incosteabilidad manifiesta.
Para que un crdito sea considerado incosteable la autoridad fiscal atender los
siguientes: monto del crdito, costo de las acciones de recuperacin, antigedad
del crdito y probabilidad del cobro.
La Secretara establecer con sujecin a lo establecido en el presente artculo, los
supuestos en que proceder la cancelacin a que refiere este artculo.
La cancelacin de los crditos a que se refieren los prrafos anteriores no libera
de su pago.
La Secretara a ms tardar el 31 de octubre de cada ejercicio fiscal, enviar un
informe detallado a la Contadura Mayor de Hacienda del Distrito Federal, mismo
que mencionar el nombre de las personas fsicas y morales que hayan sido
sujetas a la aplicacin de lo previsto en el presente artculo, adems de mencionar
los lineamientos que la Secretara tomo como base para determinar los casos de
incosteabilidad. Dicho informe deber contener por lo menos: sector, actividad,
tipo de contribuyente, porcentaje de cancelacin y el reporte de las causas que
originaron la incosteabilidad del cobro.
ARTCULO 53.- La Secretara podr condonar las multas por infraccin a las
disposiciones fiscales y administrativas, inclusive las determinadas por el propio
contribuyente para lo cual apreciar discrecionalmente las circunstancias del caso
y los motivos que tuvo la autoridad que impuso la sancin. La solicitud de
condonacin de multas en los trminos de este artculo, no constituir instancia y
las resoluciones que dicte la Secretara al respecto no podrn ser impugnadas por
los medios de defensa que establece este Cdigo.
La solicitud dar lugar a la suspensin del procedimiento administrativo de
ejecucin, si as se pide y se garantiza el inters fiscal. Slo proceder la
condonacin de multas que hayan quedado firmes y siempre que la determinacin
del crdito principal no sea materia de impugnacin o habindose impugnado el
contribuyente se desista de la instancia intentada.
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_____________________________________________________________
Para los efectos de este artculo se entiende por multa firme aquella que no haya
sido controvertida por algn medio de defensa o hubiere transcurrido el trmino
legal para interponerlo, cuando el contribuyente se desista de la instancia
promovida, o se dict resolucin o sentencia declarando la validez de la multa.
CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ARTCULO 54.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades
fiscales debern ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido
dicho plazo sin que se notifique la resolucin expresa, se considerar como
resolucin afirmativa ficta, que significa decisin favorable a los derechos e
intereses legtimos de los peticionarios, por el silencio de las autoridades
competentes, misma que tendr efectos, siempre y cuando no exista resolucin o
acto de autoridad debidamente fundado.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o
proporcione los elementos necesarios para resolver, el trmino comenzar a correr
desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente.
ARTCULO 55.- No operar la resolucin afirmativa ficta tratndose de la
autorizacin de exenciones de crditos fiscales, la caducidad de las facultades de
la autoridad, la facultad de revisin prevista en el artculo 111 de este Cdigo, la
prescripcin o condonacin de crditos fiscales, el otorgamiento de subsidios,
disminuciones o reducciones en el monto del crdito fiscal, el reconocimiento de
enteros, la solicitud de compensacin, la devolucin de cantidades pagadas
indebidamente, la actualizacin de datos catastrales y consultas.
Tampoco se configura la resolucin afirmativa ficta, cuando la peticin se hubiere
presentado ante autoridad incompetente o los particulares interesados no hayan
reunido los requisitos que sealen las normas jurdicas aplicables.
En los casos en que no opere la afirmativa ficta, el interesado podr considerar
que la autoridad resolvi negativamente e interponer los medios de defensa en
cualquier tiempo posterior al plazo a que se refiere el primer prrafo del artculo
anterior, mientras no se dicte la resolucin, o bien, esperar a que sta se dicte.
ARTCULO 56.- Son obligaciones de los contribuyentes:
a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las
obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no
exceder de quince das a partir de la fecha en que se d el hecho generador del
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crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretara de acuerdo
con el procedimiento que determine mediante reglas de carcter general.
Cuando en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Cdigo,
se requiera la clave de registro al padrn correspondiente y el cdigo de barras, se
debern proporcionar los que hubiesen sido asignados por la autoridad fiscal.
Para el caso de que un inmueble se encuentre en copropiedad, deber registrarse
el nombre completo de cada uno de los copropietarios y designarse a un
representante comn;
b). Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del
Distrito Federal, en un plazo que no exceder de quince das a partir de la fecha
en que se d la modificacin.
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extempornea,
surtirn sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados. Tratndose del
aviso de cambio de domicilio fiscal, ste no surtir efectos cuando en el nuevo
domicilio manifestado por el contribuyente sea impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga
este Cdigo;
d). Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este
Cdigo, de manera autgrafa o a travs de cualquier medio digital que
establezca la Secretara, bajo protesta de decir verdad;
e). Mostrar los libros exigidos por la legislacin correspondiente, cuando les sean
solicitados;
f). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad, en el que se
consignarn tanto el monto de las erogaciones realizadas para remunerar el
trabajo personal subordinado en el Distrito Federal, como los conceptos por los
cuales efectuaron tales erogaciones. El registro deber conformarse en un plazo
que no exceder de cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de
presentacin del aviso de inscripcin al padrn del Impuesto sobre Nminas, o de
la fecha en que se realice el primer hecho generador del impuesto;
g). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad en el que se
consigne el monto correspondiente al valor de la contraprestacin por los servicios
de hospedaje, donde se desglosen los servicios accesorios que en su caso se
presenten. El registro deber conformarse en un plazo que no exceder de
cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de presentacin del aviso de
inscripcin al padrn del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, o
de la fecha en que se realice el primer hecho generador del impuesto.
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En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles donde se

presten servicios de hospedaje deber llevar el registro a que se refiere el prrafo
anterior para cada uno de ellos, a excepcin de los inmuebles colindantes por los
que se llevar un slo registro;
h). Conservar la documentacin y dems elementos contables y comprobatorios,
en domicilio ubicado en el Distrito Federal durante el perodo de cinco aos;
i). Proporcionar a las autoridades fiscales los datos o informaciones que se les
soliciten, directamente relacionadas con el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, dentro del plazo sealado para ello, y
j). Las dems que establezca este Cdigo.
ARTCULO 57.- Son derechos de los contribuyentes:
a). Obtener de las autoridades fiscales asistencia gratuita, para el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales;
b). Obtener la devolucin de cantidades indebidamente pagadas;
c). Interponer recursos administrativos y dems medios de defensa;
d). Obtener la contestacin de las consultas que sobre situaciones reales y
concretas, formulen a las autoridades fiscales;
e). (DEROGADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
f). Optar por autodeterminar el consumo de agua y los derechos correspondientes;
g). Autocorregir su situacin fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte
de la autoridad fiscal, siempre y cuando no se haya determinado crdito fiscal
alguno;
h). Efectuar el pago anticipado de las contribuciones a su cargo.
Para los efectos del presente inciso, la autoridad recaudadora no podr negarse a
recibir los pagos anticipados de contribuciones, pero tampoco estar obligada a
efectuar descuento alguno, si as lo solicitare el contribuyente, excepto en aquellos
casos en que expresamente se seale en este Cdigo.
A peticin del contribuyente, la autoridad fiscal emitir una constancia en la que se
sealen las declaraciones presentadas por el contribuyente en el ejercicio de que
se trate y su fecha de presentacin. Dicha constancia nicamente tendr carcter
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informativo y en ella no se prejuzgar sobre el correcto cumplimiento de las

obligaciones a su cargo.
En cualquier caso, el contribuyente estar obligado a cubrir el monto que resulte a
su cargo, de acuerdo con la fecha en que nazca el crdito fiscal, en los trminos a
que se refiere el artculo 28 del presente Cdigo.
Tratndose del pago de derechos realizado en un ao diferente al en que
se solicita la prestacin del servicio de que se trate se debern pagar las
diferencias que procedan, quedando obligadas las autoridades
administrativas a prestar el servicio.
En caso de que resulte una diferencia en el pago favorable al contribuyente, ste
podr solicitar a la autoridad fiscal su devolucin, en trminos del artculo 49 de
este Cdigo;
i). Contar con atencin especializada a travs de la Tesorera, para atender, entre
otros, a grandes contribuyentes, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
j) Domiciliar el pago de las contribuciones a su cargo, y
k). Las dems que este Cdigo establezca.
ARTCULO 58.- Estn obligadas a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, en los trminos de este Cdigo y de las reglas de carcter general que
publique la Secretara, a ms tardar el 15 de enero del ejercicio siguiente al que se
dictaminar, las personas fsicas y morales, que se encuentren en alguno de los
supuestos siguientes y nicamente por cada uno de ellos:
I. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado
con un promedio mensual de ciento cincuenta o ms trabajadores;
II. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan
contado con inmuebles, de uso diferente al habitacional, cuyo valor
catastral por cada uno o en su conjunto, en cualquiera de los bimestres
del ao, sea superior a $25,955,000.00. El dictamen deber referirse a
las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo por el inmueble o
los inmuebles que en su conjunto rebasen ese valor.
III. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado
con inmuebles de uso mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto
que rebasen el valor indicado en la fraccin anterior;
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N. DE E. DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO TRANSITORIO SEGUNDO

DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMA EL CDIGO FISCAL DEL
DISTRITO FEDERAL, PUBLICADO EN LA G.O. DE 14 DE FEBRERO DE 2011 LA
PRESENTE FRACCIN SEGUIR VIGENTE.
IV. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan
consumido por una o ms tomas, ms de 1000 m3 de agua bimestral promedio,
de uso no domstico, de uso domstico, o ambos usos; cuando el uso sea slo
domstico siempre que el inmueble donde se encuentre instalada dicha toma o
tomas de agua, se haya otorgado en uso o goce temporal total o parcialmente;
V. Estar constituidos como organismos descentralizados, empresas de
participacin estatal mayoritaria y fideicomisos pblicos conforme a la ley de la
materia;
VI. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan utilizado
agua de fuentes diversas a la red de suministro del Distrito Federal y hayan
efectuado las descargas de este lquido en la red de drenaje, y
(ADICIONADA G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VII. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan
prestado los servicios de hospedaje contemplados en el artculo 162 de este
Cdigo y que en el ejercicio dictaminado, hayan percibido un monto igual o mayor
a los $10000,000.00, como contraprestacin por los servicios prestados.
ARTCULO 59.- El registro para formular dictmenes del cumplimiento de
obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo, lo podrn obtener las personas
que tengan Cdula Profesional de Contador Pblico registrada ante la Secretara
de Educacin Pblica; que sean miembros de un colegio de contadores pblicos
reconocido por la citada Secretara, y que presenten solicitud de registro ante la
Secretara, acompaando copia certificada de los siguientes documentos:
I. Cdula Profesional, y
II. Constancia emitida por un colegio de contadores pblicos que acredite su
calidad de miembro activo por un perodo mnimo de tres aos, expedida dentro
de los dos meses anteriores a la fecha de la presentacin de la solicitud.
Una vez otorgado el registro, el Contador Pblico deber comprobar ante la
Secretara, dentro de los primeros 10 das hbiles del mes de enero del ao en
que pretenda presentar avisos o dictmenes, que es socio activo del colegio
profesional y presentar constancia de cumplimiento de la norma de educacin
continua, expedida por dicho colegio, o constancia de que sustent y aprob el
examen correspondiente ante la autoridad fiscal.
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Cuando un Contador Pblico registrado en los trminos de este artculo, durante 2
aos consecutivos no participe en la presentacin de avisos o dictmenes en
cualquiera de las formas establecidas en este Cdigo, se dar de baja su registro
sin que se requiera resolucin para tal efecto.
ARTCULO 60.- El contribuyente deber proporcionar al Contador Pblico que
vaya a emitir el dictamen a que se refiere el artculo 58 de este Cdigo, un avalo
por cada uno de los inmuebles a considerar en el dictamen, practicado por alguna
de las personas autorizadas o registradas por la autoridad fiscal, previstas en el
artculo 22 del mismo Cdigo.
ARTCULO 61.- Los contribuyentes que dictaminen el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales debern presentar a travs de los medios que establezca la
Secretaria, a ms tardar el 15 de febrero del ejercicio siguiente a la terminacin del
periodo a dictaminar, el aviso para dictaminar, sealando las contribuciones a
dictaminar, an cuando el aviso se presente por primera ocasin. La presentacin
de la documentacin se realizar de conformidad con las reglas de carcter
general que al efecto emita la Secretara.
El aviso a que se refiere este artculo no surtir efectos cuando:
a). No se presente en el formato publicado;
b). El Contador Pblico propuesto no cuente con el registro correspondiente ante
las autoridades fiscales del Distrito Federal antes de la presentacin del aviso y
compruebe haber cumplido con lo dispuesto en el prrafo segundo del artculo 59,
o su registro se encuentre suspendido en los trminos del artculo 98, fraccin II,
de este Cdigo;
c). Exista impedimento del Contador Pblico que suscriba el aviso;
d). Se est practicando visita domiciliaria al contribuyente por el perodo al cual
corresponde el aviso para dictaminar, salvo que se encuentren obligados por
disposicin del artculo 58 de este Cdigo;
e). El Contador Pblico propuesto no cumpla con lo dispuesto en el
prrafo segundo del artculo 59, y
f). Cuando se presente de manera extempornea; no obstante lo anterior, los
contribuyentes a que hace referencia el artculo 58 de este Cdigo, debern
cumplir con esta obligacin.
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El perodo del dictamen deber abarcar las contribuciones causadas durante un

ao de calendario.
ARTCULO 62.- El aviso a que se refiere el artculo anterior, deber ser suscrito
por el contribuyente o su representante legal y por el Contador Pblico que vaya a
dictaminar, y slo ser vlido por el perodo y las contribuciones que se indiquen.
Los contribuyentes podrn modificar el aviso originalmente presentado, cuando se
sustituya al dictaminador designado, siempre y cuando lo comunique a las
autoridades fiscales a ms tardar un mes antes de que concluya el plazo para la
presentacin del dictamen, justificando los motivos que tuviere.
Cuando el Contador Pblico sealado en el aviso no pueda formular el dictamen
por incapacidad fsica o impedimento legal debidamente probado, el aviso para
sustituirlo se podr presentar en cualquier tiempo hasta antes de que concluya el
plazo para la presentacin del dictamen.
ARTCULO 63.- Son impedimentos para que el Contador Pblico dictamine el
cumplimiento de obligaciones fiscales:
a). Ser cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin de
grado, transversal dentro del cuarto grado y por afinidad dentro del segundo, del
propietario o socio principal de la empresa o de algn director, administrador o
empleado que tenga intervencin importante en la administracin;
b). Ser o haber sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del
consejo administrativo, administrador o empleado del contribuyente o de una
empresa afiliada, subsidiaria o que est vinculada econmica o
administrativamente a l, cualquiera que sea la forma como se le designe y se le
retribuyan sus servicios.
El comisario de la sociedad no se considerar impedido para dictaminar, salvo que
concurra otra causal de las mencionadas en este artculo;
c). Ser arrendador o arrendatario de los bienes inmuebles del contribuyente,
cuando sobre dichos bienes recaiga la opinin del cumplimiento de las
obligaciones fiscales en el dictamen;
d). Tener o haber tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o
vinculacin econmica en los negocios del contribuyente, que le impida mantener
su independencia o imparcialidad;
e). Recibir, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de
los resultados de su auditora o emita su dictamen relativo al cumplimiento de las
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
obligaciones fiscales del contribuyente, en circunstancias en las cuales su

emolumento dependa de su resultado;
f). Estar prestando sus servicios en la Secretara o en cualquier otro organismo
fiscal competente para determinar contribuciones locales o federales;
g). Ser agente o corredor de bolsa de valores en ejercicio;
h). Encontrarse vinculado en cualquier otra forma con el contribuyente,
que le impida independencia e imparcialidad de criterio, y
i). Cuando se acredite fehacientemente que dej de existir la relacin
contractual entre el Contador Pblico que dictamine y el contribuyente
que lo contrat.
ARTCULO 64.- El dictamen a que se refiere el artculo 58 de este Cdigo y la
documentacin que se seala en el artculo 66 del mismo, se deber presentar a
travs de los medios que establezca la Secretara, a ms tardar el 30 de abril del
ejercicio siguiente al cierre del perodo a dictaminar, por los contribuyentes
obligados a dictaminar y aquellos que hayan optado por dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones. La presentacin de la documentacin se har
de conformidad con las reglas de carcter general que emita la Secretara.
ARTCULO 65.- Las autoridades fiscales podrn conceder prrroga hasta por un
mes, para la presentacin del dictamen, si existen causas comprobadas que
impidan el cumplimiento dentro del plazo establecido, previo anlisis de las causas
que motivaron el retraso. La solicitud de prrroga deber ser firmada por el
contribuyente o su representante legal, as como por el Contador Pblico que
dictaminar y presentarse ante la Secretara a ms tardar quince das naturales
antes del vencimiento del plazo de presentacin, sealando los motivos que
tuviere para el retraso. Se considerar concedida la prrroga hasta por un mes, si
dentro de los diez das naturales siguientes a la fecha de presentacin de la
solicitud de prrroga, la Secretara no da contestacin.
ARTCULO 66.- Los contribuyentes que opten o se encuentren obligados a
dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales debern exhibir la
siguiente documentacin:
1. Carta de presentacin del dictamen.
2. El dictamen.
3. El informe.
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_____________________________________________________________
4. Los anexos.
5. El Avalo, en el caso del impuesto predial.
Dicha documentacin ser presentada slo a requerimiento de la
autoridad fiscal, en los casos, formas y en los trminos que se
establezcan en las reglas de carcter general que emita la Secretara.
ARTCULO 67.- El dictamen deber contener la opinin sobre el cumplimiento de
las disposiciones fiscales establecidas en este Cdigo, de las contribuciones
sujetas a dictamen, con apego a las normas de auditora generalmente aceptadas
y procedimientos de auditora que se consideren necesarios para conocer la
situacin del contribuyente.
ARTCULO 68.- Para los efectos del artculo anterior, las normas de auditora se
consideran cumplidas en la forma siguiente:
I. Las relativas a la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales,
cuando su registro se encuentre vigente y no tenga impedimento para dictaminar;
II. Las relativas al trabajo profesional, cuando:
a). La planeacin del trabajo y la supervisin de sus auxiliares le permitan
allegarse de elementos de juicio suficientes para fundar su dictamen, y
b). El estudio y evaluacin del sistema de control interno del contribuyente le
permita determinar el alcance y naturaleza de los procedimientos de auditora que
habrn de emplearse.
En caso de excepciones a lo anterior, el Contador Pblico deber mencionar
claramente en qu consisten y su efecto sobre el dictamen, emitiendo, en
consecuencia, un dictamen con salvedades, un dictamen negativo o con
abstencin de opinin, segn sea el caso;
III. El informe que se emitir conjuntamente con el dictamen se integra en la forma
siguiente:
a). Se declarar, bajo protesta de decir verdad, que se emite el informe con base
en la revisin practicada conforme a las normas de auditora y a las reglas de
carcter general que emita la Secretara, por el perodo correspondiente;
b). Se manifestar que dentro de las pruebas llevadas a cabo, en cumplimiento de
las normas y procedimientos de auditora, se examin la situacin fiscal del
contribuyente por el perodo dictaminado. En caso de haber observado cualquier
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_____________________________________________________________
omisin respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales, sta se mencionar

en forma expresa; de lo contrario se sealar que no se observ omisin alguna;
c). Se har mencin expresa de que se verific el clculo y entero de las
contribuciones sujetas a dictamen y que se encuentran establecidas en este
Cdigo a cargo y/o retenidas por el contribuyente, y
d). En el caso del dictamen para efectos de la fraccin IV del artculo 58, se
deber hacer mencin expresa dentro del mismo, que se verific que
efectivamente estaba funcionando correctamente el medidor;
IV. Se debern presentar anexos en las formas oficiales aprobadas respecto de
cada contribucin a que est sujeto el contribuyente, y
V. Las omisiones conocidas en la revisin efectuada por el Contador Pblico,
debern pagarse antes de la entrega del dictamen o, en su caso, informar de las
mismas a las autoridades fiscales.
En los aspectos no contemplados en los artculos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y
69 y en el presente, la Secretara emitir reglas de carcter general para el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTCULO 69.- Los contribuyentes que estn obligados a dictaminarse, as como
los que opten por dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben
hacerlo por los conceptos de Impuesto Predial, Derechos por el Suministro de
Agua, Impuesto sobre Nminas, Impuesto por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.
Lo establecido en este artculo, no es limitante para que los contribuyentes
dictaminen otras obligaciones fiscales a su cargo y/o como retenedores,
atendiendo lo dispuesto por el artculo 58 de este Cdigo.
ARTCULO 70.- Las declaraciones, que en los trminos de este Cdigo presenten
los contribuyentes, podrn ser modificadas por ellos, mediante declaraciones
complementarias, siempre que no se haya iniciado el procedimiento de
comprobacin por parte de la autoridad fiscal, sin que lo anterior limite de manera
alguna a las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
ARTCULO 71.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de conservar las
declaraciones y comprobantes de pago de las contribuciones y aprovechamientos
a que se refiere este Cdigo, durante el plazo de cinco aos.
ARTCULO 72.- Los contribuyentes debern dar toda clase de facilidades y
acceso a sus inmuebles, a las autoridades fiscales competentes para que realicen
las labores catastrales y para el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
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_____________________________________________________________
Asimismo, debern permitir el acceso a las personas autorizadas para la

instalacin y verificacin de tomas de agua y medidores, y para efectuar y verificar
la lectura del aparato medidor.
La orden de comprobacin ser por escrito y deber contener el nombre de las
personas autorizadas, quienes se identificarn con credenciales vigentes
expedidas por las autoridades fiscales.
CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
ARTCULO 73.- Las autoridades competentes, a fin de determinar la existencia de
crditos fiscales, dar las bases de su liquidacin, cerciorarse del cumplimiento a
las disposiciones que rigen la materia y comprobar infracciones a las mismas,
estarn facultadas para, en forma indistinta, sucesiva o conjunta, proceder a:
I. Ordenar y practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y documentos que
estn relacionados con sus obligaciones fiscales contenidas en este Cdigo y, en
su caso, asegurarlos dejando en calidad de depositario al visitado, previo
inventario que al efecto se formule;
II. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para verificar el estado y condiciones de
las tomas de agua, sus ramificaciones y medidores, en su caso, adecuarlas y
corregirlas; el de las instalaciones de los inmuebles en donde se encuentren, las
reas con existencia de fugas; el consumo de agua efectuado por los
contribuyentes;
(ADICIONADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
III. Suspender o restringir, en su caso, el suministro de agua y restablecer el
servicio; ello de conformidad con lo establecido la (sic) Ley de Aguas del Distrito
Federal;
IV. Verificar los dimetros y usos de las tomas de agua;
V. Practicar u ordenar la lectura del consumo en los medidores de agua;
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas
generales y ramificaciones, cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo
dictamen de factibilidad emitido por el Sistema de Aguas, medie o no solicitud del
usuario; as como reparar o sustituir los medidores en malas condiciones o
defectuosos;
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_____________________________________________________________
VII. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda

clase de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este
Cdigo;
VIII. Verificar el monto total de salarios y dems prestaciones que se deriven de
una relacin laboral;
IX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del consumo de agua, as
como la aplicacin de las tarifas correspondientes;
X. Requerir a los sujetos directamente obligados, responsables solidarios
o terceros, con el fin de que exhiban en su domicilio, en las oficinas de
las propias autoridades fiscales o por medios electrnicos conforme a las
normas de aplicacin que para tal efecto emita la Asamblea, los libros de
contabilidad y los dems documentos que se estimen necesarios para
comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, as como que
proporcionen los datos o informes que tengan relacin con dicho
cumplimiento, debiendo levantarse una ltima acta parcial o, en su caso,
notificar oficio de observaciones, teniendo el contribuyente un plazo de
20 das contados a partir de su notificacin para desvirtuar los hechos u
omisiones observados;
XI. Recabar de los servidores pblicos y de los fedatarios, los informes y datos
que posean con motivo de sus funciones en materia fiscal y administrativa;
XII. Allegarse las pruebas necesarias para denunciar ante el Ministerio Pblico la
posible comisin de delitos fiscales, o en su caso, para formular la querella
respectiva;
XIII. Practicar avalos de bienes inmuebles y revisar los avalos que presenten los
contribuyentes o fedatarios pblicos, y en caso de encontrar errores, ya sea
aritmticos, de clasificacin de inmuebles o de aplicacin de valores y en mtodos
alternativos de valuacin aplicados; manifestaciones incorrectas en la superficie
de terreno, de la construccin, uso del inmueble, del nmero de niveles,
determinacin de la clase, omisin de la valuacin de instalaciones especiales,
elementos accesorios u obras complementarias, o incorrecta aplicacin de
factores de eficiencia que incrementen o demeriten el valor catastral o en su caso
influyan en la determinacin incorrecta no justificada y fundada tcnicamente del
valor comercial de los inmuebles, los comunicar a los contribuyentes mediante la
liquidacin del impuesto respectivo y sus accesorios legales. En caso de que la
autoridad fiscal determine diferencias a favor de los contribuyentes, de oficio har
la correccin respectiva, teniendo derecho los contribuyentes a solicitar la
devolucin o a compensar el saldo resultante contra pagos posteriores;
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_____________________________________________________________
XIV. Revisar las declaraciones que en los trminos de este Cdigo se presenten,
as como toda la informacin con que dispongan con base en la que puedan
verificar tanto la presentacin en tiempo y forma de tales declaraciones, como el
entero de las contribuciones previstas en este Cdigo y, en general, la correcta
aplicacin de sus disposiciones;
XV. Verificar previamente a la realizacin de los espectculos pblicos y
celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas
permitidas de toda clase, segn el caso, que se cuente con las licencias, permisos
o autorizaciones de las autoridades competentes en los trminos de este Cdigo,
y en caso de no exhibirse stos, se har del conocimiento a dichas autoridades
para los efectos legales a que haya lugar;
XVI. Verificar el nmero de personas que ingresan a los espectculos pblicos, as
como el valor que se perciba y la forma en que se manejan los boletos;
XVII. Presenciar la celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con
apuestas y apuestas permitidas de toda clase y verificar los ingresos que se
perciban;
XVIII. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para verificar el estado y
condiciones de los dispositivos permanentes de medicin continua en las
descargas a la red de drenaje, as como verificar el volumen de agua extrada del
pozo;
XIX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del volumen de agua
descargada a la red de drenaje, en el formato correspondiente o en medio idneo
de registro electrnico en el que se encuentre, as como la aplicacin de las tarifas
correspondientes, y
XIX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del volumen de
agua descargada a la red de drenaje, en el formato correspondiente o en
medio idneo de registro electrnico en el que se encuentre, as como la
aplicacin de las tarifas correspondientes;
XX. Intercambiar o compartir informacin inmobiliaria y administrativa
con el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, de conformidad
con lo previsto en el artculo 102 de este Cdigo;
XXI. Practicar revisiones electrnicas a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros con ellos relacionados, basndose en el anlisis de
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_____________________________________________________________
la informacin y documentacin que obre en poder de la autoridad,

sobre uno o ms rubros o conceptos especficos de una o varias
contribuciones, conforme a las normas de aplicacin que para tal efecto
emita la Asamblea, y
XXII. Solicitar de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores la
informacin relacionada con las cuentas bancarias de los
contribuyentes.
ARTCULO 74.- La Secretara en representacin del Jefe de Gobierno, podr
celebrar convenios de colaboracin administrativa con los Estados y Municipios,
en las materias de verificacin, determinacin y recaudacin de las contribuciones,
as como para la notificacin de crditos fiscales y aplicacin del procedimiento
ARTCULO 75.- Las autoridades fiscales, durante el mismo ejercicio fiscal en que
ejerzan sus facultades de comprobacin, no podrn iniciar ms de dos visitas
domiciliarias o de gabinete, respecto de las mismas contribuciones, periodo e
idntico sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria, con excepcin de que
cuando haya identidad en el sujeto y la contribucin, el objeto sea diferente.
Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra al mismo sujeto obligado,
se requerir nueva orden. En el caso de que las facultades de comprobacin se
refieran a las mismas contribuciones, aprovechamientos y periodos, slo se podr
efectuar la nueva revisin cuando se comprueben hechos diferentes a los ya
revisados. La comprobacin de hechos diferentes deber estar sustentada en
informacin, datos o documentos de terceros, en la revisin de conceptos
especficos que no se hayan revisado con anterioridad, en los datos aportados por
los particulares en las declaraciones complementarias que se presenten o en la
documentacin aportada por los contribuyentes en los medios de defensa que
promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las autoridades fiscales durante el
ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en las disposiciones fiscales;
a menos que en este ltimo supuesto la autoridad no haya objetado de falso el
documento en el medio de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o
bien, cuando habindolo objetado, el incidente respectivo haya sido declarado
improcedente.
ARTCULO 76.- Las autoridades fiscales al determinar las contribuciones podrn
considerar presuntivamente los ingresos de los contribuyentes, para lo cual
considerarn que:
I. La informacin contenida en libros, registros, sistemas de contabilidad y
documentacin comprobatoria que se encuentre en poder del contribuyente,
corresponde a operaciones celebradas por l, aun cuando aparezcan sin su
nombre o a nombre de otra persona;
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_____________________________________________________________
II. La informacin escrita o documentos de terceros relacionados con el

contribuyente, localizados en poder de personas a su servicio, o de accionistas o
propietarios de la empresa, corresponde a operaciones del contribuyente;
III. La informacin escrita o documentos de terceros relacionados con el
contribuyente, corresponde a operaciones realizadas por ste, en cualquiera de
los casos siguientes:
a). Cuando se refieran al contribuyente designado por su nombre, denominacin o
razn social;
b). Cuando sealen como lugar para la entrega o recibo de bienes o prestacin de
servicios cualquiera de los establecimientos del contribuyente, aun cuando
exprese el nombre, denominacin o razn social de un tercero real o ficticio;
c). Cuando sealen el nombre o domicilio de un tercero, real o ficticio, si se
comprueba que el contribuyente entrega o recibe bienes o servicios a ese nombre
o en su domicilio, y
d). Cuando se refiera a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su
cuenta, por persona interpsita o ficticia;
IV. Los depsitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a
registros de su contabilidad, son ingresos del mismo.
ARTCULO 77.- Las autoridades fiscales tambin podrn estimar los ingresos de
los sujetos pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera
de los siguientes casos:
I. Cuando se resistan y obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo
de las visitas domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva;
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les
soliciten;
III. Cuando presenten libros, documentos, informes o datos alterados o
falsificados, o existan vicios o irregularidades en su contabilidad, y
IV. Cuando no lleven los libros o registros a que estn obligados, o no los
conserven en domicilio ubicado en el Distrito Federal.
ARTCULO 78.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las
causales de estimativa se presumir, salvo que comprueben su ingreso por el
perodo respectivo, que el ingreso es igual al resultado de alguna de las siguientes
operaciones:
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I. Si con base en la contabilidad y documentacin del contribuyente, informacin

de terceros y cualquier otro medio pudieran reconstruirse las operaciones
correspondientes cuando menos a treinta das, el ingreso diario promedio que
resulte se multiplicar por el nmero de das que corresponda al perodo objeto de
la revisin, y
II. Si la contabilidad y documentacin del contribuyente no permite reconstruir las
operaciones de treinta das, la Secretara tomar como base los ingresos que
observe durante tres das cuando menos de operaciones normales y el promedio
diario resultante se multiplicar por el nmero de das que comprende el perodo
objeto de revisin.
Al ingreso estimado presuntivamente por alguno de los procedimientos anteriores,
se le aplicar la tasa o tarifa impositiva que corresponda.
ARTCULO 79.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el
valor catastral de los inmuebles, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no cuenten con la informacin o documentacin relativa al
cumplimiento de las obligaciones fiscales a que se refiere este Cdigo, que le sea
solicitada por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, no proporcionen dicha informacin o documentacin, la oculten o la
destruyan, y
III. Los contribuyentes se ubiquen en los supuestos que establece el artculo 128
de este Cdigo.
ARTCULO 80.- Para los efectos de la determinacin presuntiva a que se refiere el
artculo anterior, las autoridades fiscales podrn determinar el valor catastral de los
inmuebles utilizando conjunta o separadamente cualquiera de los siguientes
medios:
1. Los datos aportados por los contribuyentes en las declaraciones de cualquier
contribucin presentada a las autoridades fiscales federales o del Distrito Federal;
2. Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal, cuando
tenga relacin de negocios con los contribuyentes;
3. Tratndose de inmuebles en proceso de construccin, la autoridad fiscal
determinar el valor catastral considerando el 25% de los datos de la construccin
total registrada en la manifestacin respectiva, de acuerdo a lo establecido en el
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_____________________________________________________________
4. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus

facultades, y
5. Indirectos de investigacin econmica, geogrfica, geodsica o de cualquier
otra clase, que la Administracin Pblica del Distrito Federal o cualquier otra
dependencia gubernamental o entidad paraestatal de la Administracin Pblica
Federal utilice para tener un mejor conocimiento del territorio del Distrito Federal y
de los inmuebles que en l se asientan, informacin que por tener la naturaleza de
comunicacin para la colaboracin entre autoridades no deber observar lo
dispuesto por el artculo 101 de este Cdigo, siendo stos, los siguientes:
a). Fotogrametra, incluyendo la verificacin de linderos en campo;
b). Topografa;
c). Investigacin de campo sobre las caractersticas fsicas de los inmuebles,
considerando el suelo, construcciones e instalaciones especiales, y
d). Otros medios que permita el avance tecnolgico en la materia.
ARTCULO 81.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el
consumo de agua, cuando:
I. (DEROGADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
(REFORMADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
II. Se trate de tomas no registradas para lo que se calcularn los derechos a pagar
por los ltimos cinco aos.
III. Se retire el medidor sin la autorizacin correspondiente o los medidores hayan
sido cambiados de lugar o retirados sin autorizacin de las autoridades
competentes;
(REFORMADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
IV. El contribuyente o usuario impida u obstaculice la lectura, verificacin e
instalacin de aparatos medidores, as como la iniciacin o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades siempre que stas acrediten ser
funcionarios de la institucin con la correspondiente orden de trabajo.
V. No declaren el consumo de agua en los trminos del artculo 174 de este
Cdigo;
(REFORMADA [N. DE E. ADICIONADA], G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
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_____________________________________________________________
VI. No funcione el medidor o exista cualquier situacin que impida su lectura,

cuando se compruebe ante la autoridad fiscal que dichas circunstancias no son
imputables al usuario, y no reporten esta situacin a la autoridad competente;
VII. Estn rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
VIII. Se lleven a cabo instalaciones hidrulicas, as como derivaciones de agua, sin
la autorizacin respectiva, o cuando se realicen modificaciones o manipulaciones
a los ramales de las tuberas de distribucin;
(REFORMADA [N. DE E. ADICIONADA], G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
IX. Existan circunstancias que impidan u obstaculicen la lectura, verificacin e
instalacin de aparatos medidores, as como la iniciacin de desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales. La determinacin
presuntiva a que se refiere este artculo, proceder independientemente de los
recargos y sanciones a que haya lugar, y
X. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, detecte un uso diferente al
registrado en su padrn de usuarios y el contribuyente no lo haya notificado en
trminos de lo dispuesto en los artculos 56, inciso b) y 176, fraccin V de este
Cdigo.
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
La determinacin presuntiva a que se refiere este artculo, proceder
independientemente de los recargos y sanciones a que haya lugar.
ARTCULO 82.- Para efectos de la determinacin prevista en el artculo anterior,
las autoridades fiscales calcularn el consumo de agua utilizando indistintamente
cualquiera de los siguientes procedimientos:
(REFORMADA G.O. 31 DE DICIEMBRE E 2013)
I. Tomando como base dos lecturas que se hagan al aparato medidor
instalado en la toma de agua, al aparato instalado cuando la toma no
hubiere contado con l o al aparato medidor cuando se encuentre
funcionando correctamente con motivo de su reparacin, las cuales
correspondern a un lapso que en ningn caso ser inferior a siete das,
de las que se obtendr la diferencia y se dividir entre el nmero de das
naturales transcurridos entre ellas para obtener el consumo promedio
diario que se multiplicar por los das naturales de cada bimestre.
II. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus
facultades, que incluye informacin estadstica derivada de los registros histricos
de consumos del propio contribuyente.
(DEROGADO LTIMO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
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_____________________________________________________________
ARTCULO 83.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente las

erogaciones realizadas por los contribuyentes para remunerar el trabajo personal
subordinado, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no presenten sus libros de contabilidad, registros,
documentacin o no proporcionen informes relativos al cumplimiento de las
disposiciones fiscales, y
III. Se adviertan otras irregularidades en sus registros, o documentacin para
efectos del Impuesto sobre Nminas a que se refiere este Cdigo, que
imposibiliten el conocimiento de sus erogaciones o impidan la determinacin del
monto de las erogaciones efectuadas en el Distrito Federal.
ARTCULO 84.- Cuando se den los supuestos previstos en el artculo anterior, la
determinacin presuntiva se har a travs de cualquiera de los siguientes
procedimientos:
I. Utilizando los registros, contabilidad o documentacin que obre en poder del
contribuyente;
II. Tomando como base los datos contenidos en declaraciones formuladas por el
contribuyente presentadas ante las autoridades fiscales federales;
III. Con base en cualquier otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en
ejercicio de sus facultades, con aqulla proporcionada por terceros o por cualquier
dependencia o entidad gubernamental;
IV. Calculando el monto de las erogaciones correspondientes a cuando menos 30
das, los ms cercanos posibles al perodo revisado, cuando ello pueda llevarse a
cabo con base en la documentacin que obra en poder del contribuyente, en su
contabilidad, en la informacin de tercero o en la de cualquier dependencia o
entidad gubernamental;
V. Observando las erogaciones realizadas por el contribuyente durante un lapso
de siete das cuando menos, incluyendo los inhbiles.
Para efectos de las fracciones IV y V anteriores, se obtendr el promedio diario de
erogaciones correspondientes al perodo calculado u observado, el cual se
multiplicar por el nmero de das del perodo sujeto a revisin, respecto del cual
no se acredit el pago del impuesto en los trminos de este Cdigo, y
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VI. Cuando el contribuyente omita llevar el registro a que se refiere el inciso f), del
artculo 56 de este Cdigo, o llevndolo no sea posible identificar las erogaciones
que llev a cabo en el Distrito Federal, as como los conceptos por los que se
realizaron dichas erogaciones, se considerar, salvo prueba en contrario, como
monto de las erogaciones gravadas a su cargo, el total de aqullas que hubiese
realizado en dinero o en especie, por concepto de remuneracin al trabajo
personal subordinado, en el perodo sujeto a revisin.
Lo dispuesto en las fracciones V y VI slo se aplicar cuando no se pueda
determinar el monto total de las erogaciones y conceptos siguiendo cualquiera de
los procedimientos a que se refiere este artculo.
ARTCULO 85.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente los
derechos de descarga a la red de drenaje, cuando:
I. El contribuyente impida u obstaculice la lectura, la verificacin de los dispositivos
de medicin instalados en las descargas a la red de drenaje, o bien, la iniciacin o
desarrollo de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales;
II. No lleven control o medicin del agua extrada;
III. No lleven el registro cronolgico de sus lecturas o no instalen los dispositivos
de medicin en las descargas a la red de drenaje en caso de ejercer la opcin de
determinar, declarar y pagar el derecho;
IV. No declaren los derechos en los trminos del artculo 267 de este Cdigo;
V. No funcionen los dispositivos de medicin en las descargas a la red de drenaje
o exista cualquier situacin que impida su lectura, y
VI. Se trate de descargas no registradas, para lo que se calcularn los derechos a
pagar por los ltimos cinco aos.
ARTCULO 86.- Para efectos de la determinacin presuntiva prevista en el artculo
anterior, las autoridades fiscales calcularn el volumen de descarga a la red de
drenaje utilizando indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Tomando como base las lecturas de los medidores del agua extrada;
II. Con otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, y
III. Empleando los medios indirectos de investigacin de cualquier clase, que las
autoridades administrativas utilicen, siendo entre otros:
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a). Los datos aportados por los propios contribuyentes en declaraciones

presentadas ante las autoridades fiscales federales o del Distrito Federal;
b). Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal;
c). Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus
facultades, y
d). Otros medios que permita el avance tecnolgico en la materia.
ARTCULO 87.- Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros
con ellos relacionados, se opongan, impidan u obstaculicen fsicamente el inicio o
desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, stas podrn
aplicar como medidas de apremio, las siguientes:
I. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo;
II. Auxilio de la fuerza pblica;
III. Denuncia respectiva, en su caso, por desobediencia a un mandato legtimo de
autoridad competente, y
IV. Decretar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociacin del
contribuyente.
En los casos, en que la autoridad practique el aseguramiento precautorio deber
levantar acta circunstanciada en la que precise de qu manera el contribuyente se
opuso, impidi u obstaculizo fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las
facultades de las autoridades fiscales, y deber observar en todo momento las
disposiciones contenidas en el Ttulo Primero Libro Tercero de este Cdigo.
Para efectos de este artculo, los cuerpos de seguridad o policiales del Distrito
Federal, debern prestar en forma expedita el apoyo que solicite la autoridad
fiscal, en los trminos de los ordenamientos que los regulan.
El apoyo a que se refiere el prrafo anterior consistir en efectuar las acciones
necesarias para que las autoridades fiscales ingresen al domicilio fiscal,
establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde
se almacenen mercancas y en general cualquier local o establecimiento que se
utilicen para el desempeo de las actividades de los contribuyentes.
ARTCULO 88.- Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos
y dems documentos no lo hagan dentro de los plazos sealados en las
disposiciones fiscales, o cuando habindolos presentado, la autoridad fiscal
advierta de la informacin con que dispongan, que los contribuyentes han omitido
parcial o totalmente el pago de alguna contribucin prevista en este Cdigo,
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mediante requerimiento de obligaciones omitidas exigirn al contribuyente la

presentacin de la declaracin y pago respectivo ante las oficinas
correspondientes, procediendo en forma simultnea o sucesiva a realizar uno o
varios de los actos siguientes:
I. Tratndose de la omisin en la presentacin de una declaracin para el pago de
contribuciones, en el caso de que la autoridad fiscal nicamente conozca de la
omisin de la presentacin de la declaracin, ms no el monto de la contribucin
omitida, podr hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya
incurrido en la omisin, una cantidad igual a la contribucin que se hubiera
determinado en la ltima o cualquiera de las seis ltimas declaraciones de que se
trate, o a la que resulte para dichos perodos de la determinacin formulada por la
autoridad, segn corresponda, cuando haya omitido presentar oportunamente
alguna declaracin subsecuente para el pago de contribuciones propias o
retenidas. Esta cantidad a pagar tendr el carcter de pago provisional y no libera
a los obligados de presentar la declaracin omitida.
Cuando la omisin sea de una declaracin de las que se conozca de manera
fehaciente el importe de la contribucin, la propia autoridad fiscal podr hacer
efectiva al contribuyente, con carcter provisional, una cantidad igual a la
contribucin que a ste corresponda determinar, sin que el pago lo libere de
presentar la declaracin omitida.
Si el contribuyente o responsable solidario presenta la declaracin omitida antes
de que se le haga efectiva la cantidad resultante conforme a lo previsto en esta
fraccin, quedar liberado de hacer el pago determinado provisionalmente. Si la
declaracin se presenta despus de haberse efectuado el pago provisional
determinado por la autoridad, ste se disminuir del importe que se tenga que
pagar con la declaracin que se presente.
Cuando la autoridad fiscal con base en la informacin con que dispone, advierta
que los contribuyentes han omitido parcial o totalmente el pago de alguna
contribucin prevista en este Cdigo, an y cuando hubieren cumplido con la
obligacin formal de presentacin de la declaracin, la propia autoridad fiscal
podr hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional la contribucin
omitida.
II. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo y requerir la
presentacin del documento omitido en un plazo de seis das. Si no atiende el
requerimiento se impondr multa por cada requerimiento no atendido. La autoridad
en ningn caso formular ms de tres requerimientos por una misma omisin.
En el caso de la fraccin II y agotados los actos sealados en la misma, se
pondrn los hechos en conocimiento de la autoridad competente, para que se
proceda por desobediencia a mandato legtimo de autoridad competente.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 89.- Las visitas domiciliarias para comprobar que los contribuyentes o
responsables solidarios han acatado las disposiciones fiscales, se sujetarn a lo
siguiente:
I. Slo se practicarn mediante orden de visita domiciliaria, suscrita y emitida por
autoridad fiscal competente, el cual deber expresar, por lo menos, los siguientes
requisitos:
a). El nombre de la persona a quien va dirigida la visita y el lugar o lugares en los
que deber efectuarse. Cuando se ignore el nombre de la persona que debe ser
visitada, se sealar en la orden datos suficientes que permitan su identificacin;
b). El nombre de los servidores pblicos que deban efectuar la visita, los cuales
podrn ser sustituidos, aumentados o reducidos en su nmero en cualquier tiempo
por la autoridad competente, sin ms requisito que notificar por escrito esta
circunstancia al visitado; dichos servidores pblicos podrn actuar conjunta o
separadamente, y
c). El perodo sujeto a revisin, el cual no exceder de los cinco aos
anteriores a la fecha de notificacin de la orden o, en su caso, la fecha
del acto o actos sujetos a revisin, la cual no exceder de los cinco aos
anteriores a la fecha de notificacin de la orden, salvo que opere alguno
de los supuestos de suspensin previstos en el tercer prrafo del artculo
99 de este Cdigo.
II. Para el desarrollo de la visita domiciliaria, los visitadores, visitado, la persona
con quien se entienda la diligencia y responsables solidarios estarn a lo
siguiente:
a). La visita se realizar en el lugar o lugares sealados en la orden de visita;
b). Si al presentarse los visitadores al lugar en donde debe practicarse la visita no
estuviera el visitado o su representante legal, dejarn citatorio con la persona que
se encuentre en dicho lugar, para que el mencionado visitado o su representante
legal los esperen a hora determinada del da siguiente para recibir la orden, as
como la carta de derechos del contribuyente; si no lo hicieran, la visita se iniciar
con quien se encuentre en el lugar visitado.
En este caso, los visitadores al citar al visitado o su representante legal podrn
hacer una relacin de los sistemas, libros, registros, licencias, comprobantes de
pago de contribuciones locales, avisos y dems documentacin que integre la
contabilidad. Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio despus de
recibido el citatorio, la visita podr llevarse a cabo en el nuevo domicilio y en el
anterior, cuando el visitado conserve el local de ste, sin que para ello se requiera
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nueva orden o ampliacin de la orden de visita, haciendo constar tales hechos en

el acta que levanten.
Cuando se presuma que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para
impedir el inicio o desarrollo de la visita domiciliaria los visitadores procedern al
aseguramiento de la documentacin relativa al cumplimento de las obligaciones
fiscales establecidas en este Cdigo;
c). Al iniciarse la visita en el domicilio sealado en la orden, as como en cada
ocasin que los visitadores acudan al domicilio o domicilios sealados en la orden
de visita a levantar cualquier tipo de actas parciales, complementarias, ltima
parcial y final, los visitadores que en ella intervengan, se debern identificar ante la
persona con quien se entienda la diligencia, a fin de que el visitado constate que
las personas nombradas en la orden de visita y las que comparecen a su
realizacin son las mismas, lo cual quedar debidamente asentado en el acta que
al efecto se levante, as como la vigencia de la credencial identificatoria, nombre
de la autoridad que expide dicha credencial, cargo del visitador actuante, y
dependencia a la cual est adscrito.
En el mismo acto, los visitadores requerirn a la persona con quien se entienda la
visita para que designe dos testigos; si stos no son designados o los designados
no aceptan servir como tales, los visitadores procedern a designar otros de
inmediato, haciendo constar esta situacin en el acta que levanten, sin que esta
circunstancia invalide los resultados de la visita.
Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al
lugar en el cual se est llevando a cabo la visita, pero deber de hacerse constar
en las actas que al efecto se levanten, la sustitucin de testigos que se realice en
cualquier tiempo as como el motivo de tal sustitucin, por ausentarse de l antes
de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigos;
en tales circunstancias la persona con la que se entienda la diligencia deber
designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de los designados,
los visitadores designarn a quienes deban sustituirlos. La sustitucin de los
testigos no invalida los resultados de la visita;
d). Los visitados, sus representantes, o la persona con quien se entienda
la visita, estn obligados a permitir a los visitadores designados por las
autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma, as
como mantener a su disposicin la contabilidad, documentacin
comprobatoria de pagos efectuados, registro cronolgico de lecturas al
aparato medidor, registro de erogaciones realizadas por concepto de
remuneracin al trabajo personal subordinado en el Distrito Federal,
licencias y dems papeles que acrediten el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, de los que los visitadores podrn sacar copias para
que previo cotejo con sus originales se certifiquen por stos y sean
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____________________________________________________________

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anexados a las actas parciales o finales que levanten con motivo de la

visita. Tambin debern permitir la verificacin de instrumentos,
aparatos medidores, documentos, discos, cintas o cualquier otro medio
procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en
los lugares visitados, incluso, cuando los visitados lleven su contabilidad
o parte de ella en el registro electrnico, o microfilmen o graben en
discos pticos o en cualquier otro medio, debern poner a disposicin de
los visitadores, el equipo de cmputo y sus operadores, para que los
auxilien en el desarrollo de la visita, y
e). Los libros, registros y documentos sern examinados en el domicilio del
visitado. Para tal efecto, ste deber mantenerlos a disposicin de los visitadores
desde el momento en que inicie la visita y hasta que sta concluya.
ARTCULO 90.- La visita domiciliaria se desarrollar conforme a las siguientes
reglas:
I. De toda visita domiciliaria se levantar acta en la que se har constar en forma
circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieran conocido por los
visitadores. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas
harn prueba plena de la existencia de tales hechos o de las omisiones
encontradas, respecto de las contribuciones a cargo del visitado en el perodo
sujeto a revisin, sin producir efectos de resolucin fiscal.
Las actas que al efecto se levanten debern ser firmadas por los visitadores, por el
visitado, su representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia y
por los testigos, debindose proporcionar una copia legible al visitado. Si el
visitado, su representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia,
as como los testigos no comparecen a firmar las actas o se niegan a firmarlas,
dicha circunstancia se asentar en el acta, sin que esto afecte la validez y valor
probatorio de la misma.
Los papeles de trabajo anexos a una acta de visita, sern parte de sta si de ellos
se entrega copia al contribuyente y estn firmados por el personal que practic la
visita, por lo que los hechos asentados en dichos papeles tendrn el mismo valor
legal que los que se hacen constar en el acta, ya que acta y papeles integran una
sola actuacin jurdica.
II. Durante el desarrollo de la visita, los visitadores a fin de asegurar la
contabilidad, correspondencia, registros cronolgicos de lecturas al aparato
medidor, registros de erogaciones por concepto de remuneracin al trabajo
personal subordinado en el Distrito Federal, comprobantes de pago y en general
toda la documentacin que no estn registrados en la contabilidad, podrn,
indistintamente, sellar o colocar marcas en dichos documentos, as como dejarlos
en calidad de depsito al visitado o a la persona con quien se entienda la
diligencia, previo inventario que al efecto se formule.
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_____________________________________________________________
En caso de que algn documento que se encuentre en los muebles, archiveros u

oficinas que se sellen, sea necesario al visitado para realizar sus actividades, se le
permitir extraerlo ante la presencia de los visitadores, quienes podrn sacar copia
de los mismos.
III. Con las mismas formalidades a que se refiere este artculo, se podrn levantar
actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones
que puedan entraar incumplimiento a las disposiciones fiscales o circunstancias
de carcter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una
visita; tambin se consignarn en dichas actas los hechos u omisiones que se
conozcan por terceros. Si al levantamiento de las actas parciales o
complementarias no estuviere presente el visitado o el representante legal, se
dejar citatorio para que se presente a una hora determinada del da siguiente. Si
no se presentare, el acta se levantar ante quien est presente en el lugar
visitado.
En la ltima acta parcial que al efecto se levante, se har mencin expresa de tal
circunstancia, y entre sta y el acta final, debern transcurrir veinte das, durante
los cuales el contribuyente podr presentar los documentos, libros o registros que
desvirten los hechos u omisiones consignados. Cuando se trate de ms de un
ejercicio revisado se ampliar el plazo hasta por quince das ms, siempre que el
contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte das.
Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en las actas a
que se refiere este artculo, cuando el contribuyente no presente dentro del plazo a
que se refiere el prrafo anterior, los documentos, libros o registros que desvirten
dichos hechos u omisiones.
IV. Cuando resulte imposible continuar o concluir la visita domiciliaria en el lugar o
lugares sealados en la orden de visita, las actas podrn levantarse en las oficinas
de las autoridades fiscales. En este caso, se deber notificar previamente a la
persona con quien se entiende la visita, a fin de que acuda al levantamiento y se
haga acompaar de sus testigos de asistencia; excepto en el supuesto de que el
visitado hubiere desaparecido del domicilio en donde se est desarrollando la
visita domiciliaria.
V. Si en el cierre del acta final de visita no estuviera presente el visitado o su
representante legal, se dejar citatorio para que se presente a una hora
determinada del da siguiente. Si no se presentare, el acta se levantar ante quien
est presente en el lugar visitado.
Cerrada el acta final no se podrn levantar actas complementarias sin que exista
nueva orden de visita.
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_____________________________________________________________
VI. Las actas parciales se entender que forman parte integrante del acta final de
visita aunque no se seale as expresamente.
VII. Las autoridades fiscales debern concluir la visita domiciliaria o la revisin de
la documentacin que se realice en las oficinas de las propias autoridades, dentro
de un plazo mximo de doce meses contados a partir de que se notifique la orden
de visita o el requerimiento respectivo. Cuando las autoridades no cierren el acta
final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso, el de
conclusin de la revisin, en el plazo mencionado, se entender concluida en esa
fecha, y quedar sin efectos la orden y las actuaciones que se derivaron durante la
visita o revisin de que se trate.
VIII. Cuando durante el desarrollo de la visita domiciliaria, los
contribuyentes corrijan su situacin fiscal y haya transcurrido al menos
un plazo de 3 meses contados a partir del inicio de la misma, sta se
dar por concluida, si a juicio de las autoridades fiscales y conforme a la
investigacin realizada, se desprende que el contribuyente ha corregido
en su totalidad las obligaciones fiscales por las que se ejercieron las
facultades de comprobacin y por el perodo objeto de revisin. En el
supuesto mencionado, se har constar la correccin fiscal mediante
oficio que se har del conocimiento del contribuyente y la conclusin de
la visita domiciliaria de que se trate;
IX. Cuando de la revisin de los citatorios o de las actas de visita que se
hayan levantado y dems documentacin vinculada a stas, se observe
que el procedimiento de fiscalizacin no se hubiese ajustado a las
normas aplicables, lo que pudiera provocar la invalidacin de la
determinacin del crdito fiscal que en su caso se realizara o causar un
dao al erario pblico, la autoridad podr por una sola vez reponer el
procedimiento de oficio, a partir de que se cometi la irregularidad,
contando a partir de la reposicin con un plazo de seis meses para
concluir el procedimiento fiscalizador, siempre y cuando sta se realice
antes de que concluya el plazo a que se refiere el prrafo segundo del
artculo 95 de este Cdigo.
X. Los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete,
as como la reposicin del procedimiento que establece la fraccin anterior, se
suspendern en los casos de:
a). Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que
termine la misma;
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b). Fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante

legal de la sucesin;
c). Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el
aviso de cambio correspondiente o cuando no se le localice en el que haya
sealado, hasta que se le localice, y
d). Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos, informes o
documentos solicitados por las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales, durante el periodo que transcurra entre el da del
vencimiento del plazo otorgado en el requerimiento y hasta el da en que conteste
o atienda el requerimiento, sin que la suspensin pueda exceder de seis meses.
En el caso de dos o ms solicitudes de informacin, se sumarn los distintos
periodos de suspensin y en ningn caso el periodo de suspensin podr exceder
de un ao.
Si durante el plazo en el que se desarrolla la visita domiciliaria o la revisin de la
documentacin que se realice en las oficinas de las propias autoridades, los
contribuyentes interponen algn medio de defensa contra los actos o actividades
que deriven del ejercicio de sus facultades de comprobacin, dichos plazos se
suspendern desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa
hasta que se dicte resolucin definitiva de los mismos.
ARTCULO 91.- Las visitas domiciliarias ordenadas por las autoridades fiscales,
debern concluirse anticipadamente, cuando el contribuyente haya presentado
ante la Tesorera, antes del inicio de la visita, aviso para dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, siempre que dicho aviso se haya
presentado en el plazo y cumpliendo los requisitos establecidos en este Cdigo.
La conclusin anticipada de la visita, slo ser con relacin a las contribuciones y
perodo a dictaminar.
En estos casos se deber levantar acta en la que se seale esta situacin.
ARTCULO 92.- Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros, informes, datos o documentos o pidan la
presentacin de la contabilidad o parte de ella, para el ejercicio de sus facultades
de comprobacin, fuera de una visita domiciliaria, se estar a lo siguiente:
I. La solicitud se notificar en el domicilio fiscal de la persona a la que va dirigida y
en su defecto, tratndose de personas fsicas, tambin podr notificarse en su
casa habitacin o en el lugar donde stas se encuentren. Si al presentarse el
notificador en el lugar donde deba de practicarse la diligencia, no estuviere la
persona a quien va dirigida la solicitud o su representante legal, se dejar citatorio
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con la persona que se encuentre en dicho lugar, para que el contribuyente,

responsable solidario, tercero o representante legal lo esperen a hora determinada
el da siguiente para recibir la solicitud; si no se atendiere el citatorio, la solicitud se
notificar con quien se encuentre en el domicilio sealado en la misma;
II. En la solicitud se indicar el lugar y el plazo en el cual se debern proporcionar
los informes o documentos;
III. Los informes, libros o documentos requeridos debern ser proporcionados por
la persona a quien se dirigi la solicitud o por su representante;
IV. Como consecuencia de la revisin de informes, datos, documentos o
contabilidad requeridos a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros,
las autoridades fiscales formularn oficio de observaciones, en el cual harn
constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren
conocido y entraen incumplimiento de las disposiciones fiscales del contribuyente
o responsable solidario. En el caso de que no existan observaciones, las
autoridades fiscales dentro del plazo a que se refiere la fraccin VII del artculo 90
de este Cdigo, formularn oficio en el que se d a conocer al contribuyente,
responsable solidario o tercero, el resultado de la revisin;
V. El oficio de observaciones a que se refiere la fraccin IV anterior, se notificar
en el lugar sealado en la fraccin I de este artculo. El contribuyente contar con
un plazo de veinte das contados a partir del siguiente a aquel en que se notific el
oficio de observaciones, para presentar los documentos, libros o registros que
desvirten los hechos u omisiones asentados en el mismo.
Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en el
oficio de observaciones, si en el plazo a que se refiere el prrafo
anterior, el contribuyente no presenta documentacin comprobatoria
que los desvirte;

VI. La resolucin que determine las contribuciones omitidas se notificar
en el lugar sealado en la fraccin I de este artculo, y
VII. Cuando durante el ejercicio de la revisin de gabinete haya
transcurrido al menos, un plazo de tres meses contados a partir del
inicio de la misma, se dar por concluida dicha revisin, si a juicio de las
autoridades fiscales y conforme a la investigacin realizada, se
desprende que el contribuyente ha corregido en su totalidad las
obligaciones fiscales por las que se ejercieron las facultades de
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comprobacin y por el perodo objeto de revisin. En el supuesto

mencionado, se har constar la correccin fiscal mediante oficio que se
har del conocimiento del contribuyente y la conclusin de la revisin de
que se trate.
Para efectos de este artculo, se considera como parte de la
documentacin o informacin que puedan solicitar las autoridades
fiscales, la relativa a las cuentas bancarias del contribuyente.
ARTCULO 93.- En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobacin,
las autoridades fiscales soliciten informes, datos, documentos, la presentacin de
la contabilidad o parte de ella, del contribuyente, responsable solidario o tercero,
debern presentarse dentro de los siguientes plazos:
a). Las boletas o declaraciones de pago de contribuciones, libros o registros que
forman parte de la contabilidad, solicitados en el curso de una visita domiciliaria,
debern presentarse de inmediato, as como los diagramas y el diseo de sistema
de registro electrnico, en su caso;
b). Seis das contados a partir del siguiente a aquel en que se notific la solicitud
respectiva, cuando se trate de documentos que deba tener en su poder el
contribuyente conforme a la legislacin aplicable y le sean solicitados durante el
desarrollo de la visita domiciliaria, y
c). Diez das contados a partir del siguiente a aquel en que se le notific la
solicitud respectiva, en los dems casos.
Las autoridades fiscales podrn ampliar hasta en diez das ms los plazos antes
sealados, cuando se trate de informes cuyo contenido sea difcil de proporcionar
o de obtener.
ARTCULO 94.- Las visitas de inspeccin y verificacin slo se practicarn
mediante mandamiento escrito de autoridad competente debidamente
fundado en el que se expresar nombre, denominacin o razn social del
visitado, lugar a inspeccionarse o verificarse, y objeto de la visita.
Cuando se ignore el nombre, denominacin o razn social del
propietario, en el caso del impuesto predial, los derechos por el
suministro de agua o los derechos de descarga a la red de drenaje, la
visita de inspeccin o verificacin ser dirigida al poseedor del inmueble
o al usuario de la toma, en cuyo caso, el personal actuante obtendr al
momento de efectuarse, los datos que permitan la identificacin del
visitado.
Al iniciarse la verificacin o inspeccin en el domicilio sealado en la orden, los
visitadores que en ella intervengan se debern identificar ante la persona con
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quien se entienda la diligencia, a fin de que ella constate que las personas
nombradas en la orden de visita y las que comparecen a su realizacin son las
mismas, lo cual quedar debidamente circunstanciado en el acta que al efecto se
levante.
De toda visita de verificacin o inspeccin se levantar acta circunstanciada, en
presencia de dos testigos propuestos por la persona con quien se hubiere
entendido la diligencia o por quien la practique si aqulla se hubiere negado a
proponerlos, de la cual se dejar copia a la persona con quien se entendi la
diligencia aunque se hubiere negado a firmar, lo que no afectar la validez de la
diligencia ni del documento de que se trate, siempre y cuando el verificador o
inspector haga constar la circunstancia en la propia acta. Los hechos u omisiones
consignados por los visitadores en las actas harn prueba plena de la existencia
de tales hechos u omisiones, con excepcin de aquellos controvertidos por el
contribuyente, sin producir efectos de resolucin final.
ARTCULO 95.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de
comprobacin, las autoridades fiscales conozcan de la comisin de una o varias
infracciones que originen la omisin total o parcial en el pago de las contribuciones
establecidas en este Cdigo, procedern a determinar el crdito fiscal que resulte,
motivando la resolucin con base en los hechos u omisiones consignadas en las
actas u oficio de observaciones que al efecto se hayan levantado.
Dicha resolucin deber emitirse y notificarse al contribuyente, incluso a
travs de medios electrnicos conforme a las normas de aplicacin que
para tal efecto expida la Asamblea, dentro de un plazo mximo de cinco
meses contados a partir del da siguiente al levantamiento del acta final,
o del da siguiente al vencimiento de los plazos previstos por las
fracciones IX del artculo 90 y V del artculo 92 de este Cdigo, segn
corresponda. Cuando las autoridades no emitan la resolucin
correspondiente en el plazo mencionado, quedar sin efectos la orden y
las actuaciones que se derivaron durante la visita o revisin de que se
trate.
El plazo para emitir la resolucin a que se refiere el prrafo anterior, se
suspender en los casos previstos en los incisos a), b) y c) de la fraccin X del
Si durante el plazo para emitir la resolucin de que se trate, los contribuyentes
interponen algn medio de defensa contra el acta final de visita o del oficio de
observaciones de que se trate, dicho plazo se suspender desde la fecha en que
se interpongan los citados medios de defensa y hasta que se dicte resolucin
definitiva de los mismos.
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Cuando las autoridades emitan y no notifiquen la resolucin correspondiente

dentro del plazo mencionado, quedar sin efectos la orden y las actuaciones que
de ella se derivaron durante la visita o revisin de que se trate.
En el caso de que concluida la visita domiciliaria, y una vez que la autoridad fiscal
no conozca de la comisin de alguna infraccin que origine la omisin total o
parcial en el pago de contribuciones establecidas en este Cdigo, sta comunicar
a travs del acta final al contribuyente esa situacin, dentro de los cinco das
hbiles siguientes.
ARTCULO 96.- Los hechos afirmados por Contadores Pblicos en los dictmenes
formulados en relacin al cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como en
las aclaraciones respecto a dichos dictmenes, se presumirn ciertos, salvo
prueba en contrario, si renen los siguientes requisitos:
I. Que el Contador Pblico que dictamine cuente con registro actualizado ante la
Secretara para dictaminar contribuciones locales;
II. Que el dictamen se formule de acuerdo a las disposiciones de este Cdigo y de
las reglas de carcter general que al efecto publique la Secretara, y
III. Que el Contador Pblico emita conjuntamente con su dictamen, un informe
sobre la revisin fiscal en el que se consigne, bajo protesta de decir verdad, los
datos que seale este Cdigo y las reglas de carcter general que al efecto
publique la Secretara.
Cuando el dictamen se haya presentado con abstencin de opinin, opinin
negativa, con salvedades que tengan implicaciones fiscales o no renan los
requisitos establecidos en este Cdigo, las autoridades fiscales podrn ejercer
directamente sus facultades de comprobacin sin necesidad de agotar el
procedimiento que establece el artculo 97 de este Cdigo. Tampoco se seguir el
mencionado procedimiento en el caso de que se determinen en el dictamen
diferencias de contribuciones a pagar o contribuciones omitidas y stas no se
enteren de conformidad con lo dispuesto en la fraccin V del artculo 68 de este
Cdigo. Dicha circunstancia se har del conocimiento del Contador Pblico y del
Contribuyente.
Las opiniones o interpretaciones contenidas en los dictmenes no obligarn a las
autoridades fiscales, las que podrn ejercer directamente sus facultades de
vigilancia y comprobacin sobre los sujetos pasivos o responsables solidarios y
expedir la resolucin por la que se determine el crdito fiscal que corresponda.
La revisin de los dictmenes y dems documentos relativos a los mismos, podr
efectuarse en forma previa o simultnea al ejercicio de otras facultades de
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comprobacin establecidas en este Cdigo, respecto de los contribuyentes o

responsables solidarios.
ARTCULO 97.- Las autoridades fiscales, estarn facultadas para revisar los
dictmenes presentados por los contribuyentes, de acuerdo a lo siguiente:
I. Requerirn al Contador Pblico, por escrito, con copia al contribuyente:
a). Los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora practicada, los
cuales, en todo caso, se entiende que son propiedad del Contador Pblico que
dictamine, y
b). Informacin y documentos que se consideren pertinentes para cerciorarse del
cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.
II. Concedern al Contador Pblico, un plazo mximo de quince das hbiles
contados a partir de la notificacin del requerimiento, para que le proporcione la
documentacin o informacin requerida.
III. Podrn requerir al contribuyente para que exhiba la documentacin o informes
requeridos, cuando sta no sea proporcionada por el Contador Pblico en el plazo
previsto en la fraccin anterior, o bien, cuando habindola proporcionado no sea
suficiente para comprobar los datos y cifras consignados en el dictamen y dems
documentos.
Una vez realizado lo anterior, si a juicio de las autoridades fiscales el dictamen no
satisface los requisitos establecidos en este Cdigo, dicha circunstancia se har
del conocimiento del Contador Pblico y del contribuyente, procediendo a ejercer
directamente las facultades de comprobacin.
Cuando la autoridad fiscal advierta del dictamen a revisar, que existe omisin o
diferencias en el pago de alguna contribucin establecida en este Cdigo, podr
requerir directamente al contribuyente, haciendo constar dicha circunstancia.
IV. No debern transcurrir ms de doce meses, de la fecha en que surta efectos la
notificacin del inicio de facultades de comprobacin al Contador Pblico o al
propio contribuyente, a la fecha en que se formule el oficio de observaciones.
Respecto de la revisin efectuada a la documentacin y/o informes requeridos al
Contador Pblico o al contribuyente si no existieran hechos u omisiones
observadas las autoridades fiscales dentro del plazo a que se refiere la fraccin IV
de este artculo, formularn oficio en el que se d a conocer el resultado de la
revisin. Asimismo, respecto a la revisin efectuada al contribuyente, las
autoridades fiscales debern notificar el oficio de observaciones, contando el
contribuyente con un plazo de 20 das a partir de la fecha en que surta efectos
dicha notificacin, para desvirtuar los hechos u omisiones observadas.
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ARTCULO 98.- Cuando el Contador Pblico no d cumplimiento a las

disposiciones establecidas en este Cdigo y en las reglas de carcter general que
al efecto publique la Secretara, las autoridades fiscales previa audiencia estarn
facultadas para:
I. Amonestar por escrito cuando:
a). Se presente incompleta la informacin a que se refieren los artculos 61, 64,
65, 66, 67, 68 y 70, de este Cdigo, y
b). No cumpla con lo sealado en el artculo 97, fraccin I, incisos a) y b), de este
Cdigo.
II. Suspender los efectos de su registro para emitir dictmenes, cuando:
a). Formule el dictamen en contravencin a lo dispuesto en el artculo 96 de este
Cdigo. En este caso la suspensin ser de un ao para la primera ocasin y dos
aos para la segunda;
b). No formule el dictamen debiendo hacerlo. En este caso la suspensin ser de
un ao para la primera ocasin y dos aos para la segunda;
c). Acumule dos amonestaciones. En este caso la suspensin ser de dos aos;
d). Se encuentre sujeto a proceso por la comisin de delitos de carcter fiscal o
delitos intencionales que ameriten pena corporal. En este caso, la suspensin
durar el tiempo en que el Contador se encuentre sujeto a dicho proceso, y
e). El Contador Pblico se haya auxiliado de personas distintas a las que se refiere
el artculo 22 de este Cdigo, para la determinacin de la base gravable del
Impuesto Predial. En este caso la suspensin ser de un ao para la primera
ocasin y dos aos para la segunda.
El cmputo de las amonestaciones, se har por cada actuacin del Contador
Pblico, independientemente del contribuyente a que se refieran.
III. Proceder a la cancelacin definitiva de su registro para emitir dictmenes,
cuando:
a). Exista reincidencia en la violacin de las disposiciones que rigen la formulacin
del dictamen y dems informacin para efectos fiscales. Para estos efectos se
entiende que hay reincidencia cuando el Contador Pblico acumule tres
suspensiones, y
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_____________________________________________________________
b). Hubiera participado en la comisin de delitos de carcter fiscal o delitos

intencionales que ameriten pena corporal, respecto de los cuales se haya dictado
sentencia definitiva que lo declare culpable.
IV. La audiencia a que se refiere este artculo, se sujetar a lo siguiente:
a). Determinada la irregularidad se le notificar por oficio al Contador Pblico,
concedindole un plazo de quince das naturales contados a partir de la fecha de
su notificacin, a efecto de que manifieste, por escrito, lo que a su derecho
convenga y ofrezca las pruebas documentales pertinentes, mismas que deber
acompaar a su escrito, y
b). Agotada la fase anterior, con vista en los elementos que obren en el
expediente, la Secretara emitir la resolucin que proceda, misma que deber
hacerse del conocimiento del Colegio respectivo, sin perjuicio de las dems
sanciones que pudiera llegar a incurrir el Contador Pblico.
ARTCULO 98 BIS.- Para los efectos de lo dispuesto en el artculo 73,
fraccin XXI de este Cdigo, las revisiones electrnicas se realizarn
conforme a lo siguiente:
I. Con base en la informacin y documentacin que obre en su poder, las
autoridades fiscales darn a conocer los hechos que deriven en la
omisin de contribuciones y aprovechamientos o en la comisin de otras
irregularidades, a travs de una resolucin provisional que, en su caso,
contenga la preliquidacin respectiva;
II. En la resolucin provisional se le requerir al contribuyente,
responsable solidario o tercero, para que en un plazo de quince das
siguientes a la notificacin de la citada resolucin, manifieste lo que a su
derecho convenga y proporcione la informacin y documentacin,
tendiente a desvirtuar las irregularidades o acreditar el pago de las
contribuciones o aprovechamientos consignados en la resolucin
provisional.
En caso de que el contribuyente acepte la preliquidacin por los hechos
que se hicieron de su conocimiento, podr optar por corregir su situacin
fiscal dentro del plazo sealado en el prrafo que antecede, mediante el
pago total de las contribuciones y aprovechamientos omitidos, junto con
sus accesorios, en cuyo caso, gozar del beneficio de pagar una multa
equivalente al 20% de las contribuciones omitidas;
III. Una vez recibidas y analizadas las pruebas aportadas por el
contribuyente, si la autoridad fiscal identifica elementos adicionales que
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
deban ser verificados, podr actuar indistintamente conforme

cualquiera de los siguientes procedimientos:
a) Efectuar un segundo requerimiento al contribuyente, dentro del

plazo de los diez das siguientes a aqul en que la autoridad fiscal reciba
las pruebas, el cual deber ser atendido por el contribuyente dentro del
plazo de diez das siguientes contados a partir de la notificacin del
segundo requerimiento, mismo que suspender el plazo sealado en la
fraccin IV, primer prrafo de este artculo.
b) Solicitar informacin y documentacin de un tercero, en cuyo caso,
desde el da en que se formule la solicitud y hasta aquel en que el
tercero conteste, se suspender el plazo previsto en la fraccin IV de
este artculo, situacin que deber notificrsele al contribuyente dentro
de los diez das siguientes a la solicitud de la informacin. Dicha
suspensin no podr exceder de seis meses.
Una vez obtenida la informacin solicitada, la autoridad fiscal contar
con un plazo mximo de cuarenta das para la emisin y notificacin de
la resolucin, salvo tratndose de pruebas periciales, caso en el cual el
plazo se computar a partir de su desahogo, y
IV. En caso de que el contribuyente exhiba pruebas, la autoridad contar
con un plazo mximo de cuarenta das contados a partir de su desahogo
para la emisin y notificacin de la resolucin con base en la informacin
con que se cuente en el expediente.
En caso de que el contribuyente no aporte pruebas, ni manifieste lo que
a su derecho convenga para desvirtuar los hechos u omisiones dentro
del plazo establecido en la fraccin II de este artculo, la resolucin
provisional se volver definitiva y las cantidades determinadas se harn
efectivas mediante el procedimiento administrativo de ejecucin.
Concluidos los plazos otorgados a los contribuyentes para hacer valer lo
que a su derecho convenga respecto de los hechos u omisiones dados a
conocer durante el desarrollo de las facultades de comprobacin a que
se refiere la fraccin XXI del artculo 73 de este Cdigo, se tendr por
perdido el derecho para realizarlo.
Los actos y resoluciones administrativos, as como las promociones de
los contribuyentes a que se refiere este artculo, se notificarn y
presentarn en documentos digitales a travs de medios electrnicos
conforme a las normas de aplicacin que para tal efecto emita la
Asamblea.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(REFORMADO, PRRAFOS SEGUNDO Y TERCERO; ADICIONADO, PRRAFO

SEGUNDO, RECORRINDOSE LOS ACTUALES SEGUNDO, TERCERO,
CUARTO Y QUINTO, A PRRAFOS TERCERO, CUARTO, QUINTO Y SEXTO,
G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 99.- Las facultades de las autoridades para determinar crditos
fiscales derivados de contribuciones omitidas y sus accesorios; para imponer
sanciones por infracciones a las disposiciones de este Cdigo, as como
determinar responsabilidades resarcitorias, se extinguirn en el plazo de cinco
aos contados a partir del da siguiente a aquel en que:
El plazo a que se refiere este artculo ser de diez aos cuando el
contribuyente omita realizar alguno de los siguientes actos:
a) Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que le corresponda
o no presente los avisos que modifiquen los datos registrados en stos.
b) Presentar declaraciones en los trminos que disponga este Cdigo.
En este caso, el plazo ser de cinco aos si el contribuyente presenta en
forma espontnea y sin que haya sido requerida la declaracin omitida.
No podr ser sumado el tiempo transcurrido desde la fecha en la que
debi ser presentada con el que trascurra posterior a su presentacin.
El plazo sealado en este artculo no estar sujeto a interrupcin y slo
se suspender cuando se ejerzan las facultades de comprobacin o se
notifique el requerimiento de obligaciones omitidas por las autoridades
fiscales; o cuando se inicien procedimientos de responsabilidad
resarcitoria; se interponga algn recurso administrativo o juicio; cuando
las autoridades no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de
comprobacin en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado su
domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente
o hubiere sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal. En los dos
ltimos casos se reiniciar el cmputo del plazo de caducidad a partir de
la fecha en que se localice al contribuyente.
El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las
facultades de comprobacin o la notificacin del requerimiento de
obligaciones omitidas y la instauracin de procedimientos resarcitorios,
inicia con la notificacin de su ejercicio y concluye cuando se notifique la
resolucin definitiva por parte de la autoridad fiscal. Para el caso del
ejercicio de las facultades de comprobacin o la notificacin del
requerimiento de obligaciones omitidas, la suspensin a que se refiere
este prrafo estar condicionada a que dentro de los doce meses
siguientes al inicio de las facultades de comprobacin o la notificacin
del requerimiento de obligaciones omitidas, se levante acta final, se
emita oficio de observaciones o se dicte la resolucin definitiva, a efecto
71
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
de que opere la suspensin. Asimismo, para el caso de la instauracin

del procedimiento resarcitorio dicha suspensin estar condicionada a
que dentro de los plazos establecidos por el artculo 458 de este Cdigo,
se dicte la resolucin que corresponda en el procedimiento resarcitorio.
De no cumplirse estas condiciones se entender que no hubo
suspensin.
No ser necesario el levantamiento de las actas a que se refiere el
prrafo anterior, cuando iniciadas las facultades de comprobacin se
verifiquen los supuestos sealados en los incisos a) y b) de la fraccin X
del artculo 90 de este Cdigo.
Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este
artculo, podrn solicitar se declare que se han extinguido las facultades
de las autoridades fiscales.
ARTCULO 100.- Los actos y resoluciones de las autoridades que se dicten en
aplicacin de este Cdigo, se presumirn legales. Sin embargo, dichas
autoridades debern probar los hechos que motiven los actos o resoluciones
cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos que la negativa implique
la afirmacin de otro hecho.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin previstas en este Cdigo, o bien que consten en los expedientes,
documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las
autoridades fiscales, as como aqullos proporcionados por otras autoridades,
podrn servir para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
Cuando otras autoridades proporcionen expedientes o documentos a las
autoridades fiscales conforme a lo dispuesto en el prrafo anterior, estas ltimas
debern conceder a los contribuyentes un plazo de quince das, contado a partir
de la fecha en la que les den a conocer tales expedientes o documentos, para
manifestar por escrito lo que a su derecho convenga, lo cual formar parte del
expediente administrativo correspondiente.
Las mencionadas autoridades estarn a lo dispuesto en el primer prrafo de este
artculo, sin perjuicio de su obligacin de guardar la reserva a que se refiere el
Las copias, impresiones o reproducciones que deriven del microfilm, disco ptico,
medios magnticos, digitales, electrnicos o magneto pticos de documentos que
tengan en su poder las autoridades, tienen el mismo valor probatorio que tendran
los originales, siempre que dichas copias, impresiones o reproducciones sean
certificadas por funcionario competente para ello, sin necesidad de cotejo con los
originales.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados debern
contener por lo menos los siguientes requisitos:
I. Constar por escrito;
II. Sealar la autoridad que lo emite;
III. Estar fundado y motivado y expresar la resolucin, causa, objeto o propsito de
que se trate, y
IV. Ostentar la firma autgrafa del funcionario competente que lo emite
y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya
dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido,
se sealarn los datos suficientes que permitan su identificacin. En el
caso de actos administrativos que consten en documentos digitales,
debern contener la firma electrnica avanzada, la que tendr el mismo
valor que la firma autgrafa.
La Secretara mediante reglas de carcter general, establecer medidas
y facilidades administrativas para efectuar trmites a travs de medios
electrnicos.
(SE RECORRI DE PRRAFO SEGUNDO A TERCERO, G.O. 31 DE
DICIEMBRE DE 2013)
Si se trata de actos administrativos que determinen la responsabilidad
solidaria se sealar, adems, la causa legal de la responsabilidad.
(SE RECORRI DE PRRAFO TERCERO A CUARTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
No se considera dentro de los actos administrativos que deban ser
notificados, la boleta de derechos por el suministro de agua a que se
refiere el artculo 174 de este Cdigo.
ARTCULO 102.- El personal oficial que intervenga en los diversos
trmites relativos a la aplicacin de las disposiciones tributarias estar
obligado a guardar absoluta reserva en lo concerniente a las
declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por
terceros con ellos relacionados, as como los obtenidos en el ejercicio de
las facultades de comprobacin. Dicha reserva no comprender los
casos que seale este Cdigo y aqullos en que deban suministrarse
datos a los funcionarios encargados de la administracin de la Hacienda
Pblica del Distrito Federal; a la Procuradura Fiscal para efectos de
procesos contenciosos administrativos, resolucin de recursos,
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
instauracin de procedimientos de fincamiento de responsabilidad

resarcitoria y presentacin de denuncias o querellas de carcter penal; a
los organismos encargados de la fiscalizacin del Gobierno del Distrito
Federal, para efectos del desarrollo de auditoras a los procesos de
revisin y actualizacin de padrones; al Ministerio Pblico en sus
funciones de investigacin y persecucin del delito; a las autoridades
judiciales en procesos del orden penal; a los Tribunales del Poder Judicial
de la Federacin, al Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, al
Tribunal Federal de Conciliacin y Arbitraje, a las Juntas Federales o
Locales de Conciliacin y Arbitraje, o cuando la informacin deba
proporcionarse en virtud de convenios de intercambio de informacin
que la Secretara suscriba. Dicha reserva, tampoco comprender la
informacin que las autoridades fiscales puedan proporcionar a las
Sociedades de Informacin Crediticia, autorizadas por la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, o a sus auxiliares o a particulares habilitados
para la recuperacin y cobro del adeudo relativa a los crditos fiscales
firmes y exigibles de los contribuyentes derivados tanto de las
contribuciones locales, as como de los Convenios de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrados entre la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Distrito Federal, dentro
del mbito de su competencia.
ARTCULO 103.- Las autoridades fiscales para el debido cumplimiento de sus
facultades, proporcionarn asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello
procurarn:
I. Explicar las disposiciones fiscales utilizando en lo posible un lenguaje llano
alejado de tecnicismos y en los casos en que sean de naturaleza compleja,
elaborar y distribuir folletos a los contribuyentes;
(REFORMADA, G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011)
II. Brindar la asistencia necesaria a todos los contribuyentes y en especial a
aquellos que no sepan leer ni escribir, hablen alguna lengua indgena o sean
personas con discapacidad.
III. Mantener oficinas en diversos lugares del Distrito Federal que se ocuparn de
orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones;
IV. Elaborar los formularios de declaracin en forma que puedan ser llenados
fcilmente por los contribuyentes y distribuirlos con oportunidad, e informar de las
fechas y lugares de presentacin de los que se consideren de mayor importancia;
V. Sealar en forma precisa en los requerimientos mediante los cuales se exija a
los contribuyentes la presentacin de declaraciones, avisos y dems documentos
a que estn obligados, cul es el documento cuya presentacin se exige;
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VI. Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se
pueden hacer valer contra las resoluciones de las autoridades fiscales. Para este
efecto establecern una carta de los derechos del contribuyente;
VII. Efectuar reuniones de informacin con los contribuyentes, especialmente
cuando se modifiquen las disposiciones fiscales;
VIII. Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales
que establezcan disposiciones de carcter general, agrupndolas de manera que
faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrn publicar
aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a perodos inferiores
a un ao;
IX. Proporcionar informacin completa y confiable sobre los trmites, requisitos y
plazos, para las instancias o peticiones que formulen los contribuyentes, para lo
cual emitirn el Manual de Trmites y Servicios al Contribuyente, y
X. Proporcionar informacin de adeudos fiscales.
ARTCULO 104.- La Secretara promover la colaboracin de las organizaciones,
de los particulares y de los colegios de profesionistas con las autoridades fiscales.
Para tal efecto podr:
I. Solicitar o considerar sugerencias, en materia fiscal, sobre la adicin o
modificacin de disposiciones reglamentarias o sobre proyectos de normas legales
o de sus reformas;
II. Analizar las observaciones que se le presenten, para que en su caso, se
formulen instrucciones de carcter general que la Secretara dicte a sus
dependencias para la aplicacin de las disposiciones fiscales;
III. Solicitar de las organizaciones respectivas, estudios tcnicos que faciliten el
conocimiento de cada rama de la actividad econmica, para su mejor tratamiento
fiscal;
IV. Recabar observaciones para la aprobacin de formas e instructivos para el
cumplimiento de las disposiciones fiscales;
V. Celebrar reuniones o audiencias peridicas con dichas organizaciones para
tratar problemas de carcter general que afecten a los contribuyentes o a la
administracin fiscal y para buscar su solucin;
VI. Coordinar sus actividades con las organizaciones mencionadas para divulgar
las normas sobre deberes fiscales y para la mejor orientacin de los
contribuyentes, y
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VII. Realizar las dems actividades conducentes al logro de los fines sealados en
este artculo.
Para lograr lo anterior, las autoridades fiscales podrn promover que las
organizaciones de los particulares y los colegios de profesionistas, designen
delegados ante las mismas, para que se renan cada dos meses con el fin de que
se resuelva la problemtica operativa e inmediata que se presente en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTCULO 105.- La Secretara podr establecer programas generales de
regularizacin fiscal para los contribuyentes en los que se podrn contemplar, en
su caso, la condonacin total o parcial de contribuciones, multas, gastos de
ejecucin y recargos, as como facilidades administrativas.
ARTCULO 106.- Tratndose de crditos fiscales determinados por las autoridades
fiscales, el Secretario de Finanzas o el Procurador Fiscal del Distrito Federal,
debern disminuir el monto del crdito fiscal, cuando medie peticin del
contribuyente, y opere indistintamente alguno de los siguientes supuestos:
I. El adeudo fiscal sea exorbitante, ruinoso, confiscatorio o excesivo;
II. El crdito fiscal derive por causas no imputables directamente al contribuyente;
III. El contribuyente haya presentado dictamen de cumplimiento de obligaciones
fiscales;
IV. Cuando el crdito fiscal se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo de
la relacin jurdica tributaria, o bien, por errores o dilacin de las autoridades
fiscales;
V. Cuando el pago del crdito fiscal, implique la regularizacin de la propiedad
inmobiliaria del contribuyente, y
VI. Cuando el contribuyente realice actividades de beneficio social, y no tenga
derecho a alguna reduccin de las contempladas en este Cdigo.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los
plazos para que los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las
resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal no podrn ser impugnadas por
los contribuyentes.
La disminucin no ser aplicable tratndose de los crditos fiscales derivados del
Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 107.- Las autoridades fiscales slo estarn obligadas a contestar las
consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente; de su resolucin favorable se deriven derechos para el particular,
en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias reales y
concretas, y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente
para ello.
Las autoridades fiscales no estarn obligadas a contestar consultas cuando hayan
sido consentidas las situaciones sobre las que versen; se refieran a la
interpretacin directa del texto Constitucional, o a la aplicacin de criterios del
Poder Judicial Federal o Jurisprudencia.
ARTCULO 108.- Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrn dar a
conocer a las diversas dependencias de la Administracin Pblica del Distrito
Federal el criterio que debern seguir en cuanto a la aplicacin de las
disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y
nicamente derivarn derechos cuando se publiquen en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
ARTCULO 109.- Las resoluciones administrativas favorables a un particular slo
podrn ser modificadas por el Tribunal de lo Contencioso mediante juicio iniciado
por las autoridades fiscales.
Cuando la Secretara modifique las resoluciones administrativas de carcter
general, estas modificaciones no comprendern los efectos producidos con
anterioridad a la nueva resolucin.
ARTCULO 110.- Las resoluciones administrativas de carcter individual o dirigidas
a agrupaciones, dictadas en materia de impuestos que otorguen una autorizacin
o que, siendo favorables a particulares, determinen un rgimen fiscal, surtir sus
efectos en el ao en el que se otorguen o en el inmediato anterior, cuando se
hubiera solicitado la resolucin, y sta se otorgue en los tres meses siguientes al
mes de diciembre de dicho ao.
Al concluir el ao para el que se hubiere emitido una resolucin de las que seala
el prrafo anterior, los interesados podrn someter las circunstancias del caso a la
autoridad fiscal competente para que dicte la resolucin que proceda.
Este precepto no ser aplicable a las autorizaciones relativas a prrrogas o pagos
en parcialidades y aceptacin de garantas del inters fiscal.
ARTCULO 111.- Las autoridades fiscales y las auxiliares de stas, facultadas para
determinar crditos fiscales conforme a las disposiciones legales podrn revisar
las resoluciones administrativas de carcter individual no favorables a un particular
emitidas por sus subordinados jerrquicamente y, en el supuesto de que se
demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en contravencin
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a las disposiciones fiscales, podrn, por una sola vez, modificarlas o revocarlas en
beneficio del contribuyente, siempre y cuando los contribuyentes no hubieren
interpuesto medios de defensa y hubieren transcurrido los plazos para
presentarlos, y sin que haya prescrito el crdito fiscal.
La revisin anterior, no constituir instancia y las resoluciones que dicten las
autoridades fiscales y las auxiliares de stas al respecto, no podrn ser
impugnadas por los contribuyentes.
TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
ARTCULO 112.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles, establecido en este Captulo, las personas fsicas y las morales que
adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el
suelo y las construcciones adheridas a l ubicados en el Distrito Federal, as como
los derechos relacionados con los mismos a que este Captulo se refiere.
ARTCULO 113.- El impuesto se calcular aplicando, sobre el valor total del
inmueble la siguiente tarifa:
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Rango
Lmite Inferior
Lmite
Cuota Fija Factor de
Superior
Aplicacin
sobre el
excedente
de Lmite
Inferior
A
0.12
90,489.20
200.00
0.01105
90,489.21
144,782.67
1,200.00
0.03315
144,782.68
217,173.80
3,000.00
0.05526
217,173.81
434,347.72
7,000.00
0.03684
434,347.73
1,085,869.29
15,000.00
0.03530
1,085,869.30
2,171,738.58
38,000.00
0.04328
78
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
G
2,171,738.59
4,183,661.31
85,000.00
0.04722
4,183,661.32
10,894,951.87
180,000.00
0.04768
10,894,951.88
20,091,830.65
500,000.00
0.04812
20,091,830.66
En adelante
900,000.00
0.04997
En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de
aplicar la tarifa sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado,
el porcentaje que se adquiera.
ARTCULO 114.- Slo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio
pblico del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin estarn exentos del impuesto a que se refiere
este Captulo.
Tambin estarn exentos los inmuebles adquiridos por representaciones
Diplomticas de Estados Extranjeros acreditados en el pas, siempre y cuando
exista reciprocidad del Estado solicitante, y organismos internacionales, en
trminos de lo dispuesto por el artculo 133 de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos.
ARTCULO 115.- Para los efectos de este Captulo, se entiende por adquisicin, la
que derive de:
I. Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin, la que
ocurra por causa de muerte y la aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades, a excepcin de las que se realicen al constituir o liquidar la sociedad
conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cnyuges;
En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones.
En el caso de adquisiciones por causa de muerte, se aplicar una tasa de 0% del
Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, siempre que el valor del inmueble a la
fecha de la escritura de adjudicacin no exceda de la suma equivalente a doce mil
setenta y tres veces al Salario Mnimo General Vigente en el Distrito Federal;
II. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aun cuando la
transferencia de sta opere con posterioridad;
III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los
bienes o el futuro vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que
se celebre el contrato prometido o cuando se pacte alguna de estas
circunstancias;
IV. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de
las fracciones II y III que anteceden, respectivamente;
79
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
V. Fusin y escisin de sociedades;

VI. La dacin en pago y la liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o
mercantiles;
VII. Transmisin de usufructo o de la nuda propiedad, as como la extincin del
usufructo, salvo que el mismo se extinga por muerte del usufructuario,
independientemente de que el usufructo se haya constituido por tiempo
determinado o como vitalicio;
VIII. Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa; salvo
que el adquirente ya hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
causado por la celebracin del contrato base de la accin, previamente al ejercicio
de la accin judicial en cuestin;
IX. La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte
relativa y en proporcin a los inmuebles.
Se asimila a la cesin de derechos la renuncia o repudio de la herencia o legado
efectuados despus de la aceptacin de herencia o de la declaratoria de
herederos o legatarios;
X. Actos que se realicen a travs de fideicomiso, as como la cesin de derechos
en el mismo, en los siguientes supuestos:
a). En el acto en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar
fideicomisario diverso de l, y siempre que no tenga derecho a readquirir del
fiduciario los bienes;
b). En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes
del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho;
Cuando el fideicomitente reciba certificados de participacin por los bienes que
afecte en fideicomiso, se considerarn enajenados esos bienes al momento en
que el fideicomitente reciba los certificados, salvo que se trate de acciones.
c). En el acto en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los
bienes afectos al fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes se
transmitan a su favor;
Cuando se emitan certificados de participacin por los bienes afectos al
fideicomiso y se coloquen entre el gran pblico inversionista, no se considerarn
enajenados dichos bienes al enajenarse esos certificados, salvo que estos les den
a sus tenedores derechos de aprovechamiento directo de esos bienes, o se trate
80
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
de acciones. La enajenacin de los certificados de participacin se considerar

como una enajenacin de ttulos de crdito que no representan la propiedad de
bienes y tendrn las consecuencias fiscales que establecen las Leyes fiscales
para la enajenacin de tales ttulos.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando el fideicomitente reciba certificados de
participacin por los bienes que afecte en fideicomiso y cuando se emitan
certificados de participacin por los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen
entre el gran pblico inversionista se considerarn enajenados esos bienes al
momento en que el fideicomitente enajene dichos certificados o cuando el
fideicomiso enajene los bienes aportados.
d). En el acto en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los
derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente,
aun cuando se reserve el derecho de readquirir dichos bienes;
e). En el acto en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga
sobre los bienes afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para que
transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En estos casos, se considerar
que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designacin y que los
enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones, y
f). En el acto en el que el fideicomitente afecte en fideicomiso un inmueble para
ser destinado a un desarrollo inmobiliario, para transmitirlo todo o en partes a
terceros, o con la finalidad de recibir alguna contraprestacin, no obstante que se
haya reservado el derecho de readquirir;
XI. La divisin de la copropiedad por la parte que se adquiera en demasa del
porciento que le corresponda al copropietario, tomando como base los valores a
que se refiere el artculo 116 de este Cdigo;
XII. La cesin de derechos en los contratos de arrendamiento financiero, as como
la adquisicin de los bienes materia del mismo que se efecte por persona distinta
del arrendatario, y
XIII. La adjudicacin judicial o administrativa y la cesin de dichos derechos.
ARTCULO 116.- El valor del inmueble que se considerar para efectos del artculo
113 de este Cdigo, ser el que resulte ms alto entre:
I. El valor de adquisicin;
II. El valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios a que se
refiere el artculo 129 de este Cdigo, o
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
III. El valor comercial que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por
personas registradas o autorizadas por la misma.
Tratndose de adquisiciones de inmuebles en proceso de construccin, los valores
catastral y de avalo, se determinarn de acuerdo a las caractersticas
estructurales y arquitectnicas del proyecto respectivo.
ARTCULO 117.- Para determinar el valor del inmueble, se incluirn las
construcciones que en su caso tenga, independientemente de los derechos que
sobre stos tengan terceras personas, salvo que se demuestre fehacientemente
ante la autoridad fiscal y de manera previa al otorgamiento del instrumento pblico
correspondiente, que dichas construcciones se realizaron con recursos propios del
adquirente, o que las adquiri con anterioridad, habiendo cubierto el impuesto
respectivo. Para los fines de este impuesto, se considerar que el usufructo y la
nuda propiedad, tienen cada uno de ellos, el 50% del valor del inmueble.
Cuando con motivo de la adquisicin, el adquirente asuma la obligacin de pagar
una o ms deudas o de perdonarlas, el importe de ellas se considerar parte del
valor de adquisicin.
Cuando se adquiera slo una porcin del inmueble o el usufructo o la nuda
propiedad, la base gravable que se considerar para el clculo del impuesto, ser
el valor del inmueble en su totalidad. Al impuesto determinado se le aplicar la
proporcin correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado ser el
monto del impuesto a pagar.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, el valor del inmueble que se
considerar ser el que resulte ms alto entre el valor catastral y el valor que
resulte del avalo vigente al momento de otorgarse la escritura de adjudicacin de
los bienes de la sucesin, dicho avalo deber estar referido a la fecha de
adjudicacin, venta o cesin de los bienes de la sucesin.
Cuando se trate de adquisicin por aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades, fusin o escisin de sociedades, dacin en pago y liquidacin,
reduccin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de
asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, el valor del inmueble ser el que
resulte ms alto entre el valor catastral, el valor de operacin y el valor de avalo
referidos al momento de otorgarse la escritura de formalizacin de la transmisin
de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos.
Tratndose de adquisicin por prescripcin positiva e informacin de dominio
judicial o administrativa, el valor del inmueble que se considerar ser el que
resulte ms alto entre el valor catastral y el valor de avalo referido a la fecha en
que cause ejecutoria la sentencia de prescripcin y de la resolucin judicial o
administrativa de informacin de dominio, respectivamente.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En los casos no previstos en este Captulo, tratndose de adquisiciones

formalizadas en documentos privados, el avalo deber referirse a la fecha en que
se adquiera el dominio del bien conforme a las leyes, o en su defecto, a la fecha
de otorgamiento de la escritura pblica correspondiente.
ARTCULO 118.- Los avalos que se realicen para efectos de este impuesto,
debern ser practicados por las personas sealadas en el artculo 22 de este
Cdigo.
En caso de que dichas personas, practiquen avalos sin ajustarse a lo establecido
en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin
Inmobiliaria, se harn acreedoras a la suspensin o cancelacin de la autorizacin
o registro, segn corresponda, y a las sanciones pecuniarias a que haya lugar, sin
perjuicio de la responsabilidad penal en que pudieran incurrir en el caso de la
comisin de algn delito fiscal.
ARTCULO 119.- (DEROGADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 120.- El pago del impuesto deber hacerse mediante declaracin, a
travs de la forma oficial autorizada, que se presentar dentro de los 15 das
siguientes a aqul en que se realicen cualquiera de los supuestos que a
continuacin se sealan:
I. Cuando se adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de cualquier
usufructo, que se haya constituido por tiempo determinado o como vitalicio,
cuando se extinga por cualquier causa distinta de la muerte del usufructuario;
II. Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesin, as como al cederse los
derechos hereditarios o al enajenarse bienes por la sucesin. En estos dos ltimos
casos, el impuesto se causar en el momento en que se realice la cesin o la
enajenacin, independientemente del que se cause por el cesionario o por el
adquirente; asimismo, en los casos de formalizacin de adquisiciones en las que
el enajenante falleciere sin que se hubiere pagado el impuesto correspondiente, se
debern pagar tanto el impuesto por la adquisicin por herencia o legado, como el
del acto que se formalice;
III. Cuando se realicen los supuestos de enajenacin a travs de fideicomiso;
IV. A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripcin positiva, a la
de la resolucin correspondiente, en el caso de informacin de dominio judicial o
administrativa, y a la de la formalizacin en escritura pblica, tratndose de la
adjudicacin judicial o administrativa y a la fecha de la cesin de dichos derechos;
V. En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta,
cuando se celebre el contrato respectivo;
83
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VI. En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos

respectivos o la adquisicin de los bienes materia del mismo la realice una
persona distinta del arrendatario;
VII. Cuando se formalice en escritura pblica la transmisin de propiedad de
inmuebles, con motivo de la aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades, de la fusin o escisin de sociedades, de la dacin en pago y
liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o
dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, y
VIII. En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los
actos de que se trate se eleven a escritura pblica o en actos que no se
eleven a escritura pblica cuando se inscriban en el Registro Pblico, o si
se trata de documentos privados, cuando se adquiera el dominio del
bien conforme a las leyes, atendiendo a la fecha inicial de la escritura
cuando esta ltima exista.
El contribuyente podr pagar el impuesto por anticipado.
A la declaracin a que se refiere este artculo deber acompaarse la
documentacin que en la misma se seale.
Tratndose de adquisiciones que se deriven de los actos mencionados en el
artculo 115 de este Cdigo, que no se hagan constar en escritura pblica, el
enajenante tendr el carcter de responsable solidario respecto del impuesto
sobre adquisicin de inmuebles que se genere a cargo del adquirente y ste omita
su pago.
En el caso de adquisiciones de inmuebles derivadas de actos consignados en
documentos privados, el plazo para el ejercicio de las facultades de comprobacin
de las autoridades fiscales, as como el de prescripcin, comenzarn a correr a
partir de que dichas autoridades tengan conocimiento de la celebracin de tales
actos.
Los inmuebles servirn de garanta por los crditos fiscales que resulten con
motivo de diferencias provenientes de los avalos tomados como base para el
clculo del impuesto a que se refiere este Captulo, los que se harn efectivos
mediante el procedimiento administrativo de ejecucin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
ARTCULO 121.- En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pblica,
los fedatarios que por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el
impuesto bajo su responsabilidad y mediante declaraciones lo enterarn en las
84
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
oficinas autorizadas, dentro de los quince das hbiles siguientes al en que se

formalice en escritura pblica la adquisicin de que se trate.
Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el clculo y entero
del impuesto deber efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
Se presentar declaracin por todas las adquisiciones aun cuando no haya
impuesto a pagar.
Los fedatarios no estarn obligados a enterar el impuesto cuando consignen en
escritura pblica operaciones por las que ya se hubiera pagado el impuesto y
acompaen a su declaracin copia de aqullas con las que se efectu dicho pago.
ARTCULO 122.- Cuando por avalo practicado, ordenado o tomado en
consideracin por las autoridades fiscales, a que se refieren los artculos 116, 117
y 118 de este Cdigo, resulten diferencias de impuesto, los fedatarios no sern
responsables solidarios por las mismas.
Tratndose de fideicomisos con inmuebles en los que el fedatario considere que
no se causa el impuesto en los trminos de este Captulo, dicho fedatario deber
presentar aviso a las autoridades fiscales, anexando para tal efecto la
documentacin con la cual acredite tal situacin.
ARTCULO 123.- Los fedatarios estarn obligados a verificar que los avalos que
sirvan de base para el clculo del impuesto a que se refiere este Captulo, se
encuentran vigentes y que se hayan practicado y signado por las personas a que
se refiere el artculo 22 de este Cdigo, y cuya autorizacin o registro no se
encuentre cancelada o suspendida.
ARTCULO 124.- Tratndose de inmuebles en condominio los fedatarios pblicos
debern anotar en las escrituras pblicas o dems documentos mediante los
cuales se adquiera o transmita la propiedad de bienes inmuebles, una descripcin
general de la construccin del condominio, que comprenda las construcciones de
uso comn, indicando las medidas y superficies que les corresponda, as como la
calidad de los materiales empleados, la descripcin de cada departamento,
vivienda, casa o local, su nmero, situacin, medidas y superficies, piezas de que
conste, espacio para estacionamiento de vehculos, si lo hubiere, los indivisos
correspondientes a la localidad, as como la parte proporcional de los derechos
sobre las reas comunes del inmueble.
ARTCULO 125.- Cuando la adquisicin de los bienes inmuebles opere por
resoluciones de autoridades no ubicadas en el Distrito Federal, el pago del
impuesto se har dentro de los treinta das naturales contados a partir de la fecha
en que haya causado ejecutoria la resolucin respectiva.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cuando dicha adquisicin opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera

del territorio de la Repblica, o bien a travs de resoluciones dictadas por
autoridades extranjeras, el impuesto deber ser cubierto dentro del trmino de
noventa das hbiles contados a partir de la fecha en que surtan efectos en la
Repblica los citados actos, contratos o resoluciones.
CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTCULO 126.- Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales que sean propietarias del suelo o del
suelo y las construcciones adheridas a l, independientemente de los derechos
que sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores tambin estarn
obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no
se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo y,
en su caso, los poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de
sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren exentos del pago del
impuesto predial.
La declaracin a que se refiere el prrafo anterior, se presentar en los formatos
oficiales aprobados ante las oficinas autorizadas, en los trminos establecidos en
el artculo 131 de este Cdigo, as como en los supuestos y plazos a que se
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto
predial, conforme a lo dispuesto en el artculo 133 de este Cdigo, se debe
acompaar a la declaracin del impuesto, la resolucin emitida por la autoridad
competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien de que se
trate se encuentra exento.
Es obligacin de los contribuyentes calcular el impuesto predial a su cargo.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente
se considerar propietario para los efectos de este impuesto. Asimismo,
el valor del avalo presentado por el propio contribuyente a que se
refiere la fraccin III del artculo 116 de este Cdigo, para el pago del
Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, se considerar base gravable
del impuesto predial, conforme a lo indicado en el artculo siguiente.
Los datos catastrales o administrativos, cualesquiera que stos sean, slo
producirn efectos fiscales o catastrales.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(REFORMADO EN SU TOTALIDAD, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

ARTCULO 127.- La base del impuesto predial ser el valor catastral
determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente:
A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, que
comprenda las caractersticas e instalaciones particulares de ste,
incluyendo las construcciones a l adheridas, elementos accesorios,
obras complementarias o instalaciones especiales, an cuando un
tercero tenga derecho sobre ellas, mediante la prctica de avalo
realizado por persona autorizada con base en lo establecido por el
La base del impuesto predial, determinada mediante el avalo a que se
refieren los prrafos anteriores, ser vlida en trminos del primer
prrafo del artculo 132 de este Cdigo, tomando como referencia la
fecha de presentacin del avalo, por parte del contribuyente o la fecha
en la cual la autoridad fiscal realiz la actualizacin correspondiente,
para lo cual en cada uno de los aos subsiguientes la misma autoridad
deber actualizarla aplicndole un incremento porcentual igual a aqul
en que se incrementen para ese mismo ao los valores unitarios a que
se refiere el artculo 129 de este Cdigo.
Adicionalmente, en el caso de operaciones de compraventa y la
adquisicin de nuevas construcciones, para determinar el valor de
mercado deber considerarse como base el valor comercial que resulte
del avalo presentado por el propio contribuyente a que se refiere la
fraccin III del artculo 116 de este Cdigo, para el pago del Impuesto
sobre Adquisicin de Inmuebles.
En los casos no previstos en los prrafos anteriores, los contribuyentes
podrn optar por determinar y declarar el valor catastral de sus
inmuebles, aplicando a los mismos los valores unitarios a que se refiere
el artculo 129 de este Cdigo, as como la metodologa establecida en
este ordenamiento legal.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de
propiedad en condominio, se considerarn para cada local,
departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones
relativas a las reas privativas como jaulas de tendido, cajones de
estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y cualquier otro accesorio
de carcter privativo; tambin se considerar la parte proporcional de
las reas comunes que les corresponde, como corredores, escaleras,
patios, jardines, estacionamientos y dems instalaciones de carcter
comn, conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del
condominio o en la escritura individual de cada unidad condominal.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los

contribuyentes, a que se refiere el prrafo quinto de este artculo, la
autoridad podr proporcionar en el formato oficial una propuesta de
determinacin del valor catastral y pago del impuesto correspondiente.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los
datos catastrales contenidos en las mismas concuerden con la realidad,
declararn como valor catastral del inmueble y como monto del
impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial,
presentndolo en las oficinas autorizadas y, en caso contrario, podrn
optar por la realizacin del avalo a que se refiere el prrafo segundo de
este artculo o realizar por su cuenta la aplicacin de los valores
unitarios indicados conforme a los datos catastrales correctos,
solamente hasta en tanto dichos datos sean modificados por la
autoridad fiscal en el padrn del impuesto predial a peticin del
contribuyente.
Para la aplicacin de los valores unitarios por cuenta del contribuyente a
que se refiere el prrafo anterior y en cumplimiento a la obligacin
establecida en el artculo 56, inciso b) de este Cdigo, ste deber
presentar un avalo catastral o bien, solicitar un levantamiento fsico a
fin de actualizar los datos catastrales del inmueble.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas
sealadas, no relevar a los contribuyentes de la obligacin de declarar
y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso debern acudir a
las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y pagos
indicados, pudiendo solicitar que se les entregue la propuesta
correspondiente.
ARTCULO 128.- Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de
sus inmuebles, o sean inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para
determinar dicho valor, la autoridad fiscal utilizando los medios sealados en el
artculo 80 de este Cdigo, proceder a determinarlo aplicando cualquiera de los
procedimientos sealados en el artculo anterior, a fin de realizar el cobro del
impuesto correspondiente.
ARTCULO 129.- Para los efectos de lo establecido en los prrafos tercero
y quinto del artculo 127 de este Cdigo, la Asamblea emitir
anualmente la relacin de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a l, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras
complementarias, que servirn de base a los contribuyentes para
determinar el valor catastral de sus inmuebles y el impuesto predial a su
cargo.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Dichos valores unitarios atendern a los precios de mercado del suelo y de las
construcciones en el Distrito Federal, as como a las caractersticas comunes de
los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo, refirindolos a
colonias catastrales de condiciones homogneas, tipo rea de valor, tipo enclave
de valor y tipo corredor de valor.
La Asamblea podr modificar la configuracin y nmero de las colonias
catastrales.
Tratndose de inmuebles cuya regin, manzana y valores unitarios de suelo no se
encuentren contenidos en la relacin respectiva a que se refiere el primer prrafo
de este artculo, los contribuyentes podrn considerar como valor del metro
cuadrado del suelo, el que les proponga la autoridad, previa solicitud que al efecto
formulen o el que determinen a travs de la prctica de avalo conforme a la
opcin prevista en el artculo 127 de este Cdigo.
Las autoridades fiscales formularn las propuestas de determinacin de valor a
que se refiere el prrafo anterior, atendiendo a los valores fijados en la zona de
que se trate y de acuerdo a las definiciones que respecto de las colonias
catastrales se establecen en las relaciones de Valores Unitarios del Suelo, de las
Construcciones, de las Instalaciones Especiales, Elementos Accesorios u Obras
Complementarias contenidas en este Cdigo.
ARTCULO 130.- El Impuesto Predial se calcular por perodos bimestrales,
aplicando al valor catastral la tarifa a que se refiere este artculo:
(REFORMADO EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. TARIFA.
Rango
Lmite Inferior de
Valor Catastral
de un Inmueble
Lmite Superior
Cuota Fija
de Valor Catastral
de un Inmueble
Porcentaje
Para
Aplicarse
Sobre el
Excedente
del Lmite
Inferior
$0.11
$162,740.82
$156.90
0.01566
162,740.83
325,481.16
182.39
0.02986
325,481.17
650,963.56
230.99
0.09332
650,963.57
976,444.70
534.74
0.11452
976,444.71
1,301,927.10
907.49
0.11745
89
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
1,301,927.11
1,627,408.26
1,289.77
0.13651
1,627,408.27
1,952,889.39
1,734.08
0.14107
1,952,889.40
2,278,371.81
2,193.24
0.15413
2,278,371.82
2,603,852.96
2,694.91
0.16120
2,603,852.97
2,929,335.38
3,219.60
0.16589
2,929,335.39
3,254,816.51
3,759.55
0.17100
3,254,816.52
3,580,297.67
4,316.11
0.17564
3,580,297.68
3,906,090.04
4,887.78
0.18555
3,906,090.05
11,718,268.85
11,718,268.86
0.20046
24,663,843.30
5,492.30
24,663,843.29
En adelante
0.20036
21,144.71
47,095.07
0.20812
En el caso de que los inmuebles tengan un valor inferior a la cuota fija

correspondiente al rango A, slo se pagar el porcentaje a aplicar sobre el
excedente del lmite inferior correspondiente a dicho rango.
II. Tratndose de inmuebles de uso habitacional, el impuesto que resulte a cargo
de los contribuyentes conforme a la tarifa prevista en la fraccin I de este artculo
ser objeto de las reducciones que a continuacin se sealan:
1. Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos
A, B, C y D, pagarn la cuota fija de:
Rango
Cuota
A
$39.00
46.00
56.00
66.00
III. Tratndose de los inmuebles que a continuacin se mencionan, los

contribuyentes tendrn derecho a una reduccin del impuesto a su cargo:
(REFORMADO NUMERAL 1, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
90
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
1. Del 80% los dedicados en su totalidad a usos agrcolas, pecuario,

forestal, de pastoreo controlado, ubicados en el suelo de conservacin,
para lo cual debern presentar una constancia de dicho uso, emitida por
la Secretara del Medio Ambiente, durante el ejercicio fiscal vigente, y
siempre que en Tesorera se encuentre registrado el uso que
corresponda o en su defecto uso baldo, y
2. Del 30% los ubicados en zonas en las que los Programas Delegacionales o
Parciales del Distrito Federal determinen intensidades de uso, conforme a las
cuales la proporcin de las construcciones cuya edificacin se autorice, resulte
inferior a un 10% de la superficie total del terreno; siempre y cuando no los destine
a fines lucrativos, para lo cual durante el ejercicio fiscal que corresponda deber
presentar ante la Administracin Tributaria de que se trate, una constancia
expedida por la Secretara del Medio Ambiente con la que se acredite que el
inmueble se ubica en este supuesto y manifestar bajo protesta de decir verdad
que ste no se destina a fines de carcter lucrativo.
En inmuebles de uso mixto, para la aplicacin de las reducciones previstas en las
fracciones II y III de este artculo, se estar a lo siguiente:
a). Se aplicar a la parte proporcional del impuesto determinado que corresponda
al valor de suelo y construccin del uso que sea objeto de dicha reduccin, y
b). Para determinar el porcentaje de reduccin previsto en la fraccin II de este
artculo, se tomar como referencia el valor total del inmueble de que se trate.
Las reducciones no sern aplicables a aquellos bienes inmuebles en los que se
encuentren instalados o fijados anuncios con publicidad exterior, en los trminos
de lo dispuesto por la normatividad de la materia, con excepcin de aquellos que
cuenten con anuncios denominativos.
ARTCULO 131.- El pago del impuesto predial deber hacerse en forma bimestral,
durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante
declaracin ante las oficinas autorizadas.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar el impuesto predial
en forma anticipada, tendrn derecho a una reduccin del 7%, cuando se efecte
el pago de los seis bimestres, en el mes de enero del ao que se cubra; y de 6%,
si el pago de los seis bimestres se realiza en el mes de febrero del ao de que se
trate.
(REFORMADO PRRAFO PRIMERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
91
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 132.- Cuando el valor catastral declarado se modifique por

cualquier causa se declarar el nuevo valor, junto con el pago del
impuesto predial que corresponda al mismo, y se aplicar a partir del
bimestre siguiente en que el contribuyente presente la solicitud ante la
autoridad competente.
En el supuesto de que el contribuyente hubiere optado por pagar el impuesto
predial en forma anticipada, con base en el valor catastral vigente al momento del
pago, de acuerdo a lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo anterior, en el
momento de pagar el impuesto predial conforme al nuevo valor, podr deducir el
impuesto predial efectivamente pagado por anticipado, ms la reduccin del
porcentaje correspondiente al pago anticipado que hubiera realizado.
La autoridad fiscal otorgar al contribuyente las facilidades necesarias para la
presentacin de la declaracin a que se refiere el prrafo anterior.
En el caso de fraccionamientos de inmuebles, el impuesto se causar por cada
fraccin que resulte, a partir del bimestre siguiente a aqul en que se formalice la
escritura respectiva, la que deber ser presentada ante la autoridad competente
en un plazo que no exceder de los 30 das hbiles siguientes a su formalizacin.
Tratndose de subdivisin o fusin de inmuebles, el impuesto se causar a partir
del bimestre siguiente a aqul en que se formalice la escritura respectiva, misma
que deber ser presentada ante la autoridad competente en un plazo que no
exceder de los 30 das hbiles siguientes a su formalizacin.
(REFORMADO, G.O. 26 DE JUNIO DE 2014)
Para el caso de inmuebles en proceso de construccin, el valor catastral que
servir de base para calcular el impuesto predial a pagar, se determinar a partir
de la clasificacin que de dichos inmuebles se efecte, tomando como base los
datos proporcionados en la manifestacin respectiva, o en su caso, en la ltima
manifestacin que modifique el original de dichos documentos.
Para tales efectos, el uso, rango y la clase de la construccin se definirn por las
caractersticas y datos contenidos en la manifestacin respectiva, definiendo as
los datos catastrales conforme a los cuales se calcular el valor de la
construccin, considerando solamente el 25% de la superficie de construccin
total registrada en la manifestacin respectiva, durante los bimestres que
abarquen el tiempo de vigencia de tal manifestacin o de las ampliaciones
correspondientes, aplicando las tablas de valores unitarios de construccin
vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. A lo anterior, se le adicionar el
valor del suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo
vigentes.
(ADICIONADO, G.O. 26 DE JUNIO DE 2014)
92
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En aquellos desarrollos proyectados con ms de una unidad de construccin de

inmuebles como en el caso de los conjuntos condominales, representada en
fases, etapas, torres y que stas sean susceptibles de uso y aprovechamiento
independiente, se deber tomar adems de lo sealado en ste prrafo, para
establecer la base gravable y el cobro del Impuesto Predial, el 25% de la
superficie total de construccin destinada a cada una de ellas, para lo cual el
contribuyente deber presentar, por lo menos, la memoria descriptiva autorizada
en el registro de manifestacin, en donde seale la superficie de suelo y de
construccin que corresponda a cada unidad o el rgimen de propiedad en
condominio y la tabla de valores indivisos, quedando a salvo el derecho de la
autoridad fiscal para realizar la comprobacin correspondiente.
Tratndose de inmuebles que cuenten con la terminacin parcial de la obra, se les
calcular el cien por ciento de la parte proporcional de la construccin terminada.
Las unidades de construccin que hayan sido objeto de empadronamiento o
individualizacin de cuentas, para el clculo subsecuente del Impuesto Predial se
sustraer la superficie de terreno que le o les haya correspondido, de acuerdo a la
memoria descriptiva y los documentos soporte que haya presentado. La
individualizacin de cuentas antes referida en estos casos se realizar conforme a
la autorizacin de uso y ocupacin del inmueble.
(RECORRIDO EN SU ORDEN DE OCTAVO A DCIMO PRIMERO, G.O. 26 DE
JUNIO DE 2014)
En relacin con los prrafos precedentes, para el caso en que se suspenda o
interrumpa el proceso de construccin de la obra respectiva por ms de un
bimestre, se deber presentar ante la autoridad fiscal, la manifestacin
correspondiente, anexndola a la declaracin que corresponda al bimestre
siguiente a aquel en que se presente esta circunstancia y hasta que la misma
desaparezca. La suspensin de la obra para efectos de este artculo podr ser por
una o por la totalidad de las etapas de la construccin. En este supuesto, se
determinar el valor real que corresponda a la construccin, debiendo dar aviso a
dicha autoridad cuando se reanude la ejecucin de la obra, en el bimestre
siguiente al en que esto suceda, en cuyo caso se volver a calcular el valor de la
construccin considerando lo previsto en este artculo.
Si la manifestacin de construccin registrada, no se ejecuta en los trminos
originalmente proyectados que implique una disminucin en metros de
construccin y ya se hubieran individualizado cuentas de alguna de las etapas de
la construccin, se deber modificar y calcular la base gravable de manera
proporcional, tomando en consideracin los datos manifestados en la modificacin
al proyecto original.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Tratndose de inmuebles a los que se les otorg el registro de obra ejecutada, por
no contar inicialmente con la manifestacin de construccin, ste ser el
documento que sirva de base para el cobro del impuesto predial de conformidad
con lo previsto en los artculos 126 y 130 de este Cdigo.
ARTCULO 133.- No se pagar el Impuesto Predial por los siguientes inmuebles:
I. Los del dominio pblico del Distrito Federal;
II. Los de propiedad de organismos descentralizados de la Administracin Pblica
del Distrito Federal, utilizados en las actividades especficas que tengan
encomendadas conforme a sus respectivos objetos, exceptuando aquellos que
sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier ttulo, para
fines administrativos o propsitos distintos a los de su objeto;
III. Los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, en trminos de la
Ley General de Bienes Nacionales;
IV. Los de propiedad de representaciones Diplomticas de Estados Extranjeros
acreditadas en el Estado Mexicano, en trminos de la Convencin de Viena sobre
Relaciones Diplomticas y, en su caso, de la Convencin de Viena sobre
Relaciones Consulares, y
V. Los de propiedad de Organismos Internacionales de los que el Estado
Mexicano sea parte ubicados en el Distrito Federal, siempre que exista ratificacin
por parte del Senado del Convenio Constitutivo correspondiente debidamente
publicado en el Diario Oficial de la Federacin, y que en dicho Convenio se prevea
la exencin de contribuciones para los pases miembros.
Los contribuyentes debern solicitar a la autoridad fiscal la declaratoria de
exencin del Impuesto Predial, as como la revalidacin correspondiente cada
cinco aos, acreditando que el inmueble se encuentra en alguno de los supuestos
de exencin previstos en el presente artculo, de conformidad con los lineamientos
que para tal efecto emita la Secretara.
En ningn caso la declaratoria de exencin que emita la autoridad fiscal podr
hacerse extensiva para el pago de los derechos por los servicios de suministro de
agua o cualquier otro servicio previsto en este Cdigo.
La autoridad podr en todo momento ejercer las facultades de inspeccin,
fiscalizacin y verificacin, para confirmar que la situacin jurdica del inmueble
por la que se otorg la exencin no ha variado, as como que cumple con los
requisitos establecidos en los citados lineamientos, en caso contrario, quedar sin
efectos la declaratoria de exencin respectiva.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
ARTCULO 134.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Espectculos
Pblicos establecido en este Captulo, las personas fsicas o morales que
obtengan ingresos por los espectculos pblicos que organicen, exploten o
patrocinen en el Distrito Federal, por los que no estn obligadas al pago del
Impuesto al Valor Agregado.
Se considera espectculo pblico todo acto, funcin, diversin o entretenimiento al
que tenga acceso el pblico y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperacin
o cualquier otro concepto, ya sea directamente o por un tercero.
ARTCULO 135.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos no dar lugar a
incrementos en los precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por
separado en los boletos de entrada.
ARTCULO 136.- Los propietarios de los inmuebles en donde se efecten los
espectculos pblicos, sern responsables solidarios del pago del impuesto a que
se refiere el artculo 134 de ste Cdigo, cuando los contribuyentes no hayan dado
cumplimiento a lo establecido en la reglamentacin para el funcionamiento de
establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito
Federal, incluyendo el permiso que las autoridades competentes les otorguen o
hayan omitido total o parcialmente el pago del impuesto.
ARTCULO 137.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el
momento en que se perciba el valor del espectculo de que se trate.
ARTCULO 138.- Para los efectos de este Captulo, se considerar como valor del
espectculo pblico, la cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, as
como las cantidades que se perciban en calidad de donativos, por cuotas de
cooperacin o por cualquier otro concepto, al que se condicione el acceso al
espectculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero, incluyendo las que
se paguen por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de
acceso al espectculo pblico.
ARTCULO 139.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos se calcular aplicando
la tasa del 8% al valor de los espectculos.
ARTCULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Captulo
debern pagarlo en la siguiente forma:
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen, exploten o

patrocinen algn espectculo pblico, lo pagarn mediante declaracin, en la
forma oficial aprobada, que presentarn en las oficinas autorizadas, a ms tardar
el da diez de cada mes, sobre el valor de los espectculos del mes de calendario
anterior, y
II. Los dems contribuyentes, pagarn el impuesto a su cargo, a ms tardar el da
mircoles de cada semana, mediante declaracin, en la forma oficial aprobada,
que presentarn en las oficinas autorizadas, sobre el valor de los espectculos
pblicos realizados hasta el da domingo anterior.
ARTCULO 141.- Los contribuyentes del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
tendrn las siguientes obligaciones:
I. Llevar un registro especfico de las operaciones relativas a este impuesto;
II. Presentar ante la autoridad fiscal el permiso o autorizacin otorgado por la
autoridad competente para la realizacin del espectculo pblico o el aviso cuando
as est dispuesto en la legislacin respectiva, a ms tardar tres das antes de la
iniciacin de sus actividades o de la realizacin de los espectculos;
(REFORMADA PRRAFO PRIMERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Manifestar ante la autoridad fiscal, dentro del mismo plazo a que se
refiere la fraccin anterior, el aforo, clase, precio de todas las
localidades, especificando la cantidad de boletos destinados a cada
localidad; as como las cortesas, las fechas y horarios en que se
realizarn los espectculos, as como la informacin y documentacin
que se establezca en el formato oficial aprobado.
Asimismo, debern presentar ante la autoridad fiscal, a travs de la forma oficial
correspondiente, dentro del mismo plazo a que se refiere la fraccin anterior, una
muestra de cada uno de los tipos de boletos de acceso, los cuales tendrn que
reunir los requisitos a que se refiera la reglamentacin para el funcionamiento de
establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito
Federal;
IV. A ms tardar un da antes de la celebracin del espectculo pblico, manifestar
los cambios que al programa se hayan realizado con posterioridad al cumplimiento
de las obligaciones previstas en las fracciones II y III de este artculo;
V. Presentar ante las oficinas autorizadas las declaraciones a que se refiere el
artculo 140 de este Cdigo y pagar el impuesto en los trminos de este Captulo;
VI. Los contribuyentes de este impuesto debern presentar, con las declaraciones
a que se refiere el artculo 140 de este Cdigo, los boletos que no hayan sido
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
vendidos, los cuales debern tener todas sus secciones y estar adheridos a los
talonarios respectivos, ya que de no ser as se considerarn como vendidos.
(REFORMADO, PRRAFO SEGUNDO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

La Secretara podr autorizar en forma previa, sistemas electrnicos
alternos de control, para la emisin de boletos de los espectculos
pblicos que se realicen en el Distrito Federal, verificando que dichos
sistemas cuenten con niveles de seguridad que garanticen su
confiabilidad, respecto a los boletos no vendidos, de acuerdo con el
procedimiento que la misma determine mediante reglas de carcter
general;
VII. Garantizar el inters fiscal cuando se encuentren en la hiptesis
prevista en la fraccin II del artculo 140 de este Cdigo, siempre y
cuando el crdito fiscal exceda de ochocientas veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal, y
VIII. Colocar a la venta en taquilla, todo boleto con valor nominal de
acceso al espectculo pblico, por lo cual no podr ser considerado
como cortesa.
ARTCULO 142.- No se causar el impuesto, respecto del valor de los boletos de
cortesa que permitan el acceso al espectculo en forma gratuita. El valor de los
boletos de cortesa en ningn caso exceder del equivalente al 5% del valor del
total de los boletos que se hayan declarado por cada funcin del espectculo.
En el propio boleto o contrasea se har constar que el mismo es gratuito o de
cortesa.
Adems, no se causar el impuesto cuando el espectculo pblico se celebre en
su modalidad de tradicional para el caso de las ferias, conforme a la normatividad
de la materia.
ARTCULO 143.- Las delegaciones debern entregar a la Tesorera, dentro de los
primeros 5 das del mes un reporte mensual de los permisos expedidos y de los
avisos que reciba para la realizacin de espectculos pblicos objeto del impuesto
a que se refiere este Captulo, el cual deber contener copia simple del aviso o de
la solicitud del permiso, as como del permiso otorgado, donde debern constar los
datos del solicitante como nombre, domicilio para or y recibir notificaciones,
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Registro Federal de Contribuyentes, el tipo de espectculo, el aforo estimado, el

precio de las localidades que se expendern, la fecha y lugar de realizacin.
ARTCULO 144.- Las delegaciones y la Tesorera, antes del 31 de enero, llevarn
a cabo conciliaciones de los permisos expedidos y de los pagos efectuados por
concepto del Impuesto sobre Espectculos Pblicos, durante el ao inmediato
anterior, que permitan implementar los mecanismos necesarios para evitar
omisiones o evasiones en el pago de dicho impuesto.
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
ARTCULO 145.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Loteras, Rifas,
Sorteos y Concursos que se celebren en el Distrito Federal, las personas fsicas o
las morales:
I. Que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas
y concursos de toda clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad
alguna que represente el derecho de participar en los mismos;
II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que
se refiere la fraccin anterior, incluyendo como premios las participaciones de
bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en
funcin del resultado de las propias actividades, salvo los obtenidos de sorteos de
Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato
del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Captulo, cuando en el mismo se haga mencin a los juegos
con apuestas, se entender que incluye a las apuestas permitidas.
El pago de este impuesto no libera de la obligacin de obtener los permisos o
autorizaciones correspondientes, y
III. Que organicen las actividades a que se refiere la fraccin I de este
artculo u obtenga los premios derivados de las mismas, cuando los
billetes, boletos o contraseas, sean distribuidos o vendidos en el
Distrito Federal, independientemente del lugar donde se realice el
evento.
ARTCULO 146.- No pagarn el impuesto a su cargo en los supuestos a
que se refieren las fracciones I y III del artculo anterior, la Federacin, el
Distrito Federal, los Estados, los Municipios, el Patronato del Ahorro
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Nacional, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica y Pronsticos

para la Asistencia Pblica.
ARTCULO 147.- Quienes organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas y concursos de toda clase, calcularn el impuesto aplicando la
tasa del 12% al total de las cantidades que se obtengan en el Distrito
Federal, por la realizacin de dichas actividades, deduciendo el monto
de los premios pagados o entregados.
Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se
consignan en el presente Captulo, que emitan billetes, boletos,
contraseas u otros documentos, cualquiera que sea la denominacin
que se les d, en los cuales no se exprese el valor de los mismos o sean
distribuidos gratuitamente, el impuesto se calcular aplicando la tasa
del 12% al valor total de los premios, independientemente de donde se
hayan entregado los premios.
ARTCULO 148.- El impuesto a que se refiere el artculo anterior no dar lugar a
incrementos en los precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por
separado en los billetes, boletos y dems comprobantes que permitan participar
en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase.
ARTCULO 149.- Quienes obtengan premios derivados de loteras, rifas, sorteos,
juegos con apuestas y concursos, calcularn el impuesto aplicando al valor del
premio obtenido la tasa del 6%. Dicho valor ser la cantidad correspondiente al
monto total del premio obtenido o el valor del bien cuando el mismo no sea en
efectivo.
Si los premios ofrecidos en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta y concursos
de toda clase consisten en bienes distintos de dinero, los organizadores de stos
eventos debern sealar el valor de dichos bienes en los anuncios respectivos.
ARTCULO 150.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el
momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos y dems
comprobantes, que permitan participar en loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas o concursos de toda clase.
Tratndose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causar en el
momento que los mismos les sean pagados o entregados por los organizadores
de dichos eventos.
(DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 151.- Se deroga.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 152.- Los contribuyentes a que se refiere el artculo 147 de este

Cdigo, tendrn las siguientes obligaciones:
I. Efectuar pagos provisionales mensuales a ms tardar el da 20 de cada mes, por
los ingresos obtenidos en el mes inmediato anterior;
II. Presentar una declaracin, en la forma oficial aprobada, del ejercicio ante las
oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, una
vez deducidos los pagos provisionales mensuales en aquellos casos en los que se
est obligado a presentarlos;
III. Llevar contabilidad en registro especfico de las operaciones relativas a este
impuesto;
IV. Retener el impuesto que corresponda a los premios obtenidos y enterarlo el da
20 de cada mes, mediante declaracin provisional;
V. Proporcionar constancia de retencin del impuesto a la persona que obtenga el
premio;
VI. Proporcionar constancia de ingreso por los premios por los que no se est
obligado al pago del impuesto en los trminos de este Captulo;
VII. Presentar ante la autoridad fiscal, la licencia o permiso otorgado por las
autoridades competentes, 3 das antes del inicio de sus actividades o de la
realizacin del evento.
(REFORMADA PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VIII. Manifestar ante la autoridad fiscal, 3 das antes del inicio de la
vigencia de sus actividades de promocin, en el formato oficial
aprobado, el tipo de evento, precio y nmero de los boletos, billetes o
contraseas, la fecha de realizacin del mismo, as como la informacin
y documentacin que se establezca en el formato oficial aprobado,
acompaando una muestra de los referidos boletos, billetes o
contraseas.
La Secretara podr autorizar en forma previa, sistemas electrnicos de control
para la emisin de boletos, billetes o contraseas de los eventos de cruce de
apuestas, o de loteras, rifas, sorteos y concursos que se realicen en el Distrito
Federal, verificando que dichos sistemas cuenten con niveles de seguridad que
garanticen su confiabilidad, de acuerdo con el procedimiento que la misma
determine mediante reglas de carcter general, y
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IX. Manifestar ante la autoridad fiscal competente, en el formato oficial aprobado,

cualquier modificacin de las bases para la celebracin de loteras, rifas, sorteos y
concursos, dentro de los 15 das siguientes a que esto ocurra.
ARTCULO 153.- Las personas fsicas y morales que organicen loteras, rifas,
sorteos y juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase,
que no estn obligadas al pago del impuesto a su cargo, conforme a lo dispuesto
en el artculo 146 de este Cdigo, tendrn las obligaciones previstas en las
fracciones II, III, IV, V, VI, VII y VIII, del artculo anterior.
ARTCULO 154.- Quienes celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase en forma accidental por los que deban pagar el impuesto
en los trminos de este Captulo, presentarn declaraciones, en la forma oficial
aprobada, en las oficinas autorizadas dentro de los quince das siguientes a aqul
en que se celebren dichos eventos.
ARTCULO 155.- Las personas que celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas y concursos de toda clase en forma accidental en los trminos del
artculo anterior, debern retener el impuesto que corresponda a los premios
obtenidos y enterarlo en el plazo sealado en el citado artculo en las oficinas
autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nminas
ARTCULO 156.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nminas,
las personas fsicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en
dinero o en especie por concepto de remuneracin al trabajo personal
subordinado, independientemente de la designacin que se les otorgue.
Para los efectos de este impuesto, se considerarn erogaciones destinadas a
remunerar el trabajo personal subordinado, las siguientes:
I. Sueldos y salarios;
II. Tiempo extraordinario de trabajo;
III. Premios, primas, bonos, estmulos e incentivos;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VI. Participacin patronal al fondo de ahorros;
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VII. Primas de antigedad;

VIII. Comisiones, y
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos
directivos de vigilancia o administracin de sociedades y asociaciones.
ARTCULO 157.- No se causar el Impuesto sobre Nminas, por las erogaciones
que se realicen por concepto de:
I. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo;
II. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro;
III. Gastos funerarios;
IV. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como las pensiones vitalicias u
otras formas de retiro; las indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la
ley aplicable;
V. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores y al Fondo de Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado destinadas al crdito para la vivienda de
sus trabajadores;
VI. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado;
VII. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, del sistema obligatorio y las que fueren aportadas para
constituir fondos de algn plan de pensiones, establecido por el patrn o derivado
de contratacin colectiva que voluntariamente establezca el patrn. Los planes de
pensiones sern slo los que renan los requisitos que establezca la Comisin
Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro;
VIII. Gastos de representacin y viticos;
IX. Alimentacin, habitacin y despensas onerosas;
X. Intereses subsidiados en crditos al personal;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposicin de Ley, en cuya vigencia de la
pliza no se otorguen prstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora;
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
XII. Prestaciones de previsin social regulares y permanentes que se concedan de

manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo;
XIII. Las participaciones en las utilidades de la empresa, y
XIV. Personas contratadas con discapacidad.
Para que los conceptos mencionados en este precepto, se excluyan como
integrantes de la base del Impuesto sobre Nminas, debern estar registrados en
la contabilidad del contribuyente, si fuera el caso.
ARTCULO 158.- El Impuesto sobre Nminas se determinar, aplicando la
tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por
concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.
ARTCULO 159.- El Impuesto sobre Nminas se causar en el momento en que
se realicen las erogaciones por el trabajo personal subordinado y se pagar
mediante declaracin, en la forma oficial aprobada, que deber presentarse a ms
tardar el da diecisiete del mes siguiente.
Los contribuyentes del Impuesto sobre Nminas, debern formular declaraciones
aun cuando no hubieren realizado erogaciones a que se refiere el prrafo anterior,
en el perodo de que se trate, hasta en tanto no presenten el aviso de baja al
padrn o de suspensin temporal de actividades.
CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos
ARTCULO 160.- Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales, tenedoras o usuarias de los
vehculos, a que se refiere el mismo, siempre que el Distrito Federal expida las
placas de circulacin a dichos vehculos en su jurisdiccin territorial.
Para los efectos de este impuesto, se considera que el propietario es tenedor o
usuario del vehculo.
Las autoridades competentes solamente registrarn vehculos cuyos propietarios
se encuentren domiciliados en el territorio del Distrito Federal.
Son responsables solidarios del pago del impuesto:
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo,
hasta por el monto del impuesto que, en su caso, existiera;
II. Quienes reciban en consignacin o comisin, para su enajenacin, los
vehculos a que se refiere este Captulo, hasta por el monto del impuesto que se
hubiese dejado de pagar, y
III. Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones, autoricen altas,
bajas, cambio de placas o cambio de propietario, sin cerciorarse del pago del
impuesto, relativo a los ltimos cinco aos o los ejercicios que tenga obligacin de
pagar de acuerdo a la fecha de alta en el Distrito Federal, cuando esta fecha sea
menor a cinco aos.
En el caso de robo o prdida total por accidente de vehculos matriculados en el
Distrito Federal se causar la parte proporcional del impuesto anual hasta el mes
en que se reporte su baja, conforme a la siguiente:
TABLA:
Mes de Baja
Factor aplicable al impuesto anual
Enero
0.08
Febrero
0.17
Marzo
0.25
Abril
0.33
Mayo
0.42
Junio
0.50
Julio
0.58
Agosto
0.67
Septiembre
0.75
Octubre
0.83
Noviembre
0.92
Diciembre
1.00
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para los supuestos referidos en el quinto prrafo de este artculo, no se pagar

este impuesto a partir del ao fiscal siguiente y hasta que, en su caso, deje de
estar en dichos supuestos.
ARTCULO 161.- Los contribuyentes pagarn el impuesto a que se refiere este
Captulo durante los tres primeros meses del ejercicio fiscal ante las oficinas
autorizadas, salvo que en el Captulo correspondiente se establezca disposicin
en contrario.
ARTCULO 161 BIS.- El impuesto se pagar en las oficinas recaudadoras o en las
auxiliares autorizadas para tal efecto por la Secretara, previamente a la
autorizacin del registro, alta del vehculo o se expida el permiso provisional para
circulacin en traslado, de dicho vehculo.
Los vehculos que circulen con placas de transporte pblico federal, cuyo domicilio
fiscal que el contribuyente tenga registrado ante la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico se encuentre en el Distrito Federal realizarn el pago del impuesto
en cualquiera de los lugares a que hace referencia el prrafo anterior.
ARTCULO 161 BIS 1.- El factor de actualizacin aplicable al valor de vehculo que
se utiliza de base para el pago de este impuesto ser el resultado de dividir el
ndice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Instituto Nacional de
Estadstica y Geografa, correspondiente al mes de noviembre del ao anterior al
ao en que se causa el impuesto, entre el mismo ndice del mes de noviembre del
ao modelo del vehculo, excepto en el caso de vehculos nuevos, caso en que
ser 1.
ARTCULO 161 BIS 2.- Para los efectos de este Captulo se considera como:
I. Marca, las denominaciones y distintivos que los fabricantes de automviles y
camiones dan a sus vehculos para diferenciarlos de los dems.
II. Ao Modelo, el ao de fabricacin o ejercicio automotriz comprendido, por el
periodo entre el 1o. de octubre del ao anterior y el 30 de septiembre del ao que
transcurra.
III. Modelo, todas aquellas versiones de la carrocera bsica con dos, tres, cuatro o
cinco puertas que se deriven de una misma lnea. Por carrocera bsica se
entender, el conjunto de piezas metlicas o de plstico, que configuran
externamente a un vehculo y de la que derivan los diversos modelos.
105
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IV. Versin, cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un
modelo.
V. Lnea:
a). Automviles con motor de gasolina o gas hasta de 4 cilindros.
b). Automviles con motor de gasolina o gas de 5, 6 u 8 cilindros.
c). Automviles con motor diesel.
d). Camiones con motor de gasolina, gas o diesel.
e). Tractores no agrcolas tipo quinta rueda.
f). Autobuses integrales.
g). Automviles elctricos.
VI. Comerciantes en el ramo de vehculos, a las personas fsicas o morales cuya
actividad sea la importacin y venta de vehculos nuevos o usados.
VII. Vehculo nuevo:
a). El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante,
ensamblador, distribuidor o comerciantes en el ramo de vehculos;
b). El importado definitivamente al pas que corresponda al ao modelo posterior
al de aplicacin de este Captulo, al ao modelo en que se efecte la importacin,
o a los nueve aos modelos inmediatos anteriores al ao de la importacin
definitiva;
VIII. Valor total del vehculo, el precio de enajenacin del fabricante, ensamblador,
distribuidor autorizado, importador, empresas comerciales con registro ante la
Secretara de Economa como empresa para importar autos usados o
comerciantes en el ramo de vehculos, segn sea el caso, al consumidor,
incluyendo el equipo que provenga de fbrica o el que el enajenante le adicione a
solicitud del consumidor, incluyendo las contribuciones que se deban pagar con
motivo de la importacin, a excepcin del impuesto al valor agregado.
En el valor total del vehculo a que hace referencia el prrafo anterior, no se
incluirn los intereses derivados de crditos otorgados para la adquisicin del
mismo.
106
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 161 BIS 3.- No se pagar el impuesto por la tenencia o uso de los
siguientes vehculos:
I. Los elctricos utilizados para el transporte pblico de personas.
II. Los importados temporalmente en los trminos de la legislacin aduanera.
III. Los vehculos propiedad de la Federacin, Estados, Municipios y Distrito
Federal que sean utilizados para la prestacin de los servicios pblicos de rescate,
patrullas, transportes de limpia, pipas de agua, servicios funerarios, y las
ambulancias dependientes de cualquiera de esas entidades o de instituciones de
beneficencia autorizadas por las leyes de la materia y los destinados a los cuerpos
de bomberos.
IV. Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus
distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehculos, siempre que carezcan
de placas de circulacin.
V. Las embarcaciones dedicadas al transporte mercante o a la pesca comercial.
VI. Los automviles al servicio de misiones diplomticas y consulares de carrera
extranjeras y de sus agentes diplomticos y consulares de carrera, excluyendo los
cnsules generales honorarios, y vicecnsules honorarios, siempre que sea
exclusivamente para uso oficial y exista reciprocidad.
VII. Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para
fumigar, rociar o esparcir lquidos o slidos, con tolva de carga, y
VIII. Las aeronaves con capacidad de ms de 20 pasajeros, destinadas al
aerotransporte al pblico en general.
Cuando por cualquier motivo un vehculo deje de estar comprendido en los
supuestos a que se refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del
mismo deber pagar el impuesto correspondiente dentro de los 15 das siguientes
a aquel en que tenga lugar el hecho de que se trate.
Los tenedores o usuarios de los vehculos a que se refieren las fracciones II y III
de este artculo para gozar del beneficio que el mismo establece, debern
comprobar ante la Tesorera que se encuentran comprendidos en dichos
supuestos.
Seccin Primera
DISPOSICIONES GENERALES
107
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(ADICIONADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011) (REUBICADO, G.O. 31 DE

DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 4.- En el caso de vehculos nuevos o importados, el impuesto
deber calcularse y enterarse en el momento en el cual se solicite el registro del
vehculo, permiso provisional para circulacin en traslado o alta del vehculo.
Los importadores ocasionales efectuarn el pago del impuesto a que se refiere
este Captulo, correspondiente al primer ao de calendario en el momento en que
los vehculos queden a su disposicin en la aduana, recinto fiscal o fiscalizado o
en el caso de importacin temporal al convertirse en definitiva.
Para los efectos del prrafo anterior el impuesto se entender causado en el
momento en que queden a su disposicin en la aduana, recinto fiscal o fiscalizado
o en el caso de importacin temporal al convertirse en definitiva.
Por el segundo y siguientes aos de calendario se estar a lo dispuesto en el
artculo 161.
Las personas fsicas o morales cuya actividad sea la enajenacin de vehculos
nuevos o importados al pblico, que asignen dichos vehculos a su servicio o al de
sus funcionarios o empleados, debern pagar el impuesto por el ejercicio en que
hagan la asignacin, en los trminos previstos en el siguiente prrafo de este
artculo.
En la enajenacin o importacin de vehculos nuevos de ao modelo posterior al
de aplicacin del impuesto a que se refiere este Captulo, se pagar el impuesto
correspondiente al ao de calendario en que se enajene o importe, segn
corresponda.
El impuesto para dichos vehculos se determinar en el siguiente ao de
calendario bajo el criterio de vehculo nuevo.
Para los efectos de este Captulo, tambin se consideran automviles, a los
omnibuses, camiones y tractores no agrcolas tipo quinta rueda.
En caso de que no puedan comprobarse los aos de antigedad del vehculo, el
impuesto a que se refiere este Captulo, se pagar como si ste fuese nuevo.
Cuando la enajenacin o importacin de vehculos nuevos se efecte despus del
primer mes del ao de calendario, el impuesto causado por dicho ao se pagar
en la proporcin que resulte de aplicar el factor correspondiente, de acuerdo a la
siguiente:
TABLA:
108
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Mes de adquisicin
Factor aplicable al impuesto causado
Febrero
0.92
Marzo
0.83
Abril
0.75
Mayo
0.67
Junio
0.58
Julio
0.50
Agosto
0.42
Septiembre
0.33
Octubre
0.25
Noviembre
0.17
Diciembre
0.08

Seccin Segunda
VEHCULOS NUEVOS
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 5.- Tratndose de automviles, omnibuses, camiones y
tractores no agrcolas tipo quinta rueda, el impuesto se calcular como a
continuacin se indica:
I. En el caso de automviles nuevos, destinados al transporte hasta de quince
pasajeros, el impuesto ser la cantidad que resulte de aplicar al valor total del
vehculo la siguiente:
TARIFA:
109
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Lmite
inferior $
Lmite superior $
Cuota fija $
Tasa para
aplicarse
sobre el
excedente
del
lmite
inferior %
$0.01
$589,855.00
$0.00
3.1
589,855.01
1,135,143.00
17,696.00
9.1
1,135,143.01
1,525,758.00
65,136.00
13.8
1,525,758.01
1,916,373.00
117,088.00
17.5
1,916,373.01
En adelante
182,711.00
19.9
Tratndose de automviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere

esta fraccin, se aplicar sobre el valor total del vehculo, sin incluir el valor del
material utilizado para el blindaje. En ningn caso, el impuesto que se tenga que
pagar por dichos vehculos, ser mayor al que tendran que pagarse por la versin
de mayor precio de enajenacin de un automvil sin blindaje del mismo modelo y
ao. Cuando no exista vehculo sin blindar que corresponda al mismo modelo, ao
o versin del automvil blindado, el impuesto para este ltimo, ser la cantidad
que resulte de aplicar al valor total del vehculo, la tarifa establecida en esta
fraccin, multiplicando el resultado por el factor de 0.80.
II. Para automviles nuevos destinados al transporte de ms de quince pasajeros
o efectos cuyo peso bruto vehicular sea menor a 15 toneladas y para automviles
nuevos que cuenten con placas de servicio pblico de transporte de pasajeros y
los denominados "taxis", el impuesto ser la cantidad que resulte de aplicar el
0.245% al valor total del automvil.
Cuando el peso bruto vehicular sea de 15 a 35 toneladas, el impuesto se calcular
multiplicando la cantidad que resulte de aplicar el 0.50% al valor total del
automvil, por el factor fiscal que resulte de dividir el peso bruto mximo vehicular
expresado en toneladas, entre 30. En el caso de que el peso sea mayor de 35
toneladas se tomar como peso bruto mximo vehicular esta cantidad.
Para los efectos de esta fraccin, peso bruto vehicular es el peso del vehculo
totalmente equipado incluyendo chasis, cabina, carrocera, unidad de arrastre con
el equipo y carga til transportable.
Para los efectos de este artculo, se entiende por vehculos destinados a
transporte de ms de 15 pasajeros o para el transporte de efectos, los camiones,
110
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
vehculos pick up de carga, sin importar el peso bruto vehicular, tractores no

agrcolas tipo quinta rueda, as como minibuses, microbuses y autobuses
integrales, cualquiera que sea su tipo y peso bruto vehicular.
Seccin Tercera
OTROS VEHCULOS NUEVOS
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 6.- En esta seccin se establecen las disposiciones aplicables
a las aeronaves, embarcaciones, veleros, esqu acutico motorizado, motocicleta
acutica, tabla de oleaje con motor, automviles elctricos y motocicleta.
ARTCULO 161 BIS 7.- Tratndose de aeronaves nuevas, el impuesto ser
la cantidad que resulte de multiplicar el peso mximo, incluyendo la
carga de la aeronave expresado en toneladas, por la cantidad de
$9,696.00, para aeronaves de pistn, turbohlice y helicpteros, y por la
cantidad de $10,443.00, para aeronaves de reaccin.
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 8.- Tratndose de embarcaciones, veleros, esqus acuticos
motorizados, motocicletas acuticas y tablas de oleaje con motor, nuevos, el
impuesto ser la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehculo de que
se trate el 1.5%.
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 9.- Tratndose de motocicletas nuevas, el impuesto se
calcular aplicando al valor total de la Motocicleta, la siguiente:
TARIFA:
Lmite
inferior $
Lmite superior $
Cuota fija $
Tasa para
aplicarse
sobre el
excedente
del
lmite
111
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inferior %
$0.01
$247,138.50
$0.00
247,138.51
339,873.50
7,414.50
9.1
339,873.51
456,828.00
15,482.00
13.8
456,828.01
En adelante
31,037.00
3.1
17.5

DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 10.- Tratndose de automviles elctricos nuevos, as como
de aquellos elctricos nuevos, que adems cuenten con motor de combustin
interna o con motor accionado por hidrgeno, el impuesto se pagar a la tasa de
0%.
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 11.- La autoridad fiscal informar del cumplimiento de pago
del impuesto a que se refiere esta Seccin a las autoridades competentes para
expedir los certificados de aeronavegabilidad o de inspeccin de seguridad a
embarcaciones y los certificados de matrcula para las aeronaves, a fin de ser
considerado para efectos de su expedicin conforme al convenio que al efecto se
suscriba.
Seccin Cuarta
VEHCULOS USADOS
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 12.- Tratndose de vehculos de fabricacin nacional o
importados, a que se refiere el artculo 161 BIS 5, fraccin II, as como de
aeronaves, excepto automviles destinados al transporte de hasta quince
pasajeros, el impuesto ser el que resulte de multiplicar el importe del impuesto
causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor que corresponda
conforme a los aos de antigedad del vehculo, de acuerdo con la siguiente:
TABLA:
112
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Aos de antigedad
Factor de depreciacin
0.900
0.889
0.875
0.857
0.833
0.800
0.750
0.667
9 y siguientes
0.500
El resultado obtenido se actualizar en trminos de lo dispuesto por el artculo 161

BIS 1 de este Cdigo.
Tratndose de automviles de servicio particular que pasen a ser de servicio
pblico de transporte denominados "taxis", el impuesto sobre tenencia o uso de
vehculos se calcular, para el ejercicio fiscal siguiente a aqul en el que se d
esta circunstancia, conforme al siguiente procedimiento:
I. El valor total del automvil se multiplicar por el factor de depreciacin, de
acuerdo al ao modelo del vehculo, de conformidad con la tabla establecida en
este artculo, y
II. La cantidad obtenida conforme a la fraccin anterior se actualizar de
conformidad con el artculo 161 BIS 1 de este Cdigo; el resultado obtenido se
multiplicar por 0.245%.
Para los efectos de este artculo, los aos de antigedad se calcularn con base al
nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo que corresponda al
vehculo.
Tratndose de automviles elctricos a que se refiere este artculo, as como de
aquellos elctricos, que adems cuenten con motor de combustin interna o con
motor accionado por hidrgeno, el impuesto se pagar a la tasa de 0%.
113
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal de los vehculo (sic) previstos en

las Secciones Cuarta y Quinta matriculados en otra Entidad Federativa o por la
Federacin, que se realice despus del primer mes del ao, se cubrir el Impuesto
sobre Tenencia o Uso de Vehculos, aplicando el factor correspondiente, de
acuerdo a la siguiente:
TABLA:
Mes
Factor aplicable al
impuesto causado
Febrero
0.92
Marzo
0.83
Abril
0.75
Mayo
0.67
Junio
0.58
Julio
0.50
Agosto
0.42
Septiembre
0.33
Octubre
0.25
Noviembre
0.17
Diciembre
0.08

DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 13.- Tratndose de automviles de fabricacin nacional o
importados, destinados al transporte de hasta quince pasajeros, el impuesto ser
el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:
a) El valor total del automvil se multiplicar por el factor de depreciacin, de
acuerdo al ao modelo del vehculo, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
Aos de antigedad
114
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
0.850
0.725
0.600
0.500
0.400
0.300
0.225
0.150
9 y siguientes
0.075
b) La cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se actualizar de conformidad

con lo dispuesto en el artculo 161 BIS 1 de este Cdigo; al resultado se le aplicar
la tarifa a que hace referencia el artculo 161 BIS 5, fraccin I de este Captulo.
Para efectos de la depreciacin y actualizacin a que se refiere este artculo, los
aos de antigedad se calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a
partir del ao modelo al que corresponda el vehculo.
Seccin Quinta
OTROS VEHCULOS USADOS
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 14.- Tratndose de embarcaciones, veleros, esqus acuticos
motorizados, motocicletas acuticas y tablas de oleaje con motor, usados, el
impuesto ser el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:
a) El valor total del vehculo de que se trate se multiplicar por el factor de
depreciacin de acuerdo al ao modelo, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
Aos de antigedad
1
0.9250
115
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
0.8500
0.7875
0.7250
0.6625
0.6000
0.5500
0.5000
0.4500
10
0.4000
11
0.3500
12
0.3000
13
0.2625
14
0.2250
15
0.1875
16
0.1500
17
0.1125
18
0.0750
19 y siguientes
0.0375
b) La cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se actualizar de conformidad

con lo dispuesto en el artculo 161 BIS 1 de este Cdigo; al resultado se le aplicar
la tasa a que hace referencia el artculo 161 BIS 8 de la misma.
Para los efectos de la depreciacin y actualizacin a que se refiere este artculo,
los aos de antigedad se calcularn con base en el nmero de aos
transcurridos a partir del ao modelo al que corresponda el vehculo.
116
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 15.- Tratndose de motocicletas de fabricacin nacional o
importadas, el impuesto ser el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:
El valor total de la motocicleta se multiplicar por el factor de depreciacin, de
acuerdo al ao modelo de la motocicleta, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
Aos de antigedad
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
9 y siguientes
0.1
A la cantidad obtenida conforme al prrafo anterior, se le Aplicar la tarifa a que

hace referencia el artculo 161 BIS 9 de este Captulo.
Para efectos de la depreciacin a que se refiere este artculo, los aos de
antigedad se calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del
ao modelo al que corresponda la motocicleta.
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
ARTCULO 162.- Estn obligados al pago del Impuesto por la Prestacin de
Servicios de Hospedaje, las personas fsicas y las morales que presten servicios
de hospedaje en el Distrito Federal.
117
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje, la

prestacin de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una
contraprestacin, dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados
por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes,
tiempo compartido y departamentos amueblados.
No se considerarn servicios de hospedaje, el albergue o alojamiento prestados
por hospitales, clnicas, asilos, conventos, seminarios e internados.
Los contribuyentes realizarn el traslado del impuesto a las personas a quienes se
preste servicios de hospedaje.
ARTCULO 163.- El impuesto a que se refiere este Captulo se causar al
momento en que se perciban los valores correspondientes a las
contraprestaciones por los servicios de hospedaje, incluyendo depsitos,
anticipos, gastos, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas
convencionales y cualquier otro concepto, que deriven de la prestacin de dicho
servicio.
Cuando los contribuyentes convengan la prestacin de servicios de hospedaje e
incluyan servicios accesorios, tales como transportacin, comida, uso de
instalaciones, u otros similares y no desglosen y comprueben la prestacin de
estos ltimos, se entender que el valor de la contraprestacin respectiva
corresponde a servicios de hospedaje.
ARTCULO 164.- Los contribuyentes calcularn el Impuesto por la Prestacin de
Servicios de Hospedaje aplicando la tasa del 3% al total del valor de las
contraprestaciones que perciban por servicios de hospedaje y debern pagarlo
mediante declaracin que presentarn, en la forma oficial aprobada, ante las
oficinas autorizadas, a ms tardar el da quince del mes siguiente a aqul en que
se perciban dichas contraprestaciones.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles para
servicios de hospedaje, deber presentar la declaracin a que se refiere el prrafo
anterior respecto de cada uno de ellos, a excepcin de los inmuebles colindantes
por los que se presentar una sola declaracin.
Los contribuyentes del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje,
debern formular declaraciones hasta en tanto no presenten el aviso de baja al
padrn o de suspensin temporal de actividades.
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
118
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 165.- Estn obligadas al pago de las contribuciones de mejoras, las

personas fsicas y las morales cuyos inmuebles se beneficien en forma directa por
las obras pblicas proporcionadas por el Distrito Federal.
Para los efectos de las contribuciones de mejoras se entender que quienes
obtienen el beneficio son los propietarios de los inmuebles, cuando no haya
propietarios se entender que el beneficio es para el poseedor.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se
considerar propietario para los efectos de las contribuciones de mejoras.
ARTCULO 166.- Las contribuciones de mejoras se causarn por las obras
nuevas a que se refiere este artculo, ya sean construcciones o bien
ampliaciones que representen cuando menos un 10% del total de las
construcciones de las obras originales, atendiendo a la ubicacin de los
inmuebles dentro de las zonas de beneficio que tambin se sealan,
hasta por un 50% del costo total de dichas obras.
ARTCULO 166.- Las contribuciones de mejoras se causarn por las obras nuevas
a que se refiere este artculo, ya sean construcciones o bien ampliaciones que
representen cuando menos un 10% del total de las construcciones de las obras
originales, atendiendo a la ubicacin de los inmuebles dentro de las zonas de
beneficio que tambin se sealan, hasta por un 50% del costo total de dichas
obras.
(REFORMADA CLASIFICACIN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
CLASIFICACIN DE OBRA PBLICA
REHABILITACIN, AMPLIACIN, ADECUACIN O
REMODELACIN DE OBRAS EXISTENTES
DE AGUA
DE SERVICIOS
BSICOS
DE
INSTALACIONES
SANITARIAS
AGUA POTABLE EN
RED SECUNDARIA
100
DRENAJE DE AGUAS
SERVIDAS EN RED
SECUNDARIA
100
ALCANTARILLADO
119
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ALUMBRADO
PBLICO
PLUVIAL
72
OBRA NUEVA
72
28
ARTERIAS
PRINCIPALES
48
32
VAS SECUNDARIAS
72
28
CALLES
COLECTORAS
53
30
CALLES LOCALES
72
28
CARPETA ASFLTICA
72
28
BANQUETAS
100
GUARNICIONES
100
DE CONSULTA
EXTERNA
48
20
(EXCEPTO EJES
VIALES)
DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS
VIALIDAD
DE SALUD
32
17
20
120
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
EDUCACIN
ATENCIN DE
EMERGENCIAS
48
32
20
PREESCOLAR
63
37
PRIMARIA
63
37
SECUNDARIA
48
32
20
OTRAS
48
32
20
MUSEOS
50
30
20
BIBLIOTECA
50
30
20
CASA DE CULTURA
50
30
20
PARQUES, PLAZAS,
EXPLANADAS O
JARDINES CON
SUPERFICIE DE 250
m2 Y HASTA 5,000 m2
60
30
10
50
35
15
60
30
10
EQUIPAMIENTO
CULTURA
RECREACIN Y
ESPACIOS
ABIERTOS
PARQUES, PLAZAS,
EXPLANADAS O
JARDINES CON
SUPERFICIE DE
5,000 m2 Y HASTA
50,000 m2
MDULOS
DEPORTIVOS
121
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CENTROS
DEPORTIVOS
EQUIPAMIENTO
60
30
10
CANCHAS
CUBIERTAS
60
30
10
CANCHAS
DESCUBIERTAS
60
30
10
60
30
10
DEPORTES
MDULOS DE
VIGILANCIA
SEGURIDAD
40
35
25
CAMELLONES
40
35
25
CICLOPISTAS
60
30
10
METROBS
50
35
15
TRANSPORTE
METRO
50
35
15
(METROBS,
METRO,
OTROS)
TROLEBS
50
30
15
REALIZACIN DE OBRA NUEVA
PUENTES
VEHICULARES Y
PEATONALES
DE VIALIDAD
122
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CETRAMS Y
PARADEROS
CENTROS
RECREATIVOS
Y
CULTURALES
CENTROS DE
TRANSFERENCIA
40
35
25
PARADEROS Y
TERMINALES
40
35
25
CARRILES
CONFINADOS
45
35
20
MUSEOS
50
35
15
REAS VERDES Y DE
CONVIVENCIA
60
30
10
CANCHAS
DEPORTIVAS
50
30
20
CASETAS Y MDULOS
60
30
10
60
30
10
PARQUES Y
JARDINES
CENTROS DE
VIGILANCIA
PLAZAS Y
PLAZUELAS
En ningn caso se pagarn contribuciones de mejoras por obras iguales

realizadas en un perodo de cinco aos.
ARTCULO 167.- Para determinar la zona de beneficio de un inmueble, se
atender a la ubicacin respectiva de la obra de que se trate,
atendiendo a la siguiente:
(REFORMADA TABLA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
TABLA
ZON
OBRAS NUEVAS Y REMODELACIONES
123
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
A
BSICOS
COMPLEMENTARIOS Y
EQUIPAMIENTO
FRENTE O
FRENTE O
COLINDANCIA
COLINDANCIA
HASTA 250 m EXCEPTO
HASTA 250 m EXCEPTO
ZONA A
ZONA A
DE 251 m
DE 251 m
HASTA 500 m
HASTA 500 m
Para los efectos de este artculo, se considera que un inmueble se encuentra

ubicado en una zona de beneficio determinada, cuando el 20% de la superficie del
terreno se comprenda dentro de la misma. No se integrarn a la zona de beneficio
los inmuebles separados de la obra pblica por barreras topogrficas.
ARTCULO 168.- Las Contribuciones de Mejoras se causarn al ponerse en
servicio las obras.
Las autoridades fiscales determinarn el monto de las Contribuciones de Mejoras
atendiendo a la ubicacin de los inmuebles en las zonas de beneficio
determinadas tomando en cuenta las caractersticas topogrficas del terreno, y al
porcentaje del costo de la obra que como contribucin sealan los artculos 166 y
167, en proporcin al valor catastral del inmueble, determinado al momento de
finiquitar la obra.
Para los efectos de este Captulo, el costo de la obra pblica
comprender los gastos totales, incluyendo los relativos a su
financiamiento.
Del valor que se obtenga conforme al prrafo anterior, se disminuirn las
aportaciones que efecten las dependencias o entidades paraestatales, as como
las recuperaciones por enajenacin de excedentes de inmuebles adquiridos o
adjudicados y que no hubiesen sido utilizados en la ejecucin de la obra.
Asimismo, los particulares que aporten voluntariamente cantidades en efectivo, en
especie o en mano de obra, para la realizacin de las obras pblicas a que se
refiere este Captulo, tendrn derecho a reducir de la cantidad que se determine a
su cargo, el monto de dichas aportaciones.
Para los efectos del prrafo anterior, la autoridad encargada de la realizacin de la
obra, expedir recibo o constancia que ampare la aportacin sealada, quedando
124
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
facultadas dichas autoridades para determinar, en el caso de aqullas en especie

o mano de obra, su equivalente en numerario.
ARTCULO 169.- Las autoridades del Distrito Federal, que realicen la obra,
publicarn en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, las caractersticas
fundamentales del proyecto de obra.
En la publicacin a que se refiere el prrafo anterior, se incluir el tipo y costo
estimado de la obra, el lugar o lugares en que habr de realizarse y la zona o
zonas de beneficio correspondientes.
La documentacin relativa al valor de la obra deber estar a disposicin de los
contribuyentes, en las oficinas de la autoridad encargada de su realizacin,
durante un ao contado a partir de la determinacin del crdito fiscal.
ARTCULO 170.- Las Contribuciones de Mejoras se pagarn, en un plazo de seis
bimestres, en cantidades iguales y sucesivas.
(REFORMADO PRRAFO SEGUNDO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
El plazo a que se refiere el prrafo anterior, empezar a correr a partir
del bimestre siguiente a aqul en que la autoridad fiscal notifique el
crdito correspondiente. Los bimestres sern considerados de la
siguiente manera enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto,
septiembre-octubre y noviembre-diciembre, segn sea el caso. El pago
de los crditos se deber efectuar dentro del bimestre respectivo al que
corresponda.
Los contribuyentes que efecten mediante una sola exhibicin el pago
total del monto de las contribuciones a su cargo, dentro del primer mes
del bimestre siguiente a aqul en que se determine la contribucin,
tendrn derecho a un porcentaje de descuento igual al que se establece
para el pago anual en el mes de enero del Impuesto Predial en el artculo
131 de este Cdigo. En el caso que el pago total se efecte en el
segundo mes del bimestre siguiente a aquel en que se determine la
contribucin, tendrn derecho a un porcentaje de descuento igual al que
se establece para el pago anual en el mes de febrero del Impuesto
Predial considerado en el artculo 131 de este Cdigo.
ARTCULO 171.- Las autoridades fiscales debern autorizar, conforme a reglas de
carcter general, que las Contribuciones de Mejoras se paguen en parcialidades
en un plazo hasta de cuarenta y ocho meses, tomando en consideracin la
situacin econmica de la mayora de las personas obligadas a pagar la
contribucin de que se trate, caso en el que los pagos se harn cuando se
efecten los correspondientes al Impuesto Predial. Las parcialidades causarn un
125
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inters, conforme a la tasa que ser igual a la de recargos aplicables a los pagos
en parcialidades que prev este Cdigo.
No se pagarn las Contribuciones de Mejoras por los inmuebles a que se refiere el
artculo 133 de este Cdigo, sin embargo para efectos de determinar la
contribucin correspondiente a cada uno de los inmuebles ubicados en las zonas
de beneficio, aquellos s se tomarn en cuenta.
El Jefe de Gobierno, mediante disposiciones de carcter general, podr reducir
total o parcialmente el pago de las Contribuciones de Mejoras, cuando el beneficio
de la misma sea para la generalidad de la poblacin y no exista un beneficio
significativo para un sector reducido de la poblacin, as como cuando los
beneficiarios de las obras pblicas sean personas de escasos recursos
econmicos y se trate de servicios indispensables.
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestacin de Servicios
Seccin Primera
De los derechos por el suministro de agua
ARTCULO 172.- Estn obligados al pago de los Derechos por el Suministro de
Agua que provea el Distrito Federal, los usuarios del servicio. El monto de dichos
Derechos comprender las erogaciones necesarias para adquirir, extraer, conducir
y distribuir el lquido, as como su descarga a la red de drenaje y las que se
realicen para mantener y operar la infraestructura necesaria para ello; se pagarn
bimestralmente por toma de agua de acuerdo a las tarifas que a continuacin se
indican:
I. USO DOMSTICO.
a) Servicio Medido: Tratndose de tomas de agua donde se encuentre instalado o
autorizado el medidor de consumo por parte del Sistema de Aguas, que para
efectos de este Cdigo son las que se encuentren instaladas en inmuebles de uso
habitacional, el pago de los Derechos correspondientes se har conforme al
volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
TARIFA SIN SUBSIDIO
126
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Consumo en litros
Lmite inferior
Tarifa
Cuota mnima
0
15,000
MAYOR A 15,000 20,000
MAYOR A 20,000 30,000
MAYOR A 30,000 40,000
$402.17
402.17
$536.23
$804.32
Cuota
Adicional
por
cada 1,000
litros
excedentes
al lmite
inferior
0.00
$26.81
$26.81
$26.81
MAYOR A 40,000 50,000
$1,072.44
$26.81
MAYOR A 50,000 70,000
$1,340.54
$32.64
MAYOR A 70,000 90,000
$1,993.33
$35.55
MAYOR A 90,000 120,000
$2,704.42
$47.21
Mayor a 120,000
$4,120.72
$73.44
Lmite superior
A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique

la toma de agua de los usuarios del servicio, misma que podr ser Popular, Baja,
Media o Alta; para tal efecto, la Asamblea emitir la relacin considerando las
regiones y manzanas.

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO POPULAR
Consumo en Litros
Subsidio Clasificacin Popular Aplicado
a
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
127
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
0
MAYOR A 15,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 40,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
15,000
20,000
30,000
40,000
50,000
70,000
90,000
120,000
91.3047%
91.3047%
90.6533%
87.8009%
81.7127%
74.7027%
61.6160%
51.7412%
34.3726%
0.0000%
88.6982%
82.0962%
63.4465%
46.6617%
34.7426%
24.0506%
1.2074%
0.0000%
Lo cual se traduce en lo siguiente:

Tarifa Clasificacin Popular
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
$34.97
$0.00
0
15,000
20,000
$34.97
$3.03
MAYOR A 15,000
30,000
$50.12
$4.80
MAYOR A 20,000
40,000
$98.12
$9.80
MAYOR A 30,000
50,000
$196.12
$14.30
MAYOR A 40,000
70,000
$339.12
$21.30
MAYOR A 50,000
90,000
$765.12
$27.00
MAYOR A 70,000
120,000
$1,305.12
$46.64
MAYOR A 90,000
$2,704.32
$73.44
MAYOR A 120,000

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO BAJA
Subsidio
Clasificacin
Baja
Consumo en Litros
Aplicada a
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
0
15,000
91.3047%
0.0000%
20,000
91.3047%
88.6982%
MAYOR A 15,000
128
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 40,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
30,000
40,000
50,000
70,000
90,000
120,000
90.6533%
87.8009%
81.7127%
74.7027%
61.6160%
51.7412%
34.3726%
82.0962%
63.4465%
46.6617%
34.7426%
24.0506%
1.2074%
0.0000%

Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
0
MAYOR A 15,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 40,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
15,000
20,000
30,000
40,000
50,000
70,000
90,000
120,000
Tarifa Clasificacin Baja

Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
$39.64
$0.00
$39.64
$6.76
$73.44
$9.10
$164.44
$12.90
$293.44
$18.10
$474.44
$22.90
$932.44
$28.00
$1,492.44
$46.64
$2,891.64
$73.44

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO MEDIA
Subsidio
Clasificacin
Media
Consumo en Litros
aplicada a
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
67.3894%
0.0000%
0
15,000
20,000
67.3894%
36.9638%
MAYOR A 15,000
30,000
59.7840%
30.9959%
MAYOR A 20,000
40,000
50.1877%
18.3141%
MAYOR A 30,000
50,000
42.2205%
11.9731%
MAYOR A 40,000
70,000
36.1712%
20.0368%
MAYOR A 50,000
90,000
30.8870%
1.6315%
MAYOR A 70,000
120,000
23.1980%
1.2074%
MAYOR A 90,000
15.6397%
0.0000%
MAYOR A 120,000
129
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Tarifa Clasificacin Media
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
$131.15
$0.00
0
15,000
20,000
$131.15
$16.90
MAYOR A 15,000
30,000
$215.65
$18.50
MAYOR A 20,000
40,000
$400.65
$21.90
MAYOR A 30,000
50,000
$619.65
$23.60
MAYOR A 40,000
70,000
$855.65
$26.10
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
90,000
$1,377.65
$34.97
MAYOR A 90,000
120,000
$2,077.05
$46.64
$3,476.25
$73.44
MAYOR A 120,000
0
MAYOR A 15,000
SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO ALTA

Subsidio Clasificacin Alta Aplicada
a
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota
Adicional
por cada 1,000
litros excedentes
al lmite inferior
60.8698%
0.0000%
15,000
20,000
60.8698%
33.9426%
MAYOR A 20,000
30,000
54.1391%
26.1470%
MAYOR A 30,000
40,000
44.8080%
12.3461%
MAYOR A 40,000
50,000
36.6939%
6.3782%
MAYOR A 50,000
70,000
30.6309%
17.5858%
MAYOR A 70,000
90,000
26.3584%
1.6315%
MAYOR A 90,000
120,000
19.8601%
1.2074%
13.4491%
0.0000%
Consumo en Litros
Lmite Inferior
MAYOR A 120,000
130
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Tarifa Clasificacin Alta
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota Adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$157.37
$0.00
0
15,000
$157.37
$17.71
20,000
MAYOR A 15,000
$245.92
$19.80
30,000
MAYOR A 20,000
$443.92
$23.50
40,000
MAYOR A 30,000
$678.92
$25.10
50,000
MAYOR A 40,000
$929.92
$26.90
70,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
90,000
$1,467.92
$34.97
MAYOR A 90,000
120,000
$2,167.32
$46.64
$3,566.52
$73.44
MAYOR A 120,000
Las tarifas se aplicarn ubicando el rango de consumo, de acuerdo con la lectura

del medidor, donde se pagar la cuota mnima correspondiente ms el producto
del excedente sobre el lmite inferior por la cuota adicional.
El clculo del consumo de agua se realizar por medio de lecturas a los
aparatos medidores de las que se obtendr la diferencia de las ltimas
dos lecturas tomadas, de conformidad con lo establecido en el ltimo
prrafo del artculo 174 de este Cdigo y sta ser dividida entre el
nmero de das naturales transcurridos entre ellas, para obtener el
consumo promedio diario, el cual se multiplicar por los das naturales
del bimestre a calcular para obtener el consumo bimestral.
b) Cuota Fija: Tratndose de tomas de agua de uso domstico ubicadas
en una zona con dictamen tcnico emitido por el Sistema de Aguas y
cuya colonia aparezca en la lista anual publicada en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal que cataloga el suministro de agua como servicio por
tandeo, se aplicar una cuota fija de $2,914.58, a la cual le ser
otorgado un subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma
de agua, que conforme a este Cdigo podr ser Popular, Baja, Media o
Alta, de acuerdo a lo siguiente:
131
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Clasificacin de la Manzana en que se
Subsidio
ubique el inmueble y est instalada una
toma de agua
Popular
97.0007%
Baja
95.2403%
Media
87.9587%
Alta
79.3905%
Clasificacin de la Manzana en que se
Cuota fija bimestral expresada
ubique el inmueble y est instalada una pesos
toma de agua
$87.42
Popular
$138.73
Baja
$350.95
Media
$600.68
Alta
en
(DEROGADO PRRAFO TERCERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)

Los usuarios a que se refiere este inciso podrn renunciar a este beneficio y
mantenerse en el esquema de servicio medido, si lo solicitan por escrito ante el
Sistema de Aguas. Aquellos usuarios que cuenten con este beneficio no estarn
obligados a instalar medidor.
c) A Falta de Aparato Medidor de Consumo Instalado, en Proceso de Instalacin o
por Imposibilidad material para ser Instalado: Tratndose de tomas de agua de uso
domstico que no cuenten con aparato medidor de consumo, ya sea porque la
autoridad an no lo ha instalado, se encuentre en proceso de instalacin; o exista
la imposibilidad material para ser instalado, se pagar el derecho considerando el
consumo promedio que corresponda a la colonia catastral en que se encuentre el
inmueble en que est instalada la toma, de acuerdo a la tarifa establecida en el
inciso a), aplicando el subsidio correspondiente, siempre que en dicha colonia
catastral el nmero de tomas con servicio medido sea mayor o igual al 70% del
total de tomas existentes en esa colonia.
En los casos que no se cumpla esa condicin, se aplicar una cuota fija
de $2,914.58, a la cual le ser otorgado un subsidio de acuerdo a la
manzana donde se ubique la toma de agua que conforme a este Cdigo
podr ser Popular, Baja, Media o Alta, de acuerdo a la tarifa indicada en
el inciso b).
132
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El Sistema de Aguas publicar anualmente en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal, las listas de las colonias catastrales que vayan contando con un 70% o
ms de tomas con servicio medido, as como el consumo promedio de cada una
de ellas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
d) Por Descompostura del Aparato Medidor de Consumo o cuando Exista
la Imposibilidad de Efectuar su Lectura: El Derecho se pagar conforme
al clculo que realice el Sistema de Aguas, tomando como base el
consumo promedio de los ltimos seis bimestres medidos del mismo uso
que el actual anteriores al que se factura, sin que exceda de los ltimos
cinco ejercicios fiscales, quedando fuera de la estadstica, el bimestre
con la facturacin ms alta.
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos
suficientes para calcular este consumo promedio, la emisin se realizar
aplicando a cada vivienda, la tarifa de cuota fija que establece el inciso
b) de esta misma fraccin, a la cual le ser otorgada el subsidio de
acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de
agua mediante la aplicacin de la cuota fija o con base al promedio de la
colonia catastral o con base al promedio de consumo del usuario, el
Sistema de Aguas deber sealar de manera explcita en la boleta de
cobro que al efecto emita, en qu supuesto de los sealados en la
presente fraccin se encuentra el contribuyente o usuario para la
aplicacin de dicha cuota o pago.
II. USO DOMSTICO Y NO DOMSTICO SIMULTNEAMENTE (MIXTO).
a). Servicio Medido: A los usuarios del servicio de agua potable con uso domstico
y no domstico simultneamente (mixto) que cuenten con aparato medidor de
consumo, el pago de los Derechos correspondientes se har conforme al volumen
de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
Consumo en litros
Lmite inferior
TARIFA SIN SUBSIDIO

Tarifa
Lmite superior
Cuota mnima
Cuota
Adicional
por
cada 1,000
litros
excedentes
133
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
10,000
0
MAYOR A 10,000 20,000
$402.17
$402.17
al lmite
inferior
0.00
$26.81
MAYOR A 20,000 30,000
$670.27
$40.80
MAYOR A 30,000 50,000
$1,078.26
$40.80
MAYOR A 50,000 70,000
$1,894.26
$40.80
MAYOR A 70,000 90,000
$2,710.23
$43.14
MAYOR A 90,000 120,000
$3,572.84
$47.80
MAYOR A 120,000
$5,006.84
$73.44
A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique

la toma de agua de los usuarios del servicio, que podr ser Popular, Baja, Media y
Alta; para tal efecto, la Asamblea emitir la relacin considerando las regiones y
manzanas.
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
0
MAYOR
MAYOR
MAYOR
MAYOR
MAYOR
MAYOR
MAYOR
10,000
20,000
30,000
50,000
70,000
90,000
120,000
A
A
A
A
A
A
A
10,000
20,000
30,000
50,000
70,000
90,000
120,000
Subsidio Clasificacin Popular Aplicado

a
Cuota Mnima
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
91.3047%
0.0000%
91.3047%
76.5386%
85.3984%
69.8529%
79.5161%
58.3333%
70.3911%
31.3725%
58.6430%
12.2856%
47.4460%
2.4268%
34.5521%
0.0000%
134
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tarifa Clasificacin Popular
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$34.97
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$34.97
$6.29
MAYOR A 20,000
30,000
$97.87
$12.30
MAYOR A 30,000
50,000
$220.87
$17.00
MAYOR A 50,000
70,000
$560.87
$28.00
MAYOR A 70,000
90,000
$1,120.87
$37.84
MAYOR A 90,000
120,000
$1,877.67
$46.64
$3,276.87
$73.44
MAYOR A 120,000

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO BAJA
Subsidio
Clasificacin
Baja
Consumo en Litros
Aplicado a
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
0
10,000
90.1435%
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
90.1435%
73.7784%
MAYOR A 20,000
30,000
83.5977%
65.4412%
MAYOR A 30,000
50,000
76.7273%
52.9412%
MAYOR A 50,000
70,000
66.4808%
66.4808%
MAYOR A 70,000
90,000
52.5893%
11.0338%
MAYOR A 90,000
120,000
42.5516%
2.4268%
135
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MAYOR A 120,000
31.0595%
0.0000%

Tarifa Clasificacin Baja
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$39.64
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$39.64
$7.03
MAYOR A 20,000
30,000
$109.94
$14.10
MAYOR A 30,000
50,000
$250.94
$19.20
MAYOR A 50,000
70,000
$634.94
$32.50
MAYOR A 70,000
90,000
$1,284.94
$38.38
MAYOR A 90,000
120,000
$2,052.54
$46.64
$3,451.74
$73.44
MAYOR A 120,000

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO MEDIA
Lmite Inferior
Lmite Superior
10,000
Subsidio
Clasificacin
Media
Aplicado a
Cuota Mnima
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
67.3894%
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
67.3894%
39.9478%
MAYOR A 20,000
30,000
56.4131%
31.1275%
MAYOR A 30,000
50,000
46.8449%
23.1618%
Consumo en Litros
136
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MAYOR A 50,000
70,000
36.6428%
17.8676%
MAYOR A 70,000
90,000
30.9893%
9.7821%
MAYOR A 90,000
120,000
25.8643%
2.4268%
19.1516%
0.0000%
MAYOR A 120,000

Tarifa Clasificacin Media
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$131.15
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$131.15
$16.10
MAYOR A 20,000
30,000
$292.15
$28.10
MAYOR A 30,000
50,000
$573.15
$31.35
MAYOR A 50,000
70,000
$1,200.15
$33.51
MAYOR A 70,000
90,000
$1,870.35
$38.92
MAYOR A 90,000
120,000
$2,648.75
$46.64
$4,047.95
$73.44
MAYOR A 120,000

SUBSIDIO PARA MANZANA TIPO ALTA
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Subsidio Clasificacin Alta Aplicado

a
Cuota Mnima
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
137
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
10,000
60.8698%
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
60.8698%
39.1272%
MAYOR A 20,000
30,000
52.1730%
29.7794%
MAYOR A 30,000
50,000
43.6991%
20.5147%
MAYOR A 50,000
70,000
33.7118%
13.6029%
MAYOR A 70,000
90,000
27.6567%
7.2786%
MAYOR A 90,000
120,000
22.7318%
2.4268%
6.9163%
0.0000%
MAYOR A 120,000

Tarifa Clasificacin Alta
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$157.37
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$157.37
$16.32
MAYOR A 20,000
30,000
$320.57
$28.65
MAYOR A 30,000
50,000
$607.07
$32.43
MAYOR A 50,000
70,000
$1,255.67
$35.25
MAYOR A 70,000
90,000
$1,960.67
$40.00
MAYOR A 90,000
120,000
$2,760.67
$46.64
$4,159.87
$73.44
MAYOR A 120,000

138
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

b) Cuota Fija por Falta de Aparato Medidor de Consumo Instalado, en
Proceso de Instalacin o por Imposibilidad Material para ser Instalado:
Tratndose de tomas de agua de uso domstico y no domstico
simultneamente (mixto) que no cuenten con aparato medidor de
consumo, ya sea porque la autoridad an no lo ha instalado o se
encuentre en proceso de instalacin; o exista la imposibilidad material
para ser instalado, por tratarse de una zona con dictamen tcnico
emitido por el Sistema de Aguas, que cataloga el suministro de agua
como servicio por tandeo, se aplicar una cuota fija de $2,914.58, a la
cual le ser otorgado un subsidio de acuerdo a la manzana donde se
ubique la toma de agua, que conforme a este Cdigo podr ser Popular,
Baja, Media o Alta, de acuerdo a lo siguiente:
Clasificacin de la Manzana en que Subsidio
se
ubique el inmueble y est
instalada una
toma de agua
Popular
88.1468%
Baja
87.0308%
Media
76.5333%
Alta
68.8684%

Clasificacin de la Manzana en que Cuota Fija Bimestral Expresada en
se
Pesos
ubique el inmueble y est
instalada una
toma de agua
Popular
$345.47
Baja
$378.00
Media
$683.96
139
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Alta
$907.36

c) Por Descompostura del Aparato Medidor de Consumo o cuando Exista
aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta
fraccin, a la cual le ser otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana
donde se ubique la toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de
agua mediante la aplicacin de la cuota fija o con base al promedio de
consumo del usuario, el Sistema de Aguas deber de sealar de manera
explcita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qu supuesto de
los sealados en la presente fraccin se encuentra el contribuyente o
usuario para la aplicacin de dicha cuota o pago.
III. USO NO DOMSTICO.
a) Servicio Medido: Las tomas de agua instaladas en inmuebles distintos a los
sealados en la fraccin I de este artculo, se considerarn como de uso no
domstico para efectos de este Cdigo y el pago de los Derechos
correspondientes, se har conforme al volumen de consumo medido en el
bimestre, de acuerdo a la siguiente:
TARIFA SIN SUBSIDIO
Consumo en litros
Lmite inferior
Lmite superior
Tarifa
Cuota mnima
Cuota
Adicional
por
cada 1,000
litros
excedentes
al lmite
140
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
10,000
0
MAYOR A 10,000 20,000
$402.17
$402.17
inferior
0.00
$26.81
MAYOR A 20,000 30,000
$670.27
$40.80
MAYOR A 30,000 50,000
$1,078.26
$40.80
MAYOR A 50,000 70,000
$1,894.26
$40.80
MAYOR A 70,000 90,000
$2,710.23
$43.14
MAYOR A 90,000 120,000
$3,572.84
$47.80
MAYOR A 120,000
$5,006.84
$73.44
A esta tarifa se le otorgar el siguiente subsidio:

Subsidio Aplicado a
Consumo en litros
Cuota
Lmite inferior
Lmite superior
Cuota mnima
Adicional
por
cada 1,000
litros
excedentes
al lmite
inferior
0
10,000
60.8698%
0.0000%
MAYOR A 10,000 20,000
60.8698%
25.4010%
MAYOR A 20,000 30,000
46.6827%
26.4706%
MAYOR A 30,000 50,000
39.0342%
14.2157%
MAYOR A 50,000 70,000
28.3430%
1.9608%
MAYOR A 70,000 90,000
20.3990%
0.0000%
MAYOR A 90,000 120,000
15.4686%
0.0000%
MAYOR A 120,000
11.0383%
0.0000%

141
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Consumo en litros
Lmite inferior
Lmite superior
Tarifa
Cuota mnima
10,000
$157.37
Cuota
Adicional
por
cada 1,000
litros
excedentes
al lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000 20,000
$157.37
$20.00
MAYOR A 20,000 30,000
$357.37
$30.00
MAYOR A 30,000 50,000
$657.37
$35.00
MAYOR A 50,000 70,000
$1,357.37
$40.00
MAYOR A 70,000 90,000
$2,157.37
$43.14
MAYOR A 90,000 120,000
$3,057.37
$47.80
MAYOR A 120,000
$4,557.37
$73.44
(DEROGADO PRRAFO CUARTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

Se deroga.
(REFORMADO LTIMO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
b) Cuota fija: por falta de aparato medidor de consumo, en proceso de instalacin
o por imposibilidad material para ser instalado, se pagar una cuota fija bimestral
considerando el dimetro de la toma, conforme a lo siguiente:
Dimetro de la toma en milmetros Cuota Fija Bimestral expresada en
pesos
142
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
13
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
MAS
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
13 A 15
15 A 19
19 A 26
26 A 32
32 A 39
39 A 51
51 A 64
64 A 76
76 A 102
102 A 150
150 A 200
200 A 250
250 A 300
300 EN ADELANTE
$2,116.80
$11,000.04
$17,997.78
$34,993.72
$53,993.36
$78,989.98
$139,982.76
$209,969.66
$299,958.01
$609,913.11
$2,339,675.39
$3,659,488.18
$4,465,662.19
$5,269,262.45
$5,589,224.15

c) Por Descompostura del Aparato Medidor de Consumo o cuando Exista
aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta
fraccin.
Para efectos de la presente fraccin, el Sistema de Aguas har llegar a
los usuarios la boleta de cobro de Derechos por el suministro de agua,
especificando la cantidad a pagar de cuota fija bimestral, de acuerdo a
la Gaceta Oficial del Distrito Federal vigente.
Se deroga.
IV. La autoridad fiscal, a solicitud del contribuyente o usuario, recibir los pagos de
los derechos a que se refiere este artculo, con el carcter de provisionales,
debiendo efectuarse los ajustes correspondientes cuando el aparato medidor de
consumo se instale, repare o posibilite su lectura, a partir de la fecha en que se
hubiere solicitado su instalacin, reparacin o lectura, ya sea para que los
contribuyentes cubran la diferencia que resulte a su cargo o bien para que puedan
acreditar contra pagos posteriores la cantidad que pagaron de ms.
143
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El contribuyente o usuario podr pagar los derechos por el suministro de agua de

que se trate, de conformidad con la tarifa correspondiente, pudiendo renunciar a la
aplicacin de los subsidios que establecen las fracciones I, II y III del presente
artculo, o bien optar por un subsidio menor, comunicndolo por escrito al Sistema
de Aguas.
En caso de que el usuario considere que la determinacin del crdito fiscal por
concepto de los derechos por el suministro de agua, presente inconsistencias a
causa de errores en la facturacin o mediciones incorrectas en las tomas de agua
o medidores, deber comunicarlo por escrito a la autoridad, el Sistema de Aguas,
una vez que haya verificado dicha situacin, proceder a realizar el ajuste a partir
de la fecha en que el usuario acredite fehacientemente dicha circunstancia,
teniendo derecho el usuario a solicitar la compensacin, o bien, realizar el pago
del crdito fiscal a plazos en los trminos previstos en el artculo 45 de este
Cdigo.
V. Aquel contribuyente o usuario que considere que la clasificacin de manzana
para el otorgamiento de subsidio donde se ubique su toma de agua, ya sea de uso
domstico o domstico y no domstico simultneamente (mixto) no corresponde a
su realidad socioeconmica, o bien, no corresponda al determinado por este
Cdigo con base en el ndice de Desarrollo por Manzana, podr acudir el nmero
de veces que considere necesario a la Tesorera del Distrito Federal, a travs de
las Administraciones Tributarias a presentar su solicitud de reclasificacin, misma
que tendr efectos retroactivos a partir del primero (sic) bimestre de dos mil diez,
si derivado de esa clasificacin errnea, se generaron adeudos no cubiertos por el
sujeto obligado.
La Tesorera, en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales
siguientes a la revisin de gabinete, o en su caso, visita de inspeccin,
determinar la procedencia o no de la reclasificacin.
Una vez emitida la evaluacin por la Tesorera, notificar la misma a la autoridad
recaudadora del Sistema de Aguas para que ste proceda a notificarla al
contribuyente o usuario en un plazo no mayor a los treinta das posteriores, y en
su caso, realizar el cobro con la nueva reclasificacin.
En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta das
naturales posteriores a la solicitud de reclasificacin, la misma se considerar
procedente, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
Al efecto, la Tesorera contar con un formato nico de solicitud de reclasificacin
de manzana, mismo que deber contener apartados para que el solicitante aporte
los siguientes datos: El nmero de su cuenta predial, nmero de habitantes en su
144
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
vivienda, ocupacin, el salario mensual percibido para identificar el nivel

socioeconmico al que pertenece el solicitante, a fin de que con base en esos
datos determine la procedencia o no de la reclasificacin.
En el caso de que la solicitud a que se refiere el primer prrafo de esta fraccin,
pertenezca a una unidad habitacional de inters social, la autoridad fiscal estar
obligada a reclasificar automticamente la toma de agua en manzana Popular o
Baja, segn corresponda, hecho que ser suficiente para que la autoridad fiscal,
de oficio, reclasifique todas las cuentas pertenecientes a la toma general.
El solicitante deber demostrar con documentacin idnea que la vivienda en que
se encuentra instalada la toma de agua se construy a travs de un crdito
otorgado por el INVI, FONHAPO, FICAPRO, FIVIDESU o cualquier otra institucin
pblica que otorgue crditos para la adquisicin de vivienda de inters social.
ARTCULO 173.- Las personas fsicas y las morales que usen o aprovechen agua
residual o residual tratada que suministre el Distrito Federal en el caso de contar
con excedentes, as como agua potable proporcionada por el mismo Distrito
Federal, a travs de los medios que en este artculo se indican, pagarn derechos
conforme a las siguientes cuotas:
I. Tratndose de agua potable:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
a). De tomas de vlvula de tipo cuello de garza..................................
$48.95 por m.
b). Cuando se surta en camiones cisternas para su comercializacin
incluyendo
transporte
en
el
Distrito
Federal..........................................................$89.18 por m.
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Agua residual.......................... $3.49
por m.
III. Agua residual tratada a nivel secundario:
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 40% de la cuota prevista en el
inciso a) de la fraccin I de este artculo;
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble.......
$31.92 por m.
145
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(ADICIONADO [N. DE E. REPUBLICADO], G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)

c). Cuando se surta en camiones cisternas para su comercializacin, incluyendo el
transporte en el Distrito Federal, el 50% de la cuota prevista en el inciso b) de la
fraccin I de este artculo.
IV. Agua residual tratada a nivel terciario:
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el
inciso a) de la fraccin I de este artculo.
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble..............................
$45.36 por m.
c). Cuando se surtan en camiones cisternas para su comercializacin, incluyendo
el transporte en el Distrito Federal, el 70% de la cuota prevista en el inciso b) de la
fraccin I de este artculo.
En el caso de tomas en el inmueble, el pago de los derechos se realizar por
periodos bimestrales, dentro de los treinta das naturales siguientes al de la
emisin de la boleta correspondiente, ante las oficinas autorizadas; en los dems
casos, los derechos debern pagarse antes de la prestacin del servicio
respectivo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podr asignarse una
toma a cada subdivisin con su respectivo nmero de cuenta y el cobro ser
independiente a cada una de ellas, siempre y cuando la primer toma del predio se
encuentre al corriente en sus pagos al momento del trmite.
ARTCULO 174.- La determinacin de los derechos por el suministro de agua
potable, residual y residual tratada, se realizar por periodos bimestrales y el pago
se deber efectuar dentro del mes siguiente al bimestre que se declara en las
fechas lmites que al efecto establezca el Sistema de Aguas.
I. Tratndose de las tomas a que se refieren los artculos 172 y 173 de este
Cdigo, la determinacin de los derechos a pagar ser efectuada por la autoridad
fiscal del Distrito Federal, de acuerdo a las disposiciones establecidas en esta
Seccin y se har constar en las boletas que para tal efecto se emiten. Dichas
boletas sern enviadas mediante correo ordinario u otro medio idneo al domicilio
en que se encuentre ubicada la toma o al que sealen los usuarios. Los usuarios
que no reciban las boletas a que se refiere esta fraccin, debern dar aviso
oportuno y por escrito en las oficinas del Sistema de Aguas, debiendo solicitar la
sustitucin del documento en el acto, ya que la falta de recepcin de las mismas
no los libera de la obligacin de efectuar el pago dentro del plazo establecido.
146
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Los contribuyentes podrn optar por determinar el consumo de agua, declararlo y
pagar el monto del derecho que corresponda a cada toma general o ramificacin
interna, para lo cual durante los primeros tres meses del ao debern solicitarlo y
registrarse ante la oficina del Sistema de Aguas que corresponda a su domicilio, y
declarar y pagar la contribucin en las formas oficiales aprobadas.
Para determinar el derecho que corresponda por cada bimestre, se atender a lo
siguiente:
a). Tratndose de Servicio Medido.- Los propios contribuyentes o usuarios
efectuarn la lectura de los aparatos medidores de consumo de las tomas de agua
el mismo da cada bimestre de acuerdo a lo establecido en el artculo 172 de este
Cdigo, anotndolo en el formato que al efecto se establezca, mismo que se
entregar con el de autodeterminacin de derechos al efectuar el pago ante las
oficinas del Sistema de Aguas.
b). Tratndose de Cuota Fija.- Los propios contribuyentes o usuarios efectuarn la
consulta en la Gaceta Oficial del Distrito Federal a efecto de localizar su colonia
dentro de la lista a travs de la cual se determinan y se dan a conocer las zonas
en las que los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua reciben el
servicio por tandeo, al mismo tiempo que consultarn en el Cdigo Fiscal, la
clasificacin de su manzana con base en el ndice de Desarrollo establecido, para
que, de acuerdo con estos datos, localice el momento y el subsidio que deber
pagar de acuerdo a lo establecido en el artculo 172; anotndolo en el formato que
al efecto se establezca, mismo que se entregar con el de autodeterminacin de
derechos al efectuar el pago ante las oficinas del Sistema de Aguas.
Los contribuyentes que hayan optado por determinar sus consumos en el ejercicio
inmediato anterior debern invariablemente conciliar los montos pagados con el
Sistema de Aguas, a travs del procedimiento que para tal efecto ste establezca.
En caso de que existan diferencias en la conciliacin y el usuario no liquide los
derechos omitidos con los recargos y sanciones que correspondan, el Sistema de
Aguas podr revocar la autorizacin a la autodeterminacin que se haya otorgado.
II. El Sistema de Aguas podr establecer el clculo de los derechos por suministro
de agua por anticipado, siempre y cuando el sistema de emisin sea Cuota Fija y
no rebase el ao fiscal del ejercicio, emitindose para tal efecto, una boleta que
incluya los diferentes periodos bimestrales mencionando el cobro que corresponda
147
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
con base en el artculo 172 de este Cdigo. Se podr realizar el pago total o
bimestral dentro de los 30 das naturales siguientes al trmino de cada bimestre;
III. La autoridad fiscal asignar una cuenta:
a). Para cada una de las tomas generales en el predio;
b). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada
apartamento, vivienda o local en rgimen en condominio, y
c). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada
apartamento, vivienda o local en regmenes distintos al condominio, a solicitud de
todos los usuarios o del propietario del inmueble, previo dictamen tcnico de la
autoridad.
Para los efectos de este Cdigo, se entender por ramificacin la
instalacin hidrulica que distribuye agua a viviendas, departamentos
y/o locales ubicados en el interior de un predio.
IV. Cuando exista medidor, el clculo de los consumos realizados por los usuarios
ser a partir de los registros de los consumos de la o las tomas generales y, en su
caso, de las ramificaciones internas.
En los inmuebles en rgimen en condominio que tengan varios apartamentos,
viviendas y locales y en los de rgimen distinto al de condominio con cuentas
individuales asignadas:
a). Cuando exista medidor en la ramificacin interna para cada
apartamento, vivienda o local y cuenten con medidor o medidores
generales, se emitir una boleta para cada una de las ramificaciones,
aplicando la tarifa que corresponda, segn el uso que proceda.
Asimismo, el remanente que resulte del clculo del consumo de la toma
o tomas generales que corresponde al consumo de las reas comunes
deber dividirse entre los apartamentos, viviendas o locales, cantidad
que deber sumarse al consumo de cada apartamento, vivienda o local
y a cada suma individual se le aplicar una sola vez la tarifa que
corresponda, segn el uso que proceda;
b). Cuando no existan medidores en las ramificaciones y se cuente con medidor
en la toma general o tomas generales, el consumo ser dividido entre el nmero
148
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
de departamentos, viviendas o locales, al volumen de consumo as determinado

se le aplicar la tarifa que corresponda segn el uso que proceda y se emitir una
boleta por cada apartamento, vivienda o local.
En caso de que en alguna o varias tomas generales el medidor no funcione o no
exista la posibilidad de efectuar su lectura, el consumo se calcular con base en el
consumo promedio de los bimestre (sic) medidos de los ltimos seis bimestres
anteriores al que se factura, quedando fuera de la estadstica el bimestre con la
facturacin ms alta.
c). Cuando cuenten con medidor en la toma o tomas generales y la
instalacin hidrulica de por lo menos una ramificacin no permita la
instalacin de medidor en cada apartamento, vivienda o local, el
consumo de las ramificaciones no medidas ser calculado con base en el
promedio de las ramificaciones medidas, independientemente de su uso,
siempre y cuando las ramificaciones medidas sean mayores al 50%, por
lo que a la suma de los consumos de la(s) toma(s) general(es) se les
restar el consumo de las ramificaciones, dividindolo en partes iguales
entre el total de ramificaciones del predio, de lo contrario la diferencia
del consumo de la toma general y las ramificaciones medidas ser
dividida en partes iguales entre todas las ramificaciones no medidas.
En caso de que algn medidor instalado en ramificacin no funcione o
no exista la posibilidad de efectuar la lectura, se tomar el consumo
promedio de los ltimos seis bimestres medidos del mismo uso que el
actual anteriores al que se factura, sin que exceda de los ltimos cinco
ejercicios fiscales, quedando fuera de la estadstica, el bimestre con la
facturacin ms alta y se aplicar lo dispuesto en el prrafo anterior, si
el histrico de consumo del usuario no contara con los datos suficientes
para calcular el consumo promedio, la toma se considerar como no
medida y su consumo se calcular conforme al prrafo anterior, y
d). Se deroga.
V. (DEROGADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
VI. En los inmuebles distintos al rgimen en condominio que tengan varios
apartamentos, viviendas y locales:
a). Se deroga.
149
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

b). Cuando cuenten con medidor en la toma o tomas generales, el
consumo que corresponda a la toma o tomas generales ser dividido
entre el nmero de apartamentos, viviendas o locales, que sean servidos
por la toma o tomas de que se trata y al volumen de consumo as
calculado se le aplicar la tarifa que corresponda segn el uso que
proceda; si el uso es domstico se aplicar lo determinado en el artculo
172, fraccin I; si el uso es domstico y no domstico simultneamente,
se aplicar para las viviendas la tarifa de uso domstico y para los
locales la tarifa de uso mixto y, si el uso es no domstico se aplicar la
tarifa estipulada en el artculo 172, fraccin III, inciso a), emitindose
una sola boleta, salvo la asignacin posterior de cuentas individuales,
sin que lo anterior se considere como una excepcin a lo dispuesto por
la fraccin I del artculo 176 de este Cdigo.
En caso de que en alguna o varias tomas generales el medidor no
funcione o no exista la posibilidad de efectuar su lectura, se tomar
como base el consumo promedio de los ltimos seis bimestres medidos
del mismo uso que el actual anteriores al que se factura, sin que exceda
de los ltimos cinco ejercicios fiscales, quedando fuera de la estadstica
el bimestre con la facturacin ms alta y se aplicar lo dispuesto en el
prrafo anterior. Si el histrico de consumo del usuario no contara con
los datos suficientes para calcular el consumo promedio, se aplicar lo
dispuesto en el inciso c) de esta misma fraccin, y
c) En caso de que no exista medidor en la toma o tomas generales que
tengan apartamentos, viviendas o locales sin cuenta asignada, se
aplicar la cuota fija correspondiente, de acuerdo a lo siguiente: A los
usuarios con uso domstico se aplicar lo determinado en el artculo
172, fraccin I, inciso b); si el uso es domstico y no domstico
simultneamente, se aplicar para las viviendas la cuota fija de uso
domstico y para los locales la cuota fija de uso mixto, lo anterior de
acuerdo al ndice de desarrollo donde se ubique la toma; y si el uso es
no domstico se aplicar la cuota fija por dimetro de toma por cada
una de las tomas ubicadas en el predio.
VII. En los inmuebles que tengan varios apartamentos, viviendas, locales
o unidades en condominio, que cuenten con medidores en las
ramificaciones internas y que no cuenten con medidor en la toma o
tomas generales, el consumo o los consumos por las reas comunes que
no sean registrados se pagarn dividindose entre el nmero de
apartamentos, viviendas, locales o unidades en condominio el consumo
150
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
equivalente a la tarifa de cuota fija que proceda de acuerdo a su uso,

prevista en el artculo 172 de este Cdigo.
(ADICIONADA, G.O. 29 DE MARZO DE 2012)
VIII. Se aplicar la tarifa correspondiente a la suma de los consumos de las tomas:
a) Tratndose de inmuebles que cuenten con ms de una toma y nmero de
cuenta;
b) Cuando dos o ms tomas alimenten el mismo sistema hidrulico, y
c) Cuando se trata de inmuebles colindantes de un mismo usuario;
Los usuarios al determinar, declarar y pagar sus consumos de agua, o la autoridad
al emitir las boletas y que apliquen el procedimiento anterior debern especificar
las tomas cuyos consumos se sumaron para el clculo.
Para la determinacin de los derechos por el suministro de agua potable
a que se refiere este artculo, se calcular el consumo con base en el
promedio de consumo diario resultante de las dos lecturas ms recientes
con antigedad no mayor de ciento veinte das del ltimo da del
bimestre a calcular.
ARTCULO 175.- Cuando existan descomposturas o situaciones que impidan la
lectura de los medidores, los contribuyentes debern dar aviso de estos hechos al
Sistema de Aguas durante el bimestre en que ocurran.
En el caso de que la descompostura no sea por el uso normal de los medidores,
los contribuyentes debern cubrir el costo de la reparacin o reposicin de los
medidores, sus piezas internas y los elementos que conforman el cuadro en el que
est instalado el medidor, de conformidad con los presupuestos que al efecto
elabore el Sistema de Aguas.
Dependiendo de los resultados obtenidos del proceso de toma de lectura, el
Sistema de Aguas, tendr la facultad para determinar los casos que requieran la
reparacin o reposicin del medidor y sus aditamentos, as como los elementos
que conforman el cuadro en el que est instalado, de igual forma en el momento
que el personal habilitado por la autoridad competente para la inspeccin de
tomas y medidores identifique los daos, entregar al usuario como parte del
servicio el reporte de anomalas, donde se especificarn los daos, el lugar y el
tiempo mximo para cubrir el costo de la reparacin o reposicin de los medidores
sus piezas internas y los elementos que conforman el cuadro en el que est
151
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
instalado el medidor. Una vez que el usuario realice el pago, el Sistema de Aguas
emitir el recibo correspondiente.
En el caso de omisin del aviso de descompostura o situaciones que impida la
lectura de los medidores, la autoridad proceder de acuerdo a lo dispuesto en el
primer prrafo de la fraccin IV del artculo 172 de este Cdigo, segn el caso.
En el caso de que la descompostura o defecto del medidor genere error en la
emisin de boletas, y sto sea imputable al Sistema de Aguas, siempre que medie
aviso por parte del contribuyente, el monto a pagar ser el equivalente al consumo
promedio de la toma durante el ltimo ao antes del error, hasta en tanto sea
reparado o sustituido.
ARTCULO 176.- Los contribuyentes de los servicios de agua y/o descarga a la
red de drenaje tienen las siguientes obligaciones:
I. Solicitar al Sistema de Aguas, el registro en el padrn de usuarios de agua y la
instalacin de aparatos medidores, as como el registro de conexiones a la red de
drenaje o a otros puntos de descarga.
Quedarn exentos de lo anterior, los predios que se ubiquen en las colonias
catalogadas por el Gobierno del Distrito Federal con servicio irregular.
En el caso de viviendas plurifamiliares con una sola toma de agua, ser optativa la
instalacin de medidores en cada ramificacin, sin embargo, debern contar con
un medidor en la toma general para hacer posible el prorrateo del consumo.
II. Conservar y resguardar los aparatos medidores y sus aditamentos, as como los
elementos que conforman el cuadro donde est instalado, en condiciones
adecuadas de operacin y, en caso de prdida de su posesin o destruccin,
debern solicitar al Sistema de Aguas, la instalacin de un nuevo medidor, previo
pago de los derechos establecidos en el artculo 181, Apartado A, fraccin III de
ste Cdigo.
Para los casos en los cuales el usuario acredite la interposicin de la denuncia
ante la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal por el delito que
proceda respecto del aparato medidor, se condonar en su totalidad el pago de los
derechos por la instalacin establecidos en el artculo 181, Apartado A, fracciones
III y IV de este Cdigo.
152
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El Sistema de Aguas instalar el aparato medidor y sus aditamentos, as como los

elementos que conforman el cuadro donde est instalado, una vez acreditada la
denuncia interpuesta ante la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal.
III. Dar aviso a las autoridades competentes de las descomposturas y fallas de su
medidor y sus aditamentos o de sus situaciones que impidan su lectura, dentro del
bimestre en que ello ocurra, siempre y cuando tenga conocimiento de ello;
IV. Permitir el acceso a las personas autorizadas, as como al personal habilitado
por la autoridad competente, para la instalacin, renovacin, verificacin o
inspeccin de tomas y medidores; para la adecuacin y correccin de tomas; para
efectuar y verificar la lectura del aparato medidor, previa identificacin del personal
y de la presentacin de la orden de trabajo;
V. Comunicar al Sistema de Aguas el cambio de uso de las tomas de agua, dentro
del bimestre en que este hecho ocurra.
Los usuarios de los servicios de suministro de agua con uso no domstico que
cambien de uso lo comunicarn por escrito a la autoridad y se tomar en cuenta la
fecha de comunicacin para que a partir de ella se realice el ajuste.
VI. El solicitante de una licencia de construccin o registro de manifestacin de
construccin, que cuente con toma de agua y no cuente con medidor, previamente
a la obtencin de la licencia o registro respectivo, deber cubrir el costo de las
adaptaciones, tuberas y accesorios necesarios para regularizar el cuadro de cada
toma individual, as como el costo de la instalacin del medidor, conforme a lo
dispuesto por el artculo 181 de este Cdigo, sin embargo el Gobierno del Distrito
Federal conservar la propiedad de los medidores;
VII. Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del
Distrito Federal en un plazo que no exceder de 15 das a partir de la fecha en que
se d la modificacin;
VIII. Actualizar el nombre o razn social en los registros del padrn de usuarios de
agua, dentro del bimestre en que ocurra dicho cambio;
IX. Reportar anomalas de las lecturas, consumos, facturacin de stos, dentro del
bimestre siguiente en que ello ocurra, dicha reclamacin deber ser por escrito y
presentarse ante las oficinas del Sistema de Aguas que corresponda a su
domicilio;
153
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
X. Tratndose de tomas de agua de uso no domstico, o domstico en que se

haya optado por la determinacin del consumo por parte del mismo contribuyente,
debern llevar un registro cronolgico en la forma oficial aprobada por la autoridad
fiscal, en donde consten las mediciones del consumo de agua que realicen el
primer da de cada bimestre para determinar el monto del derecho a su cargo;
XI. Pagar oportunamente los derechos derivados de los servicios por suministro de
agua y/o de descarga a la red de drenaje, y
XII. Renovar el aparato medidor cuando ste haya superado los siete aos de
servicio, o antes si lo solicita el usuario al Sistema de Aguas.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
ARTCULO 177.- En caso de que los contribuyentes no paguen los derechos a su
cargo en dos o ms periodos consecutivos o alternados, cuando reincidan en
declarar consumos menores a los determinados por la autoridad, o bien, cuando la
autoridad haya determinado importes adicionales a pagar por parte de los
contribuyentes y que los mismos omitan el pago en los plazos indicados el
Sistema de Aguas, suspender los servicios hidrulicos, cuando se trate de
usuarios con uso no domstico.
Del mismo modo, tratndose de usuario no domstico que no paguen los
derechos a su cargo en dos o ms periodos consecutivos o alternados, la
autoridad fiscal tambin podr suspender el servicio de descarga a la red de
drenaje, en trminos de lo dispuesto en el artculo 75, fraccin V de la Ley de
Aguas del Distrito Federal.
(REFORMADO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
En el caso de los usuarios con uso domstico y de aquellos que tengan ambos
usos, domstico y no domstico simultneamente, el Sistema de Aguas slo podr
restringir el suministro a la cantidad necesaria para satisfacer los requerimientos
bsicos de consumo humano; siempre y cuando el Sistema de Aguas haya
realizado la notificacin respectiva en trminos de lo dispuesto por el artculo 437
de este Cdigo.
Para aquellos inmuebles que tengan uso no domstico y domstico
simultneamente que se pueda comprobar que cuenten con sistemas
hidrulicos independientes, el Sistema de Aguas podr restringir el uso
domstico de acuerdo a lo sealado en el prrafo anterior y suspender el
no domstico; en caso contrario el Sistema de Aguas slo restringir el
servicio de conformidad a lo descrito en el prrafo anterior.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
154
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Igualmente, queda obligado dicho rgano para suspender o restringir el

servicio, cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los
ramales de las tuberas de distribucin; se comercialice el agua
suministrada por el Distrito Federal a travs de tomas conectadas a la
red pblica, sin autorizacin; se empleen mecanismos para succionar
agua de las tuberas de distribucin o bien, se destruyan, alteren o
inutilicen los aparatos medidores o impidan u obstaculicen la instalacin
o sustitucin de los mismos. Cuando se comprueben tomas o
derivaciones no autorizadas o con uso distinto al manifestado, previo
requerimiento al contribuyente para que acredite la legal instalacin y
funcionamiento de la toma, se proceder a la supresin de la misma.
Se deroga.
Se deroga.
Cuando se suspenda o restrinja alguno de los servicios hidrulicos, para
su restablecimiento, previamente se cubrirn los derechos y accesorios
legales que se hubiesen generado, por la omisin del pago, as como
aquellos que correspondan a su reinstalacin; tratndose del suministro
de agua, conforme a lo dispuesto en la fraccin V, Apartado A, del
artculo 181 y para el caso de descarga a la red de drenaje, conforme a
lo dispuesto en la fraccin III, Apartado B, del citado artculo 181, segn
el caso.
El Sistema de Aguas, restablecer los servicios hidrulicos una vez
cubiertos los derechos de agua y accesorios legales que se hubiesen
generado por la omisin del pago, as como los costos de reinstalacin
de los servicios, en los casos en que el usuario opte por realizar el pago
en parcialidades, la reinstalacin de los servicios se har una vez
cubierta la primera parcialidad a que se refiera la autorizacin
respectiva.
No obstante lo anterior, la autoridad quedar facultada para suspender o
restringir nuevamente el servicio, a partir del da siguiente a aquel en
que deba hacerse el pago de una parcialidad, y el usuario entere un
importe menor a sta, u omita el pago de la misma.
Aquellos usuarios que acrediten tener la condicin de jubilados,
pensionados, adultos mayores, personas con discapacidad, madres jefas
155
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
de familia, as como las personas que pertenezcan a pueblos y

comunidades indgenas, y que acrediten ser propietarios del inmueble,
se les podr levantar la orden de restriccin, siempre y cuando el valor
catastral del inmueble de uso habitacional no exceda la cantidad de
$952,270.28.
Se deroga.
ARTCULO 178.- El 1% de los derechos por la prestacin de servicios
por el suministro de agua establecidos en la Ley de Ingresos del Distrito
Federal sern destinados a investigacin y desarrollo de tecnologa para
la gestin integral del agua de conformidad con las reglas generales
acordadas por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y la
Secretara de Ciencia, Tecnologa e Innovacin del Distrito Federal.
Seccin Segunda
De los servicios de prevencin y control de la contaminacin ambiental
ARTCULO 179.- Por los servicios de evaluacin de impacto ambiental, dictamen
tcnico y fuentes mviles, que efecte la autoridad competente en los trminos de
la legislacin correspondiente, se pagarn las siguientes cuotas:
I. Por la verificacin del informe preventivo de impacto ambiental.
.............................. $4,461.00
II. Por la evaluacin de la manifestacin de impacto ambiental:
a). En su modalidad general ..........................
$5,198.00
b). En su modalidad especfica ........
$7,915.00
III. Por la evaluacin del estudio de riesgo ambiental ........
$14,232.00
IV. Por el dictamen tcnico sobre daos ambientales o lesiones, daos y
perjuicios ocasionados a personas, por infracciones a la Ley o al
Reglamento de la materia
156
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
$7,881.00
V. Por la certificacin, acreditacin y autorizacin a personas fsicas y/o
morales para la comercializacin y/o instalacin de sistemas, equipos y
dispositivos de control de emisiones ..........
..................................................... $5,047.00
a). Para el caso de las renovaciones anuales de certificacin,
acreditacin y autorizacin sern
de ............................................................................... $1,259.00
VI. Por la vigencia anual de la revalidacin de la autorizacin para operar
y mantener un centro de verificacin vehicular, por lnea de verificacin
a
gasolina
y
dual,
una
cuota
anual
de............ $15,000.00
VII. Por la vigencia anual de la revalidacin de la autorizacin para
operar y mantener un centro de verificacin vehicular, por lnea de
verificacin
a
diesel,
una
cuota
anual
de.............................. $5,000.00

ARTCULO 180.- Por el canje o reposicin del certificado, as como de la
calcomana de verificacin vehicular, relativos a la emisin de
contaminantes se pagarn derechos por: .
.......... $84.00
Seccin Tercera
De los servicios de construccin y operacin hidrulica
ARTCULO 181.- Por la instalacin, reconstruccin, reduccin o cambio de lugar
de tomas para suministrar agua potable o agua residual tratada y su conexin a
las redes de distribucin del servicio pblico, as como por la instalacin de
derivaciones o ramales o de albaales para su conexin a las redes de desalojo,
157
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
se pagar ante la Tesorera o en las oficinas del Sistema de Aguas, el derecho

respectivo conforme a los Apartados A y B de este artculo.
Previa la autorizacin de los servicios sealados en el prrafo anterior, el
contribuyente deber estar al corriente en el pago de los derechos por suministro
de agua y descarga a la red de drenaje.
APARTADO A: AGUA POTABLE Y RESIDUAL TRATADA
I. Conexin, reconstruccin o reduccin o cambio de lugar de tomas
domiciliarias de agua potable y agua residual tratada, en terrenos tipo I
y II, con los dimetros que se especifican:
a). 13 mm ..................................................................................................
$6,935.87
b). 19 mm...............................................................................................
$8,884.92
c). 25 mm ............................................................................................
$13,393.81
d). 32 mm ................................................................................................
$14,881.23
e). 38 mm ................................................................................................
$17,971.48
f). 51 mm .................................................................................................
$21,859.05
g). 64 mm ................................................................................................
$24,259.22
h). 76 mm ................................................................................................
$27,936.99
i). 102 mm ..................................................................
$32,809.58
j). 152 mm ..........................................................................
$36,274.01
k). 202 mm ......................................................
$40,264.18
l).
252
mm
.........
$44,692.64
m).
302
mm
.................
$49,609.54
II. Conexin, reconstruccin o reduccin o cambio de lugar de tomas
domiciliarias de agua potable y agua residual tratada, en terrenos tipo
III, con los dimetros que se especifican:
158
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). 13 mm ..................................................................................................
$7,217.97
b). 19 mm ................................................................................................
$11,339.85
c). 25 mm ...............................................................................................
$21,547.82
d). 32 mm ................................................................................................
$23,044.57
e). 38 mm ................................................................................................
$27,483.52
f). 51 mm .................................................................................................
$31,372.28
g). 64 mm ................................................................................................
$33,771.28
h). 76 mm ................................................................................................
$38,807.05
i). 102 mm ...............................................................................................
$43,680.82
j). 152 mm ...............................................................................................
$48,291.14
k). 202 mm ..............................................................................................
$53,603.20
l). 252 mm ...............................................................................................
$59,499.26
m). 302 mm ..................................................................................
$66,045.80
III. Instalacin de medidor, atendiendo al dimetro:
a). 13 mm ..................................................................................................
$3,438.79
b). 19 mm ..................................................................................................
$4,971.67
c). 25 mm...................................................................................................
$6,720.22
d). 32 mm.................................................................................................
$10,638.10
e). 38 mm ................................................................................................
$13,988.31
f). 51 mm .................................................................................................
$21,048.90
g). 64 mm ................................................................................................
$23,985.29
h). 76 mm ................................................................................................
$26,715.68
159
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
i). 102 mm................................................................................................

$37,281.18
j). 152 mm..............................................................................................
$109,021.37
k). 202 mm ............................................................................................
$119,337.75
l). 252 mm .............................................................................................
$159,311.67
m). 302 mm ...........................................................................................
$191,173.54
IV. Armado de cuadro, atendiendo al dimetro:
a). 13 mm
.............................................................................................. $598.00
b). 19
mm .....................................................................................................
$961.70
c). 25 mm...................................................................................................
$1,405.83
d). 32 mm...................................................................................................
$2,439.79
e). 38 mm ..................................................................................................
$3,142.71
f). 51 mm ...................................................................................................
$4,611.48
g). 64 mm ................................................................................................
$31,951.63
h). 76 mm.................................................................................................
$43,010.56
i). 102 mm ...............................................................................................
$59,772.04
j). 152 mm ...............................................................................................
$82,628.94
k). 202 mm ............................................................................................
$133,563.86
l). 252 mm .............................................................................................
$192,402.18
m). 302 mm.............................................................................................
$230,882.85
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
V. Reinstalacin de servicio hidrulico
160
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
A. Dimetros de 13 a 38 mm
a). Por
Cuadro .............................................................................................
$336.00
b). Por Banqueta .......................................................................................
$1,120.00
c). Por Arroyo ............................................................................................
$2,799.99
(ADICIONADO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
No sern sujetos del pago establecido en el inciso a) de la presente fraccin los
jubilados, pensionados, los adultos mayores, las personas con discapacidad y las
madres jefas de familia, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 177 del
presente ordenamiento.
B. Dimetros mayores a 38 mm
a). Por Cuadro.................................................................................
$1,135.38
b). Por Banqueta........................................................................................
$7,186.49
c). Por Arroyo...........................................................................................
$14,374.15
Adems, en los predios en que exista ms de un usuario, que se sirvan de una
misma toma, cada usuario deber cubrir los derechos de la instalacin de medidor
y del armado de cuadro en el caso en que no cuente con dicho cuadro o el armado
sea incorrecto, en el dimetro que le corresponda, de acuerdo con las cuotas
establecidas.
El pago de los derechos por instalacin de medidor y por armado de cuadro a que
se refieren las fracciones III y IV del Apartado A de este artculo, podr realizarse a
plazos, ya sea diferido o en parcialidades, en trminos del artculo 45 de este
Cdigo, procediendo en este caso la instalacin de medidor y el armado del
cuadro una vez cubierta la primera parcialidad autorizada.
Los ingresos excedentes a los asignados en la Ley de Ingresos que se generen de
los derechos a que se refiere la fraccin III de este artculo se destinarn
bimestralmente al Sistema de Aguas como ampliacin lquida de su presupuesto,
161
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
para lo cual se deber observar lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la

Ley de Presupuesto y dems normatividad aplicable.
La Autoridad Fiscal cobrar los derechos previstos en las fracciones III y IV de
este Apartado, aplicando un subsidio de acuerdo al tipo de uso de la toma y al
ndice de desarrollo por Manzana asignado, conforme al porcentaje que se indica
a continuacin:
USO
NDICE DE DESARROLLO
SUBSIDIO
NO DOMSTICO
NO APLICA
NO APLICA
MIXTA
NO APLICA
15%
DOMSTICO
ALTO
15%
DOMSTICO
MEDIA
20%
DOMSTICO
BAJA
45%
DOMSTICO
POPULAR
60%
APARTADO B: DRENAJE
I. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en
terrenos tipo I y II, con los dimetros siguientes:
a). 15 cm ...................................................................................................
$9,069.08
b). 20 cm .................................................................................................
$12,791.15
c). 25 cm .................................................................................................
$19,511.13
d). 30 cm .................................................................................................
$22,891.86
e). 38 cm .................................................................................................
$26,307.34
f). 45 cm .......................................................................................
$29,018.75
II. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en
terrenos tipo III, de conformidad con los siguientes dimetros:
162
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). 15 cm..................................................................................................
$11,695.39
b). 20 cm .................................................................................................
$17,748.83
c). 25 cm .................................................................................................
$35,226.06
d). 30 cm .................................................................................................
$40,947.27
e). 38 cm .................................................................................................
$50,454.66
f). 45 cm ..............................................................................................
$56,330.92
III. Reinstalacin de descargas domiciliarias, con los dimetros
siguientes:
a). 15 cm....................................................................................................
$5,244.68
b). 20 cm....................................................................................................
$5,292.54
c). 25 cm ...................................................................................................
$5,398.82
d). 30 cm ............................................................................................
$5,888.44
El monto de los derechos a que se refiere este artculo, incluye los materiales,
mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
Se considerar terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su
cohesin para ser aflojado y removido, una persona requiere de pala, pico,
barreta, o auxiliarse de cua y marro, y una vez suelto se puede extraer con pala.
Se considerar terreno tipo III, aquel constituido por un material bastante
cohesionado, que para removerlo, una persona requiere fracturarlo a base de
cua y marro, o bien con explosivos, o cua con vibrador neumtico.
Se excepta el pago de este derecho cuando la reinstalacin, reconstruccin,
reduccin, cambio de lugar de tomas, o conexiones referidas en este artculo,
sean para reparar algn dao a la red originado por causas no imputables al
usuario del servicio.
ARTCULO 181 BIS.- Para el correcto cobro de los derechos por el suministro de
agua, ser obligatorio para todos los usuarios de las tomas generales y
ramificaciones, contar con el medidor de consumo respectivo, excepto para
163
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
aquellos usuarios localizados en una zona con dictamen tcnico emitido por el
Sistema de Aguas que reciban el suministro de agua irregular, cuya colonia
aparezca en la lista anual publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
El Sistema de Aguas realizar visitas para la instalacin de medidor y
armado de cuadro a tomas generales y ramificaciones que an no
cuentan con dicho dispositivo instalado, a fin de determinar la
factibilidad de su instalacin; en los casos en que sea factible, se
otorgar a los usuarios el subsidio a que se refiere el ltimo prrafo del
Apartado A del artculo 181 de este Cdigo, dicho cargo se incluir en la
boleta de cobro durante los siguientes 18 bimestres posteriores a la
instalacin del medidor, o bien, el usuario podr efectuar el pago en una
sola exhibicin.
En cualquier caso, el Gobierno del Distrito Federal conserva la propiedad de los
aparatos medidores.
ARTCULO 182.- Por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o
modificar las condiciones de uso, as como por el estudio y trmite, que implica
esa autorizacin, se pagar ante la Tesorera o en las oficinas del Sistema de
Aguas, los derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y
legal para el trmite de la obtencin de dicha autorizacin; tratndose de nuevos
fraccionamientos o conjuntos habitacionales, comerciales, industriales o de
servicios y dems edificaciones de cualquier tipo, se pagar:
1. Cuando el inmueble sea destinado a casa habitacin, se atender al dimetro
de la toma de agua y se pagarn las siguientes cuotas:
Dimetro de la toma
Cuota a pagar
13 mm
$3,263.93
19 mm
7,758.48
25 mm
18,426.43
38 mm
51,521.27
51 mm
196,548.54
64 mm
317,370.93
76 mm
453,144.59
164
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
102 mm
827,168.70
152 mm
1,027,035.32
202 mm
1,335,146.01
252 mm
1,735,689.71
302 mm
2,256,396.61
2. Tratndose de inmuebles cuyo destino sea distinto al habitacional, se pagar

atendiendo al dimetro de la toma de agua, las siguientes cuotas:
Dimetro de la toma
Cuota a pagar
13 mm
$6,877.59
19 mm
16,163.53
25 mm
38,388.40
38 mm
107,335.94
51 mm
204,738.06
64 mm
330,594.71
76 mm
472,025.61
102 mm
861,634.06
152 mm
1,113,477.46
202 mm
1,447,520.69
252 mm
1,881,776.91
302 mm
2,446,309.97
II. Por el estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y

legal para el trmite del cambio de uso habitacional a uso distinto, se causar el
50% de la cuota prevista en el numeral 2 de la fraccin I de este artculo;
III. Por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o modificar
las condiciones de uso, se pagar la cantidad de ...
$1,165.69
IV. Cuando se trate del estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica,
administrativa y legal para el trmite y obtencin de la autorizacin e instalacin de
165
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
una toma de agua de dimetro de entrada ms grande que la ya existente, a fin de

atender una mayor demanda de agua, los derechos que se causen sern con
base en la siguiente tabla:
En los supuestos de causacin de los derechos a que se refiere este artculo, el

pago de estos derechos ser requisito indispensable para la expedicin de la
autorizacin de cambio de uso del suelo o de registro de obra, as como para la
expedicin de la licencia de construccin de obra nueva o ampliacin
correspondiente, y servir como base de la contribucin para la determinacin de
las cuotas sealadas, la superficie construida que se autorice en la licencia
respectiva.
166
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cuando no se tenga la obligacin de solicitar licencia de construccin, la base

para el clculo de la contribucin ser la superficie construida.
Por la autorizacin anual que el Sistema de Aguas otorgue para la
comercializacin de agua potable por particulares, derivada de tomas de
uso comercial o industrial, se pagar por concepto de derechos la
cantidad de $628.31 y por su revalidacin, se cobrar el 50 por ciento
del valor de la misma.
Se libera el pago del derecho por la autorizacin sealada en este artculo si el
uso de las redes de agua y drenaje o la modificacin de las condiciones de uso,
son para reparar algn dao sufrido en dichas redes, originados por causas no
imputables al usuario del servicio.
Seccin Cuarta
De los servicios de expedicin de licencias
ARTCULO 183.- Por la expedicin de licencias para fraccionamiento de terreno,
se pagar el derecho de fraccionamientos conforme a la tasa de 3.45% sobre el
monto total de presupuesto de obras por ejecutar en el fraccionamiento o en zonas
que vayan a desarrollarse.
Los derechos a que se refiere este artculo comprende la revisin y estudio de
planos y proyectos, as como la supervisin de las obras de urbanizacin que se
ejecuten en el fraccionamiento. Dichos recursos sern transferidos por la Tesorera
a la Delegacin correspondiente conforme a sus presupuestos aprobados por la
Asamblea.
ARTCULO 184.- Se pagarn derechos por la supervisin y revisin que efecten
las autoridades del Distrito Federal, en los siguientes trminos:
I. El equivalente al 1.5% sobre el total de cada una de las estimaciones que
presenten los contratistas antes de impuestos y/o deductivas y, en su caso, sobre
la liquidacin al momento de su pago, por concepto de:
a). Las obras o proyectos integrales sujetos a contrato que se realicen en el
Distrito Federal en trminos de la legislacin de la materia,
b). Las obras pblicas sujetas a contrato que se realicen en el Distrito Federal en
trminos de la legislacin federal.
Se entender que la supervisin y revisin de las obras pblicas la efectan las
autoridades del Distrito Federal, cuando a travs de sus rganos presten dichos
servicios o cuando la realicen terceros por encargo de dichas autoridades.
167
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Se pagarn derechos por los servicios de inspeccin, control y vigilancia de los
contratos de:
a). Obra pblica regulada en la legislacin de la materia del Distrito Federal y
financiada exclusivamente con recursos locales, se pagarn derechos por la
cantidad equivalente al 2% sobre las estimaciones antes de cualquier impuesto y/o
deductiva y, en su caso, sobre la liquidacin al momento de su pago, y
b). Obra pblica o de servicios relacionados con la obra pblica, que se realicen
en el Distrito Federal con recursos total o parcialmente federales, pagarn
derechos de conformidad con lo que establece la normatividad federal.
Los derechos de supervisin y revisin que realicen las delegaciones, se
destinarn a las reas de obra de las mismas conforme a sus presupuestos
aprobados por la Asamblea.
Por supervisin de instalaciones subterrneas o reas en la va pblica, un 10%
de los derechos causados por la licencia que corresponda.
ARTCULO 185.- Por el registro, anlisis y estudio de manifestacin de
construccin tipos "A", "B" y "C", se pagar el derecho respectivo conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
A) Inmuebles de uso habitacional
I. Manifestacin de construccin tipo A
a). Por el registro .....................
$265.00
b). Por el anlisis y estudio, por m2 .........
$13.50
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)II.
Manifestacin de construccin tipo B
a). Por el registro ...........................................
$483.50
b). Por el anlisis y estudio, por m2 ....................
$46.00
III. Manifestacin de construccin tipo C
168
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). Por el registro .......................................

$706.00
b). Por el anlisis y estudio, por m2 .
$52.00
B) Inmuebles de uso no habitacional
I. Manifestacin de construccin tipo B
a). Por el registro .....................
$524.50
b). Por el anlisis y estudio, por m2 ........
$76.50
II. Manifestacin de construccin tipo C
a). Por el registro .............
$768.00
b). Por el anlisis y estudio, por m2 .......................
$90.00
Para el caso de construccin de ampliaciones y reparaciones, se pagar por el
registro, anlisis y estudio de manifestacin de construccin de que se trate, los
derechos establecidos en los incisos A) y B) de este artculo, respecto de las reas
que se pretenda ampliar o reparar.
Cuando se trate de modificacin, se pagar, una cuota equivalente al 20% de los
derechos que se causaran por el registro, anlisis y estudio de la manifestacin
de construccin respectiva.
Por la prrroga del registro de manifestacin de construccin, se pagar
una cuota equivalente al 25% de los derechos causados por el registro,
anlisis y estudio de la manifestacin que se trate.
ARTCULO 186.- Por la expedicin de licencias de construccin especial, se
pagarn derechos de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
169
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Para instalaciones subterrneas o areas en la va pblica:

a). Excavaciones, rellenos, romper pavimento o hacer cortes en las banquetas y
guarniciones de la va pblica, con un ancho de:
1. Hasta 40 cm de ancho por cada metro lineal ..............
$244.50
2. De ms de 40 cm de ancho por cada metro cuadrado .............
$357.00
A cada una de las delegaciones le corresponder la mitad de los
recursos que se recauden por derechos contemplados en el presente
inciso sobre las licencias de construcciones que se efecten dentro de
sus lmites geogrficos. Estos recursos se harn pblicos en sus pginas
de internet oficiales y sern destinados al mantenimiento de las
vialidades afectadas y para el desarrollo y mejora de la infraestructura
de movilidad sustentable de la delegacin.
b). Perforacin direccional por cada metro lineal ....................
.. .$244.50
c). Por cada poste de hasta 40 cm de dimetro ...
$695.00
II. Estaciones repetidoras de comunicacin celular o inalmbrica:
a). Para soportes de antenas:
1. De hasta 3 m de altura ..........................................................................
$1,546.00
2. De hasta 15 m de altura ......................................................................
$15,460.00
3. Por cada metro adicional de altura .......................................................
$3,092.00
b). Por cada antena de radio frecuencia o de microondas ........................
$1,546.00
(REFORMADA, G.O. 20 DE AGOSTO DE 2014)
III. Por excavaciones o cortes cuya profundidad sea mayor de 1
metro $93.50 m3
170
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

IV. Para tapiales que invadan la acera en una medida superior a 50 cm:
a). Hasta 2.50 metros de altura, por metro lineal o fraccin
............ $17.50
b). Por la altura excedente a que se refiere el inciso anterior, por m2 o
fraccin..
$6.00
c). Por tapial ocupando banquetas en paso cubierto (tnel elevado),
sobre la superficie ocupada, por
da $6.00 m2
d). Por andamios o cualquier otra forma de usar la va pblica, sobre la
superficie ocupada, por da
... $13.50 m2
V. Ferias con aparatos mecnicos, circos, carpas, graderas
desmontables y otros similares
...$17.50 m2
VI. Por instalaciones o modificaciones en edificaciones existentes, de
ascensores para personas, montacargas, escaleras mecnicas o
cualquier otro mecanismo de transporte electromecnico, excepto obra
nueva ................................ $9,276.00
VII. Demoliciones por la superficie cubierta, computando cada piso o
planta ........................................................................................................
.......... $13.50 m2
Por la prrroga de la licencia para construccin de las obras a que se refiere este
artculo, se pagar una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su
expedicin.
A cada una de las delegaciones le corresponder la mitad de los
recursos que se recauden por derechos contemplados en el presente
inciso sobre las prrrogas de licencias de construcciones que se efecten
dentro de sus lmites geogrficos. Estos recursos se harn pblicos en
sus pginas de internet oficiales y sern destinados al mantenimiento de
las vialidades afectadas y para el desarrollo y mejora de la
infraestructura de movilidad sustentable de la delegacin.
171
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 187.- Se deroga.

(REFORMADO PRRAFO PRIMERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 188.- Por la expedicin de licencias de subdivisin,
relotificacin o fusin de predios, se pagar una cuota del 1.0% del valor
de avalo.
(DEROGADO PRRAFO SEGUNDO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Se deroga.
Por la prrroga de licencia de subdivisin, relotificacin o fusin de predios a
que se refiere este artculo, se pagar una cuota equivalente al 10% de
los derechos causados por su expedicin.
Los derechos previstos en este artculo, debern pagarse previamente a la
expedicin de la licencia respectiva o su prrroga.
ARTCULO 189.- Las personas fsicas o morales que exploten yacimientos de
materiales ptreos ubicados en el Distrito Federal, estn obligadas al pago de
derechos por la expedicin de licencias, as como por su revalidacin, de acuerdo
a las cuotas que a continuacin se establecen:
Para licencia nueva:
De 1,000 a 50,000 m2 de proyecto de explotacin ..
$109,966.00
De 50,001 a 100,000 m2 de proyecto de explotacin .
$293,247.00
De 100,001 a 300,000 m2 de proyecto de explotacin
$513,188.50
De 300,001 a 500,000 m2 de proyecto de explotacin ..........
$733,114.00
Mayores a 500,000 m2 de proyecto de explotacin .........
$1,026,361.50
172
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para la revalidacin, se cobrar el 50% del costo de la licencia nueva.

ARTCULO 190.- Por la expedicin del Permiso para la Celebracin de
Espectculos Pblicos, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
a) Musicales ....................................................................
$3,922.50
b) Deportivos .....................................................
$6,538.00
c) Taurinos .................................................
$3,922.50
d) Teatrales ................
$1,307.00
e) Cinematogrficos .....................
$1,255.00
f) Circenses .......................................................
$1,255.00
Por la revisin del cumplimiento de los requisitos que en el Distrito
Federal exijan las disposiciones jurdicas correspondientes, tratndose
de estacionamientos pblicos, se pagarn derechos conforme a una
cuota de .......... $3,021.00
ARTCULO 191.- Por la presentacin de los Avisos, as como por la expedicin y
revalidacin de Avisos y Permisos para los establecimientos mercantiles, se
pagarn derechos conforme a lo siguiente:
I. Por la expedicin de Permiso para la operacin de un giro mercantil de impacto
vecinal, se pagarn:
173
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). Por los primeros 50 metros cuadrados de construccin, incluyendo

todos sus accesorios, excepto estacionamiento ...................
$8,470.00
b). Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y
hasta 100 metros cuadrados de construccin, incluyendo todos sus
accesorios, excepto estacionamiento $170.26, ms la cantidad que
resulte del inciso a) de la presente fraccin.
c). Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y
accesorios, excepto estacionamiento $338.50, ms las cantidades que
resulten de los incisos a) y b) de la presente fraccin.
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
II. Por la expedicin de Permiso para la operacin de un giro mercantil de impacto
zonal, se pagarn:
a). Por los primeros 50 metros cuadrados de construccin, incluyendo
todos
sus
accesorios,
excepto
estacionamiento
....
..... $16,940.50.
b). Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y
hasta 100 metros cuadrados de construccin excepto estacionamiento
$338.50, ms la cantidad que resulte del inciso a) de la presente
fraccin.
c). Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y
accesorios, excepto estacionamiento $678.00, ms las cantidades que
resulten de los incisos a) y b) de la presente fraccin.
d). (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
174
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
III. Tratndose de Establecimientos Mercantiles que extiendan sus servicios a la

va pblica, colocando enseres e instalaciones en los trminos de la Ley de la
materia, pagarn por el Aviso respectivo, una cuota anual por cada metro
cuadrado que utilice, conforme a lo siguiente:
a). Para los establecimientos mercantiles de impacto zonal y vecinal ..
$2,587.00
b). Para los establecimientos mercantiles de bajo impacto.........
$1,302.00
IV. Tratndose de establecimientos mercantiles de impacto vecinal o de
bajo impacto que requieran de un Permiso para operar como giro
mercantil con impacto zonal, por una sola ocasin o por un periodo
determinado de tiempo o por un solo evento en los trminos de la Ley
de la materia, pagarn una cuota por cada metro cuadrado
de ........................................................................................ $18.69
V. Por el Aviso para realizar el traspaso de algn establecimiento mercantil en los
trminos de la Ley de la materia, se pagar una cuota equivalente al 30% del
monto de los derechos previstos en este artculo para la expedicin del Permiso,
independientemente del trmino transcurrido de la vigencia de dicho Permiso.
VI. Por el Aviso para realizar modificaciones a la superficie de algn
establecimiento mercantil de impacto vecinal y/o zonal, se pagarn
derechos conforme a una cuota de .....
. $1,302.00
Para efectos de la revalidacin del Permiso a que hacen referencia las fracciones I
y II, se cobrar el 30% del valor del mismo al finalizar el periodo de vigencia que
refiere la Ley de la materia.
Los Avisos a que hace referencia la fraccin III de este precepto, tendrn una
vigencia de un ao y podrn ser revalidados por periodos iguales, siempre que
cumplan con las disposiciones de la Ley de la materia, para su otorgamiento,
debindose pagar el mismo monto que se establece, para su expedicin.
El Permiso a que se refiere la fraccin IV no ser objeto de prrroga ni
revalidacin ni traspaso y tendr una vigencia de no ms de 15 das.
175
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 192.- Por los siguientes servicios prestados en los trminos de la

reglamentacin de construcciones del Distrito Federal, se pagarn las cuotas que
se indican:
I. Por la evaluacin y registro de aspirantes a directores responsables de
obra o corresponsables, por la primera evaluacin ..................................
$1,747.50
Por las subsiguientes ...........
$881.50
ARTCULO 193.- Por la expedicin de licencias y autorizaciones temporales de
anuncios, conforme lo establecido en la legislacin de la materia en el Distrito
Federal, y en las dems disposiciones jurdicas correspondientes, con excepcin
de los anuncios que no requieran licencia o autorizacin temporal, se pagarn
derechos, de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Licencia para la instalacin de anuncios:
a) Autosoportados de propaganda comercial en los corredores
publicitarios, por metro cuadrado de cartelera..........
.. $623.00
b) Denominativos en inmuebles ubicados en vas primarias y
secundarias, por metro cuadrado ..............
... $4,906.00
c) Denominativos en inmuebles ubicados en reas de Conservacin
Patrimonial y dems elementos del patrimonio cultural urbano, por
metro cuadrado $4,906.00
d) Denominativos en inmuebles ubicados en Suelo de Conservacin, por
metro
cuadrado
........................................................... $4,906.00
176
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
e) Anuncios mixtos permitidos por la ley de la materia, por metro

cuadrado
.
$4,996.00
f) El mobiliario urbano, por metro cuadrado .......
$1,472.00
g) En vallas ubicadas en vas primarias y secundarias, por metro
cuadrado.....................
$1,662.00
h) En vallas ubicadas en vas primarias y secundarias, con pantalla
electrnica,
por
metro
cuadrado
..
. $1,762.00
i) Autosoportados de propaganda comercial con pantalla electrnica en
los corredores publicitarios, por metro cuadrado de cartelera .....
$723.00
j) En muros ciegos, por metro cuadrado .......
$623.00
k) En muros ciegos con pantalla electrnica ........
$723.00
Por la prrroga de las licencias a que se refiere esta fraccin, se cobrar el monto
que por su expedicin establezca el Cdigo Fiscal vigente.
Los establecimientos mercantiles que tengan como giro comercial:
estticas, peluqueras y salones de belleza que se encuentren ubicados
en las manzanas con ndice de desarrollo Popular y Bajo, de conformidad
con la definicin establecida en el Artculo Vigsimo Tercero Transitorio
del presente Cdigo, slo realizarn un pago de derechos por concepto
de revalidacin, durante el mismo ejercicio fiscal, la anualidad la
debern cubrir conforme lo previsto en la fraccin I del presente artculo.
II. Autorizacin temporal para la instalacin de anuncios:
177
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

a) En tapiales ubicados en vas primarias y secundarias, por metro
cuadrado
$1,000.21
b) En tapiales en nodos publicitarios, por metro cuadrado ..
$1,000.21
c) En tapiales de inmuebles ubicados en reas de conservacin
patrimonial y dems elementos del patrimonio cultural urbano, por
metro
cuadrado
.......................................
$1,111.50
d) En tapiales con pantalla electrnica, ubicados en vas primarias y
secundarias
por
metro
cuadrado
.
..... $1, 100.21
e) En tapiales con pantalla electrnica en nodos publicitarios, por metro
cuadrado ....................................................................................................
.............. $1, 100.21
f) En tapiales con pantalla electrnica, de inmuebles ubicados en reas
de conservacin patrimonial y dems elementos del patrimonio cultural
urbano,
por
metro
cuadrado
.
$1, 211.50
(REFORMADO EN SU CUOTA Y RECORRINDOSE, CONVIRTINDOSE EN g),
G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
g) De informacin cvica o cultural, contenidos en pendones o
gallardetes, colocados en el inmueble a que se refiera el evento
publicitado, as como en los postes de las vas pblicas adyacentes, por
pendn
o
gallardete
.................
................................... $56.00
III. Por la expedicin del permiso por un ao, para contratar y colocar anuncios
publicitarios en los vehculos que prestan el servicio pblico de pasajeros, taxi,
carga y privado, de conformidad con la legislacin aplicable, se pagarn los
derechos siguientes:
178
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

a) De 0 m2 hasta 3.0 m2 ............................
$1,403.00
b) De 3.01 m2 hasta 30.0 m2 ...................................
$6,220.00
IV. Por la colocacin de anuncios de publicidad en bicicletas adaptadas,
el anunciante pagar por la expedicin del permiso ....
... $125.50
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones I y II se
cobrarn las siguientes cuotas:
a). Por licencia, para anuncios con pantalla electrnica, por metro
cuadrado ..
$1, 407.00
b)
Por
licencia,
para
anuncios,
por
metro
cuadrado
.................................................................................................
$1,307.00
c) Por autorizaciones temporales para anuncios que con pantalla
electrnica,
por
metro
cuadrado
...$819.00
d) Por autorizaciones temporales para anuncios, por metro
cuadrado.......
$719.00
V. Por la reinscripcin anual al Programa de Reordenamiento de Anuncios
y Recuperacin de la Imagen Urbana (PRARIU)...
$12,000.00
La cuota se deber pagar en el primer bimestre del ao fiscal en curso. Y
para aquellas personas fsicas o morales que se inscriban en el trascurso
del ao se les aplicar una parte proporcional de la cuota.
179
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)

Para el otorgamiento de permisos administrativos, temporales revocables de
espacios para anuncios en los nodos publicitarios, en los que se confiera a una
persona fsica o moral el uso o aprovechamiento de un bien inmueble del dominio
del Distrito federal para la comercializacin de propaganda e informacin
comercial, cvica y/o cultural, se estar a lo establecido por la Ley de Publicidad
Exterior del Distrito Federal.
En los casos en los que los anuncios mencionados en las fracciones
anteriores no cuenten con la licencia, autorizacin temporal o permiso
administrativo temporal revocable, correspondiente, la autoridad deber
ordenar su retiro a costa del propietario de los mismos. La determinacin
del costo por retiro del anuncio, corresponder a la cantidad erogada por
el Gobierno del Distrito Federal para retirar el anuncio publicitario. El
publicista y el publicitado sern responsables solidarios en el cobro por
el retiro del anuncio.
Los derechos a los que se refiere este artculo, debern pagarse previo a la
expedicin de la licencia y autorizacin temporal, respectiva, mediante declaracin
del contribuyente en la forma oficial aprobada y en el periodo que fije la legislacin
de la materia.
ARTCULO 194.- Por la expedicin del permiso para impartir cursos y clases de
manejo, en el Distrito Federal, se pagar el derecho respectivo conforme a las
siguientes cuotas:
I. Por su otorgamiento, por un ao ..
$3,858.50
II. Por su revalidacin .................................
$3,858.50
ARTCULO 195.- Las dependencias, rganos desconcentrados, entidades y
delegaciones que brinden el servicio u otorguen el documento en el que consten
las licencias o permisos referidos en la presente Seccin, debern llevar un control
en el cual conste el nmero de solicitudes autorizadas o actos otorgados, as
como el monto recaudado por cada concepto; debiendo rendir un informe mensual
a la Tesorera a ms tardar el da 15 del mes siguiente a aquel al que corresponda
dicho informe, con el objeto de que la informacin obtenida sea incorporada a los
padrones correspondientes.
180
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tratndose de los actos previstos en los artculos 185, 186, fraccin II y 188 de la
presente Seccin, el informe a que se refiere el prrafo anterior, deber contener
adems la descripcin detallada de toda la informacin relacionada con su
otorgamiento.
Slo los bienes de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin, estarn exentos del pago de los derechos
establecidos en los artculos 183, 185, 186 y 188 de esta Seccin.
Seccin Quinta
Del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General de
Notaras
ARTCULO 196.- Por cada inscripcin, anotacin o cancelacin de
inscripcin que practique el Registro Pblico correspondiente, se causar
una cuota de $1,486.00, con las excepciones que se sealan en las
fracciones siguientes y en los dems artculos de esta Seccin.
I. Se causar una cuota de ....................................................
$14,889.00
a). Por la inscripcin de documentos por los cuales se adquiera, transmita,
modifique o extinga el dominio o la posesin de bienes inmuebles o derechos
reales, incluyendo la afectacin de los bienes inmuebles en Fideicomiso y la
reversin de los mismos, as como las compraventas en las que el vendedor se
reserve el dominio y las cesiones de derechos;
b). Por la inscripcin de documentos por los que se constituyan gravmenes o
limitaciones a la propiedad o posesin de bienes inmuebles, de contratos de
arrendamiento o de comodato, y
c). Por la inscripcin de actos relacionados con la constitucin, modificacin,
aumento de capital, escisin o fusin de personas morales. As como la inscripcin
de actos relacionados con contratos de arrendamiento financiero, de crdito con
garanta hipotecaria, refaccionarios o de habilitacin o avo.
II. Cuando los actos a que se refieren los incisos a), b) y c) de la fraccin
anterior no tengan valor determinado o ste sea menor al monto
181
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
establecido para las viviendas de inters social en este Cdigo, la cuota

a pagar ser la sealada en el primer prrafo de este artculo. Si el valor
de los actos a inscribir es de hasta dos veces el monto sealado, la
cuota a que se refiere el primer prrafo de este artculo aumentar en
dos tantos por cada 25% adicional.
Para los actos registrales relacionados con la adquisicin o transmisin de
inmuebles, se considerar como valor, el mayor entre el de adquisicin, el valor
catastral y el valor que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por
persona autorizada por la misma. En el caso de que no se seale algn valor, la
autoridad proceder a tomar como referencia el valor catastral.
Cuando la adquisicin o transmisin se realice sobre una porcin de un inmueble
o derecho, el valor que se considerar para el pago de la cuota ser proporcional
al porcentaje adquirido o transmitido.
En los casos en que las autoridades federales o de las entidades federativas, o del
Distrito Federal, requieran las inscripciones de embargos, expedicin de
certificados de libertad de gravamen o cualquier otro servicio necesario para la
correcta continuacin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin o de
cualquier acto de fiscalizacin, los servicios se prestarn al momento de la
solicitud, y los derechos correspondientes sern pagados cuando concluyan los
procedimientos iniciados por la autoridad fiscal y la propia autoridad ordene al
contribuyente deudor el pago de los gastos que se hayan originado, o en su caso,
cuando sean sacados al remate los bienes respectivos; salvo que el
Procedimiento Administrativo de Ejecucin o el ejercicio de las facultades de
comprobacin concluyan por haber quedado sin efectos jurdicos cuando as lo
determina una resolucin administrativa o sentencia firme, caso en el cual no
habr lugar a pago de derechos.
No se generar el cobro de los derechos previstos en este artculo,
tratndose de asientos relativos a medidas cautelares respecto del
procedimiento de extincin de dominio.
Las cuotas a que se refiere este artculo comprendern la bsqueda de
antecedentes registrales, independientemente del resultado de la misma.
ARTCULO 197.- Por la devolucin de documentos como resultado de la
calificacin, ya sea que se deniegue el asiento por causas
insubsanables, o cuando no se cumpla con los requisitos exigidos en la
suspensin, se pagarn $510.00.
182
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

En los casos de devolucin de documentos a solicitud del interesado,
siempre y cuando el documento no haya entrado a calificacin, se
pagar por concepto de derechos la cantidad de $250.00.
ARTCULO 198.- Por la expedicin de los documentos en que consten los actos
que a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las
siguientes cuotas:
I. Certificado de libertad de existencia o inexistencia de gravmenes,
limitaciones de dominio y anotaciones preventivas nico:
a)
Ordinario...
$504.00
b) Urgente ..$1008.00
II. Informes o constancias solicitados por autoridades de la Federacin, de las
entidades federativas, municipios u organismos de ellos .
................ $935.50
No se generar el cobro de los derechos previstos en esta fraccin cuando la
prestacin del servicio la requieran el Poder Judicial de la Federacin y del Distrito
Federal, as como el Ministerio Pblico Federal y local, en el ejercicio de sus
funciones.
III. Certificados de adquisicin o enajenacin de bienes inmuebles por un
perodo de veinte aos a la fecha de expedicin ...................
......... $453.00
IV. Por la investigacin registral y, en su caso, el certificado de no
inscripcin de un bien inmueble, por cada periodo de cinco aos a partir
del
ao
de
1871
...
............................................... $321.00
V. Por copia certificada de asientos registrales de un folio o de una
partida
de
los
183
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
libros .........................................................................................................
$1,245.00
No se generar el cobro de los derechos previstos en esta fraccin
cuando se trate de asientos relativos a medidas cautelares respecto del
procedimiento de extincin de dominio.
En el caso de que la copia certificada a que refiere esta fraccin, exceda
de 50 hojas, se cobrar por cada hoja adicional ..
...... $10.53
VI. Por el certificado de inscripcin ............
$1,245.00
Las cuotas a que se refiere este artculo comprendern la bsqueda de
antecedentes registrales, independientemente del resultado de la misma.
ARTCULO 199.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes
cuotas:
I. Por otorgamiento de poderes, efectuados en un mismo folio
.................
$683.00
II. Por revocacin o renuncia de poderes, efectuados en un mismo
folio .....................
$683.00
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes
cuotas:
I. Fianzas, contrafianzas u obligaciones solidarias con el fiador, para el
slo efecto de comprobar la solvencia del fiador, contrafiador u obligado
solidario
.........................................................................................................
.. $935.50
184
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. Sustitucin de acreedor o deudor, modificaciones de plazo, intereses,
garantas o cualquiera otras que no constituyan novacin del contrato
.........................................................................................................
.. $935.50
III. Divisin de crdito, en cualquier caso y por cada inmueble, con
excepcin de lo previsto por la siguiente fraccin ..........
....... $321.00
IV. Por la individualizacin de gravmenes a que se refiere el artculo
2912 del Cdigo Civil, se pagar, por la primera, la cuota que
corresponda a la tarifa prevista en el artculo 196, fraccin I de este
Cdigo,
y
por
cada
anotacin
subsecuente
se
pagar
............................................... $1,492.00
V. Por la anotacin de embargo de varios bienes, se pagar por el
primero la cuota que corresponda a la tarifa prevista en el artculo 196,
fraccin I de este Cdigo, y por cada anotacin en folio que se derive de
la
misma
orden
judicial,
se
pagar
.................................................................................
$1,492.00

VI. Por el asiento registral de la cancelacin de hipoteca, incluidos sus
ampliaciones, convenios y modificaciones, as como fianza o embargo,
se
pagar
...............................................................................................................
$1,492.00
ARTCULO 201.- Por la ratificacin de firmas ante el registrador, se
pagarn por concepto de derechos $66.50 por cada firma.
ARTCULO 202.- Por el registro de cada acto correspondiente al
cumplimiento de la condicin, cancelacin de la reserva de dominio o
consolidacin de la propiedad, en cada caso $623.00.
185
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos las siguientes
cuotas:
I. Por la constitucin del patrimonio familiar ....................
$623.00
II. Por la cancelacin del patrimonio familiar ..........................
$623.00
III. Por la anotacin del rgimen patrimonial del matrimonio y
capitulaciones
matrimoniales
................... $623.00
IV. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
V. Por la aplicacin de bienes por disolucin de sociedad conyugal
exclusivamente a favor del cnyuge que no sea titular registral
..............................................................
$1,245.00
a continuacin se relacionan, se pagarn las siguientes cuotas:
I. Actos, contratos, convenios o resoluciones judiciales o administrativas
por los que se constituya un fraccionamiento, se lotifique, relotifique,
divida
o
subdivida
un
inmueble,
por
cada
lote
........ $935.50
II. Fusin, por cada lote .............................
$935.50
III. Constitucin de rgimen de propiedad en condominio o sus
modificaciones,
por
cada
unidad
............................. $935.50
En aquellos casos en que los actos regulados en el presente artculo se originen
por la constitucin de un polgono de actuacin y/o la aplicacin de un sistema de
186
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
actuacin a los que se refieren los artculos 76 y 78 de la Ley de Desarrollo

Urbano del Distrito federal, en los que intervenga el Gobierno del Distrito federal,
quedarn exentos de los pagos previstos en las fracciones I, II y III de este
artculo, siempre y cuando exista autorizacin de la Procuradura Fiscal.
a continuacin se relacionan se pagar por concepto de derechos las siguientes
cuotas:
I. Matrcula de comerciante persona fsica ...........
$935.50
II. Constitucin o aumento de capital o inscripcin de crditos, de
sociedades mercantiles comprendidas en la Ley Federal para el Fomento
de
la
Microindustria
y
la
Actividad
Artesanal
................................................................. $623.00
III. De corresponsala mercantil, por su registro o cancelacin
...........
$935.50
ARTCULO 207.- Por el depsito del escrito de Constitucin de la
Sociedad de Convivencia en el Archivo General de Notaras
.............................. $66.50
ARTCULO 208.- Por los servicios que preste el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente por la expedicin de documentos que a continuacin se
mencionan o bsqueda de antecedentes, se pagarn derechos conforme a las
siguientes cuotas:
I. De la bsqueda de antecedentes registrales de un inmueble, persona
moral o bien mueble, utilizando los sistemas electrnicos, incluyendo la
copia del primer antecedente, ya sea folio real o electrnico
....................................................................................................
$454.00
187
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Por la expedicin de constancia de antecedentes registrales se pagar

por las primeras 20 hojas $175.50 y $5.00 adicionales por cada hoja
subsecuente.
III. Por conexin y servicio de vinculacin remota al Sistema Integral de
Informtica Registral del Registro Pblico de la Propiedad, se pagar una
cuota anual de .........................................
$58,112.00
IV. Por cada ejemplar del Boletn Registral en la fecha de su expedicin
...................
$42.50
V. Por la bsqueda oficial de antecedentes registrales de un inmueble,
sobre la base del lote y manzana registral, plano catastral o cualquier
documento fehaciente aportado por el solicitante .
.... $1,479.00
VI. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Seccin,
cuando un mismo documento origine dos o ms asientos, se causarn derechos
por cada uno de ellos.
ARTCULO 210.- Para la integracin de jurado para el exmen correspondiente,
se pagar un derecho conforme a las siguientes cuotas:
I. Examen para aspirante de Notario .................
$3,497.00
II. Examen de oposicin para el ejercicio notarial ...
..................................................................... $5,828.50
ARTCULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisin de los libros del
protocolo de los notarios pblicos, se pagar el derecho conforme a las cuotas que
a continuacin se establecen:
I. Por la bsqueda en los ndices de protocolos Notariales, en el Archivo
General
de
188
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Notaras...................................................................................................
$755.50
II. Por la revisin y la certificacin de la razn de cierre, por libro ..
.............$1,166.00
III. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de
Notaras, de cada decena de protocolo ........
....... $3,497.00
Cuando el apndice exceda de la decena, por cada libro adicional de
apndice .. $58.00
IV. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de
Notaras, de cada libro de registro de cotejos ......
..... $1,166.00
ARTCULO 212.- Por los servicios de registro, que preste la Direccin General
Jurdica y de Estudios Legislativos, el Archivo General de Notarias y el Registro
Pblico de la Propiedad y de Comercio, se pagar una cuota por cada uno de los
rubros que a continuacin se indican:
I. Patente de Aspirante a Notario y Corredor Pblico ....
$3,497.00
II. Patente de Notario y Corredor Pblico ....
$5,828.50
III. Sello y/o firma ....................................
$2,239.50
IV. Convenios de Notarios y Corredores Pblicos..
$2,239.50
V. Registro de la constancia de certificacin, sello, rbrica o media firma
y firma del mediador privado adscrito al Centro de Justicia Alternativa
189
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
del
Tribunal
Superior
de
Justicia
Federal ................................................ $5,525.00
del
Distrito

VI. Los Convenios que inscriban los mediadores privados adscritos al
Centro de Justicia Alternativa del Tribunal Superior de Justicia del Distrito
Federal .......................................................................................................
............ $2,157.00
ARTCULO 213.- Por los servicios que preste el Archivo General de Notaras, se
pagarn los mismos derechos que para el Registro Pblico de la Propiedad y de
Comercio establece esta Seccin.
ARTCULO 214.- Se exceptan de lo dispuesto en el artculo anterior, los
siguientes servicios que se pagarn con las cuotas que se indican:
I. Por la expedicin de testimonios o certificaciones de instrumentos o
registros notariales en guarda del Archivo General de Notaras, por cada
instrumento
o
registro
incluyendo
su
apndice
..........
...$2,499.00
Se exceptan de lo dispuesto en la fraccin anterior:
a). Testimonio o certificacin de instrumento que slo contenga
testamento
..
................................................................................................................
.$499.50
b). Testimonio o certificacin de instrumento que slo contenga mandato
o
poderes ......................................................................................................
. $499.50
c). Testimonio o certificacin de instrumento que slo contenga fe de
hechos
o
declaraciones
ante
notario ........................................................................... $499.50
d). Testimonio o certificacin de instrumento que contenga tomos
completos del apndice $700.00 por cada tomo.
190
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
e). Certificacin de instrumento que solo contenga documento de

Voluntad Anticipada ...
.... $499.50
II. Cualquier anotacin marginal o complementaria en un protocolo, an
y cuando se realicen varias en un mismo folio, se pagar por cada una
.............................................................................................................
$66.50
III. Registro de avisos de testamentos pblicos abiertos .......
............ $64.00
Por el informe respecto al registro o depsito de testamentos o
designaciones de tutor cautelar, que se rindan a solicitud de jueces,
notarios
o
partes
interesadas
........................................................................................................
$1,245.00
IV. Por el asiento de la razn de haberse cumplido los requisitos legales
de un instrumento notarial, que practique el Archivo General de
Notaras, incluyendo el asiento de notas marginales o complementarias
y, en su caso, la expedicin de testimonio o copia certificada del
instrumento .......... $2,499.00
V. Registro de avisos dados por notarios en el caso de designaciones de
tutor cautelar ........
. $56.00
ARTCULO 215.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto
de los Servicios del Registro Pblico de la Propiedad o del Comercio y del Archivo
General de Notaras, debern registrar el concepto de cobro. Antes del 31 de
enero, las autoridades fiscales remitirn a las del Registro Pblico de la Propiedad
y de Comercio, un informe de los ingresos por este servicio, correspondiente al
ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas ltimas efecten
una conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos percibidos.
Slo estarn exentos de pago los derechos establecidos en los artculos 196, 198,
204, 208, 209 y 213 previstos en esta Seccin, los bienes de dominio pblico del
Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin.
191
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Seccin Sexta
Del Registro Civil
ARTCULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarn
derechos conforme las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Inscripcin de matrimonio en los Juzgados del Registro Civil
.....................
$980.00
II. Inscripcin de tutela, adopcin, estado de interdiccin, declaracin de
ausencia
o
presuncin
de
muerte
............................................................. $195.00
III. Expedicin de constancia de inexistencia de registro de nacimiento,
matrimonio
o
defuncin
............................................................................... $58.00
IV. Inscripcin de los hechos o actos del estado civil de los mexicanos en
el extranjero .......
$983.00
V. Por el divorcio a que se refiere el artculo 272 del Cdigo Civil para el
Distrito
Federal
.....................................................................................................
$980.00
VI. Expedicin de copias certificadas ......................
$58.00 c/u
VII. Bsqueda de datos registrales de actas del estado civil,
independientemente del resultado de la bsqueda .........
...... $58.00
VIII. Por otras inscripciones .......................
$195.00
192
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
No se pagar el derecho a que se refiere este artculo por la aclaracin de actas

del Registro Civil, as como por la inscripcin de nacimientos que se celebren en la
oficina del Registro Civil, de matrimonios celebrados colectivamente, ni por la
inscripcin de defunciones.
ARTCULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del
Registro Civil se pagar el derecho por anotaciones en acta del Registro Civil
conforme a las siguientes cuotas:
I. De cambio de rgimen patrimonial en el matrimonio
$1,968.50
II. De rectificacin de actas .....
$480.00
III. De actas de defuncin de personas fallecidas fuera del Distrito
Federal
o
en
el
extranjero ..................................................................................................
... $195.00
IV. De divorcio en el acta de matrimonio ........................
$195.00
V. Del levantamiento de una nueva acta de nacimiento por reasignacin
sexo-genrica ......
$196.00
VI. De nulidad del acta del estado civil .................
$183.00
VII. Por otras anotaciones e inserciones .................
$183.00
Por las anotaciones marginales de reconocimiento y legitimacin
descendientes, no se pagar el derecho a que se refiere este artculo.
de
ARTCULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus
oficinas se pagar el derecho de extraordinarios del Registro Civil, conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
193
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

I. Por el registro de nacimientos ..................................
$304.00
II. Por la celebracin de matrimonios...............................
$1,968.50
III. Por la autorizacin para que los jueces del Registro Civil celebren
matrimonios, registro de nacimiento y reconocimiento, fuera de la
circunscripcin territorial que les corresponda, independientemente de la
cuota
que
seala
la
fraccin
anterior
......................................................
$4,054.00
IV. Por otros servicios ....................................................................
$2,572.00
No se pagar el derecho a que refiere la fraccin I de este artculo, por el registro
de nacimiento que se celebre fuera de la oficina del Registro Civil, cuando el
menor por cuestiones de salud no pueda salir del lugar donde ocurri el
nacimiento.
Seccin Sptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTCULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
vehculos particulares, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula o para trmite
de alta que comprende la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y
calcomana:
a). Por el refrendo ................................................
$434.00
b). Por el trmite de alta ................................
$577.00
194
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. Por la expedicin del permiso de carga ocasional, por siete das, para
que un vehculo de uso particular se destine temporalmente a fines de
carga
particular ...................................................................................................
....... $83.00
III. Por expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o
calcomana:
a). Hasta por 30 das ..........................................................
$175.50
b). Hasta por 60 das ...........................................................................
. $349.50
IV. Por reposicin o renovacin de tarjeta de circulacin .................
$256.50
V. Por cambio de propietario, carrocera, motor, domicilio y correccin de
datos
incluyendo
la
expedicin
de
tarjeta
de
circulacin
.............................$256.50
VI. Por trmite de baja de vehculo ......................
$349.50
VII. Por cualquier otro permiso que conceda la autoridad no especificado
en este artculo, que no exceda de 90 das .
$256.50
VIII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores
$256.50
IX. Por reposicin de calcomana ..............
$175.50
195
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos

elctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones
I, incisos a) y b); III, incisos a) y b), y IV, tendrn una reduccin del 50%.
vehculos del servicio pblico, mercantil, privado y particular de transporte de
pasajeros y de carga, as como lo relacionado al equipamiento auxiliar de
transporte, excepto al servicio pblico de transporte individual de pasajeros, se
pagarn las siguientes cuotas:
I. Por el otorgamiento de concesiones y permisos:
a). Concesin de Servicio Pblico de Transporte Colectivo de Pasajeros:
1. Por su otorgamiento, por cada vehculo que comprenda ....
$32,684.00
2. Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda ............
$12,798.50
3. Por reposicin de ttulo-concesin ............
$3,161.50
4. (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
b). Autorizacin de Servicio de Transporte Pblico Metropolitano de Pasajeros:
1. Por su otorgamiento, por cada recorrido de organizaciones y empresas
de
otras
entidades
........................................................................................ $9,619.50
2. Por cada vehculo adicional de otras entidades que ingresen, por
unidad
$3,070.50
3. Por la vigencia anual, por cada vehculo ..........
$185.00
196
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
4. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por

anualidad
....................
. $416.00
5. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de
recorridos y bases para la prestacin del servicio pblico colectivo
metropolitano
de
pasajeros
......................................................
............................................................ $665.50
c). Concesiones para el servicio pblico de transporte de carga en general:
1. Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda ..
$12,798.50
2. Por reposicin de ttulo concesin .......................
$3,161.50
3. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas ........
$416.00
4. Por el establecimiento de estacin de servicio..
$1,178.50
5. Por el establecimiento de caseta ..................
$1,365.00
6. Por el otorgamiento de concesin de servicio pblico de transporte de
carga en general
.........................................................................................
$16,460.00
d). Permiso:
1. Por su otorgamiento o prrroga, por cada vehculo que comprenda, por ao:
1.1. Transporte mercantil de pasajeros y de carga:
197
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). De valores ....................................................

$1,538.00
b). De mensajera ........................
$1,538.00
c). De sustancias txicas o peligrosas ..............
$2,089.00
d). Especializado de pasajeros y carga, y de turismo ..
$1,774.50
e). Gras ...................................................................
$1,774.50
f). Transporte de pasajeros escolar y de personal .
..................................................... $1,538.00
1.2. Transporte privado de pasajeros y de carga:
a). De una negociacin o empresa ...................
$1,538.00
b). De valores ..................................
$1,538.00
c). De mensajera ..................................................
$1,538.00
d). De sustancias txicas o peligrosas ............................
$1,975.00
e). Especializado de pasajeros y carga, y de turismo .....
$1,774.50
198
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
f). Transporte Privado Escolar .................................

$923.50
g). Transporte Privado de Personal ............................
$923.50
h). Transporte de Pasajeros Especializado .........................
$1,538.00
i). Transporte de Turistas en Circuitos Especficos ..............
$18,932.00
j). Transporte de Pasajeros en Bicicletas o Motocicletas Adaptadas .......
$614.00
k).
Gras
..........................................
$1,774.50
2. Por su otorgamiento, para el establecimiento y operacin en
equipamiento auxiliar del servicio de transporte colectivo de pasajeros y
por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por
anualidad
....................................................
.. $1,044.50
3. Por la vigencia anual de recorrido, por cada vehculo ....
...... $548.00
4. Por reposicin del Permiso ........................
$2,060.00
5. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de
recorridos y bases para la prestacin del servicio pblico de transporte
colectivo
de
pasajeros,
y
de
carga
.............. $631.00
II. Autorizacin y Registro:
199
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
1. Por el servicio de transporte de carga particular, por vehculo, por

anualidad ...................................................................................................
....................$916.00
2. Autorizacin especial para transporte de carga mercantil de
mensajera
en
vehculos
de
ms
de
3.5
toneladas
..
.. $1,538.00
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de
circulacin y calcomana, as como por su refrendo para la vigencia anual de las
placas de matrcula:
a). Tratndose de vehculos de servicio pblico de transporte:
1. Por el trmite de alta .......................................
$1,194.00
2. Por el refrendo ...................................
$865.00
b). Tratndose de vehculos de servicio particular de transporte:
1. Por el trmite de alta ..................................
$1,132.00
2. Por el refrendo .........................................................
$820.00
c). Tratndose de servicio de transporte de carga:
1. Por el trmite de alta .......................
$1,194.00
2. Por el refrendo........................................
$865.00
IV. Por reposicin de placas, por cada una:
200
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). Vehculos de servicio pblico de transporte ..........

$847.00
b). Vehculos de servicio particular de transporte ..............
$703.00
c). Vehculos de servicio de transporte de carga ........
$847.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de
circulacin o calcomana, hasta por sesenta das naturales .
$699.00
VI. Por la expedicin de permisos para circular con aditamentos a la
carrocera ..................................................................................................
................... $258.00
VII. Por reposicin de tarjeta de circulacin o calcomana
..........
$174.50
VIII. Por cambio de carrocera, motor o domicilio y correccin de datos,
incluyendo la expedicin de nueva tarjeta de circulacin .
...... $135.00
IX. Por sustitucin de vehculos del servicio pblico de transporte de
pasajeros o del servicio de transporte de carga, en todas sus
modalidades,
por
vehculo
........................................................................................................
$258.00
X. Por la vigencia anual de la concesin o permiso y la revista ...
$1,546.00
XI. Por el trmite de baja de vehculo o la suspensin provisional de la
prestacin del servicio hasta por un ao .......
.............. $444.00
201
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
XII. Por la autorizacin de cesin o transmisin de los derechos y

obligaciones de una concesin, por cada vehculo que comprenda
.. $9,144.00
XIII. Por la autorizacin a centros de capacitacin para impartir los
cursos a transportistas de pasajeros y de carga y a clnicas para aplicar
la
evaluacin
mdica
integral
..................................................................................
$4,441.50
XIV. Registro de organizaciones y empresas de concesionarios y
permisionarios del transporte pblico de pasajeros colectivo y de carga
........................................................................................................
$4,441.50
XV. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores
................................................................................................................
.. $258.00
ARTCULO 221.- Para efectos del artculo anterior, tratndose de vehculos
habilitados para personas con discapacidad y vehculos elctricos, los pagos de
contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I, inciso a) nmeros 1, 2
y 3; inciso b), nmeros 1, 2, 3 y 4; inciso c) nmeros 1, 2, 3, 4 y 5; inciso d)
nmeros 1, 2, 3, 4 y 5; II, nmeros 1 y 2; III, inciso a) nmeros 1 y 2; inciso b)
nmeros 1 y 2; inciso c) nmeros 1 y 2; IV, inciso a), b) y c), V; VII; IX; X y XI
tendrn una reduccin del 75%.
vehculos de servicio pblico de transporte individual de pasajeros (taxi), se
pagarn las cuotas siguientes:
I. Concesin de Servicio Pblico de Transporte Individual de Pasajeros:
a). Por su otorgamiento, por cada vehculo que comprenda ........
$32,684.00
b). Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda
$6,799.00
c). Por reposicin de ttulo concesin ...................
$3,154.00
202
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
d). Por la autorizacin de cesin de derechos de concesin ..

$8,209.00
e). Por la cesin o transmisin de los derechos y obligaciones derivados
de
una
concesin....................................................................................
$7,886.00
II. Permiso para el establecimiento de equipamiento auxiliar de
transporte en sitios, bases y mdulos de encierro ...
........ $1,176.50
a). Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de
bases
de
servicio
........ $631.00
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de
circulacin y calcomana, as como por su refrendo para la vigencia anual de las
placas de matrcula:
a). Por el trmite de alta ...........................................
$1,193.00
b). Por el refrendo ...........................................................
$864.00
IV. Por reposicin de placas, por cada una ...................................
$862.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de
circulacin
o
calcomana,
hasta
por
sesenta
das
naturales .............................. $698.00
VI. Por la expedicin de permisos para circular con aditamentos a la
carrocera
..........
$255.50
203
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VII. Por reposicin de tarjeta de circulacin o calcomana

..............
$175.50
VIII. Por cambio de carrocera, motor o domicilio y correccin de datos,
incluyendo
la
expedicin
de
nueva
tarjeta
de
circulacin
............................................$136.00
IX. Por sustitucin de vehculos de servicio pblico de transporte
individual
de
pasajeros,
por
vehculo............................................................... $258.00
X. Por la vigencia anual de la concesin y la revista
$1,322.00
XI. Por el trmite de baja de vehculo y suspensin provisional de la
prestacin del servicio hasta por un ao .....
$523.50
XII. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por
anualidad
.........................
$1,080.00
XIII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores
..........
.$258.00
XIV. Registro de organizaciones y empresas de concesionarios y
permisionarios del transporte pblico individual de pasajeros
....................................................
$4,441.50
XV. Por la autorizacin de modificacin de cromtica oficial de vehculos
del
transporte
pblico
de
taxi,
por
cada
unidad
.................... $1,080.00
204
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos

elctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones
I, incisos a), b), c) y d); II, IV, V, VII, IX, X, XI, XII y XV tendrn una reduccin del
75%.
remolques, se pagar el derecho conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placa y
tarjeta
de
circulacin ................................................................................................
$1,017.50
II. Por refrendo para vigencia anual de placa ............................................
$361.50
III. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de
circulacin
por
sesenta
das
...............................................................................................
$348.50
IV. (DEROGADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
V. Por reposicin de tarjeta de circulacin o por cambio de propietario o
domicilio, incluyendo la expedicin de nueva tarjeta de circulacin
..................... $168.00
VI. Por el trmite de baja ......................................
$288.00
VII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores
............
$279.50
motocicletas y motonetas, se pagarn las siguientes cuotas:
tarjeta
de
205
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
circulacin .................................................................................................
.. $420.50
II. Por refrendo para vigencia anual de placa .............
$279.50
III. (DEROGADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
IV. Por reposicin de tarjeta de circulacin o por cambio de propietario o
domicilio o motor y correccin de datos, incluyendo la expedicin de
nueva
tarjeta
de
circulacin
....
......... $168.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de
circulacin
por
treinta
das
...................................................................................................
$175.50
VI. Por el trmite de baja de vehculo ..................
$288.00
VII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores ..................................................................................................
................ $136.00
ARTCULO 225.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto de
bicicletas y motocicletas adaptadas, se pagarn las siguientes cuotas:
tarjeta
de
circulacin
.......
..$913.00
II. Por el refrendo para la vigencia anual de placas .....
$109.00
III. Por reposicin de tarjeta de circulacin .......
$294.00
IV. Por reposicin de placa, derivada de prdida .......
$922.00
206
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
V. Por reposicin de placa, derivada de mutilacin o deterioro ....

$348.50
VI. Por cambio de propietario o domicilio, incluyendo la expedicin de
nueva
tarjeta
de
circulacin...............................................
.. $294.00
VII. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de
circulacin
................................................................................................................
...$330.00
VIII. Por el trmite de baja ...................................
$180.50
IX. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones
anteriores
.
.
........ $238.00
ARTCULO 226.- No se causar el pago de los derechos a que se refieren los
artculos 219, fracciones IV y VI, 220, fraccin XI, 222, fracciones IV y XII, 223,
fraccin VI, 224, fraccin VI y 225, fracciones IV y VIII, siempre y cuando derive de
delito, acreditndolo en el acta de denuncia previamente presentada ante la
autoridad competente.
ARTCULO 227.- Los derechos por refrendo para la vigencia anual de placas de
vehculos de uso particular, del servicio pblico, mercantil, privado y particular de
transporte de pasajeros, los remolques, motocicletas y motonetas debern
pagarse conjuntamente en los mismos plazos establecidos en este ordenamiento,
para el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
ARTCULO 228.- Por la expedicin o refrendo de placas de demostracin, sin
engomado:
a). Por la expedicin ....................................................
$1,403.00
b). Por el refrendo ..................................
$1,089.00
c). Por la baja ..............................................................
$345.00
207
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 229.- Por los servicios relacionados con licencias y permisos para
conducir vehculos, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por expedicin o reposicin de permiso para conducir vehculos particulares, con
vigencia nica $347.50
II. Por licencia tipo A para conducir vehculos particulares y
motocicletas
.........................................................................................................
. $677.00
III. Por licencia tarjetn tipo "B" para conducir taxis, por su expedicin y
renovacin:
a). Por dos aos .................................... $841.00
b). Por tres aos ......................................... $1,265.00
IV. Por licencia tarjetn tipo "C" para conducir vehculos de transporte de pasajeros
por expedicin y renovacin:
a). Por dos
$1,219.00
b). Por tres
$1,830.50
aos
aos
........
..............................

V. Por licencia tarjetn tipo D para conducir vehculos de transporte de carga, por
expedicin y renovacin:
a). Por dos aos .........................................
$1,219.00
b). Por tres
$1,830.50
aos
....

VI. Por licencia tarjetn tipo E para conducir vehculos de transporte
especializado, por expedicin y renovacin:
208
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). Por dos

$1,219.00
aos
............
b). Por tres

$1,830.50
aos
...............

VII. Por reposicin de las licencias a que se refieren las fracciones
anteriores, se cobrarn las mismas cuotas que se prevn para la
expedicin de las mismas, y conservarn la vigencia de la licencia en
reposicin.
VIII. Por certificacin de expedicin de licencia .......
$154.00
IX. Por expedicin de antecedente de licencia o permiso ..
$154.00
ARTCULO 230.- Por el servicio de gra que se preste como consecuencia de la
comisin de infracciones a las disposiciones en materia de trnsito y vialidad, o
bien, a solicitud de los conductores de vehculos, los propietarios de los mismos
pagarn las siguientes cuotas:
I. Cuando se preste el servicio con vehculos cuya capacidad de arrastre
sea
de
hasta
3.5
toneladas.................................................................................... $593.00
II. Cuando se preste el servicio con vehculos cuya capacidad de arrastre
sea mayor a 3.5 toneladas .....................
$1,182.50
III. Por el servicio de retiro de candado inmovilizador que se utiliza en los
casos a que se refiere el artculo 13 del Reglamento de Trnsito
Metropolitano, los propietarios de los vehculos pagarn una cuota de .
.. $201.50
IV. Por el servicio de retiro de candado inmovilizador colocado por
estacionarse en los lugares y rampas designados para personas con
discapacidad, los propietarios de los vehculos pagarn una cuota
de ....................... $914.00
El derecho a que se refiere este artculo se causar por la sola prestacin del
servicio, con independencia de las sanciones administrativas que procedan.
En caso de que las autoridades fiscales del Distrito Federal, requieran el servicio
de gra para el traslado de vehculos embargados dentro del procedimiento
209
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
administrativo de ejecucin a los almacenes o lugares de resguardo, los servicios

se prestarn en el momento de la solicitud y los derechos correspondientes sern
pagados cuando concluya dicho procedimiento y la propia autoridad ordene al
contribuyente deudor el pago de los gastos que se hayan originado, o en su caso,
cuando sean sacados a remate dichos vehculos.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 231.- Por el servicio de almacenaje de cualquier tipo de
vehculo, se pagar por cada da un derecho, a partir del da siguiente en
que entre el vehculo de $62.00, en tanto los propietarios no los retiren.
Si transcurridos dos meses de que el vehculo qued a disposicin del propietario
ste no lo retira, las autoridades fiscales procedern a determinar el crdito fiscal
adeudado hasta esa fecha y lo notificarn mediante publicacin que se haga por
una sola vez en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y en por lo menos en algn
peridico de circulacin del Distrito Federal, en la que se sealarn las
caractersticas del vehculo.
La erogacin por el concepto a que se refiere el prrafo anterior ser a cargo del
propietario del vehculo y tendr el carcter de crdito fiscal.
Si al mes siguiente a la publicacin, no se presenta el propietario del vehculo a
pagar o garantizar el crdito fiscal adeudado, se iniciar el procedimiento
administrativo de ejecucin, trabndose embargo sobre el vehculo y se
proceder, en su caso, al remate del mismo, en trminos de lo dispuesto en
Captulo I, Ttulo Primero, del Libro Tercero de este Cdigo.
Los propietarios de los vehculos a que se refiere este artculo y el anterior, slo
podrn retirarlos una vez cubierto el monto de los derechos a su cargo.
Quedan exceptuados del cobro de los derechos previstos en este artculo, los
propietarios de vehculos cuyo almacenaje se origine por encontrarse a
disposicin o por mandato de alguna autoridad ministerial o judicial.
ARTCULO 232.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto
de los derechos por servicios de control vehicular, debern registrar el concepto de
cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades fiscales remitirn a las de
transportes y vialidad, un informe de los ingresos por este servicio,
correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas
ltimas efecten una conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos
percibidos.
Seccin Octava
210
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
De los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y de expedicin

de constancias de zonificacin y de uso de inmuebles
2013)
ARTCULO 233.- Por los servicios de alineamiento de inmuebles sobre la
va pblica, se pagar el derecho de alineamiento de inmuebles
conforme a una cuota de $35.82 por cada metro de frente del inmueble.
Estn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los inmuebles
de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico
de la Federacin.
2013)
ARTCULO 234.- Por los servicios de sealamiento de nmero oficial de
inmuebles se pagar el derecho por nmero oficial conforme a una cuota
de $233.00
No se pagar el derecho que establece el prrafo anterior, cuando las autoridades
competentes del Distrito Federal, ordenen el cambio de nmero.
Estn exentos del pago de derechos establecidos en este precepto, los bienes de
dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de
la Federacin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)
ARTCULO 235.- Por los servicios de expedicin de certificados, licencias,
estudios y dictamen que a continuacin se indican, se cubrirn por concepto de
derechos, las siguientes cuotas:
I. Por certificado de acreditacin de uso del suelo por derechos
adquiridos,
por
cada
uno
............................................................................................... $1,166.00
a). En los proyectos de vivienda que tengan ms de 10,000 metros
cuadrados
de
construccin
.............
.. $2,437.00
b). En los proyectos que incluyan oficinas, comercios, industrias,
servicios o equipamientos, por ms de 5,000 metros cuadrados de
construccin, as como las estaciones de servicio de combustibles y
crematorios...........................................................................
$4,866.00
211
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

III. Por certificado nico de zonificacin de uso del suelo ..
$926.00
a) Por certificado nico de zonificacin de uso de suelo, emitido a travs
de
un
sistema
electrnico............................................................................
$926.00
IV. Dictamen de informe preliminar ..........................
$2,426.50
V. Por solicitud de modificacin a los programas iniciada a solicitud de
una persona distinta de los diputados de la Asamblea; de un rgano de
representacin ciudadana; de una dependencia, rgano o entidad de la
Administracin Pblica o de una dependencia o entidad de la
Administracin
Pblica
Federal..
$4,686.50
(ADICIONADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Por solicitud de modificacin a los programas para cambiar el uso del
suelo urbano en predios particulares, para destinarlos al comercio,
servicios de bajo impacto urbano o a la micro y pequea industria
. $2,343.00
Tratndose de estudios y dictmenes de incremento de densidad, relacionados
con viviendas de inters social, no se estar obligado al pago de los derechos
correspondientes.
Seccin Novena
De los derechos sobre las concesiones de inmuebles
2013)
ARTCULO 236.- Por el otorgamiento de concesiones para el uso o goce de
inmuebles del dominio pblico del Distrito Federal, se pagar anualmente, por
cada uno, el derecho de concesin de inmuebles conforme a una cuota de
$1,095.50.
Tratndose de inmuebles que se destinen a uso agrcola, ganadero, pesquero o
silvcola, la cuota a que se refiere el prrafo anterior se reducir en un 50%.
212
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Este derecho se pagar independientemente del que corresponda conforme a la

Seccin Segunda, Captulo X, Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
Seccin Dcima
De los derechos por servicios de almacenaje
ARTCULO 237.- Por los servicios de almacenaje de bienes en bodegas o locales
proporcionados por el Distrito Federal, distintos a los sealados en el artculo 231
de este Cdigo, se pagar el derecho de almacenaje, conforme a las siguientes
cuotas:
I. Cuando los bienes ocupen hasta tres metros cuadrados de superficie y
hasta tres metros de altura, por da............
.. $9.00
II. Por cada metro o fraccin que exceda de la superficie o de la altura
mencionada,
por
da......................................................................................... $4.00
El derecho de almacenaje se pagar a partir del da siguiente a la fecha de ingreso
de los bienes en las bodegas o locales, excepto cuando se trate de bienes que
habiendo sido embargados o decomisados y almacenados hubiesen sido
rematados por autoridad administrativa o judicial, en cuyo caso, el derecho se
pagar a partir del dcimo primer da siguiente a la fecha en que se hubiere
fincado el remate.
No se pagar el derecho de almacenaje cuando los bienes almacenados sean
propiedad del Distrito Federal. El derecho establecido en este artculo se pagar
por perodos de diez das vencidos.
Seccin Dcima Primera
De los derechos por servicio de publicaciones
ARTCULO 238.- Por los servicios de publicaciones, que preste el Distrito Federal,
se pagar el derecho de publicaciones conforme a las siguientes cuotas:
I. Publicaciones en el Boletn Judicial:
213
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a).
Hasta
80
palabras ..................................................................................... $35.00
b).
Hasta
120
palabras ................................................................................... $52.00
c).
Hasta
160
palabras ................................................................................... $66.50
d).
Hasta
200
palabras ................................................................................... $84.00
e). Por mayor nmero, adems de la cuota anterior por cada palabra .. ..
... $0.54
II. Publicaciones en la Gaceta Oficial del Distrito Federal:
a). Por plana entera ..................................................................................
$1,637.00
b).
Por
media
plana ...................................................................................... $880.50
c).
Por
un
cuarto
plana ............................................................................ $548.00
de

III. Publicaciones urgentes en la Gaceta Oficial del Distrito Federal:
a). Por plana entera ...................................
$3,425.00
b). Por media plana .......................................
$1,839.00
c). Por un cuarto de plana .............................
$1,145.00
Para los efectos de la presente fraccin se consideran publicaciones urgentes
aquellas que sean realizadas dentro de los 3 das siguientes a la presentacin de
la solicitud respectiva.
ARTCULO 239.- No se pagar el derecho de publicaciones a que se refiere el
artculo anterior por las publicaciones en el boletn judicial ordenadas por las
214
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal y las relativas a

asuntos que se tramiten por la Defensora de Oficio del Ramo Civil cuando la parte
que sta patrocine y a quien interese la publicacin sea persona de escasos
recursos econmicos. Tampoco se pagarn por las publicaciones que ordene el
poder judicial y tribunales administrativos del Distrito Federal, salvo que se trate de
publicaciones relacionadas con un asunto en particular en los que el derecho
pueda ser cobrado a la parte interesada.
Asimismo, no se pagar el derecho de publicaciones en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal cuando sean ordenadas por las dependencias de la Administracin
Pblica del Distrito Federal, salvo que se trate de publicaciones ordenadas en
inters de un particular, ni las que ordene la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin, tratndose de resoluciones emitidas en procedimiento de accin de
inconstitucionalidad o de controversias constitucionales en que haya sido parte
algn rgano de gobierno del Distrito Federal.
Seccin Dcima Segunda
De las cuotas de recuperacin por la prestacin de servicios mdicos
ARTCULO 240.- Las personas fsicas que utilicen los servicios mdicos que
presta el Distrito Federal pagarn derechos, los que tendrn el carcter de cuotas
de recuperacin del costo de los servicios y en ningn caso excedern del 70% de
dicho costo conforme al Tabulador de Cobro de Derechos que la Secretara
publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
El monto de las cuotas citadas, se determinar atendiendo a las condiciones
socioeconmicas del contribuyente, establecindose al efecto en el Tabulador de
Cobro la clasificacin de los mismos en tantas categoras como sea necesario.
Quedan exceptuadas del pago de dichas cuotas, las personas cuyos ingresos
sean hasta una vez el salario mnimo general de la zona econmica a que
corresponda el Distrito Federal, vigente en el momento de la prestacin del
servicio.
Asimismo, quedan exceptuadas del pago de las citadas cuotas, aquellas personas
que reciban los servicios mdicos que presta el Distrito Federal, con motivo del
maltrato y/o violencia fsica o psicolgica que hayan sufrido como consecuencia de
la vulneracin de sus derechos humanos por un acto de autoridad.
La autoridad competente elaborar y aprobar los dictmenes y/o la opinin
tcnica, por virtud de los cuales se establezcan las condiciones socioeconmicas y
215
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
violaciones a los derechos humanos de las personas que se mencionan en este

artculo.
Seccin Dcima Tercera
De los derechos por servicios de demolicin
ARTCULO 241.- Por los servicios de demolicin que preste el Distrito Federal se
pagarn derechos equivalentes a la erogacin que ste deba hacer por cada
metro cuadrado de construccin demolida.
Seccin Dcima Cuarta
De los derechos de registro de modificaciones a los programas parciales o
delegacionales de desarrollo urbano
ARTCULO 242.- Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de
Desarrollo Urbano de las modificaciones y cambios de uso del suelo, dictmenes
de homologacin de uso del suelo no especificados, constitucin de polgonos de
actuacin, aplicacin del sistema de transferencia de potencialidades de desarrollo
urbano y determinacin del lmite de zonas sealados en los Programas
Delegacionales y Parciales de Desarrollo Urbano, efectuados a solicitud de los
propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos de
inscripcin ante la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, en la forma
descrita a continuacin:
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano
de las modificaciones a los Programas Delegacionales o Parciales de Desarrollo
Urbano, con fundamento en el artculo 41 de la Ley de Desarrollo Urbano del
Distrito Federal, efectuadas a solicitud de particulares propietarios de los predios o
inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos correspondientes ante la
Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar sobre el valor
comercial por m de la superficie del predio cuyo uso haya sido modificado, con
base en el avalo comercial elaborado por la persona autorizada o registrada ante
la autoridad fiscal.
de los cambios de uso del suelo a los Programas Delegacionales o Parciales de
Desarrollo Urbano, de conformidad con el artculo 42 de la Ley de Desarrollo
Urbano del Distrito Federal, efectuados a solicitud de particulares propietarios de
los predios o inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos correspondientes
ante la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar sobre el
216
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
valor de la superficie del predio cuyo uso haya sido cambiado, ya sea a travs de
un avalo, o bien, por la determinacin del valor de los inmuebles sealada en el
ltimo prrafo de este artculo.
de los dictmenes de homologacin de uso del suelo no especificados en las
tablas de uso del suelo de los Programas Delegacionales o Parciales de
Desarrollo Urbano, realizados conforme al artculo 50 del Reglamento Interior,
efectuados a solicitud de particulares propietarios de los predios o inmuebles
involucrados, se cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera,
conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar sobre el valor comercial por
m2 de la superficie del predio cuyo uso haya sido homologado, con base en el
avalo comercial elaborado por la persona autorizada o registrada ante la
autoridad fiscal.
de la constitucin de polgonos de actuacin realizados con fundamento en los
artculos 76 y 78 de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, efectuados a
solicitud de particulares propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se
cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a una cuota
de 4 al millar, que se aplicar sobre el valor comercial por m2 de la superficie del
(los) predio(s) que integre(n) al polgono, con base en el (los) avalo(s)
comercial(es) elaborado(s) por la persona autorizada o registrada ante la autoridad
fiscal.
de la aplicacin del Sistema de Transferencia de Potencialidades de Desarrollo
Urbano, realizado de conformidad con el artculo 85 de la Ley de Desarrollo
Urbano del Distrito Federal, efectuado a solicitud de particulares propietarios de
los predios o inmuebles receptores, se cubrirn los derechos correspondientes
ante la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar nicamente
sobre el valor comercial de los m2 a adquirir, con base en el avalo elaborado por
la Direccin de Avalos, dependiente de la Direccin General del Patrimonio
Inmobiliario del Gobierno del Distrito Federal.
Por la inscripcin de la determinacin del lmite de zonas de los Programas
Delegacionales y Parciales de Desarrollo Urbano, efectuada a solicitud de los
propietarios de los predios afectados por los Programas de Desarrollo Urbano
conforme a una cuota de 4 al millar que se aplicar nicamente sobre el valor de
la superficie del inmueble cuyo uso haya sido cotejado y verificado.
217
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para la determinacin del valor de los inmuebles, como excepcin a lo dispuesto

en el artculo 22 de este Cdigo, los contribuyentes podrn aplicar los
procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin inmobiliaria.
Cuando en la constitucin de un polgono de actuacin y/o la aplicacin de un
sistema de actuacin en trminos de lo previsto en los artculos 76 y 78 de la Ley
de Desarrollo Urbano del Distrito Federal tenga participacin el Gobierno del
Distrito Federal, quedar exento del pago a que se refiere el prrafo quinto del
presente artculo, as como de la obligacin contenida en el artculo 64, fraccin III,
de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, siempre y cuando exista
autorizacin de la Procuradura Fiscal.
Seccin Dcima Quinta
De los derechos por los servicios de recoleccin y recepcin de residuos slidos
ARTCULO 243.- Por los servicios de recoleccin, recepcin y disposicin final de
residuos slidos que generen los establecimientos mercantiles, empresas,
fbricas, comerciantes en va pblica, tianguis y mercados sobre ruedas,
mercados pblicos, centros de abasto, grandes concentraciones comerciales,
industrias y similares, as como las dependencias y entidades federales,
generadoras de residuos slidos en alto volumen que presta el Gobierno del
Distrito Federal, se pagarn los derechos correspondientes por cada kilogramo
que exceda los 50 kilogramos, conforme a las siguientes cuotas:
(REFORMADA EN SU CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Por servicio de recoleccin:
a). De residuos slidos urbanos separados, por cada kilogramo, excepto
poda ..
$1.18
b). De residuos de poda, por cada kilogramo .........
$2.15
c). De residuos de manejo especial, por cada kilogramo, excepto
construccin
.............................................................................................................
...... $3.04
d). De residuos de construccin, en vehculos registrados y autorizados,
por
cada
kilogramo
.
.... $0.58
218
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. Por servicio de recepcin:
a). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos
slidos urbanos separados, excepto
poda
.......................
$0.68
b). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos
slidos
de
poda
......
... $1.36
c). En centros de compostaje registrados y autorizados, por cada
kilogramo
de
residuos
orgnicos
y/o
de
poda
.
................ $1.37
III. Por el servicio de recepcin de residuos de la construccin:
a).
En
estaciones
de
......... $0.39
transferencia,
por
cada
kilogramo
b). En sitio de disposicin final autorizado, por cada kilogramo ..

.. $0.12

IV. Por el servicio de recepcin de residuos slidos urbanos separados en
sitios
de
disposicin
final,
por
cada
kilogramo,
excepto
poda...............................................................
. $0.29
V.Por el servicio de recepcin de residuos no peligrosos de manejo
especial en sitios de disposicin final, por cada kilogramo ...........
............ $0.58
Para los efectos de estos derechos se considerarn residuos de manejo especial
aquellos establecidos en la legislacin aplicable.
El servicio de recepcin de residuos slidos no peligrosos se prestar siempre que
no se encuentren mezclados con residuos peligrosos.
El pago de estos derechos se har previamente a la recoleccin o a la recepcin
de los residuos, debiendo enterarse por periodos quincenales dentro de los
219
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
primeros cinco das correspondientes a cada periodo por el que deba efectuarse el
pago ante las oficinas autorizadas por la autoridad fiscal, salvo los casos que
autorice la Secretara.
En el caso en que el monto de los derechos causados resulte superior al
efectuado conforme a las estimaciones realizadas por el contribuyente, se pagarn
las diferencias con los recargos que correspondan conforme al artculo 42 de este
Cdigo, dentro de los primeros cinco das siguientes al mes de causacin del
derecho.
Cuando los comerciantes en va pblica, tianguis y mercados sobre ruedas,
mercados pblicos y centros de abasto celebren convenios con la autoridad
competente para el depsito de la fraccin orgnica de los residuos slidos
urbanos generados en alto volumen, excepto aquellos de manejo especial, y
realicen el traslado de dichos residuos por cuenta propia a los centros de
compostaje o de procesamiento de residuos urbanos orgnicos autorizados por la
Secretara de Obras y Servicios quedarn exentos del pago a que se refiere la
fraccin II del presente artculo.
La Secretara de Finanzas celebrar convenios con los rganos PolticoAdministrativos a efecto de que una vez determinado el monto mensual recaudado
por concepto de los derechos que se detallan en este artculo, participe con el
50% del recurso recaudado a las Delegaciones, mismas que lo destinarn a la
adquisicin de insumos utilizados en la prestacin del servicio de limpia.
ARTCULO 244.- Por el pago de las autorizaciones y registro a establecimientos
mercantiles y de servicios relacionados con la recoleccin, manejo, tratamiento,
reutilizacin, reciclaje y disposicin final de residuos slidos, se pagar:
I. Por registro ................................................. $6,152.50
II. Por renovacin ...................................................$1,166.00
III. Por registro de unidad de transporte de residuos slidos........... $58.00
Seccin Dcima Sexta
De los derechos por el control de los servicios privados de seguridad
ARTCULO 245.- Por el otorgamiento de permisos, licencias y autorizaciones, por
un ao, para prestar servicios o realizar actividades de seguridad privada en el
Distrito Federal, as como por su revalidacin, conforme a lo establecido en la
220
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
legislacin de la materia para el Distrito Federal, se pagarn derechos de acuerdo

a las cuotas que a continuacin se establecen:
a). Permisos:
I. Seguridad y proteccin personal ....................
$12,235.00
II. Vigilancia y proteccin de bienes ..................
$11,555.00
III. Custodia, traslado y vigilancia de bienes o valores ............
$13,595.00
IV. Localizacin e informacin de personas y bienes ..............
$10,877.00
V. Actividades inherentes a la seguridad privada ......
$10,333.00
Por la revalidacin anual de los permisos a que se refiere este inciso, se
pagar el mismo monto que se pag por su expedicin.
b). Licencias tipos "A" o "B", para la prestacin de servicios de seguridad
privada a terceros .............................................................
... $273.00
Por la reposicin de las licencias a que se refiere el inciso anterior
.................
$183.00
Por la revalidacin anual de las licencias a que se refiere este inciso, se
pagar el mismo monto que se pag por su expedicin.
c). Autorizaciones a personas fsicas o morales, para que realicen
actividades de seguridad privada ......
.... $4,079.00
Por la revalidacin anual de las autorizaciones a que se refiere este inciso, se
pagar el mismo monto que se pag por su otorgamiento.
En los casos en que las empresas a que este artculo se refiere, soliciten una
modificacin o ampliacin de los servicios autorizados, se aplicarn las cuotas
sealadas en las fracciones anteriores, para cada uno de los supuestos
sealados.
221
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO 246.- Por la expedicin de la constancia de informacin,
registro, folio o certificacin que proporcione el registro de servicios de
seguridad
privada,
se
pagarn
derechos
por
...... $248.00
ARTCULO 247.- Por la expedicin de la constancia de certificacin de
aptitud, idoneidad y confiabilidad, para prestar servicios o realizar
actividades de Seguridad Privada, se pagar la cantidad de
... $407.00
Seccin Dcima Sptima
De los derechos por la prestacin de otros servicios
ARTCULO 248.- Tratndose de los servicios que a continuacin se enumeran que
sean prestados por cualquiera de las autoridades administrativas y judiciales del
Distrito Federal y por la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal, se
pagarn derechos conforme a las cuotas que para cada caso se indican, salvo en
aquellos que en otros artculos de este Captulo se establezcan cuotas distintas:
I. Expedicin de copias certificadas:
a).
Heliogrficas
plano ............................................................................ $282.50
de
b). De planos en material distinto al inciso anterior ............

$284.50
c). De documentos, por cada pgina tamao carta u oficio .....
$10.00
d). Expedicin de copias simples de los documentos mencionados en los
incisos
a)
y
b)
.......................................................................................................
$220.00

222
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Expedicin de copias simples o fotostticas de documentos, tamao carta u

oficio, excepto los que obren en autos de los rganos judiciales del Distrito Federal
y en Agencias del Ministerio Pblico del Distrito Federal:
a). Copia simple o fotosttica, por una sola cara ...................
. $2.00
b). Copia simple o fotosttica en reduccin o ampliacin, por una sola
cara .. $2.00
III. Por reposicin de constancia o duplicado de la misma .........
$41.50
IV. Compulsa de documentos, por pgina ...............
$8.00
V. Por la bsqueda de documento original en los archivos oficiales ..
... $64.00
VI. Legalizacin de firma y sello de documento pblico ...
.... $75.00
VII. Apostilla en documento pblico ............
$75.00
(REFORMADA Y EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VIII. Constancia de adeudos, por cada cuenta, placa o Registro Federal
de Contribuyentes ..........
$135.00
(DEROGADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IX. Se deroga.
X. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
(REFORMADA Y EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
XI. Por certificaciones de pago, por cada cuenta, placa o Registro Federal
de
Contribuyentes ..........................................................................................
..... $67.50
223
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
XII. Por cualquier otra certificacin o expedicin de constancias distintas

a
las
sealadas
en
las
fracciones...................................................................... $135.00
XIII. Por autorizacin para la prctica de avalos para efectos fiscales:
a). Por la autorizacin a personas morales cuyo objeto sea la realizacin
de
avalos
..........
$12,537.50
b). Por la revalidacin multianual de la autorizacin a que se refiere el inciso
anterior:
1. Por un ao .......................................................................
$6,687.00
2. Por dos
$13,038.00
aos
.....................................................
3. Por tres aos ............................................................................

$19,057.00
c). Por la autorizacin a corredores pblicos ......................
$6,965.50
d). Por la revalidacin anual de la autorizacin a corredores pblicos ....
$3,678.00
e). Por el registro como perito valuador para auxiliar en la prctica de
avalos ...........
$5,572.00
(REFORMADA Y EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
f). Por la revalidacin multianual del registro a que se refiere el inciso
anterior:
1. Por un ao ..................................................................................
$3,343.00
2. Por dos aos ..........................................................................
$6,030.00
3. Por tres aos ........................................................................................
$8,040.00
224
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
g). Por el registro como perito valuador independiente en la prctica de

avalos ..................... ..
$11,144.00
(REFORMADA Y EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
h). Por la revalidacin multianual del registro a que se refiere el inciso
anterior:
1. Por un ao .........................................................................................
$6,185.00
2. Por dos aos .......................................................................................
$11,160.00
3. Por tres aos .......................................................................................
$14,880.00
i). Por el examen de materia de valuacin inmobiliaria .......
$4,314.00
XIV. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
XV. Por la tramitacin de la constitucin de la sociedad de convivencia
incluido la ratificacin y el registro ....................
. $58.00
XVI. Por los servicios que presta la Direccin General Jurdica y de Gobierno del
rgano Poltico Administrativo respecto de las modificaciones y/o terminacin de
la sociedad de convivencia se pagar conforme a lo siguiente:
a). Inscripcin de modificacin y adicin a la sociedad de convivencia
$1,968.50
b). Registro del aviso de terminacin de la sociedad de convivencia.
$1,968.50
XVII. Por la expedicin de las copias de expedientes o documentos que obren en
autos de los rganos judiciales del Distrito Federal, as como de las
Averiguaciones Previas de las Agencias del Ministerio Pblico del Distrito Federal,
las siguientes:
a). Copias simples .............................................................
$2.00
225
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
b).
Copias
certificadas
................................................... $5.00
(DEROGADO PRRAFO SEGUNDO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)

La cuota indicada en la fraccin XI de este artculo, comprender la totalidad de
los registros de pago que se contengan en el sistema computarizado de la
Secretara, por nmero de cuenta, placa o registro.
Cuando por causas no imputables a los solicitantes de algunos de los servicios a
que se refiere este Captulo fuere necesario reponer o modificar algn registro,
documento o trmite, no se pagarn los derechos correspondientes a la reposicin
o modificacin.
No se generar el cobro de los derechos previstos en las fracciones I y II del
presente artculo, cuando la prestacin del servicio la requieran las autoridades
administrativas y judiciales del Distrito Federal, as como la Procuradura General
de Justicia del Distrito Federal, para llevar a cabo acciones de colaboracin en la
defensa de los intereses del Gobierno del Distrito Federal, o bien, se trate de
asuntos de carcter oficial que impliquen trmites vinculados con los mismos, y
por ende, se requiera informacin o documentacin para el cabal cumplimiento de
sus funciones.
Los recursos adicionales a los asignados en la Ley de Ingresos que se obtengan
de los derechos a que se refiere el inciso c) de la fraccin I de este artculo, y que
sean generados por los servicios que presta el Tribunal, sern destinados como
ampliacin lquida de su presupuesto para lo cual se deber observar lo dispuesto
en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de Presupuesto y dems normatividad
aplicable.
ARTCULO 249.- Por la expedicin en copia certificada, simple o fotosttica o
reproduccin de informacin pblica, derivada del ejercicio del derecho de acceso
a la informacin pblica, se debern pagar las cuotas que para cada caso se
indican a continuacin:
I. De copia certificada, por una sola cara ............................
$2.00
II. De versin pblica, por una sola cara ...............................
$0.50
III. De copia simple o fotosttica, por una sola cara ........
$0.50
226
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IV. De planos .............................................................

$87.50
V. De discos flexibles de 3.5 ..................................
$18.50
VI. De discos compactos ..................................................
$18.50
VII. De audiocassettes .................................
$18.50
VIII. De videocasetes .............................................
$48.00
(DEROGADO LTIMO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Seccin Dcima Octava
De los derechos por servicio de informacin y cartografa catastral
ARTCULO 250.- Por los servicios de revisin de datos catastrales en gabinete o
mediante levantamientos fsico, se pagarn derechos conforme a las siguientes
cuotas:
I. Por revisin de datos catastrales de gabinete, cuando el inmueble no
rebase los 1000 m2 de terreno y/o de construccin, por cada nmero de
cuenta
predial
..........................................
$508.00
II. Por revisin de datos catastrales de gabinete cuando el inmueble
rebase 1000 m2 de terreno ms construccin, por cada nmero de
cuenta
predial
...............................................
$1,014.50
III. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento fsico de un
inmueble para correccin de uso, tipo, clase, superficie de construccin
o superficie de terreno, cuando ste no rebase los 1000 m2 de
superficies de terreno ms construccin, por cada nmero de cuenta
predial
o
por
predio
fusionado
..................................................................................
$865.00
227
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IV. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento fsico de

o superficie de terreno y un uso diferente al pecuario, agrcola, forestal o
de pastoreo controlado, se cobrar la cuota establecida en la fraccin III
de este artculo ms una cuota sobre el excedente de los 1000 m2 de
............................ $1.456 xm2
V. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento de un
o superficie de terreno, cuando ste rebase los 1000 m2, de superficies
de terreno y/o de construccin y tenga un uso pecuario, agrcola,
forestal o de pastoreo controlado, se cobrar la cuota establecida en la
fraccin III de este artculo ms una cuota sobre el excedente de los
1000 m de ............................................... $0.727 xm2
Quedan exentos del pago de servicios de levantamiento fsico a que se refiere
este artculo, los contribuyentes que soliciten este servicio por primera vez,
siempre que se inscriba al padrn catastral el predio objeto a examen.
ARTCULO 251.- Por los servicios de informacin catastral que preste el Distrito
Federal, se pagarn los derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Una vez realizada la bsqueda, previo pago de derechos establecidos en la
fraccin V, del artculo 248 de este Cdigo, se efectuar la expedicin de copias
fotostticas de planos catastrales y de fotografas areas de:
a). Cartografa catastral a nivel de manzana con la delimitacin de
predios y con informacin del predio de inters a escala 1:1,000 por
cada
hoja
..........................................................................................................
. $213.00
b). Planos catastrales correspondientes a un predio, con acotaciones a la
escala
que
se
requiera
................................................
. $371.00
c). De fotografa area de tamao de 23 x 23 centmetros, a escala
1:4,500 o 1:10,000, por cada hoja ..........................
.................. $2.00
En caso de que la informacin referida se requiera en copias certificadas, deber
adicionarse el monto sealado en el artculo 248, fraccin I, inciso b) del presente
Cdigo.
228
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 252.- La revisin de datos y levantamientos fsicos, cartografa e

informacin a que se refiere esta Seccin, slo producirn efectos fiscales o
catastrales.
Se excluye de la prestacin de estos servicios, la informacin respecto de la que el
personal oficial debe guardar absoluta reserva, en los trminos del artculo 102 de
este Cdigo.
Seccin Dcima Novena
De las autorizaciones y certificaciones en relacin al turismo alternativo, rboles y
venta de mascotas
ARTCULO 253.- Los permisos y autorizaciones para actividades culturales,
deportivas y recreativas que se realicen en reas de valor ambiental y reas
naturales protegidas se incrementarn en un 2% al monto establecido en el
presente Cdigo.
Por el pago de permisos por la prestacin de servicios de turismo
alternativo a los que se refieren la Ley de Turismo del Distrito Federal en
el suelo de conservacin se pagar la cuota de $2,411.00, y cuando se
trate de la prestacin de servicios de turismo alternativo en reas de
valor ambiental y reas naturales protegidas se pagar la cuota de
............................................. $4,020.00
Por el pago de autorizaciones del estudio de capacidad de carga para
turismo alternativo se pagar la cuota de .........
.. $1,608.00
Por el pago de certificaciones de personal calificado para prestar
servicios de turismo alternativo se pagar la cuota de...
... $804.00
ARTCULO 254.- Para las autorizaciones por el derribo, poda, trasplante,
remocin y retiro de rboles ubicados en bienes particulares, se pagar
la cuota de $241.00
ARTCULO 255.- Por los servicios para las autorizaciones y certificaciones a las
que se refiere la Ley de Proteccin a los Animales del Distrito Federal, se pagarn
las siguientes cuotas:
229
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Por la expedicin de certificados de venta de animales en

establecimientos comerciales, ferias y exposiciones que se dedican a la
venta
de
mascotas..
$241.00
II. Por la expedicin de certificados veterinarios de salud por la venta de
mascotas
...
.................. $161.00
III. Liberacin de animales en centros de control animal
................
$41.50
IV. Autorizacin para la cra de animales ..
................... $161.00
V. Certificados para el adiestramiento de perros de seguridad
.........................................................................................
$804.00
VI. Por el servicio de monta o tiro deportivo .........
$804.00
El pago de estos servicios ser anual y los montos recibidos sern destinados al
fondo para la proteccin de los animales que la Ley de Proteccin a los Animales
prev.
Seccin Vigsima
De los Derechos por la Prestacin de Servicios de Proteccin Ciudadana
ARTCULO 256.- Por los servicios de Proteccin Ciudadana, se pagarn derechos
conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
A) Del Heroico Cuerpo de Bomberos del Distrito Federal:
I. Por el visto bueno para la celebracin de espectculos pblicos
masivos en lo relativo a extintores, sealizacin para el caso de incendio
y sismos, rutas de evacuacin y salidas de emergencia
.................................. $3,077.00
II. Por la supervisin de campo en los lugares donde se celebren
espectculos
pblicos
masivos
......................................
............................... $4,307.50
230
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

B) De la Secretara de Seguridad Pblica del Distrito Federal:
Por los servicios que preste la Secretara de Seguridad Pblica, con motivo de
espectculos pblicos considerados como masivos por la normatividad aplicable,
celebrados por particulares, que afecten las funciones de control, supervisin y
regulacin de trnsito de personas y de vehculos en la va pblica, se pagarn
derechos por elemento de seguridad y unidad vehicular, de acuerdo a las cuotas
que a continuacin se indican:
CONCEPTO
CUOTA
ELEMENTO DE
SEGURIDAD
PATRULLA
$573.00
GRAS
$875.00
MOTOCICLETA
$292.00
$583.00
(ADICIONADO, G.O. 23 DE JULIO DE 2012)

El nmero de elementos de seguridad, patrullas, gras o motocicletas que sern
necesarios para la celebracin de los espectculos pblicos que refiere el prrafo
anterior, ser de conformidad con el aforo, en los trminos siguientes:
N. DE E. VASE TABLA EN LA G.O. DE 23 DE JULIO DE 2012, PGINA 6.
No se generar el cobro de los derechos previstos en el presente artculo, cuando
las autoridades de la Administracin Pblica Federal o del Distrito Federal
celebren espectculos pblicos masivos, debiendo el Heroico Cuerpo de
Bomberos del Distrito Federal y la Secretara de Seguridad Pblica prestar los
servicios de Proteccin Ciudadana que refiere el presente artculo,
respectivamente.
Asimismo, no se entender que existe prestacin de servicios cuando los eventos
consistan en espectculos pblicos gratuitos o de carcter altruista para obtener
recursos con fines filantrpicos para instituciones reconocidas como donatarias
autorizadas, as como los de carcter tradicional.
231
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO 257.- El pago de los derechos de servicios de prevencin de
incendios, de conformidad con lo dispuesto en la normatividad de la materia, ser
conforme a las siguientes tarifas:
Concepto
Tarifa mnima por

turno
Tarifa mxima por

turno
ELEMENTOS
BOMBEROS
$855.50
$915.00
SUPERVISORES
$928.00
$1,030.50

Vehculo
Tarifa por unidad
por turno
PATRULLA
$280.50
CAMIONETA
EQUIPADA
CAMIN BOMBA
$587.00
CAMIN PIPA
$450.00
HAZMAT
$1,751.00
CAMIN DE
VOLTEO
CAMIONETAS DE 3
1/2 TONELADAS
BOBCAT
$554.50
VEHCULO DE
RESCATE
$3,639.00
$3,401.00
$267.00
$427.00

Los recursos adicionales a los asignados en la Ley de Ingresos que se obtengan
de los derechos a los que se refiere el artculo 256, inciso A), as como los
previstos en el presente artculo, se destinarn al Heroico Cuerpo de Bomberos
del Distrito Federal como ampliacin lquida de su presupuesto, para lo cual se
observar lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de Presupuesto y
232
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
dems normatividad aplicable, y debern destinarse ntegramente a la adquisicin

de insumos necesarios para la prestacin de su servicio.
Seccin Vigsima Primera
De los Derechos por la Prestacin de Servicios en materia de Proteccin Civil para
el Distrito Federal
ARTCULO 258.- Por los servicios que preste la Secretara de Proteccin Civil del
Distrito Federal, se pagarn derechos conforme a las cuotas que a continuacin se
establecen:
I. Por la inspeccin y evaluacin de los programas internos de proteccin civil.
1. Conjuntos habitacionales, vivienda plurifamiliar y unidades
habitacionales
.
$5,828.50
No causar el pago de estos derechos las viviendas consideradas de inters
social y popular.
2. Establecimientos mercantiles en los que deba implementarse un
programa interno de proteccin civil en trminos del artculo 86, fraccin
IV de la Ley del Sistema de Proteccin Civil del Distrito Federal
................................ $9,325.64
II. Por la autorizacin de programas especiales de proteccin civil para la
realizacin de espectculos pblicos en el Distrito Federal, para promotores
particulares, se pagar:
AFORO DEL EVENTO
DE 10,001 ASISTENTES EN
ADELANTE
DERECHOS
$5,247.00

III. Por servicios de supervisin, apoyo y vigilancia por parte del personal
especializado en materia de proteccin civil, durante el desarrollo del espectculo
pblico en el Distrito Federal, cuando lo solicite el promotor, se pagar conforme a
las siguientes tarifas:
233
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CONCEPTO
DERECHOS
ELEMENTO
OPERATIVO
SUPERVISOR
$519.00
VEHCULO DE
EMERGENCIA
$292.00
$728.50
IV. Por la expedicin y renovacin de registro para terceros acreditados en materia

de proteccin civil, se pagar el derecho conforme a las siguientes cuotas:
a). Por la expedicin y renovacin de registro como tercero acreditado persona
fsica:
1. Por la expedicin en la modalidad de la elaboracin de programas
internos
y/o
especiales
en
materia
de
proteccin
civil ............................... $2,915.00
1.1. Por su renovacin ........................................................
$1,748.50
2. Para impartir capacitacin en materia de proteccin civil
$1,748.50
....
2.1. Por su renovacin ...................................................................

$1,166.00
b). Por la expedicin y renovacin de registro como tercero acreditado persona
moral:
1. Por la expedicin en la modalidad de elaboracin de programas
internos y/o especiales en materia de proteccin civil ......
$4,080.00
1.1. Por su renovacin ....................................................
$2,915.00
2. Para impartir capacitacin en materia
......... $2,915.00
de
proteccin
civil
2.1. Por su renovacin ..........................................................................

$1,748.50
234
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
3. Como empresa de consultora y estudios de riesgo vulnerabilidad .

.....................
$4,080.00
3.1. Por su renovacin .......................................................................
$2,915.00
c). Por la aplicacin de examen de conocimiento, por cada modalidad de
registro
solicitado..
$349.50
d). Para la expedicin de registro como empresa de mantenimiento y
recarga
de
extintores
........................................................... $6,994.50
Por su renovacin .................................................
$4,663.00
e). Para la expedicin de registro a las organizaciones civiles ..
$349.50
Por su renovacin ...............................................................................
.. $233.00
No se generar el cobro de los derechos previstos en los artculos 256, inciso B),
257 y 258, cuando la prestacin del servicio la requieran los titulares de los
espectculos pblicos tradicionales, en virtud de la celebracin de ferias en la va
pblica de los pueblos, barrios y colonias del Distrito Federal, cuando stas se
celebren con la finalidad de preservar el esparcimiento, la cultura y las costumbres
para las generaciones venideras.
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Pblico
Seccin Primera
235
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
De los derechos por el estacionamiento de vehculos

ARTCULO 259.- Por el estacionamiento de vehculos en la va pblica
bajo el esquema de parqumetros se pagar el derecho de
estacionamiento conforme a una cuota de $2.00 por cada quince
minutos.
El pago de este derecho se har mediante relojes marcadores, tarjetas o cualquier
otro sistema que determinen las autoridades fiscales. El horario ser establecido
por la Secretara y ser publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Los ingresos que bajo este concepto se obtengan a travs de las Concesiones y
Permisos Administrativos Temporales Revocables que se otorguen y se cubran
conforme a lo establecido en la Ley del Rgimen Patrimonial y del Servicio
Pblico, no sern considerados derechos, por lo que debern estar a lo previsto
en el ttulo concesin o permiso respectivos.
Seccin Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
ARTCULO 260.- Tratndose de establecimientos mercantiles que extiendan sus
servicios a la va pblica en los trminos de la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal, se pagar una cuota mensual por cada metro
cuadrado que ocupen, equivalente al 1% del valor del suelo para las colonias
catastrales en el Distrito Federal y tipo de Corredor establecidos en este Cdigo.
Los ingresos adicionales a los previstos en la Ley de Ingresos que se generen de
los derechos a los que se refiere este artculo se destinarn a la delegacin
correspondiente como ampliacin lquida de su presupuesto, para lo cual se
deber observar lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de
Presupuesto y dems normatividad aplicable.
Seccin Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
ARTCULO 261.- Estn obligadas a pagar el derecho por el uso o
aprovechamiento de inmuebles, las personas fsicas y las morales que usen o
gocen inmuebles del dominio pblico del Distrito Federal, conforme a la tasa del
5% anual del valor del inmueble.
236
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
No se estar obligado al pago establecido en esta Seccin, cuando se usen o

gocen inmuebles sealados en otras secciones del mismo Captulo. Tratndose de
bienes de uso comn slo se estar obligado al pago del derecho cuando se tenga
concesin para un aprovechamiento especial o cuando, de hecho dicho
aprovechamiento se lleve a cabo sin tener la concesin.
Quedan exceptuadas de esta Seccin, las concesiones y permisos administrativos
temporales revocables, que se otorguen y se cubran conforme a lo establecido en
la Ley del Rgimen Patrimonial y del Servicio Pblico.
ARTCULO 262.- Para los efectos del artculo anterior, el valor del inmueble del
Distrito Federal ser el que resulte del avalo practicado por la autoridad.
ARTCULO 263.- El derecho por el uso o aprovechamiento de inmuebles, se
calcular por ejercicios fiscales. Los contribuyentes efectuarn pagos
provisionales mensuales a ms tardar el da 10 de cada mes mediante declaracin
que presentarn en las oficinas autorizadas. El pago provisional ser una doceava
parte del monto del derecho calculado al ao.
2013)
ARTCULO 264.- Estn obligados al pago de los derechos establecidos en
esta seccin, los locatarios de los mercados pblicos del Distrito Federal,
por el uso y utilizacin de los locales que al efecto les sean asignados
por la autoridad competente, as como por las dems instalaciones y
servicios inherentes, a razn de $16.32 por metro cuadrado, mismos que
se causarn mensualmente y se pagarn por periodos semestrales,
dentro del mes siguiente al semestre de que se trate.
El suministro de agua hasta por 30 m3 y energa elctrica estn comprendidos
dentro de los servicios inherentes a que tienen derecho los locatarios que cubran
la contribucin prevista en el prrafo anterior, siempre y cuando el consumo de
agua y energa elctrica se destine para actividades acordes con el giro
autorizado.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar la contribucin
establecida en este artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una
reduccin, en los trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los
meses de enero y febrero del mismo ejercicio;
II. Del 10%, cuando se efecte el pago del segundo semestre del ao, a
ms tardar en el mes de agosto del mismo ejercicio, y
237
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(DEROGADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

III. Se deroga.
Los recursos que se obtengan en exceso a los asignados en la Ley de Ingresos de
los derechos a que se refiere este artculo, se destinarn a la Delegacin
correspondiente, como ampliacin lquida de sus presupuestos, para lo cual se
deber observar lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de
Presupuesto y dems normatividad aplicable y destinarse ntegramente a la
infraestructura de mantenimiento de los mercados pblicos y concentraciones de
que se trate.
Seccin Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
ARTCULO 265.- Estn obligadas al pago de estos derechos, las personas fsicas
y morales que utilicen agua de fuentes diversas a la red de suministro de agua
potable del Distrito Federal, por las descargas de este lquido en la red de drenaje,
este concepto incluye la conservacin y el mantenimiento de la infraestructura
hidrulica destinada a las descargas, as como la conduccin de las mismas.
I. En el caso de que la fuente de abastecimiento de agua cuente con medidor, el
monto del derecho de descarga se calcular tomando como base el 80% del
volumen de agua extrada, al que se le aplicar la cuota que corresponda por
metro cbico a que se refiere la tabla siguiente:
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota Adicional
por m3
excedente
del
lmite
inferior
0.0
MAS DE 10
10
20
$130.21
260.24
$0.00
0.00
MAS DE 20
30
390.61
0.00
MAS DE 30
60
390.61
19.34
MAS DE 60
90
970.78
25.15
MAS DE 90
120
1,725.09
30.98
238
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MAS DE 120
240
2,654.62
36.75
MAS DE 240
420
7,065.14
42.59
MAS DE 420
660
14,728.98
48.37
MAS DE 660
960
26,336.48
MAS DE 960
1500
42,681.81
MAS DE 1500
En adelante
75,634.77
54.48
61.03
62.59
II. El usuario que haya optado por instalar dispositivos permanentes de medicin
continua en las descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal, pagar los derechos de
descarga de acuerdo a la cuota que corresponda por metro cbico a que se refiere
la tabla anterior.
El usuario que haya optado por no instalar dispositivos permanentes de medicin
contina en las descargas a la red de drenaje, tendr la obligacin de solicitar a la
autoridad competente la instalacin del aparato medidor que determine la cantidad
de agua que proviene de fuentes diversas, por lo cual deber cubrir el pago de los
derechos previstos en el artculo 181 de este Cdigo, por la instalacin del mismo.
III. Cuando la fuente de abastecimiento de agua, carezca de medidor, no funcione
o exista la imposibilidad de efectuar la lectura y no sea posible determinar el
volumen extrado, se aplicar la cuota que corresponda de acuerdo a la tarifa
establecida en la siguiente tabla:
Dimetro del
Cuota Bimestral
cabezal del pozo
en mm.
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
DE
20 A 26
27 A 32
33 A 39
40 A 51
52 A 64
65 A 76
77 A 102
103 A 150
151 A 200
201 A 250
251 A 300
301 EN
$26,181.79
40,308.12
58,969.00
104,501.62
156,749.54
223,929.22
455,321.00
1,746,648.57
2,731,934.09
2,735,409.55
3,933,685.68
4,141,073.66
239
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ADELANTE
IV. En caso de abastecimiento de agua por medio de carro tanque la tarifa de
descarga se calcular conforme al 80% de la cuota fija establecida para el
dimetro de la toma de agua potable que se encuentra en el inmueble.
(REFORMADA, RECORRINDOSE SUS PRRAFOS G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
V. En el caso de que el usuario cuente con sistemas de tratamiento y
aprovechamiento de sus aguas residuales y no descargue a la red de drenaje,
podr optar por solicitar la cancelacin de la instalacin hidrulica de drenaje.
Cuando la descarga sea menor al 80% del volumen de agua extrada, los
contribuyentes podrn optar por instalar dispositivos permanentes de medicin
contina en las descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal, quedando bajo su
responsabilidad el costo de las adaptaciones y medidores que se requieran para
dicha instalacin, as como su operacin y mantenimiento.
Los contribuyentes que opten por lo sealado en el prrafo anterior, instalarn
sistemas de medicin en la descarga de aguas residuales, los cuales debern
contar con las siguientes caractersticas mnimas: el medidor ser del tipo
electrnico con indicador de lectura instantnea de flujo y totalizador de volumen,
en el caso de que su capacidad de almacenamiento sea muy restringida, se
deber contar con un registrador de datos (equipo accesorio de almacenamiento
de datos conocido como Data Logger), para almacenar lecturas hasta por un
tiempo mnimo de 6 meses, mediante el cual la informacin ser descargada por
un equipo de adquisicin de datos (computadora), con su software
correspondiente.
El contribuyente tambin podr implementar una conexin directa de su
registrador de datos hacia una computadora (que har la funcin de Data Logger),
con el software correspondiente para poder descargar los datos almacenados.
Los usuarios que opten por instalar el sistema de medicin en su
descarga, debern de solicitar por escrito al Sistema de Aguas, la
validacin del dispositivo de medicin en la descarga, durante el mes de
enero de cada ao.
(ADICIONADO PRRAFO SEXTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Tratndose de la solicitud para instalar el sistema de medicin a que se
refiere el prrafo anterior, por primera ocasin, el Sistema de Aguas
supervisar que se realicen las adecuaciones necesarias para el correcto
funcionamiento del mismo, a efecto de que el usuario pueda
240
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
autodeterminar los derechos de descarga a que se refiere este artculo,

en cualquier fecha del ao.
(RECORRIDO DE PRRAFO SEXTO A SPTIMO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE

2013)
El Sistema de Aguas determinar presuntivamente el volumen de la
descarga mediante la lectura del medidor instalado en la descarga, por
el personal del Sistema de Aguas. A los usuarios con sistema de
medicin en sus descargas, se les asignar una cuenta por cada
descarga y el pago deber hacerse por cada una.
(RECORRIDO DE PRRAFO SPTIMO A OCTAVO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
El Sistema de Aguas podr verificar en todo momento la precisin de los
dispositivos instalados y ordenar al contribuyente realizar las
modificaciones que se requieran, a fin de que los mismos midan
correctamente las descargas a la red de drenaje.
(RECORRIDO DE PRRAFO OCTAVO A NOVENO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
En el caso de que el personal del Sistema de Aguas, al revisar la
operacin de los medidores instalados en la descarga, y ste no se
encuentre en precisin (no mida correctamente el volumen de agua
descargada),
el
contribuyente
deber
pagar
los
derechos
correspondientes en base al 80% del volumen extrado del pozo por el
bimestre o bimestres en que esto haya ocurrido, hasta que la falla haya
sido corregida.
(RECORRIDO DE PRRAFO NOVENO A DCIMO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
Cuando el contribuyente tenga un sistema de drenaje combinado y su
sistema de medicin de descarga registre los volmenes de agua pluvial
durante el perodo de lluvias, as como de otra fuente de
abastecimiento, deber de realizar las adecuaciones a su sistema de
drenaje a fin de separar las aguas residuales que causan el derecho de
descarga de las pluviales, en caso contrario debern de pagar los
volmenes que registre su sistema en su totalidad.
(RECORRIDO DE PRRAFO DCIMO A DCIMO PRIMERO, G.O. 31 DE
DICIEMBRE DE 2013)
Tratndose de inmuebles que cuenten con ms de un dispositivo
permanente de medicin continua y con nmero de cuenta, o bien,
cuando stos sirvan a inmuebles colindantes de un mismo
contribuyente, se aplicar la tarifa correspondiente a la suma de las
241
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
descargas de dichas cuentas. Los contribuyentes al determinar, declarar

y pagar los derechos de descarga a la red de drenaje o la autoridad al
emitir las boletas, aplicarn el procedimiento anterior una vez obtenido
el monto del derecho a pagar, ste ser prorrateado entre el nmero de
dispositivos permanentes de medicin o cuentas que sirvieron para la
sumatoria del volumen de descargas, de acuerdo a los metros cbicos
del volumen de descargas de cada una.
ARTCULO 266.- Los contribuyentes de los derechos de descarga a la red de
drenaje, tienen las siguientes obligaciones:
I. Solicitar a Sistema de Aguas, el registro al padrn de los derechos de descarga
a la red de drenaje;
II. Conservar los dispositivos permanentes de medicin contina en condiciones
adecuadas de operacin;
III. Permitir el acceso a las personas autorizadas para efectuar y verificar
la lectura a los dispositivos de medicin instalados y en los casos que se
requiera, la colocacin temporal o definitiva de los equipos que
garanticen la correcta medicin de los dispositivos de medicin
utilizados por los usuarios;
IV. Formular declaraciones, en los casos que proceda, hasta en tanto no presenten
el aviso de baja al padrn;
V. Enviar mensualmente la informacin almacenada en el equipo accesorio en el
formato que Sistema de Aguas, designe para el manejo de los datos y su posterior
anlisis;
VI. Realizar la correcta calibracin de sus equipos de medicin una vez al
ao, empleando para ello un Laboratorio acreditado por la entidad
competente y cuyo certificado tendr que tener una vigencia mxima de
60 das a la fecha de ingreso de la solicitud de validacin del usuario al
Sistema de Aguas;
VII. Enviar al Sistema de Aguas el comprobante correspondiente de la calibracin
(incluyendo la curva de calibracin) efectuada al equipo de medicin, en el primer
mes del ao siguiente, para poder validar su dispositivo de medicin en la
descarga;
VIII. Avisar por escrito al Sistema de Aguas del mantenimiento que se tenga que
dar al equipo de medicin, ya sea por su uso normal o por cualquier falla cuando
menos una semana antes cuando se trate de mantenimiento programado y de 3
242
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
das hbiles posteriores cuando se trate de un evento extraordinario que se origine

y que no permita tomar la lectura correspondiente. En este ltimo caso, el usuario
pagar estos derechos con el promedio de los ltimos tres bimestres anteriores a
aqul en que se present la falla del medidor de descarga, y
IX. Solicitar por escrito la baja en el padrn de derechos de descarga una vez que
el pozo o los pozos han sido segados de acuerdo con la normatividad vigente en
la materia, acompaada por el acta de cancelacin del aprovechamiento
subterrneo expedida por la Comisin Nacional del Agua, as como una
constancia de adeudos por concepto de los Derechos de Descarga.
ARTCULO 267.- La determinacin del derecho a que se refiere el artculo 265 de
este Cdigo, se har por perodos bimestrales. La autoridad fiscal enviar la boleta
respectiva, debiendo pagarse este derecho dentro del mes siguiente al bimestre
que se declara. En el caso de los contribuyentes que opten por la
autodeterminacin, debern pagar este derecho dentro del mismo periodo.
Las boletas sealadas en el prrafo anterior sern enviadas mediante correo
ordinario al domicilio del usuario, siendo obligacin de los contribuyentes que no
las reciban, solicitarlas en las oficinas fiscales autorizadas, ya que la falta de
recepcin de las mismas no los libera de la obligacin de efectuar el pago dentro
del plazo establecido para tal efecto, ni de los recargos y sanciones, que en su
caso procedan.
Para los efectos de esta Seccin, ser aplicable en lo conducente, lo establecido
en la Seccin Primera del Captulo IX.
ARTCULO 268.- Las autoridades fiscales mantendrn un padrn actualizado de
contribuyentes de derechos de descarga a la red de drenaje, y debern llevar un
expediente en forma impresa o medio magntico del historial general de cada
contribuyente incluyendo el registro de sus pagos.
En caso de que el contribuyente omita el pago de los derechos correspondientes,
el Sistema de Aguas podr suspender la descarga de aguas residuales, en los
trminos de la fraccin III del artculo 48 de la Ley de Aguas del Distrito Federal.
El Sistema de Aguas podr instalar el o los equipos que considere
necesarios de forma temporal o definitiva para garantizar la correcta
medicin de los sistemas utilizados por los usuarios para la descarga a la
red de drenaje.
Seccin Quinta
De los derechos por el uso de la va pblica
243
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO 269.- Por la expedicin del Permiso de Filmacin en la va pblica, se
pagarn derechos por da conforme a las siguientes cuotas:
a) Filmacin en ciclovas ...................................................................
$617.00
b) Filmacin en vas de trnsito peatonal .......................
$617.00
c). Filmacin en vas de trnsito vehicular ..........................
$3,077.00
d). (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
e) Filmacin urgente en vas de trnsito vehicular ..........
$6,152.50
f)
Modificacin
Permiso.............................................................................$617.00
de
g) Prrroga de Permiso .................................

$617.00
El pago de los derechos previstos en este artculo aumentar en cincuenta por
ciento, cuando la filmacin solicitada se lleve a cabo en el permetro vial
conformado por Eje Central Lzaro Crdenas, Jos Mara Izazaga y su
continuacin San Pablo, Anillo de Circunvalacin y su continuacin Vidal Alcocer,
Pea y Pea y su continuacin Apartado y Repblica de Per; as como en el
permetro vial constituido por Avenida Hidalgo, Doctor Mora, Avenida Jurez y Eje
Central Lzaro Crdenas.
Un cincuenta por ciento de los derechos correspondientes a este artculo se
destinarn para la operacin de la Comisin de Filmaciones de la Ciudad de
Mxico y, el otro cincuenta por ciento ser destinado al patrimonio del Fideicomiso
para la Promocin y Desarrollo del Cine Mexicano en el Distrito Federal.
No se generar el cobro de los derechos establecidos en este artculo a los
estudiantes del Distrito Federal, debidamente acreditados, que lleven a cabo
producciones cinematogrficas en trminos de la ley de la materia.
CAPITULO XI
244
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
De las Reducciones
ARTCULO 270.- Las personas fsicas propietarias o poseedoras de viviendas de
inters social o vivienda popular, adquiridas con crditos otorgados dentro de los
programas de vivienda oficiales, tendrn derecho a una reduccin en el pago del
Impuesto Predial, de tal manera que slo se realice el pago establecido como
cuota fija para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Para lo anterior, se deber acreditar que las viviendas se adquirieron con crditos
otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales, desarrollados por el
Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores; Fondo de la
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado; Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas;
Fideicomiso de Vivienda, Desarrollo Social y Urbano; Fondo Nacional de
Habitaciones Populares; Fideicomiso de Recuperacin Crediticia de la Vivienda
Popular; Instituto Nacional para el Desarrollo de la Comunidad y de la Vivienda
Popular; Programa de Vivienda Casa Propia; Fideicomiso Programa Casa Propia;
Programa Emergente de Viviendas Fase II; Programa de Renovacin Habitacional
Popular; Caja de Previsin de la Polica Preventiva del Distrito Federal; Caja de
Previsin para Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal; Instituto de
Vivienda del Distrito Federal, y los organismos u rganos que los hayan sustituido
o los sustituyan.
Asimismo, tambin se deber acreditar que el contribuyente es propietario o
poseedor del inmueble en que habite, por el que se le haya otorgado el crdito
para su adquisicin.
ARTCULO 271.- Los poseedores de inmuebles que se encuentren
previstos en los programas de regularizacin territorial del Distrito
Federal, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100%, respecto
de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 185, 188,
233, 234, 248, fracciones I, II, III, IV y V, as como los derechos
establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del
Libro Primero de este Cdigo.
La reduccin a que se refiere este artculo, con excepcin de las contribuciones
que se contemplan en los artculos 112, 126 y 185 de ese Cdigo, tambin se le
otorgar a las personas que hayan regularizado su propiedad dentro de los
programas de regularizacin territorial del Distrito Federal, y tengan la necesidad
de llevar a cabo una rectificacin de la escritura pblica correspondiente.
(REFORMADO, G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
Tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100% de los derechos
establecidos en el Captulo IX de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro
Primero de este Cdigo, quien teniendo un ttulo vlido previo a la expropiacin del
245
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inmueble de que se trate hasta 1997, proceda a tramitar la inscripcin de la

leyenda de exceptuado ante el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio del
Distrito Federal.
La reduccin por concepto del Impuesto Predial, se dejar de aplicar, cuando el
inmueble de que se trate sea regularizado en cuanto a la titularidad de su
propiedad.
Quedan excluidos de los beneficios a que se refiere el prrafo primero, los
propietarios de otros inmuebles o que ya tengan algn ttulo de propiedad distinto
al que solicitan se regularice.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes
debern acreditar su calidad correspondiente por medio de la documentacin
oficial respectiva.
ARTCULO 272.- Los propietarios de vivienda cuya construccin se encuentre
irregular, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 55% por concepto de los
derechos correspondientes a las manifestaciones relativas a las construcciones,
ampliaciones o modificaciones que se regularicen.
debern cumplir con lo siguiente:
I. Presentar la Declaracin de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial
junto con el comprobante de pago;
II. Que sean inmuebles ubicados dentro del rea urbana del Distrito Federal
destinados a vivienda en su totalidad o en forma preponderante, cuando la
superficie destinada a vivienda no sea inferior al 80% de la superficie total,
siempre que el nmero de viviendas construidas en un mismo inmueble no exceda
de 40, ya sea en forma horizontal o vertical, y
III. En el caso de construcciones de vivienda plurifamiliar que tengan ms de dos
niveles, adems de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I y II de este
artculo, debern acreditar que presentaron ante la autoridad competente el
dictamen de seguridad estructural suscrito por un Director Responsable de Obra o
por un Corresponsable en Seguridad Estructural, segn corresponda de
conformidad con el Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal.
ARTCULO 273.- Los propietarios o adquirentes de los inmuebles que se
encuentren catalogados o declarados como monumentos histricos o artsticos por
246
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o el Instituto Nacional de Bellas

Artes o por la Secretara de Cultura del Distrito Federal, y que los sometan a una
restauracin o rehabilitacin, tendrn derecho de una reduccin equivalente al
70%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 185,
188 y 235, as como los derechos establecidos en el Captulo IX de la Seccin
Quinta del Ttulo Tercero, del Libro Primero de este Cdigo.
debern presentar el Certificado Provisional de Restauracin o, en su caso, la
prrroga del referido Certificado, emitidos previamente por la Secretara de
Desarrollo Urbano y Vivienda, y acreditar que el plazo que dure la rehabilitacin o
restauracin del inmueble correspondiente no exceder de doce meses y que el
monto de la inversin es al menos el 10% del valor de mercado del inmueble.
Las reducciones contempladas en este artculo procedern slo por el plazo que
dure la rehabilitacin o restauracin del inmueble correspondiente, de conformidad
con lo sealado en el punto anterior.
Las reducciones que se otorguen con base en este precepto, no excedern la
tercera parte de la inversin realizada, y tendrn efectos provisionales hasta en
tanto el contribuyente exhiba el Certificado Definitivo de Restauracin, con el que
se acredite el trmino de la restauracin o rehabilitacin respectiva.
En el caso de inmuebles ubicados dentro del permetro A del Centro Histrico de la
Ciudad de Mxico, tanto el Certificado Provisional de Restauracin, la prrroga del
mismo, as como el Certificado Definitivo de Restauracin sern emitidos por la
Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, hacindolo del conocimiento de la
Autoridad del Centro Histrico.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos
en que se otorgue el uso o goce del inmueble inclusive para la instalacin o
fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad exterior.
ARTCULO 274.- Las personas fsicas propietarias de inmuebles que se
encuentren catalogados o declarados como monumentos histricos o artsticos por
el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o por el Instituto Nacional de Bellas
Artes y Literatura, y que los habiten y no los utilicen para uso comercial alguno,
tendrn derecho a una reduccin equivalente al 50%, respecto del Impuesto
Predial, sin que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cuota fija
establecida para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Para lo anterior, el contribuyente deber presentar lo siguiente:
I. El certificado del Instituto Nacional de Antropologa e Historia o del Instituto
Nacional de Bellas Artes y Literatura, en el que se establezca que el inmueble est
247
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
declarado o catalogado como monumento histrico o artstico, as como copia del

mismo para su cotejo;
II. Un comprobante a satisfaccin de la autoridad, que acredite que el inmueble es
habitado por su propietario. En el caso de inmuebles ubicados dentro del
permetro A del Centro Histrico de la Ciudad de Mxico, dicho comprobante ser
emitido por la Autoridad del Centro Histrico, y
III. La declaracin fiscal que corresponda.
ARTCULO 275.- Las personas fsicas o morales que tengan por objeto
desarrollar nuevos proyectos inmobiliarios, preponderantemente de
servicios o comerciales, o la restauracin y rehabilitacin de inmuebles
ubicados dentro de los permetros A y B del Centro Histrico, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 60%, respecto de las
contribuciones a que se refieren los artculos 185, 186, 188, 233, 234 y
235, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin
Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con excepcin
de los Derechos del Archivo General de Notaras.
debern presentar la constancia que emita la Secretara de Desarrollo Urbano y
Vivienda en la que conste que se desarrollar el proyecto inmobiliario
correspondiente o la restauracin y/o rehabilitacin del inmueble de que se trate.
La reduccin a que se refiere este precepto, tendr efectos provisionales, hasta en
tanto el contribuyente exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretara de
Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se acredite que se cumpli con lo
inicialmente manifestado.
Las reducciones previstas en este artculo no sern aplicables en aquellos casos
en que se otorgue el uso o goce del inmueble en construccin para la instalacin o
ARTCULO 276.- Las personas fsicas o morales que para coadyuvar a combatir el
deterioro ambiental, realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su
operacin reprocesen parte de sus residuos slidos generados, tendrn derecho a
una reduccin en el Impuesto sobre Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 33% hasta
44%;
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 45% hasta
59%, y
248
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 60% hasta
100%.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere este artculo, los contribuyentes
debern presentar una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente,
resultado de la acreditacin de su Programa de Autorregulacin y Auditora
Ambiental, en la que se seale el porcentaje de residuos slidos que reprocesen o
reciclen y el monto total de la inversin efectuada para llevar a cabo las
actividades motivo de la reduccin.
Asimismo, los propietarios de viviendas o bienes inmuebles de uso habitacional
que instalen y utilicen dispositivos como lo son paneles solares, y sistemas de
captacin de agua pluvial u otras ecotecnologas que acrediten una disminucin
de al menos un 20%, en el consumo de energa y/o agua potable o el tratamiento
y reuso de esta ltima, podrn obtener una reduccin de hasta el 20% de los
Derechos por Suministro de Agua que determine el Sistema de Aguas. Las
reducciones a que se refiere el presente artculo se aplicarn de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 297 de este Cdigo.
Los propietarios de los bienes inmuebles a que se refiere el prrafo anterior,
debern presentar una constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente,
en la que se precise el tipo de dispositivos con que cuentan y los beneficios que
representan para el ahorro de energa elctrica y/o agua.
ARTCULO 277.- Las empresas o instituciones que cuenten con programas
comprobables de mejoramiento de condiciones ambientales tendrn derecho a
una reduccin respecto del Impuesto Sobre Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 30%
hasta 44%;
II. Del 30%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un
45% hasta 59%, y
III. Del 40%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un
60% hasta 100%.
Tratndose de acciones relacionadas con el consumo de agua potable,
combustible o energa elctrica, o minimizacin o manejo adecuado de residuos
mediante rediseo de empaques y embalajes y/o la utilizacin de materiales
biodegradables y/o fcilmente reciclables, se deber acreditar disminuir el valor
original determinado antes de la aplicacin del programa de Autorregulacin y
Auditora Ambiental, adems de precisar el tipo de acciones que realizan y los
beneficios que representan para mejorar el medio ambiente.
249
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las empresas industriales o de servicios ubicadas en el Distrito Federal que

adquieran, instalen y operen tecnologas, sistemas, equipos y materiales o
realicen acciones que acrediten prevenir o reducir las emisiones contaminantes
establecidos por las normas oficiales mexicanas y las ambientales para el Distrito
Federal, podrn obtener una reduccin respecto del Impuesto Predial, en los
trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y
materiales que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 30% hasta 39%;
II. Del 15%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y
materiales que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%, y
III. Del 20%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y
materiales que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.
Las empresas o instituciones a que se refiere este artculo, para efectos de las
reducciones, debern presentar una constancia expedida por la Secretara del
Medio Ambiente, en la que se precise, resultado de la acreditacin de su programa
de autorregulacin y auditora ambiental, el tipo de programas que realizan y los
beneficios que representan para mejorar el medio ambiente, as como la
tecnologa que aplican para fomentar la preservacin, restablecimiento y
mejoramiento ambiental del Distrito Federal, o bien, con la que se acredite que
realizan las actividades a que se refiere el prrafo segundo de este artculo.
Adems para la reduccin del Impuesto Predial se deber presentar la evaluacin
de emisiones de contaminantes correspondiente.
La reduccin por concepto del Impuesto sobre Nminas se aplicar durante el
ejercicio fiscal en que fue emitida la constancia respectiva. La correspondiente al
Impuesto Predial slo se aplicar respecto del inmueble donde se desarrollen las
actividades motivo por el cual se otorga la reduccin.
El monto de las reducciones que se aplican en el presente artculo, en ningn caso
podrn rebasar el monto total de la inversin realizada en las acciones por las que
se otorga el beneficio.
ARTCULO 278.- Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron
desde un 25% su planta laboral y las que inicien operaciones, tendrn derecho a
una reduccin equivalente al 20% y 45% respectivamente, por el pago del
Impuesto sobre Nminas.
La reduccin para las empresas que anualmente incrementen desde un 25% su
planta laboral, se aplicar a partir del mes siguiente en que acrediten el
incremento anual, y la reduccin nicamente se aplicar respecto de las
erogaciones que se realicen en virtud del porcentaje adicional de empleos.
250
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
La reduccin para las empresas que incrementen su planta laboral, se aplicar

siempre y cuando la empresa mantenga el porcentaje adicional de nuevos
empleos.
Cuando se trate del inicio de operaciones a que se refiere el primer prrafo de este
artculo, la reduccin, ser del 70% para las micro y pequeas empresas.
La reduccin para las empresas que acrediten que iniciaron operaciones
empresariales, se aplicar slo durante el primer ejercicio de actividades de la
empresa.
Para la aplicacin de las reducciones a que se refiere este artculo, se entender
que una empresa inicia operaciones a partir de la fecha indicada en la
presentacin del Aviso o en la expedicin del Permiso correspondiente, segn sea
el caso.
Tratndose de industrias, se entender que inicia operaciones a partir de la fecha
de expedicin del visto bueno de seguridad y operacin.
Para los efectos de este artculo, no sern consideradas empresas que inician
operaciones:
I. Las que se constituyan como consecuencia de una escisin en los casos
siguientes:
a). Que conserven el mismo objeto social de la escindente.
b). Que sean constituidas por los mismos socios de la escindente.
c). Que su objeto social guarde relacin con el de la escindente y sta no se
extinga.
d). Que mantenga relaciones de prestacin de servicios de suministro, de materia
prima o enajenacin de productos terminados con la escindente.
II. Las que se constituyan como resultado de la fusin de varias sociedades, y
III. Las administradoras o controladoras de nminas de las empresas.
Asimismo, las empresas que regularicen voluntariamente su inscripcin al padrn
del Impuesto sobre Nminas y los pagos de dicha contribucin, tendrn derecho a
una reduccin equivalente al 50%, respecto de ese impuesto.
Para la obtencin de las reducciones contenidas en este artculo, las empresas
debern:
251
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

I. Presentar una constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico,
por la que se acredite el incremento anual del 25% de empleos o el inicio de
operaciones, segn sea el caso;
II. Tratndose de la regularizacin al padrn del Impuesto sobre Nminas, se
deber presentar el formato de inscripcin o aviso de modificacin de datos al
padrn de contribuyentes del Distrito Federal;
III. Exhibir un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y
los conceptos por los que se efectuaron tales erogaciones, y
IV. En el caso de las empresas que anualmente incrementen en un 25% su planta
laboral, debern presentar la lista de su personal y la de sus controladoras o
filiales en su caso, correspondientes a los ltimos doce meses anteriores a la
solicitud de reduccin para acreditar que los trabajadores que contraten no hayan
tenido una relacin laboral con la empresa de que se trate, con su controladora o
con sus filiales.
ARTCULO 279.- A las empresas que se ubiquen en los siguientes supuestos, se
les aplicarn reducciones por los conceptos y porcentajes que se sealan a
continuacin:
I. Las que contraten a personas con discapacidad de acuerdo a la ley de la
materia, tendrn una reduccin por concepto del Impuesto sobre Nminas,
equivalente al impuesto que por cada una de las personas con discapacidad de
acuerdo a la ley de la materia, que de integrar la base, se tendra que pagar.
Las empresas a que se refiere esta fraccin para obtener la reduccin, debern
acompaar a la declaracin para pagar el Impuesto sobre Nminas, lo siguiente:
a) Una manifestacin del contribuyente en el sentido de que tiene establecida una
relacin laboral con personas con discapacidad, expresando el nombre de cada
una de ellas y las condiciones de dicha relacin; adems, la empresa deber llevar
un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los
conceptos por los que se efectuaron tales erogaciones;
252
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
b). Certificado que acredite una incapacidad parcial permanente o invalidez,

expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social, o el Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, conforme a sus respectivas
leyes, o del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal,
tratndose de incapacidades congnitas o de nacimiento, y
c). Demostrar con la documentacin correspondiente, que ha llevado a cabo
adaptaciones, eliminacin de barreras fsicas o rediseo de sus reas de trabajo.
II. Las empresas industriales instaladas en el Distrito Federal que sustituyan al
menos el 50% del valor de materias primas importadas por insumos de produccin
local, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30% por concepto del
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern presentar una constancia
emitida por la Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite la
sustitucin de importaciones.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se
consigne el monto de las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el
Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los que se efectuaron tales
erogaciones.
III. Las empresas que realicen inversiones en equipamiento e infraestructura para
la sustitucin de agua potable por agua residual tratada en sus procesos
productivos, incluyendo la instalacin de la toma, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 80% de los Derechos por el Suministro de Agua a que se refiere el
Para la obtencin de la reduccin, los contribuyentes debern presentar la
constancia emitida por el Sistema de Aguas, en la que se haga constar la
utilizacin del agua residual tratada.
IV. Las micro, pequeas y medianas empresas industriales, que comprueben
haber llevado a cabo la adquisicin o arrendamiento de maquinaria y equipo que
incremente la capacidad instalada de la empresa, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 10% por concepto del Impuesto Predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin,
debern presentar una constancia emitida por la Secretara de Desarrollo
Econmico, con la que se acredite, en el caso de las micro industrias, que
realizaron una inversin adicional de por lo menos 2,500 das de salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal; en el caso de las pequeas industrias, de
por lo menos 5,200 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, y
en el caso de industrias medianas, de por lo menos 7,000 das de salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal.
253
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
V. Las empresas de produccin agropecuaria o agroindustrial que realicen

inversiones adicionales en maquinaria o equipo de por lo menos 3,000 das de
salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 30% por concepto del Impuesto Predial, para lo cual
debern presentar una constancia emitida por la Comisin de Recursos Naturales
y Desarrollo Rural.
VI. Las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta
tecnologa, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 55% respecto del
Impuesto sobre Nminas, del 30% por concepto del Impuesto Predial y del 80%
tratndose del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere esta fraccin, las empresas
debern presentar una constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, con
la que se acredite que la empresa de que se trate, tiene como objeto social la
innovacin y desarrollo de bienes y servicios de alta tecnologa, en reas como las
relativas a desarrollo de procesos y productos de alta tecnologa; incubacin de
empresas de alta tecnologa; sistemas de control y automatizacin; desarrollo de
nuevos materiales; tecnologas; informticas; telecomunicaciones; robtica;
biotecnologa; nuevas tecnologas energticas y energas renovables; tecnologas
del agua; tecnologa para el manejo de desechos; sistemas de prevencin y
control de la contaminacin y reas afines.
erogaciones.
A las empresas que se contemplan en esta fraccin, ya no se les aplicar la
reduccin del Impuesto sobre Nminas a que se refiere el artculo 278 de este
Cdigo.
VII. Las personas morales que se dediquen a la industria maquiladora de
exportacin y que adquieran un rea de los espacios industriales construidos para
tal fin por las entidades pblicas o promotores privados, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 30%, respecto del Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles y Derechos del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
Los contribuyentes para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin,
debern acreditar mediante una constancia expedida por la Secretara de
Desarrollo Econmico, que se dedican a la industria maquiladora de exportacin y
que pretenden adquirir un rea de las que hace referencia el prrafo anterior.
254
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VIII. Las empresas que acrediten que realizan actividades de maquila de

exportacin, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 10% respecto del
Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los contribuyentes
debern presentar una constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, en la
que se indique la actividad de maquila de exportacin que se realiza.
erogaciones.
IX. Las empresas que acrediten que ms del 50% de su planta laboral reside en la
misma demarcacin territorial donde est ubicado su lugar de trabajo, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre
Nminas. Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los
contribuyentes debern presentar una constancia de la Secretara de Desarrollo
Econmico en la que se acredite dicha calidad.
Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los cuales se efectuaron tales
erogaciones.
X. Las empresas que realicen proyectos de investigacin aplicada y
desarrollo tecnolgico que impacten en el Distrito Federal, de
conformidad con las reglas generales que establezca la Secretara de
Ciencia, Tecnologa e Innovacin del Distrito Federal, tendrn derecho a
una reduccin equivalente al 60% del Impuesto sobre Nminas causado
por las erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal
subordinado de investigadores y tecnlogos contratados especialmente
para el desarrollo de dichos proyectos.
Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los
contribuyentes debern presentar una constancia de la Secretara de
Ciencia, Tecnologa e Innovacin del Distrito Federal, en la que se
acredite el personal contratado y el tipo de proyectos de investigacin
que realizan.
Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los cuales se efectuaron tales
erogaciones.
255
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las reducciones por concepto del Impuesto Predial que se regulan en este
artculo, slo se aplicarn respecto del inmueble donde se desarrollen las
actividades motivo por el cual se reconoce la reduccin.
ARTCULO 280.- Las personas fsicas que participen en programas oficiales de
beneficio social que requieran de la autorizacin para usar las redes de agua y
drenaje, tendrn derecho de una reduccin equivalente al 75%, respecto de los
Derechos por la Autorizacin para Usar las Redes de Agua y Drenaje, establecidos
en el artculo 182, fraccin III de este Cdigo.
Las personas fsicas para obtener la reduccin a que se refiere este artculo,
debern formar parte de los Programas Oficiales de Beneficio Social que al efecto
desarrollen las delegaciones.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO [N. DE E. ANTES PRRAFO PRIMERO Y
SEGUNDO], G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 281.- Los jubilados, pensionados por cesanta en edad avanzada, por
vejez, por incapacidad por riesgos de trabajo, por invalidez, as como las viudas y
hurfanos pensionados; las mujeres separadas, divorciadas, jefas de hogar y
madres solteras que demuestren tener dependientes econmicos y personas con
discapacidad, tendrn derecho a una reduccin del Impuesto Predial, de tal
manera que solo se realice el pago establecido como cuota fija para el Rango A,
en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
(REFORMADO [N. DE E. ANTES PRRAFO TERCERO], G.O. 30 DE
DICIEMBRE DE 2010)
Los contribuyentes mencionados en el prrafo anterior, tambin gozarn de una
reduccin equivalente al 50% de la cuota bimestral, por concepto de los Derechos
por el Suministro de Agua determinados por el Sistema de Aguas, correspondiente
a la toma de uso domstico, sin que en ningn caso el monto a pagar sea inferior
a la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones a que se refiere este
artculo, segn el caso, debern:
I. Acreditar que cuentan con una pensin o jubilacin del Instituto Mexicano del
Seguro Social, del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas
Mexicanas, de Petrleos Mexicanos, de la Comisin Federal de Electricidad, de
Ferrocarriles Nacionales de Mxico, de la Asociacin Nacional de Actores, del
Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., de Nacional Financiera,
S.N.C., de la Caja de Previsin de la Polica Preventiva del Distrito Federal y de la
Caja de Previsin para los Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal, o de
aquel sistema de pensiones que conforme al artculo 277 de la Ley Federal del
Trabajo se constituya;
256
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Ser propietario del inmueble en que habiten, respecto del cual se aplicar nica
y exclusivamente la reduccin;
III. Que el valor catastral del inmueble, de uso habitacional, no exceda
de la cantidad de $1,883,211.00.
IV. Acreditar el divorcio o la existencia de los hijos mediante las actas de
divorcio, de matrimonio con la anotacin marginal respectiva o con la
sentencia judicial correspondiente y de nacimiento de los hijos, siempre
que stos sean menores de 18 aos o hasta 25 aos si se encuentra
estudiando en planteles del sistema educativo nacional, o con
discapacidad. La separacin deber probarse en trminos de la
legislacin aplicable. La jefatura de hogar deber acreditarse mediante
declaracin bajo protesta de decir verdad ante la propia autoridad fiscal.
V. Acreditar ser una persona con discapacidad, mediante la credencial oficial
emitida por la autoridad competente en la que se certifique la discapacidad del
portador de la misma, y
VI. Que el volumen de consumo de agua no exceda de 77 m3, tratndose de
tomas con medidor, y si se carece de medidor, la toma deber de ubicarse en las
colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8.
Los beneficios a que se refiere este artculo no sern aplicables cuando el
propietario otorgue el uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin
o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
ARTCULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos,
tendrn derecho a una reduccin del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia
que resulte entre la cuota a pagar y la cuota fija establecida para el rango A, de la
fraccin II del artculo 130 de este Cdigo que corresponda a ese impuesto, de tal
manera que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cantidad establecida
como cuota fija para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Dichos contribuyentes tambin gozarn de la reduccin equivalente al 50% de la
cuota bimestral por concepto de los Derechos por el Suministro de Agua, del
ejercicio que se curse, determinados por el Sistema de Aguas, correspondiente a
la toma de uso domstico, sin que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a
la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos en el mismo ejercicio.
257
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

en que se otorgue el uso o goce del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin
de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artculo,
debern:
I. Presentar identificacin oficial, con la que se acredite que se trata de un adulto
mayor;
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicar nica y
exclusivamente la reduccin;
(REFORMADA, G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)
III. Que el inmueble respecto del cual se solicita la reduccin se ubica dentro de
las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8 y las manzanas clasificadas como Popular y
Baja a las que se refiere el artculo 172 del Cdigo;
IV. Que el valor catastral del inmueble, de uso habitacional, no exceda
de la cantidad de $1,883,211.00, y
V. Que el volumen de consumo de agua no exceda de 77 m3, tratndose de tomas
con medidor, y si se carece de medidor, la toma deber de ubicarse en las
colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 10 DE AGOSTO DE 2010)
ARTCULO 283.- Tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100% respecto
de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 134, 145, 156, 172,
182, 185 y 186, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la
Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con excepcin
de los Derechos del Archivo General de Notaras, las organizaciones que realicen
las actividades que a continuacin se sealan:
I. Fortalezcan y fomenten el goce y ejercicio de los derechos humanos;
II. Fomenten condiciones sociales que favorezcan integralmente el desarrollo
humano;
III. Promuevan la realizacin de obras y la prestacin de servicios pblicos para
beneficio de la poblacin;
IV. Fomenten el desarrollo regional y comunitario, de manera sustentable y el
aprovechamiento de los recursos naturales, la proteccin del medio ambiente y la
conservacin y restauracin del equilibrio ecolgico;
258
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
V. Realicen acciones de prevencin y proteccin civil;

VI. Apoyen a grupos vulnerables y en desventaja social en la realizacin de sus
objetivos;
VII. Presten asistencia social en los trminos de las leyes en la materia;
VIII. Promuevan la educacin cvica y la participacin ciudadana para beneficio de
la poblacin;
IX. Desarrollen servicios educativos en los trminos de la Ley General de
Educacin;
X. Aporten recursos humanos, materiales o de servicios para la salud integral de la
poblacin, en el marco de la Ley General de Salud y de la Ley de Salud para el
Distrito Federal;
XI. Apoyen las actividades a favor del desarrollo urbano y el ordenamiento
territorial;
XII. Impulsen el avance del conocimiento, el desarrollo cultural, as como la
conservacin de la lengua espaola y las lenguas originarias;
XIII. Desarrollen y promuevan la investigacin cientfica y tecnolgica;
XIV. Promuevan las bellas artes, las tradiciones populares y la restauracin y
mantenimiento de monumentos y sitios arqueolgicos, artsticos e histricos, as
como la preservacin del patrimonio cultural, conforme a la legislacin aplicable;
XV. Proporcionen servicios de apoyo a la creacin y el fortalecimiento de las
organizaciones civiles mediante:
a). El uso de los medios de comunicacin;
b). La prestacin de asesora y asistencia tcnica;
c). El fomento a la capacitacin, y
XVI. Favorecer el incremento de las capacidades productivas de las personas para
alcanzar su autosuficiencia y desarrollo integral.
La reduccin por concepto de Impuesto Predial a que se refiere este artculo, slo
operar respecto de los inmuebles que las organizaciones tengan en propiedad,
siempre y cuando demuestren que se destinan en su totalidad al cumplimiento del
259
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
objetivo de la organizacin. En caso de que la organizacin tenga en comodato el

inmueble en donde realice las acciones a las que se refiere este artculo, la
reduccin ser del 50%.
La reduccin por concepto de Impuesto Predial no ser aplicable en aquellos
casos en que se otorgue el uso o goce temporal del inmueble, incluso para la
instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
Asimismo, la reduccin por concepto de Impuesto sobre Nmina, operar slo en
el caso de que se acredite que la organizacin de que se trate se encuentra
seriamente afectada en su economa, supervivencia y realizacin de sus objetivos.
El beneficio de reduccin por concepto de Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles y de los Derechos del Registro Pblico de la Propiedad relacionados
con los actos de adquisicin, slo ser procedente cuando los inmuebles que se
adquieran se destinen en su totalidad al cumplimiento del objetivo de la
organizacin.
El Impuesto sobre Espectculos Pblicos e Impuesto sobre Loteras, Rifas,
Sorteos y Concursos, slo operar respecto de los espectculos y eventos
sealados, que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permitan
solventar los gastos derivados del cumplimiento del objetivo de la organizacin.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, las organizaciones
civiles debern solicitar a la Secretara de Desarrollo Social a ms tardar
el 30 de agosto del ao correspondiente, una constancia en la que se
acredite el registro y verificacin de los supuestos antes sealados, en
los trminos que establece la Ley de Fomento de Actividades de
Desarrollo Social del Distrito Federal.
Tratndose de las organizaciones civiles que durante los meses de
septiembre, octubre, noviembre y diciembre adquieran un inmueble,
para obtener la reduccin por concepto del Impuesto sobre Adquisicin
de Inmuebles y de los Derechos del Registro Pblico de la Propiedad,
podrn solicitar la constancia que refiere el prrafo anterior, dentro de
los quince das hbiles siguientes contados a partir de la fecha de
adquisicin.
(RECORRIDO DE PRRAFO OCTAVO A NOVENO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
Las organizaciones a que se refiere este artculo, para la obtencin de la
reduccin debern acreditar lo siguiente:
260
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)

II. Que estn inscritas en el Registro de Organizaciones Civiles del Distrito Federal
que lleva la Secretara de Desarrollo Social del Distrito Federal, en los trminos
que establece la Ley de Fomento a las Actividades de Desarrollo Social de las
Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, y
III. Que los recursos destinados por las organizaciones en el ao inmediato
anterior a las actividades de desarrollo social, de conformidad con lo establecido
por la Ley de Fomento a las Actividades de Desarrollo Social de las
Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, hayan sido iguales o superiores al
monto de las reducciones que soliciten.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
ARTCULO 284.- Las Instituciones de Asistencia Privada, legalmente constituidas,
tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100%, respecto de las
contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 134, 145, 156, 172, 182,
185 y 186, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin
Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con excepcin de los
Derechos del Archivo General de Notaras.
La reduccin por concepto del Impuesto Predial, slo operar respecto
de los inmuebles propiedad de las Instituciones de Asistencia Privada
que se destinen al objeto asistencial. En caso de que dichas Instituciones
tengan en comodato el inmueble en donde realicen las acciones a las
que se refiere este artculo, la reduccin ser del 50%.
Asimismo, la reduccin por concepto de Derechos por el Suministro de Agua que
determine el Sistema de Aguas, operar exclusivamente en el caso de inmuebles
utilizados directamente por las Instituciones de Asistencia Privada en el
cumplimiento de su objeto asistencial.
Las Instituciones de Asistencia Privada para obtener la reduccin a que
se refiere este artculo, debern solicitar a la Junta de Asistencia Privada
del Distrito Federal a ms tardar el 30 de agosto del ao
correspondiente, una constancia con la que se acredite que realizan las
actividades de su objeto asistencial sealado en sus estatutos, y que los
recursos que destin a la asistencia social en el ejercicio fiscal inmediato
anterior al de su solicitud, se traducen en el beneficio directo de la
poblacin a la que asisten, los cuales debern ser superiores al monto
de las reducciones que solicitan.
261
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_____________________________________________________________
Tratndose de las Instituciones de Asistencia Privada que durante los

meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre adquieran un
inmueble, para obtener la reduccin por concepto del Impuesto sobre
Adquisicin de Inmuebles y de los Derechos del Registro Pblico de la
Propiedad, podrn solicitar la constancia que refiere el prrafo anterior,
dentro de los quince das hbiles siguientes contados a partir de la fecha
de adquisicin.
(RECORRIDO DE PRRAFO QUINTO A SEXTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
En la constancia, la Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal
deber sealar el monto de los recursos que destin la Institucin de
Asistencia Privada a la asistencia social, as como la vigencia que tendr,
la cual no deber exceder del ltimo da del ao en que se haya emitido.
ARTCULO 285.- Las personas que lleven a cabo programas para el desarrollo
familiar, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80%, respecto de las
contribuciones a que se refieren los artculos 126, 134, 145 y 216 de este Cdigo.
La reduccin por concepto de Derechos del Registro Civil, se aplicar nicamente
para los beneficiarios de los citados programas.
Para obtener la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern
acreditar que realizan sin ningn fin lucrativo, programas para el desarrollo
familiar, acreditando dicha situacin con una constancia expedida por el Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal, en la que se precise el
tipo de programas que realizan y los beneficios que representan para la poblacin
de la Ciudad de Mxico.
ARTCULO 286.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo,
programas para el desarrollo cultural, incluidos los museos, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 80%, respecto de los Impuestos sobre Espectculos
Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern acreditar que realizan
programas culturales, con una constancia expedida por la Secretara de Cultura,
en la que se precise el tipo de programas que realizan y los beneficios que
representan para la poblacin del Distrito Federal.
La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer
prrafo, slo operar respecto de los espectculos y eventos que se lleven a cabo
para allegarse de fondos que les permita solventar los gastos derivados de los
programas para el desarrollo cultural.
262
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ARTCULO 287.- Las personas que lleven a cabo producciones cinematogrficas

mexicanas, tendrn derecho a una reduccin del 80% respecto de los derechos a
que refiere el artculo 269, incisos c) y e).
Para obtener la reduccin a que refiere este artculo, los contribuyentes debern
acreditar que su produccin cinematogrfica es 100% mexicana, a travs de la
constancia que para tal efecto expida la Comisin de Filmaciones de la Ciudad de
Mxico.
ARTCULO 288.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo,
programas para el desarrollo del deporte, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 60%, respecto de los Impuestos sobre Espectculos Pblicos y
sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar que realizan
programas para el desarrollo del deporte, con una constancia expedida por el
Instituto del Deporte del Distrito Federal, en la que se precise el tipo de programas
que realizan y los beneficios que representan para la poblacin del Distrito
Federal.
La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer
prrafo, slo operar respecto de los espectculos y eventos que se lleven a cabo
para allegarse de fondos que les permita solventar los gastos derivados de los
programas para el desarrollo del deporte.
ARTCULO 289.- Las entidades pblicas y promotores privados que construyan
espacios comerciales tales como plazas, bazares, corredores y mercados, o
rehabiliten y adapten inmuebles para este fin en el Distrito Federal, cuyos locales
sean enajenados a las personas fsicas que en la actualidad ejerzan la actividad
comercial en la va pblica de la Ciudad de Mxico, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 30%, respecto de las contribuciones a que se refieren los
artculos 112, 185, 188 y 235, as como los derechos establecidos en el Captulo
IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con
excepcin de los Derechos del Archivo General de Notaras.
Las reducciones a que se refiere el prrafo anterior, tambin se aplicarn a las
entidades pblicas y promotores privados que construyan espacios industriales
como miniparques y corredores industriales o habiliten y adapten inmuebles para
este fin en el Distrito Federal, para enajenarlos a personas fsicas o morales que
ejerzan actividades de maquila de exportacin.
Los contribuyentes a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin
debern presentar una constancia expedida por la Secretara de Desarrollo
Urbano y Vivienda, en la que se apruebe el proyecto de construccin de que se
263
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
trate, acreditando que los predios donde se pretende realizar el proyecto, se

encuentran regularizados en cuanto a la propiedad de los mismos.
Asimismo, los contribuyentes citados en el prrafo segundo, adems debern
presentar la constancia expedida por Secretara de Desarrollo Econmico, para
acreditar la construccin de espacios industriales como miniparques y corredores
industriales, o los habiliten y adapten para ese fin.
En ninguno de los casos las reducciones excedern el 30% de la inversin total
realizada.
en que se otorgue el uso o goce del inmueble en construccin para la instalacin o
ARTCULO 290.- Los comerciantes en va pblica que adquieran un local de los
espacios comerciales construidos por las entidades pblicas o promotores
privados, y los comerciantes originalmente establecidos y cuyo predio donde se
encontraba su comercio haya sido objeto de una expropiacin y que adquieran un
local, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30%, respecto del Impuesto
sobre Adquisicin de Inmuebles y Derechos de Inscripcin en el Registro Pblico
de la Propiedad y del Comercio. Asimismo, obtendrn una reduccin del 30% por
concepto de impuesto predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar mediante
constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, que son
comerciantes en va pblica o, en su caso, que el lugar donde se encontraba su
comercio fue objeto de una expropiacin.
ARTCULO 291.- Las personas fsicas o morales que inviertan de su propio
patrimonio, para realizar obras para el Distrito Federal, de infraestructura
hidrulica, instalaciones sanitarias, alumbrado pblico, arterias principales de
trnsito, incluyendo puentes vehiculares, distribuidores viales, vas secundarias,
calles colectoras, calles locales, museos, bibliotecas, casas de cultura, parques,
plazas, explanadas o jardines con superficies que abarquen de 250 m2. hasta
50,000 m2., mdulos deportivos, centros deportivos, canchas a cubierto y mdulos
de vigilancia, o cualquier otra obra de inters social, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 90%, respecto de las contribuciones establecidas en el
Captulo IX en sus Secciones Tercera, Cuarta, Octava y Dcima Tercera, del Ttulo
Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
Se podr reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial
a aquellas personas que otorguen donaciones en dinero para la realizacin de
obras pblicas.
264
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
No procedern los beneficios a que se refiere este artculo, tratndose de bienes

sujetos a concesin o permiso.
Para ser sujetos del beneficio que prev este artculo, se debern reunir los
siguientes requisitos:
I. Donar en favor del Gobierno del Distrito Federal la obra a realizarse,
renunciando a ejercer derecho alguno sobre la misma;
II. Celebrar el convenio de donacin correspondiente ante autoridad competente,
por el contribuyente o por su representante legal;
III. La donacin que se realice, ser independientemente a la que, en su caso, se
encuentre obligado en trminos de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito
Federal, y
IV. La donacin que se realice no dar derecho a devolucin de bienes.
Asimismo, las personas fsicas o morales que aporten recursos de su patrimonio
para la realizacin de las obras a que se refiere este artculo o cualesquiera otras
obras sociales en el Distrito Federal, debern realizar la aportacin por conducto
de la Secretara, la cual les entregar el comprobante correspondiente. Estos
recursos se destinarn a las citadas obras, mismos que se especificarn en los
convenios respectivos, en los cuales tambin se incluirn, en su caso, las
aportaciones a que se comprometa el Gobierno del Distrito Federal.
Las reducciones a que se refiere este artculo, en ningn caso podrn ser
superiores a las donaciones.
De igual manera, todas aquellas personas fsicas que aporten su mano de obra
individual, familiar o colectiva para la ejecucin de las obras en los servicios de
construccin y operacin hidrulica correspondientes a la conexin de tomas
domiciliarias de agua potable, en los terrenos tipo I y II, con un dimetro de 13
mm. y en la conexin de descargas domiciliarias, en terrenos tipo I y II, con un
dimetro de 15 cm., tendrn derecho a una reduccin equivalente al 95%,
respecto de las contribuciones establecidas en el artculo 181, apartado A, fraccin
I, inciso a); y Apartado B, fraccin I, inciso a).
ARTCULO 291 BIS.- Las personas que inviertan de su propio patrimonio
para llevar a cabo el mantenimiento de reas verdes con o sin jardinera,
as como la reconstruccin de banquetas del o los inmuebles de los
cuales son propietarios, de acuerdo a los parmetros constructivos
emitidos por la Secretara de Obras y Servicios, tendrn derecho a una
reduccin del Impuesto Predial en el presente ejercicio, en los siguientes
trminos:
265
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. El equivalente al costo del mantenimiento del rea verde anualizado,

ya sea con jardinera o sin jardinera.
II. El equivalente al 50% del costo de reconstruccin de la banqueta
simple.
III. El equivalente al 50% del costo de reconstruccin de la banqueta
basalto, ya sea bsica o en sitios emblemticos, segn sea el caso.
Los costos anteriores sern los determinados por metro cuadrado y tipo
de mantenimiento o reconstruccin por la Secretara de Obras y
Servicios.
Para que los contribuyentes obtengan la reduccin contenida en este
artculo, debern presentar la Constancia emitida por la Secretara de
Obras y Servicios, con la que se acredite que se ha llevado a cabo el
mantenimiento o reconstruccin a que se refiere el prrafo anterior y el
costo en el que se ha incurrido.
La reduccin se aplicar nicamente respecto de un inmueble por
contribuyente y en ningn caso podr ser mayor al costo de la obra.
En el caso de que los propietarios de inmuebles en condominio de
manera conjunta inviertan su patrimonio para la realizacin de las obras
anteriormente descritas, el costo de las mismas se prorrateara entre el
nmero de propietarios que hayan aportado recursos para la realizacin
de la obra para obtener el monto de la reduccin.
ARTCULO 292.- Los organismos descentralizados, fideicomisos pblicos,
promotores pblicos, sociales y privados, que desarrollen proyectos
relacionados con vivienda de inters social o vivienda popular, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 80% y 60%, respectivamente,
respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 185,
186, 188, 233, 234, 235 y 242, as como los derechos establecidos en el
Captulo IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de
este Cdigo, con excepcin de los Derechos del Archivo General de
Notaras.
Para obtener las reducciones a que refiere el prrafo primero de este artculo, los
contribuyentes debern presentar la Constancia provisional emitida por la
Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, en la que se indique su calidad de
promotor de las referidas viviendas.
266
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Los organismos y fideicomisos pblicos de vivienda del Distrito Federal, tendrn

derecho a una reduccin equivalente al 80% por concepto del Impuesto Predial,
respecto de los inmuebles que hayan sido objeto de una expropiacin, para
destinarse a la realizacin de proyectos de vivienda de inters social o vivienda
popular final.
La reduccin a que se refiere el prrafo anterior slo se aplicar a los adeudos
anteriores a la expropiacin, cuando no sea posible deducir el Impuesto Predial
del pago indemnizatorio, por no existir un reclamante que acredite
fehacientemente su derecho de propiedad.
Para obtener la reduccin por concepto del Impuesto Predial, los organismos y
fideicomisos pblicos de vivienda del Distrito Federal debern acreditar esa
circunstancia conforme a las disposiciones administrativas que se emitan al
respecto.
Las reducciones contenidas en este precepto, con excepcin de la reduccin al
Impuesto Predial, tendrn efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente
exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y
Vivienda, con la que se acredite que los proyectos de construccin de vivienda de
inters social o vivienda popular, se realizaron conforme a lo inicialmente
manifestado, lo cual deber hacer durante el bimestre siguiente a aqul en que
concluya el proyecto respectivo.
ARTCULO 293.- Las personas que adquieran o regularicen la adquisicin de una
vivienda de inters social o vivienda popular, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 80% y 60%, respectivamente, con relacin al Impuesto sobre
Adquisicin de Inmuebles y Derechos del Registro Pblico de la Propiedad y de
Comercio, que se generen directamente por la adquisicin o regularizacin.
(REFORMADO SEGUNDO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones contenidas en
este artculo, debern acreditar que su vivienda es de inters social o
popular, cuyo valor no debe exceder de los determinados en el artculo 2
de este Cdigo.
ARTCULO 294.- Los concesionarios y permisionarios del servicio pblico,
mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, as como del
servicio pblico de transporte individual de pasajeros, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 15%, respecto de los derechos por la revista
reglamentaria anual, contemplados en los artculos 220 y 222 de este Cdigo.
Las personas a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin debern
efectuar el pago de los citados derechos en una sola exhibicin.
267
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 295.- Las personas fsicas o morales que organicen loteras, rifas,
sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas, concursos de toda clase, que
cuenten con instalaciones ubicadas en el Distrito Federal destinadas a la
celebracin de sorteos o apuestas permitidas o juegos con apuestas, tendrn
derecho a una reduccin del 10% respecto del impuesto a que hace referencia el
Para obtener los beneficios a que se refiere este artculo, las personas fsicas y
morales a que hace referencia el primer prrafo, debern acreditar mediante una
constancia emitida por la Secretara de Finanzas, que hayan generado como
mnimo dos mil empleos directos y/o indirectos y una inversin acumulada y
consolidada en activos fijos superior a cincuenta mil veces el salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal elevado al ao. Sin excepcin, la inversin
debi realizarse en las instalaciones ubicadas en el Distrito Federal que se
destinen a la celebracin de las loteras, rifas, sorteos, apuestas permitidas o
juegos con apuestas.
Tambin gozarn de este beneficio, las personas fsicas o morales que obtengan
los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere el primer
prrafo de este artculo.
ARTCULO 296.- Los predios que sean ejidos o constituyan bienes comunales que
sean explotados totalmente para fines agropecuarios, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 50% respecto del pago de impuesto predial, para lo cual
debern acreditar que el predio de que se trate sea un ejido explotado totalmente
para fines agropecuarios mediante la constancia del Registro Agrario Nacional
correspondiente.
Asimismo, las personas fsicas o morales que acrediten ser propietarias de
edificios respecto de los cuales demuestren la aplicacin de sistemas sustentables
ante la Secretara del Medio Ambiente, gozarn de la reduccin del 10% del
impuesto predial, correspondiente a dicho inmueble, previa obtencin de
constancia emitida por la Secretara antes mencionada.
ARTCULO 296 BIS.- Las personas fsicas que acrediten ser propietarias de
inmuebles destinados a uso habitacional que se encuentren en cualquiera de los
siguientes supuestos, tendrn derecho a la reduccin del Impuesto Predial que se
especifica en cada caso:
N. DE E. EN RELACIN CON LA ENTRADA EN VIGOR DE LA PRESENTE
FRACCIN, VASE TRANSITORIO SEGUNDO DEL DECRETO QUE MODIFICA
EL CDIGO.
268
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I) de 25% a los que cuenten en su inmueble con rboles adultos y vivos o con
reas verdes no arboladas en su superficie, siempre y cuando el arbolado o las
reas verdes ocupen cuando menos la tercera parte de la superficie de los
predios. En el caso de los rboles adultos y vivos debern estar unidos a la tierra,
y no a las plantaciones en macetas, macetones u otros recipientes similares, y
recibir el mantenimiento necesario de conformidad con la normatividad ambiental.
II) de 10% a los que realicen la naturacin del techo de su vivienda, siempre y
cuando el sistema de naturacin ocupe una tercera parte del total de la superficie
y cumpla con lo dispuesto en la Norma Ambiental 013 emitida por la Secretara del
Medio Ambiente.
N. DE E. EN RELACIN CON LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE
PRRAFO, VASE TRANSITORIO SEGUNDO DEL DECRETO QUE MODIFICA
EL CDIGO.
Para la obtencin de las reducciones a que se refiere este artculo, los
contribuyentes debern presentar la respectiva constancia expedida por la
Secretara del Medio Ambiente con la que acrediten que su inmueble cuenta con la
constancia de preservacin ambiental sealadas en los incisos I y II del presente
artculo.
ARTCULO 297.- Las reducciones contenidas en este Cdigo, se harn efectivas
en las Administraciones Tributarias o, en su caso, ante el Sistema de Aguas, y se
aplicarn sobre las contribuciones, en su caso, sobre el crdito fiscal actualizado,
siempre que las contribuciones respectivas an no hayan sido pagadas, y no
proceder la devolucin o compensacin respecto de las cantidades que se hayan
pagado. Las reducciones tambin comprendern los accesorios de las
contribuciones en el mismo porcentaje.
No ser procedente la acumulacin de beneficios fiscales establecidos en este
Cdigo, para ser aplicados a un mismo concepto y ejercicio fiscal, excepto cuando
se trate de la reduccin por pago anticipado, prevista en el segundo prrafo del
Las reducciones comprendidas en este Cdigo, se aplicarn durante el
ejercicio fiscal vigente, y por los crditos fiscales generados en dicho
ejercicio, salvo los casos previstos en este Cdigo.
En caso de que los contribuyentes no hayan solicitado alguna de las reducciones
comprendidas en este Cdigo, o no hayan aplicado la constancia respectiva en el
269
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ejercicio en que se haya emitido, caducar su derecho para hacerlo valer con
posterioridad.
Tratndose de las personas fsicas o morales que soliciten alguno de los
beneficios fiscales contenidos en este Cdigo, y que hubieren
interpuesto algn medio de defensa contra el cobro de las
contribuciones o crditos fiscales, no procedern los mismos hasta en
tanto se exhiba copia certificada del escrito de desistimiento
debidamente presentado ante la autoridad que conozca de la
controversia y del acuerdo recado al mismo.
(ADICIONADO PRRAFO SEXTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

Asimismo, no procedern dichos beneficios cuando los contribuyentes
cuenten con denuncias o querellas presentadas por la autoridad fiscal a
que hace referencia el Ttulo Cuarto del Libro Cuarto de este Cdigo.
(RECORRIDO DE PRRAFO SEXTO A SPTIMO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
Las unidades administrativas que intervengan en la emisin de las
constancias y certificados para efecto de las reducciones a que se refiere
este Cdigo, debern elaborar los lineamientos que los contribuyentes
tienen que cumplir para obtener su constancia o certificado; asimismo,
la Tesorera formular los lineamientos aplicables a cada una de las
reducciones, mismos que debern observarse por los contribuyentes al
hacer efectiva la reduccin de que se trate.
(RECORRIDO DE PRRAFO SPTIMO A OCTAVO, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
En caso de que la autoridad fiscal en el uso de sus atribuciones detecte
que los contribuyentes proporcionaron datos o documentacin falsos
para obtener indebidamente las reducciones previstas en este Cdigo,
dar vista a la autoridad competente para la aplicacin de las sanciones
penales correspondientes.
(RECORRIDO DE PRRAFO OCTAVO A NOVENO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
Los lineamientos a que se refiere este artculo, para su operacin,
debern contar con la validacin de la Procuradura Fiscal.
TITULO CUARTO
270
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES

CAPITULO I
De los Aprovechamientos
ARTCULO 298.- Los concesionarios o permisionarios de uso de bienes del
dominio pblico del Distrito Federal o de la prestacin de servicios pblicos,
debern cubrir las contraprestaciones en favor de la entidad que otorgue el
permiso o el ttulo de concesin respectivos, las cuales tendrn la naturaleza
jurdica de aprovechamientos, salvo en aquellos casos en que las disposiciones
legales aplicables denominen tales prestaciones como derechos.
ARTCULO 299.- Las personas fsicas y morales que daen o deterioren las vas y
reas pblicas, la infraestructura hidrulica y de servicios del dominio pblico,
debern cubrir en concepto de aprovechamientos, el pago de servicios por
rehabilitacin que preste el Distrito Federal.
El pago de estos aprovechamientos, comprender el importe total de los daos o
deterioros causados, y se deber realizar en las oficinas recaudadoras de la
Secretara o en las instituciones de crdito autorizadas, dentro de los quince das
siguientes al que se notifique al contribuyente el costo de los servicios por
rehabilitacin.
2013)
ARTCULO 300.- Las personas fsicas y morales que realicen
construcciones en trminos del artculo 51 del Reglamento de
Construcciones para el Distrito Federal, debern cubrir el pago por
concepto de aprovechamientos para que la autoridad competente
realice las acciones necesarias para prevenir, mitigar o compensar las
alteraciones o afectaciones al ambiente y los recursos naturales, a razn
de $40.50 por metro cuadrado de construccin.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este
artculo, no se considerarn los metros cuadrados destinados a estacionamientos.
Los aprovechamientos a que se refiere este artculo, debern aplicarse
ntegramente en la Delegacin correspondiente a travs de la autoridad
competente para la implementacin de medidas de seguridad y mitigacin o
compensacin a las alteraciones o afectaciones al ambiente y a los recursos
naturales, que se generen en la Delegacin correspondiente.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli
con las medidas de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
271
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Este concepto no aplica para viviendas unifamiliares.

ARTCULO 301.- Las personas fsicas o morales que realicen obras o
construcciones en el Distrito Federal de ms de 200 metros cuadrados de
construccin debern cubrir el pago por concepto de aprovechamientos para que
la autoridad competente realice las acciones para prevenir, mitigar o compensar
los efectos del impacto vial, de acuerdo con lo siguiente:
a).
Habitacional,
por
metro
construccin .................................. $86.69
b).
Otros
Usos,
por
metro
construccin .................................. $116.80
cuadrado
cuadrado
de
de
c). Las estaciones de servicio, pagarn a razn de $247,342.00, por cada

dispensario.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este
artculo, no se considerarn los metros cuadrados destinados a estacionamiento.
ntegramente en la Delegacin correspondiente a travs de la autoridad
competente para la implementacin de medidas de seguridad y mitigacin o
compensacin a las alteraciones o afectaciones al impacto vial generado por el
aumento de las construcciones.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli
con las medidas de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
(REFORMADO EN SU TOTALIDAD, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 302.- Las personas fsicas y morales que construyan
desarrollos urbanos, edificaciones, amplen la construccin cambien el
uso de las construcciones, y que previamente cuenten con dictamen
favorable de factibilidad de otorgamiento de servicios hidrulicos, en
trminos de lo dispuesto por el artculo 62 de la Ley de Aguas del
Distrito Federal; debern cubrir el pago por concepto de
aprovechamientos a razn de $295.00 por cada metro cuadrado de
construccin de ampliacin, a efecto de que el Sistema de Aguas, est
en posibilidad de prestar los servicios relacionados con la infraestructura
hidrulica.
272
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Los desarrolladores de construcciones destinadas a vivienda de inters

social y vivienda de inters popular tendrn derecho a una reduccin del
35%, respecto al pago de los aprovechamientos a que se refiere este
artculo, siempre y cuando acrediten tal condicin, mediante el
certificado nico de zonificacin de uso del suelo expedido por autoridad
competente.
Para el clculo a que se refiere este artculo, no se considerarn los
metros cuadrados destinados a estacionamiento.
ntegramente a la ejecucin de las obras de reforzamiento necesarias
para prestar los servicios relacionados con la infraestructura hidrulica.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular
cumpli con las medidas de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
Los desarrolladores podrn solicitar al Sistema de Aguas que el monto
de los aprovechamiento a que se hace mencin en el prrafo que
antecede pueda ser cubierto directamente mediante la realizacin de la
obra de reforzamiento hidrulico que se requiera para la prestacin del
servicio. El Sistema de Aguas determinar la procedencia o no de dicha
solicitud, en su caso, definir y supervisar la naturaleza y
especificaciones tcnicas de dicha obra de conformidad con los
lineamientos que para tal efecto emita.
Si optan por la realizacin de obra de reforzamiento hidrulico y el
monto neto de sta resulta menor al del clculo de los
aprovechamientos, la diferencia se enterar a la Tesorera.
El monto de los aprovechamientos que sean cubiertos mediante la
realizacin de la obra de reforzamiento deber considerar los costos por
el proyecto ejecutivo, ejecucin de la obra de reforzamiento,
supervisin, trmites necesarios y dems inherentes a la obra.
ARTCULO 303.- La Secretara controlar los ingresos por aprovechamientos, aun
cuando se les designe como cuotas o donativos que perciban las distintas
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades de la
Administracin Pblica del Distrito Federal.
Dicha autoridad y las expresamente facultadas para tal fin, podrn fijar o
modificar los aprovechamientos que se cobrarn por el uso o
aprovechamiento de bienes del dominio pblico, de acuerdo con el
273
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
dictamen valuatorio respectivo, para el caso en que aplique, o por los

servicios prestados en el ejercicio de funciones de derecho pblico,
cuando sean proporcionados por delegaciones, dependencias o por
rganos desconcentrados de la Administracin Pblica del Distrito
Federal.
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas
que cobrarn por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico que
tengan asignados o por los servicios prestados en el ejercicio de sus funciones de
derecho pblico, cuando sean proporcionados por ellas. En este caso, las
delegaciones publicarn estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, previa opinin de la Secretara.
Para establecer el monto de los aprovechamientos a que hace referencia
este artculo, se tomarn en consideracin criterios de eficiencia y
saneamiento financiero de las Delegaciones, Dependencias y rganos
Desconcentrados que realicen dichos actos conforme a lo siguiente:
a). La cantidad que deba cubrirse por concepto de uso o aprovechamiento de
bienes y servicios que tienen referencia internacional, se fijar considerando el
cobro que se efecte por el uso o aprovechamiento o la prestacin del servicio de
similares caractersticas en pases con los que Mxico mantiene vnculos
comerciales estrechos.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la
prestacin de servicios que no tengan referencia internacional, se fijarn
considerando su costo, siempre que se derive de una valuacin de dichos costos
en los trminos de eficiencia econmica.
c). Se podrn establecer aprovechamientos diferenciales por el uso de bienes o
prestacin de servicios, cuando stos respondan a estrategias de comercializacin
o racionalizacin y se otorguen de manera general. La omisin total o parcial en el
cobro de los aprovechamientos establecidos en los trminos de este Cdigo,
afectar a los rganos, disminuyendo una cantidad equivalente a dos veces el
valor de la omisin efectuada del presupuesto del rgano de que se trate.
d). Los aprovechamientos generados por multas administrativas causadas por
establecimientos mercantiles con una superficie no mayor a 30 metros cuadrados,
cuyo titular sea persona fsica y que funcionen con aviso o permiso con giro de
impacto vecinal y que prohban la venta de bebidas alcohlicas, podrn cubrirse
en pagos parciales hasta por 36 meses, siempre que el monto de la multa
impuesta no exceda de 40 das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal.
274
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Quedan exceptuadas del pago en parcialidades las multas previstas en los

artculos 64, 65, 66, 67, 68 y 69 de la Ley de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal.
Los aprovechamientos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que
los generen, podrn destinarse preferentemente a la operacin de dichas reas,
previa autorizacin de la Secretara, de conformidad con las reglas generales que
emita, las cuales se publicarn a ms tardar el da veinte de enero de cada ao en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
ARTCULO 304.- Los Comerciantes en Va Pblica, con puestos semifijos,
ubicados a ms de doscientos metros de los Mercados Pblicos, pueden ocupar
una superficie de 1.80 por 1.20 metros o menos; asimismo los comerciantes en las
modalidades de Tianguis, Mercado sobre Ruedas y Bazares, pueden ocupar hasta
una superficie mxima de seis metros cuadrados, siempre que cuenten con
Permiso Vigente, expedido por las Demarcaciones Territoriales, para llevar a cabo
actividades comerciales de cualquier tipo o concesin otorgada por Autoridad
competente, pagarn trimestralmente, en todas las Delegaciones, los
aprovechamientos por el uso o explotacin de las vas y reas pblicas, cuotas por
da, dividindose para este efecto en dos grupos.
Grupo I:
Puestos Semifijos de 1.80 por 1.20 metros, o menos, incluyendo los de
Tianguis, Mercados sobre Ruedas y Bazares...........
. $8.00
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, se contemplan los Giros
Comerciales siguientes:
Alimentos y Bebidas preparadas.
Artculos elctricos, electrnicos, electrodomsticos y muebles.
Accesorios para automviles.
Discos y cassettes de audio y video.
Joyera y relojera.
Ropa y calzado.
Artculos de ferretera y tlapalera.
Aceites, lubricantes y aditivos para vehculos automotores.
275
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Accesorios de vestir, perfumes, artculos de bisutera, cosmticos y similares.

Telas y mercera.
Accesorios para el hogar.
Juguetes.
Dulces y refrescos.
Artculos deportivos.
Productos naturistas.
Artculos esotricos y religiosos.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artculos de papelera y escritorio.
Artesanas.
Instrumentos musicales.
Alimento y accesorios para animales.
Plantas y ornato y accesorios.
Los giros de libros nuevos, libros usados, cuadros, cromos y pinturas, como
promotores de cultura, quedan exentos de pago.
Grupo 2: Exentos
Se integra por las personas con discapacidad, adultas mayores, madres solteras,
indgenas y jvenes en situacin de calle, que ocupen puestos de 1.80 por 1.20
metros cuadrados o menos, quedarn exentas de pago, siempre que se
encuentren presentes en los mismos.
La autoridad est obligada a expedir el correspondiente permiso y gafete en forma
gratuita.
276
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las personas a que se refiere esta exencin de pago de aprovechamientos,

acreditarn su situacin, mediante la presentacin de solicitud escrita, dirigida al
Jefe Delegacional correspondiente, acompaada del documento pblico con el
que acredite alguno de los supuestos referidos en el grupo 2, de exentos. En su
caso, las autoridades delegacionales proporcionarn las facilidades necesarias
para que los interesados puedan acceder a dicho beneficio fiscal.
La delegacin estar obligada a dar respuesta por escrito al solicitante,
debidamente fundada y motivada, en un trmino de 15 das naturales, as como a
emitir y expedir los recibos correspondientes al pago de los aprovechamientos a
que se refiere este artculo, durante los primeros quince das naturales de cada
trimestre.
Cuando los contribuyentes que estn obligados al pago de estos
aprovechamientos que cumplan con la obligacin de pagar la cuota establecida en
este Artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una reduccin en los
trminos siguientes:
I. Del 20% cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los
meses de enero y febrero, del mismo ejercicio; y
II. Del 20% cuando se efecte el pago del segundo semestre del ao, a
ms tardar en el mes de agosto del mismo ejercicio.
Los Comerciantes que hasta la fecha, no se hayan incorporado al Programa de
Reordenamiento del Comercio en Va Pblica y se incorporen, causarn el pago
de los aprovechamientos que se mencionan, a partir de la fecha de su
incorporacin.
Las cuotas de los puestos fijos que se encuentren autorizados y que
cumplan la normatividad vigente de conformidad con el Reglamento de
Mercados, no podrn ser superiores a $48.00 por da, ni inferiores a
$24.00 por da de ocupacin; dependiendo de la ubicacin del rea
ocupada para estas actividades.
Las personas obligadas al pago de las cuotas a que se refiere el presente artculo,
debern cubrirlas a su eleccin, por meses anticipados o en forma trimestral.
Los aprovechamientos a los que se refiere este artculo se destinarn a la
delegacin correspondiente como recursos de aplicacin automtica.
ARTCULO 305.- Tratndose de los siguientes aprovechamientos por la utilizacin
de bienes de uso comn se pagarn semestralmente las siguientes tarifas:
277
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

a). Los acomodadores de vehculos que utilicen para la recepcin de los
vehculos la va pblica, sin publicidad y que en ningn caso podr
exceder de un metro cuadrado de dimensin.. $1,307.00
b). Los acomodadores de vehculos que utilicen para la recepcin de los
vehculos la va pblica, con publicidad y que en ningn caso podr
exceder
de
un
metro
cuadrado
de
dimensin
.
.$6,538.00
delegacin correspondiente como recursos de aplicacin automtica.
2013)
ARTCULO 306.- Los concesionarios, permisionarios y otros prestadores
del servicio de transporte pblico de pasajeros autorizados a ingresar a
paraderos, cualquiera que sea el tipo de unidad, pagarn
aprovechamientos por el uso de los bienes muebles e inmuebles de los
Centros de Transferencia Modal del Gobierno del Distrito Federal, a razn
de $228.50 mensuales por cada unidad, mismos que se pagarn en
forma anticipada, dentro de los primeros diez das naturales del mes de
que se trate.
Toda unidad deber portar en la parte superior del parabrisas el tarjetn que
ampara el pago de los aprovechamientos anteriormente descritos, misma que
deber emitir la dependencia u rgano desconcentrado de la Administracin
Pblica encargados de los Centros de Transferencia Modal.
Los aprovechamientos a que se refiere este artculo se destinarn a la
dependencia u rgano desconcentrado responsables de dichos Centros como
recursos de aplicacin automtica, de conformidad con las reglas generales que
emita la Secretara, conforme a lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 303
de este Cdigo.
ARTCULO 307.- Tratndose de los siguientes aprovechamientos por la utilizacin
de bienes de uso comn se pagarn semestralmente las siguientes tarifas:
a). Casetas Telefnicas ..............................................................................
$923.50 c/u
Delegacin correspondiente como recursos de aplicacin automtica.
278
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CAPITULO II
De los Productos
ARTCULO 308.- Los productos por el uso, aprovechamiento y enajenacin
de bienes de dominio privado del Distrito Federal, as como por los
servicios que preste en funcin de derecho privado, se cubrirn ante las
oficinas autorizadas. La Secretara autorizar los precios y tarifas
relacionados con los productos, cuando esta facultad no se confiera
expresamente por disposicin jurdica a otra autoridad, y emitir las
reglas de carcter general para el control de los ingresos por este
concepto, mismas que se publicarn a ms tardar el da veinte de enero
de cada ao en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
La Secretara autorizar los precios y tarifas relacionados con los productos,
cuando esta facultad no se confiera expresamente por disposicin jurdica a otra
autoridad, y emitir las reglas de carcter general para el control de los ingresos
por este concepto, mismas que se publicarn a ms tardar el da veinte de enero
de cada ao en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas
de los productos por los servicios que presten en sus funciones de derecho
privado, as como por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de
dominio privado que tengan asignados. En este caso, las delegaciones publicarn
estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, previa opinin de
la Secretara.
ARTCULO 309.- Para el pago de los precios y tarifas autorizados con relacin a
los productos, los montos a pagar se ajustarn hasta cincuenta centavos al peso
inferior y a partir de cincuenta y un centavos hasta noventa y nueve centavos, al
peso superior.
ARTCULO 310.- Los productos derivados del ejercicio de las funciones de las
reas que los generen, podrn destinarse, a la operacin de dichas reas de
conformidad con las reglas generales a que se refiere el artculo 308 de este
Cdigo.
CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
279
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 311.- Se considerarn como ingresos crediticios, aqullos que con

base en los contratos de derivacin de fondos se celebren, de acuerdo con lo
previsto en la legislacin de la materia y de este Cdigo.
ARTCULO 312.- La Secretara deber preparar la propuesta de montos de
endeudamiento anual que debern incluirse a la Ley de Ingresos, que en su caso
requiera el Distrito Federal y las entidades de su sector pblico conforme a las
bases de la ley de la materia y someterla a la consideracin del Jefe de Gobierno.
ARTCULO 313.- La Secretara deber preparar los informes trimestrales y el
informe anual sobre el ejercicio de los recursos crediticios, a efecto de que el Jefe
de Gobierno presente los informes correspondientes a la Asamblea y al H.
Congreso de la Unin respectivamente, as como para la elaboracin de la cuenta
pblica.
ARTCULO 314.- La Secretara ser la nica autorizada para gestionar o tramitar,
crditos para el financiamiento de los programas a cargo de las dependencias,
rganos desconcentrados, delegaciones y entidades. En ningn caso gestionar
financiamientos que generen obligaciones que excedan, a juicio de la Secretara,
la capacidad de pago del Distrito Federal.
ARTCULO 315.- Para determinar las necesidades de endeudamiento neto, cuyos
montos en su oportunidad debern ser aprobados por el Congreso de la Unin, la
Secretara deber tomar en cuenta los programas debidamente aprobados, que
requieran de financiamientos para su realizacin.
ARTCULO 316.- Los montos de endeudamiento aprobados por el Congreso de la
Unin, sern la base para la contratacin de los crditos necesarios para el
financiamiento de los programas contemplados en el Presupuesto de Egresos,
que tengan como objetivo la realizacin de inversiones pblicas, o bien,
actividades productivas que generen los recursos suficientes para el pago del
crdito o que se utilicen para el mejoramiento de la estructura del endeudamiento
pblico.
ARTCULO 317.- Para efectos del artculo anterior, las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades, debern indicar claramente los
recursos que se utilizarn para el pago de los financiamientos que se promuevan.
ARTCULO 318.- La Secretara incluir en el Presupuesto de Egresos, el monto de
las partidas destinadas a satisfacer los compromisos derivados de la contratacin
de financiamientos.
ARTCULO 319.- La Secretara llevar los registros de los financiamientos
contratados, conforme a las reglas que seale la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico.
280
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 320.- Corresponde a la Secretara, en relacin a los financiamientos

contratados, lo siguiente:
I. Administrar los recursos procedentes de crditos para el financiamiento del
presupuesto;
II. Tomar las medidas de carcter administrativo relativas al pago del principal,
liquidacin de intereses, comisiones, gastos financieros, requisitos y formalidades
de los documentos contractuales respectivos que deriven de los emprstitos
concertados por la Federacin para el Distrito Federal;
III. Efectuar oportunamente los pagos de capital, intereses y dems costos
financieros de los crditos a que se refiere el artculo anterior;
IV. Turnar simultneamente a la Asamblea, copia de los informes completos que
por disposicin de Ley debe remitir trimestral y anualmente a la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, y a travs de sta, al H. Congreso de la Unin
respecto a la contratacin, ejercicio y saldos de la deuda pblica del Distrito
Federal, y
V. Las dems que otras leyes y ordenamientos le confieran.
(REFORMADA SU DENOMINACIN, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
CAPITULO IV
De las Participaciones, Aportaciones, Transferencias y Otros Ingresos Derivados
de la Coordinacin Fiscal
ARTCULO 321.- La Asamblea Legislativa autorizar la afectacin o retencin de
participaciones federales asignadas al Distrito Federal, para el pago de
obligaciones contradas por el Distrito Federal, de acuerdo con la disposicin del
Artculo 6 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
ARTCULO 322.- Se considerarn como ingresos locales del Distrito Federal los
derivados del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, de conformidad con el
Acuerdo o Convenio de Coordinacin que al efecto se celebre, y la legislacin
aplicable.
(ADICIONADO, G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)
ARTCULO 322 BIS.- Las multas que perciba el Distrito Federal como
consecuencia de actos regulados por la Ley, Acuerdos o Convenios de
281
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Coordinacin Fiscal, Acuerdos Administrativos y cualquier otro instrumento

jurdico, podrn ser destinadas a los fines y en los montos que la Secretara
determine, mediante acuerdo de carcter administrativo para elevar la
productividad.
CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTCULO 323.- Los ingresos que perciba el Distrito Federal derivados del
procedimiento administrativo de ejecucin, entablado contra una persona
condenada a la reparacin del dao, por sentencia ejecutoriada, no se
considerarn como ingresos propios de la Entidad y por lo tanto el control que se
lleve de ellos debe ser independiente de la contabilidad general de ingresos.
ARTCULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artculo anterior debern ser
puestos dentro de los diez das hbiles siguientes a la recepcin de los mismos
por parte de la autoridad fiscal, a disposicin de la vctima u ofendido sealado en
la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos ingresos no se reintegren en el
plazo sealado, la autoridad fiscal pagar intereses conforme a una tasa, que ser
igual a la prevista para recargos por la falta de pago oportuno, establecida en este
Cdigo, contados a partir de la fecha en que se percibi el ingreso y hasta el
momento de su entrega.
ARTCULO 325.- La Secretara dentro de los diez das siguientes a la recepcin
de los donativos en efectivo que se realicen a las dependencias, rganos
desconcentrados o entidades, les entregar a stas dichos donativos, segn
corresponda.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
282
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 326.- Los servicios de tesorera del Distrito Federal, estarn a cargo
de la Secretara.
ARTCULO 327.- Para los efectos de este Cdigo se entender por servicios de
tesorera aqullos relacionados con las materias de: recaudacin, concentracin,
manejo, administracin y custodia de fondos y valores de la propiedad o al
cuidado del Distrito Federal, as como la ejecucin de los pagos, la ministracin de
recursos financieros y dems funciones y servicios que realice la Secretara.
ARTCULO 328.- Los servicios de tesorera a que se refiere este Captulo, sern
prestados por:
I. La Secretara y las distintas unidades administrativas que la integran, y
II. Los auxiliares a que se refiere el artculo siguiente.
ARTCULO 329.- Son auxiliares de la Secretara:
I. Las unidades administrativas de las dependencias de la Administracin Pblica
del Distrito Federal expresamente autorizadas por la Secretara para prestar estos
servicios;
II. Las sociedades nacionales de crdito y las instituciones de crdito, autorizadas
por la Secretara;
III. Las unidades administrativas de los rganos de Gobierno y de las Entidades
de la Administracin Pblica Paraestatal, Local y Federal, encargadas del manejo
y administracin de recursos presupuestales, y
IV. Las personas morales y fsicas legalmente autorizadas por la
Secretara.
Las autorizaciones otorgadas en trminos de este artculo, debern ser publicadas
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal en un plazo no mayor a diez das hbiles.
La Secretara conservar, en todo caso, la facultad de ejercer directamente las
funciones que desempeen los auxiliares.
ARTCULO 330.- Las personas a que se refiere la fraccin IV del artculo anterior,
debern garantizar con fianza de institucin autorizada el desempeo de su
funcin.
283
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 331.- La Secretara, conforme a la legislacin aplicable, dictar las

reglas de carcter general que establezcan sistemas, procedimientos e
instrucciones en materia de servicios de tesorera conforme a las cuales debern
ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretara y sus
auxiliares. La Secretara supervisar el cumplimiento de las citadas reglas.
La Contralora realizar la vigilancia y supervisin de los servicios de tesorera, y
en su caso har las observaciones y recomendaciones que considere pertinentes
para su eficaz prestacin, a la Secretara.
ARTCULO 332.- La Secretara tendr a su cargo la emisin, dotacin,
distribucin y control de las rdenes de Cobro y Formas Valoradas que
utilicen las auxiliares en los servicios de recaudacin, as como los
dems que requiera los servicios por ella prestados o cuya emisin debe
efectuarse por disposicin legal u orden de la Secretara. De igual forma,
intervendr en la destruccin de las rdenes de Cobro y Formas
Valoradas, cuando as proceda, junto con los materiales empleados en su
produccin.
Tratndose de recursos de aplicacin automtica, la emisin, distribucin y control
de las formas numeradas correr a cargo de la unidad generadora. La Secretara
quedar facultada para aprobar el formato respectivo, y en su caso, verificar el
control de dichas formas, as como su congruencia con los asientos contables de
la unidad generadora respectiva
CAPITULO II
De la Recaudacin
ARTCULO 333.- El servicio de recaudacin consistir en la recepcin, custodia y
concentracin de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito
Federal.
ARTCULO 334.- La recaudacin se efectuar en moneda nacional, dentro
del territorio nacional, aceptndose, nicamente como medios de pago,
los previstos en este Cdigo.
ARTCULO 335.- A fin de asegurar la recaudacin de toda clase de crditos
fiscales a favor del Distrito Federal. La Secretara podr autorizar la dacin en
pago de bienes y servicios, ya sea para cumplir con las obligaciones fiscales a
cargo del interesado o de un tercero.
284
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
La aceptacin de bienes o servicios suspender provisionalmente, a partir de la

notificacin de la resolucin correspondiente, todos los actos tendientes al cobro
del crdito respectivo, as como la actualizacin de ste y sus accesorios. Si no se
formaliza la dacin en pago o el deudor no presta los servicios ofrecidos en el
plazo y condiciones establecidos, quedar sin efecto la suspensin del cobro del
crdito, debiendo actualizarse las cantidades desde la fecha en que debi hacerse
el pago y hasta que el mismo se efecte.
Tratndose de bienes muebles o inmuebles, se aceptar el valor del avalo
practicado por las personas autorizadas o autoridad fiscal competente, en los
trminos de lo dispuesto por el artculo 22 de este Cdigo.
En el caso de servicios, el deudor deber promover que le sea adjudicada su
contratacin, en apego a la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, debiendo
prestar el servicio en un plazo mximo de 18 meses contados a partir de la
resolucin de aceptacin de la dacin en pago.
La dacin en pago quedar formalizada y se tendr por extinguido el crdito
I. Cuando se trate de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de la escritura
pblica en que se transmita el dominio del bien al Gobierno del Distrito Federal,
que se otorgar dentro de los 45 das hbiles siguientes a aqul en que se haya
notificado la resolucin de aceptacin. Los gastos de escrituracin y las
contribuciones que origine la operacin, sern por cuenta del deudor al que se le
haya aceptado la dacin en pago.
II. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los
mismos que ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se
haya notificado la aceptacin.
En el caso de que resulte algn gasto por la entrega del bien, corresponder al
deudor del crdito fiscal cubrirlo, as como las contribuciones que en su caso se
generen.
El plazo sealado en las fracciones I y II no ser aplicable cuando el contribuyente
hubiere ofrecido la entrega del bien mueble o inmueble en tiempo distinto al
establecido en stas, pero deber formalizarse en los trminos y condiciones
previstos en las mismas, extinguindose el crdito fiscal al actualizarse dichos
supuestos.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que stos sean efectivamente prestados.
En caso de cumplimiento parcial se extinguir proporcionalmente el crdito
respectivo.
285
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En el caso de propuestas de dacin en pago de bienes muebles e inmuebles o

servicios, ofrecidos para ser entregados en tiempo determinado, el tiempo
aproximado de formalizacin o prestacin, deber estar relacionado con el tipo de
bien o servicio ofrecido, que tratndose de estos ltimos no deber exceder de 18
meses, y se deber garantizar el crdito fiscal, en cualquiera de las formas
prevista en el artculo 30 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal.
Los bienes recibidos en dacin en pago quedarn en custodia y administracin de
la Secretara a partir de que sta se formalice, a fin de que la misma, en su caso,
los enajene por medio de licitacin pblica, subasta, remate o adjudicacin directa,
siempre que el precio no sea en cantidad menor a la del valor en que fueron
recibidos, con adicin de los gastos de administracin o venta generados, excepto
cuando el valor del avalo actualizado sea menor, en cuyo caso ste ser el precio
mnimo de venta, o bien los ponga a disposicin de la autoridad correspondiente,
con el objeto de incorporarlos en el inventario o registro respectivo.
La aceptacin o negativa de la solicitud de dacin en pago se emitir en un
trmino que no exceder de 30 das hbiles, cuando se haya integrado
debidamente el expediente, de no emitirse la resolucin en dicho trmino se
tendr por negada.
Seccin Primera
De la recepcin y concentracin de fondos y valores
ARTCULO 336.- La recepcin de los fondos y, en su caso, los valores resultantes
de la recaudacin, se justificar con los documentos relativos a la determinacin
del crdito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios,
contratos, permisos, concesiones, transferencias va electrnica, y los dems que
establezca este Cdigo y dems disposiciones legales aplicables. Dichos fondos
se comprobarn con los documentos o formas oficiales que establezcan las reglas
de carcter general que para tal efecto se expidan conforme a lo establecido en el
En todos los casos, la recepcin de los fondos deber reflejarse en los registros de
la Secretara en los trminos de este Cdigo.
ARTCULO 337.- Todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicacin
de la Ley de Ingresos y de este Cdigo, comprendidos los que estn destinados a
un fin determinado, as como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir
el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarn en la Secretara,
salvo los siguientes:
286
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de

Previsin de la Polica Preventiva, Polica Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de
Raya del Gobierno del Distrito Federal;
II. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad
administrativa o delegacin cuente con autorizacin de la Secretara, para la
aplicacin directa de la totalidad de estos fondos o en la proporcin que la propia
Secretara determine;
Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en
contra de la Administracin Pblica, de los que conozca la Consejera Jurdica y
de Servicios Legales, sern destinados a la misma para cumplir con su funcin de
defensa legal del Gobierno del Distrito Federal.
III. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que
gozar de autonoma para concentrarlos y administrarlos, as como los ingresos
por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las
disposiciones que al respecto emita su rgano de gobierno;
IV. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de
participacin estatal mayoritaria, y
V. Los dems que por disposicin de este Cdigo y dems leyes aplicables, se
establezca la excepcin de concentracin de fondos.
En el caso de los fondos destinados a un fin determinado, slo podr disponerse
de ellos por aplicacin del Presupuesto de Egresos.
ARTCULO 338.- Los fondos se concentrarn en la Secretara, o en su caso, en el
banco concentrador, en el horario que establezca la propia Secretara contra la
entrega del recibo correspondiente, el mismo da en que se efecte la
recaudacin, con las excepciones siguientes:
I. Los organismos descentralizados concentrarn la recaudacin el da
hbil siguiente de efectuada, salvo que se trate de la realizada en
viernes o en da inmediato anterior a otro inhbil, casos en los que
deber concentrarse el mismo da. La Secretara podr ampliar o
autorizar la no sujecin a los plazos antes indicados, cuando por
disposicin legal los fondos estn destinados para fines patrimoniales de
los propios organismos y tengan encomendada su administracin hasta
por los montos autorizados por la
Secretara;
287
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. Las sociedades nacionales de crdito e instituciones de crdito,
debern concentrar en lnea los recursos derivados de la recaudacin
diaria, y
III. Los particulares legalmente autorizados, concentrarn los fondos al
da hbil siguiente de recibidos, excepto en aquellos casos en que la
Secretara autorice un plazo distinto, el cual no podr exceder de 24
horas adicionales.
Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y particulares,
debern pagar intereses, por concepto de indemnizacin en caso de
concentracin extempornea, conforme a la tasa que para los casos de mora en el
pago de crditos fiscales, seale la Ley de Ingresos, los cuales se calcularn por
mes o fraccin que transcurra a partir del da en que debi hacerse la
concentracin y hasta que la misma se efecte.
ARTCULO 339.- El servicio de concentracin de fondos, podr efectuarse por
conducto de sociedades nacionales de crdito e instituciones de crdito que
autorice la Secretara.
ARTCULO 340.- La recoleccin de los fondos en las oficinas recaudadoras, se
considerar para los efectos de esta Seccin, como parte integrante del servicio
de concentracin de fondos.
La recoleccin de fondos, podr prestarse por las sociedades nacionales de
crdito, las instituciones de crdito o los particulares que autorice la Secretara.
ARTCULO 341.- El importe de las entregas derivadas de la recoleccin a que se
refieren los artculos anteriores, se documentar con las formas oficiales
aprobadas, as como con el recibo provisional que por la entrega extiendan el o los
bancos responsables de la concentracin de fondos, o la empresa de servicios
especializados de conduccin y proteccin que utilicen dichos bancos para la
recoleccin o los particulares que contrate directamente la Secretara, cuyos
servicios debern aprobarse previamente por sta. La recoleccin matutina se
concentrar el mismo da, la vespertina se har el da inmediato siguiente.
Seccin Segunda
De la custodia y administracin de fondos y valores
ARTCULO 342.- La custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del
Distrito Federal, provenientes de la recaudacin comprende su guarda, proteccin,
traslado y conduccin, desde su recoleccin hasta su entrega.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
La custodia de fondos y valores estar a cargo:

I. Del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretara o de otras
dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal que, por la
naturaleza del puesto o por habilitacin expresa, desempeen la funcin y tengan
caucionado su manejo;
II. De las sociedades nacionales de crdito o instituciones de crdito que recauden
ingresos locales, o efecten servicios de concentracin de fondos o valores;
III. Del personal de las entidades de la Administracin Pblica Paraestatal que
administren ingresos locales, y
IV. De los particulares que conforme a este Cdigo reciban fondos y valores
locales.
La custodia de fondos y valores dentro de las oficinas recaudadoras y de los
auxiliares, a que se refiere este ttulo, se realizar conforme a las reglas de
carcter general que emita la Secretara.
ARTCULO 343.- La proteccin de fondos y valores, estar a cargo del resguardo
de valores como unidad administrativa de la Secretara, con atribuciones de
custodia, vigilancia, proteccin y seguridad de los fondos y valores del Distrito
Federal, durante su traslado, conduccin y guarda. El servicio a que se refiere este
artculo se prestar con estricto apego a los sistemas y procedimientos que
establezca la Secretara mediante reglas generales. En caso de que se considere
conveniente, la Secretara podr contratar dicho servicio con empresas
especializadas de comprobada experiencia.
ARTCULO 344.- La Secretara deber invertir los fondos disponibles en valores
de alto rendimiento y fcil realizacin.
Las dependencias y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal,
debern sujetarse a los lineamientos que determine la Secretara, respecto de las
disponibilidades financieras con que cuenten durante el ejercicio fiscal.
ARTCULO 345.- La falta de entrega a la Secretara de los recursos a que se
refiere el artculo anterior y la de valores representativos de inversiones financieras
del Distrito Federal, ser materia de responsabilidad para los servidores pblicos
que tengan a su cargo la administracin de la entidad que los conserve en su
poder.
ARTCULO 346.- La Secretara ejercer los derechos patrimoniales de los valores
que representen inversiones financieras del Distrito Federal. La custodia y
administracin de dichos valores estar exclusivamente a cargo de la Secretara.
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_____________________________________________________________

ARTCULO 347.- Las entidades a que se refiere la fraccin XVI del artculo
2 de este Cdigo, en las que el Distrito Federal tenga inversiones
financieras, informarn a la Secretara los dividendos, utilidades o
remanentes respectivos, a ms tardar 15 das despus de la aprobacin
de los estados financieros.
ARTCULO 348.- El ejercicio de los derechos patrimoniales tendr por objeto la
recaudacin de los dividendos, utilidades, intereses que se causen, remanentes o
cuotas de liquidacin que resulten de las inversiones financieras del Distrito
Federal, as como el precio de venta de la participacin accionaria.
ARTCULO 349.- En los casos de transmisin de valores que representen
inversiones financieras del Distrito Federal, o cualquier otro ttulo de crdito o
dbito, el Titular de la Secretara endosar o firmar por cuenta de la Entidad,
conjuntamente con el servidor pblico en el cual se delegue tambin dicha
facultad, los referidos documentos y har la entrega al beneficiario.
CAPITULO III
De la Custodia y Administracin de Bienes Embargados
ARTCULO 350.- Los bienes que se embarguen por autoridades del Distrito
Federal, distintas de las fiscales conforme a las leyes administrativas aplicables, y
los abandonados expresa o tcitamente en beneficio del Distrito Federal, se
pondrn a disposicin de la Secretara, junto con la documentacin que justifique
los actos, para su guarda, administracin, aplicacin, adjudicacin, remate o
venta, donacin o destruccin, segn proceda.
Los montos de los bienes que se generen como resultado de la aplicacin de lo
dispuesto en este artculo, se reportarn en un apartado especfico del Informe de
Avance, indicando el valor econmico de los bienes sujetos de guarda,
administracin, aplicacin, remate o venta, donacin o destruccin.
El abandono de bienes que, estn en poder o al cuidado de las autoridades del
Distrito Federal, proceder si no son reclamados en el plazo de tres meses
contados a partir de la fecha en que queden a disposicin de quien tenga derecho
o inters jurdico en ellos.
Transcurrido el plazo antes sealado sin que se hayan retirado los citados bienes,
se notificar al interesado del vencimiento de dicho plazo y que cuenta con quince
das para proceder a su retiro. Si se desconoce el domicilio del interesado, la
notificacin se har por estrados. Una vez vencido el plazo de quince das antes
290
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
citado sin que se haya hecho el retiro, los bienes sern declarados abandonados y
pasarn a ser propiedad del Distrito Federal.
Los bienes embargados a que se refiere este artculo, debern inventariarse por lo
menos dos veces al ao. Dicho inventario deber cotejarse con el control
administrativo a cargo del propio Gobierno del Distrito Federal, y en caso de
diferencias entre el control fsico y administrativo, deber investigarse y aclararse,
incluso para deslindar responsabilidades a las personas que estn a cargo de
esos controles.
Los bienes y valores que se encuentren a disposicin de la autoridad
investigadora del Ministerio Pblico o de las Judiciales del Distrito Federal,
conforme al Cdigo Penal para el Distrito Federal, y que no hubieren sido
recogidos por quien tenga derecho o inters jurdico en ellos, se vendern e
invertirn de conformidad con las disposiciones legales y administrativas
aplicables. Los bienes perecederos de consumo y durables y aquellos que
carezcan de valor o ste sea menor a lo que pudiera costar su enajenacin,
podrn ser donados a instituciones de asistencia pblica en el Distrito Federal, en
los trminos y condiciones que se establezcan, mediante acuerdo que emita el
Procurador General de Justicia del Distrito Federal. El procedimiento
administrativo de venta estar a cargo de la Procuradura General de Justicia del
Distrito Federal o del Tribunal.
Tratndose de bienes decomisados por las autoridades judiciales les ser
aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior. Las autoridades competentes
determinarn su destino conforme a las prescripciones del Cdigo Penal.
En los casos previstos por los dos prrafos anteriores de este artculo, los fondos
debern ser concentrados en los Fondos de Apoyo a la Procuracin y
Administracin de Justicia, segn corresponda.
ARTCULO 351.- Para efectuar el retiro de los bienes a que se alude en el artculo
anterior, deber acreditarse el inters jurdico, presentar la documentacin que
justifique dicho retiro y, en su caso, pagar los crditos fiscales que se determinen
conforme a lo establecido en este Cdigo.
ARTCULO 352.- Los bienes embargados por autoridades administrativas del
Distrito Federal, a que se refiere este Captulo, y que se encuentren a disposicin
de la Secretara, as como aquellos que causen abandono a favor del Distrito
Federal, una vez que se verifique la documentacin comprobatoria que se
acompae y de no haber impedimento legal alguno, podrn ser rematados en
subasta pblica, conforme a lo previsto en el Captulo I del Ttulo Primero, del
Libro Tercero, de este Cdigo, enajenados fuera de remate o adjudicados a favor
del Distrito Federal, para que sean donados o destinados para su uso en un rea
especfica del propio Gobierno del Distrito Federal, conforme a las reglas de
carcter general que dicte la Secretara. El producto del remate quedar en
291
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depsito en la Secretara a efecto de ser aplicado presupuestalmente en los

programas autorizados, o bien, para proceder de acuerdo con las instrucciones de
las autoridades judiciales o disposiciones legales aplicables.
Cuando la utilidad de los bienes antes referidos sea nula y no exista la posibilidad
de obtener provecho alguno por su venta o de sus residuos, podr ordenarse su
destruccin, previa resolucin debidamente justificada y levantamiento de un acta
administrativa.
ARTCULO 353.- En los actos de remate, venta, adjudicacin al Distrito Federal,
donacin o destruccin a que se refiere el artculo anterior, intervendr un
representante de la Contralora.
ARTCULO 354.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vehculo
chatarra: los medios de transporte terrestre, como el automvil, camioneta,
autobs, vehculos de carga, entre otros, que se encuentran deteriorados,
inservibles, destruidos, desbaratados, podridos o inutilizados permanentemente
para su circulacin.
ARTCULO 355.- La Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de
Transportes y Vialidad llevarn a cabo un inventario de las unidades que se
encuentren en sus depsitos, el cual constar en un acta debidamente
circunstanciada en presencia de fedatario pblico, a efecto de hacer constar el
estado en que se encuentran los vehculos al momento en que se practique el
inventario y el deterioro que guardan los denominados vehculos chatarra.
Adems, en el acta circunstanciada a que se refiere el prrafo anterior, la
Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad
identificarn aquellos vehculos de los que se conozca al propietario o poseedor, el
motivo y fecha de su ingreso al depsito de que se trate, a efecto de que la
Secretara de Finanzas lleve a cabo el procedimiento de cobro a que hace
referencia el artculo 356, fraccin I del presente Cdigo.
ARTCULO 356.- Una vez que la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara
de Transportes y Vialidad, lleven a cabo lo sealado en el artculo anterior, se
proceder conforme a lo siguiente:
I. Tratndose de vehculos en donde se tenga identificado al propietario o
poseedor, la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y
Vialidad, proporcionarn a la Secretara de Finanzas los elementos suficientes
para la determinacin del crdito fiscal generado por el almacenaje del vehculo,
as como las multas que le hayan sido impuestas, con el apercibimiento de que si
el propietario o poseedor no realiza o garantiza el pago dentro de los quince das
siguientes a aqul en que surta efectos la notificacin de la determinacin del
crdito, los vehculos sern declarados abandonados y pasarn a ser propiedad
del Distrito Federal.
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_____________________________________________________________
Los gastos por concepto de la diligencia a que se refiere el prrafo anterior sern a
cargo del propietario o poseedor del vehculo y tendrn el carcter de crdito
fiscal.
Transcurrido el plazo a que hace referencia el primer prrafo de esta fraccin, la
Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad
procedern a enajenar fuera de remate, en cuyo caso el procedimiento de
enajenacin estar a cargo de las mismas, con la participacin de la Oficiala
Mayor del Distrito Federal y la Contralora.
Cuando no se trate de vehculos chatarra, el valor base para su enajenacin, ser
el que corresponda al avalo pericial.
II. Cuando se desconozca al titular del derecho de propiedad o posesin de los
vehculos, la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y
Vialidad, realizarn una publicacin dirigida al pblico en general, por una sola
ocasin en un peridico de circulacin en el Distrito Federal, en la que se
sealarn las caractersticas que se puedan precisar de los vehculos de que se
trate, a efecto de que los legtimos propietarios o poseedores de los mismos,
gocen del trmino de un mes para acudir ante la autoridad sealada en dicha
publicacin para acreditar tal carcter, as como determinar el motivo de su
ingreso a los mencionados depsitos y proceder al pago de los adeudos
correspondientes.
La publicacin a que se refiere el prrafo anterior deber cumplir los requisitos del
artculo 101 de este Cdigo y los costos de la misma quedarn a cargo de la
Secretara de Seguridad Pblica o de la Secretara de Transportes y Vialidad,
segn corresponda.
III. Transcurrido el plazo de un mes a que se refiere la fraccin anterior, en el que
quedar a disposicin del titular del derecho de propiedad o posesin del vehculo
de que se trate, sin que sea retirado, pasar a ser propiedad del Distrito Federal y
deber ser enajenado fuera de remate, en cuyo caso el procedimiento de
enajenacin, estar a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara
de Transportes y Vialidad con la participacin de la Oficiala Mayor del Distrito
Federal, as como de la Contralora. Cuando no se trate de vehculos chatarra, el
valor base para su enajenacin, ser el que corresponda al avalo pericial.
IV. Cuando se trate de operativos llevados a cabo por la Secretara de Seguridad
Pblica, con el objeto de retirar de la va pblica, vehculos chatarra o
abandonados, stos debern ser puestos a disposicin del Ministerio Pblico,
quien proceder a iniciar averiguacin previa, conforme a lo dispuesto por el Ttulo
Vigsimo Tercero, Captulo Primero del Cdigo Penal, o por cualesquier otro delito
que resulte, y realizar en su caso, el procedimiento previsto para los bienes
293
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
asegurados, a fin de que los recursos que de ello se obtengan sean depositados
ntegramente en el Fondo de Apoyo a la Procuracin de Justicia.
El producto de la enajenacin de los vehculos remitidos a los depsitos
vehiculares por las Delegaciones en trminos del artculo 9 bis de la Ley de
Transporte y Vialidad del Distrito Federal, as como las multas que en su caso se
hayan pagado respecto de dichos vehculos, se destinarn a la Delegacin que los
haya remitido como recursos de aplicacin automtica, de conformidad con la
normatividad aplicable, para destinarlos a obras y trabajos para mejoramiento
urbano de la demarcacin.
Durante la aplicacin de los procedimientos a que se refiere este artculo, la
guarda o administracin de los vehculos estarn a cargo de la Secretara de
Seguridad Pblica o de la Secretara de Transportes y Vialidad.
ARTCULO 357.- Cuando de la documentacin que se acompae a los bienes que
vaya a recibir la Secretara, se desprenda la existencia de impedimentos legales
para disponer de ellos, sta se abstendr de aceptarlos para que la autoridad
remitente los mantenga en guarda o administracin, segn corresponda, en tanto
desaparece el impedimento.
TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
ARTCULO 358.- La devolucin de las cantidades percibidas indebidamente por el
Distrito Federal y las que procedan de conformidad con lo previsto en este Cdigo,
se efectuarn por conducto de la Secretara, mediante cheque nominativo para
abono en cuenta del contribuyente o certificados expedidos a nombre de este
ltimo, de conformidad con lo que establece el primer prrafo del artculo 49 de
este Cdigo. Las Instituciones de crdito autorizadas podrn llevar a cabo dicha
devolucin mediante autorizacin expresa y por escrito de la Secretara, a travs
de la expedicin de cheques de caja o mediante depsito en la cuenta del
contribuyente, para lo cual, ste deber manifestar su aprobacin y proporcionar
su nmero de cuenta en la solicitud de devolucin correspondiente. Para tal
efecto, las autoridades fiscales competentes dictarn de oficio o a peticin de
parte, las resoluciones que procedan.
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_____________________________________________________________
Asimismo, la devolucin podr realizarse a travs de transferencia electrnica

interbancaria para lo cual los contribuyentes proporcionarn, los datos de la
institucin financiera y el nmero de clave bancaria estandarizada para la
transferencia electrnica al contribuyente en dicha institucin financiera,
debidamente integrado de conformidad con las disposiciones del Banco de
Mxico.
Tambin la devolucin podr realizarse mediante pagos referenciados en
las ventanillas bancarias de las instituciones financieras.
Los estados de cuenta que expidan las instituciones financieras sern
considerados como comprobantes de pago de la devolucin respectiva.
ARTCULO 359.- La devolucin de cantidades percibidas a favor de terceros, se
resolver a peticin de parte, previa opinin del tercero beneficiario, que deber
rendirla dentro de un plazo de quince das hbiles contados a partir de la fecha de
notificacin y, si no lo hace, la Secretara, con base a la opinin legal de la
Procuradura Fiscal, en caso procedente har la devolucin. Cuando la devolucin
corresponda a pensiones alimenticias descontadas y pagadas de ms, el trmite
no suspender el pago de la suma autorizada y una vez resuelta la devolucin, los
excedentes se regularizarn por la unidad ejecutora del pago, disminuyendo el
10% del importe de los pagos futuros hasta su total amortizacin.
TITULO TERCERO
DE LAS GARANTIAS A FAVOR DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL,
DISTINTAS DE AQUELLAS DESTINADAS A GARANTIZAR CREDITOS
FISCALES
CAPITULO I
De las Garantas del Cumplimiento de Obligaciones
ARTCULO 360.- Las garantas que deban constituirse a favor de las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades por actos y
contratos que celebren, debern sujetarse a lo siguiente:
I. Salvo disposicin expresa, la forma de garantizar el cumplimiento de las
obligaciones a favor de las dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades, ser:
a). Mediante fianza otorgada por compaa autorizada en los trminos de la Ley
Federal de Instituciones de Fianzas;
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b). Mediante depsito de dinero;

c). Cheque de caja;
d). Cheque certificado;
e). Billete de depsito;
f). Carta de crdito, o
g). Cualquier otra forma que determine la Secretara;
II. Cuando la fianza se otorgue por actos o contratos celebrados por las
dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones deber ser a favor y
satisfaccin de la Secretara. En el caso de actos o contratos celebrados por las
entidades, las garantas se otorgarn a favor de stas, las cuales debern en su
caso, ejercitar directamente los derechos que les correspondan;
III. Las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades
debern cuidar que las garantas que se otorguen por los actos y contratos que
celebren, satisfagan los requisitos legales establecidos, segn el objeto o
concepto que les d origen y que su importe cubra suficientemente el del acto u
obligacin que deba garantizarse;
IV. La Secretara calificar las garantas que se otorguen a su favor. Las entidades
debern calificar las garantas que se otorguen a su favor. En cada caso, si
procede, debern aceptarlas y guardarlas;
V. Las garantas que se otorguen con relacin a las adquisiciones y obras pblicas
se sujetarn a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en
general que sean aplicables, y
VI. En lo no previsto en las fracciones anteriores se estar supletoriamente a lo
dispuesto en la Ley Federal de Instituciones de Fianzas y al Cdigo Civil para el
Distrito Federal.
La Secretara resolver las solicitudes de autorizacin que presenten las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades de la
Administracin Pblica del Distrito Federal, para admitir otra forma de garanta o
eximir de sta, respecto de actos y contratos que celebren.
ARTCULO 361.- Para la efectividad de los certificados de depsito de dinero
expedidos a favor del Distrito Federal por institucin de crdito autorizada, los
auxiliares a que se refiere el artculo 329 de este Cdigo, remitirn mensualmente
dichos certificados a la Secretara, una vez que haya transcurrido un ao
calendario contado a partir de la fecha de su expedicin.
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A partir de que se transfiera el depsito y mientras subsista la garanta, la

Secretara continuar pagando intereses conforme a las tasas que hubiere estado
pagando la sociedad nacional de crdito o la institucin de crdito que haya
expedido los certificados.
ARTCULO 362.- La Secretara aplicar o devolver los certificados de depsito
de dinero expedidos a favor del Distrito Federal por instituciones autorizadas. La
Secretara directamente y bajo su responsabilidad podr, en todo caso, hacer
efectivos los certificados de depsito expedidos por sociedad nacional de crdito o
institucin de crdito autorizada a favor de la propia Secretara, para transferir su
importe a la cuenta de depsitos de la contabilidad de la Hacienda Pblica del
Distrito Federal, donde quedar acreditado sin perder su naturaleza de garanta a
favor del Distrito Federal.
CAPITULO II
De la Calificacin, Aceptacin, Registro y Guarda de las Garantas
ARTCULO 363.- La Secretara, directamente o por conducto de los auxiliares
facultados legalmente para ello, calificar, aceptar, registrar, conservar en
guarda y custodia, sustituir, cancelar, devolver y har efectivas, segn proceda
las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal.
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para
garantizar el beneficio de la libertad provisional bajo caucin o el de la libertad
condicional, que conforme a las disposiciones legales respectivas, se deban hacer
efectivas a favor del Estado, las propias autoridades judiciales ante quienes se
constituyan las garantas, podrn realizar los actos sealados en el prrafo
anterior.
Las autoridades judiciales, ante quienes se constituyan garantas distintas de las
previstas en el prrafo anterior, podrn realizar los actos sealados en el primer
prrafo de este artculo, excepto hacerlas efectivas o efectuar su aplicacin, lo
cual se llevar a cabo por la Secretara directamente o por conducto de los
auxiliares facultados legalmente.
En los casos de actos o contratos celebrados con las dependencias, rganos
desconcentrados y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, la
calificacin se har cumpliendo los requisitos de verificacin que para tal efecto
establezcan las reglas administrativas en materia del servicio de tesorera.
ARTCULO 364.- Las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal,
podrn sustituirse en los casos que establezcan las disposiciones legales, siempre
y cuando no sean exigibles y las nuevas sean suficientes. Para la sustitucin de
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las garantas en los contratos de obra pblica y de adquisiciones, se estar a lo

dispuesto por la Ley respectiva.
CAPITULO III
De la Cancelacin y Devolucin de las Garantas
ARTCULO 365.- La cancelacin de las garantas a que se refiere este Captulo
ser procedente en los siguientes supuestos:
I. Realizados los actos o cumplidas las obligaciones y, en su caso, perodo de
vigencia establecidos en contratos administrativos, concursos de obras y
adquisiciones, anticipos, permisos, autorizaciones, concesiones, prrrogas y otras
de naturaleza no fiscal;
II. Si se trata de depsitos constituidos por interesados en la venta de bienes en
concursos en los que no resulten beneficiados con la adjudicacin de los bienes o
del contrato respectivo, y
III. En cualquier otro caso previsto en las disposiciones legales.
La Secretara y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia
y custodia las garantas, en los supuestos anteriores procedern a cancelarlas.
ARTCULO 366.- Cuando como consecuencia de la cancelacin de las garantas
deba devolverse dinero, bienes o valores, se observar lo siguiente:
I. La garanta de depsito de dinero constituida en certificado expedido por
institucin autorizada, se endosar a favor del depositante, excepto cuando se
trate de certificados que se hayan hecho efectivos. En este ltimo caso, la
devolucin del importe lo har la Secretara, afectando la cuenta de depsitos de
la contabilidad de la Hacienda Pblica del Distrito Federal, expidindose a favor
del interesado el cheque respectivo.
La devolucin de cantidades en efectivo depositadas por postores que no resulten
beneficiados con la adjudicacin de bienes embargados por autoridades distintas
de las fiscales, deber efectuarse por el auxiliar que lleve a cabo el remate o
venta.
La devolucin de los depsitos en efectivo efectuados ante la Secretara, por los
interesados en concursos o licitaciones pblicas en las que no resulten
beneficiados, deber realizarse a solicitud de la dependencia o entidad que llev a
cabo el concurso o licitacin pblica, y
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II. En las garantas de prenda, hipoteca, embargo administrativo u obligacin

solidaria, la devolucin de los bienes o valores objeto de ellas, se efectuar una
vez que se haya levantado el embargo o cancelado con las formalidades de ley la
prenda, la hipoteca o la obligacin solidaria, previo otorgamiento del recibo por el
interesado o representante legal. Concurrentemente a la entrega de dichos bienes
o valores, se tramitar ante el Registro Pblico de la Propiedad la cancelacin de
la inscripcin correspondiente.
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicacin de las Garantas
ARTCULO 367.- Las garantas otorgadas a favor del Distrito Federal se harn
efectivas por la Secretara o por los auxiliares y, en su caso, por las autoridades
judiciales, al hacerse exigibles las obligaciones o los crditos garantizados.
Si las garantas se otorgaron con motivo de obligaciones contractuales, concursos
de obra y adquisiciones, concesiones, autorizaciones, prrrogas, permisos o por
otro tipo de obligaciones no fiscales, en caso de incumplimiento del deudor, la
autoridad que tenga a su cargo el control y vigilancia de la obligacin o adeudo
garantizado, integrar debidamente el expediente relativo a la garanta para su
efectividad, de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley de
Presupuesto, con los originales o copias certificadas de los documentos que a
continuacin se indican:
1. Determinante del crdito u obligacin garantizada;
2. Constitutivo de la garanta;
3. Justificante de la exigibilidad de la garanta, tales como resoluciones
administrativas o judiciales definitivas y su notificacin al obligado principal o al
garante cuando as proceda; acta de incumplimiento de obligaciones y liquidacin
por el monto de la obligacin o crdito exigibles y sus accesorios legales, si los
hubiere, y dems sealados en las Leyes y Reglamentos;
4. Cualquier otro que motive la efectividad de la garanta de conformidad con las
normas de carcter administrativo, que emita la Secretara, y
5. En su caso copia de la demanda, escrito de inconformidad o de cualquier otro
recurso legal, presentados por el fiado, as como copias de las sentencias o
resoluciones firmes de las autoridades competentes y de las notificaciones que
correspondan a estas ltimas.
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ARTCULO 368.- Las garantas cuyo importe deba aplicarse parcialmente, se

harn efectivas por su totalidad, debindose registrar contablemente sta ltima,
abonando el rengln de ingresos que corresponda y constituyendo crdito a favor
del interesado por el remanente si lo hubiere, contra cuya entrega se recabar
recibo del beneficiario o de su apoderado legal. Se excepta de lo anterior la
garanta de fianza, que nicamente se har efectiva por el importe insoluto de la
obligacin o crdito garantizados.
ARTCULO 369.- La Secretara vigilar que los requerimientos de pago que haga
a la fiadora, se cumplimenten dentro del plazo establecido por el artculo 95 de la
Ley Federal de Instituciones de Fianzas, para que en caso de incumplimiento, se
haga del conocimiento de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, a efecto de
que se rematen en bolsa, valores propiedad de la institucin fiadora, bastantes
para cubrir el importe de lo reclamado.
En caso de que la fiadora haya impugnado ante las autoridades judiciales el
requerimiento, la Secretara vigilar el cumplimiento de la sentencia firme que
declare la procedencia del cobro y si sta no es atendida dentro de un plazo de
treinta das naturales, lo comunicar a la referida Comisin para los mismos
efectos.
ARTCULO 370.- Para la efectividad de las fianzas a que se refiere este Captulo,
la Secretara podr optar por cualquiera de los procedimientos que a continuacin
se sealan:
I. Procedimiento administrativo de ejecucin establecido en el artculo 95 de la Ley
Federal de Instituciones de Fianzas;
II. Procedimiento de conciliacin ante la Comisin Nacional para la Proteccin y
Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, conforme a lo previsto en el
Captulo I del Ttulo Quinto de la Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de
Servicios Financieros, y
III. Demanda ante los Tribunales competentes.
ARTCULO 371.- La Secretara o los auxiliares que hayan realizado la efectividad
de las garantas, aplicarn el importe obtenido a los conceptos que correspondan
de la Ley de Ingresos o a cuentas presupuestarias o de administracin, segn
proceda.
LIBRO TERCERO
TITULO PRIMERO
300
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DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION

CAPITULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
ARTCULO 372.- No satisfecho o garantizado un crdito fiscal dentro del plazo
que para el efecto sealen las disposiciones legales, se exigir su pago mediante
el procedimiento administrativo de ejecucin. En ningn caso se aplicar este
procedimiento para el cobro de crditos derivados de productos.
ARTCULO 373.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo
de ejecucin para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las
morales estarn obligadas al pago de los gastos de ejecucin, que se calcularn
I. Por la notificacin de requerimiento para el cumplimiento de obligaciones no
satisfechas dentro de los plazos legales, de cuyo posterior cumplimiento se derive
el pago extemporneo de prestaciones fiscales, y por las diligencias de
requerimiento de pago, el 2% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos,
por cada una de las diligencias, y
II. Por el embargo, la extraccin de bienes muebles, la notificacin en que se
finque el remate de bienes, la enajenacin fuera de remate o la adjudicacin al
fisco, el 2% del crdito fiscal, por cada una de dichas diligencias, con
independencia de los gastos de ejecucin extraordinarios que correspondan.
Cuando en el caso de las fracciones anteriores, los porcentajes
sealados sean inferiores a $224.50, se cobrar esta cantidad en lugar
del 2% del monto de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, o
del crdito fiscal segn sea el caso.
En ningn caso los gastos de ejecucin, por cada una de las diligencias a
que se refiere este artculo, excluyendo las erogaciones extraordinarias y
las relativas a la inscripcin de inmuebles, podrn exceder de
$39,725.00.
Asimismo, se pagarn los gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se
incurra con motivo del procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los
que en su caso deriven de los embargos sealados en el artculo 30, fraccin V, de
este Cdigo; se consideran gastos de ejecucin extraordinarios, entre otros, los
siguientes: los de transporte de los bienes embargados, de avalos, de impresin
y publicacin de convocatorias y edictos, de investigacin, los que deriven de los
derechos por servicio de informacin y cartografa catastral sealados en los
301
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artculos 250 y 251 de este Cdigo, necesarios para determinar el valor catastral
de los inmuebles a rematar o enajenar fuera de remate, los que se originen por la
inscripcin, cancelacin o anotacin de embargos en el Registro Pblico de la
Propiedad y de Comercio, segn corresponda, conforme a las cuotas vigentes a la
fecha en que se lleve a cabo la inscripcin, cancelacin o anotacin referida, los
erogados por la obtencin del certificado de libertad de gravamen, los honorarios
de los depositarios, interventores y de los peritos, as como los honorarios de las
personas que contraten los interventores, salvo cuando dichos depositarios
renuncien expresamente al cobro de tales honorarios.
Los gastos de ejecucin se determinarn por la autoridad recaudadora, debiendo
pagarse junto con los dems crditos fiscales, salvo que se interponga el recurso
de revocacin.
Todo ingreso proveniente de gastos de ejecucin ser recaudado por las
autoridades fiscales que tienen el carcter de ordinarios, se establecern fondos
de productividad y para financiar los programas de formacin de funcionarios
fiscales, siempre y cuando haya quedado firme el crdito. El Gobierno del Distrito
Federal informar expresamente y de manera trimestral a la Asamblea del estado
que guardan dichos fondos, as como la utilizacin detallada de los mismos.
ARTCULO 374.- Se podr practicar embargo precautorio sobre bienes o la
negociacin del contribuyente para asegurar el inters fiscal, tratndose de un
crdito fiscal que no sea exigible pero haya sido determinado por el contribuyente
o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, cuando a
juicio de sta exista el peligro inminente de que el obligado realice cualquier
maniobra tendiente a evadir su cumplimiento. En este caso, la autoridad trabar el
embargo.
La autoridad que practique el embargo precautorio levantar acta circunstanciada
en la que precise las razones del embargo.
La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 10 das desvirte
el monto por el que se realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando
el contribuyente cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes
sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo
precautorio, ste quedar firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crdito fiscal sea
exigible, se convertir en definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crdito
fiscal y se aplicar al procedimiento administrativo de ejecucin.
Si el particular garantiza el inters fiscal en los trminos del artculo 30 de este
Cdigo, se levantar el embargo.
302
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Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artculo, las

disposiciones establecidas para el embargo y para la intervencin en el
procedimiento administrativo de ejecucin que, conforme a su naturaleza, le sean
aplicables.
ARTCULO 375.- Las autoridades fiscales podrn decretar el aseguramiento de
los bienes o la negociacin del contribuyente cuando:
I. El contribuyente se oponga u obstaculice la iniciacin o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales o no se pueda notificar su
inicio por haber desaparecido o por ignorarse su domicilio;
II. Despus de iniciadas las facultades de comprobacin, el contribuyente
desaparezca o exista riesgo inminente de que oculte, enajene o dilapide sus
bienes, y
III. El contribuyente se niegue a proporcionar la contabilidad que acredite el
cumplimiento de las disposiciones fiscales, a que se est obligado.
En los casos anteriores, la autoridad que practique el aseguramiento deber
levantar acta circunstanciada en la que precise las razones para hacerlo.
El aseguramiento precautorio se practicar hasta por el monto de la determinacin
provisional de adeudos fiscales presuntos que, nicamente para estos efectos, la
autoridad fiscal efecte cuando el contribuyente se ubique en alguno de los
supuestos establecidos en este artculo. Para determinar provisionalmente el
adeudo fiscal, la autoridad podr utilizar cualquiera de los procedimientos de
determinacin presuntiva establecidos en este Cdigo.
Los bienes o la negociacin del contribuyente que sean asegurados conforme a lo
dispuesto en este artculo podrn, desde el momento en que se notifique el
aseguramiento y hasta que el mismo se levante, dejarse en posesin del
contribuyente, siempre que para esos efectos se acte como depositario de los
mismos en los trminos establecidos en el artculo 392 de este Cdigo.
El contribuyente que acte como depositario designado en los trminos del prrafo
anterior, deber rendir cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente
respecto de los bienes que se encuentren bajo su custodia.
El aseguramiento precautorio quedar sin efectos si la autoridad no emite, dentro
de los plazos a que se refieren los artculos 90, fraccin VII y 92 de este Cdigo,
resolucin en la que determine crditos fiscales. Si dentro de los plazos sealados
la autoridad determina algn crdito, dejar de surtir efectos el aseguramiento
precautorio y se proseguir el procedimiento administrativo de ejecucin conforme
a las disposiciones de este Captulo, debiendo dejar constancia de la resolucin y
de la notificacin de la misma en el expediente de ejecucin.
303
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ARTCULO 376.- El procedimiento administrativo de ejecucin se iniciar por la

oficina recaudadora donde se encuentre radicado el crdito fiscal para su cobro,
dictndose mandamiento de ejecucin motivado y fundado, que consistir en una
orden del jefe de esa oficina, en la que se expondrn las razones y fundamentos
legales que la apoyen, disponiendo que se requiera al deudor para que demuestre
en el acto haber efectuado el pago del crdito, apercibindolo de que de no
hacerlo, se le embargarn bienes suficientes para hacer efectivo el crdito fiscal y
sus accesorios legales.
En el mismo mandamiento de ejecucin la Tesorera designar al actuario o a la
persona habilitada por la autoridad fiscal para esos efectos que deban practicar el
requerimiento y, en su caso, el embargo de bienes en cualquier parte del Distrito
Federal.
No ser necesario expedir mandamiento de ejecucin cuando el crdito fiscal haya
sido garantizado mediante depsito en efectivo. En este caso, el jefe de la oficina
recaudadora, expedir acuerdo ordenando su aplicacin definitiva en pago del
crdito correspondiente.
Cuando el depsito no cubra el importe total del adeudo, se expedir
mandamiento de ejecucin slo por la diferencia insoluta para hacerla efectiva al
deudor.
Cuando el requerimiento se haga personalmente, el actuario o la persona
habilitada por la autoridad fiscal entregar copia del mandamiento de ejecucin a
la persona con quien entienda la diligencia y levantar acta pormenorizada, de la
que tambin entregar copia, sin que para tal efecto deba levantarse acta de
notificacin que cumpla con las formalidades establecidas en el Captulo III, del
Ttulo Segundo, del Libro Tercero, relativo a las Notificaciones.
ARTCULO 377.- Cuando la exigibilidad del crdito fiscal y sus accesorios se
origine por cese de la prrroga, o de la autorizacin para el pago en parcialidades,
por error aritmtico en las declaraciones o por las situaciones previstas en los
artculos 73, fraccin XIII y 88, fraccin I, de este Cdigo, el deudor podr efectuar
el pago dentro de los seis das siguientes a la fecha en que surta efectos la
notificacin del requerimiento.
El requerimiento de pago a que se refiere el prrafo anterior, se notificar en los
trminos de las fracciones I o IV del artculo 434 de este Cdigo.
Cuando haya transcurrido el plazo de seis das a que se refiere el prrafo primero
de este artculo, y el contribuyente no haya efectuado el pago del crdito fiscal que
se le requiri, la oficina recaudadora donde se encuentre radicado el crdito fiscal
para su cobro, deber emitir mandamiento de ejecucin de acuerdo a lo dispuesto
en el artculo 376 de este Cdigo.
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ARTCULO 378.- Para iniciar un procedimiento de cobro en contra de un

responsable solidario del crdito fiscal, ser necesario hacerle notificacin, en la
que se expresar:
I. El nombre del contribuyente;
II. La resolucin de la que se derive el crdito fiscal en la que se desglosen las
cantidades que lo integran y el monto total de ste;
III. Los motivos y fundamentos por lo que se le considera responsable del crdito,
y
IV. El plazo para el pago que ser de quince das, salvo que este Cdigo
establezca otro diverso.
ARTCULO 379.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal
exigible y el importe de sus accesorios legales, requerirn al deudor para que
demuestre en el acto haber efectuado el pago y, en caso contrario, procedern de
inmediato como sigue:
I. A embargar frutos civiles de los inmuebles
II. A embargar bienes suficientes, o
III. A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les
corresponda.
Para efectos de la fraccin III, se entender por empresa o negociacin al conjunto
de bienes organizados en una unidad econmica de produccin y distribucin de
bienes y servicios ofrecidos al mercado, con el fin de realizar actividades
comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas,
generalmente onerosas o lucrativas.
En la diligencia de embargo, la persona con la que se entienda estar obligada a
sealar, bajo protesta de decir verdad, todos y cada uno de los bienes
comprendidos directa o indirectamente en la realizacin de las actividades
sealadas en el prrafo segundo, as como los frutos civiles que generen los
bienes inmuebles. La falta de dicho sealamiento no afectar la legalidad del
embargo.
305
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El ejecutor designado por el jefe de la oficina exactora se constituir en
el lugar donde se encuentren los bienes propiedad del deudor, con
independencia de su domicilio fiscal, y deber identificarse ante la
persona con quien se practicar la diligencia de requerimiento de pago y
de embargo de bienes, con intervencin de la negociacin en su caso,
cumpliendo las formalidades que se sealan para las
notificaciones en este Cdigo. De esta diligencia se levantar acta
circunstanciada de la que se entregar copia a la persona con quien se
entienda la misma, y se notificar al propietario de los bienes
embargados a travs de medios electrnicos conforme a las normas de
aplicacin que para tal efecto emita la Asamblea.
No se practicar embargo respecto de aquellos crditos fiscales que
hayan sido impugnados en sede administrativa o jurisdiccional y se
encuentren garantizados en trminos de lo establecido en las
disposiciones legales aplicables.
En caso de que el requerimiento de pago al que se hace referencia no
pueda realizarse personalmente, porque la persona a quien deba
notificarse no sea localizada en el domicilio fiscal, se ignore su domicilio
o el de su representante, desaparezca, o se oponga a la diligencia de
notificacin, dicho requerimiento, as como en su caso, el embargo de
bienes, se realizarn a travs de medios electrnicos conforme a las
normas de aplicacin que para tal efecto emita la Asamblea. En este
caso, la autoridad fiscal deber tener la certeza de que los bienes
embargados son propiedad del contribuyente.
ARTCULO 380.- El deudor o, en su defecto, la persona con quien se entienda la
diligencia de embargo, tendr derecho a sealar los bienes en que ste se deba
trabar, sujetndose al orden siguiente:
I. Dinero, metales preciosos, frutos civiles que generen los inmuebles y depsitos
bancarios, componentes de ahorro o inversin asociados a seguros de vida que
no formen parte de la prima que haya de erogarse para el pago de dicho seguro, o
cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que se realicen en
cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en alguna de las
entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, salvo los
depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro
hasta por el monto de las aportaciones que se hayan realizado de manera
obligatoria conforme a la Ley de la materia y las aportaciones voluntarias y
complementarias hasta por un monto de 20 salarios mnimos elevados al ao, tal
como establece la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
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II. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y en general, crditos

de inmediato y fcil cobro, a cargo de dependencias o entidades de la Federacin,
Estados y Municipios y de instituciones o empresas particulares de reconocida
solvencia;
III. Bienes muebles no comprendidos en las fracciones anteriores;
IV. Bienes inmuebles, y
V. Negociaciones comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, pesqueras o
silvcolas.
La persona con quien se entienda la diligencia de embargo podr designar dos
testigos, y si no lo hiciere o al terminar la diligencia los testigos designados se
negaren a firmar, stos podrn ser designados en el mismo acto por el actuario o
persona habilitada por la autoridad fiscal de entre las personas que se encuentren
presentes, haciendo constar en ambos casos dicha circunstancia en el acta que al
efecto se levante por el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, sin
que tales circunstancias afecten la legalidad del embargo.
ARTCULO 381.- La inmovilizacin que proceda como consecuencia del embargo
de depsitos o seguros a que se refiere el artculo 380, fraccin I del presente
Cdigo, as como la inmovilizacin de depsitos bancarios, seguros o cualquier
otro depsito en moneda nacional o extranjera que se realice en cualquier tipo de
cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en las entidades financieras o
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores,
derivado de crditos fiscales firmes, salvo los depsitos que una persona tenga en
su cuenta individual de ahorro para el retiro, incluidas las aportaciones voluntarias
que se hayan realizado hasta por el monto de las aportaciones que se hayan
realizado conforme a la Ley de la materia, solo se proceder hasta por el importe
del crdito y sus accesorios o en su caso, hasta por el importe en que la garanta
que haya ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir los mismos. La autoridad
fiscal que haya ordenado la inmovilizacin, girar oficio a la unidad administrativa
competente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas o de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro
para el Retiro, segn proceda, o la entidad financiera o sociedad cooperativa de
ahorro y prstamo a la que corresponda la cuenta, a efecto de que esta ltima de
inmediato la inmovilice y conserve los fondos depositados.
Al recibir la notificacin del oficio mencionado en el prrafo anterior por parte de la
autoridad fiscal o la instruccin que se d por conducto de la Comisin Nacional
Bancaria y de Valores, de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas o de la
Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, segn corresponda, la
entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo de que se trate
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deber proceder a inmovilizar y conservar los fondos depositados, en cuyo caso,

la Tesorera notificar al contribuyente de dicha inmovilizacin por los medios
conducentes.
En caso de que en las cuentas de los depsitos o seguros a que se refiere el
primer prrafo del presente artculo, no existan recursos suficientes para
garantizar el crdito fiscal, la entidad financiera o la sociedad cooperativa de
ahorro y prstamo de que se trate, deber efectuar una bsqueda en su base de
datos, a efecto de determinar si el contribuyente tiene otras cuentas con recursos
suficientes para tal efecto. De ser el caso, la entidad o sociedad proceder de
inmediato a inmovilizar y conservar los recursos depositados hasta por el monto
del crdito fiscal. En caso de que se actualice este supuesto, la entidad o sociedad
correspondiente deber notificarlo a la Tesorera, dentro del plazo de dos das
hbiles contados a partir de la fecha de inmovilizacin a fin de que dicha autoridad
realice la notificacin que proceda conforme al prrafo anterior.
La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo deber
informar a la autoridad fiscal a que se refiere el primer prrafo de este artculo, el
incremento de los depsitos por los intereses que se generen, en el mismo
perodo y frecuencia con que lo haga al cuentahabiente.
Los fondos de la cuenta del contribuyente nicamente podrn transferirse a la
hacienda pblica local, una vez que el crdito fiscal relacionado quede firme, y
hasta por el importe necesario para cubrirlo.
En tanto el crdito fiscal garantizado no quede firme, el contribuyente titular de las
cuentas embargadas podr ofrecer otra forma de garanta de acuerdo con el
artculo 30 de este Cdigo, en sustitucin del embargo de las cuentas. La
autoridad deber resolver y notificar al contribuyente sobre la admisin o rechazo
de la garanta ofrecida, o el requerimiento de requisitos adicionales, dentro de un
plazo de mximo de diez das. La autoridad tendr la obligacin de comunicar a la
entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo el sentido de la
resolucin, envindole copia de la misma, dentro del plazo de quince das
siguientes a aqul en que haya notificado dicha resolucin al contribuyente, si no
lo hace durante el plazo sealado, la entidad o sociedad de que se trate levantar
el embargo de la cuenta.
ARTCULO 382.- Una vez que el crdito fiscal quede firme, la autoridad fiscal
proceder como sigue:
I. Si la autoridad fiscal tiene inmovilizadas cuentas en entidades financieras o
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores, y el
contribuyente no ofreci otra forma de garanta del inters fiscal suficiente antes
de que el crdito fiscal quedara firme, la autoridad fiscal ordenar a la entidad
financiera o sociedad cooperativa la transferencia de los recursos hasta por el
monto del crdito fiscal, o hasta por el importe en que la garanta que haya
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ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir el mismo. La entidad financiera o la

sociedad cooperativa de ahorro y prstamo debern informar a la Tesorera,
dentro de los tres das posteriores a la orden de transferencia, el monto transferido
y acompaar el comprobante que acredite el traspaso de fondos a la cuenta de la
Tesorera;
II. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado
en alguna forma distinta a las establecidas en las fracciones I y III del artculo 30
de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder a requerir al contribuyente para que
efecte el pago del crdito fiscal en el plazo de cinco das. En caso de no
efectuarlo, la autoridad fiscal podr, indistintamente, hacer efectiva la garanta
ofrecida, o proceder al embargo de cuentas en entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo, procediendo en los trminos del prrafo
anterior, a la transferencia de los recursos respectivos. En este caso, una vez que
la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo informe a la
Tesorera haber transferido los recursos suficientes para cubrir el crdito fiscal, la
autoridad fiscal deber proceder en un plazo mximo de tres das, a liberar la
garanta otorgada por el contribuyente;
III. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra
garantizado en alguna de las formas establecidas en las fracciones I y III del
artculo 30 de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder hacer efectiva la garanta,
y
IV. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal no se encuentra
garantizado la autoridad fiscal podr proceder a la inmovilizacin de cuentas y la
transferencia de recursos en los trminos de la fraccin I de este artculo.
En cualquiera de los casos indicados en este artculo, si al transferirse el importe a
la autoridad fiscal, el contribuyente considera que ste es superior al crdito fiscal,
deber demostrar tal hecho ante la Tesorera con prueba documental suficiente,
para que dicha autoridad proceda a la devolucin de la cantidad transferida en
exceso, en trminos del artculo 49 de este Cdigo en un plazo no mayor de veinte
das. Si a juicio de la Tesorera las pruebas no son suficientes, se le notificar al
interesado hacindole saber que puede hacer valer el recurso de revocacin
correspondiente.
ARTCULO 383.- La autoridad fiscal, el actuario o la persona habilitada por la
misma autoridad podrn sealar bienes sobre los que se trabar el embargo sin
sujetarse al orden establecido en el artculo 380, cuando el deudor o la persona
con quien se entienda la diligencia:
I. No seale bienes o los sealados no sean suficientes o idneos a juicio del
mismo actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, o no haya
seguido dicho orden al hacer el sealamiento, y
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II. Si el deudor, teniendo otros bienes susceptibles de embargo, sealare:

a). Bienes ubicados fuera de la circunscripcin de la oficina recaudadora;
b). Bienes que ya reportaren cualquier gravamen real o cualquier embargo
anterior, o
c). Bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias inflamables.
ARTCULO 384.- Si al designarse bienes para el embargo, se opusiere un tercero
fundndose en el dominio de ellos, no se practicar el embargo si se demuestra
en el mismo acto la propiedad con prueba documental suficiente a juicio del
actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal; asimismo, podr oponerse
el cnyuge que tenga titularidad de los bienes a embargar con motivo del rgimen
conyugal al cual se haya sometido. La resolucin dictada tendr el carcter de
provisional y deber ser sometida a ratificacin, en todos los casos por la oficina
recaudadora, a la que debern allegarse los documentos exhibidos en el momento
de la oposicin. Si a juicio de la recaudadora las pruebas no son suficientes,
ordenar al actuario o a la persona habilitada por la autoridad fiscal que contine
con el embargo, y notificar al interesado que puede hacer valer el recurso
previsto en este Cdigo.
En todo momento los opositores podrn ocurrir ante la oficina recaudadora
hacindole saber la existencia de otros bienes propiedad del deudor del crdito
fiscal libres de gravamen y suficientes para responder de las prestaciones fiscales
exigidas. Esas informaciones no obligarn a la recaudadora a levantar el embargo
sobre los bienes a que se refiere la oposicin.
ARTCULO 385.- Si los bienes sealados para la traba de ejecucin estn ya
embargados por otras autoridades no fiscales o sujetos a cdula hipotecaria, se
practicar, no obstante, el embargo. Los bienes embargados se entregarn al
depositario designado por la oficina recaudadora, por el actuario o por la persona
habilitada por la autoridad fiscal, y se dar aviso a la autoridad correspondiente
para que el o los interesados puedan hacer valer su reclamacin de preferencia.
Si los bienes sealados para la ejecucin hubieren sido ya embargados por parte
de la propia autoridad fiscal, se practicar el embargo, entregndose los bienes al
depositario que haya designado con anterioridad. En el caso de que el embargo se
haya practicado por autoridades fiscales federales u organismos fiscales
autnomos, tambin se efectuar el embargo entregndose los bienes al
depositario designado por la oficina recaudadora y se dar aviso a la autoridad
federal. En caso de inconformidad, la controversia resultante ser resuelta por los
tribunales judiciales de la Federacin; en tanto se resuelve el procedimiento
respectivo no se har aplicacin del producto del remate, salvo que se garantice el
inters fiscal a satisfaccin de la Secretara.
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ARTCULO 386.- Quedan exceptuados de embargo:

I. El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y de sus familiares;
II. Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de
lujo a juicio del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal;
III. Los libros, instrumentos, tiles y mobiliario indispensable para el ejercicio de la
profesin, arte u oficio a que se dedique el deudor;
IV. La maquinaria, enseres y semovientes propios para las actividades de las
negociaciones, en cuanto fueren necesarios para su funcionamiento;
V. Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar
conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos
sobre las siembras;
VII. El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste;
VIII. Los derechos de uso o de habitacin;
IX. El patrimonio de familia en los trminos que establezca el Cdigo Civil para el
Distrito Federal, desde su inscripcin en el Registro Pblico correspondiente;
X. Los sueldos y salarios;
XI. Las pensiones de cualquier tipo, y
XII. Los ejidos.
Los bienes sealados en la fraccin IV del presente artculo podrn ser
embargados, siempre y cuando as lo seale el deudor o la persona con la que se
entienda la diligencia de embargo, o bien, podrn ser objeto de embargo con la
negociacin en su totalidad si a ella estn destinados.
ARTCULO 387.- El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal trabar
embargo en bienes bastantes para cubrir los crditos fiscales y los gastos de
ejecucin, poniendo todo lo embargado, previa identificacin de los bienes, bajo la
guarda del o de los depositarios que fueren necesarios y que, salvo cuando los
hubiera designado anticipadamente la oficina recaudadora, nombrar el actuario o
la persona habilitada por la autoridad fiscal en el mismo acto de la diligencia.
(ADICIONA G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
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El ejecutor podr colocar sellos o marcas oficiales con los que se

identifiquen los bienes embargados, lo cual se har constar en el acta
que para el efecto se levante.
El nombramiento de depositario podr recaer en el ejecutado y
tratndose de bienes muebles podr recaer en el ejecutor, pudiendo
extraerlos en el momento de la diligencia, para ser depositados en el
almacn fiscal que para ese fin se habilite, hechos que debern constar
en el acta que para ese efecto se levante.
ARTCULO 388.- El embargo de crditos y de frutos civiles ser notificado
personalmente por el actuario o por la persona habilitada por la autoridad fiscal, a
los deudores del embargado para que hagan el pago de las cantidades
respectivas en la oficina recaudadora, apercibidos de doble pago en caso de
desobediencia.
Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, debern realizarse el da de
vencimiento de las obligaciones respectivas, aquellos que no tengan fecha de
vencimiento, contarn con un plazo de 15 das a partir de la notificacin del
actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, para realizar el pago.
Si en cumplimiento de lo dispuesto en el primer prrafo de este artculo, se paga
un crdito cuya cancelacin deba anotarse en el Registro Pblico correspondiente,
el jefe de la oficina recaudadora requerir al titular de los crditos embargados
para que, dentro de los cinco das siguientes a la notificacin, firme la escritura en
la que conste el pago y cancelacin o el documento en que deba constar el
finiquito.
En caso de abstencin del titular de los crditos embargados, transcurrido el plazo
indicado, el jefe de la oficina recaudadora firmar la escritura o documentos
relativos en rebelda de aqul, lo que har del conocimiento del Registro Pblico
correspondiente, para los efectos procedentes.
ARTCULO 389.- El dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
embargados, se entregarn por el depositario a la oficina recaudadora, previo
inventario, dentro de un plazo que no exceder de veinticuatro horas. Tratndose
de los dems bienes, el plazo ser de cinco das contados a partir de aqul en que
fue hecho el requerimiento para tal efecto, una vez transcurrido el plazo se
proceder a la extraccin.
Las sumas de dinero objeto del embargo, as como la cantidad que seale el
propio ejecutado, la cual nunca podr ser menor del 25% del importe de los frutos
y productos de los bienes embargados, se aplicarn a cubrir el crdito fiscal al
recibirse en la caja de la oficina recaudadora.
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ARTCULO 390.- Si el deudor o cualquiera otra persona impidiere materialmente

al actuario o a la persona habilitada por la autoridad fiscal el acceso al domicilio de
aqul o al lugar en que se encuentren los bienes, siempre que el caso lo requiera,
el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, solicitar el auxilio de la
polica o fuerza pblica para llevar adelante los procedimientos de ejecucin.
ARTCULO 391.- Si al inicio o durante el embargo, la persona con quien se
entienda la diligencia no abriere las puertas de las construcciones, edificios o
casas sealados para la traba o en los que se presuma que existen bienes
muebles embargables, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal
previo acuerdo fundado del jefe de la oficina recaudadora, har que ante dos
testigos sean rotas las cerraduras que fuere necesario, para que el depositario
tome posesin del inmueble o para que siga adelante la diligencia.
En igual forma proceder el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal,
cuando la persona con quien se entienda la diligencia no abriere los muebles en
los que aqul suponga se guardan dinero, alhajas, objetos de arte u otros bienes
embargables. Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras el mismo actuario
o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabar embargo en los muebles
cerrados y en su contenido, y los sellar y enviar en depsito a la oficina
recaudadora, donde sern abiertos en el trmino de tres das por el deudor o por
su representante si se negare a abrirlos dentro de este plazo, la propia oficina
designar un perito experto legal para que en presencia de dos testigos lo abra.
El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, levantar un acta
haciendo constar el inventario completo de los bienes, la cual deber ser firmada
por el mismo, los testigos y el depositario designado. En la propia oficina quedar
a disposicin del deudor una copia del acta a que se refiere este prrafo.
Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas u otros objetos unidos
a un inmueble o de difcil transportacin, el actuario o la persona habilitada por la
autoridad fiscal, trabar embargo sobre ellos y su contenido y los sellar; para su
apertura se seguir el procedimiento establecido en los dos prrafos anteriores.
ARTCULO 392.- Los bienes embargados se dejarn bajo guarda del o de los
depositarios que fueren necesarios. Los jefes de las oficinas recaudadoras bajo su
responsabilidad nombrarn y removern libremente a los depositarios, quienes
desempearn su cargo conforme a las disposiciones legales aplicables, y con las
facultades y obligaciones sealadas en este Cdigo. Cuando se efecte la
remocin del depositario, ste deber poner a disposicin del actuario o de la
persona habilitada por la autoridad fiscal, los bienes que fueron objeto de la
depositaria, pudiendo stos realizar la sustraccin de los bienes para depositarlos
en almacenes para su resguardo o entregarlos al nuevo depositario.
La responsabilidad de los depositarios cesar con la entrega de los bienes
embargados a satisfaccin de las autoridades fiscales.
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Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, el depositario

designado tendr el carcter de interventor con cargo a la caja o a la
administracin. El interventor encargado de la caja despus de separar las
cantidades que correspondan por concepto de salarios, honorarios y dems
crditos preferentes, deber retirar de la negociacin intervenida el 10% de los
ingresos en dinero y enterarlos en la caja de la oficina recaudadora diariamente o
a medida que se efecte la recaudacin.
Cuando el interventor tenga conocimiento de irregularidades en el manejo de la
negociacin o de operaciones que pongan en peligro los intereses del Distrito
Federal, dictar las medidas provisionales urgentes que estime necesarias para
proteger dichos intereses y dar cuenta a la oficina recaudadora, la que podr
ratificarlas o modificarlas.
Si las medidas a que se refiere el prrafo anterior no fueren acatadas, la oficina
recaudadora, ordenar que cese la intervencin con cargo a la caja, y se convierta
en administracin, o bien se proceder a enajenar la negociacin, conforme a las
disposiciones legales aplicables.
El interventor encargado de la caja o el interventor administrador, podr ser un
profesionista con experiencia mnima de dos aos en el ramo.
El interventor administrador tendr todas las facultades que normalmente
correspondan a la administracin de la sociedad y plenos poderes con las
facultades que requieran clusula especial conforme a la ley, para ejercer actos de
dominio y de administracin, para pleitos y cobranzas, otorgar o suscribir ttulos de
crdito, presentar denuncias y querellas y desistir de estas ltimas, previo acuerdo
del jefe de la oficina recaudadora, as como para otorgar los poderes generales o
especiales que juzgue convenientes, revocar los otorgados por la sociedad
intervenida y los que l mismo hubiere conferido.
El interventor administrador no quedar supeditado en su actuacin al consejo de
administracin, asamblea de accionistas, socios o partcipes.
Tratndose de negociaciones que no constituyan una sociedad, el interventor
administrador tendr todas las facultades de dueo para la conservacin y buena
marcha del negocio.
El interventor administrador tendr las siguientes obligaciones:
I. Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina recaudadora; y
II. Recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios en la negociacin intervenida,
despus de separar las cantidades que correspondan por concepto de salarios,
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honorarios y dems crditos preferentes, y entregar su importe en la caja de la

oficina recaudadora a medida que se efecte la recaudacin.
El interventor administrador no podr enajenar los bienes del activo fijo.
El nombramiento de interventor administrador deber anotarse en el Registro
Pblico correspondiente.
Las autoridades fiscales podrn proceder a la enajenacin de la negociacin
intervenida, cuando lo recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo menos
el 24% del crdito fiscal, salvo que se trate de negociaciones que obtengan sus
ingresos en un determinado perodo del ao, en cuyo caso el porciento ser el que
corresponda al nmero de meses transcurridos a razn del 8% mensual y siempre
que lo recaudado no alcance para cubrir el porciento del crdito que resulte.
En estos casos, se proceder al remate de conformidad con las disposiciones
contenidas en este Cdigo.
La intervencin se levantar cuando el crdito fiscal se hubiera satisfecho o
cuando de conformidad con este Cdigo se haya enajenado la negociacin. En
estos casos la oficina recaudadora comunicar el hecho al Registro Pblico
correspondiente, para que se cancele la inscripcin respectiva.
En caso de que la negociacin que se pretenda embargar ya est embargada por
otra autoridad, el interventor designado por dicha autoridad podr ser depositario
respecto de los intereses del fisco local.
La designacin o cambio de interventor se har del conocimiento a las autoridades
que ordenaron las anteriores o posteriores intervenciones.
Las controversias que surjan con autoridades fiscales federales que hubiesen
embargado un mismo bien o negociacin, relativas al derecho de preferencia para
recibir el pago de crditos fiscales se resolvern por los tribunales federales,
tomando en cuenta las garantas constituidas y conforme a lo siguiente:
a). La preferencia corresponder al fisco que tenga en su favor crditos por
impuestos sobre la propiedad raz, tratndose de los frutos de los bienes
inmuebles o del producto de la venta de stos, y
b). En los dems casos, la preferencia corresponder al fisco que tenga el carcter
de primer embargante.
ARTCULO 393.- El embargo de bienes races, de derechos reales o de
negociaciones de cualquier gnero, se inscribir en el Registro Pblico
correspondiente.
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ARTCULO 394.- El embargo podr ampliarse en cualquier momento del

procedimiento administrativo de ejecucin, cuando la oficina recaudadora estime
que los bienes embargados son insuficientes para cubrir los crditos fiscales, o
bien, cuando se trate de bienes o negociaciones, que tengan inscritos gravmenes
que dificultaran la recuperacin del crdito fiscal o no sea posible su inscripcin
ante el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
En el caso de que los bienes embargados no sean propiedad del deudor, el jefe de
la oficina recaudadora dejar sin efectos dicho embargo, y se proceder a
embargar bienes suficientes.
ARTCULO 395.- Las diligencias para la enajenacin de bienes embargados se
iniciarn o reanudarn:
I. A partir del da siguiente a aqul en que se hubiera fijado la base del remate, en
los trminos de este Cdigo;
II. En los casos de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y
no se paguen al momento del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para
tal efecto en este Cdigo, y
IV. Al quedar firme la resolucin o sentencia confirmatoria de la validez del acto
impugnado, recada en los medios de defensa que se hubieren hecho valer.
ARTCULO 396.- Todo remate se har en subasta pblica, que se llevar a cabo a
travs de medios electrnicos, salvo las excepciones que en este Cdigo se
establecen.
La Secretara, podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes
embargados se vendan en lotes o fracciones o en piezas sueltas.
Las enajenaciones fuera de remate podrn ser en subasta pblica, misma que se
llevar a cabo a travs de medios electrnicos, respetando la base fijada para su
venta.
ARTCULO 397.- El Distrito Federal tendr preferencia para recibir el pago de los
crditos provenientes de ingresos que debi percibir, con excepcin de adeudos
garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o sueldos
devengados en el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo
con la Ley Federal del Trabajo.
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_____________________________________________________________
Para que sea aplicable la excepcin a que se refiere el prrafo anterior, ser
requisito indispensable que con anterioridad a la fecha en que surta efectos la
notificacin del crdito fiscal, las garantas se hayan inscrito en el Registro Pblico
correspondiente y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya
presentado la demanda ante las autoridades competentes.
La vigencia y exigibilidad del crdito cuya preferencia se invoque deber
comprobarse en forma fehaciente al hacerse valer el recurso administrativo.
En ningn caso el Distrito Federal entrar en los juicios universales. Cuando se
inicie juicio de concurso mercantil, el juez que conozca del asunto deber dar
aviso a la Tesorera para que, en su caso, ordene, a la autoridad fiscal respectiva,
que se hagan exigibles los crditos fiscales a su favor a travs del procedimiento
ARTCULO 398.- La base para el remate de los bienes inmuebles embargados
ser el valor catastral determinado con base en la aplicacin de valores unitarios
de suelo y construccin, de conformidad con lo establecido en este Cdigo;
tratndose de negociaciones, la base ser la que resulte del avalo pericial.
La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes inmuebles embargados
ser el 75% del valor catastral determinado con base en la aplicacin de valores
unitarios de suelo y construccin, actualizado al ao fiscal que corresponda.
En el caso de bienes muebles la base para el remate ser la que fijen de comn
acuerdo la autoridad y el embargado, una vez transcurridos los plazos a que se
refiere el prrafo primero del numeral 389 del presente Cdigo y realizada la
extraccin de los bienes muebles, la autoridad requerir al contribuyente se
presente en la oficina recaudadora en un plazo de seis das contados a partir del
da siguiente a aquel en que surti efectos la notificacin para tal efecto, a fin de
fijar de comn acuerdo la base para el remate. A falta de acuerdo, la autoridad
practicar avalo pericial, y tratndose de negociaciones, se designar perito
dentro de los veinte das siguientes a aquel en que se dicte la resolucin que
ordene su enajenacin.
En todos los casos, la autoridad notificar al embargado el valor que servir de
base para la enajenacin de los bienes embargados.
El embargado o terceros acreedores que no estn de acuerdo con el valor base
para la enajenacin, dentro de los diez das siguientes a que surta efectos la
notificacin de dicho valor, debern manifestar por escrito tal situacin y designar
en ese mismo acto valuador, que tratndose de bienes inmuebles ser cualquier
persona con autorizacin o registro vigente ante la autoridad fiscal; en el caso de
bienes muebles, cualquier valuador idneo o alguna empresa o institucin
dedicada a la compraventa y subasta de bienes, y para el caso de negociaciones,
Contador Pblico certificado.
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Cuando el embargado o tercero interesado no manifieste en tiempo y forma no

estar de acuerdo con el valor sealado como base para la enajenacin de bienes,
o hacindolo no designe valuador o incluso habindolo designado ste no rinda su
dictamen en el plazo sealado, se tendr por aceptado el valor determinado
conforme al primer prrafo de este artculo.
Cuando del dictamen rendido por el valuador del embargado o terceros
interesados resulte un valor superior a un 10% al determinado conforme a los
prrafos primero y tercero de este artculo, la autoridad fiscal podr consentir dicho
dictamen, o bien, designar dentro del trmino de seis das, un valuador tercero en
discordia. Del dictamen consentido o del rendido por el valuador tercero en
discordia, se fijar el valor que ha de servir como base para el remate de los
bienes.
En todos los casos a que se refieren los prrafos que anteceden, los valuadores
designados debern rendir su dictamen en un plazo de diez das si se trata de
bienes muebles, veinte das si son inmuebles y treinta das cuando sean
negociaciones, contados a partir de la fecha de su designacin.
ARTCULO 399.- El remate deber ser convocado al da siguiente de
haber quedado firme la determinacin del valor que deber servir de
base para el remate de los bienes embargados, para que tenga
verificativo dentro de los treinta das siguientes. La publicacin de la
convocatoria de remate se har cuando menos diez das antes del inicio
del perodo sealado para el remate y la misma se mantendr en los
lugares o medios en que se haya fijado o dado a conocer hasta la
conclusin del remate.
La convocatoria de remate se fijar en el sitio visible y usual de la oficina
recaudadora y en los lugares pblicos que se juzgue conveniente.
Adems tanto la convocatoria de remate como la de enajenacin fuera
de remate se darn a conocer en la pgina electrnica de las
autoridades fiscales. En la convocatoria se especificarn los bienes
objeto del remate, el valor que servir de base para su enajenacin, as
como los requisitos que debern cumplir los postores para concurrir al
mismo.
Cuando el valor de los bienes muebles, inmuebles o la negociacin a
rematar exceda de $780,361.00, la convocatoria se publicar por una
ocasin en uno de los peridicos de mayor circulacin en el Distrito
Federal.
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ARTCULO 400.- Los acreedores que aparezcan en el certificado de
gravmenes correspondiente a los ltimos diez aos, que deber
obtenerse oportunamente, sern notificados personalmente del perodo
de remate sealado en la convocatoria, as como para la enajenacin
fuera de remate y, en caso de no ser
factible hacerlo por alguna de las causas a que se refiere la fraccin III
del artculo 434 de este Cdigo, se tendrn como notificados de la fecha
en que se efectuar el remate o en la enajenacin fuera de remate, en
aqulla en que la convocatoria se haya fijado en sitio visible en la oficina
ejecutora, o en la difusin para la enajenacin fuera de remate, siempre
que en dicha convocatoria se exprese el nombre de los acreedores.
Los acreedores a que alude el prrafo anterior podrn hacer las
observaciones que estimen del caso, pudiendo enviarlas en documento
digital a la direccin electrnica que expresamente se seale en la
convocatoria, hasta antes de que inicie el perodo de remate, debiendo
sealar su direccin de correo electrnico. Dichas observaciones sern
resueltas por la autoridad ejecutora y la resolucin se har del
conocimiento del acreedor, dentro de los tres das siguientes a su
recepcin a travs de la direccin de correo electrnico proporcionada
para tal efecto.
ARTCULO 401.- Mientras no se finque el remate de los bienes, se
enajenen fuera de remate o se adjudiquen a favor del fisco, el
embargado puede proponer comprador que ofrezca de contado, en
efectivo o en cheque de caja o certificado, cantidad suficiente para
cubrir el crdito fiscal.
Cuando el contribuyente haya propuesto comprador, ste tiene de plazo
para cubrir la totalidad del crdito fiscal, hasta antes de que finque el
remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen a favor del fisco;
de lo contrario se continuar con el procedimiento a fin de efectuar el
remate, enajenacin o adjudicacin de los bienes embargados.
Una vez que el comprador propuesto por el embargado haya cubierto el crdito
fiscal, se liberarn los bienes embargados para que el contribuyente formalice con
el comprador las operaciones que estimen procedentes.
ARTCULO 402.- Es postura legal la que cubra las dos terceras partes del valor
sealado como base para remate.
ARTCULO 403.- En toda postura deber ofrecerse de contado, cuando menos la
parte suficiente para cubrir el inters fiscal; si ste es superado por la base fijada
para el remate, se proceder en los trminos del artculo 418 de este Cdigo.
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Si el importe de la postura es menor al inters fiscal, se rematarn de contado los

bienes embargados.
A falta de posturas o cuando las ofrecidas no puedan ser calificadas de legales,
conforme al artculo anterior, se declarar desierta la subasta.
ARTCULO 404.- Las posturas debern enviarse en documento digital con firma
electrnica avanzada a la direccin electrnica que se seale en la convocatoria
para el remate.
La Secretara mandar los mensajes que confirmen la recepcin de las posturas.
Dichos mensajes tendrn las caractersticas que a travs de reglas de carcter
general emita la Secretara.
Para intervenir en una subasta ser necesario que el postor, antes de enviar su
postura, realice una transferencia electrnica de fondos a la cuenta bancaria que
sea sealada en la convocatoria, equivalente cuando menos al veinte por ciento
del valor fijado a los bienes en la convocatoria de remate.
En el caso de enajenacin fuera de remate la transferencia electrnica de fondos
deber ser cuando menos por el veinticinco por ciento del valor fijado a los bienes
en la difusin.
Estas transferencias debern hacerse de conformidad con las reglas de carcter
general que para tal efecto expida la Secretara y su importe se considerar como
depsito para los efectos del siguiente prrafo y de los artculos 405, 408 y 409 de
este Cdigo.
El importe de los depsitos que se constituyen de acuerdo con lo que establece el
presente artculo, servir de garanta para el cumplimiento de las obligaciones que
contraigan los postores o interesados por las adjudicaciones que se les hagan de
los bienes rematados o enajenados fuera de remate. Despus de fincado el
remate o la enajenacin respectiva se devolvern a los postores los fondos
transferidos electrnicamente, excepto los que correspondan al admitido, cuyo
valor continuar como garanta del cumplimiento de su obligacin y, en su caso,
como parte del precio de venta.
La Secretara, a travs de reglas de carcter general, podr establecer facilidades
administrativas para que en sustitucin de la firma electrnica avanzada, se
empleen otros medios de identificacin electrnica.
ARTCULO 405.- Cuando el postor en cuyo favor se hubiere fincado un remate no
cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este Cdigo seala, perder
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el importe del depsito que hubiera constituido y se aplicar, de plano, por la

oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso se notificar al postor que hubiese ofrecido la segunda mejor
postura, a efecto de que en un plazo de diez das cubra la postura que haba
ofrecido durante la subasta, una vez hecho lo anterior, se adjudicarn a su favor
los bienes.
Hecho lo anterior, sin que sea cubierto el monto de la postura, la autoridad
proceder conforme a los artculos 414, 415 y 416 del Cdigo.
Asimismo, cuando el interesado en cuyo favor se hubiere fincado la enajenacin
fuera de remate no cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este
Cdigo seala, perder el importe del depsito que hubiera constituido y se
aplicar, de plano, por la oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso, ser notificado el interesado que hubiese ofrecido la segunda mejor
propuesta, a efecto de fijar el precio final de venta para que en un plazo de diez
das cubra la cantidad ofrecida, una vez hecho lo anterior, se adjudicarn a su
favor los bienes.
ARTCULO 406.- El documento digital en que se hagan las posturas o propuestas
segn sea el caso, deber contener los siguientes datos:
I. Cuando se trate de personas fsicas, el nombre, la nacionalidad y el domicilio del
postor y, en su caso, la clave del registro federal de contribuyentes; tratndose de
personas morales, el nombre o razn social, la fecha de constitucin, la clave del
registro federal de contribuyentes en su caso y el domicilio fiscal.
II. La cantidad que se ofrezca.
III. El nmero de cuenta bancaria y nombre de la institucin de crdito en la que se
reintegrarn, en su caso, las cantidades que se hubieran dado en depsito.
IV. La direccin de correo electrnico y el domicilio para or y recibir notificaciones.
V. El monto y nmero de la transferencia electrnica de fondos que haya realizado.
Si las posturas no cumplen los requisitos a que se refieren las fracciones
anteriores y los que se sealen en la convocatoria, la Secretara no las calificar
como legales, situacin que se har del conocimiento del interesado.
Una vez que se haya fincado el remate o la enajenacin correspondiente, se
deber presentar ante la autoridad el original o copia certificada y copias simples
para su cotejo, de los siguientes documentos:
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a) Tratndose de personas fsicas, la identificacin oficial vigente, el Registro

Federal de Contribuyentes;
b) Tratndose de personas morales, el Registro Federal de Contribuyentes y la
escritura constitutiva de la persona moral.
Cuando se promueva en representacin de persona fsica o moral se deber
acompaar poder notarial debiendo especificar los alcances de dicha
representacin, manifestando bajo protesta de decir verdad que el mandato no le
ha sido modificado, revocado, ni restringido.
Se deber de manifestar bajo protesta de decir verdad que se encuentra al
corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Debiendo adems manifestar expresamente en el escrito en que se realice la
postura o propuesta para la enajenacin fuera de remate, segn sea el caso, que
cualquier notificacin se pueda practicar por correo electrnico y acuse de recibo
por la misma va.
Recibidas las posturas o propuestas por la autoridad fiscal, no se les podr hacer
aclaraciones, o modificaciones de ninguna ndole.
ARTCULO 407.- En la pgina electrnica de subastas de la Secretara, se
especificar el perodo correspondiente a cada remate, el registro de los postores,
las posturas que se reciban, as como la fecha y hora de su recepcin.
Cada subasta tendr una duracin de 8 das que empezar a partir de las 12:00
horas del primer da y concluir a las 12:00 horas del octavo da. En dicho periodo
los postores presentarn sus posturas y podrn mejorar las propuestas. Para los
efectos de este prrafo se entender que las 12:00 horas corresponden a la Zona
Centro.
Si dentro de los veinte minutos previos al vencimiento del plazo de remate se
recibe una postura que mejore las anteriores, el remate no se cerrar conforme al
trmino mencionado en el prrafo precedente, en este caso y a partir de las 12:00
horas del da de que se trate, la Secretara conceder plazos sucesivos de 5
minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada.
Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr
por concluido el remate.
La Secretara fincar el remate a favor de quien haya hecho la mejor postura.
Cuando existan varios postores que hayan ofrecido una suma igual y dicha suma
sea la postura ms alta, se aceptar la primera postura que se haya recibido.
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Para la enajenacin fuera de remate una vez agotado el periodo de difusin, el

jefe de la oficina recaudadora, solicitar la presencia del interesado cuya
propuesta haya sido calificada de legal, a fin de fijar el precio final de venta de los
bienes embargados, fincndose la enajenacin fuera de remate del bien inmueble
de que se trate.
Una vez fincado el remate, se comunicar el resultado del mismo a travs de
medios electrnicos a los postores que hubieren participado en l, remitiendo el
acta que al efecto se levante.
ARTCULO 408.- Fincado el remate o la enajenacin fuera de remate de
bienes muebles se aplicar el depsito constituido. Dentro de los tres
das siguientes a la fecha de fincado el remate o la enajenacin fuera de
remate, el postor o interesado deber enterar mediante transferencia
electrnica de fondos efectuada conforme a las reglas de carcter
general que al efecto expida la Secretara, el saldo de la cantidad
ofrecida de contado en su postura o la que resulte de las mejoras a
travs de las pujas o propuestas que se realicen o la que se haya fijado
como precio final de venta.
Hecho lo anterior, se citar al contribuyente para que dentro del plazo de tres das
hbiles, entregue las facturas o documentacin comprobatoria del remate o de la
enajenacin de los mismos, apercibido de que en caso de no hacerlo, la autoridad
ejecutora emitir el documento correspondiente en su rebelda.
Posteriormente, la autoridad deber entregar al adquirente, conjuntamente con
estos documentos, los bienes que le hubiere adjudicado.
Una vez adjudicados los bienes al adquirente, debern ser puestos a su
disposicin dentro del plazo de seis das, a partir del cual tendr 3 das para
retirarlos; transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se causarn derechos
por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes, se deber cubrir los derechos por almacenamiento
que se hubieren generado, en su caso.
Cuando el monto de los derechos por el almacenaje sea igual o superior al valor
en que se adjudicaron los bienes y no se cubran los derechos generados, dichos
bienes se aplicarn a cubrir los adeudos que se hayan generado por este
concepto.
ARTCULO 409.- Fincado el remate o la enajenacin fuera de remate de
bienes inmuebles o negociaciones se aplicar el depsito constituido.
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Dentro de los diez das siguientes a la fecha de fincado el remate o la

enajenacin fuera de remate, el postor o interesado enterar mediante
transferencia electrnica de fondos conforme a las reglas de carcter
general que al efecto expida la Secretara, el saldo de la cantidad
ofrecida de contado en su postura o la que resulte de las mejoras a
travs de las pujas o propuestas que se realicen, o la que se haya fijado
como precio final de venta.
Hecho el pago a que se refiere el prrafo anterior, la autoridad proceder a
adjudicarle los bienes que hubiera rematado o enajenado fuera de remate. Una
vez adjudicados los bienes y designado en su caso el notario por el postor o el
interesado a su costa, se citar al ejecutado para que, dentro del plazo de diez
das, otorgue y firme la escritura de venta correspondiente, apercibido de que, si
no lo hace, el jefe de la oficina recaudadora lo har en su rebelda.
El ejecutado, an en el caso de rebelda, responde por la eviccin y los vicios
ocultos.
ARTCULO 410.- Los bienes pasarn a ser propiedad del adquirente libres de
gravmenes, y a fin de que stos se cancelen, tratndose de inmuebles, la
autoridad recaudadora lo comunicar al Registro Pblico correspondiente, en un
plazo que no exceder de quince das.
ARTCULO 411.- Una vez que se hubiera otorgado y firmado la escritura en que
conste la adjudicacin de un inmueble, la autoridad recaudadora dispondr que se
entregue al adquirente, girando las rdenes necesarias, aun las de desocupacin
si estuviere habitado por el ejecutado o por terceros que no pudieren acreditar
legalmente el uso.
En el caso, en que los bienes rematados o enajenados fuera de remate
no puedan ser adjudicados o entregados al postor a cuyo favor se
hubiere fincado el remate conforme lo establece el artculo 409 del
Cdigo y el prrafo primero de este artculo, por existir impedimento
jurdico debidamente fundado para ello, aqul podr, en un plazo
mximo de seis meses contado a partir de la fecha en que la autoridad
fiscal le comunique el impedimento jurdico para adjudicar o entregar los
bienes rematados, solicitar a la autoridad fiscal la entrega del monto
pagado por la adquisicin de dichos bienes. La autoridad entregar las
cantidades enteradas y ofrecidas por el postor o interesado tratndose
de la enajenacin fuera de remate, en un plazo de dos meses contado a
partir de la fecha en que se efecte la solicitud mediante transferencia
electrnica de fondos conforme a las reglas de carcter general que al
efecto expida la Secretara. Si dentro de este ltimo plazo cesa la causa
por la cual la autoridad se vio imposibilitada para efectuar la entrega de
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los bienes rematados, se proceder a su entrega en lugar de entregar al

postor o interesado las cantidades pagadas por esos bienes.
Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el prrafo anterior, sin que el
postor o interesado solicite a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la
adquisicin de dichos bienes, el importe de la postura o propuesta causar
abandono a favor del fisco local dentro de dos meses contados a partir de la fecha
en que concluya el plazo antes citado y se estar a lo dispuesto en el artculo 419
de este Cdigo.
En el caso en que la autoridad fiscal, entregue las cantidades pagadas por la
adquisicin de los bienes rematados o enajenados fuera de remate, se dejar sin
efectos el remate o la enajenacin fuera de remate efectuados. Si con
posterioridad a la entrega de las cantidades sealadas anteriormente, cesa la
causa por la cual la autoridad fiscal se vio imposibilitada jurdicamente para
efectuar la entrega de los bienes rematados o enajenados fuera de remate, sta
deber iniciar nuevamente el procedimiento para rematarlos o enajenarlos fuera
de remate, establecido a partir del artculo 395 de este Cdigo.
ARTCULO 412.- Queda estrictamente prohibido adquirir los bienes objeto de
remate o la enajenacin fuera de remate, por s o por medio de interpsita
persona, a los jefes de las oficinas recaudadoras y personal de las mismas, a las
personas que hubieren intervenido por parte del Distrito Federal, desde el inicio de
facultades de comprobacin y dentro del procedimiento administrativo de
ejecucin; los tutores y curadores, los mandatarios, los interventores y los
representantes o administradores que hayan tenido a su cargo la administracin
de los bienes. El remate o la enajenacin fuera de remate efectuado en
contravencin a este precepto, ser nulo y los servidores pblicos infractores
sern sancionados de acuerdo con lo que establece la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTCULO 413.- El producto obtenido del remate, enajenacin o adjudicacin de
los bienes al fisco, se aplicar a cubrir el crdito fiscal y los accesorios en el orden
que establece el artculo 47 de este Cdigo.
Si ya se hubiesen rematado, enajenado fuera de remate o adjudicado a favor del
fisco los bienes, y lo obtenido no fuera suficiente para cubrir el crdito fiscal, el jefe
de la oficina recaudadora exigir el pago del monto faltante, mediante el
procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTCULO 414.- El Distrito Federal podr adjudicarse en forma preferente los
bienes ofrecidos en remate:
I. Cuando la subasta se declare desierta, conforme al artculo 403 de este Cdigo;
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II. En caso de posturas o pujas iguales, y

III. En los supuestos del artculo 405 de este Cdigo.
Para la adjudicacin a favor del fisco, se considerar que el bien fue enajenado en
un 50% del valor base para el remate, para el efecto de que la autoridad pueda
adjudicrselo, enajenarlo o donarlo para obras o servicios pblicos o a
instituciones asistenciales o de beneficencia autorizadas conforme a las leyes de
la materia.
ARTCULO 415.- En el caso de adjudicacin de bienes muebles al Distrito
Federal, el ejecutado ser citado para que comparezca ante la autoridad fiscal a
formalizar la transmisin de dichos bienes.
Tratndose de bienes inmuebles, el acta de adjudicacin debidamente firmada por
la autoridad fiscal tendr el carcter de escritura pblica y ser el documento
pblico que se considerar como testimonio de escritura para los efectos de
inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad.
Cuando el ejecutado no comparezca, no obstante de haber sido citado por la
autoridad fiscal para efectos de lo dispuesto en el prrafo primero de este artculo
sta proceder a la formalizacin de la entrega de dichos bienes, debiendo
inscribirlo en el Registro correspondiente en los casos que se requiera de esa
formalidad.
Para la formalizacin de los actos a que se refiere este artculo, se requerir la
presencia de la Oficiala Mayor del Distrito Federal, misma que fungir como
representante del Gobierno del Distrito Federal.
Una vez formalizada la adjudicacin de los bienes de que se trate, la Oficiala
Mayor del Distrito Federal dispondr de los mismos para los fines y efectos legales
conducentes.
ARTCULO 416.- Los bienes embargados podrn enajenarse fuera de remate,
cuando:
I. Se trate de bienes de fcil descomposicin o deterioro, o de materiales
inflamables, siempre que no se puedan guardar o depositar en lugares apropiados
para su conservacin;
II. Se trate de bienes que habiendo salido a remate, la subasta se hubiera
declarado desierta, o bien, no hayan sido adjudicados los bienes en trminos de lo
dispuesto por el artculo 405 de este Cdigo, y
III. Se trate de bienes cuya guarda pueda ocasionar gastos que no estn en
relacin con su valor.
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En los supuestos sealados en las fracciones anteriores, las autoridades fiscales

podrn hacer la enajenacin directamente o encomendarla a empresas o
instituciones dedicadas a la compraventa o subasta de bienes.
Para lo dispuesto en este artculo no ser necesario que la autoridad fiscal se
adjudique el bien de que se trate.
La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes sealados en las
fracciones I y III, ser determinado por el jefe de la oficina recaudadora; en el caso
de la fraccin II, cuando los bienes sean muebles o negociaciones, la base para la
enajenacin ser el equivalente al 75% de la obtenida como base para el remate,
tratndose de bienes inmuebles ser la establecida en el prrafo segundo del
En todos los casos la donacin ser el equivalente al 50% de la obtenida como
base para el remate o para la enajenacin fuera de remate.
ARTCULO 417.- En tanto que los bienes no se hubieran rematado, enajenado
fuera de remate o adjudicado a favor del fisco, el embargado podr pagar el
crdito fiscal y los accesorios.
Una vez realizado el pago por el embargado, los bienes objeto del embargo
debern ser puestos a su disposicin de inmediato; tratndose de bienes muebles,
el embargado tendr un plazo de 3 das para retirarlos, transcurrido dicho plazo
sin que sean retirados, se causarn derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes referidos, el embargado deber cubrir los derechos
por almacenamiento que en su caso se hubieren generado.
Cuando el monto del derecho por el almacenaje sea igual o superior al monto que
cubri el embargado, y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se
aplicarn a cubrir los adeudos que se hayan generado por este concepto.
ARTCULO 418.- Cuando existan excedentes del producto obtenido del remate o
adjudicacin de los bienes al fisco local, despus de haberse cubierto el crdito,
se entregarn al deudor, salvo que medie orden de autoridad competente, o que el
propio deudor acepte por escrito que se haga la entrega total o parcial del saldo a
un tercero, con las siguientes modalidades:
I. Tratndose de bienes que la autoridad se haya adjudicado, al producto obtenido
por la adjudicacin se aplicar el monto del crdito fiscal actualizado ms sus
accesorios, as como el monto de los gastos de administracin y mantenimiento en
que la autoridad haya incurrido. El remanente del producto mencionado ser el
excedente que se devuelva al contribuyente.
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II. Cuando se lleve a cabo la adjudicacin por remate, el producto obtenido se

aplicar en los trminos de lo dispuesto en el artculo 413 de este Cdigo, as
como a recuperar los gastos de administracin y mantenimiento. El remanente del
producto mencionado ser el excedente que se devolver al contribuyente.
En caso de conflicto, el remanente se depositar en institucin de crdito
autorizada en tanto resuelven las autoridades competentes.
ARTCULO 419.- Podrn causar abandono en favor del fisco local los bienes
embargados por las autoridades fiscales, en los siguientes casos:
I. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se
retiren del lugar en que se encuentren, dentro de dos meses contados a partir de
la fecha en que se pongan a su disposicin.
II. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o
sentencia favorable que ordene su devolucin derivada de la interposicin de
algn medio de defensa antes de que se hubieran rematado, enajenado o
adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del
interesado.
III. Se trate de bienes muebles que no hubieren sido rematados, enajenados o
adjudicados, despus de trascurridos veinticuatro meses de practicado el embargo
y respecto de los cuales no se hubiere interpuesto ningn medio de defensa. La
autoridad fiscal requerir al contribuyente embargado para que se presente en la
oficina recaudadora a realizar el pago del crdito fiscal y accesorios legales que se
hubieren generado, en un plazo de 5 das contados a partir del da siguiente a
aqul en que surti efectos la notificacin realizada para tal efecto, apercibido de
que en caso de no presentarse a pagar, los bienes muebles causarn abandono a
favor del Distrito Federal.
IV. Se trate de bienes que por cualquier circunstancia se encuentren en
depsito o en poder de la autoridad fiscal y los propietarios de los
mismos no los retiren dentro de dos meses contados a partir de la fecha
en que se pongan a su disposicin.
Tratndose de las fracciones I y II, se entender que los bienes se encuentran a
disposicin del interesado o propietario, a partir del da siguiente a aqul en que se
le notifique la resolucin correspondiente.
Cuando los bienes embargados hubieran causado abandono, las autoridades
fiscales notificarn personalmente o por correo certificado con acuse de recibo a
los interesados o propietarios de los mismos, la resolucin que los declare
abandonados y que cuentan con quince das para retirar los bienes, previo pago
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de los derechos de almacenaje causados, y en su caso del crdito fiscal y

accesorios legales que se hubieren generado. En los casos en que no se hubiera
sealado domicilio o el sealado no corresponda a la persona, o no se pueda
determinar quien es el interesado o el propietario de los bienes la notificacin se
efectuar a travs de estrados.
(REGFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Los bienes que pasen a ser propiedad del fisco local conforme a este
artculo, podrn ser enajenados o ponerse a disposicin de la autoridad
correspondiente para que sta decida su destino.
Los plazos de abandono a que se refiere este artculo, se interrumpirn por la
interposicin de algn medio de defensa.
El producto de la venta se destinar a pagar los cargos originados por el
manejo, almacenaje, custodia y gastos extraordinarios en trminos de lo
establecido en el artculo 373 de este Cdigo, y gastos generados con
motivo de la enajenacin respectiva.
ARTCULO 420.- Se suspender el procedimiento administrativo de ejecucin
durante la tramitacin del recurso de revocacin o juicios contenciosos
administrativos, cuando lo solicite el interesado y garantice el crdito fiscal
impugnado y los posibles recargos, en alguna de las formas sealadas por el
artculo 30 de este Cdigo. En estos casos el plazo para garantizar el inters fiscal
ser de dos meses a partir del da siguiente a aquel en que se interponga
cualquiera de los referidos medios de defensa, debiendo el interesado acreditar
ante la autoridad fiscal que lo interpuso dentro de los quince das siguientes a
aquel en que haya surtido sus efectos la notificacin del acto impugnado.
La suspensin se limitar exclusivamente a la cantidad que corresponda a la parte
impugnada de la resolucin que determine el crdito, debiendo el contribuyente
pagar la parte consentida del crdito fiscal no impugnado con los recargos
correspondientes, quedando la autoridad recaudadora facultada para continuar el
procedimiento respecto de este adeudo.
La suspensin podr ser solicitada ante la oficina recaudadora, dentro de los dos
meses contados a partir del da siguiente a aqul en que se interponga cualquiera
de los referidos medios de defensa, acompaando copia del escrito con el que
hubiera interpuesto el recurso administrativo o el juicio de que se trate. La
autoridad recaudadora suspender provisionalmente el procedimiento, en tanto
transcurre el trmino para que se constituya la garanta del inters fiscal.
Constituida sta, la oficina suspender de plano el procedimiento hasta que se le
comunique la resolucin definitiva en el recurso o juicio respectivos.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
No se exigir garanta adicional si en el procedimiento administrativo de ejecucin

se hubieren ya embargado bienes suficientes para garantizar el inters fiscal,
tratndose de bienes inmuebles o negociaciones el embargo deber estar inscrito
en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
En casos de negativa o violacin a la suspensin del procedimiento administrativo
de ejecucin, los interesados podrn ocurrir al superior jerrquico de la autoridad
recaudadora si se est tramitando el recurso administrativo, o ante la sala
ordinaria del Tribunal de lo Contencioso que conozca del juicio respectivo si ya se
ha iniciado el procedimiento contencioso. El superior o la sala ordinaria pedirn a
la autoridad recaudadora un informe que deber rendirse en un plazo de tres das
y resolver de inmediato la cuestin.
TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
ARTCULO 421.- La autoridad administrativa a la que corresponda la tramitacin
de los procedimientos administrativos, adoptar las medidas necesarias para su
celeridad, economa y eficacia.
ARTCULO 422.- Los procedimientos administrativos que regula este Cdigo se
regirn por los principios de legalidad, sencillez, celeridad, eficacia, publicidad,
gratuidad y buena fe, en consecuencia:
I. Se ajustarn estrictamente a las disposiciones de este Cdigo;
II. Sus trmites sern sencillos, evitando formulismos innecesarios;
III. Debern tramitarse y decidirse de manera pronta y expedita;
IV. Se cuidar que alcancen sus finalidades y efectos legales;
V. Las actuaciones sern pblicas, salvo que la moral o el inters general exija que
sean secretas;
VI. Sern gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
VII. Las autoridades administrativas y las partes interesadas se conducirn, en las
promociones y actuaciones, con honradez, trasparencia y respeto.
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_____________________________________________________________
ARTCULO 423.- La autoridad que tramite el procedimiento administrativo, velar

por mantener el buen orden y de exigir que se le guarde respeto, tanto de las
partes interesadas como de cualquier persona que ocurra a los locales de las
unidades administrativas, as como de los dems servidores pblicos, pudiendo al
efecto aplicar correcciones disciplinarias e, incluso, pedir el auxilio de la fuerza
pblica, por la violacin a este precepto, levantando al efecto acta circunstanciada
en la que har constar tal situacin. Dicha facultad sancionadora tambin se
ejercer para hacer cumplir sus determinaciones. Son correcciones disciplinarias:
I. Apercibimiento, y
II. Multa de cien hasta doscientos das de salario mnimo general vigente en el
Distrito Federal.
Las conductas indebidas a que se refiere este artculo, por parte de los servidores
pblicos se sancionarn de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTCULO 424.- El trmite administrativo podr iniciarse de oficio o a peticin de
cualquier persona fsica o moral, pblica o privada, que invoque un derecho
subjetivo o un inters legtimo, y, en consecuencia, stas sern consideradas parte
interesada en el procedimiento administrativo respectivo.
ARTCULO 425.- Toda persona o entidad pblica que tuviere conocimiento de
violaciones a las disposiciones de este Cdigo y de las que de l emanen, por
parte de los servidores pblicos, podr presentar quejas o denuncias. Estas
personas o entidades no son parte en los procedimientos que al respecto se
inicien, salvo cuando por la denuncia se pretenda o reclame algn derecho o
inters legtimo.
ARTCULO 426.- Ningn servidor pblico es recusable sin causa. Son causales de
obligatoria excusacin para los servidores pblicos que tengan la facultad de
decisin o que tengan a su cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado,
o por afinidad hasta el segundo grado;
II. Tener enemistad manifiesta o amistad estrecha con el interesado, y
III. Tener inters personal en el asunto.
ARTCULO 427.- La autoridad administrativa acordar la acumulacin de los
expedientes del procedimiento administrativo que ante ella se siga, de oficio o a
peticin de parte, cuando las partes o los actos administrativos sean iguales, se
trate de actos conexos o resulte conveniente el trmite unificado de los asuntos,
331
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
para evitar la emisin de resoluciones contradictorias. La misma regla se aplicar,

en lo conducente, para la separacin de los expedientes.
ARTCULO 428.- Cuando se destruyan o extraven los expedientes o alguna de
sus piezas, la autoridad administrativa ordenar, de oficio o a peticin de parte, su
reposicin.
ARTCULO 429.- Slo una vez puede pedirse la aclaracin o adicin de la
resolucin que ponga fin al procedimiento ante la autoridad administrativa que la
hubiera dictado, dentro de los tres das siguientes a la notificacin
correspondiente, indicando los puntos que lo ameriten. La autoridad formular la
aclaracin sin modificar los elementos esenciales de la resolucin. El acuerdo que
decida la aclaracin o adicin de una resolucin, se considerar parte integrante
de sta. Se tendr como fecha de notificacin de la resolucin, la correspondiente
al da de notificacin del acuerdo que decida la aclaracin o adicin de la misma.
CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
ARTCULO 430.- Las promociones que se presenten ante las autoridades
administrativas, debern estar firmadas por el interesado o por su representante
legal, requisito sin el cual se tendrn por no presentadas. Cuando el promovente
no sepa o no pueda firmar, imprimir su huella digital. Cuando en un
procedimiento existen varios interesados, las actuaciones se entendern con el
representante comn, que al efecto haya sido designado; y en su defecto, con el
que figure en primer trmino.
(ADICIONADO , G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Salvo cuando se trate de la presentacin de las solicitudes a travs de
medios electrnicos, el contribuyente deber contar con firma
electrnica avanzada o en su caso ajustarse a los requisitos establecidos
en las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara.
Las promociones debern presentarse en las formas que al efecto
apruebe la Secretara, en el nmero
de ejemplares que establezca la forma oficial y acompaar los anexos
que en su caso sta requiera.
Cuando no existan formas aprobadas, el documento que se formule
deber presentarse en el nmero de ejemplares que sealen las
disposiciones legales y tener por lo menos los siguientes requisitos:
I. Constar por escrito, en espaol y sin tachaduras ni enmendaduras;
332
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. El nombre, la denominacin o razn social del promovente en su caso,
el Registro Federal de Contribuyentes, el domicilio fiscal a que se refiere
el artculo 21 de este Cdigo y el nmero telefnico;
III. Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin;
IV. Domicilio para or y recibir notificaciones dentro del Distrito Federal y el nombre
de la persona autorizada para recibirlas, y en su caso, correo electrnico para los
mismos efectos;
V. En caso de promover a nombre de otra persona, acompaar el documento con
el que se acredite la representacin legal de la misma;
VI. El nmero de cuenta, tratndose de promociones y documentos
relacionados con el impuesto predial, impuesto sobre adquisicin de
inmuebles y derechos por el suministro de agua, y
VII. Anexar, en original o copia certificada la documentacin en que se sustente la
promocin respectiva.
Cuando no se cumplan los requisitos a que se refieren las fracciones I a
la VII y respecto a la forma oficial a que se refiere este artculo, las
autoridades requerirn al promovente a fin de que en un plazo de 10
das cumpla con el requisito omitido, salvo que el requisito que se omiti
haya sido el nmero telefnico o el correo electrnico. En caso de no
subsanarse la omisin en dicho plazo, la promocin se tendr por no
presentada, si la omisin consiste en no haber usado la forma oficial
aprobada, las autoridades debern acompaar al requerimiento la forma
respectiva en el nmero de ejemplares que sea necesario. Cuando la
omisin consista en no sealar el domicilio para or y recibir
notificaciones dentro del Distrito Federal, la notificacin del
requerimiento se efectuar por estrados, de conformidad con lo que
dispone el artculo 434, fraccin IV, de este Cdigo.
En el caso de las promociones electrnicas, si la omisin consiste en
sealar la direccin de correo electrnico, la misma se tendr por no
presentada.
Los requisitos que se mencionan en las fracciones de este artculo,
tambin son aplicables a las quejas o denuncias que se presenten, con
excepcin del apercibimiento y de la no presentacin por la omisin
respectiva, pues la sola presentacin de la denuncia bastar para que la
autoridad ejercite sus facultades de verificacin.
333
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 431.- En caso de duda de la autenticidad de la firma del promovente,

la autoridad administrativa requerir al interesado, para que dentro de un plazo de
10 das previa justificacin de su identidad, se presente a ratificar la firma o el
contenido del escrito.
Si el promovente negare la firma o el escrito, se rehusare a comparecer o a
contestar, se tendr por no presentada la promocin.
ARTCULO 432.- En ningn trmite administrativo se admitir la gestin de
negocios. La representacin de las personas fsicas o morales ante las
autoridades fiscales, se har mediante escritura pblica o en carta poder firmada
ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las
autoridades fiscales o notario.
La representacin de las personas fsicas o morales ante las autoridades fiscales,
tambin podr acreditarse con la constancia de inscripcin en el registro de
representantes legales que para tal efecto lleven, en su caso, cada una de las
autoridades fiscales a que se refiere este Cdigo.
Los particulares o sus representantes podrn autorizar por escrito a personas que
a su nombre reciban notificaciones. La persona as autorizada podr ofrecer y
rendir pruebas y presentar promociones relacionadas con estos propsitos.
Quien promueva a nombre de otro deber acreditar que la representacin le fue
otorgada a ms tardar en la fecha en que se presenta la promocin.
ARTCULO 433.- En los plazos fijados en das, slo se computarn los hbiles. En
los no fijados por das sino por perodos, o bien, en aqullos en que sealen una
fecha determinada para la extincin del trmino, se computarn tambin los
inhbiles, pero si el ltimo da no estn abiertas al pblico en general las oficinas
receptoras, concluir al da siguiente hbil. Asimismo, se prorrogar el plazo hasta
el siguiente da hbil, cuando sea viernes el ltimo da del plazo en que se deban
presentar declaraciones. Cuando los plazos se fijen por mes o por ao, sin
especificar que sean de calendario, se entender que en el primer caso el plazo
concluye el mismo da del mes de calendario posterior a aqul en que se inici y
en el segundo, el trmino vencer el mismo da y mes del siguiente ao de
calendario a aqul en que se inici. En los plazos que se fijen por mes o por ao
cuando no exista el mismo da en el mes de calendario correspondiente, el trmino
vencer al primer da hbil siguiente. Los plazos principiarn a correr al da
siguiente al de la fecha en que surta efectos la notificacin, as como cuando se
realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o los actos
administrativos prevean.
Son das inhbiles los sbados y domingos, los das 1 de enero, el primer lunes
de febrero en conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en
334
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
conmemoracin del 21 de marzo, el 1 y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de

noviembre, el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre,
el 1 de diciembre de cada seis aos con motivo de la transmisin del Poder
Ejecutivo Federal y el 25 de diciembre, y dems das que se declaren inhbiles por
la Secretara, mediante reglas de carcter general.
La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y
horas hbiles, que son las comprendidas entre las 7:00 y las 19:00 horas. Una
diligencia de notificacin iniciada en horas hbiles podr concluirse en hora inhbil
sin afectar su validez.
Las autoridades fiscales para la prctica de visitas domiciliarias, de inspeccin, de
verificacin del procedimiento administrativo de ejecucin, de notificaciones y de
embargos precautorios, podrn habilitar los das y horas inhbiles cuando la
persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por las que
deba pagar contribuciones en das u horas inhbiles. Tambin se podr continuar
en das u horas inhbiles una diligencia iniciada en das y horas hbiles, cuando la
continuacin tenga por objeto el aseguramiento de contabilidad o de bienes del
particular, lo cual no afectar la validez de la diligencia ni del documento en el que
sta conste, siempre y cuando se haga constar dicha circunstancia en el acta. As
tambin, se podrn habilitar los das y horas inhbiles para actuar o para que se
practiquen diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo exija, expresando
cul sea sta y las diligencias que hayan de practicarse.
(ADICIONADO G-O 31 DICIEMBRE 2013)
Los das hbiles establecidos en este Cdigo, sern los mismos para el
trmite efectuado a travs de medios electrnicos, sin embargo, para
este ltimo se tomarn como hbiles las 24 horas del da.
CAPITULO III
De las Notificaciones
ARTCULO 434.- Las notificaciones de los actos administrativos se harn:
(REFORMADA G.O 31 DICIEMBRE 2013)
I. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo o por
medios electrnicos, cuando se trate de citatorios, requerimientos,
solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que
puedan ser recurridos.
La notificacin electrnica de documentos digitales se realizar
conforme a las normas de aplicacin que para tales efectos emita la
Asamblea.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El acuse de recibo consistir en el documento digital con firma

electrnica avanzada que transmita el destinatario al abrir el documento
digital que le hubiera sido enviado.
Las notificaciones electrnicas, se tendrn por realizadas cuando se
genere el acuse de recibo electrnico en el que conste la fecha y hora en
que el contribuyente se autentic para abrir el documento a notificar.
Previo a la realizacin de la notificacin electrnica, al contribuyente le
ser enviado un aviso al correo electrnico en trminos de este Cdigo.
Los contribuyentes contarn con tres das para abrir los documentos
digitales pendientes de notificar.
Dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en que le sea
enviado el aviso al que se refiere el prrafo anterior.
En caso de que el contribuyente no abra el documento digital en el plazo
sealado, la notificacin electrnica se tendr por realizada al cuarto da,
contado a partir del da siguiente a aqul en que le fue enviado el
referido aviso.
La clave de seguridad ser personal, intransferible y de uso confidencial,
por lo que el contribuyente ser responsable del uso que d a la misma
para abrir el documento digital que le hubiera sido enviado;
II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los
sealados en la fraccin anterior;
III. Por edictos, nicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse
hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesin o haya
desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en el extranjero sin haber
dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales;
IV. Por estrados, cuando en una peticin o instancia el promovente no hubiera
sealado domicilio para or y recibir notificaciones, o el domicilio sealado no
exista, sea impreciso, incompleto para practicar la notificacin o est ubicado fuera
de la circunscripcin territorial del Distrito Federal. Asimismo, cuando la persona a
quien deba notificarse desaparezca despus de iniciadas las facultades de
comprobacin, hubiera desocupado su domicilio sin haber presentado el aviso de
cambio correspondiente, hubiere sealado de manera incorrecta el domicilio o se
oponga a la diligencia de notificacin.
(REFORMADO G.O 31 DICIEMBRE 2013)
En este caso, la notificacin se har fijando durante cinco das el
documento que pretenda notificar en un sitio abierto al pblico de las
oficinas de la autoridad que efecte la notificacin o publicando el
336
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
documento citado, durante el mismo plazo, en la pgina electrnica que

al efecto establezcan las autoridades fiscales; dicho plazo se contar a
partir del siguiente a aqul en que el documento fue fijado o publicado
segn corresponda. La autoridad dejar constancia de ello en el
expediente respectivo. Para los efectos de esta fraccin, se tendr como
fecha de notificacin la del sexto da siguiente en que se hubiera fijado
en el estrado o publicado el documento correspondiente;
V. Por transmisin facsimilar o por correo electrnico, cuando el promovente que
as lo desee y lo manifieste expresamente, seale su nmero de telefacsmil o
correo electrnico, en el escrito inicial, mediante el cual se pueda practicar la
notificacin por dichos medios, y acuse de recibo por la misma va.
En este caso, la notificacin se considerar efectuada legalmente, aun cuando la
misma hubiese sido recibida por una persona distinta al promovente o su
representante legal, para cuyos efectos deber enviarse el acuse de recibo
correspondiente por la misma va.
Para efecto de lo anterior, la notificacin de referencia, no se sujetar a las
formalidades previstas en los artculos 436, 437 y 438 de este Cdigo.
ARTCULO 435.- Las notificaciones de los actos administrativos se efectuarn, a
ms tardar, durante los veinte das siguientes al en que se dicten las resoluciones
o actos respectivos.
ARTCULO 436.- Las notificaciones personales se harn en el ltimo domicilio que
la persona a quien se deba notificar, haya sealado ante las autoridades fiscales
en el procedimiento administrativo de que se trate, a falta de sealamiento, o
cuando habindose sealado domicilio la persona a quien se deba notificar ya no
se encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las autoridades fiscales, se
estar a lo dispuesto por la fraccin IV del artculo 434 de este Cdigo.
(REFORMADO G.0 31 DICIEMBRE 2013)
Se entendern con la persona que debe ser notificada, su representante
legal o persona autorizada en trminos del artculo 432 de este Cdigo,
a falta de los anteriores, el notificador dejar citatorio con cualquier
persona que se encuentre en el domicilio para que se le espere a una
hora fija del da siguiente, si la persona que se encuentre en el domicilio
se negare a recibir el citatorio, a identificarse o a firmar el mismo, la cita
se har por instructivo que se fijar en la puerta del domicilio o en un
lugar visible del mismo y el notificador har constar esta situacin en el
acta que al efecto se levante o por medios electrnicos conforme a las
normas de aplicacin que para tales efectos emita la Asamblea.
337
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Si el domicilio se encontrare cerrado, el citatorio se dejar con un

vecino, y si ste se negare a recibirlo se citar por instructivo o por
medios electrnicos conforme a las normas de aplicacin que para tales
efectos emita la Asamblea.
Si la persona a quien haya de notificarse no atendiere el citatorio, la
notificacin se le har por conducto de cualquier persona que se
encuentre en el domicilio en que se realice la diligencia y, de negarse
sta a recibirla, a identificarse o a firmar la misma, se realizar por
instructivo que se fijar en la puerta del domicilio o en un lugar visible
del mismo o por medios electrnicos conforme a las normas de
aplicacin que para tales efectos emita la Asamblea. Si el domicilio se
encuentra cerrado, tambin la notificacin se realizar por instructivo o
por medios electrnicos conforme a las normas de aplicacinque para
tales efectos emita la Asamblea.
ARTCULO 437.- Las notificaciones a las que se refiere el artculo 434, para su
validez debern contener:
I. Los fundamentos jurdicos: indicar los artculos y, en su caso, las fracciones
incisos o prrafos aplicables a la notificacin que se practica, y
II. Motivacin:
a). Fecha en la que se practica la diligencia de notificacin, considerando el mes,
da y ao;
b). Hora y lugar o, en su caso, el domicilio en el que se practique la diligencia; para
estos efectos se debern precisar los datos referentes a la calle, nmero exterior e
interior, colonia, delegacin y cdigo postal;
c). Nombre y domicilio de la persona a notificar;
d). Nombre de la persona que va a realizar la notificacin, y
e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendi la
diligencia cualquiera que sta sea, y para el caso de que las mismas no supieran
leer o escribir estamparn su huella digital.
En el caso de que el notificado o quien reciba la notificacin se negara a firmar o a
estampar su huella, el notificador asentar la causa, motivo o razn de tal
circunstancia, sin que ello afecte la validez de la notificacin.
338
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tratndose de la notificacin personal a que se refiere al artculo 434, fraccin I,

de este Cdigo, se debern cumplir todos los requisitos de validez a que se refiere
el presente artculo. Si se tratare de notificaciones por correo certificado u
ordinario se debern cumplir los requisitos que establece la Ley del Servicio Postal
Mexicano. Las que fueren por telegrama, cumpliendo los requisitos que para este
servicio prev la ley que lo regula y para el caso de las que fueren por edictos o
estrados se debern cumplir los requisitos de los incisos a) y c) de la presente
fraccin, tratndose de los requisitos del inciso c), el domicilio se sealar siempre
que ste se haga del conocimiento de la autoridad.
ARTCULO 438.- Para efectos del citatorio a que se refiere el artculo 436 de este
Cdigo, el mismo para su validez deber contener:
I. Fecha en que se realiza el citatorio considerando el da, mes y ao;
II. Nombre de la persona a quien va dirigido el citatorio, as como la fecha en la
que se le cita, indicando hora, da, mes y ao;
III. Domicilio en que se le cita;
IV. Nombre o, en su caso, la referencia de la persona a la que se le entreg el
citatorio, su firma y para el caso de que la misma no supiera leer o escribir,
estampar su huella digital, salvo que se negare a ello, caso en el cual el
notificador asentar esa cuestin, sin que ello afecte la validez del citatorio, y
V. Deber indicar el motivo para lo cual se requiere la presencia del contribuyente
o su representante legal.
ARTCULO 439.- Las notificaciones de actos administrativos que deriven de
contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se harn en el propio inmueble
si ste est edificado; en caso contrario, en el domicilio que deber sealar el
contribuyente y a falta de ste, se harn a travs de edictos.
Las notificaciones por edictos se realizarn haciendo publicaciones que
contendrn un resumen de las resoluciones por notificar, dichas publicaciones
debern efectuarse por dos das consecutivos en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal y en uno de los peridicos de mayor circulacin.
ARTCULO 440.- Las notificaciones se podrn hacer en las oficinas de las
autoridades fiscales, si las personas a quien deben efectuarse se presentan en las
mismas.
Toda notificacin personal realizada con quien deba entenderse, ser legalmente
valida aun cuando no se efecte en el domicilio respectivo o en las oficinas de las
autoridades fiscales.
339
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En los casos de sociedades en liquidacin, cuando hubieren nombrado varios

liquidadores, las notificaciones o diligencias que deban efectuarse con las mismas
podrn practicarse validamente con cualquiera de ellos.
Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las
diligencias de notificacin tendrn fe pblica nicamente en cuanto concierne a la
prctica de las notificaciones a su cargo, respecto de las que hayan sido
autorizadas.
ARTCULO 441.- Las notificaciones surtirn sus efectos:
I. Las personales, a partir del da siguiente hbil de la fecha en que fueren
practicadas;
II. Las que se efecten por oficio o correo certificado, desde el da siguiente hbil
al en que se reciban, salvo disposicin legal en contrario;
III. Las que se efecten por transmisin facsimilar o correo electrnico desde el da
siguiente hbil al que se reciban.
Se entiende que se reciben el da en que se enva el acuse de recibo por la misma
va, que en ningn caso podr ser diversa a la fecha en que se practique la
notificacin;
IV. Las que se hagan por edictos, desde el da hbil posterior al de la publicacin;
V. La notificacin omitida o irregular, al da siguiente hbil en que el interesado o
su representante se haga sabedor de la misma, y
VI. Las que se hacen por estrados, al da siguiente al sexto da en que se hubiera
fijado en el estrado el documento correspondiente.
La manifestacin que haga el interesado o su representante legal, de conocer un
acto o resolucin administrativa, surtir efectos de notificacin en forma, desde la
fecha en que se manifieste haber tenido tal conocimiento, si sta es anterior a la
fecha en que debiera surtir sus efectos la notificacin de acuerdo con las
fracciones anteriores.
ARTCULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones sealen una fecha para la
iniciacin de los trminos, stos se computarn a partir del da hbil siguiente al en
que surta sus efectos la notificacin o en que se realicen los hechos o las
circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas
prevengan.
TITULO TERCERO
340
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS

CAPITULO I
ARTCULO 443.- Contra los actos o resoluciones administrativas de carcter
definitivo emitidos con base en las disposiciones de este Cdigo, ser optativo
para los afectados interponer el recurso de revocacin o promover juicio ante el
Tribunal de lo Contencioso. La resolucin que se dicte en dicho recurso ser
tambin impugnable ante el Tribunal de lo Contencioso.
Para los efectos del prrafo anterior y del juicio de nulidad tramitado ante el
Tribunal de lo Contencioso, las propuestas de declaraciones a que se refiere el
primer prrafo del artculo 15 de este Cdigo, los estados informativos, estados de
cuenta y comunicaciones de las autoridades fiscales en las que se invite a los
contribuyentes a solventar sus crditos fiscales, no se consideran actos o
resoluciones definitivas y, en consecuencia, es improcedente el juicio de nulidad y
el recurso de revocacin en su contra.
Cuando se haya hecho uso del recurso de revocacin, previo desistimiento del
mismo, el interesado podr promover el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso.
Lo sealado en el prrafo anterior, ser aplicable siempre que el promovente lo
realice dentro del plazo de hasta cuatro meses, que es el plazo que la autoridad
tiene para resolver el recurso.
Cuando se interponga recurso de revocacin o se promueva juicio ante el Tribunal
de lo Contencioso, en contra de actos o resoluciones que traigan consigo el
cumplimiento de obligaciones fiscales, el promovente deber garantizar el inters
fiscal y los posibles recargos en alguna de las formas sealadas por el artculo 30
de este Cdigo. En caso de no cumplir con dicho requisito, el medio de defensa
ser procedente, pero la autoridad demandada podr continuar con el
procedimiento administrativo de ejecucin independientemente de que no est
resuelto el medio de defensa intentado.
(SE DEROGA LTIMO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE 2013)
ARTCULO 444.- La tramitacin del recurso administrativo establecido en este
Cdigo, deber cumplir los requisitos a que se refiere el artculo 430, y se sujetar
a lo siguiente:
(REFORMADA G.O. 31 DE DICIEMBRE 2013)
341
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I. Se interpondr por el recurrente mediante escrito ante la Procuradura

Fiscal, o en lnea a travs del Sistema en Lnea, dentro de los quince das
siguientes a aqul en que haya surtido sus efectos la notificacin del
acto impugnado.
Para el caso de que el recurrente no manifieste su opcin al momento de
presentar su recurso, se entender que eligi tramitar el recurso de
revocacin en la va tradicional.
El recurso de revocacin deber contener los siguientes elementos:
a). Nombre, denominacin o razn social del recurrente, as como su
domicilio en el Distrito Federal para or y recibir notificaciones y, en su
caso, el nmero de telefacsmil o correo electrnico mediante el cual se
pueda practicar la notificacin por transmisin facsimilar o medio
electrnico, cuando el particular que opte por ello y otorgue el acuse de
recibo por la misma va;
b). El acto o la resolucin administrativa de carcter definitivo que se
impugne, as como la fecha en que fue notificado, o bien, en la que tuvo
conocimiento del mismo;
c). Descripcin de los hechos, argumentos en contra del acto impugnado
y, de ser posible, los fundamentos de derecho;
d). El nombre y domicilio del tercero interesado, si lo hubiere, y
e). Las pruebas.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos anteriores, la
autoridad requerir al promovente para que los indique en un plazo de
cinco das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en que
surti efectos la notificacin, apercibindolo de que en caso de que no lo
haga, se tendr por no interpuesto el recurso.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del recurrente, si
ste no hubiera podido obtenerlas a pesar de tratarse de documentos
que legalmente se encuentran a su disposicin, deber sealar el
archivo o lugar en que se encuentren para que la Procuradura Fiscal
requiera su remisin. Para este efecto se deber identificar con toda
precisin los documentos y acompaar la copia sellada de la solicitud de
los mismos debidamente presentada por lo menos, cinco das antes de
la interposicin del recurso, ante la autoridad respectiva.
342
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Se entiende que el recurrente tiene a su disposicin los documentos,

cuando legalmente pueda obtener copia autorizada de los originales o
de las constancias de stos, y
II. El promovente deber acompaar al escrito en que se interponga el recurso, ya
sea en original o copia certificada ante el notario o corredor pblico:
a). El documento en el que conste el acto o la resolucin definitiva impugnada;
b). Constancia de notificacin del acto o la resolucin definitiva impugnada,
excepto cuando el promovente declare bajo protesta de decir verdad que no
recibi la constancia, que la notificacin se haya practicado por correo certificado
con acuse de recibo o por correo ordinario. Si la notificacin fue por edictos,
deber sealar la fecha de la ltima publicacin y en donde se hizo sta, y
c). Las pruebas documentales que ofrezca y el dictamen pericial, en su caso.
Cuando no se acompae alguno de los documentos a que se refiere esta fraccin,
la autoridad fiscal requerir al promovente para que en el plazo de cinco das
contados a partir del da siguiente a aqul en que surta efectos la notificacin los
presente y, en caso que no lo haga, si se trata de los documentos mencionados en
los incisos a) y b) anteriores se tendr por no interpuesto el recurso, y en el caso
del inciso c) se tendrn por no ofrecidas las pruebas.
Cuando no se promueva en nombre propio, la representacin de las personas
fsicas y morales, deber acreditarse en trminos del artculo 432 de este Cdigo.
Tambin podr acreditarse con la constancia de inscripcin en el registro de
representantes legales que para tal efecto lleven, en su caso, cada una de las
autoridades fiscales a que se refiere el artculo 432. Asimismo, cuando no se
acompae el documento con el que se acredite la personalidad con la que se
acta, la autoridad fiscal requerir al promovente para que en el plazo establecido
en el prrafo anterior lo presente y, en caso de no hacerlo, se tendr por no
interpuesto el recurso.
ARTCULO 445.- Es improcedente el recurso cuando se haga valer contra actos o
resoluciones administrativas definitivas:
I. Que no sean de los previstos en el artculo 447 de este Cdigo;
II. Que no afecten el inters jurdico del recurrente;
III. Que sean resoluciones dictadas en recursos administrativos, o en cumplimiento
de stas o de sentencias;
343
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IV. Que se hayan consentido expresa o tcitamente, entendindose por esto

ltimo aqullos contra los que no se promovi el recurso dentro de los plazos
sealados por este Cdigo;
V. Que haya sido revocado por la autoridad;
VI. Que se hayan consumado de manera irreparable;
VII. En los casos en que no se ample el recurso administrativo o si en la
ampliacin no se expresa agravio alguno tratndose de lo previsto por la fraccin II
del artculo 448 de este Cdigo;
VIII. Que hayan sido impugnados ante el Tribunal de lo Contencioso;
IX. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algn
recurso o medio de defensa diferente;
X. Que tengan por objeto hacer efectivas las fianzas otorgadas en garanta de
obligaciones fiscales o contractuales a cargo de terceros;
XI. Que determinen la base para el remate de los bienes embargados, y
XII. En los dems casos en que la improcedencia resulte de alguna disposicin de
este Cdigo.
ARTCULO 446.- El recurso se sobreseer, en los siguientes casos:
I. Por desistimiento del recurrente;
II. Cuando durante la tramitacin del recurso aparezca o sobrevenga alguna de las
causas de improcedencia a que se refiere el artculo 445 de este Cdigo;
III. Por muerte o extincin del recurrente, ocurrida durante la tramitacin del
recurso, si su pretensin es intransferible o si con tales eventos deja sin materia el
medio de defensa, y
IV. Cuando de las constancias que obran en el expediente administrativo quede
demostrado que no existe el acto o resolucin recurrida.
Cuando en cualquier momento, la autoridad se percate que ha operado alguna de
las causales de sobreseimiento, no se configurar la afirmativa ficta establecida en
el artculo 449 fraccin III de este Cdigo.
CAPITULO II
344
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Del Recurso de Revocacin

ARTCULO 447.- El recurso de revocacin proceder contra:
I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere
el artculo 7 de este Cdigo que:
a). Determinen contribuciones o sus accesorios;
b). Nieguen la devolucin de cantidades que procedan conforme a la Ley;
c). Determinen responsabilidades resarcitorias;
d). Impongan multas por infraccin a las disposiciones previstas en este
ordenamiento, y
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aqullas a que se refieren
los artculos 40, 53, 106 y 111 de este Cdigo, y
II. Los actos de autoridades fiscales que:
a). Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han
extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en
exceso sea imputable a la oficina recaudadora o se refiera a recargos, gastos de
ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
b). Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecucin, cuando se alegue
que ste no se ha ajustado a la ley. En este caso, las violaciones cometidas antes
del remate, slo podrn hacerse valer ante la autoridad recaudadora hasta el
momento de la publicacin de la convocatoria de remate, y dentro de los diez das
siguientes a la fecha de publicacin de la citada convocatoria, salvo que se trate
de actos de ejecucin sobre bienes legalmente inembargables o de actos de
imposible reparacin material, casos en que el plazo para interponer el recurso se
computar a partir del da hbil siguiente al en que se surta efectos la notificacin
del requerimiento de pago o del da hbil siguiente al de la diligencia de embargo.
Si la violacin se comete con posterioridad a dicho acto o se trate de venta de
bienes fuera de subasta, el recurso se har valer en contra del acto que finque el
remate o que autorice la venta fuera de subasta, dentro de los quince das
siguientes al en que surta efectos la notificacin de los mismos o si stos no le
fueron notificados a partir de que tenga conocimiento de ellos.
De ser por la oposicin a que se refiere esta fraccin, no podr discutirse la
validez del acto en el que se haya determinado el crdito fiscal. Tampoco en este
recurso se podr discutir la validez de la notificacin realizada por las autoridades
locales diferentes a las fiscales;
345
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
c). Afecten el inters jurdico de terceros;

d). Afecte el inters de quien afirme tener derecho a que los crditos a su favor se
cubran preferentemente a los fiscales.
Para los efectos del prrafo anterior, se considera que tienen preferencia, los
crditos relativos al pago de las indemnizaciones de carcter laboral, as como los
que se deriven de juicios en materia de alimentos, siempre que al respecto se
haya dictado resolucin firme.
En el caso previsto en el inciso d) de la fraccin II de este artculo, el recurso
podr hacerse valer en cualquier tiempo hasta antes de que se haya aplicado el
importe del remate para cubrir el crdito fiscal.
CAPITULO III
De la Impugnacin de Notificaciones
ARTCULO 448.- Cuando se alegue que un acto o resolucin administrativa
definitiva no fue notificado o que lo fue ilegalmente, siempre que se trate de los
recurribles conforme al artculo 447, previamente se estar a lo siguiente:
I. Si el recurrente afirma conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, la
impugnacin contra su notificacin se har valer mediante la interposicin del
recurso de revocacin en contra de tales actos o resoluciones, en el que
manifestar la fecha en que los haya conocido.
Para tal efecto, deber impugnar tanto el acto o resolucin administrativa definitiva
como su notificacin, de manera conjunta.
II. Si el recurrente niega conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, bajo
protesta de decir verdad, manifestar tal desconocimiento en el escrito por el que
interponga el recurso administrativo; asimismo, deber sealar la probable
autoridad emisora de aquellos, por lo que en caso de omisin, la autoridad fiscal lo
requerir en trminos y efectos del artculo 444, fraccin I, de este Cdigo. La
Procuradura Fiscal dar a conocer el acto o resolucin administrativa junto con la
notificacin que del mismo se hubiera practicado, para lo cual el contribuyente
sealar, en el escrito del propio recurso, el domicilio en que se le debe dar a
conocer y el nombre de la persona facultada para tal efecto. Si no hace tal
sealamiento, la autoridad citada dar a conocer el acto o resolucin
administrativa y la notificacin en el domicilio que se haya sealado para or y
recibir notificaciones y a las personas que se hayan autorizado para tales efectos
o, en su ausencia, lo har por estrados.
346
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El recurrente tendr un plazo de 15 das, a partir del siguiente al en que la

autoridad se los haya dado a conocer, para ampliar el recurso administrativo
impugnando, simultneamente, el acto o resolucin administrativa definitiva y su
notificacin.
III. La Procuradura Fiscal para resolver el recurso administrativo estudiar los
argumentos expresados contra la notificacin, previamente al examen de la
impugnacin que haya hecho del acto o resolucin administrativa, y
IV. Si se resuelve que no hubo notificacin o que fue ilegal, se tendr al recurrente
como sabedor del acto impugnado desde la fecha en que manifest conocerlo o
en que se le dio a conocer en los trminos de la fraccin II, quedando sin efectos
todo lo actuado con base en aquella, y se proceder al estudio de la impugnacin
en contra del acto o resolucin administrativa definitiva.
Si se resuelve que la notificacin fue legalmente practicada y, como consecuencia
de ello, la impugnacin contra el acto o resolucin administrativa se interpuso
extemporneamente, se sobreseer el recurso al actualizarse la causal de
improcedencia establecida en la fraccin IV, del artculo 445 de este Cdigo.
En el caso de actos o resoluciones administrativas regulados por leyes federales o
locales diferentes a las fiscales, respecto de los cuales las autoridades fiscales del
Distrito Federal tengan encomendado su cobro, la impugnacin de la notificacin
se har a travs del recurso que, en su caso, establezca la Ley respectiva y de
acuerdo con lo previsto en la legislacin federal o local aplicable.
CAPITULO IV
De la Substanciacin del Procedimiento
ARTCULO 449.- El recurso previsto en este Cdigo, se sujetar a lo siguiente:
I. En el recurso administrativo de revocacin se admitir todo tipo de pruebas,
excepto aqullas que no tengan relacin con los hechos controvertidos, la
testimonial y la de confesin de las autoridades mediante absolucin de
posiciones directas. Por lo tanto, no se considera comprendida en esta fraccin la
peticin de informes a las autoridades fiscales, respecto de los hechos que
consten en sus expedientes.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse siempre que no se haya dictado
la resolucin del recurso.
Harn prueba plena la confesin expresa del recurrente, las presunciones legales
que no admitan prueba en contrario, as como los hechos legalmente afirmados
por autoridad en documentos pblicos; pero si en estos ltimos se contienen
347
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
declaraciones de verdad o manifestacin de hechos particulares, los documentos

slo prueban plenamente que, ante las autoridades que los expidi, se hicieron
tales declaraciones o manifestaciones pero no prueba la verdad de lo declarado o
manifestado.
El valor de las dems pruebas queda al prudente arbitrio de la autoridad;
II. La autoridad acordar sobre la admisibilidad del recurso y de las pruebas
ofrecidas, desechando las que no sean procedentes, dentro del plazo de cinco
das, contados a partir de la fecha en que fue presentado o a partir de que el
recurrente dio cumplimiento a los requerimientos de la autoridad, segn el caso;
III. La autoridad deber dictar resolucin y notificarla en un trmino que no
exceder de cuatro meses contados a partir de la admisin del recurso, el cual no
correr cuando se haya formulado requerimiento al promovente, sino hasta que
sea debidamente cumplido. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la
resolucin, se considera que se ha configurado la afirmativa ficta, y la
consecuencia es que el acto o resolucin impugnado quede sin efecto,
constituyendo esta afirmativa una resolucin de carcter firme;
IV. La resolucin se fundar en derecho y examinar todos y cada uno de los
argumentos hechos valer por el recurrente, teniendo la autoridad la facultad de
invocar hechos notorios; pero cuando uno de los argumentos sea suficiente para
desvirtuar la validez del acto impugnado, bastar con el examen de ese.
Se considera que no trascienden al sentido de la resolucin impugnada, entre
otros, los vicios siguientes:
a). Cuando en un citatorio no se haga mencin que es para recibir una orden de
visita domiciliaria, siempre que sta se inicie con el destinatario de la orden;
b). Cuando en un citatorio no se haga constar en forma circunstanciada la forma
en que el notificador se cercior que se encontraba en el domicilio correcto,
siempre que la diligencia se haya efectuado en el domicilio indicado en el
documento que deba notificarse;
c). Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento,
siempre que la diligencia prevista en dicho citatorio se haya entendido
directamente con el interesado o con su representante legal;
d). Cuando existan irregularidades en los citatorios, en las notificaciones de
requerimientos de solicitudes de datos, informes o documentos, o en los propios
requerimientos, siempre y cuando el particular desahogue los mismos, exhibiendo
oportunamente la informacin y documentacin solicitados;
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
e). Cuando no se d a conocer al contribuyente visitado el resultado de una

compulsa a terceros, si la resolucin impugnada no se sustenta en dichos
resultados, y
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el
oficio de observaciones o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no
sea idnea para dichos efectos;
V. Las resoluciones sern claras, precisas y congruentes con las cuestiones
planteadas por las partes o las derivadas del expediente del procedimiento
administrativo, y
VI. La resolucin que ponga fin al recurso podr:
a). Sobreseerlo;
b). Confirmar el acto impugnado;
c). Mandar a reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva
resolucin, y
d). Revocar el acto impugnado, total o parcialmente, segn corresponda, en el
caso de que la revocacin sea parcial, se precisar el monto del crdito fiscal que
se deja sin efectos y el que subsiste.
(SE ADICIONA G.O. 31 DICIEMBRE 2013)
CAPITULO V
Del Recurso de Revocacin en Lnea.
ARTCULO 449-BIS.- El recurso de revocacin se tramitar y resolver en

lnea, a travs del Sistema en Lnea que establezca y desarrolle la
Secretara, en trminos de lo dispuesto por el presente Captulo. En todo
lo no previsto, se aplicarn las dems disposiciones que resulten
aplicables de este ordenamiento.
Cuando el recurrente ejerza su derecho a presentar el recurso de
revocacin en lnea, la Procuradura Fiscal deber tramitar dicho recurso
en lnea.
Si el recurrente no seala expresamente su direccin de correo
electrnico, se tramitar el recurso de revocacin en la va tradicional y
el acuerdo correspondiente se notificar mediante los procedimientos
formales previstos en el Captulo III, del Ttulo Segundo, del Libro Tercero
de este Cdigo, relativo a las
349
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Notificaciones.
En el Sistema en Lnea, se integrar el expediente electrnico, mismo
que incluir todas las promociones y pruebas de conformidad con lo
sealado en el artculo 449 de este Cdigo, garantizando su seguridad,
inalterabilidad, autenticidad, integridad y durabilidad, conforme a los
lineamientos que expida la Secretara.
La Clave de Acceso y Contrasea se proporcionarn, a travs del
Sistema en Lnea, previa obtencin del registro y autorizacin
correspondientes. El registro de la Firma Electrnica Avanzada, Clave de
Acceso y Contrasea, implica el consentimiento expreso de que dicho
Sistema registrar la fecha y hora en la que se abran los archivos
electrnicos, que contengan las constancias que integran el expediente
electrnico, para los efectos legales establecidos en este Cdigo.
Para hacer uso del Sistema en Lnea los recurrentes debern observar
los lineamientos que para tal efecto emita la Secretara.
La Firma Electrnica Avanzada producir los mismos efectos legales que
la firma autgrafa y garantizar la integridad del documento, teniendo el
mismo valor probatorio.
Solamente el recurrente, tendr acceso al Expediente Electrnico,
exclusivamente para su consulta, una vez que tengan registrada su
Clave de Acceso y Contrasea.
Los titulares de una Firma Electrnica Avanzada, Clave de Acceso y
Contrasea sern responsables de su uso, por lo que el acceso o
recepcin de las notificaciones, la consulta al expediente electrnico y el
envo de informacin mediante la utilizacin de cualquiera de dichos
instrumentos, les sern atribuibles y no admitirn prueba en contrario.
Una vez recibida por va electrnica cualquier promocin del recurrente,
el Sistema en Lnea de la
Secretara, emitir el acuse de recibo electrnico correspondiente,
sealando la fecha y la hora de recibido.
Cualquier actuacin en el recurso de revocacin en lnea se efectuar a
travs del Sistema en Lnea en trminos del presente Captulo. Dichas
actuaciones sern validadas con la firma electrnica avanzada y firma
digital del servidor pblico correspondiente.
ARTCULO 449-TER.- Los documentos que las partes ofrezcan como
prueba, debern exhibirlos de forma legible a travs del Sistema en
Lnea.
350
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Tratndose de documentos digitales, se deber manifestar la naturaleza

de los mismos, especificando si la reproduccin digital corresponde a
una copia simple, una copia certificada o al original y tratndose de esta
ltima, si tiene o no firma autgrafa. Los recurrentes debern hacer esta
manifestacin bajo protesta de decir verdad, la omisin de la
manifestacin presume en perjuicio slo del recurrente, que el
documento digitalizado corresponde a una copia simple.
Las pruebas documentales que ofrezca y exhiba el recurrente tendrn el
mismo valor probatorio que su constancia fsica, siempre y cuando se
observen las disposiciones del presente Cdigo para asegurar la
autenticidad de la informacin, as como de su transmisin, recepcin,
validacin y notificacin.
ARTCULO 449-QUATER.- Las notificaciones que se practiquen dentro del
recurso de revocacin en lnea, se efectuarn conforme a lo siguiente:
I. Todas las actuaciones y resoluciones que conforme a las disposiciones
de este Cdigo deban notificarse en forma personal, por correo
ordinario, telegrama, edictos o estrados, se debern realizar a travs del
Sistema en Lnea;
II. Se enviar a la direccin de correo electrnico del recurrente, un aviso
informndole que se ha emitido una actuacin o resolucin en el
expediente electrnico, la cual est disponible en el Sistema en Lnea;
III. El Sistema en Lnea registrar la fecha y hora en que se efecte el
envo sealado en la fraccin anterior;
IV. Se tendr como legalmente practicada la notificacin, conforme a lo
sealado en las fracciones anteriores, cuando el Sistema en Lnea
genere el acuse de recibo electrnico donde conste la fecha y hora en
que la o las partes notificadas ingresaron al expediente electrnico, lo
que deber suceder dentro del plazo de tres das hbiles siguientes a la
fecha de envo del aviso a la direccin de correo
electrnico de la o las partes a notificar, y
V. En caso de que en el plazo sealado en la fraccin anterior, el Sistema
en Lnea no genere el acuse de recibo donde conste que la notificacin
fue realizada, la misma se efectuar de acuerdo a lo dispuesto en el
Captulo III, del Ttulo Segundo, del Libro Tercero de este Cdigo, relativo
a las Notificaciones al cuarto da hbil contado a partir de la fecha de
envo del correo electrnico, fecha en que se tendr por legalmente
notificado.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para los efectos del recurso de revocacin en lnea son hbiles las 24
horas de los das en que se encuentre abierta al pblico la Oficiala de
Partes de la Procuradura Fiscal.
Las promociones se considerarn, salvo prueba en contrario,
presentadas el da y hora que conste en el acuse de recibo electrnico
que emita el Sistema en Lnea de la Secretara, en el lugar en donde el
recurrente tenga su domicilio fiscal.
Tratndose de un da inhbil se tendrn por presentadas el da hbil
siguiente.
ARTCULO 449-QUINTUS.- Las autoridades fiscales cuyos actos sean
susceptibles de recurrirse, debern registrar en la Procuradura Fiscal, la
direccin de correo electrnico Institucional para recibir notificaciones.
Para la presentacin y trmite de los juicios de nulidad que se
promuevan contra las actuaciones y resoluciones derivadas del recurso
de revocacin en lnea, no ser aplicable lo dispuesto en el presente
Captulo.
La Procuradura Fiscal, deber imprimir el archivo del expediente
electrnico y certificar las constancias del recurso de revocacin en
lnea, que deban ser remitidos al Tribunal de lo Contencioso, cuando se
impugnen las resoluciones de dicho recurso, o bien, cuando lo solicite el
contribuyente.
En caso de que la Procuradura Fiscal advierta la modificacin,
alteracin, destruccin o la prdida de informacin contenida en el
Sistema, se tomarn las medidas de proteccin, hasta que se resuelva el
recurso de revocacin, el cual continuar su tramitacin a travs de la
va tradicional.
Si el responsable es usuario del Sistema en Lnea, se cancelar su Clave
y Contrasea para ingresar a dicho Sistema y no tendr posibilidad de
volver a promover recursos de revocacin en lnea.
Cuando por caso fortuito, fuerza mayor o por fallas tcnicas se
interrumpa el funcionamiento del Sistema en Lnea, haciendo imposible
el cumplimiento de los plazos establecidos en este Captulo, los
recurrentes debern dar aviso a la Procuradura Fiscal en la misma
promocin sujeta a trmino, quien pedir un reporte al responsable de la
administracin del Sistema sobre la existencia de la interrupcin del
servicio.
El reporte que determine que existi interrupcin en el Sistema deber
sealar la causa y el tiempo de dicha interrupcin, indicando la fecha y
352
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
hora de inicio y trmino de la misma. Los plazos se suspendern,

nicamente, por el tiempo que dure la interrupcin del Sistema. Para tal
efecto, la Procuradura Fiscal har constar esta situacin mediante oficio
en el expediente electrnico y, considerando el tiempo de la
interrupcin, realizar el cmputo correspondiente, para determinar si
hubo o no incumplimiento de los plazos legales.
ARTCULO 449-SEXTUS.- Para los recursos que se tramiten y resuelvan
en trminos de este Captulo y solo en caso de que el recurrente haya
sealado tercero interesado, deber presentar las copias del escrito con
sus respectivos anexos, a fin de poder notificarlo.
En el escrito a travs del cual el tercero interesado se apersone en el
recurso, deber precisar si desea que el recurso se contine
substanciando en lnea y sealar en tal caso, su Direccin de Correo
Electrnico. En caso de que manifieste su oposicin, la Procuradura
dispondr lo conducente para que se digitalicen los documentos que
dicho tercero presente, a fin de que se prosiga con la instruccin del
recurso en lnea con relacin al recurrente, y a su vez, se impriman y
certifiquen las constancias de las actuaciones y documentacin
electrnica, a fin de que se integre el expediente del tercero en un
recurso de revocacin en la va tradicional.
LIBRO CUARTO
DE
LAS
INFRACCIONES
Y
SANCIONES,
RESPONSABILIDADES
RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 450.- La aplicacin de las multas por infracciones a las disposiciones
establecidas en este Cdigo, se harn independientemente de que se exija el
pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, de las sanciones
disciplinarias, en los trminos de la Ley Federal de Responsabilidades de los
Servidores Pblicos, as como de las responsabilidades resarcitorias que este
Cdigo prev, y las del orden civil o penal, previstas en los ordenamientos legales
respectivos.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones
fiscales, su monto se actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y
hasta que el mismo se efecte, en trminos del artculo 41 de este Cdigo.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 451.- Son responsables de la comisin de las infracciones, las

personas que realicen los supuestos previstos como tales en este Cdigo.
ARTCULO 452.- Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones
conozcan de hechos u omisiones que entraen o puedan entraar infracciones a
las disposiciones de este Cdigo y de las que del mismo emanen, lo comunicarn
a la autoridad competente para no incurrir en responsabilidad, dentro de los quince
das siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u
omisiones.
Se libera de la obligacin establecida en este artculo a los siguientes servidores
pblicos:
I. Aqullos que de conformidad con otras leyes tengan obligacin de guardar
reserva acerca de los datos o informacin que conozcan con motivo de sus
funciones, y
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las
disposiciones fiscales.
ARTCULO 453.- La autoridad al imponer la sancin, deber emitir la resolucin
debidamente fundada y motivada, considerando:
I. El carcter intencional o no de la accin u omisin constitutiva de la infraccin;
II. La condicin econmica del infractor;
III. La gravedad de la infraccin;
IV. La reincidencia del infractor;
V. Fundamentacin, entendindose por tal la cita de los preceptos legales
aplicables a la infraccin cometida y a la sancin impuesta, precisando, en su
caso, las fracciones, incisos o prrafos, y
VI. Motivacin, entendindose por ello el sealamiento de los siguientes datos:
a). Tipo de infraccin que se cometi;
b). Fecha en que se cometiera o fuera descubierta la infraccin;
c). Nombre y domicilio del infractor, salvo que los datos del mismo sean
indeterminados, y
d). Autoridad que impone la sancin.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
La Secretara se abstendr de imponer sanciones, cuando se haya incurrido en

infracciones a causa de fuerza mayor o caso fortuito, o bien por hechos ajenos a la
voluntad del infractor, los cuales deber demostrar ante dicha unidad
administrativa.
Lo dispuesto en este artculo no es aplicable tratndose de responsabilidades
resarcitorias.
TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
ARTCULO 454.- La Secretara, en el mbito de sus atribuciones, cuando
descubra o tenga conocimiento de irregularidades por actos u omisiones de
servidores pblicos en el manejo, aplicacin y administracin de fondos, valores y
recursos econmicos en general, de propiedad o al cuidado del Distrito Federal,
en las actividades de programacin y presupuestacin, as como por cualquier
otros actos u omisiones en que servidores pblicos, proveedores, contratistas,
contribuyentes y en general, a los particulares, incurran y que se traduzcan en
daos o perjuicios a la Hacienda Pblica del propio Distrito Federal o al patrimonio
de las entidades, fincar, es decir, iniciar, substanciar y resolver, a travs de la
Procuradura Fiscal, responsabilidades resarcitorias, las cuales tendrn por objeto
reparar, indemnizar o resarcir dichos daos o perjuicios.
Asimismo, iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en
aquellos casos en que la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea emita
pliegos de observaciones que no hayan sido solventados, previa solicitud que
dicha autoridad presente, en trminos del artculo 455 de este Cdigo.
De igual forma iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en
el caso de que la Asamblea y el Tribunal en su carcter de rganos de gobierno y
los rganos autnomos, se lo soliciten fundada y motivadamente, de acuerdo con
lo previsto por el artculo 455 de este Cdigo
Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se
aplicarn supletoriamente el Cdigo Civil y el Cdigo de Procedimientos Civiles
para el Distrito Federal.
ARTCULO 455.- Las solicitudes que se presenten a la Procuradura Fiscal, para
el inicio del procedimiento resarcitorio, adems de los requisitos previstos en el
artculo 430 de este Cdigo, debern cumplir con lo siguiente:
I. Estar dirigida al Procurador Fiscal del Distrito Federal o al Subprocurador de
Asuntos Penales;
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Expresar los hechos constitutivos de los probables daos y perjuicios a la

Hacienda Pblica del Distrito Federal o al Patrimonio de las entidades, de la
Asamblea y del Tribunal en su carcter de rganos de gobierno o de los rganos
autnomos;
III. Indicar el monto histrico total de los probables daos y perjuicios a que se
refiere la fraccin anterior; as como el monto que se le imputa a cada uno de los
servidores pblicos o particulares probables responsables, sealando la fecha en
que se cometieron las irregularidades a que se refiere la fraccin anterior;
(REFORMADA D.O. 31 DICIE,BRE 2013)
IV. Acompaar en original o copia certificada las constancias que
acrediten los probables daos y perjuicios a la Hacienda Pblica del
Distrito Federal, y
V. Precisar los nombres y domicilios de los servidores pblicos y particulares,
probables responsables de los hechos a que se refiere la fraccin II que antecede;
en el caso del domicilio del o los probables responsables, se debern integrar las
constancias con las que se acrediten que este no es mayor a tres meses.
En el supuesto que el promovente no tenga a su disposicin los domicilios
actualizados requeridos en el prrafo que antecede, acreditar haberlos requerido
a las instancias correspondientes, para que la Procuradura Fiscal solicite le sean
remitidos, con los apercibimientos que estime conducentes.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos, la Procuradura Fiscal,
requerir al solicitante, para que en un plazo de cinco das cumpla con el requisito
omitido. En caso de no subsanarse la omisin en dicho plazo, la solicitud se tendr
por no presentada.
ARTCULO 456.- Las responsabilidades a que alude el artculo anterior se fincarn
de la manera siguiente:
I. Directamente a los servidores pblicos que hayan cometido las irregularidades
respectivas;
II. Subsidiariamente a los servidores pblicos que por la ndole de sus funciones
hayan omitido la revisin o autorizado los actos irregulares, sea en forma dolosa o
culposa o por negligencia, y
III. Solidariamente a los proveedores, contratistas, contribuyentes y, en general, a
los particulares, cuando hayan participado con los servidores pblicos en las
irregularidades que originen la responsabilidad.
356
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La responsabilidad solidaria prevista en la fraccin III se establece nicamente

entre el particular y el responsable directo. El responsable subsidiario gozar
respecto del directo y del solidario, del beneficio de orden pero no de excusin.
En el supuesto de que la Procuradura Fiscal determine la existencia de dos o ms
responsables subsidiarios, la cantidad a resarcir por cada uno de stos ser
determinada a prorrata sobre el total de los crditos fiscales que se hubiesen
determinado.
ARTCULO 457.- La Procuradura Fiscal al fincar la responsabilidad resarcitoria
deber emitir resolucin debidamente fundada y motivada, en la que se precisar:
I. Los daos o perjuicios causados o los que puedan llegar a producirse;
II. El tipo de responsabilidad que a cada sujeto responsable le corresponda, y
III. La cantidad lquida que corresponda al dao o perjuicio, segn sea el caso.
ARTCULO 458.- Para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria, el inicio
del procedimiento deber notificarse previamente al probable responsable, para
que ste, dentro del plazo de los quince das siguientes conteste lo que a su
derecho convenga en torno a los hechos que le fueron imputados y, aporte las
pruebas que estime pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se le
imputan. En el caso que el probable responsable no formule su contestacin en
torno a los hechos que le fueron imputados y no ofrezca pruebas dentro del plazo
de los quince das, se le tendr por perdido su derecho para hacerlo y para ofrecer
pruebas sin necesidad de que se acuse rebelda.
En caso de que el domicilio proporcionado por la autoridad solicitante del
procedimiento resarcitorio resulte incierto, o no se localice al probable
responsable, se emitir requerimiento a efecto de que se proporcione nuevo
domicilio donde sea posible la localizacin, con el apercibimiento de que en caso
de no realizarlo en el plazo de treinta das, se ordenar la notificacin por edictos
de conformidad con lo dispuesto por el artculo 439 de este Cdigo.
A fin de que el probable responsable pueda ofrecer sus pruebas, las autoridades
debern poner a su vista los expedientes de los cuales deriven las irregularidades
de que se trate, y expedirles con toda prontitud las copias certificadas que solicite,
las cuales se le entregarn una vez que acredite el pago de los derechos
respectivos.
No se pondrn a disposicin del probable responsable los documentos que
contengan informacin sobre la seguridad nacional o del Distrito Federal, o bien
que pueda afectar el buen nombre o patrimonio de terceros.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Terminada la etapa de ofrecimiento, admisin y desahogo de pruebas, se le

conceder a cada probable responsable un trmino de cinco das para que alegue
lo que a su inters jurdico corresponda.
Una vez que se haya odo al o los probables responsables; desahogadas las
pruebas ofrecidas y admitidas y transcurrido el trmino a que hace mencin el
prrafo anterior, la Procuradura Fiscal notificar a los probables responsables la
conclusin del procedimiento resarcitorio; hecho lo anterior, dictar la resolucin
que corresponda dentro de los quince das hbiles siguientes, si el expediente
excede de 500 hojas, por cada 100 de exceso o fraccin, se aumentar un da
ms al plazo sealado, sin que nunca sea mayor de treinta das hbiles.
Si durante la tramitacin del procedimiento y hasta antes de notificarse su
conclusin, obran datos que dejen sin materia el mismo, o en su caso, se acredita
fehacientemente que el dao o perjuicio qued resarcido a satisfaccin de la
solicitante, la Procuradura Fiscal dictar resolucin definitiva declarando tales
circunstancias.
En caso de que el dao o perjuicio quede resarcido previo a la emisin de dicha
resolucin, se dar vista a la solicitante para que dentro del plazo de tres das, se
pronuncie sobre la satisfaccin del resarcimiento, los cuales se comenzarn a
contar a partir de que se le haga saber la existencia del pago, apercibindole que
en caso de no hacerlo as se le tendr por satisfecha con el mismo.
El procedimiento resarcitorio deber concluir dentro de un plazo no mayor de
veinte meses contados a partir de que se notifique el inicio del mismo a todos los
involucrados.
ARTCULO 459.- El escrito mediante el cual el probable responsable emita su
contestacin exponiendo lo que a su derecho convenga y, en su caso aportar las
pruebas que estime pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se le
imputan, deber adems de contener los requisitos previstos en las fracciones V y
VII del artculo 430 de este Cdigo, los siguientes:
I. Estar dirigido al Procurador Fiscal del Distrito Federal o al Subprocurador de
Asuntos Penales, indicando el nmero de expediente;
II. Indicar su nombre, denominacin o razn social y Registro Federal de
Contribuyentes;
III. Su domicilio ubicado en la circunscripcin territorial del Distrito Federal para or
y recibir notificaciones;
IV. En su caso, designar personas autorizadas para or y recibir notificaciones.
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_____________________________________________________________
Cuando se promueva en representacin de persona fsica o moral se deber

acompaar poder notarial o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas del otorgante y los testigos ante la Procuradura Fiscal, debiendo
especificar los alcances de dicha representacin;
V. La fecha en que fue notificado o tuvo conocimiento del inicio del procedimiento
resarcitorio;
VI. Enumerar y narrar las consideraciones de hecho y de derecho que a sus
intereses convenga, relacionadas con cada una de las irregularidades que se le
atribuyen;
VII. Las pruebas que, en su caso, se estimen pertinentes para desvirtuar las
irregularidades que se le atribuyen en los trminos que indican el artculo 460 de
este Cdigo, relacionndolas con los hechos controvertidos, expresando con toda
claridad cual es el hecho o hechos que se tratan de demostrar, as como las
razones por las que el oferente estima que demostrarn sus afirmaciones;
VIII. Contener firma autgrafa.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos anteriores, la Procuradura
Fiscal requerir al probable responsable para que, en un plazo de cinco das,
cumpla con el requisito omitido, apercibindolo de que en caso de no subsanarse
la omisin, se tendr por no presentada su promocin, o bien, las pruebas
ofrecidas, segn sea el caso.
ARTCULO 460.- En el procedimiento resarcitorio se admitirn todo tipo de
pruebas, excepto aqullas que no tengan relacin con los hechos controvertidos,
la testimonial y la confesional. Por lo tanto, no se considera comprendida la
peticin de informes a autoridades, respecto de los hechos que consten en sus
expedientes.
Los documentos debern ser presentados en original o copia certificada, as como
el dictamen pericial que, en su caso, se ofrezca.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del probable responsable o
si ste no hubiera podido obtenerlas a pesar de ser documentos que legalmente
se encuentran a su disposicin, deber sealar el archivo o lugar en que se
encuentren, solicitando a la Procuradura Fiscal para que requiera su remisin.
Para ese efecto, deber identificar con toda precisin los documentos y
acompaar el original del acuse sellado de la solicitud que de los mismos hubiera
hecho a la autoridad respectiva dentro del plazo a que se refiere el primer prrafo
del artculo 458 de este Cdigo y anexar el original del comprobante de pago de
derechos correspondiente, expedido por la autoridad respectiva. De igual forma
cuando las documentales que se ofrezcan como prueba corran agregadas al
expediente del procedimiento resarcitorio, al momento del ofrecimiento de dichas
359
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
pruebas debern identificarse con toda precisin indicando el anexo y foja en el

que se encuentren.
Si la autoridad requerida no remite la documentacin solicitada o acredita
fehacientemente la imposibilidad de su remisin, se dar vista al oferente de la
prueba para que en el plazo de tres das manifieste lo que a su derecho convenga,
apercibido que en caso de no hacerlo se declarar desierta dicha prueba.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse, siempre que no se haya dictado
resolucin dentro del procedimiento, y sean documentos justificativos de hechos
ocurridos con posterioridad a la notificacin del inicio del procedimiento de
responsabilidad resarcitoria o a la presentacin del escrito de contestacin del
mismo o aquellos que aunque fuere anterior, bajo protesta de decir verdad,
asevere que no se tuvo conocimiento de ellos.
Cuando una prueba superveniente se presente una vez concluida la tramitacin
del procedimiento, el trmino de quince das a que se refiere el sexto prrafo del
artculo 458, correr a partir del da siguiente al desahogo de dicha prueba.
Harn prueba plena la confesin expresa del probable responsable de los hechos
que se le imputan, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario,
as como los hechos legalmente afirmados por autoridad en documentos pblicos,
pero si en estos ltimos se contiene declaraciones de verdad o manifestacin de
hechos de particulares, los documentos slo prueban plenamente que, ante la
autoridad que los expidi, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero
no prueban la verdad de lo declarado o manifestado.
La prueba pericial slo ser admisible cuando se requieran conocimientos
especiales de la ciencia, arte, tcnica, oficio o industria de que se trate; para los
efectos del procedimiento previsto en este Ttulo, nicamente se valorar el
dictamen pericial, que en su caso ofrezcan los probables responsables, siempre
que su vigencia no sea mayor a tres meses contados a partir de la fecha de su
emisin, relacionndolo con las dems constancias que obren en el expediente,
para que la Procuradura Fiscal pueda emitir resolucin.
En todos los dems medios de prueba, la autoridad deber exponer los
razonamientos lgico jurdicos que haya tomado en cuenta para la valoracin de
las pruebas.
ARTCULO 461.- Las responsabilidades resarcitorias se harn efectivas mediante
el procedimiento administrativo de ejecucin y, para tal efecto, en su carcter de
crditos fiscales, tendrn la prelacin que corresponda, en los trminos de este
Cdigo.
360
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En el caso de que existan varios probables responsables, con diferentes grados

de responsabilidad en trminos del artculo 456 de este Cdigo, el pago total
hecho por uno de ellos extingue el crdito fiscal, o bien, el resarcimiento efectuado
hasta antes de que se declare concluida la tramitacin del procedimiento libera a
los dems, pero no excluye a ninguno de ellos de cualquier otro tipo de
responsabilidad en que hubieran incurrido.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
ARTCULO 462.- No se impondrn multas cuando se cumpla en forma
espontnea las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados en este Cdigo
o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o por caso
fortuito, as como cuando dicho cumplimiento sea con motivo de comunicaciones
de las autoridades fiscales en las que se invite a los contribuyentes a solventar sus
crditos fiscales. Se considerar que el cumplimiento no es espontneo en los
casos siguientes:
a). La omisin sea descubierta por las autoridades fiscales, y
b). La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus que las
autoridades fiscales hubiesen notificado una orden de visita domiciliaria, o haya
mediado requerimiento o cualquier otra gestin notificada por las mismas,
tendientes a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que se
trate.
ARTCULO 463.- Las autoridades al imponer multas por la comisin de las
infracciones sealadas en este ordenamiento, debern fundar y motivar su
resolucin y tener en cuenta lo siguiente:
I. Se considerar como agravante el hecho de que el infractor sea reincidente. Se
da la reincidencia cuando:
a). Tratndose de infracciones que tengan como consecuencia la omisin del pago
de contribuciones, incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o
posteriores veces que se sancione al infractor por la comisin de una infraccin
que tenga esa consecuencia, y
b). Tratndose de infracciones que no impliquen omisin en el pago de
contribuciones, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la
comisin de una infraccin establecida en el mismo artculo de este Cdigo.
361
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
En las infracciones a que hace referencia este artculo, existir reincidencia

cuando las multas hayan quedado firmes ya sea por resolucin definitiva, o bien
que hayan sido consentidas;
II. Tambin ser agravante en la comisin de una infraccin, cuando se d
cualquiera de los siguientes supuestos:
a). Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar
operaciones inexistentes;
b). Que se utilicen, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre de un
tercero para deducir su importe al calcular las contribuciones;
c). Que se lleven dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido;
d). Que se destruya, ordene o permita la destruccin total o parcial de la
contabilidad, y
e). Que se microfilmen o graben en discos pticos o en cualquier otro medio que
autorice la Secretara, mediante reglas de carcter general, documentacin o
informacin para efectos fiscales, sin cumplir con los requisitos que establecen las
disposiciones relativas. El agravante proceder sin perjuicio de que los
documentos microfilmados o grabados en discos pticos o en cualquier otro medio
de los autorizados, en contravencin de las disposiciones fiscales, carezcan de
valor probatorio;
III. Se considera tambin agravante, la omisin en el entero de contribuciones que
se hayan retenido o recaudado de los contribuyentes;
IV. Igualmente es agravante, el que la comisin de la infraccin sea en forma
continua, entendiendo por tal cuando su consumacin se prolongue en el tiempo;
V. Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones a las que
correspondan varias multas, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin
cuya multa sea mayor, y
VI. En caso de que la multa se pague dentro de los 15 das siguientes a la fecha
en que se notifique al infractor la resolucin por la cual se le imponga la sancin, la
multa se reducir en un 20% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que
la impuso dicte nueva resolucin.
CAPITULO I
De las Infracciones
Contribuyentes
Sanciones
Relacionadas
con
los
Padrones
de
362
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2013)
ARTCULO464.-Las infracciones relacionadas con los padrones de
contribuyentes, darn lugar a la imposicin de una multa de $373.00 a
$653.00, en los siguientes casos:
I. No solicitar la inscripcin o hacerlo extemporneamente, salvo cuando la
solicitud se presente de manera espontnea, y
II. No presentar los avisos que establece este Cdigo
extemporneamente, salvo cuando la presentacin sea espontnea.
hacerlo
CAPITULO II
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Presentacin de
Declaraciones e Informes en General
ARTCULO 465.- Cuando los contribuyentes de los Impuestos Sobre Espectculos
Pblicos y Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, omitan presentar las licencias,
permisos o autorizaciones a que se refieren los artculos 141, fracciones II y VI,
segundo prrafo, y 152, fraccin VII, de este Cdigo, segn el caso, se les
impondrn las siguientes multas:
I. La mayor que resulte entre $1,790.50 y el 5% del valor de los
espectculos; y
II. La mayor que resulte entre $1,790.50 y el 9% del valor nominal de los
billetes, boletos y dems comprobantes que permitan participar en las
loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta, apuestas permitidas y
concursos de toda clase.
La sancin prevista en este artculo tambin se impondr a quienes presenten
extemporneamente los documentos a que el mismo se refiere.
ARTCULO 466.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan,
relacionadas con la obligacin de presentar avisos, manifestacin o documentos,
se les impondr las siguientes multas:
I. Por no presentar el aviso de no causacin del Impuesto Sobre
Adquisicin de Inmuebles a que se refiere el artculo 121 de este Cdigo,
multa de $2,795.00 a $7,087.00;
363
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

II. Por no realizar las manifestaciones o presentar los documentos a que
se refieren los artculos 141, fracciones III y IV, 152, fracciones VIII y IX
de este Cdigo, o hacerlo extemporneamente, multa de: la mayor que
resulte entre $2,795.00 y el 5% del valor total del espectculo;
III. Por no presentar el aviso a las autoridades competentes, sobre las
descomposturas del medidor, en los trminos del artculo 176, fraccin
III, de este Cdigo, tratndose de tomas de uso no domstico, multa de
$532.00 a $930.00; en el caso de tomas de uso domstico, la multa ser
en cantidad de $266.00 a $465.00;IV. Por presentar solicitudes que sin
derecho den lugar a una devolucin o compensacin, una multa del 50% al 100%
de la devolucin o compensacin indebida;
V. Por no presentar aviso de cambio de domicilio, una multa de $359.00 a
$627.00;
V. Por no presentar aviso de cambio de domicilio, una multa de $373.00
a $651.00;
VI. Por no sealar en las declaraciones y avisos que se presenten ante la
autoridad fiscal, la clave a que se refiere el artculo 56, inciso a), prrafo
segundo, de este Cdigo, sealarla con errores o por no utilizar el cdigo
de barras, multa de $333.50 a $664.50;
VII. Por no presentar el aviso de domicilio para or y recibir notificaciones
en el caso de inmuebles sin construccin o desocupados, a que se
refiere el inciso b) del artculo 56, multa de $1,398.00 a $3,432.50;
VIII. Por no poner nombre o domicilio, o sealarlos equivocadamente en
las declaraciones y avisos que se presenten ante la autoridad fiscal,
multa de $664.50 a $1,110.50;
IX. Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, en las
declaraciones y avisos fiscales, multa de $110.00 a $222.00, por cada
dato;
364
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
X. Omitir la presentacin de anexos en las declaraciones y avisos

fiscales, multa de $110.00 a $222.00, por cada anexo, y
XI. Por no presentar los documentos a que se refiere el artculo 132 de
este Cdigo, o hacerlo extemporneamente multa de $2,632.00 a
$6,670.00.
ARTCULO 467.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligacin
de presentar declaraciones, por cada declaracin cuya presentacin omita se le
impondrn las siguientes multas:
I. Por no presentar las declaraciones que tengan el carcter de peridicas:
a). La mayor que resulte entre $393.00 y el 8% de la contribucin que debi
declararse tratndose de contribuciones relacionadas con inmuebles de uso
habitacional, y
b). La mayor que resulte entre $712.00 y el 10% de la contribucin que debi
declararse, en los casos distintos de los previstos en el inciso anterior;
II. Por no presentar las declaraciones que tengan un carcter diverso a las de la
fraccin anterior, la mayor que resulte entre $539.50 y el 8% de la contribucin que
debi declararse.
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a las
cantidades sealadas en las fracciones anteriores, o no exista contribucin a
pagar, el monto mximo de la multa que se imponga ser hasta el equivalente a
tales cantidades, salvo que se trate de contribuciones relacionadas con inmuebles
de uso habitacional en que la multa no exceder del equivalente a un tanto de la
contribucin omitida.
2013)
ARTCULO 468.- Por no cumplir los requerimientos a que se refiere la
fraccin II del artculo 88 de este Cdigo, se aplicar una sancin de
$408.00 a $707.00, por cada requerimiento.
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a la sancin
impuesta en el prrafo anterior, el monto mximo de la multa que se imponga ser
hasta el equivalente a tal cantidad.
365
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO 469.- A quien cometa la infraccin relacionada con la

obligacin de sealar el nmero de cuenta en tratndose de
promociones y documentos relacionados con el impuesto predial y
derechos por el suministro de agua, que se presenten ante autoridades
administrativas y jurisdiccionales, se le impondr multa de $492.00 a
$1,056.50.
CAPITULO III
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Pago de Contribuciones y
Aprovechamientos
ARTCULO 470.- Tratndose de la omisin de contribuciones por error aritmtico
en las declaraciones, se impondr una multa del 10% al 20% de las contribuciones
omitidas. En caso de que dichas contribuciones se paguen junto con sus
accesorios, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha en que surta sus
efectos la notificacin de la diferencia respectiva, la multa se reducir a la mitad,
sin que para ello se requiera resolucin administrativa.
(REFORMADO PARRAFO PRIMERO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 471.- Cuando la comisin de una o varias infracciones origine
la omisin total o parcial en el pago de contribuciones o
aprovechamientos incluyendo las retenidas o recaudadas, de
conformidad con este Cdigo, y sean descubiertas por las autoridades
fiscales mediante el ejercicio de sus facultades, se aplicarn las
siguientes multas:
I. Del 40% al 50% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, cuando el
infractor las pague junto con su actualizacin y accesorios correspondientes, antes
de la notificacin de la resolucin que determine el monto de la contribucin o
aprovechamientos que omiti, tratndose de la omisin en los derechos por el
suministro de agua, se aplicar del 10% al 20% de la contribucin; y
II. Del 60% al 90% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, en los
dems casos; tratndose de los derechos por el suministro de agua, se aplicar
del 30% al 60% de la contribucin omitida.
Si las autoridades fiscales determinan contribuciones o aprovechamientos
omitidos mayores que las consideradas por el contribuyente para calcular la multa
en los trminos de la fraccin I de este artculo, aplicarn el porciento que
corresponda en los trminos de la fraccin II sobre el remanente no pagado de las
contribuciones.
366
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
El pago de las multas en los trminos de la fraccin I de este artculo se podr

efectuar en forma total o parcial por el infractor sin necesidad de que las
autoridades dicten resolucin al respecto, utilizando para ello las formas
especiales que apruebe la Secretara.
Tambin se aplicarn las multas a que se refiere este precepto, cuando las
infracciones consistan en devoluciones o compensaciones, indebidos o en
cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos las multas se calcularn
sobre el monto del beneficio indebido.
ARTCULO 472.- En los casos a que se refiere el artculo anterior, las multas se
aumentarn o disminuirn, conforme a las siguientes reglas:
I. Se aumentarn:
a). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
cada vez que el infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante sealado
en el artculo 463, fraccin IV, de este Cdigo;
b). En un 60% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
cuando en la comisin de la infraccin se d alguno de los agravantes sealados
en el artculo 463, fraccin II, de este Cdigo, y
c). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones retenidas o
recaudadas y no enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere el
artculo 463, fraccin III, de este Cdigo.
Tratndose de los casos comprendidos en las fracciones I y II del artculo anterior,
el aumento de multas, a que se refiere esta fraccin, se determinar por la
autoridad fiscal correspondiente, aun despus de que el infractor hubiera pagado
las multas en los trminos del artculo precedente.
II. Se disminuirn:
a). En un 25% del monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto de
dictamen, o del beneficio indebido, si el infractor ha hecho dictaminar por contador
pblico autorizado el cumplimiento de sus obligaciones fiscales correspondientes
al periodo en el cual incurri en la infraccin. No se aplicar lo dispuesto en este
inciso cuando exista alguno de los agravantes sealados en el artculo 463,
fraccin II, de este Cdigo, y
b). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
en el caso de la fraccin II del artculo anterior y siempre que el infractor pague o
devuelva los mismos con sus accesorios, dentro de los quince das siguientes a la
fecha en que surta efectos la notificacin de la resolucin respectiva. Para aplicar
367
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
la reduccin contenida en este inciso no se requiere modificar la resolucin que

impuso la multa.
ARTCULO 473.- La falta de pago de los aprovechamientos a que se refiere el
artculo 304, tendr como consecuencia que no se puedan utilizar para el ejercicio
del comercio, las vas y reas pblicas permisionadas o concesionadas y, por lo
tanto, las Delegaciones podrn proceder al retiro de las personas que las ocupen,
independientemente de las dems sanciones que resulten aplicables.
ARTCULO 474.- A las personas que mediante terceros fijen, instalen, ubiquen o
modifiquen anuncios de propaganda sin previo pago de los derechos a que se
refiere el artculo 193 de este Cdigo, se les aplicar una sancin econmica de
entre doscientos y doscientos cincuenta das de Salario Mnimo General Vigente
en el Distrito Federal, ms las actualizaciones, recargos y gastos del retiro de
dichos anuncios; una vez retirada, la estructura utilizada en dichos anuncios
quedar a disposicin de la autoridad.
Los propietarios de los inmuebles o en su caso los poseedores, en donde
se encuentren instalados dichos anuncios sin licencia, que no permitan
el retiro de los mismos, dentro de un plazo de cinco das a partir de la
fecha de la notificacin de retiro por parte de la autoridad, se harn
acreedores a una sancin de entre $143,805.00 a $424,881.50,
dependiendo del tipo de anuncio de que se trate.
CAPITULO IV
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Contabilidad
ARTCULO 475.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan,
relacionadas con la contabilidad, se le impondr las multas siguientes:
I. De $7,671.50 a $15,348.00, por no llevar algn libro o registro
especial, que establezcan las disposiciones fiscales;
II. De $1,841.00 a $4,140.50, por no hacer los asientos correspondientes
a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos o inexactos; o
hacerlos fuera del plazo respectivo;
III. De $9,205.00 a $24,548.00, por no conservar la contabilidad a
disposicin de la autoridad por el plazo que establezcan las
disposiciones fiscales;
368
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_____________________________________________________________

IV. De $3,680.50 a $7,671.50, por microfilmar o grabar en discos pticos
o en cualquier otro medio que autorice la Secretara, mediante
disposiciones de carcter general, documentacin o informacin para
efectos fiscales sin cumplir con los requisitos establecidos en las
disposiciones relativas;
V. De $22,135.50 a $55,339.00, por no presentar el aviso para
dictaminar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, y
VI. De $19,922.00 a $49,802.50, por no dictaminar el cumplimiento de
las obligaciones fiscales o no presentar el dictamen conforme lo
establecen las disposiciones fiscales, habiendo formulado el aviso
respectivo, en su caso.
CAPITULO V
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con Usuarios de Servicios,
Fedatarios y Terceros
ARTCULO 476.- Cuando los notarios, corredores pblicos y dems personas que
por disposicin legal tengan fe pblica, as como los jueces omitan el cumplimiento
de cualquiera de las obligaciones previstas a su cargo por los artculos 27, 121,
122, 123, 124 y dems que establece este Cdigo, se les impondr una multa
cuyo monto mnimo sea el equivalente a las contribuciones, aprovechamientos o
productos omitidos y como mximo, el doble de las mismas, sin perjuicio de las
penas aplicables por la comisin de algn delito.
ARTCULO 478.- En el caso de que las personas a que se refieren las fracciones I
y V del artculo 22 de este Cdigo, no se ajusten a los procedimientos y
lineamientos tcnicos, se les impondr una multa de acuerdo al valor catastral del
predio, como lo indica la siguiente tabla:
Rangos
Mnima
Mxima
Rangos Mnima
Mxima
Rangos Mnima
Mxima
$24,072.67
$25,590.31
$25,590.32
$27,866.77
369
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
C
$27,866.78
$30,902.05
$30,902.06
$33,937.37
$33,937.38
$36,972.65
$36,972.66
$40,007.93
$40,007.94
$43,043.22
$43,043.23
$46,078.52
$46,078.53
$49,113.82
$49,113.83
$52,149.11
$52,149.12
$55,184.40
$55,184.41
$58,221.13
$58,221.15
$96,166.63
$96,166.64
$192,955.23
$192,955.24
$604,592.56
$604,592.57
$932,553.85

En el caso de las personas sealadas en las fracciones II y III del artculo
22 de este Cdigo que no se ajusten a los procedimientos y lineamientos
tcnicos, se les impondr una multa equivalente al monto de la
contribucin omitida, sin que en ningn caso este importe sea inferior de
$69,941.50.
ARTCULO 479.- En el caso de que las personas a que se refiere el artculo 98 de
este Cdigo, no cumplan con las disposiciones establecidas en l, se les
impondrn las multas siguientes:
I. De $7,915.00 a $23,745.00 por las comprendidas en la fraccin I;
II. De $18,870.50 a $56,611.00 por las comprendidas en la fraccin II, y
370
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
III. De $72,671.00 a $218,013.00 por las comprendidas en la fraccin III.

ARTCULO 480.- A quienes cometan las infracciones que a continuacin se
sealan, se les impondrn las siguientes multas:
I. Por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones hidrulicas,
as como derivaciones de agua, sin la autorizacin respectiva, as como realizar
modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberas de distribucin
segn el dimetro de la instalacin:
MULTA
DIMETRO DE LA
INSTALACIN
DE
A
EXPRESADA EN
MILMETROS
HASTA 13
$4,476.42
$8,954.14
HASTA 19
5,345.20
10,693.72
HASTA 26
6,680.35
13,336.97
HASTA 32
8,888.50
17,745.01
HASTA 39
11,558.79
23,093.85
HASTA 51
14,202.57
28,706.24
HASTA 64
16,505.76
33,752.55
DE 65 EN ADELANTE
16,876.93
44,038.00
Asimismo, por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones de

albaal y descargas industriales, independientemente de cubrir el monto de los
trabajos necesarios, reparar los daos que se llegarn a ocasionar a la
infraestructura, as como los daos al medio ambiente de acuerdo a la
normatividad aplicable.
MULTA
DIMETRO DE LA
INSTALACIN
DE
A
EXPRESADA EN
MILMETROS
371
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
HASTA 150
$3,858.04
$7,717.99
HASTA 200
4,036.98
8,071.75
HASTA 250
4,565.60
9,132.52
HASTA 300
5,144.79
10,289.36
HASTA 380
6,231.12
12,462.30
HASTA 450
7,543.17
15,083.62
DE 451 EN ADELANTE
20,053.00
40,104.13

II. Por comercializar el agua suministrada por el Distrito Federal a travs de tomas
particulares conectadas a la red pblica si en la misma existe aparato medidor, de
$6,679.42 a $13,337.85; si no existe o tratndose de tomas de uso no domstico, la
comercializacin se hace sin contar con autorizacin, la multa ser de $13,337.85 a
$26,664.05;

III. Por emplear mecanismos para succionar agua de las tuberas de distribucin, de
$4,484.42 a $13,364.67, tratndose de tomas de uso domstico y de $104,228.04 a
$208,429.27, tratndose de tomas de uso no domstico sin perjuicio del pago de la
reparacin del desperfecto causado, que tendr el carcter de crdito fiscal. En el caso
de aguas de uso mixto, si el consumo de agua del bimestre en que fue detectada la
colocacin del mecanismo succionador fuera menor o igual a 70 m3, se aplicar la
multa correspondiente a la de tomas de uso domstico, y si el consumo resultara
mayor a dicho volumen, se le aplicar la multa correspondiente a la de tomas de uso
no domstico;
IV. A quien omita solicitar la instalacin o renovacin de su medidor en los trminos

del artculo 176 de este Cdigo, destruya, altere o inutilice los aparatos medidores
o sus aditamentos o viole los sellos de los mismos:

a). Tratndose de tomas de agua potable para uso domstico de
$1,094.58 a $4,014.65;
b). Tratndose de tomas de agua de uso no domstico de $4,380.67 a
$27,389.12,
372
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
c). En el caso de inmuebles que cuenten con tomas de agua de uso domstico y
no domstico, se aplicar la sancin correspondiente al uso del medidor que se
encuentre daado.
Para los efectos de esta fraccin, se considera alteracin, entre otros supuestos,
el hecho de que se coloque cualquier dispositivo que impida medir correctamente
el consumo de agua. Se presume que la alteracin es accidental cuando el
contribuyente lo comunique a las autoridades fiscales en el bimestre siguiente a
aqul en que ocurra, salvo prueba en contrario;
V. Por no presentar los avisos a que se refiere el artculo 176, fraccin
VII, de este Cdigo, la multa ser de $1,798.65 a $3,605.48 cuando se
trate de tomas con dimetro de entrada de 19 milmetros o inferiores y
de $3,605.48 a $7,206.31 para dimetros superiores;
VI. Por el segundo aviso de descompostura de su medidor, que motive la
prctica por las autoridades fiscales de una segunda visita, siempre que
en la primera y segunda visita se verifique que el aparato medidor
funciona correctamente, la multa ser de $664.45 a $1,321.90;
VII. Por derramar o arrojar o depositar azolve, cascajo, concreto o
cualquier desecho solido susceptible de sedimentarse y obstruir los
conductos, coladeras, pozos, lumbreras y dems accesorios de la red de
drenaje en la va pblica sin la autorizacin correspondiente, la multa
ser de $25,561.30 a $36,521.14;
VIII. A los usuarios que practiquen, encubran o consientan que se lleven
a cabo instalaciones o modificaciones de tomas tipo cuello de garza para
el abastecimiento de agua potable o agua residual tratada, sin la
autorizacin respectiva de la autoridad responsable de la operacin
hidrulica, se les impondr una multa de $44,192.56 a $88,708.02;
IX. Por llevar a cabo la interconexin entre la toma de agua potable y la
de agua residual tratada, se sancionar con una multa de $91,345.99 a
$182,676.80, sin perjuicio de la aplicacin de sanciones previstas por la
Ley de Salud para el Distrito Federal y la Ley de Aguas del Distrito
Federal;
X. Al usuario que se reconecte al servicio hidrulico y se encuentre ste
restringido o suspendido, ya sea en el cuadro donde se aloja el medidor
373
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
o en la tubera que se encuentra en la va pblica, retire el engomado,

rompa el sello o abra la vlvula del lugar donde se ejecut la restriccin
o suspensin, se le aplicar una multa de $4,465.76 a $206,618.96. Para
imponer la multa, se tomar en consideracin el tipo de usuario y la
reincidencia en la conducta, y
XI. A quienes desperdicien el agua tratndose de uso domstico de 400 a 700
salarios mnimos vigentes en el Distrito Federal y en uso no domstico de 2250 a
4500 salarios mnimos generales vigentes en el Distrito Federal, la multa se
aplicar previa verificacin y levantamiento del acta correspondiente, en el recibo
de pago de los derechos por el suministro de agua del bimestre inmediato.
ARTCULO 481.- Cuando se deje sin efectos una notificacin practicada
ilegalmente, ya sea por virtud de una resolucin administrativa o jurisdiccional
emitida por autoridad competente, se podr imponer al notificador, actuario o
personal habilitado que la hubiere practicado, una multa mnima de 30 veces el
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal y hasta el 50% de la
cantidad consignada en el documento a diligenciar.
CAPITULO VI
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con las Facultades de
Comprobacin
ARTCULO 482.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se
sealan, relacionadas con las facultades de comprobacin, se le
impondr una multa de $11,874.00 a $23,745.00.I. Oponerse a que se
practique la visita en el domicilio fiscal;
II. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades
fiscales; no proporcionar la contabilidad o parte de ella y, en general, los
elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones
propias o de terceros;
III. No conservar la contabilidad o parte de ella, as como la correspondencia que
los visitadores les dejen en depsito, y
IV. Proporcionar a las autoridades fiscalizadoras documentacin falsa o indebida
en la que conste el cumplimiento de obligaciones fiscales.
CAPITULO VII
Del Destino de las Sanciones Fiscales
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ARTCULO 483.- De los ingresos efectivos que el Distrito Federal obtenga por
conceptos de multas pagadas por infraccin a las disposiciones fiscales que
establece este Cdigo y que hubieran quedado firmes, con exclusin de las que
tengan por objeto resarcir los daos y perjuicios causados a la Hacienda Pblica
del Distrito Federal o al patrimonio de las Entidades as como los de programas de
regulacin fiscal, el 15% se destinar a la formacin de fondos para la
capacitacin y superacin del personal de la Secretara, as como para dotar de
mejor infraestructura a las reas que directamente participan en el cobro de la
multa, el 25% para el otorgamiento de estmulos y recompensas por productividad
y cumplimiento del personal hacendario, y el 60% restante se destinar al personal
que participa directamente en el cobro de la multa, en la forma y trminos que
previenen los acuerdos de carcter administrativo que para tal efecto emita la
Secretara, privilegiando la mejora continua del desempeo mediante la
integracin, aplicacin, seguimiento y evaluacin de los respectivos indicadores
Tratndose del mejoramiento de infraestructura, el fondo que para el
efecto se constituya podr destinarse a dotar de la misma a las reas de
la Secretara de Finanzas que no participen directamente en el cobro de
las multas, siempre y cuando se hayan satisfecho las necesidades de las
que s lo hagan.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por infraestructura los
bienes o servicios necesarios para el funcionamiento de la Secretara.
(SE RRECORRE, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Los recursos adicionales a los asignados en la Ley de Ingresos que se
obtengan de multas pagadas por infracciones relacionadas con los
trmites de las licencias, permisos o los registros de manifestacin de
construccin, se destinarn a la delegacin correspondiente como
ampliacin lquida de su presupuesto, para lo cual se deber observar lo
dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de Presupuesto y
dems normatividad aplicable, para tal efecto debern ser destinadas a
obras y trabajos para mejoramiento de la infraestructura urbana de la
demarcacin.
El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a travs del Secretario de
Finanzas, deber rendir un informe semestral a la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, que contenga de manera desagregada la
distribucin y a cunto ascienden los montos de los fondos a que se
refiere el presente artculo; dicho informe deber ser distinto al que se
encuentra obligado a presentar trimestralmente a dicho rgano
legislativo.
375
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TITULO CUARTO
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
ARTCULO 484.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en
este Ttulo, ser necesario que previamente la Procuradura Fiscal formule la
querella respectiva a la que adjuntar la determinacin del crdito fiscal en los
supuestos legales que procedan, excepto en aquellos en que participen servidores
pblicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, en cuyo caso
cualquiera podr denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico.
De igual forma la Procuradura Fiscal formular las denuncias, aportar todos los
elementos de prueba que sean necesarios y coadyuvar con el Ministerio Pblico,
tratndose de las conductas que puedan implicar la comisin de delitos en contra
de la Hacienda Pblica del Distrito Federal.
No se formular querella si quien hubiera omitido el pago de la contribucin o
aprovechamientos y obtenido el beneficio indebido, lo entera espontneamente
con sus recargos antes de que la autoridad fiscal descubra la omisin o el perjuicio
o medie requerimiento, orden de visita o cualquier gestin notificada por la misma,
tendiente a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que se
trate.
Para la integracin y formulacin de las denuncias y querellas que procedan
conforme a este Cdigo, as como para la funcin de coadyuvancia
correspondiente, las autoridades administrativas debern proporcionar a la
Procuradura Fiscal los datos y elementos necesarios y suficientes.
ARTCULO 485.- Cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobacin la
autoridad fiscal conozca de hechos probablemente delictuosos, lo har del
conocimiento de la Procuradura Fiscal para la formulacin de la denuncia o
querella respectiva, sin perjuicio de que la propia autoridad fiscal pueda continuar
ejerciendo sus facultades de comprobacin, con base en las cuales podrn
aportarse elementos adicionales.
ARTCULO 486.- Cuando los inculpados paguen las contribuciones o
aprovechamientos omitidos y sus accesorios, o se garanticen a satisfaccin de la
autoridad fiscal, la Procuradura Fiscal, podr otorgar, hasta antes de dictarse
376
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sentencia de segunda instancia, el perdn legal en los delitos fiscales a que se

refiere este Ttulo, con excepcin de aquellos en que participen servidores
pblicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas.
La Procuradura Fiscal, podr solicitar el sobreseimiento, en los ilcitos a que se
refiere este Ttulo, de conformidad con la legislacin aplicable.
ARTCULO 487.- En los delitos fiscales en que sea necesaria la determinacin del
dao o perjuicio causado a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, la
Procuradura Fiscal lo sealar en la averiguacin previa, adjuntando la
determinacin de crdito fiscal respectiva.
(DEROGADO SEGUNDO PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
(DEROGADO TERCER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 488.- En los delitos fiscales, la autoridad judicial no condenar a la
reparacin del dao; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes
fiscales, harn efectivas las contribuciones o aprovechamientos omitidos, los
recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte al
procedimiento penal.
ARTCULO 489.- Si un servidor pblico en ejercicio de sus funciones o con motivo
de ellas, comete o en cualquier forma participa en la comisin de un delito fiscal, la
pena aplicable por el delito que resulte se aumentar de tres a cinco aos de
prisin, con excepcin de lo dispuesto en los artculos 493 y 494 de este Cdigo.
ARTCULO 490.- En el caso de delito continuado, la pena podr aumentarse hasta
por una mitad ms de la que resulte aplicable.
ARTCULO 491.- La accin penal en los delitos fiscales a que se refiere este
Cdigo, prescribir en tres aos contados a partir del da en que la Procuradura
Fiscal tenga conocimiento del delito y del delincuente; y si no tiene conocimiento,
en cinco aos que se computarn a partir de la fecha de la comisin del delito.
ARTCULO 492.- Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa
en este Cdigo, se aplicarn supletoriamente el Cdigo Penal para el Distrito
Federal y el Cdigo de Procedimientos Penales para el Distrito Federal.
CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Pblicos
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ARTCULO 493.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin al servidor
pblico que, en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, realice alguna de
las siguientes conductas:
I. Ordene o efecte el asiento de datos falsos en la contabilidad gubernamental de
la dependencia, rgano desconcentrado, delegacin o entidad, en la que preste
sus servicios;
II. Omita registrar, en los trminos de las disposiciones aplicables, las operaciones
y registros en la contabilidad gubernamental de la dependencia, rgano
desconcentrado, delegacin o entidad, en la que preste sus servicios o mediante
maniobras altere o elimine los registros para ocultar la verdadera naturaleza de las
operaciones realizadas, afectando la composicin de activos, pasivos, cuentas
contingentes, resultados o base de datos fiscales;
III. Falsifique o altere documentos fiscales o cualquier otro medio de control fiscal
que expida o use la Secretara o simule actos propios de su funcin o a sabiendas
realice operaciones, actos, contratos u otras actividades que resulten en perjuicio
de la Hacienda Pblica del Distrito Federal;
IV. Ordene o practique visitas domiciliarias, requerimientos de pagos o embargos
sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente, intimide, amenace o
engae al visitado para obtener beneficios personales;
V. Acte con dolo en el desahogo e integracin de los expedientes de las visitas
domiciliarias, y/o en el levantamiento de las actas circunstanciadas con las cuales
concluy la visita domiciliaria;
VI. Asesore o aconseje a los contribuyentes, un tercero interesado o a los
representantes de stos, con el propsito de que omitan total o parcialmente el
pago de las contribuciones, aprovechamientos o productos, as como de los
accesorios a que estn obligados, o bien, para que obtengan algn beneficio
indebido;
VII. Realice o colabore en la alteracin o inscripcin de cuentas, asientos o datos
falsos en la contabilidad o en los documentos que se expidan o en los sistemas
informticos, o
VIII. Otorgue cualquier identificacin o documento en que se acredite como
servidor pblico adscrito a una autoridad fiscal, a cualquier persona que realmente
no desempee el empleo, cargo o comisin a que se haga referencia.
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A juicio de la autoridad jurisdiccional, adems se decretar la destitucin y/o

inhabilitacin del servidor pblico para desempear cualquier puesto, cargo o
comisin por un tiempo igual al de la pena privativa de libertad que se imponga.
ARTCULO 494.- Al servidor pblico que en ejercicio de sus funciones o con
motivo de ellas, contravenga la normatividad aplicable, respecto al resguardo,
registro, control, administracin, recepcin, almacenaje, distribucin de formas
valoradas y numeradas, calcomanas, rdenes de cobro, recibos de pago, placas,
tarjetones o cualquier otro medio de control fiscal, as como de los ttulos de
crdito o valores utilizados para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar
el Distrito Federal, se le impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin.
CAPITULO III
De la Defraudacin Fiscal
ARTCULO 495.- Comete el delito de defraudacin fiscal quien mediante el uso de
engaos o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de
alguna contribucin o aprovechamiento, previstos en este Cdigo u obtenga, para
s o para un tercero, un beneficio indebido en perjuicio de la Hacienda Pblica del
Distrito Federal.
El delito previsto en este artculo se sancionar con prisin de tres meses a dos
aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede la
cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de dos a
cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima
cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
Para los efectos de este artculo se tomar en cuenta el monto de las
contribuciones o aprovechamientos defraudados en un mismo ao de calendario,
aun cuando sean diferentes y se trate de diversas conductas.
ARTCULO 496.- Ser sancionado con las mismas penas del delito de
defraudacin fiscal, quien dolosamente realice alguna de las siguientes conductas:
I. Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales valores
inferiores a los que correspondan conforme a las disposiciones de este Cdigo o
erogaciones menores a las realmente realizadas;
379
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_____________________________________________________________
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que este Cdigo
establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones o
aprovechamientos hubiera retenido o recaudado por s o por interpsita persona;
III. Se aproveche de algn beneficio otorgado por las autoridades del Distrito
Federal, sin tener derecho a ello;
IV. Reciba subsidios y les d un uso o aplicacin diferente a los fines para los
cuales se otorgaron;
V. Disponga de manera indebida para su propio beneficio o el de un tercero, de
cheques o cantidades destinadas por los contribuyentes al pago de crditos
fiscales;
VI. Elabore avalos vinculados con las contribuciones establecidas en
este Cdigo con datos apcrifos o altere la documentacin sobre la que
se basa el avalo o no se ajusten a los procedimientos y lineamientos
tcnicos de valuacin inmobiliaria;
VII. Presenten ante las autoridades fiscales avalos vinculados con las
contribuciones establecidas en este Cdigo con datos apcrifos o alteren
la documentacin sobre la que se basa el avalo, o
VIII. Omitir poner a la venta en taquilla al pblico en general, aquellos
boletos con valor nominal, a que se refiere el artculo 141, fraccin VIII,
de este Cdigo.
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
ARTCULO 497.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de
contribuciones relacionadas con inmuebles, quienes dolosamente realicen alguna
de las siguientes conductas:
I. Declaren el impuesto a su cargo, en forma distinta a lo establecido por el artculo
127 de este Cdigo;
II. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
380
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_____________________________________________________________
III. Omitan total o parcialmente el pago del Impuesto Predial, como consecuencia
de la omisin o inexactitud en la manifestacin de las caractersticas fsicas de los
inmuebles de su propiedad, el destino o uso de los mismos.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede
de la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de
dos a cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta
ltima cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
Las sanciones previstas en este artculo, slo se aplicarn a los propietarios o
poseedores de inmuebles de uso habitacional, cuando hayan omitido total o
parcialmente el pago de las contribuciones a su cargo durante un lapso mayor de
un ao.
CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
ARTCULO 498.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de
suministro de agua potable quienes realicen alguna de las siguientes conductas:
I. Sin autorizacin de la autoridad competente o sin el pago de los derechos
correspondientes, instalen u ordenen o consientan o se sorprenda en flagrancia
instalando tomas de agua en inmuebles de su propiedad o posesin o aprovechen
en su beneficio dichas tomas o derivaciones;
II. Declaren dolosamente los derechos por el suministro, uso o aprovechamiento
de agua a su cargo, bajo un rgimen distinto al que corresponda en razn del uso
del inmueble;
III. Omitan dolosamente, el pago total o parcial de los citados derechos;
IV. Consignen en las declaraciones que presenten un volumen de agua inferior al
realmente consumido;
V. Alteren o destruyan dolosamente un medidor o sus aditamentos o lo retiren o
sustituyan sin autorizacin de la autoridad competente; imposibiliten su
funcionamiento o lectura o rompan los sellos correspondientes; destruyan o
extraigan o compren o vendan material, as como tapas de accesorios de drenaje
y agua potable de las instalaciones hidrulicas del Gobierno del Distrito Federal;
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VI. Se reconecten al servicio de suministro de agua encontrndose suspendido o
restringido ste, ya sea por el cuadro en donde se aloja el medidor o por la tubera
que se encuentra en la va pblica, por cualquiera de las causas previstas en el
artculo 177 de este Cdigo, o
VII. Comercien sin contar con la autorizacin respectiva, con el agua provista por
la autoridad competente, para usos no comerciales.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede la
cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de dos a
cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima
cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
Tratndose de los supuestos previstos en las fracciones I, V, VI y VII de este
artculo, se impondr una sancin de tres meses a nueve aos de prisin, siempre
que no se pueda cuantificar el monto de lo defraudado.
ARTCULO 498 BIS.- (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
ARTCULO 499.- Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin a
quien realice cualquiera de las siguientes conductas:
I. Omita solicitar su inscripcin a los padrones de contribuyentes del Distrito
Federal, por ms de un ao contado a partir de la fecha en que debi hacerlo;
II. No rinda los informes a que est obligado conforme a este Cdigo, o lo haga
con falsedad, o
III. Desocupe el lugar donde se hubiera iniciado un procedimiento de
comprobacin o verificacin, sin dar aviso a la autoridad fiscal encargada de
llevarlo a cabo o despus de la notificacin de una orden de visita y antes de que
transcurra un ao contado a partir de dicha notificacin, o bien despus de que se
le hubiese notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya garantizado o
pagado o quedado sin efectos.
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CAPITULO VII
De los Delitos Cometidos por Depositarios e Interventores
ARTCULO 500.- Se impondr sancin de uno a seis aos de prisin al depositario
o interventor designado por las autoridades fiscales del Distrito Federal que, con
perjuicio del fisco del Distrito Federal, disponga para s o para otro del bien
depositado, de sus productos o de las garantas que de cualquier crdito fiscal se
hubiesen constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de dos mil veces el
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; cuando exceda, la
sancin ser de tres a nueve aos de prisin.
Igual sancin, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicar al depositario que
los oculte o no los ponga a disposicin de la autoridad competente que lo requiera.
Tratndose del ejecutado o tercero que no acredite legalmente el uso del
inmueble rematado, cuando se les haya requerido la desocupacin y/o
entrega en trminos de lo dispuesto por el artculo 411 de este Cdigo,
se sancionar con prisin de tres meses a dos aos de prisin.
CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificacin en Materia Fiscal
ARTCULO 501.- Se impondr de dos a nueve aos de prisin a quien realice
alguna de las siguientes conductas:
I. Falsifique matrices, punzones, dados, clichs o negativos, que usa la Secretara;
o los utilice para imprimir, grabar o troquelar calcomanas, formas valoradas o
numeradas, placas o tarjetones;
II. Falsifique calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas, tarjetones,
rdenes de cobro o recibos de pago que usa la Secretara;
III. Altere en su valor, en el ao de emisin, en el resello, leyenda, tipo, a las
calcomanas, permisos, autorizaciones, formas valoradas o numeradas, placas o
tarjetones emitidos conforme a este Cdigo, o (sic)
IV. Utilice mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control,
marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara, para imprimir o asentar como
ciertos hechos o actos falsos en documentos.
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V. Omita expedir o entregar el boleto o comprobante de pago al usuario de
productos o aprovechamientos de aplicacin automtica autorizados por la
Secretara, con la finalidad de evadir el entero del ingreso a la autoridad
competente.
ARTCULO 502.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin a quien
realice alguna de las siguientes conductas:
I. Posea, venda, ponga en circulacin, comercialice, use y/o reciba una forma
valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de pago, placa, tarjetn
o cualquier medio de control fiscal que expida o utilice la Secretara, sea
falsificado, o en su caso, lo adhiera a documentos, objetos o libros para acreditar
el pago de alguna obligacin fiscal a que tenga derecho recaudar la Hacienda
Pblica del Distrito Federal;
II. Al pagar o acreditar el pago de alguna obligacin fiscal prevista en este Cdigo,
utilice una forma valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de
pago, una placa, tarjetn o cualquier otro medio de control fiscal, de que fue
manufacturado con fragmentos, datos o recortes de otros o que sean falsos;
III. Manufacture, venda o ponga en circulacin o en alguna otra forma comercie
con los objetos descritos en la fraccin anterior;
IV. Dolosamente altere o destruya las mquinas registradoras de operacin de
caja, aparatos de control, marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara;
V. Tenga en su poder sin haberlos adquirido legalmente, marbetes, calcomanas,
formas fiscales con sellos o marcas oficiales, mquinas registradoras de operacin
de caja, aparatos de control, marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara, o los
enajene directa o indirectamente sin estar autorizado para ello, o
VI. Altere, destruya o asiente datos falsos en la contabilidad, documentos o
sistemas informticos o cualquier otro medio electrnico que la Secretara utilice o
autorice para recaudar, cobrar o administrar las contribuciones, aprovechamientos,
productos y dems ingresos a que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal en
los trminos de la normatividad aplicable.
CAPITULO IX
De los Delitos de Asociacin Delictuosa en Materia Fiscal
384
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ARTCULO 503.- A quienes en forma concertada preparen, inicien o ejecuten

actividades contrarias a los servicios de tesorera a que se refiere este Cdigo,
que produzcan un dao o perjuicio a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, se
les impondr sancin de dos a nueve aos de prisin.
ARTCULO 504.- Al que forme parte de una asociacin o banda de tres o ms
personas, con el propsito de cometer un delito de los previstos en este Cdigo,
se les impondr una sancin de tres a nueve aos de prisin.
ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Cdigo entrar en vigor a partir del da 1 de
enero del ao 2010.
ARTCULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para
su debida observancia y aplicacin.
ARTCULO TERCERO.- Se abroga el Cdigo Financiero del Distrito Federal
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 1994.
ARTCULO CUARTO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente
Cdigo, quedarn sin efectos las disposiciones reglamentarias y administrativas,
resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos de carcter
general que se opongan a lo establecido en este Cdigo. La Secretara ser
responsable de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas
correspondientes para hacerlas congruentes con los preceptos contenidos en el
presente Cdigo; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicar lo establecido
en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTCULO QUINTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de
agua en sistema medido, de uso domstico o mixto, que reciban el servicio por
tandeo, se les aplicar por toma la cuota fija que corresponda, conforme a lo
establecido en la tarifa del artculo 172, fraccin II de este Cdigo, en tanto se
regulariza el suministro.
Asimismo, a estos contribuyentes ubicados en las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y
8, para efectos de la conexin a las redes de agua y drenaje o su regularizacin,
se les aplicar un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los
derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del artculo 182 de este Cdigo.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los rganos poltico-administrativos
de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn a ms tardar el 30
de enero de 2010, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad fiscal publique las
zonas en que se aplicar el beneficio.
385
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO SEXTO.- Se otorgar una condonacin en el pago de los derechos por

el suministro de agua a los usuarios de uso domstico o mixto, que a partir del ao
2007, hayan recibido de manera irregular la prestacin del servicio.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los
rganos
poltico
administrativos
de
las
demarcaciones
territoriales
correspondientes elaborarn a ms tardar el 30 de enero de 2010, el dictamen
tcnico a fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicar el
beneficio.
ARTCULO SEPTIMO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que se
refiere el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los
parqumetros ser de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
(REFORMADO, G.O. 26 DE NOVIEMBRE DE 2010)
ARTCULO OCTAVO.- Tratndose de personas fsicas que tengan crditos
fiscales derivados de derechos por el suministro de agua e impuesto predial en
inmuebles de uso habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400
das de salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal, la autoridad
fiscal implementar durante el ejercicio 2010, mecanismos administrativos para
disminuir dichos crditos en trminos de lo dispuesto en el artculo 106 de este
Cdigo.
Ingresada la solicitud a que refiere dicho artculo del Cdigo Fiscal, la
Procuradura Fiscal del Distrito Federal deber, dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a la fecha en que la reciba, solicitar de la autoridad fiscal
correspondiente, le determine el monto del crdito fiscal a cargo del contribuyente;
a su vez, dicha informacin deber ser remitida en un plazo no mayor a diez das
hbiles contados a partir del da siguiente al que haya recibido la solicitud.
Definido el monto del crdito fiscal, la Procuradura Fiscal deber notificar la
procedencia o improcedencia de la solicitud de disminucin del crdito fiscal al
contribuyente, dentro de un plazo que no podr ser mayor a diez das hbiles
contados a partir del da siguiente en que recibi la determinacin del crdito por
parte de la autoridad fiscal, remitiendo a su vez tal determinacin a la autoridad
recaudadora correspondiente, con el propsito de que en un plazo no mayor a los
diez das posteriores a la resolucin de disminucin, proceda a realizar el cobro
del derecho o impuesto basndose en el nuevo monto del crdito fiscal.
Aquella autoridad que incumpla con los trminos establecidos en el presente
artculo incurrir en falta grave.
ARTCULO NOVENO.- Las visitas domiciliarias y de revisin de gabinete que se
hayan iniciado antes de la entrada en vigor del presente Cdigo, se desarrollarn y
concluirn de conformidad con las disposiciones del Cdigo Financiero del Distrito
Federal vigentes al momento del inicio de la visita o revisin respectiva.
386
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO DECIMO.- Los procedimientos administrativos de ejecucin, que se

inicien a partir del 1 de enero de 2010, se tramitarn de conformidad con lo
dispuesto en este ordenamiento.
Los procedimientos administrativos de ejecucin que al 1 de enero de 2010 se
encuentren en tramite sern concluidos de conformidad con las disposiciones
aplicables a partir de esa fecha que regulen las etapas no agotadas en dichos
procedimientos en congruencia con lo dispuesto en la ltima parte del artculo 28
de este Cdigo.
ARTCULO DECIMO PRIMERO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el
impuesto predial omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento del uso o
goce temporal de inmuebles, considerar nicamente los valores unitarios del
suelo y construccin, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
vigentes en el ao en que se gener el impuesto.
El beneficio previsto en este artculo no da derecho a devolucin o compensacin
alguna de las cantidades que se hayan pagado con anterioridad.
ARTCULO DECIMO SEGUNDO.- La declaratoria de exencin del impuesto
predial obtenida a travs del Sistema para la Presentacin de Solicitudes de
Exencin por Internet (SIPRESEI), en el ejercicio fiscal 2009, ser prorrogada por
dos aos ms, siempre y cuando no vare la naturaleza jurdica del inmueble por la
cual se otorg la exencin.
ARTCULO DECIMO TERCERO.- Para establecer los criterios de la formacin y
distribucin de los fondos a que se refiere el artculo 483, de este Cdigo, la
Secretara de Finanzas, deber publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,
los acuerdos de carcter administrativo que correspondan, dentro de los 20 das
hbiles siguientes a la fecha de publicacin del presente Decreto.
ARTCULO DECIMO CUARTO.- Para inmuebles en manzanas clasificadas como
popular y baja y en lo que se acredite que en ellos habitan ms de diez personas,
se establecer un programa de carcter general en el que se otorguen facilidades
de pago.
ARTCULO DECIMO QUINTO.- La Secretara emitir un programa de carcter
general en el que se otorgue beneficios fiscales a los usuarios cuya toma se
encuentre instalada en las colonias que actualmente reciben el servicio de manera
irregular.
ARTCULO DECIMO SEXTO.- En los casos en que el suministro de agua potable
en el Distrito Federal, no cumpla con lo previsto en la Norma Oficial Mexicana
NOM-127-SSA1-1994, se implementar un programa de beneficios fiscales.
387
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO DECIMO SEPTIMO.- Los contribuyentes que al 1 de enero de 2010,

tengan crditos fiscales por concepto de los derechos por el suministro de agua de
conformidad con el artculo 194, fraccin III del Cdigo Financiero del Distrito
Federal, que se hubieren generado antes de la fecha de entrada en vigor del
presente Cdigo, podrn optar por pagar en trminos de lo dispuesto en el artculo
172, fraccin III de este Cdigo Fiscal.
ARTCULO DECIMO OCTAVO.- Para el caso de los derechos previstos en el
artculo 256, inciso B), relativos a los servicios que presta la Secretara de
Seguridad Pblica del Distrito Federal, surtir sus efectos una vez que se
modifiquen las normas administrativas correspondientes.
ARTCULO DECIMO NOVENO.- A partir del 1 de enero del ejercicio fiscal 2011,
la tasa prevista en el artculo 164 de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por
la Prestacin de Servicios de Hospedaje, ser de 2.5% y para el ejercicio fiscal
2012 ser de 2.0%. Los recursos generados sern destinados al Fondo Mixto de
Promocin Turstica del Distrito Federal para promover la actividad turstica de la
Ciudad y su proyeccin mediante la realizacin de eventos de escala
internacional.
ARTCULO VIGESIMO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del
suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el
artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las
siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas
que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal
determinada con fines de control catastral de los inmuebles, representada con los
tres primeros dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad
fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a
cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porcin determinada de territorio continuo del
Distrito Federal que comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene
asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos por metro cuadrado, en
atencin a la homogeneidad observable en cuanto a caractersticas, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: rea de valor, Enclave de
valor y Corredor de valor.
388
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos,
correspondiendo los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a
un nmero progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
Dicha clasificacin es la siguiente:
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con
desarrollo incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al
rea urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas o intermedias de valor
bajo, en proceso de transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo
eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios semidispersos y de
pequea escala.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio bajo, en
proceso de transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con equipamientos y servicios
semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con
cierto proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios
semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos,
equipamiento urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, con
usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconmico de medio a medio
alto.
equipamiento urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de
suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconmico de medio alto a alto.
suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconmico de alto a muy alto.
equipamiento urbano de pequea escala significativa, usos de suelo
389
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
preponderantemente comercial y de servicios y nivel socioeconmico de medio

bajo a alto.
equipamiento urbano de diversas escalas y con usos de suelo eminentemente
industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a reas ubicadas en el suelo de
conservacin, con usos agrcola, forestal, pecuario, de reserva ecolgica y/o
explotacin minera entre otros, con nulos o escasos servicios y equipamiento
urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de
lotes de edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian
plenamente del resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de
que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos
generales con las mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que
originan que tengan un mayor valor unitario de suelo que el promedio del rea,
como son la ubicacin en reas perfectamente delimitadas, el acceso restringido a
su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de reas
comunes, vialidades internas y alumbrado pblico y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el
presente Cdigo Fiscal.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El
valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido
en el presente Cdigo Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con ms de una vialidad pblica considerada como
corredor de valor, en trminos del prrafo anterior, el valor por metro cuadrado del
suelo a aplicar ser el valor del corredor de valor que resulte ms alto.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
390
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
IV. TIPO: Corresponde a la clasificacin de las construcciones, considerando el

uso al que se les dedica y el rango de niveles de la construccin, de acuerdo con
lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genrico que tiene el inmueble y se
clasifica en habitacional y no habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o
colectivamente las personas o familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que
se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores, estacionamientos, cocheras
y todas las porciones de construccin asociadas a dichas edificaciones. Tambin
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porcin de construccin no se encuentre asociada al uso
habitacional, se clasificar de acuerdo a las caractersticas de uso, rango de
niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de propiedad en
condominio las unidades de construccin privativas y las reas de uso comn que
les correspondan en funcin del indiviso y que se establezcan en el referido
rgimen, se clasificarn conforme a las caractersticas que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el
supuesto anterior y que para efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o
semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E: Educacin.
A: Abasto. I: Industria. K: Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de
alojamiento temporal, comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes,
albergues y similares.
(D) Deporte.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones en donde se
practican ejercicios de acondicionamiento fsico y/o se realicen y se presenten
todo tipo de espectculos deportivos, tales como: centros deportivos, clubes,
pistas, canchas, gimnasios, balnearios, albercas pblicas y privadas, academias
de acondicionamiento fsico y artes marciales, estadios, autdromos, plazas
391
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
taurinas, arenas de box y luchas, veldromos, campos de tiro, centros de

equitacin y lienzos charros, as como instalaciones similares.
(C) Comercio.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la prestacin o
contratacin de servicios o la comercializacin o intercambio de artculos de
consumo y en general cualquier mercadera, tales como: tiendas, panaderas,
farmacias, boticas, drogueras, tiendas de auto servicio, tiendas departamentales,
centros comerciales, venta de materiales de construccin y electricidad,
ferreteras, madereras, vidrieras, venta de materiales y pinturas, renta y venta de
artculos, maquinaria, refacciones, llantas, salas de belleza, peluqueras,
tintoreras, sastreras, baos, instalaciones destinadas a la higiene fsica de las
personas, sanitarios pblicos, saunas y similares, laboratorios fotogrficos,
servicios de limpieza y mantenimiento de edificios, servicios de alquiler y en
general todo tipo de comercios. Tambin incluye a las edificaciones destinadas al
consumo de alimentos y bebidas, entre otros: restaurantes, cafeteras, fondas,
cantinas, bares, cerveceras, pulqueras, videobares, centros nocturnos y salas de
fiestas, entre otros.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo
empresarial, pblico o privado, tales como: oficinas empresariales, corporativas,
de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas de gobierno,
representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones
destinadas a la seguridad del orden pblico y privado, agencias funerarias, de
inhumaciones, mausoleos y similares, as como despachos mdicos de
diagnstico.
(S) Salud.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas a la atencin,
diagnstico, tratamiento y rehabilitacin de las personas afectadas por
enfermedades o accidentes, tales como: unidades mdicas, clnicas, hospitales,
sanatorios, maternidades, laboratorios clnicos y radiolgicos, consultorios, centros
de tratamiento de enfermedades crnicas y similares.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo
de actividades culturales, tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos,
galeras de arte, museos, centros de exposicin, planetarios, observatorios,
teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetcas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, msica, pintura y similares. As como, las
edificaciones destinadas a las actividades de culto religioso, comprende templos,
capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(E) Educacin.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al
desarrollo de actividades de enseanza: guarderas, jardines de nios, bsica,
media, escuelas tcnicas, superior, postgrado, especial y de enseanza e
investigacin, especializadas y similares.
392
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones pblicas y privadas

destinadas al almacenamiento, tales como: centros de acopio y transferencia de
productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos, tolvas, almacn de
granos, de huevo, de lcteos, de abarrotes, centrales y mdulos de abasto,
rastros, frigorficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalacin o edificacin destinada a ser fbrica
o taller, relacionada con la industria extractiva, manufacturera y de transformacin,
de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrcola, pecuaria, forestal, textil, calzado,
siderrgica, metalmecnica, automotriz, qumica, televisiva, cinematogrfica,
electrnica y similares. Tambin incluye las instalaciones para el almacenamiento
de maquinaria, materias primas y productos procesados, as como aquellas
destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones relacionadas con los
sistemas de agua potable, drenaje, energa elctrica, servicios de limpia,
disposicin de desechos slidos y similares. Comprende tambin a aquellas
destinadas al almacenamiento o suministro de combustible para vehculos o para
uso domstico e industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depsito y
venta de gas lquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparacin y conservacin de
bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de reparacin, lubricacin,
alineacin y balanceo de vehculos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores,
bicicletas, de equipo elctrico, vulcanizadoras, carpinteras, talleres de reparacin
de muebles y similares.
(K) Comunicaciones.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas a
transmitir o difundir informacin, hacia o entre las personas, incluye las
edificaciones o instalaciones destinadas al traslado de personas o bienes, as
como a los espacios reservados para el resguardo y servicio de vehculos y
similares, tales como: correos, telgrafos, telfonos, estaciones de radio,
televisin, y similares, terminales de autobuses urbanos, taxis, peseros, terminales
y estaciones de autobuses forneos y de carga, estacionamientos cubiertos, ya
sean pblicos o privados, encierros e instalaciones de mantenimiento de
vehculos, terminales areas, helipuertos, estaciones de ferrocarril, embarcaderos,
muelles y dems edificios destinados a la actividad del transporte.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos,
patios y plazuelas. PC: Canchas deportivas.
J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente
sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o reas verdes
para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
393
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la

proteccin o conservacin ecolgica, y en las zonas secundarias denominadas
reas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificacin establecida en
los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se
encuentra en su totalidad en dichas zonas, nicamente se aplicar la reduccin a
la superficie afectada a que se refieren los numerales 1 y 2 de la fraccin III, del
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de
asistencia privada;
c) Los campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando como tales;
d) Los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin;
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del
terreno y que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el
contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin
que hubiese otorgado la autoridad competente, misma que deber ser renovada
para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no
habitacional o cuando tenga dos o ms usos no habitacionales. No se considerar,
para el caso habitacional, un uso mixto cuando se trate de una casa habitacin
que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las reas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el
propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al nmero de plantas cubiertas y descubiertas
de la construccin a partir del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que
se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de
edificios claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la
suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma
independiente.
Cuando el nivel ms alto de un edificio tenga un porcentaje de construccin menor
al 20% de la planta cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinar
sin tomar en cuenta el ltimo nivel:
El rango de nivel se considerar conforme a la siguiente edificacin.
CLAVE
DESCRIPCION
394
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
01
Superficies construidas descubiertas.
02
De 1 a 2 niveles o bien, si no existe una clara

distincin de ellos y la construccin tenga una
altura hasta de 6.00 metros.
05

distincin de ellos y la construccin tenga una
altura de 6.01 metros a 15.00 metros.
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico
Se aplica a edificaciones sin una clara

distincin de niveles tales como naves
industriales, bodegas galerones, centros
comerciales, restaurantes y estructuras
semejantes que excedan una altura de 15.00
metros.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construccin de acuerdo con las

caractersticas propias de sus espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual
tiene asignado un valor unitario de construccin.
Para determinar la clase de construccin a que pertenece cada edificacin, se
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble, identificndolo
como habitacional o no habitacional; posteriormente se ubica de manera
especfica en la Matriz de Caractersticas para determinar la clase que aplica
para el uso de que se trate.
Seleccin de elementos en la matriz de caractersticas.
Cada Matriz de Caractersticas se compone de apartados en los cuales se
consideran distintos elementos de la construccin. Por lo que se deber
seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y as
sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Determinacin de puntos y clase en la matriz de puntos.
395
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Se deber identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado

en la matriz de caractersticas.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarn en el regln denominado Puntos
Elegidos, y se debern sumar los puntos de este regln, ubicando el resultado en
el cuadro Total de Puntos.
Finalmente, el total de puntos se ubicar dentro de algn rango de la Tabla de
Puntos, determinndose de esa manera la clase a la cul pertenece la
construccin del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en
la Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construccin que se debe considerar
como referencia para determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie
total, incluyendo las reas de uso comn, entre el nmero de unidades familiares.
No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a rgimen condominal.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las
clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para
396
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al

procedimiento sealado en esta fraccin.
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
HABITACIONAL:
CASA HABITACION ADAPTADA
PARA OFICINA, HOTEL,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo
uso coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la
determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud,
Educacin y/o Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta
fraccin.
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
397
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
uso coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria,
Abasto y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la
Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no
habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado
en esta fraccin.
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Deportes, para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas
para determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento sealado en esa fraccin.
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
398
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin
de las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar Clases de
Construccin sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Comedor: Es un cuarto de la vivienda destinado para ingerir alimentos.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso de sus
habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del
resto de la casa, que se ocupa para el alojamiento del servicio domstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado
para el alojamiento de los bienes muebles destinados a la limpieza y conservacin
de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al esparcimiento y/o
desarrollo de actividades acadmicas, como son una biblioteca o la sala de
televisin.
Gimnasio: Cuarto adicional de la vivienda para realizar ejercicios gimnsticos o
deportivos.
Cajones de estacionamiento: Son los espacios asignados para el resguardo de
vehculos.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como saln de juegos, salas de
proyeccin, bar, cava y saln de fiestas.
Unidad Familiar: Espacio de vivienda destinado al uso de un individuo, pareja o
familia.
399
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo reas de uso

comn. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Retrete: Mueble sanitario, generalmente de uso comn, destinado para el desalojo
de los desechos humanos.
Lavabo: Pila con grifos y desage.
Bao: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera.
Muebles tipo A: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor no es mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo B: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo C: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
Muebles tipo D: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
Muebles tipo E: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o
sauna.
Muebles tipo F: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo G: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a
3,250 pesos.
Muebles tipo H: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos
a 7,400 pesos.
Muebles tipo I: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo J: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo K: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos
a 14,600 pesos.
400
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Muebles tipo L: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazn de hierro, madera o concreto armado que soporta una
construccin.
Muros de carga: Obra de albailera levantada en posicin vertical, para cerrar un
espacio y sostener entrepisos o cubiertas, cuya funcin principal es soportar la
estructura.
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y
dos o ms columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar
horizontalmente un nivel o piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se
emplea en la construccin por su gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de
hierro o acero.
Losa reticular: Losa que tiene forma de redecilla o red.
Losa aligerada: Losa de concreto armado de poco espesor y alta resistencia.
Entrepisos: Losas intermedias.
Columna: Soporte cilndrico o rectangular para sostener entrepisos y/o
techumbres.
Mampostera: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y
unidas con mortero de cal y arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamao y grosor variable. Cuando es delgado
se denomina ladrillo, cuando es grueso, tabique.
Adobe: Ladrillo o tabique de barro sin cocer, secado al sol.
Cubierta: Losa superior y exterior de una construccin.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
401
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o
columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en
contacto con el agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y
aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con
el temple gran dureza y elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y concreto
previamente armados o colocados.
Graderas: Asiento colectivo a manera de escaln corrido en teatros y estadios.
ACABADOS:
Acabado: Perfeccionamiento final de una obra.
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que
tiene la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se
emplea en la construccin y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construccin empleado en el terminado o
calidad de las reas para circulacin de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan,
bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las
superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Firme de concreto simple: Capa slida de concreto.
Firme de concreto simple pulido: Capa slida de concreto pulido.
402
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Precolado de concreto: Piezas de concreto previamente armado.

Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su
colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre un fondo de
cemento pequeas piezas de piedra, vidrio o cermica de diversos colores y
diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con cemento y
superficie pulida.
Pulido: Alisar o dar tersura y lustre a una cosa.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las paredes o
en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Perfil: Reborde o contorno de cualquier pieza.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Cristal: Material cristalino y traslcido.
Cristal acstico: Cristal con aislante de ondas sonoras.
Cristal trmico: Cristal que conserva la temperatura.
403
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia

extendida en superficie y de poco grosor.
Fachada: Aspecto exterior de la construccin.
Piso: Pavimento natural o artificial de habitaciones, calles y caminos.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Llano: Superficie sin altos ni bajos.
Slido: Macizo, denso y fuerte.
Pintura: Color preparado con fines cosmticos en acabados.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de
una pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con
que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera
prensados y endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y
utilizada en la construccin.
Maderas Finas: Fresno, Roble, Cedro, Bamb.
N. DE E. VASE ANEXOS EN LA G.O. DE 29 DE DICIEMBRE DE 2009,
PGINAS DE LA 223 A LA 232.
VI. AVALO: Es el dictamen tcnico practicado por persona autorizada o
registrada ante la autoridad fiscal, que permite determinar el valor de mercado de
un bien inmueble, con base en su uso, caractersticas fsicas, adems de las
caractersticas urbanas de la zona donde se ubica, as como en la investigacin,
anlisis y ponderacin del mercado inmobiliario, contenido en un documento que
rena los requisitos de forma y contenido establecidos en el Manual de
Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, as como de
autorizacin y Registro de Personas para Practicar Avalos.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de Suelo a un inmueble
especfico, se determinar primero la Delegacin a que corresponda. Segn su
404
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ubicacin se constatar si se encuentra comprendido dentro de la Tabla de

Colonia Catastral de tipo Enclave o de tipo Corredor, de ser alguno de estos casos
le corresponder al inmueble el valor unitario por metro cuadrado respectivo. En
caso contrario se determinar la regin con los tres primeros dgitos del nmero de
cuenta catastral y su Manzana con los tres siguientes dgitos del mismo nmero
de cuenta, a los cuales deber corresponder una Colonia Catastral de tipo Area
con un valor unitario por metro cuadrado. El valor unitario que haya correspondido
se multiplicar por el nmero de metros cuadrados de terreno, con lo que se
obtendr el valor total del suelo del inmueble.
2. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se
considerarn las superficies cubiertas o techos y las superficies que no posean
cubiertas o techos, segn sea el caso. Para determinar el valor de la construccin
se clasificar el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y
clase se tomar el valor unitario de la construccin, establecidos en la tabla de
valores unitarios de las construcciones y se multiplicar por los metros cuadrados
de la construccin, con lo que se obtendr el valor total de la edificacin.
Para la determinacin del valor de la construccin de un inmueble de uso
habitacional se considerarn todos los espacios cubiertos propios de este uso
incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajn de estacionamiento,
cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e
instalaciones especiales con que cuente, mismos que debern considerarse
invariablemente como uso habitacional.
El valor total de la construccin se obtendr tomando en consideracin la clase
predominante.
condominio, se considerar adems, la parte proporcional de las reas comunes
que les corresponde conforme a su indiviso. Estas reas comunes, as como las
porciones privativas que estn en otro cuerpo constructivo sern clasificadas de
acuerdo a sus usos, rangos de nivel, clases y edades.
El valor total de la construccin de inmuebles de uso habitacional sujetos a
rgimen de propiedad en condominio se obtendr de la suma del valor de la
construccin privativa y el valor total de las porciones del inmueble
correspondientes al indiviso.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerar cada porcin de uso y se
determinar su tipo y clase que le corresponda. Los inmuebles en esta situacin,
debern determinar el valor de la construccin con la suma total de cada una de
ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
405
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
Al resultado obtenido se le aplicar una reduccin segn el nmero de aos
transcurridos desde que se termino la construccin o desde la ltima remodelacin
que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la superficie de construccin, en
razn del 1% para cada ao transcurrido, sin que en ningn caso se descuente
ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construccin con diferentes
fechas de terminacin, la reduccin proceder por cada porcin, segn el nmero
de aos transcurridos desde que se termin cada una de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios
u obras complementarias, el valor resultante de aplicar lo sealado en el numeral
2, se incrementar en 8%.
Instalaciones especiales, aquellas que se consideran indispensables o necesarias
para el funcionamiento operacional del inmueble de acuerdo a su uso especfico,
tales como, elevadores, escaleras electromecnicas, equipos de calefaccin o aire
lavado, sistema hidroneumtico, equipos contra incendio.
Elementos Accesorios, son aquellos que se consideran necesarios para el
funcionamiento de un inmueble de uso especializado, que s se convierten en
elementos caractersticos del bien analizado como: caldera de hoteles y baos
pblicos, espuela de ferrocarril en industrias, pantalla en un cinematgrafo, planta
de emergencia en un hospital, butacas en una sala de espectculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios
al inmueble como son: bardas, celosas, andadores, marquesinas, cisternas,
equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones
especiales, segn sea el caso, se sumarn para obtener el valor catastral del
inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carcter general dar a conocer lo relativo
a lo dispuesto en este artculo, en lenguaje llano y mediante folletos
ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalo comprender la suma de los
valores de suelo del inmueble, de sus construcciones, instalaciones especiales,
elementos accesorios u obras complementarias, segn sea el caso.
VALORES UNITARIOS DE SUELO Y DE LA CONSTRUCCIN
N. DE E. VASE TABLAS EN LA G.O. DE 29 DE DICIEMBRE DE 2009, PGINAS
DE LA 237 A LA 397.
406
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO VIGESIMO PRIMERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de

desarrollo al que pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a
los usuarios de los derechos por el suministro de uso domstico en el Distrito
Federal a que se refiere el artculo 172 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se
presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a
las definiciones y normas de aplicacin que se indican:
DEFINICIONES
I. NDICE DE DESARROLLO. (ID) Construccin estadstica que mediante
variables de tipo socioeconmico derivadas de informacin oficial, permite
diferenciar territorialmente a la poblacin del Distrito Federal de acuerdo a su nivel
de desarrollo econmico, agregando la informacin a nivel manzana. Las
manzanas, en su conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular,
medio, bajo, alto; de acuerdo al valor que para cada una de ellas arroja este
ndice.
II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal
determinada con fines de control catastral de los inmuebles, representada por los
fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por
del mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
niveles los ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
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1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro

domstico de agua a que hace referencia el Artculo 172 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, se determinar primero la Delegacin a la que corresponda la
toma del usuario.
2. Posteriormente se identificar la regin-manzana a la que pertenece mediante
los seis primeros dgitos de la cuenta catastral que corresponde al inmueble de
uso habitacional donde se encuentra la toma.
3. Al identificar la regin-manzana dentro de la Delegacin se observar el tipo de
manzana al que pertenece y ese remitir, de manera directa, al subsidio que le
corresponde al usuario de la toma de acuerdo al Artculo 172 del Cdigo Fiscal.
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
El Anexo que contiene las Tablas que refiere el artculo Vigsimo Primero
Transitorio del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, forma parte integrante del
presente decreto.
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
El Gobierno del Distrito Federal publicar en su pgina de Internet la clasificacin
de las manzanas de conformidad con su ndice de desarrollo y su ubicacin en
mapas geogrficos, a ms tardar el da 31 de mayo de 2010. Asimismo se deber
agregar al reverso del recibo de agua la tabla tarifaria de consumo, as como la
tarifa que le aplique al ciudadano y se anexar junto con el recibo correspondiente
un volante en el que se explique el procedimiento establecido en el presente
Cdigo por el cual el ciudadano podr hacer aclaraciones ante las autoridades
correspondientes, respecto a la clasificacin de manzanas por el cobro de
derechos de agua.
(REFORMADA, G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
TABLAS
N. DE E. VASE TABLAS EN LA G.O. DE 16 DE MARZO DE 2010, PGINAS DE
LA 10 A LA 155.
ARTCULO VIGESIMO SEGUNDO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010, el Jefe
de Gobierno deber emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al
que se refiere el artculo 130 de este Cdigo.
ARTCULO VIGESIMO TERCERO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010 el Jefe
de Gobierno deber emitir un programa general de condonacin parcial del
impuesto sobre nminas para las micro, pequeas y medianas empresas del
Distrito Federal.
408
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO VIGESIMO CUARTO.- En el primer semestre del 2010 la Asamblea en

coordinacin con la autoridad fiscal, dentro del mbito de sus respectivas
competencias, debern actualizar la clasificacin de las manzanas con base en la
informacin del ndice de Desarrollo que refieren los artculos 172 y vigsimo
primero transitorio de este Cdigo.
ARTCULO VIGESIMO QUINTO.- Aquel contribuyente que considere que la
clasificacin de su toma de agua no corresponde al determinado por este Cdigo
con base en el ndice de Desarrollo por manzana, podr acudir ante la Tesorera a
travs de las Administraciones Tributarias. La Tesorera tendr que, a ms tardar
dentro de los treinta das naturales posteriores en que se reciba la peticin,
realizar visita de inspeccin para determinar la procedencia o no de la solicitud.
sta ser resuelta y notificada al contribuyente en un plazo que en ningn caso
exceder los treinta das naturales siguientes a la visita de inspeccin. La
Tesorera notificar dicha resolucin a la autoridad recaudadora del Sistema de
Aguas de la Ciudad de Mxico en un plazo no mayor a los 30 das posteriores a la
determinacin para que esta proceda a realizar el cobro con la nueva
reclasificacin.
Ser la Tesorera la autoridad competente para conocer y atender dichas
peticiones de reclasificacin. En caso de no responder la Tesorera dentro de los
sesenta das posteriores a su solicitud, se considerar procedente la solicitud del
usuario, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
ARTCULO VIGESIMO SEXTO.- Para acceder al beneficio establecido en la
fraccin II, numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de
inmuebles de uso habitacional que se localizan en el permetro A del Centro
Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso
habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber
ser presentada en la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin
de la cuota fija aplicable.
ARTCULO VIGESIMO SEPTIMO.- En el caso de vivienda plurifamiliar que cuente
con una sola toma de agua de uso domstico, el usuario podr solicitar al Sistema
de Aguas la emisin de recibos individuales por cada vivienda, prorrateando el
consumo entre el total de viviendas. El total de viviendas dentro del predio se
podr acreditar mediante inspeccin y /o verificacin del Sistema de Aguas de la
Ciudad de Mxico.
ARTCULO VIGESIMO OCTAVO.- A los solicitantes por primera vez, de los
derechos por suministro de agua en sistema medido de uso domstico que se
ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a regularizar los
servicios de agua en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50% en lo
referente al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias que se
establecen en el artculo 181, apartado A, numeral I, inciso a); del Cdigo Fiscal
409
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
del Distrito Federal, exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones

en conjunto.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizar mediante
cuatro pagos parciales.
El monto de la parcialidad se aadir a los cargos por suministro de agua potable
en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
El monto por el pago de conexin se realizar mediante la presentacin de los
siguientes documentos:
Copia simple de escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial.
Este documento se entregar con la finalidad de acreditar la casa habitacin que
se encuentre dentro de un lote con ms de una vivienda
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrs das del
mes de diciembre del ao dos mil nueve.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP.
LIZBETH EUGENIA ROSAS MONTERO, PRESIDENTA.- DIP. MARA DE
LOURDES AMAYA REYES, SECRETARIA.- RAFAEL CALDERN JIMNEZ,
SECRETARIO.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda,
fraccin II, inciso b), de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, para su
debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto Promulgatorio en la
Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad de
Mxico, a los veintiocho das del mes de diciembre del ao dos mil nueve.- EL
JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MARCELO LUIS EBRARD
CASAUBON.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, JOS NGEL VILA
PREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, MARIO MARTN DELGADO
CARRILLO.- FIRMA.
N. DE E. A CONTINUACIN SE TRANSCRIBEN LOS ARTCULOS
TRANSITORIOS DE LOS DECRETOS DE REFORMAS AL PRESENTE CDIGO.
G.O. 16 DE MARZO DE 2010.
PRIMERO. Las presentes reformas entrarn en vigor al da siguiente de su
publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor
difusin en el Diario Oficial de la Federacin.
410
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_____________________________________________________________
TERCERO. A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro de
agua que no cuenten con medidor instalado de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a regularizar los servicios de
agua en estas mismas zonas, as como por la instalacin y/o regularizacin de
albaales para su conexin a las redes de drenaje, se otorgar un descuento del
50% en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas y descargas
domiciliarias que se establecen en el artculo 181, Apartado A, numeral I, inciso A);
y Apartado B fraccin I, inciso A).
El pago de los derechos con descuento anteriormente descrito, se realizar
mediante cuatro pagos parciales.
El monto de la parcialidad se aadir a los cargos por suministro de agua potable
en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
En el caso de la descarga de albaal el monto de la parcialidad se cubrir
bimestralmente ante la Tesorera del Distrito Federal.
El monto por el pago de conexin se realizar mediante la presentacin de los
siguientes documentos: copia simple de la escritura del predio donde resida y/o
copia de boleta predial, este documento se entregar con la finalidad de acreditar
la casa habitacin que se encuentre dentro de un lote con ms de una vivienda.
G.O. 10 DE AGOSTO DE 2010.
PRIMERO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO. La presente Ley entrar en vigor a partir del da siguiente al de su
G.O. 26 DE NOVIEMBRE DE 2010.
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor
SEGUNDO.- La presente Ley (sic) entrar en vigor al da siguiente al de su
G.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2010.
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor
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____________________________________________________________

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SEGUNDO.- La presente Decreto entrar en vigor a partir del 1 de enero del

2011.
TERCERO.- En un plazo no mayor de treinta das hbiles contados a partir del da
siguiente al que se publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el presente
Decreto, la Secretara de Medio Ambiente del Distrito Federal elaborar los
lineamientos que servirn de base para la emisin de las constancias respectivas
a los particulares que acrediten el cumplimiento de las medidas de proteccin
ambiental a que se refiere la presente reforma al artculo 296 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal. La Tesorera del Distrito Federal realizar en 30 das adicionales
los lineamientos de carcter fiscal y la Procuradura Fiscal del Distrito Federal
contar con 30 das hbiles ms para validar ambos grupos de lineamientos, y
enviarlos en su caso al Secretario de Finanzas para su publicacin, o bien
devolverlos a la Secretara del Medio Ambiente o a la Tesorera para su
correccin.
Primero. El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
Segundo. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico elaborar y publicitar los
lineamientos para que los usuarios puedan cumplimentar lo que se establece en el
ltimo prrafo del artculo 172, dentro de los 30 das hbiles siguientes a la
publicacin de este decreto.
PRIMERO.- El presente decreto entrar en vigor el 1 de enero del 2011.
SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
PRIMERO. Trnese al Jefe de Gobierno del Distrito Federal para su publicacin
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO. El presente Decreto entrar en vigor el 1 de enero del 2011.
412
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_____________________________________________________________
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da 1 de

enero del ao 2011.
ARTCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente
Decreto, quedarn sin efectos las disposiciones reglamentarias y administrativas,
general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretara ser
ARTCULO CUARTO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que se refiere
el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los parqumetros
ser de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTCULO QUINTO.- Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales
derivados de derechos por el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles
de uso habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400 das de
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal, la autoridad fiscal
implementar durante el ejercicio 2011, mecanismos administrativos para
disminuir dichos crditos en trminos de lo dispuesto en el artculo 106 de este
Cdigo.
Con el objeto de evitar requerimientos que dilaten el procedimiento, la autoridad
fiscal estar obligada a proporcionar el formato de solicitud correspondiente,
mismo que ser presentado en la Procuradura Fiscal debidamente requisitado,
adjuntando la boleta de agua y/o predial a su nombre, copia simple de su
identificacin oficial y estudio socioeconmico expedido por autoridad competente.
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a
emitir la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un
plazo no mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que
reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento
de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que
en un plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin,
el contribuyente realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de
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_____________________________________________________________
disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal

respectivo.
ARTCULO SEXTO.- Incurrir en responsabilidad, en trminos de la legislacin
aplicable, cualquier autoridad fiscal que niegue, retarde o condicione la aplicacin
en tiempo y forma, de las resoluciones y programas que otorguen al contribuyente,
alguna reduccin o beneficio concedido en trminos de lo dispuesto por este
Cdigo.
ARTCULO SPTIMO.- A ms tardar el 15 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno
deber emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al que se
ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II,
numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso
habitacional que se localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern
obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que
ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en
la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija
aplicable.
ARTCULO NOVENO.- Tratndose de transmisiones de propiedad por causa de
muerte, el impuesto correspondiente se causar conforme se realicen las
situaciones jurdicas o de hecho previstas por las leyes fiscales vigentes durante el
lapso en que ocurran, a menos que el contribuyente manifieste su voluntad
expresa de acogerse a las disposiciones en vigor, contenidas en este Cdigo al
tiempo de que el contribuyente exprese su voluntad de acogerse a ellas, por
estimarlas ms favorables.
ARTCULO DCIMO.- Para establecer los criterios de la formacin y distribucin
de los fondos a que se refiere el artculo 483, de este Cdigo, la Secretara de
Finanzas, deber publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, los acuerdos de
carcter administrativo que correspondan, dentro de los 20 das hbiles siguientes
a la fecha de publicacin del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, la Secretara de
Finanzas no emite los criterios de formacin de distribucin de fondos referida, se
entendern como tales los emitidos para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto
son emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- A ms tardar el 15 de enero del 2011 el Jefe de
Gobierno deber emitir un programa general de condonacin parcial del impuesto
sobre nminas para las micro, pequeas y medianas empresas del Distrito
Federal.
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Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, el Jefe de

Gobierno del Distrito Federal no emitiera el programa general de condonacin
parcial del impuesto sobre nminas, se entendern como tal, el emitido para el
ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio
fiscal de dos mil once.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- Aquellos contribuyentes que durante 2010
acudieron a la Tesorera para reclasificar su toma de agua por considerar que no
corresponda a la determinada por este Cdigo con base en el ndice de
Desarrollo por Manzana y que en virtud de ello obtuvieron su reclasificacin, sta
al tratarse de un derecho establecido en el artculo 172, fraccin V, se tendrn por
definitivas, hasta en tanto, la base de datos que gener la clasificacin del ndice
de Desarrollo no sea modificado.
ARTCULO DCIMO TERCERO.- A fin de garantizar la informacin del
contribuyente con respecto a todos los elementos que definen el valor catastral de
su propiedad y por ende, el monto de sus contribuciones, la Tesorera del Distrito
Federal, mediante publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, dar a
conocer, a ms tardar el treinta de marzo de dos mil once, la relacin de colonias
por su nombre y clasificacin de acuerdo al artculo Dcimo Cuarto Transitorio,
fraccin III inciso a) de este Decreto.
ARTCULO DCIMO CUARTO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios
del suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se
refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a
continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las
definiciones y normas que se indican:
ARTCULO DCIMO QUINTO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de
los usuarios de los derechos por el suministro de uso domstico en el Distrito
Federal a que se refiere el artculo 172 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se
presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a
las definiciones y normas de aplicacin que se indican:
N. DE E. VASE MODIFICACIONES DE LA CLASIFICACIN DE LAS
MANZANAS, G.O. 19 DE MAYO DE 2011, PGINAS DE LA 11 A LA 15.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- Se otorgar la condonacin en el pago de los
derechos por el suministro de agua a partir del ao 2007, a los usuarios de uso
415
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
domstico o mixto, as como a los mercados y concentraciones pblicas, que

hayan recibido el suministro de agua de manera irregular.
Para efectos de lo dispuesto por el prrafo anterior, el Sistema de Aguas de la
Ciudad de Mxico y los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarn y publicarn a ms tardar el treinta de
enero de dos mil once, el dictamen tcnico a fin de que la Autoridad Fiscal
publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, el Sistema de
Aguas y los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales no
publicara el dictamen tcnico, se entender como tal, el emitido para el ejercicio
fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de
dos mil once.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- A los contribuyentes de los derechos por el
suministro de agua en sistema medido, de uso domstico o mixto, que reciban el
servicio por tandeo, se les aplicar por toma, la cuota fija que corresponda,
conforme a lo establecido en la tarifa de la fraccin II del artculo 172 de (sic)
Cdigo, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este
beneficio no ser necesaria la instalacin ni la compra del medidor.
de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn y publicarn, a
ms tardar el treinta de enero de dos mil once, el dictamen tcnico a fin de que la
Autoridad Fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
publicara el dictamen tcnico, se entender como tal, el emitido para el ejercicio
fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de
dos mil once.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Se establecer un programa de carcter general
en el que se otorguen facilidades de pago para los inmuebles en manzanas
clasificadas como popular y baja, en los que se acredite que en ellos habitan diez
o ms personas. A ms tardar el 30 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno deber
publicar el programa correspondiente.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- En los casos en que el suministro de agua
potable no cumpla con lo previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1416
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
1994, se implementar un programa de beneficios fiscales. A ms tardar el 30 de

enero del 2011, el Jefe de Gobierno deber publicar el programa correspondiente.
ARTCULO VIGSIMO.- La Tesorera del Distrito Federal implementar un
programa de difusin masiva en medios electrnicos e impresos para dar a
conocer a los contribuyentes el porcentaje de reduccin por pronto pago en el
impuesto predial, previsto en el artculo 131 de este Cdigo, con la finalidad de
que la ciudadana pueda aprovechar dicho descuento.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- A los solicitantes por primera vez de los
ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio, o solicitantes de individualizacin
de cuenta domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50%
en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias y de la
instalacin del medidor correspondiente, que se establecen en el artculo 181,
apartado A, numeral I, inciso a) y numeral III inciso a), respectivamente, del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas
y edificaciones en conjunto.
cuatro pagos parciales, los cuales se aadirn a los cargos por suministro de agua
potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
Para acceder a los beneficios anteriores, se requerir:
I. Para la solicitud por primera vez de Conexin:
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico o la
Delegacin correspondiente, la Conexin de toma domiciliaria e instalacin de
medidor.
b) Comprobante de haber cubierto la primera parcialidad del monto establecido
para su instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en
consideracin el descuento manifestado en este artculo transitorio a lo
establecido en el artculo 181, apartado A, numeral I, inciso a) y numeral III inciso
a).
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
II. Para solicitud de Individualizacin de Cuenta:
Delegacin correspondiente la Individualizacin de la Cuenta.
b) Identificacin Oficial del Propietario de la Cuenta existente.
417
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
c) Boleta de Agua del ao en curso pagada.

d) Boleta Predial del ao en curso.
e) Carta de conformidad de los co-propietarios.
III. Para la solicitud de instalacin de medidor:
Delegacin correspondiente la instalacin del medidor.
b) Identificacin Oficial del solicitante.
c) Comprobante de solicitud de Individualizacin de Cuenta.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los
materiales, mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
ARTCULO VIGSIMO SEGUNDO.- Los interesados en regularizar su toma
clandestina de agua o drenaje y a efecto de promover la cultura de la
regularizacin de servicios, por nica ocasin, se les condonar el pago de las
multas y recargos que establece este Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito
Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y 114; y slo estarn obligados a
realizar el pago correspondiente al 50% del monto establecido en una sola
exhibicin; de acuerdo a los siguientes casos: conexin al suministro de agua
medido y su respectivo medidor y/o lo referente a lo establecido para la conexin o
reconstruccin de descargas.
En cuanto a la documentacin que debern presentar se atender lo establecido
en los artculos vigsimo primero y vigsimo tercero transitorios de ste Decreto
segn sea el caso, adems del comprobante del pago referido en este artculo
ante la Tesorera del Distrito Federal.
ARTCULO VIGSIMO TERCERO.- A los solicitantes por primera vez de los
derechos por conexin o reconstruccin de descargas domiciliarias en terrenos
tipo I y II que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio, se otorgar un
descuento del 50% en lo referente al pago de derechos de conexin que se
establece en el Artculo 181 Apartado B, numeral I, inciso a); del Cdigo Fiscal
del Distrito Federal, exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones
en conjunto.
Para iniciar dicho trmite, ser necesario cubrir la primer parcialidad del monto
establecido para su instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en
consideracin el descuento manifestado en este artculo transitorio a lo
establecido en el artculo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual deber ser
anexado a la solicitud.
418
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

cuatro pagos parciales, los cuales sern exhibidos ante la autoridad delegacional
correspondiente.
I. Para la solicitud de conexin o reconstruccin de descarga domiciliaria se
requerir:
a) Solicitar por escrito ante la Delegacin correspondiente la conexin o
reconstruccin de descarga domiciliaria.
b) Identificacin Oficial vigente del solicitante.
c) Copia de la Boleta Predial.
d) Comprobante del pago de la primera parcialidad del costo de la conexin.
ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente de uso domstico o mixto y
con medidor instalado que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones
hidrulicas localizadas al interior del predio y posteriores al medidor, podr solicitar
la condonacin parcial del pago de derechos por suministro de agua, haciendo del
conocimiento de la autoridad competente la existencia de una fuga, para lo cual
deber acudir ante las oficinas de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de los cinco
das hbiles posteriores en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para
determinar la existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada que sea
la misma por parte del contribuyente, ste proceder a solicitar a la misma
autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el
bimestre en que se haya reportado o se reporte la misma, as como a los dos
bimestres inmediatos anteriores siempre y cuando sean del presente ejercicio
fiscal en los porcentajes que a continuacin se indican:
a) Bimestre en que se reporte: 75%
b) Primer bimestre anterior al reporte: 55%
c) Segundo bimestre anterior al reporte: 35%
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga
alguna no habr derecho a la condonacin prevista. La Procuradura Fiscal ser la
encargada de la emisin de los lineamientos pertinentes.
ARTCULO VIGSIMO QUINTO.- Tratndose del trmite de actualizacin de datos
catastrales mediante avalo no operar durante el ejercicio fiscal 2011 la
resolucin afirmativa ficta a que se refiere el artculo 55 de este Cdigo.
419
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO VIGSIMO SEXTO.- Tratndose de personas fsicas que tengan

crditos fiscales derivados del impuesto predial, y a la fecha el adeudo fiscal
generado sea para el contribuyente exorbitante, ruinoso y confiscatorio, resultado
de haber realizado la autodeterminacin de su inmueble a que se refiere el artculo
127 de este Cdigo, entre los aos 2006 y 2010, y que de dicha
autodeterminacin hayan derivado diferencias que impliquen el incremento del
crdito fiscal para inmuebles cuyo valor catastral del inmueble no exceda de la
cantidad de $2,000,000.00 el Gobierno del Distrito Federal, a travs de la
Tesorera implementar un programa de condonacin de esos crditos fiscales
durante el ejercicio 2011, siempre y cuando stos crditos hayan sido generados
por las circunstancias aludidas.
El programa a que se refiere el prrafo anterior, deber implementarse dentro de
los primeros dos meses del ejercicio fiscal 2011. Se entender que el crdito fiscal
es exorbitante, ruinoso y confiscatorio, cuando ste rebase dos salarios
mensuales netos percibidos por el contribuyente que solicita el beneficio, quien lo
deber acreditar con la constancia de percepciones correspondiente, o en su
caso, con un estudio socioeconmico expedido por la autoridad delegacional
correspondiente.
G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011.
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
observancia y aplicacin.
SEGUNDO.- Con el objeto de brindar certeza jurdica respecto de la vigencia de
las fracciones IV y VI del artculo 58 del Cdigo Fiscal, con la publicacin del
presente Decreto se confirma que es correcto el texto de la reforma al artculo 58
en lo que se refiere a sus cuotas, como aparece publicado en el Decreto por el
que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, no as el intrngulis de dicho Decreto, que errneamente seala
que se derogan las fracciones IV y VI; por lo que se aclara que el texto de dichas
fracciones sigue vigente.
TERCERO.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin.
G.O. 19 DE MAYO DE 2011.
PRIMERO.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
420
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
SEGUNDO.- La autoridad fiscal implementar durante el ejercicio fiscal 2011,

mecanismos administrativos para disminuir crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua e impuesto predial, en trminos de lo
dispuesto en el artculo 106 de este Cdigo, en los siguientes casos:
a) Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles de uso
habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400 das de salario
mnimo general diario vigente en el Distrito Federal.
b) Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua cuyo uso sea domstico y no domstico
simultneamente, determinados por la autoridad fiscal menores a 1000 das de
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal.
adjuntando la boleta de agua y/o predial del domicilio respecto del cual se est
solicitando la disminucin, la copia simple de identificacin oficial del promovente y
estudio socioeconmico expedido por autoridad competente.
respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artculo debern emitirse y publicarse
dentro de los treinta das naturales siguientes a la entrada en vigor del presente
Decreto.
TERCERO.- Se modifica la clasificacin de las siguientes manzanas contenidas
en las tablas del Artculo Dcimo Quinto Transitorio del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre del
2010 para quedar como sigue:
421
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
N. DE E. VASE TABLA EN LA G.O. DE 19 DE MAYO DE 2011, PGINAS DE LA

11 A LA 15.
CUARTO.- Para el correcto cobro de los derechos por el suministro de agua, ser
obligatorio para todos los usuarios de las tomas, contar con el medidor de
consumo respectivo, excepto para aquellos usuarios localizados en una zona con
dictamen tcnico emitido por el Sistema de Aguas, cuya colonia aparezca en la
lista anual publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Por lo anterior, durante el presente ejercicio fiscal 2011 y el de 2012, el Sistema de
Aguas implementar un Programa de colocacin de medidores de consumo de
agua. Al pago que deba realizar el usuario que con anterioridad a la entrada en
vigor del programa, no contaba con medidor instalado, no le ser aplicable lo
previsto en el artculo 181 Aparato (sic) A, Fraccin V segundo prrafo del Cdigo
Fiscal; por tanto, el pago lo realizar conforme a lo dispuesto en el cuarto prrafo
del presente artculo transitorio.
El Sistema de Aguas realizar visitas para la instalacin de medidor y armado de
cuadro a aquellas tomas que an no cuentan con dicho dispositivo instalado.
El programa de instalacin de medidores de consumo de agua, tendr como
objetivo instalar el aparato de medicin en los casos donde sea factible y para ello
se otorgar a los usuarios el subsidio a que se refiere el prrafo sexto del artculo
181 de este Cdigo, dicho cargo se incluir en la boleta de cobro durante los
siguientes dieciocho bimestres posteriores a la instalacin del medidor.
En tanto no se encuentre instalado el medidor en la toma, el cobro de derechos se
realizar con base en lo descrito por la fraccin II iniciso b) del artculo 172 de este
Cdigo.
QUINTO.- Tratndose de usuarios que deban regularizar el servicio de suministro
de agua y estar dados de alta en el padrn de usuarios, ya sea para asignacin de
cuenta, instalacin de medidor, regularizacin de toma clandestina y/o lo referente
a lo establecido para la conexin o reconstruccin de descargas, por nica
ocasin se les condonar el pago de las multas y recargos que establece este
Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y
114; y slo estarn obligados a realizar el pago correspondiente al 50% del monto
establecido mediante cuatro pagos parciales, los cuales se aadirn a los cargos
por suministro de agua potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la
Ciudad de Mxico, y en el caso del drenaje, bastar la presentacin del recibo del
primer pago realizado ante la autoridad correspondiente, conforme al convenio
realizado para este fin, para proceder a la construccin correspondiente.
Para los efectos de lo mencionado en el prrafo anterior, los interesados debern
presentar la siguiente documentacin:
422
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a) Solicitud por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico;

b) Comprobante de domicilio (recibo ya sea de cobro por los servicios de energa
elctrica, telfono o cualquier otro en el que conste la direccin del predio e
interesado);
c) Carta bajo protesta de decir verdad en la cual se manifieste su domicilio,
firmada por dos testigos;
d) Identificacin oficial con fotografa, tanto del solicitante como de los dos
testigos; y
f (sic)) Croquis de localizacin del predio a beneficiar, con colindantes (en caso de
ser necesario).
Reunidos los requisitos anteriores, la autoridad deber inscribir al solicitante en el
Padrn de usuarios del suministro de agua potable, siempre y cuando el predio de
que se trate tenga uso de suelo habitacional.
SEXTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarn obligados al pago de los
derechos por el suministro de agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo,
aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular o
comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno
del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el
Gobierno del Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores,
deber presentar la constancia emitida por autoridad competente, que certifique
que se encuentra operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un
100%, siempre y cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba
instalado y en operacin el comedor.
SPTIMO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial
omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de
inmuebles, considerar nicamente los valores unitarios del suelo y construccin,
emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes en el ao en que
se gener el impuesto.
OCTAVO.- El Sistema de Aguas est obligado a establecer un programa
permanente de informacin a los usuarios de servicio domstico; as como a los
usuarios de uso domstico y no domstico simultneamente, acerca de la
423
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
exencin con la que cuentan los jubilados, pensionados, los adultos mayores, las
personas con discapacidad y las madres jefas de familia, prevista en el artculo
177 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal. Al efecto, proceder a colocar carteles
visibles afuera de cada una de las oficinas de atencin a usuarios con dicha
informacin, de manera clara y entendible, lo mismo en la pgina electrnica del
Sistema y mediante volantes o trpticos informativos.
NOVENO.- Aquellos usuarios del servicio de suministro de agua que se
encuentren actualmente en manzana alta, y que durante el primer bimestre de
2011 su boleta de cobro contemple su facturacin en cuota fija, no estarn
obligados a pagar el monto que especfica dicha boleta, sino la cuota que estipula
el presente Decreto en el artculo 172, fraccin II, inciso A, quedando sin efecto los
accesorios que se pudiesen haber generado a falta de pago oportuno. El Sistema
de Aguas proceder, sin ms trmite a hacer el ajuste correspondiente.
G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011.
DECRETO POR EL QUE SE ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL
CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO. A los mercados pblicos y concentraciones que soliciten y cuenten con
una sola toma de agua de 13 milmetros de dimetro, se les establecer la cuota
fija sealada en el artculo 172, Fraccin II, Inciso c) para dimetro de 13 mm, sin
considerar el nmero de derivadas; salvo aquellos cuyos inmuebles se encuentren
ubicados en las colonias sealadas en el Anexo I de la RESOLUCIN DE
CARCTER GENERAL MEDIANTE LA CUAL SE CONDONA TOTALMENTE EL
PAGO DE LOS DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE AGUA,
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS FISCALES 2006, 2007, 2008, 2009,
2010 Y 2011, AS COMO LOS RECARGOS Y SANCIONES A LOS
CONTRIBUYENTES CUYOS INMUEBLES SE ENCUENTREN EN LAS
COLONIAS QUE SE INDICAN, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 19 de mayo de 2011.
Para los mercados pblicos y concentraciones que durante el ao 2011 cubran el
requisito a que se hace referencia en el prrafo anterior, no estarn obligados a
pagar el monto que especfica la boleta, sino a cubrir la cuota fija que estipula el
presente artculo, quedando sin efecto los accesorios que se pudiesen haber
generado a falta de pago oportuno. El Sistema de Aguas proceder, sin ms
trmite a hacer el ajuste correspondiente.
Para aquellos mercados pblicos y concentraciones que soliciten su cambio de
dimetro de toma por uno de 13 milmetros, se les aplicar una reduccin del 90%
sobre el pago que deban efectuar por los derechos establecidos en las fracciones I
y II, apartado A, del artculo 181 y de la fraccin I del artculo 182 ambos de este
Cdigo, sin que est condicionado dicho beneficio al pago de adeudos. En estos
424
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
casos se aplicar la cuota fija a la que se hace referencia en el prrafo anterior

inmediatamente despus de ingresada la solicitud. Asimismo, para supresin de
tomas que soliciten los mercados pblicos y concentraciones, no ser necesaria la
liquidacin de adeudos fiscales para realizar dicho trmite.
SEGUNDO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
TERCERO. El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin.
G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN LOS ARTCULOS 18,
41, 103, 204 Y 466 DEL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
SEGUNDO. El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin.
TERCERO. A efecto de dar cumplimiento a lo establecido en el quinto prrafo del
artculo 22 de este Cdigo, en el sentido de que las instituciones de crdito y las
sociedades civiles o mercantiles debern auxiliarse para la suscripcin de avalos
de un perito independiente, durante los siguientes dos aos contados a partir del
primero de enero de 2011, de manera excepcional, el examen a que se refiere el
Manual de Valuacin y Procedimientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria para
obtener el registro de perito independiente o auxiliar, podr practicarse en las
fechas que al efecto seale la Tesorera del Distrito Federal, fuera de los periodos
sealados en el Manual.
CUARTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarn obligados al pago de los
derechos por el suministro de agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo,
aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular,
comedor pblico o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los
Programas del Gobierno del Distrito Federal.
deber presentar la constancia emitida por autoridad competente, que certifique
que se encuentre operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un
100%, siempre y cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba
instalado y en operacin el comedor.
425
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
QUINTO.- Durante el ejercicio fiscal 2011, el Sistema de Aguas realizar el ajuste

correspondiente a fin de que los usuarios del servicio de suministro de agua con
uso domstico, domstico y no domstico simultneamente paguen la cuota fija
que les corresponda cubrir, eliminndose de su historial cualquier otro cobro,
siempre y cuando se encuentren en los siguientes supuestos:
a. Que su toma se encuentre en el dictamen tcnico que cataloga el servicio en su
colonia como irregular, emitido anualmente por el Sistema de Aguas de la Ciudad
de Mxico y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal;
b. Que en cualquiera de los ejercicios fiscales de 2006 a 2010, su boleta de cobro
haya sido expedida bajo el sistema de emisin para servicio medido;
c. Que su cobro sea superior a la cuota fija que le corresponda, y
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artculo 47 del Cdigo Fiscal
y tengan crditos fiscales, multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir,
producto de esa facturacin indebida;
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron
cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y
actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
SEXTO.- Para aquellos usuarios del servicio de suministro de agua con uso
domstico y no domstico simultneamente, que durante el ejercicio fiscal 2010 su
boleta de cobro haya sido expedida bajo el sistema de emisin de cuota fija, les
ser aplicada retroactivamente la cuota contenida en el Decreto por el que se
Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de
mayo de dos mil once; por lo que el Sistema de Aguas, durante el ejercicio fiscal
2011, proceder a realizar el ajuste correspondiente, a fin de que dichos
contribuyentes slo tengan la obligacin de pagar la cuota fija expresada en el
artculo 172, fraccin III, inciso a) de dicho decreto; eliminndose cualquier
accesorio del historial del contribuyente.
De existir diferencias a favor del contribuyente, stas le sern tomadas a cuenta
en subsecuentes cobros bimestrales.
G.O.D.F. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011.
PRIMERO.- Para el ejercicio fiscal 2011, el porcentaje de reduccin previsto en el
artculo 294 de este Cdigo, ser del 25% en el pago de los derechos por la
426
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
revista reglamentaria anual establecido en el artculo 222, fraccin X del citado

Cdigo.
SEGUNDO.- Aquellos contribuyentes o usuarios que por determinacin de la
Tesorera les haya sido reclasificada su toma, respecto de los derechos
correspondientes a los ejercicios fiscales de 2010 y 2011; en trminos de la
fraccin V del artculo 172, el Sistema de Aguas les realizar el ajuste
correspondiente, el cual tendr efectos retroactivos desde el primer bimestre de
dos mil diez con relacin a los adeudos y sus accesorios que se hayan generado
por la errnea clasificacin.
TERCERO.- A fin de regularizar la situacin fiscal de las Asociaciones Civiles,
stas podrn aplicar en el presente ejercicio fiscal las reducciones previstas en el
artculo 283 de este Cdigo, an para el pago de crditos fiscales generados
durante los ejercicios 2009 y 2010.
Para efectos de lo anterior, la Tesorera y el Sistema de Aguas, implementarn las
acciones necesarias para que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema
de Aguas, apliquen dichas reducciones, considerando la constancia expedida por
la autoridad competente.
CUARTO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
QUINTO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da siguiente al de su
publicacin.
G.O.D.F. 30 DE DICIEMBRE DE 2011.
enero del ao 2012.
427
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO CUARTO.- Para efectos de lo dispuesto en el artculo 49 de este

Cdigo, para proceder a la actualizacin de devoluciones por pagos indebidos a
partir del ao 2011 y que fueron exigibles con anterioridad a dicho ao, se
considerar como mes ms antiguo del perodo el de diciembre de 2010.
ARTCULO QUINTO.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vivienda
de inters social aquella cuyo precio mximo de venta al pblico es de 15 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y por vivienda de inters popular
aquella cuyo precio de venta al pblico es superior a 15 y hasta 30 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTCULO SEXTO.- Se deroga el artculo Dcimo Noveno Transitorio del Decreto
por el que se expide el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 29 de diciembre de 2009.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2012, la tasa prevista en el artculo
164 de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje, ser de 2.5%. Los recursos generados sern destinados al Fondo
Mixto de Promocin Turstica del Distrito Federal, para promover la actividad
turstica de la Ciudad y su proyeccin mediante la realizacin de eventos de
escala internacional.
ARTCULO OCTAVO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto
predial omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce
temporal de inmuebles, considerar nicamente los valores unitarios del suelo y
construccin, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes en
el ao en que se gener el impuesto.
ARTCULO NOVENO.- A ms tardar el 15 de enero del 2012, el Jefe de Gobierno
ARTCULO DCIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II,
numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso
habitacional que se localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern
obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que
ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en
la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija
aplicable.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- Tratndose de transmisiones de propiedad por
causa de muerte, el impuesto correspondiente se causar conforme se realicen
las situaciones jurdicas o de hecho previstas por las leyes fiscales vigentes
428
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
durante el lapso en que ocurran, a menos que el contribuyente manifieste su

voluntad expresa de acogerse a las disposiciones en vigor, contenidas en este
Cdigo al tiempo de que el contribuyente exprese su voluntad de acogerse a ellas,
por estimarlas ms favorables.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- Para establecer los criterios de la formacin y
distribucin de los fondos a que se refiere el artculo 483, de este Cdigo, la
Secretara de Finanzas, deber publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,
los acuerdos de carcter administrativo que correspondan, dentro de los 20 das
hbiles siguientes a la fecha de publicacin del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, la Secretara de
Finanzas no emite los criterios de formacin de distribucin de fondos referida, se
entendern como tales los emitidos para el ejercicio fiscal de 2011, en tanto son
emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de 2012.
ARTCULO DCIMO TERCERO.- Aquellos contribuyentes que durante 2011
ARTCULO DCIMO CUARTO.- Se otorgar una condonacin en el pago de los
derechos por el suministro de agua a partir del ao dos mil siete, a los usuarios de
uso domstico o mixto, as como a los mercados y concentraciones pblicas que
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos polticoadministrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn y
publicarn a ms tardar el 30 de enero de 2012, el dictamen tcnico a fin de que la
autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
publicaran el dictamen tcnico referido, se entender como tal, el emitido para el
ejercicio fiscal de dos mil once, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio
fiscal de dos mil doce.
ARTCULO DCIMO QUINTO.- A los contribuyentes de los derechos por el
conforme a lo establecido en la tarifa que corresponda con base a lo contenido en
el artculo 172 de este Cdigo, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para
acceder a este beneficio no ser necesaria la instalacin ni la compra del medidor.
429
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn y publicarn, a
ms tardar el 30 de enero de 2012, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad
fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
publicaran el dictamen tcnico referido, se entender como tal, el emitido para el
ejercicio fiscal de dos mil once, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio
fiscal de dos mil doce.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- En los casos en que el suministro de agua potable
no cumpla con lo previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se
implementar un programa de beneficios fiscales.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- A los solicitantes por primera vez de los
ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio, o solicitantes de individualizacin
de cuenta domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50%
en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias y de la
instalacin del medidor correspondiente, que se establecen en el artculo 181,
apartado A, fraccin I, inciso a) y fraccin III inciso a), respectivamente, del Cdigo
Fiscal del Distrito Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y
edificaciones en conjunto.
cuatro pagos parciales, los cuales se aadirn a los cargos por suministro de agua
potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
Para acceder a los beneficios anteriores, se requerir:
I. Para la solicitud por primera vez de Conexin:
Delegacin correspondiente, la Conexin de toma domiciliaria e instalacin de
medidor.
b) Comprobante de haber cubierto la primera parcialidad del monto establecido
para su instalacin ante el Sistema de Aguas, tomando en consideracin el
430
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
descuento manifestado en este artculo transitorio a lo establecido en el artculo

181, apartado A, fraccin I, inciso a) y fraccin III inciso a).
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
II. Para solicitud de Individualizacin de Cuenta:
Delegacin correspondiente la Individualizacin de la Cuenta.
b) Identificacin oficial del propietario de la cuenta existente.
c) Boleta de Agua del ao en curso pagada.
d) Boleta Predial del ao en curso.
e) Carta de conformidad de los co-propietarios.
III. Para la solicitud de instalacin de medidor:
Delegacin correspondiente la instalacin del medidor.
b) Identificacin oficial del solicitante.
c) Comprobante de solicitud de Individualizacin de Cuenta.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los
materiales, mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios
del suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se
refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a
DEFINICIONES
fiscal.
431
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inmobiliaria.
pequea escala.
alto.
432
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

bajo a alto.
industrial.
urbano distante.
433
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
lo siguiente:
semicompletos).
A: Abasto.
434
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
I: Industria. K: Comunicaciones.
general todo tipo de comercios.
Tambin incluye a las edificaciones destinadas al consumo de alimentos y
bebidas, entre otros: restaurantes, cafeteras, fondas, cantinas, bares, cerveceras,
pulqueras, videobares, centros nocturnos y salas de fiestas, entre otros.
diagnstico.
435
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

electrnica y similares.
Tambin incluye las instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias
primas y productos procesados, as como aquellas destinadas al alojamiento de
equipos e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje,
energa elctrica, servicios de limpia, disposicin de desechos slidos y similares.
Comprende tambin a aquellas destinadas al almacenamiento o suministro de
combustible para vehculos o para uso domstico e industrial, tales como:
gasolineras e inmuebles de depsito y venta de gas lquido y combustibles.
Asimismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a prestar
servicios de reparacin y conservacin de bienes muebles y herramientas, tales
como: talleres de reparacin, lubricacin, alineacin y balanceo de vehculos,
maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de equipo elctrico,
vulcanizadoras, carpinteras, talleres de reparacin de muebles y similares.
436
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

patios y plazuelas. PC: Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren
a construcciones habilitadas directamente sobre el terreno o sobre estructuras y
que conforman pavimentos o reas verdes para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquel que no tenga construcciones
asistencia privada;
contribuyente y;
propietario.
se ubique.
437
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

independiente.
CLAVE
DESCRIPCIN
01
02

distincin de ellos y la construccin tenga una altura
hasta de 6.00 metros.
05

de 6.01 metros a 15.00 metros.
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico Se aplica a edificaciones sin una clara distincin de
niveles tales como naves industriales, bodegas
galerones, centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan una altura de
15.00 metros.
438
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Elegidos, y se debern sumar los puntos de este rengln, ubicando el resultado
en el cuadro Total de Puntos.
Puntos, determinndose de esa manera la clase a la cul pertenece la
a). HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERSTICAS PARA
CONSTRUCCIONES DE USO HABITACIONAL
DETERMINAR
CLASES
DE
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES
DE USO HABITACIONAL
439
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERISTICAS PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: CASA HABITACION
ADAPTADA PARA OFICINA, HOTEL, COMERCIO, SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
DE USO NO HABITACIONAL: CASA HABITACIN ADAPTADA PARA OFICINA,
HOTEL, COMERCIO, SALUD, EDUCACIN Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
clases de construccin de Uso: habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud,
fraccin.
MATRIZ DE CARACTERSTICAS PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
DE USO NO HABITACIONAL: OFICINAS, HOTELES, COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
440
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

en esta fraccin.
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
DE USO NO HABITACIONAL: INDUSTRIA, ABASTO Y/O CULTURA
ANEXO 4-A
MATRIZ DE CARACTERSTICAS PARA DETERMINAR
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: DEPORTE
CLASES
DE
ANEXO 5
DE USO NO HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
441
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

habitantes.
televisin.
deportivos.
vehculos.
familia.
comn.
Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Retrete: Mueble sanitario, generalmente de uso comn, destinado para el desalojo
de los desechos humanos.
Lavabo: Pila con grifos y desage.
Muebles tipo A: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor no es mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo B: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
442
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Muebles tipo C: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y

Muebles tipo D: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
Muebles tipo E: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o
sauna.
Muebles tipo F: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo G: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a
3,250 pesos.
Muebles tipo H: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos
a 7,400 pesos.
Muebles tipo I: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo J: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo K: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos
a 14,600 pesos.
Muebles tipo L: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
construccin.
estructura.
dos o ms columnas.
443
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

hierro o acero.
techumbres.
costados.
columnas).
444
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ACABADOS:
superficies.
construccin.
colocacin.
diseos.
superficie pulida.
445
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

en el suelo.
mquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
madera y aluminio).
un cuarto de bao.
superficie.
446
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ANEXO 1
MATRIZ DE CARACTERSTICAS PARA DETERMINAR
CONSTRUCCIONES DE USO: HABITACIONAL
CLASES
DE

VI.
a) AVALO: Es el dictamen tcnico practicado por persona autorizada o registrada
ante la autoridad fiscal, que permite determinar el valor de mercado de un bien
inmueble, con base en su uso, caractersticas fsicas, adems de las
caractersticas urbanas de la zona donde se ubica, as como en la investigacin,
anlisis y ponderacin del mercado inmobiliario, contenido en un documento que
rena los requisitos de forma y contenido establecidos en el Manual de
Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, as como de
autorizacin y Registro de Personas para Practicar Avalos.
b) AVALO CATASTRAL: Es el dictamen tcnico practicado por persona
autorizada o registrada ante la autoridad fiscal, que sirve para apoyar al
contribuyente para solicitar la modificacin de datos catastrales y permite
determinar el valor catastral de un bien inmueble con base en sus caractersticas
fsicas (uso, tipo, clase, edad, instalaciones especiales, obras complementarias y
elementos accesorios) aplicando los valores unitarios de suelo y construcciones,
que la Asamblea emite en el Cdigo Fiscal que aplique.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de Suelo a un inmueble
especfico, se determinar primero la Delegacin a que corresponda. Segn su
ubicacin se constatar si se encuentra comprendido dentro de la Tabla de
Colonia Catastral de tipo Enclave o de tipo Corredor, de ser alguno de estos casos
le corresponder al inmueble el valor unitario por metro cuadrado respectivo. En
447
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
caso contrario se determinar la regin con los tres primeros dgitos del nmero de
cuenta catastral y su Manzana con los tres siguientes dgitos del mismo nmero
de cuenta, a los cuales deber corresponder una Colonia Catastral de tipo rea
con un valor unitario por metro cuadrado. El valor unitario que haya correspondido
se multiplicar por el nmero de metros cuadrados de terreno, con lo que se
obtendr el valor total del suelo del inmueble.
2. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se
considerarn las superficies cubiertas o techos y las superficies que no posean
cubiertas o techos, segn sea el caso. Para determinar el valor de la construccin
se clasificar el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y
clase se tomar el valor unitario de la construccin, establecidos en la tabla de
valores unitarios de las construcciones y se multiplicar por los metros cuadrados
de la construccin, con lo que se obtendr el valor total de la edificacin.
Para la determinacin del valor de la construccin de un inmueble de uso
habitacional se considerarn todos los espacios cubiertos propios de este uso
incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajn de estacionamiento,
cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e
instalaciones especiales con que cuente, mismos que debern considerarse
invariablemente como uso habitacional.
El valor total de la construccin se obtendr tomando en consideracin la clase
predominante.
condominio, se considerar adems, la parte proporcional de las reas comunes
que les corresponde conforme a su indiviso. Estas reas comunes, as como las
porciones privativas que estn en otro cuerpo constructivo sern clasificadas de
acuerdo a sus usos, rangos de nivel, clases, y edades.
El valor total de la construccin de inmuebles de uso habitacional sujetos a
rgimen de propiedad en condominio se obtendr de la suma del valor de la
construccin privativa y el valor total de las porciones del inmueble
correspondientes al indiviso.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerar cada porcin de uso y se
determinar su tipo y clase que le corresponda. Los inmuebles en esta situacin,
debern determinar el valor de la construccin con la suma total de cada una de
ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
448
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Al resultado obtenido se le aplicar una reduccin segn el nmero de aos

transcurridos desde que se termino la construccin o desde la ltima remodelacin
que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la superficie de construccin, en
razn del 1% para cada ao transcurrido, sin que en ningn caso se descuente
ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construccin con diferentes
fechas de terminacin, la reduccin proceder por cada porcin, segn el nmero
de aos transcurridos desde que se termin cada una de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios
u obras complementarias, el valor resultante de aplicar lo sealado en el numeral
2, se incrementar en 8%.
Instalaciones especiales, aquellas que se consideran indispensables o necesarias
para el funcionamiento operacional del inmueble de acuerdo a su uso especfico,
tales como, elevadores, escaleras electromecnicas, equipos de calefaccin o aire
lavado, sistema hidroneumtico, equipos contra incendio.
funcionamiento de un inmueble de uso especializado, que s se convierten en
elementos caractersticos del bien analizado como: caldera de hoteles y baos
pblicos, espuela de ferrocarril en industrias, pantalla en un cinematgrafo, planta
de emergencia en un hospital, butacas en una sala de espectculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios
al inmueble como son: bardas, celosas, andadores, marquesinas, cisternas,
equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones
especiales, segn sea el caso, se sumarn para obtener el valor catastral del
inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carcter general dar a conocer lo relativo
a lo dispuesto en este artculo, en lenguaje llano y mediante folletos
ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalo comprender la suma de los
valores de suelo del inmueble, de sus construcciones, instalaciones especiales,
elementos accesorios u obras complementarias, segn sea el caso.
VALORES UNITARIOS DE SUELO Y DE LA CONSTRUCCIN
DE LA 121 A LA 275.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de
449
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
los usuarios de los derechos por el suministro de uso domstico y domsticos y no

domsticos simultneamente (mixto) en el Distrito Federal a que se refiere el
artculo 172 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las
siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas de
aplicacin que se indican:
DEFINICIONES
I. NDICE DE DESARROLLO. (ID) Construccin estadstica que mediante
variables de tipo socioeconmico derivadas de informacin oficial, permite
diferenciar territorialmente a la poblacin del Distrito Federal de acuerdo a su nivel
de desarrollo econmico, agregando la informacin a nivel manzana. Las
manzanas, en su conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, bajo,
medio, alto; de acuerdo al valor que para cada una de ellas arroja este ndice.
II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal
determinada con fines de control catastral de los inmuebles, representada por los
fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por
del mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
N O R M AS D E AP LI CAC I N
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro
domstico de agua a que hace referencia el Artculo 172 del Cdigo Fiscal del
450
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Distrito Federal, se determinar primero la Delegacin a la que corresponda la

toma del usuario.
2. Posteriormente se identificar la regin-manzana a la que pertenece mediante
los seis primeros dgitos de la cuenta catastral que corresponde al inmueble de
uso habitacional donde se encuentra la toma.
3. Al identificar la regin-manzana dentro de la Delegacin se observar el tipo de
manzana al que pertenece y ese remitir, de manera directa, al subsidio que le
corresponde al usuario de la toma de acuerdo al Artculo 172 del Cdigo Fiscal.
DE LA 276 A LA 414.
N. DE E. VASE REFORMAS A LAS TABLAS EN LA G.O. DE 29 DE MARZO DE
2012, PGINA 8.
ARTCULO VIGSIMO.- La autoridad fiscal implementar durante el ejercicio
fiscal 2012, mecanismos administrativos para disminuir crditos fiscales derivados
de derechos por el suministro de agua e impuesto predial, en trminos de lo
dispuesto en el artculo 106 de este Cdigo, en los siguientes casos:
a) Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles de uso
habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400 das de salario
mnimo general diario vigente en el Distrito Federal.
b) Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua cuyo uso sea domstico y no domstico
simultneamente, determinados por la autoridad fiscal menores a 1000 das de
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal.
adjuntando la boleta de agua y/o predial del domicilio respecto del cual se est
solicitando la disminucin, la copia simple de identificacin oficial del promovente y
estudio socioeconmico expedido por autoridad competente.
451
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artculo debern emitirse y publicarse
dentro de los treinta das naturales siguientes a la entrada en vigor del presente
Decreto.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, publicada en el Diario Oficial de la
Federacin el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido antes de su
abrogacin, en los trminos del segundo prrafo del Artculo Cuarto Transitorio del
Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas
disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin
y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de
2007, por la realizacin de las situaciones jurdicas previstas el ordenamiento
primeramente citado, debern ser cumplidas en las formas y plazos establecidos
en los mismos y en las dems disposiciones aplicables.
ARTCULO VIGSIMO SEGUNDO.- Durante el primer ao de vigencia de la
reforma al Captulo VI, Ttulo Tercero de este Cdigo y para efectos del clculo y
entero del impuesto relativo a los vehculos, previstos en dicho Captulo, cuando
se haga referencia al impuesto causado en el ejercicio inmediato anterior, se
considerar como tal el impuesto causado en trminos de la Ley del Impuesto
sobre Tenencia o Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin
el 30 de diciembre de 1980, durante el ejercicio inmediato anterior al de aplicacin
de esa Ley.
ARTCULO VIGSIMO TERCERO.- Los contribuyentes que de acuerdo al
Captulo VI, Ttulo Tercero de este Cdigo se encuentren obligados al pago del
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de
que se trate sea anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida
en el mencionado Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehculos de uso particular hasta de quince pasajeros, la
determinacin se har atendiendo el cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE
CUOTA $
Hasta 4
271.43
452
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
De 6
813.26
De 8 o ms
1,014.24
II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao o modelo posterior a 1964,

pagarn una cuota de $1,847.19, los dems pagarn conforme a la cuota
sealada en la fraccin anterior;
III. En caso de motocicletas, se pagar una cuota de $338.77;
IV. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros, se
pagar una cuota de $844.34, y
V. En el caso de vehculos de carga con placas de carga o de servicio particular,
se pagar una cuota de $164.21 por cada tonelada o fraccin de capacidad de
carga o de arrastre.
Cuando se trmite el alta en el Distrito Federal de un vehculo matriculado en otra
entidad federativa o por la Federacin y sta se realice en el segundo, tercero o
cuarto trimestre del ao, se cubrir el 75%, 50% o 25% de las cuotas sealadas
en este artculo, respectivamente.
Pagarn la tarifa de la fraccin II, los vehculos importados de las fracciones I, IV y
V de este artculo, exceptuando a los vehculos elctricos o elctricos con motor
de combustin interna (hbridos).
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de
combustin interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que
en su caso les correspondan conforme al Captulo VI multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artculo se actualizarn cada ejercicio fiscal,
aplicando el factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 18 de este
Cdigo.
ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- A ms tardar el 13 de enero de 2012, el Jefe de
Gobierno deber emitir un Acuerdo de Carcter General de Subsidio al Impuesto
sobre Tenencia o Uso de Vehculos a que se refiere este Cdigo, para los
tenedeores o usuarios de vehculos siguientes:
I. Personas fsicas, o
II. Personas morales sin fines de lucro.
El porcentaje de subsidio a aplicar ser el que corresponda de acuerdo a la
siguiente:
453
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
TABLA:
Valor del vehculo
Subsidio %
Hasta $350,000.00
100%
Sern requisitos para la aplicacin de este subsidio que el contribuyente se

encuentre al corriente en el pago de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de
diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a
que se refiere el Artculo Vigsimo Tercero Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo
por la vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $350,000.00.
Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehculos
sean adquiridos despus de los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y
cuando renan los requisitos establecidos en los incisos anteriores y cubran los
derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince das hbiles a partir
de los de la fecha en que se (sic) el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia
o Uso de Vehculos.
Este subsidio se aplicar del 01 de enero al 02 de abril de 2012.
ARTCULO VIGSIMO QUINTO.- En tanto la Secretara publique los horarios a
que se refiere el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los
ARTCULO VIGSIMO SEXTO.- Los interesados en regularizar su toma
clandestina de agua o drenaje y a efecto de promover la cultura de la
regularizacin de servicios, por nica ocasin, se les condonar el pago de las
multas y recargos que establece este Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito
Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y 114; y slo estarn obligados a
realizar el pago correspondiente al 50% del monto establecido en una sola
454
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
exhibicin; de acuerdo a los siguientes casos: conexin al suministro de agua

medido y su respectivo medidor y/o lo referente a lo establecido para la conexin o
reconstruccin de descargas.
En cuanto a la documentacin que debern presentar se atender lo establecido
en el artculo dcimo sptimo transitorio de este Decreto, adems del
comprobante del pago referido en este artculo ante el Sistema de Aguas.
ARTCULO VIGSIMO SPTIMO.- Tratndose de personas fsicas que tengan
crditos fiscales derivados del impuesto predial en inmuebles de uso habitacional,
y a la fecha el adeudo fiscal generado sea para el contribuyente exorbitante,
ruinoso y confiscatorio, resultado de haber realizado la autodeterminacin de su
inmueble a que se refiere el artculo 119 de este Cdigo, entre los aos 2004 y
2011, y que de dicha autodeterminacin hayan derivado diferencias que impliquen
el incremento del crdito fiscal para inmuebles dedicados a casa habitacin cuyo
valor catastral se encuentre en el lmite superior del valor catastral del rango H a
que se refiere el artculo 130 del Cdigo Fiscal; la autoridad fiscal implementar
durante el ejercicio 2012, un programa de beneficios fiscales para reducir en un
90% el monto de los crditos fiscales generados por las circunstancias aludidas.
ARTCULO VIGSIMO OCTAVO.- Queda sin efectos toda disposicin contenida
en la Ley de Aguas del Distrito Federal que contravenga lo dispuesto en el artculo
177 de este Cdigo.
ARTCULO VIGSIMO NOVENO.- Todos aquellos locatarios de los mercados
pblicos del Distrito Federal que tengan adeudos por el concepto de derechos
establecidos en el primer prrafo del artculo 264 de este Cdigo, los cuales sean
mayores a 5 aos antes del presente ejercicio fiscal, sern sujetos de una
reduccin del 50% en la deuda principal y del 100% en sus accesorios al momento
del pago, siempre y cuando cuenten con su documentacin que los acredite como
titulares de los locales de conformidad con los ordenamientos aplicables.
ARTCULO TRIGSIMO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, aquellos contribuyentes
o usuarios que por determinacin de la Asamblea Legislativa les sea modificado
su ndice de desarrollo por manzana a uno inferior al que se encontraban
determinados durante los ejercicios fiscales 2010 y/o 2011, el Sistema de Aguas
proceder a realizar de manera automtica el ajuste correspondiente, el cual
tendr efectos retroactivos desde el primer bimestre de dos mil diez con relacin a
los adeudos y sus accesorios que se hayan generado por la errnea clasificacin.
ARTCULO TRIGSIMO PRIMERO.- Tratndose de personas fsicas que tengan
crditos fiscales derivados del impuesto predial, y a la fecha el adeudo fiscal
generado sea para el contribuyente exorbitante, ruinoso y confiscatorio, resultado
de haber realizado la autodeterminacin de su inmueble a que se refiere el artculo
127 de este Cdigo, entre los aos 2006 y 2010, y que de dicha
autodeterminacin hayan derivado diferencias que impliquen el incremento del
455
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
crdito fiscal para inmuebles cuyo valor catastral del inmueble no exceda de la
cantidad de $2,000,000.00 el Gobierno del Distrito Federal, a travs de la
Tesorera implementar un programa de condonacin de esos crditos fiscales
durante el ejercicio 2012; siempre y cuando estos crditos hayan sido generados
por las circunstancias aludidas.
El programa a que se refiere al prrafo anterior, deber implementarse dentro de
los primeros dos meses del ejercicio fiscal 2012. Se entender que el crdito fiscal
es exorbitante, ruinoso y confiscatorio, cuando ste rebase dos salarios
mensuales netos percibidos por el contribuyente que solicita el beneficio, quien lo
deber acreditar con la constancia de percepciones correspondiente, o en su
caso, con un estudio socioeconmico expedido por la autoridad delegacional
correspondiente.
ARTCULO TRIGSIMO SEGUNDO.- A los mercados pblicos y concentraciones
que soliciten y cuenten con una sola toma de agua de 13 milmetros de dimetro,
se les establecer la cuota fija sealada en el artculo 172, fraccin III, inciso b)
para dimetro de 13 milmetros, sin considerar el nmero de derivadas, salvo
aquellos cuyos inmuebles se encuentren ubicados en las colonias sealadas en el
Anexo I de la Resolucin de Carcter General Mediante la cual se Condona
Totalmente el pago de los Derechos por el Suministro de Agua, correspondientes a
los ejercicios fiscales 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011, as como los recargos
y sanciones a los contribuyentes cuyos inmuebles se encuentren en las colonias
que se indican conforme a la publicacin anual que realiza el Gobierno del Distrito
Federal, lo anterior ser aplicable salvo lo dispuesto en el prrafo segundo del
artculo 264 del presente Cdigo.
ARTCULO TRIGSIMO TERCERO.- A ms tardar el treinta de enero de dos mil
doce, el Jefe de Gobierno emitir un programa de Condonacin del Impuesto
Predial a los propietarios o poseedores de inmuebles ubicados en las colonias: La
Era, Fraccionamiento Colonial Iztapalapa, Unidad Habitacional Santa Cruz
Meyehualco, Unidad Ermita - Zaragoza, Unidad Habitacional Solidaridad - El
Salado, Unidad Fuentes de Zaragoza, Colonia La Joya. Colonia la Joyita, Santa
Martha Acatitla, Pueblo de Santa Martha Acatitla, Pueblo de San Sebastin
Tecoloxtitln, Ampliacin Santa Martha Acatitla Sur, Ampliacin Santa Martha
Acatitla Norte, Zona Urbana Ejidal Santa Mara Aztahuacn, Unidad Habitacional
Fuerte de Loreto, Unidad Habitacional Ejrcito de Oriente I y II, Unidad
Habitacional Ejrcito Constitucionalista Sper Manzanas I, II y II, Unidad
Habitacional Cabeza de Jurez, Colonia Desarrollo Urbano Quetzalcatl,
Insurgentes, Lomas de San Lorenzo y Pueblo de Santa Cruz Meyehualco, de la
delegacin Iztapalapa que presenten daos estructurales ocasionados por grietas
y/o hundimientos diferenciados, y cuenten con opinin tcnica emitida por la
Secretara de Proteccin Civil respecto al inmueble al que se le aplicar la
condonacin.
456
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Los porcentajes de condonacin debern aplicarse en base en la afectacin del

referido inmueble, determinada por la Secretara de Proteccin Civil del Distrito
Federal, a travs de una opinin tcnica que deber sealar si es un inmueble de
bajo, mediano o alto riesgo, y en consideracin a ello, se otorgar, el 50%, 75% o
100% de la condonacin respectivamente.
ARTCULO TRIGSIMO CUARTO.- Los establecimientos mercantiles que se
encuentren ubicados en las manzanas con ndice de Desarrollo Popular y Bajo de
conformidad con la definicin establecida en el artculo Dcimo Noveno Transitorio
del presente Cdigo, por la colocacin de los anuncios denominativos que
coloquen en sus establecimientos, pagarn los derechos a razn de $540.00 por
cada m2 que tenga el anuncio y en caso de excedente, la parte alcuota que
corresponda.
ARTCULO TRIGSIMO QUINTO.- Para el ejercicio fiscal dos mil doce, no estarn
obligados al pago de los derechos por el suministro de agua previstos en el
artculo 172 de este Cdigo, aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre
instalado un comedor popular, comedor pblico o comedor comunitario
perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno del Distrito Federal.
deber presentar ante el Sistema de Aguas la constancia emitida por la Secretara
de Desarrollo Social con la que se acredite tal circunstancia.
En caso de tener adeudos por este concepto, el Sistema de Aguas los reducir en
un 100%, siempre y cuando acredite con la constancia a que hace referencia el
prrafo anterior, que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin
el comedor.
ARTCULO TRIGSIMO SEXTO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, el Sistema de
Aguas realizar el ajuste correspondiente a fin de que los usuarios del servicio de
suministro de agua con uso domstico, domstico y no domstico
simultneamente (mixto) paguen la cuota fija que les corresponda cubrir,
eliminndose de su historial cualquier otro cobro, siempre y cuando se encuentren
en los siguientes supuestos:
a. Que su toma se encuentre en el dictamen tcnico que cataloga el servicio en su
colonia como irregular, emitido anualmente por el Sistema de Aguas de la Ciudad
de Mxico y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal;
b. Que en cualquiera de los ejercicios fiscales de 2006 a 2010, su boleta de cobro
haya sido expedida bajo el sistema de emisin para servicio medido;
c. Que su cobro sea superior a la cuota fija que le corresponda, y
457
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artculo 47 de este Cdigo y

tengan crditos fiscales, multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir,
producto de esa facturacin indebida;
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron
cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y
actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
ARTCULO TRIGSIMO SPTIMO.- Para aquellos usuarios del servicio de
suministro de agua con uso domstico y no domstico simultneamente, que
durante el ejercicio fiscal 2010 su boleta de cobro haya sido expedida bajo el
sistema de emisin de cuota fija, les ser aplicada retroactivamente la cuota
contenida en el Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan Diversas
Disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el dieciocho de mayo de dos mil once; por lo que el Sistema de
Aguas, durante el ejercicio fiscal 2012, proceder a realizar el ajuste
correspondiente, a fin de que dichos contribuyentes slo tengan la obligacin de
pagar la cuota fija expresada en el artculo 172, fraccin III, inciso a) de dicho
decreto; eliminndose cualquier accesorio del historial del contribuyente.
ARTCULO TRIGSIMO OCTAVO.- Tratndose del trmite de actualizacin de
datos catastrales mediante avalo no operar durante el ejercicio fiscal 2012 la
ARTCULO TRIGSIMO NOVENO.- A ms tardar el da 15 de enero de 2012, el
Sistema de Aguas publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el catlogo
que contenga el costo unitario de las piezas que se ocupan en la instalacin de
medidores, as como el costo por el servicio de sustitucin o instalacin, cuando
proceda, a que se refiere el artculo 175 de este Cdigo.
ARTCULO CUADRAGSIMO.- Aquellos contribuyentes o usuarios que por
determinacin de la tesorera les haya sido reclasificada su toma, respecto de los
derechos correspondientes a los ejercicios fiscales 2010 y 2011, en trminos de la
fraccin V del artculo 172 de este Cdigo, el Sistema de Aguas les realizar el
ajuste correspondiente el cual tendr efectos retroactivos desde el primer bimestre
de dos mil diez con relacin a los adeudos y sus accesorios que se hayan
generado por la errnea clasificacin.
ARTCULO CUADRAGSIMO PRIMERO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, a las
concentraciones de comerciantes de abasto popular se les aplicar la cuota fija
sealada en el artculo 172, fraccin III, inciso b), para dimetro de 13 milmetros,
salvo aquellos cuyos inmuebles se encuentren ubicados en las colonias a que
hace referencia el artculo Dcimo Cuarto Transitorio del presente decreto.
458
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Podrn renunciar al beneficio de la cuota fija, las concentraciones que mediante

escrito soliciten expresamente al Sistema de Aguas que se les facture el cobro por
servicio medido.
(ADICIONADO, G.O. 29 DE MARZO DE 2012)
ARTCULO CUADRAGSIMO SEGUNDO.- Aquel contribuyente o usuario de
toma de agua de uso domstico o domstico y no domstico simultneamente
(mixto) que cuente con aparato medidor de consumo Instalado y que presuma la
existencia de fugas en sus instalaciones hidrulicas localizadas al interior del
predio y posteriores al medidor, podr solicitar la condonacin parcial del pago de
derechos por el suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad
competente la existencia de la misma, para lo cual deber acudir ante las oficinas
de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas, deber realizar, dentro de los cinco das hbiles posteriores
al da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la
existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia autoridad la
condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en
que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
porcentajes que a continuacin se indican:
alguna, no habr derecho a la condonacin prevista. La Procuradura Fiscal ser
la encargada de la emisin de los lineamientos pertinentes.
ARTCULO CUADRAGSIMO TERCERO.- Se difiere la poca de pago de
Derechos por el Suministro de Agua correspondiente al primer y segundo bimestre
de dos mil doce, sin que cause actualizacin o accesorios; estableciendo como
fecha mxima de vencimiento hasta el treinta de abril de dos mil doce para el
primer bimestre y el catorce de junio de dos mil doce, para el segundo. En caso de
que los usuarios no cubran los Derechos en las fechas sealadas en las boletas,
comenzarn a generar actualizacin y los accesorios a partir del da siguiente de
la fecha de vencimiento que se marca en las mismas.
ARTCULO CUADRAGSIMO CUARTO.- A fin de regularizar la situacin fiscal de
las Asociaciones Civiles, stas podrn aplicar en el presente ejercicio fiscal las
459
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
reducciones previstas en el artculo 283 de este Cdigo, an para el pago de

crditos fiscales generados durante los ejercicios 2009, 2010 y 2011.
Para efectos de lo anterior, la Tesorera y el Sistema de Aguas, implementarn las
acciones necesarias para que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema
de Aguas, apliquen dichas reducciones, considerando la constancia expedida por
la autoridad competente.
ARTCULO CUADRAGSIMO QUINTO.- Para efectos del programa a que se
refiere el artculo Trigsimo Tercero del Decreto que reforma, adiciona y deroga
diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre del 2011, adems de las
colonias a que hace referencia dicho artculo, se entendern incluidas adems las
colonias Unidad Habitacional Nios Hroes, Unidad Habitacional Residencial del
Valle, El Edn, Las Peas, Consejo Agrarista Mexicano, Puente Blanco y Paraje
Zacatepec, Ejidos de Santa Mara Aztahuacan y Unidad Habitacional Ejrcito
Constitucionalista supermanzana III.
N. DE E. DEBIDO A SU IMPORTANCIA SE TRANSCRIBE EL PUNTO SEGUNDO
DEL DECRETO DE REFORMAS.
SEGUNDO.- Los artculos dcimo octavo y dcimo noveno transitorios contenidos
en la Iniciativa de Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones
del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, presentada por el Jefe de Gobierno a este
rgano legislativo el 30 de noviembre de 2011 no se aprueba en los trminos
propuestos.
a). En el caso del artculo dcimo octavo se reproduce ntegramente el artculo
dcimo cuarto contenido en el Decreto por el que se reforman, adicionan y
derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010.
b). En el caso del artculo dcimo noveno se reproduce el artculo dcimo quinto
contenido en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010, salvo en el caso de
CUATROCIENTAS clasificaciones de manzanas, mismas que fueron modificadas
a solicitud de los Diputados Claudia Elena guila Torres, Aleida Alavez Ruiz,
Valentina Valia Batres Guadarrama y Vctor Gabriel Varela Lpez.
Las reclasificaciones de manzanas a que se refiere el prrafo anterior, mismas que
se encuentran en el Artculo Dcimo Noveno Transitorio del presente decreto, son
las siguientes:
Las cuales se dividen de la siguiente manera:
460
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

DE LA 3 A LA 26.
G.O.D.F. 29 DE MARZO DE 2012.
PRIMERO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su
G.O.D.F. 23 DE JULIO DE 2012.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN
DISPOSICIONES DEL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
DIVERSAS
PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente a su publicacin

SEGUNDO.- Publquese para su mayor difusin en el Diario Oficial de la
Federacin.
TERCERO.- Cuando el usuario de la toma de agua cuyo cobro le sea realizado
regularmente mediante el sistema de servicio medido, compruebe con fotografa
del medidor o inspeccin directa del Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico
que no hay consistencia numrica entre lo expresado en su boleta de cobro y las
fotografas del medidor o con las lecturas directas del medidor realizadas en la
inspeccin del Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico; el usuario podr optar
por pagar bajo el esquema de cuota fija que le corresponda de acuerdo al uso de
agua y la clasificacin que le corresponde a su manzana catastral. Lo mismo
proceder en el caso de que en la boleta por cobro de suministro no contenga la
expresin de las lecturas de consumo inicial y final del periodo, siendo necesario
para ello presentar solo la boleta de cobro y una copia de la identificacin oficial
del usuario.
CUARTO.- Para efectos de lo dispuesto por el artculo 181 del presente
ordenamiento, las solicitudes de factibilidades de servicios que se realicen,
tratndose de predios que nicamente requieran reconstruccin, remodelacin y/o
ampliacin de la estructura del inmueble y cuenten con servicios que lo
abastezcan, quedarn exentos de los pagos a que se refiere este cdigo, siempre
y cuando de la reconstruccin, remodelacin y/o de la ampliacin de la estructura,
no resulte una nueva vivienda o local comercial.
461
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para la obtencin de este beneficio ser indispensable presentar el aviso,

manifestacin de construccin o licencia de reconstruccin, ampliacin y/o
remodelacin del inmueble, segn corresponda.
La autoridad fiscal cobrar los derechos siempre que compruebe que los servicios
con los que en ese momento cuenta el predio no son suficientes para abastecer su
totalidad y requieran modificaciones a la red hidrulica, siendo aplicables los
costos y tarifas vigentes al momento de la solicitud.
QUINTO.- Por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que
se encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, podrn realizar el
pago de derechos por suministro de agua mediante el sistema de cuota fija a que
se refiere el artculo 172 fraccin I del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, an y
cuando les sea emitida la facturacin mediante el sistema de servicio medido; por
lo que el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, sin mas trmite que el de la
solicitud del usuario o titular de la toma, proceder a realizar el cobro de la cuota
fija que le corresponda de acuerdo al tipo de manzana en que se encuentra la
toma.
COLONIA
DELEGACIN
LA HUERTA
LVARO OBREGN
SANTA ROSA XOCHIAC
LVARO OBREGN
TARANGO
LVARO OBREGN
LOMAS DE LA ERA
LVARO OBREGN
CEDROS
LVARO OBREGN
TORRES DE POTRERO
LVARO OBREGN
AMPL. TORRES DE POTRERO
LVARO OBREGN
RINCON DE LA BOLSA
LVARO OBREGN
ARBOLEDAS
GUSTAVO A. MADERO
AMPLIACION MALACATES
GUSTAVO A. MADERO
BARRIO SAN MIGUEL
GUSTAVO A. MADERO
CHALMA DE GUADALUPE
GUSTAVO A. MADERO
462
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CUAUTEPEC CENTRO
GUSTAVO A. MADERO
JUVENTINO ROSAS
GUSTAVO A. MADERO
MALACATES
GUSTAVO A. MADERO
PARQUE METROPOLITANO
GUSTAVO A. MADERO
TLALPEXCO
GUSTAVO A. MADERO
VISTA HERMOSA
GUSTAVO A. MADERO
BARRIO DE SAN MIGUEL DEL

PUEBLO SAN JUAN DE ARAGN
GUSTAVO A. MADERO
SAN PABLO I
IZTAPALAPA
SAN PABLO II
IZTAPALAPA
SAN PABLO V
IZTAPALAPA
SANTA MARTHA ACATITLA SUR
IZTAPALAPA
ISIDRO FABELA
IZTAPALAPA
XALPA
IZTAPALAPA
U. H. LA COLMENA
IZTAPALAPA
EL OCOTAL
MAGDALENA CONTRERAS
LA GAVILLERO
MAGDALENA CONTRERAS
LA MESITA
MAGDALENA CONTRERAS
SAN NICOLAS CAZULCO
MAGDALENA CONTRERAS
LOPEZ PORTILLO
TLAHUAC
AMPLIACION TEPEXIMILPA
TLAHUAC
EJIDOS DE PADIERNA
TLALPAN
HEROES DE 1910
TLALPAN
LOMAS DE TEMEMECA
TLALPAN
463
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MAGDALENA PETLACALCO
TLALPAN
OCOTLAN
TLALPAN
SAN ANDRES TOTOLTEPEC

(CENTRO)
TLALPAN
SAN PEDRO MARTIR

(CENTRO)
TLALPAN
SOLIDARIDAD
TLALPAN
TIERRA COLORADA
TLALPAN
MIGUEL HIDALGO PRIMERA

SECCION
TLALPAN
BARRIO LA LONJA
TLALPAN
BARRIO LA FAMA
TLALPAN
SANTA URSULA XITLA
TLALPAN
PEDREGAL DE LAS AGUILAS
TLALPAN
TLALCOLIGIA
TLALPAN
AMALACACHICO
XOCHIMILCO
BARRIO LA CANDELARIA
XOCHIMILCO
BOSQUES DE LA PAZ
XOCHIMILCO
JACARANDAS
XOCHIMILCO
LA RINCONADA SANTA CRUZ
XOCHIMILCO
PEDREGAL DE TOPILEJO
XOCHIMILCO
SAN JUAN MOYOTEOPEC
XOCHIMILCO
TAXIAL TEMALCO
XOCHIMILCO
TLAXOPA
XOCHIMILCO
464
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Asimismo, por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que
se encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, se les realizar
una disminucin del 100% en el pago de derechos por suministro de agua; por lo
que el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, de manera automtica
proceder a realizar la disminucin respectiva.
COLONIA
DELEGACIN
DEGOLLADO
IZTAPALAPA
EL MOLINO
IZTAPALAPA
EL ROSARIO
IZTAPALAPA
LA NORIA
IZTAPALAPA
LOMAS DE SAN LORENZO
IZTAPALAPA
PARAJE DE SAN JUAN
IZTAPALAPA
PUEBLO DE SAN LORENZO
IZTAPALAPA
PUEBLO DE SANTA MARIA

AZTAHUACAN
IZTAPALAPA
PUEBLO DE SANTA MARTHA

ACATITLA
IZTAPALAPA
REFORMA POLITICA
IZTAPALAPA
SANTA MARIA AZTAHUACAN ZONA

URBANA
IZTAPALAPA
G.O. 23 DE JULIO DE 2012.

DECRETO POR EL QUE SE REFORMA LA FRACCIN III DEL ARTCULO 214 Y
SE DEROGA LA FRACCIN I DEL ARTCULO 207 DEL CDIGO FISCAL DEL
DISTRITO FEDERAL.
Primero.- Aquellos testamentos pblicos cerrados, pblicos simplificados,
olgrafos, privados, militares o martimos que hayan sido otorgados con
anterioridad al presente decreto, subsistirn en sus trminos y para su apertura y
declaracin de ser formal testamento se substanciarn de conformidad con las
disposiciones vigentes al momento de su otorgamiento.
465
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Segundo.- Las presentes reformas entrarn en vigor al da siguiente de su

Tercero.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor
enero del ao 2013.
ARTCULO CUARTO.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vivienda
de inters social aquella cuyo precio mximo de venta al pblico es de 15 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y por vivienda de inters popular
aquella cuyo precio de venta al pblico es superior a 15 y hasta 30 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTCULO QUINTO.- A ms tardar el 15 de enero del 2013, el Jefe de Gobierno
ARTCULO SEXTO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30
de diciembre de 1980, que hubieran nacido antes de su abrogacin, en los
trminos del segundo prrafo del Artculo Cuarto Transitorio del Decreto por el que
se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de
Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y
de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de 2007, por la realizacin de las
situaciones jurdicas previstas el ordenamiento primeramente citado, debern ser
cumplidas en las formas y plazos establecidos en los mismos y en las dems
disposiciones aplicables.
466
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO SPTIMO.- Los contribuyentes que de acuerdo al Captulo VI, Ttulo

Tercero de este Cdigo se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre
Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de que se trate sea
anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida en el
mencionado Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
determinacin se har atendiendo el cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE
CUOTA $
Hasta 4
282.64
De 5 o 6
846.85
De 8 o ms
1,056.13
II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao o modelo posterior a 1964,

pagarn una cuota de $1,923.48, los dems pagarn conforme a la cuota
sealada en la fraccin anterior;
IV. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros, se
pagar una cuota de $879.21, y
V. En el caso de vehculos de carga con placas de carga o de servicio particular,
se pagar una cuota de $170.99 por cada tonelada o fraccin de capacidad de
carga o de arrastre.
Cuando se trmite el alta en el Distrito Federal de un vehculo matriculado en otra
entidad federativa o por la Federacin y sta se realice en el segundo, tercero o
cuarto trimestre del ao, se cubrir el 75%, 50% o 25% de las cuotas sealadas
en este artculo, respectivamente.
Pagarn la tarifa de la fraccin II, los vehculos importados de las fracciones I, IV y
V de este artculo, exceptuando a los vehculos elctricos o elctricos con motor
de combustin interna (hbridos).
combustin interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que
en su caso les correspondan conforme al Captulo VI multicitado.
467
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las tarifas mencionadas en este artculo se actualizarn cada ejercicio fiscal,

aplicando el factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 18 de este
Cdigo.
ARTCULO OCTAVO.- A ms tardar el 13 de enero de 2013, el Jefe de Gobierno
deber emitir un Acuerdo de Carcter General de Subsidio al Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos a que se refiere este Cdigo, para los tenedores o
usuarios de vehculos siguientes:
II. Personas morales sin fines de lucro, siguientes:
a) Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
b) Asociaciones patronales.
c) Cmaras de comercio e industria, agrupaciones agrcolas, ganaderas,
pesqueras o silvcolas, as como los organismos que las renan.
d) Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de inters pblico
que administren en forma descentralizada los distritos o unidades de riego, previa
la concesin y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la
materia, as como las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de
lucro y autorizadas para recibir donativos en los trminos de esta Ley, que tengan
como beneficiarios a personas, sectores y regiones de escasos recursos; que
realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a
las comunidades indgenas y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas
de discapacidad, dedicadas a las siguientes actividades:
1. La atencin a requerimientos bsicos de subsistencia en materia de
alimentacin, vestido o vivienda.
2. La asistencia o rehabilitacin mdica o a la atencin en establecimientos
especializados.
3. La asistencia jurdica, el apoyo y la promocin, para la tutela de los derechos de
los menores, as como para la readaptacin social de personas que han llevado a
cabo conductas ilcitas.
4. La rehabilitacin de alcohlicos y frmaco dependientes.
468
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
5. La ayuda para servicios funerarios.

6. Orientacin social, educacin o capacitacin para el trabajo.
7. La promocin de la participacin organizada de la poblacin en las acciones
que mejoren sus propias condiciones de subsistencia en beneficio de la
comunidad.
8. Apoyo en la defensa y promocin de los derechos humanos.
g) Sociedades cooperativas de consumo.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya
sea de productores o de consumidores.
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que
no operen con terceros, siempre que no realicen gastos para la adquisicin de
negocios, tales como premios, comisiones y otros semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carcter civil que se dediquen a la enseanza,
con autorizacin o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los
trminos de la Ley General de Educacin, as como las instituciones creadas por
decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseanza.
k) Sociedades o asociaciones de carcter civil dedicadas a la investigacin
cientfica o tecnolgica que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de
Instituciones Cientficas y Tecnolgicas.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas
para recibir donativos, dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promocin y difusin de msica, artes plsticas, artes dramticas, danza,
literatura, arquitectura y cinematografa, conforme a la Ley que crea al Instituto
Nacional de Bellas Artes y Literatura, as como a la Ley Federal de
Cinematografa.
2. El apoyo a las actividades de educacin e investigacin artsticas de
conformidad con lo sealado en el inciso anterior.
3. La proteccin, conservacin, restauracin y recuperacin del patrimonio cultural
de la nacin, en los trminos de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas
Arqueolgicos, Artsticos e Histricos y la Ley General de Bienes Nacionales; as
como el arte de las comunidades indgenas en todas las manifestaciones
primigenias de sus propias lenguas, los usos y costumbres, artesanas y
tradiciones de la composicin pluricultural que conforman el pas.
469
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
4. La instauracin y establecimiento de bibliotecas que formen parte de la Red

Nacional de Bibliotecas Pblicas de conformidad con la Ley General de
Bibliotecas.
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo
Nacional para la Cultura y las Artes.
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas nicamente con el objeto de
administrar fondos o cajas de ahorro, y aqullas a las que se refiera la legislacin
laboral, as como las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo a que se
refiere la Ley de Ahorro y Crdito Popular.
n) Asociaciones de padres de familia constituidas y registradas en los trminos del
Reglamento de Asociaciones de Padres de Familia de la Ley General de
Educacin.
) Sociedades de gestin colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del
Derecho de Autor.
o). Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines polticos, deportivos o
religiosos.
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se refiere el
artculo 98 de esta Ley.
q) Asociaciones civiles de colonos y las asociaciones civiles que se dediquen
exclusivamente a la administracin de un inmueble de propiedad en condominio.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se
constituyan y funcionen en forma exclusiva para la realizacin de actividades de
investigacin o preservacin de la flora o fauna silvestre, terrestre o acutica,
dentro de las reas geogrficas definidas que seale el Servicio de Administracin
Tributaria mediante reglas de carcter general, as como aquellas que se
constituyan y funcionen en forma exclusiva para promover entre la poblacin la
prevencin y control de la contaminacin del agua, del aire y del suelo, la
proteccin al ambiente y la preservacin y restauracin del equilibrio ecolgico.
Dichas sociedades o asociaciones, debern cumplir con los requisitos sealados
en el artculo 97 de la ley del Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la
fraccin I del mismo artculo, para ser consideradas como instituciones
autorizadas para recibir donativos en los trminos de la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que
se dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro
de extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir
con las reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin
Tributaria, se obtenga opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y
470
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Recursos Naturales. Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los

requisitos sealados en el artculo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo
lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo.
El porcentaje de subsidio a aplicar ser el que corresponda de acuerdo a la
siguiente:
TABLA:
Valor del vehculo
Subsidio %
Hasta $250,000.00
100%
Sern requisitos para la aplicacin de este subsidio que el contribuyente se

encuentre al corriente en el pago de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de
diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a
que se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo
por la vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00.
Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehculos
sean adquiridos despus de los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y
cuando renan los requisitos establecidos en los incisos anteriores y cubran los
derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince das hbiles a partir
de los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos.
Este subsidio se aplicar del 01 de enero al 01 de abril de 2013.
ARTCULO NOVENO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto
predial omitido o sus diferencias causado por el otorgamiento del uso o goce
temporal de inmuebles considerar nicamente los valores unitarios del suelo y
construccin, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes en
el ao que se gener el impuesto.
471
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 396, 404, 406 y 407 del
presente Cdigo, la Secretara emitir las reglas de carcter general y realizar las
modificaciones y adecuaciones necesarias en su pgina electrnica, en un plazo
mximo de seis meses contados a partir de la publicacin del presente Decreto.
En tanto no se emitan las reglas de carcter general a las que se hace referencia
en el prrafo anterior, los procedimientos de ejecucin, que se encuentren en
trmite sern concluidos de conformidad con las disposiciones aplicables en el
ejercicio fiscal 2012.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- Los recursos generados en el ejercicio fiscal
2013 por concepto del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje que
refieren los artculos 162 y 164 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal sern
destinados al Fondo Mixto de Promocin Turstica del Distrito Federal para
promover la actividad turstica de la Ciudad y su proyeccin mediante la
realizacin de eventos de escala internacional.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- En tanto la Secretara publique los horarios a
que se refiere el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los
ARTCULO DCIMO TERCERO.- Para efectos de lo dispuesto en el artculo 175
de este Cdigo, el Sistema de Aguas a ms tardar el 15 de enero de 2013,
publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el catlogo que contenga el
costo unitario de las piezas que se ocupan en la reparacin o reposicin de los
medidores, sus piezas internas y los elementos que conforman el cuadro en el que
estn instalados los medidores.
ARTCULO DCIMO CUARTO.- Aquellos contribuyentes que durante 2012
ARTCULO DCIMO QUINTO.- Se otorgar una condonacin en el pago de los
derechos por el suministro de agua a partir del ao 2008, a los usuarios de uso
domstico o mixto, as como a los mercados y concentraciones pblicas que
472
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos polticoadministrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn a
ms tardar el 30 de enero de 2013, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad
fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- A los contribuyentes de los derechos por el
conforme a lo establecido en la tarifa prevista en el artculo 172 de este Cdigo, en
tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este beneficio no ser
necesaria la instalacin ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexin a las redes de agua
y drenaje o su regularizacin, se les aplicar un descuento del 95% sobre el pago
que deban efectuar por los derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del
El Sistema de Aguas y los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarn a ms tardar el 30 de enero de 2013, el
dictamen tcnico a fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se
aplicar el beneficio.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la
fraccin II, numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de
inmuebles de uso habitacional que se localizan en el permetro A del Centro
Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso
habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber
ser presentada en la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin
de la cuota fija aplicable.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Tratndose de transmisiones de propiedad por
causa de muerte, el impuesto correspondiente se causar conforme se realicen
las situaciones jurdicas o de hecho previstas por las leyes fiscales vigentes
durante el lapso en que ocurran, a menos que el contribuyente manifieste su
voluntad expresa de acogerse a las disposiciones en vigor, contenidas en este
Cdigo al tiempo de que el contribuyente exprese su voluntad de acogerse a ellas,
por estimarlas ms favorables.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- Para efectos de lo dispuesto en el artculo 49 de
este Cdigo, para proceder a la actualizacin de devoluciones por pagos
indebidos a partir del ao 2011 y que fueron exigibles con anterioridad a dicho
ao, se considerar como mes ms antiguo del perodo el de diciembre de 2010.
ARTCULO VIGSIMO.- Tratndose del trmite de actualizacin de datos
catastrales mediante avalo no operar durante el ejercicio fiscal 2013 la
473
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- Los interesados en regularizar su toma

clandestina de agua o drenaje de uso domstico y uso domstico y no domstico
simultneamente (mixto) que acudan de manera espontnea ante el Sistema de
Aguas, y a efecto de promover la cultura de la regularizacin de servicios, por
nica ocasin, se les condonar el pago de los derechos por el suministro de agua
a que se refiere el artculo 81, as como las multas y recargos que establece este
Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y
114; estando obligados nicamente a realizar el pago correspondiente a los
derechos por la instalacin de medidor y armado de cuadro, previstos en el
artculo 181 de este Cdigo en una sola exhibicin.
En cuanto a la documentacin que debern presentar se atender a lo establecido
en los lineamientos que para tal efecto emita el Sistema de Aguas, adems del
comprobante del pago referido en este artculo ante el Sistema de Aguas.
Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar no se
encuentre en suelo de conservacin.
ARTCULO VIGSIMO SEGUNDO.- Para los efectos de emisin de valores
unitarios del suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que
se refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a
DEFINICIONES
fiscal.
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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
inmobiliaria.
pequea escala.
alto.
bajo a alto.
475
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

industrial.
urbano distante.
lo siguiente:
476
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

semicompletos).
A: Abasto. I: Industria. K: Comunicaciones.
477
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

general todo tipo de comercios. Tambin incluye a las edificaciones destinadas al
consumo de alimentos y bebidas, entre otros: restaurantes, cafeteras, fondas,
cantinas, bares, cerveceras, pulqueras, videobares, centros nocturnos y salas de
fiestas, entre otros.
diagnstico.
478
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

electrnica y similares. Tambin incluye las instalaciones para el almacenamiento
de maquinaria, materias primas y productos procesados, as como aquellas
destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones relacionadas con los
sistemas de agua potable, drenaje, energa elctrica, servicios de limpia,
disposicin de desechos slidos y similares. Comprende tambin a aquellas
destinadas al almacenamiento o suministro de combustible para vehculos o para
uso domstico e industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depsito y
venta de gas lquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparacin y conservacin de
bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de reparacin, lubricacin,
alineacin y balanceo de vehculos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores,
bicicletas, de equipo elctrico, vulcanizadoras, carpinteras, talleres de reparacin
de muebles y similares.
patios y plazuelas. PC: Canchas deportivas.
J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente
sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o reas verdes
para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
479
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

asistencia privada;
contribuyente y;
propietario.
se ubique.
independiente.
CLAVE
DESCRIPCION
01

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____________________________________________________________

_____________________________________________________________
02

05

de 6.01 metros a 15.00 metros.
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico
Se aplica a edificaciones sin una clara distincin

de niveles tales como naves industriales, bodegas
galerones, centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan una altura
de 15.00 metros.

481
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Elegidos, y se debern sumar los puntos de este rengln, ubicando el resultado
en el cuadro Total de Puntos.
Puntos, determinndose de esa manera la clase a la cual pertenece la
a). HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERISTICAS PARA
CONSTRUCCIONES DE USO HABITACIONAL
DETERMINAR
CLASES
DE
ANEXO 1
DE USO HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: CASA HABITACION
ADAPTADA PARA OFICINA, HOTEL, COMERCIO, SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
482
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

DE USO NO HABITACIONAL: CASA HABITACION ADAPTADA PARA OFICINA,
HOTEL, COMERCIO, SALUD, EDUCACION Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
clases de construccin de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud,
fraccin.
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
DE USO NO HABITACIONAL: OFICINAS, HOTELES, COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
en esta fraccin.
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
DE USO NO HABITACIONAL: INDUSTRIA, ABASTO Y/O CULTURA
ANEXO 4-A
483
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: DEPORTE ANEXO 5 MATRIZ
DE PUNTOS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
habitantes.
televisin.
deportivos.
vehculos.
484
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

familia.
comn. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes,
espacios mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo
principal del inmueble, frecuentemente de uso comn para varias unidades
familiares, mobiliario con alguno de los servicios bsicos (wc., lavabo, regadera),
en algunos casos con construccin de tipo provisional o incompleta, con y/o sin
instalaciones hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa sptica, letrina forjada de
diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico, etc. y/o wc. de
porcelana.
Muebles tipo A: Servicios bsicos semicompletos, habitualmente ubicados en
espacios reducidos y dentro del cuerpo principal de construccin, espacio para el
aseo personal regularmente conformado por 1 bao, con instalaciones
hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios bsicos
(wc, lavabo, regadera, calentador de agua de lea y/o gas).
Muebles tipo B: Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente
conformado por 1 y/o 1 1/2 baos, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con
mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete, regadera, calentador de agua,
gas automtico para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51 mm.
y acrlico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de
blancos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos
completos o ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario
completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de
cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de
aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo D: Servicios completos con accesorios y espacios adicionales
vestidores, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o ms
baos completos y mas de un 1/2 baos para visitas con guardarropa, con
485
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin
gabinete de madera o forjado, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo
telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua de paso tipo dplex),
canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm. con cristal grabado
o esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm. de espesor o
muros divisorios de muroblock de vidrio.
Muebles tipo E: Servicios completos en demasa, con accesorios adicionales y
espacios adicionales vestidores, rea de vapor, espacio para el aseo personal
regularmente conformado por 3 o ms baos completos y ms de un 1/2 bao,
con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc unipieza,
lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines de cermica o cristal,
sobre mesetas y cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo telfono,
tina con o sin hidromasaje, estacin de vapor caldera, todos de calidades
especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm. de espesor o muros
divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo F: Servicios completos en demasa, con accesorios adicionales y
espacios adicionales vestidores, rea de vapor, espacio para el aseo personal
regularmente conformado por 3 o ms baos completos y ms de un 1/2 bao,
con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de lujo o
unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de
laminados naturales finos, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje,
pueden contar con jacuzzi o sauna, estacin de vapor caldera, todos de calidades
especiales y con sensores pticos especiales, canceles con cristal templado,
biselado de 12 mm. de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color
y/o con iluminacin interna y ambiente controlado.
Muebles tipo G: En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios
completos de cermica o aluminio natural de fabricacin nacional.
Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad
regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importado, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena
calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importados, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con
pedestal de mrmol buena calidad, wc de una pieza.
486
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Muebles tipo K: Bao de color de calidad muy buena de importacin, con

accesorios, manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de
maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana
decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo L: Bao de color calidad excelente de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con
gabinete de maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de
porcelana decorada, wc de una pieza automtico de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
construccin.
estructura.
dos o ms columnas.
hierro o acero.
techumbres.
487
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

costados.
columnas).
ACABADOS:
superficies.
488
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
construccin.
colocacin.
diseos.
superficie pulida.
en el suelo.
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
madera y aluminio).
un cuarto de bao.
superficie.
489
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua
de uso domstico o domstico y no domstico simultneamente (mixto), que
cuente con aparato medidor de consumo instalado y que presuma la existencia de
fugas en sus instalaciones hidrulicas localizadas al interior del predio y
posteriores al medidor, podr solicitar la condonacin parcial del pago de derechos
por el suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente
490
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
la existencia de la misma, para lo cual deber acudir ante las Oficinas de Atencin
al Pblico.
El Sistema de Aguas, deber realizar dentro de los cinco das hbiles posteriores
al da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la
existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia autoridad la
condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en
que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
alguna, no habr derecho a la condonacin prevista. La Procuradura Fiscal ser
la encargada de la emisin de los lineamientos pertinentes.
G.O. 30 DE JULIO DE 2013.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMA EL ARTCULO 249 DEL CDIGO
FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente despus de su
publicacin.
SEGUNDO.- Trnese el presente Decreto al Jefe de Gobierno para efectos de su
promulgacin y publicacin.
TERCERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, y para su mayor
G.O. 30 DE JULIO DE 2013
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN LOS ARTCULOS 430 Y 455 DEL
CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
NICO.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
491
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

DECRETO QUE REFORMA, ADICIONA Y DEROGA DIVERSAS
DISPOSICIONES DEL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL
PARA EL EJERCICIO FISCAL 2014.
ARTCULO NICO.- SE REFORMAN: los artculos 2; 20, prrafo
primero; 37, prrafos quinto y sptimo; 47, ltimo prrafo; 48, fraccin
XVI; 49, prrafos primero, cuarto, sptimo y noveno; 51, parrafo tercero;
56, inciso d); 57, inciso h), prrafo quinto; 58, fracciones V y VI y en su
cuota; 59, prrafo segundo; 61, prrafo segundo, incisos b) y e); 63,
incisos g) y h); 73, fracciones X, XIX y XX; 82, prrafo primero, fraccin I;
89, fracciones I, inciso c) y II, inciso d); 90, fracciones VIII y IX; 92,
fracciones V, prrafo segundo y VI; 94, prrafo primero; 95, prrafo
segundo; 99, prrafos segundo y tercero; 101, fraccin IV; 102; 113, en
sus cuotas; 120, fraccin VIII; 126, parrafo sexto; 127; 129, prrafo
primero; 130, fraccin III, numeral 1 y en sus cuotas; 132, prrafo
primero; 141, fraccion III, VI, prrafo segundo y VII; 145, fraccin III; 146;
147; 149, prrafo primero; 152, fraccin VIII; 158; 161 BIS 2, fraccin V,
inciso b); 161 BIS 5, en sus cuotas; 161 BIS 7, en sus cuotas; 161 BIS 9,
en sus cuotas; 166; 167, prrafo primero; 168, prrafo tercero; 170,
prrafos segundo y tercero; 172, fracciones I, inciso a), ltimo prrafo,
inciso b), prrafo primero, e inciso d), II, inciso a), ltimo prrafo, inciso
b), prrafo primero, e inciso c) y III, inciso a), ltimo prrafo, inciso c) y
en sus cuotas; 173, en sus cuotas; 174, fracciones III, ltimo prrafo, IV,
prrafo segundo, incisos a) y c), VI, incisos b) y c) y VII; 177, prrafos
sptimo y dcimo; 178; 179, en sus cuotas; 180, en su cuota; 181,
Apartado A, fracciones I y II y en sus cuotas; 181 BIS, prrafo segundo;
182, en sus cuotas; 185, ltimo parrafo y en sus cuotas; 186, en sus
cuotas; 188, prrafo primero; 189, en sus cuotas; 190, en sus cuotas;
191, en sus cuotas; 192, en sus cuotas; 193, fracciones I, ltimo prrafo,
prrafo segundo, inciso a y b, y en sus cuotas; 194, en sus cuotas; 196,
prrafos primero, fraccin II y quinto y en sus cuotas; 197, en sus
cuotas; 198, en sus cuotas; 199, en sus cuotas; 200, en sus cuotas; 201,
en su cuota; 202, en su cuota; 203, en sus cuotas; 204, en sus cuotas;
205, en sus cuotas; 207, en su cuota; 208, en sus cuotas; 210, en sus
cuotas; 211, en sus cuotas; 212, en sus cuotas; 214, fraccin II y en sus
en sus cuotas; 220, en sus cuotas; 222, en sus cuotas; 223, en sus
cuotas; 224, en sus cuotas; 225, en sus cuotas; 226; 228, en sus cuotas;
229, fraccin VII y en sus cuotas; 230, en sus cuotas; 231, en su cuota;
233, en su cuota; 234, en su cuota; 235, en sus cuotas; 236, en su
cuota; 237, en sus cuotas; 238, en sus cuotas; 243, en sus cuotas; 244,
en sus cuotas; 245, inciso a), fraccin V, prrafo segundo y en sus
cuotas; 246, en su cuota; 247, en su cuota; 248, fracciones VIII, XI y XIII,
incisos f) y h) y en sus cuotas; 249, en sus cuotas; 250, en sus cuotas;
492
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
251, en sus cuotas; 253, en sus cuotas; 254, en su cuota; 255, en sus
en su cuota; 264, prrafo tercero, fraccin II y en su cuota; 265, prrafo
quinto y en sus cuotas; 266, fracciones III y VI; 269, en sus cuotas; 271,
prrafo primero; 272, prrafo segundo, fraccin I; 275, prrafo primero;
279, fraccin X; 281, prrafo tercero, fraccin IV y en su cuota; 282, en
su cuota; 283, prrafo sptimo; 284, prrafos segundo y cuarto; 292,
prrafo primero; 293, prrafo segundo; 297, prrafos tercero y quinto;
300, en su cuota; 301, en sus cuotas; 302 y en su cuota; 303, prrafos
segundo y cuarto; 304, prrafo decimo primero, fraccin II y en sus
cuotas; 305, en sus cuotas; 306, en su cuota; 307, en su cuota; 308,
prrafo primero; 329, fraccin IV; 332, prrafo primero; 334; 338,
fracciones I y II; 347; 373, en sus cuotas; 399 prrafos primero y
segundo y en su cuota; 400; 401, prrafos primero y segundo; 408,
prrafo primero; 409, prrafo primero; 411, prrafos segundo y cuarto;
419, prrafo cuarto; 430, prrafo tercero fracciones II y VI; 434;
fracciones I y IV, prrafo segundo; 436, prrafos segundo, tercero y
cuarto; 444, fraccin I; 455, fraccin IV; 464, en sus cuotas; 465, en sus
en sus cuotas; 471, prrafo primero; 474, en sus cuotas; 475, en sus
cuotas; 478, en sus cuotas; 479, en sus cuotas; 480, fraccin X y en sus
cuotas; 482, en sus cuotas; 489; 496, fracciones VI y VII; 498, fraccin
VI; SE ADICIONAN: los artculos 31, fraccin III, prrafo segundo; 49,
ltimo prrafo; 58, fraccin VII; 59 ltimo prrafo; 63, inciso i); 66, ltimo
prrafo; 73, fracciones XXI y XXII; 92, fracin VII y ltimo prrafo; 98 BIS;
99, prrafo segundo, recorriendose los actuales prrafos segundo,
tercero, cuarto y quinto a prrafos tercero, cuarto, quinto y sexto; 101,
prrafo segundo, recorriendose los actuales prrafos segundo y tercero a
prrafos tercero y cuarto; 141, fraccin VIII; 149, ltimo prrafo; 174,
ltimo prrafo; 177, prrafo cuarto, recorrindose los actuales prrafos
cuarto, quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo y dcimo primero
a prrafos quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo, dcimo
primero y dcimo segundo; 179, fracciones VI y VII; 181, Apartado B,
fraccin III; 186, fraccin I, inciso a), prrafo segundo y ltimo prrafo;
193, Incisos h), i), j) y k) de la fraccin I, incisos d), e) y f) del inciso de la
fraccin II y recorriendose el actual inciso d) a g), y prrafo segundo
incisos c) y d) y fraccin V; 198, incisos a) y b) de la fraccin I, fraccin
V, prrafo segundo, recorrindose el actual prrafo segundo a prrafo
tercero; 212, fracciones V y VI; 235, fracciones III, inciso a; V y VI; 245,
inciso b), prrafo tercero; 265, prrafo sexto, recorrindose los actuales
prrafos sexto, sptimo, octavo, noveno y dcimo a prrafos sptimo,
octavo, noveno, dcimo y dcimo primero; 268, ltimo prrafo; 283,
prrafo octavo, recorriendose el actual prrafo octavo a prrafo noveno;
284, prrafo quinto, recorriendose el actual prrafo quinto a prrafo
sexto; 291 BIS; 297, prrafo sexto, recorriendose los actuales prrafos
sexto, sptimo y octavo a prrafos sptimo, octavo y noveno; 338,
493
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
fraccin III; 358, prrafo tercero, recorriendose el actual prrafo tercero a

prrafo cuarto; 379, prrafos cuarto, quinto y sexto; 387, prrafo
segundo, recorriendose el actual prrafo segundo a prrafo tercero; 419,
fraccin IV y ltimo prrafo; 430, prrafo segundo, recorriendose los
actuales prrafos segundo, tercero, cuarto y quinto a prrafos tercero,
cuarto, quinto y sexto, as como el prrafo quinto, recorriendose el
actual prrafo quinto a prrafo sexto; 433, prrafo quinto; Cpitulo V,
denominado Del Recurso de Revocacin en Lnea; 449 BIS; 449 TER;
449 QUATER; 449 QUINTUS; 449 SEXTUS; 483, prrafos segundo y
tercero, recorriendose los actuales prrafos segundo y tercero a cuarto y
quinto, 496, fraccin VIII; 500, prrafo tercero; SE DEROGAN: los
artculos 48, fraccin XIX; 49, prrafo dcimo; 82, ltimo prrafo; 151;
172, fraccin III, inciso a), prrafo cuarto; 174, fraccin IV, inciso d) y VI,
inciso a); 177, ltimo prrafo; 187; 188, prrafo segundo; 248, fraccin
IX; 264, prrafo tercero, fraccin III; 443, ltimo prrafo; para quedar
como sigue:
ARTCULOS
TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del

da 1 de enero del ao 2014.
ARTCULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal para su debida observancia y aplicacin.
ARTCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del
presente Decreto, quedarn sin efectos las disposiciones reglamentarias
y
administrativas,
resoluciones,
consultas,
interpretaciones,
autorizaciones o permisos de carcter general que se opongan a lo
establecido en este Decreto. La Secretara ser responsable de modificar
las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para
hacerlas congruentes con los preceptos contenidos en el presente
Cdigo; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicar lo establecido
ARTCULO CUARTO.- En tratndose de la baja del registro para
formular dictmenes del cumplimiento de obligaciones fiscales otorgado
con anterioridad al 31 de diciembre de 2013, el plazo de dos aos a que
hace referencia el ltimo prrafo del artculo 59 de este Cdigo,
empezar a correr a partir de la entrada en vigor del presente Decreto.
ARTCULO QUINTO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el
impuesto predial, omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento
del uso o goce temporal de inmuebles, considerar nicamente los
valores unitarios del suelo y construccin, emitidos por la Asamblea
494
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Legislativa del Distrito Federal vigentes en el ao que se gener el

impuesto.
El beneficio previsto en este artculo no da derecho a devolucin o
compensacin alguna de las cantidades que se hayan pagado con
anterioridad.
ARTCULO SEXTO.- Para efectos de lo dispuesto en el prrafo cuarto
del artculo 127 de este Cdigo, slo aplicar para las compraventas y
adquisiciones de inmuebles que se realicen a partir del primero de
marzo de 2014.
La Secretara y la Asamblea de manera coordinada, en un plazo no
menor de dos aos, realizarn los estudios y anlisis necesarios y
adoptarn las medidas conducentes a fin de que los valores unitarios
que sirven de base para el cobro del impuesto predial de los inmuebles
del Distrito Federal, sean equiparables a sus valores de mercado y
procedern, en su caso, a realizar las adecuaciones correspondientes a
las tasas aplicables para el cobro del impuesto, atendiendo a los
principios constitucionales de proporcionalidad y equidad.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2014 el Jefe de Gobierno
deber emitir a ms tardar el 15 de enero, un programa general de
subsidios al Impuesto Predial al que se refiere el artculo 130 de este
Cdigo.
Asimismo, por nica ocasin, el programa general a que hace referencia
el prrafo anterior, deber incluir un beneficio para los contribuyentes
que en los ejercicios fiscales de 2010 a 2013 no hicieron uso del subsidio
respectivo; para tal efecto los contribuyentes debern cubrir en parte o
totalmente sus adeudos correspondientes a dichos ejercicios durante el
primer semestre de 2014, aplicando el porcentaje de subsidio al
impuesto predial, que conforme al ao de que se trate, les hubiera
correspondido.
El programa mencionado en el prrafo primero tambin deber
establecer un subsidio al impuesto predial para los contribuyentes que
se ubiquen en el supuesto a que se refiere el cuarto prrafo del artculo
127 de este Cdigo, a fin de que se subsidie la diferencia que exista
entre el impuesto determinado conforme a valor de mercado y aqul
que corresponda conforme al valor catastral mencionado en los prrafos
segundo y quinto del artculo 127 del citado Cdigo. Dicho subsidio se
otorgar a partir del primero de marzo del 2014 y hasta en tanto la
Secretara y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el prrafo
segundo del artculo sexto transitorio.
495
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la

fraccin II, numeral 1, del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios
de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el permetro A del
Centro Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el
inmueble es de uso habitacional, que ser emitida por la Autoridad del
Centro Histrico la cual deber ser presentada en la Administracin
Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija aplicable.
ARTCULO NOVENO.- El uso de medios electrnicos a que se hace
referencia en los artculos 73, fraccin X y XXI; 95, segundo prrafo; 98
BIS; 379; 433, ltimo prrafo; 434, fraccin I y 436, prrafos segundo,
tercero y cuarto del presente Cdigo, entrar en vigor hasta el ejercicio
fiscal 2015.
Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre
del 2014, la legislacin que regule su aplicacin y la Secretara realizar
las modificaciones y adecuaciones necesarias en su pgina electrnica.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 101, prrafo
segundo, y 430, prrafo segundo, del presente Cdigo, la Secretara a
ms tardar en el segundo semestre de 2014, emitir las reglas de
carcter general en las que se determinarn los trmites que se podrn
realizar a travs de medios electrnicos.
Una vez que se formulen las citadas reglas, los contribuyentes podrn
optar por llevar a cabo los trmites, ya sea en la forma tradicional o por
medios electrnicos, sobre aquellos asuntos susceptibles de formularse
con esta ltima modalidad.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- Las obligaciones derivadas de la Ley
del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, publicada en el Diario
Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido
antes de su abrogacin, en los trminos del segundo prrafo del Artculo
Cuarto Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan,
derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinacin
Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y de la
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de 2007, por la
realizacin de las situaciones jurdicas previstas en el ordenamiento
primeramente citado, debern ser cumplidas en las formas y plazos
establecidos en los mismos y en las dems disposiciones aplicables.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- A ms tardar el 15 de enero de 2014,
el Jefe de Gobierno deber emitir un Acuerdo de Carcter General de
Subsidio al impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos a que se refiere
este Cdigo, para los tenedores o usuarios de vehculos siguientes:
496
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
II. Personas morales sin fines de lucro, siguientes:
a) Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
b) Asociaciones patronales.
c) Cmaras de comercio e industria, agrupaciones agrcolas, ganaderas,
pesqueras o silvcolas, as como los organismos que las renan.
d) Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de
inters pblico que administren en forma descentralizada los distritos o
unidades de riego, previa la concesin y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes
de la materia, as como las sociedades o asociaciones civiles,
organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
trminos de esta Ley, que tengan como beneficiarios a personas,
sectores y regiones de escasos recursos; que realicen actividades para
lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a las
comunidades indgenas y a los grupos vulnerables por edad, sexo o
problemas de discapacidad, dedicadas a las siguientes actividades:
1. La atencin a requerimientos bsicos de subsistencia en materia de
alimentacin, vestido o vivienda.
2. La asistencia o rehabilitacin
establecimientos especializados.
mdica
la
atencin
en
3. La asistencia jurdica, el apoyo y la promocin, para la tutela de los

derechos de los menores, as como para la readaptacin social de
personas que han llevado a cabo conductas ilcitas.
4. La rehabilitacin de alcohlicos y frmaco dependientes.
5. La ayuda para servicios funerarios.
6. Orientacin social, educacin o capacitacin para el trabajo.
7. La promocin de la participacin organizada de la poblacin en las
acciones que mejoren sus propias condiciones de subsistencia en
beneficio de la comunidad.
497
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
8. Apoyo en la defensa y promocin de los derechos humanos.

g) Sociedades cooperativas de consumo.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades
cooperativas, ya sea de productores o de consumidores.
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que
no operen con terceros, siempre que no realicen gastos para la adquisicin de
negocios, tales como premios, comisiones y otros semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carcter civil que se dediquen a la enseanza,
con autorizacin o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los
trminos de la Ley General de Educacin, as como las instituciones creadas por
decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseanza.
k) Sociedades o asociaciones de carcter civil dedicadas a la investigacin
cientfica o tecnolgica que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de
Instituciones Cientficas y Tecnolgicas.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas
para recibir donativos, dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promocin y difusin de msica, artes plsticas, artes dramticas, danza,
literatura, arquitectura y cinematografa, conforme a la Ley que crea al Instituto
Nacional de Bellas Artes y Literatura, as como a la Ley Federal de
Cinematografa.
2. El apoyo a las actividades de educacin e investigacin artsticas de
conformidad con lo sealado en el inciso anterior.
3. La proteccin, conservacin, restauracin y recuperacin del patrimonio cultural
de la nacin, en los trminos de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas
Arqueolgicos, Artsticos e Histricos y la Ley General de Bienes Nacionales; as
como el arte de las comunidades indgenas en todas las manifestaciones
primigenias de sus propias lenguas, los usos y costumbres, artesanas y
tradiciones de la composicin pluricultural que conforman el pas.
4. La instauracin y establecimiento de bibliotecas que formen parte de la Red
Nacional de Bibliotecas Pblicas de conformidad con la Ley General de
Bibliotecas.
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo
Nacional para la Cultura y las Artes.
498
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas nicamente con el

objeto de administrar fondos o cajas de ahorro, y aqullas a las que se
refiera la legislacin laboral, as como las sociedades cooperativas de
ahorro y prstamo a que se refiere la Ley de Ahorro y Crdito Popular.
n) Asociaciones de padres de familia constituidas y registradas en los
trminos del Reglamento de
Asociaciones de Padres de Familia de la Ley General de Educacin.
) Sociedades de gestin colectiva constituidas de acuerdo con la Ley
Federal del Derecho de Autor.
o) Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines polticos,
deportivos o religiosos.
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se
refiere el artculo 98 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
q) Asociaciones civiles de colonos y las asociaciones civiles que se
dediquen exclusivamente a la administracin de un inmueble de
propiedad en condominio.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro
que se constituyan y funcionen en forma exclusiva para la realizacin de
actividades de investigacin o preservacin de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acutica, dentro de las reas geogrficas definidas que
seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de
carcter general, as como aquellas que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para promover entre la poblacin la prevencin y control
de la contaminacin del agua, del aire y del suelo, la proteccin al
ambiente y la preservacin y restauracin del equilibrio ecolgico.
Dichas sociedades o asociaciones, debern cumplir con los requisitos
sealados en el artculo 97 de la ley del Impuesto sobre la Renta, salvo
lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo, para ser consideradas
como instituciones autorizadas para recibir donativos en los trminos de
la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que
comprueben que se dedican exclusivamente a la reproduccin de
especies en proteccin y peligro de extincin y a la conservacin de su
hbitat, siempre que adems de cumplir con las reglas de carcter
general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se obtenga
opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los requisitos
sealados en el artculo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo
499
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo. El porcentaje de subsidio

a aplicar ser el que corresponda de acuerdo a la siguiente:
Valor del vehculo
Hasta $250,000.00
TABLA:
Subsidio %
100%
Sern requisitos para la aplicacin de este subsidio que el contribuyente

se encuentre al corriente en el pago de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la
Federacin el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le
sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los
vehculos a que se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean
exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de
refrendo por la vigencia anual de placas de matrcula que correspondan
al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado,
una vez aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los
artculos 161 Bis 13, tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehculos de carga o servicios pblicos y 161 Bis 15
cuando se trate de motocicletas que no excedan de $250,000.00.
Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos
vehculos sean adquiridos despus de los primeros tres meses del
ejercicio fiscal, siempre y cuando renan los requisitos establecidos en
los incisos anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un
plazo no mayor a quince das hbiles a partir de los de la fecha en que
se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehculos.
Este subsidio se aplicar del 01 de enero al 31 de marzo de 2014.
ARTCULO DCIMO TERCERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el
Captulo Sexto, Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo se
encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de que se trate sea anterior a
2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida en el
mencionado Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
500
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

determinacin se har atendiendo el cilindraje del motor, conforme a lo
siguiente:
CILINDRAJE
CUOTA $
Hasta 4
293.44
De 5 o 6
879.20
De 8 o ms
1,096.47
II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao modelo posterior a

1964, pagarn una cuota de $1,996.96, los dems pagarn conforme a
la cuota sealada en la fraccin anterior;
IV. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros,
se pagar una cuota de
$912.80, y
V. En el caso de vehculos de carga con placas de carga o de servicio
particular, se pagar una cuota de $177.52 por cada tonelada o fraccin
de capacidad de carga o de arrastre.
Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal de un vehculo
matriculado en otra entidad federativa o por la Federacin y sta se
realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del ao, se cubrir el
75%, 50% o 25% de las cuotas sealadas en este artculo,
respectivamente.
Pagarn la tarifa de la fraccin II, los vehculos importados de las
fracciones I, IV y V de este artculo, exceptuando a los vehculos
elctricos o elctricos con motor de combustin interna (hbridos).
combustin interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el
pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les correspondan conforme al Captulo
Sexto multicitado.
501
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Las tarifas mencionadas en este artculo se actualizarn cada ejercicio

fiscal, aplicando el factor de actualizacin a que hace referencia el
ARTCULO DCIMO CUARTO.- Tratndose de vehculos usados
importados de ao modelo 2002 y posteriores, cuyo valor total se
desconozca, se considerar como valor total del vehculo el valor
comercial determinado en el pedimento de importacin incluyendo las
contribuciones que se deban pagar con motivo de la importacin a
excepcin del impuesto al valor agregado, no obstante, en el supuesto
de que el valor del pedimento sea por debajo del valor factura
correspondiente a la clave vehicular registrada, de acuerdo a los valores
mnimos y mximos de la clave vehicular registrada, este ltimo se
considerar como valor total del vehculo.
En los casos de vehculos adquiridos por Extincin de Dominio, el valor
total del vehculo ser determinado por la Secretara de conformidad con
los valores mnimos y mximos correspondiente al vehculo.
ARTCULO DCIMO QUINTO.- En tanto la Secretara publique los
horarios a que se refiere el artculo 259 de este Cdigo, el horario de
funcionamiento de los parqumetros ser de Lunes a Viernes de 8:00 a
20:00 hrs.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- A fin de regularizar la situacin fiscal de
las Asociaciones Civiles, stas podrn aplicar hasta el 30 de junio del
2014, las reducciones previstas en el artculo 283 de este Cdigo, an
para el pago de crditos fiscales generados durante los ejercicios 2009,
2010, 2011 y 2012.
Para efectos de lo anterior, la Tesorera y el Sistema de Aguas,
implementarn las acciones necesarias para que las Administraciones
Tributarias y el propio Sistema de Aguas, apliquen dichas reducciones,
considerando la constancia expedida por la autoridad competente.
ARTICULO DCIMO SPTIMO.- La Secretara, a la fecha de entrada en
vigor de la presente reforma, iniciar el desarrollo e instrumentacin del
Sistema en Lnea a travs del cual se substanciar el Recurso de
Revocacin en Lnea, para efectos de que inicie su operacin al 1 de
enero de 2015.
Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre
del 2014, la legislacin que regule su aplicacin.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Se otorgar una condonacin en el pago
de los derechos por el suministro de agua a partir del ao 2009, a los
502
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
usuarios de uso domstico o uso domstico y no domstico

simultneamente (mixto), as como a los mercados y concentraciones
pblicas que hayan recibido el suministro de agua y que ste haya sido
insuficiente para satisfacer las necesidades bsicas del usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos polticoadministrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes
elaborarn a ms tardar el 31 de marzo de 2014, el dictamen tcnico a
fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicar el
beneficio.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- A los contribuyentes de los derechos
por el suministro de agua en sistema medido, de uso domstico o uso
domstico y no domstico simultneamente (mixto), que reciban el
servicio por tandeo, se les aplicar por toma, la cuota fija que
corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa prevista en el artculo
172 de este Cdigo, en tanto se regulariza el suministro.
Asimismo, para acceder a este beneficio no ser necesaria la instalacin
ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexin a las
redes de agua y drenaje o su regularizacin, se les aplicar un
descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fraccin I, numeral 1 del artculo 182 de este Cdigo.
El Sistema de Aguas y los rganos poltico-administrativos de las
demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn a ms tardar el
31 de marzo de 2014, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad fiscal
publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
ARTCULO VIGSIMO.- Los interesados en regularizar su toma
clandestina de agua o drenaje de uso domstico y uso domstico y no
domstico simultneamente (mixto) que acudan de manera espontnea
ante el Sistema de Aguas, y a efecto de promover la cultura de la
regularizacin de servicios, por nica ocasin, se les condonar el pago
de los derechos por el suministro de agua a que se refiere el artculo 81,
as como las multas y recargos que establece este Cdigo y la Ley de
Aguas del Distrito Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y 114;
estando obligados nicamente a realizar el pago correspondiente a los
derechos por la instalacin de medidor y armado de cuadro, previstos en
el artculo 181 de este Cdigo en una sola exhibicin.
En cuanto a la documentacin que debern presentar se atender a lo
establecido en los lineamientos que para tal efecto emita el Sistema de
503
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Aguas, adems del comprobante del pago referido en este artculo ante
el Sistema de Aguas.
Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende
regularizar tenga un dimetro no mayor a 13mm y que sta no se
encuentre en suelo de conservacin.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- Aquel contribuyente o usuario de
toma de agua que cuente con medidor instalado y que presuma la
existencia de fugas en sus instalaciones hidrulicas localizadas al
interior del predio y posteriores al medidor, podr solicitar la
condonacin parcial del pago de derechos por suministro de agua,
haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de
la misma, para lo cual deber acudir ante las oficinas de atencin al
pblico.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de
los cinco das hbiles posteriores al da en que se reciba la peticin, una
visita de inspeccin para determinar la existencia o no de la fuga. Una
vez identificada y reparada por parte del contribuyente o usuario, ste
proceder a solicitar a la propia autoridad la condonacin parcial del
monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en que se haya
reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de
fuga alguna, no habr derecho a la condonacin prevista. El Sistema de
Aguas ser la autoridad encargada de la emisin de los lineamientos
pertinentes.
ARTCULO VIGSIMO SEGUNDO.- Para los efectos de emisin de
valores unitarios del suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones
especiales a que se refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya
aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripcin convencional del territorio del Distrito
Federal determinada con fines de control catastral de los inmuebles,
504
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
representada con los tres primeros dgitos del nmero de cuenta

catastral asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est
delimitada por tres o ms calles o lmites semejantes, representada por
los tres siguientes dgitos del mencionado nmero de cuenta, la que
tiene otros dos que representan el lote, que es el nmero asignado a
cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una manzana, y
tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una
de las localidades de un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porcin determinada de territorio
continuo del Distrito Federal que comprende grupos de manzanas o
lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en
pesos por metro cuadrado, en atencin a la homogeneidad observable
en cuanto a caractersticas, exclusividad y valor comercial. Existen tres
tipos de colonia catastral: rea de valor, Enclave de valor y Corredor de
valor.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con
caractersticas similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo
de inmuebles y dinmica inmobiliaria.
correspondiendo los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres
siguientes a un nmero progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de
la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo
con desarrollo incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su
incorporacin al rea urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas o intermedias
de valor bajo, en proceso de transicin o cierta consolidacin, con usos
del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequea escala.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio
eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio
con cierto proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo
505
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos

y servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios
completos, equipamiento urbano en escala significativa en la zona o
zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel
socioeconmico de medio a medio alto.
zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel
socioeconmico de medio alto a alto.
zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel
socioeconmico de alto a muy alto.
completos, equipamiento urbano de pequea escala significativa, usos
de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconmico de medio bajo a alto.
completos, equipamiento urbano de diversas escalas y con usos de
suelo eminentemente industrial.
conservacin, con usos agrcola, forestal, pecuario, de reserva ecolgica
y/o explotacin minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o
conjunto de lotes de edificaciones de uso habitacional, que
cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o
manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante que
comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que
originan que tengan un mayor valor unitario de suelo que el promedio
del rea, como son la ubicacin en reas perfectamente delimitadas, el
acceso restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada,
mantenimiento privado de reas comunes, vialidades internas y
alumbrado pblico y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido
506
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos

dgitos que corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los
inmuebles donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles
colindantes con una vialidad pblica del Distrito Federal que por su
mayor actividad econmica repercute en un mayor valor comercial del
suelo respecto del predominante de la zona, independientemente de su
acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor por metro cuadrado
del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente
Cdigo Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con ms de una vialidad pblica
considerada como corredor de valor, en trminos del prrafo anterior, el
valor por metro cuadrado del suelo a aplicar ser el valor del corredor de
valor que resulte ms alto.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos,
que corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificacin de las construcciones,
considerando el uso al que se les dedica y el rango de niveles de la
construccin, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genrico que tiene el
inmueble y se clasifica en habitacional y no habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen
individual o colectivamente las personas o familias y comprende todo
tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios,
andadores, estacionamientos, cocheras y todas las porciones de
construccin asociadas a dichas edificaciones. Tambin se incluyen
orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de
construccin todo aqul cuerpo constructivo que tenga una clara
separacin estructural de aquella donde residen individual o
colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso, cuando
el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que residen
individual o colectivamente en el inmueble.
507
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

habitacional, se clasificar de acuerdo a las caractersticas de uso, rango
de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de
propiedad en condominio las unidades de construccin privativas y las
reas de uso comn que les correspondan en funcin del indiviso y que
se establezcan en el referido rgimen, se clasificarn conforme a las
caractersticas que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique
en el supuesto anterior y que para efectos de determinar su tipo se
divide en:
semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E:
Educacin. A: Abasto. I: Industria. K: Comunicaciones.
alojamiento temporal, comprendiendo hoteles, moteles, casas de
huspedes, albergues y similares.
(D) Deporte.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones en donde
se practican ejercicios de acondicionamiento fsico y/o se realicen y se
presenten todo tipo de espectculos deportivos, tales como: centros
deportivos, clubes, pistas, canchas, gimnasios, balnearios, albercas
pblicas y privadas, academias de acondicionamiento fsico y artes
marciales, estadios, autdromos, plazas taurinas, arenas de box y
luchas, veldromos, campos de tiro, centros de equitacin y lienzos
charros, as como instalaciones similares.
contratacin de servicios o la comercializacin o intercambio de artculos
de consumo y en general cualquier mercadera, tales como: tiendas,
panaderas, farmacias, boticas, drogueras, tiendas de auto servicio,
tiendas departamentales,
ferreteras, madereras, vidrieras, venta de materiales y pinturas, renta
y venta de artculos, maquinaria, refacciones, llantas, salas de belleza,
peluqueras, tintoreras, sastreras, baos, instalaciones destinadas a la
higiene fsica de las personas, sanitarios pblicos, saunas y similares,
laboratorios fotogrficos, servicios de limpieza y mantenimiento de
edificios, servicios de alquiler y en general todo tipo de comercios.
Tambin incluye a las edificaciones destinadas al consumo de alimentos
508
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
y bebidas, entre otros: restaurantes, cafeteras, fondas, cantinas, bares,

cerveceras, pulqueras, videobares, centros nocturnos y salas de fiestas,
entre otros.
empresarial, pblico o privado, tales como: oficinas empresariales,
corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio,
oficinas de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus
accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad del orden pblico y
privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares,
as como despachos mdicos de diagnstico.
enfermedades o accidentes, tales como: unidades mdicas, clnicas,
hospitales, sanatorios, maternidades, laboratorios clnicos y radiolgicos,
consultorios, centros
(Q) Cultura.-Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al
desarrollo de actividades culturales, tales como: salas de lectura,
hemerotecas, y archivos, galeras de arte, museos, centros de
exposicin, planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de
conciertos, cinetcas, centros de convenciones, casas de cultura,
academias de danza, msica, pintura y similares. As como, las
edificaciones destinadas a las actividades de culto religioso, comprende
templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(E) Educacin.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas
al desarrollo de actividades de enseanza: guarderas, jardines de nios,
bsica, media, escuelas tcnicas, superior, postgrado, especial y de
enseanza e investigacin, especializadas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones pblicas y
privadas destinadas al almacenamiento, tales como: centros de acopio y
transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas,
silos, tolvas, almacn de granos, de huevo, de lcteos, de abarrotes,
centrales y mdulos de abasto, rastros, frigorficos, obradores, mercados
e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalacin o edificacin destinada a
ser fbrica o taller, relacionada con la industria extractiva,
manufacturera y de transformacin, de ensamble, de bebidas, de
alimentos, agrcola, pecuaria, forestal, textil, calzado, siderrgica,
metalmecnica, automotriz, qumica, televisiva, cinematogrfica,
electrnica y similares. Tambin incluye las instalaciones para el
509
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos

procesados, as como aquellas destinadas al alojamiento de equipos e
instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje,
energa elctrica, servicios de limpia, disposicin de desechos slidos y
similares. Comprende tambin a aquellas destinadas al almacenamiento
o suministro de combustible para vehculos o para uso domstico e
industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depsito y venta de
gas lquido y combustibles.
Asimismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a
prestar servicios de reparacin y conservacin de bienes muebles y
herramientas, tales como: talleres de reparacin, lubricacin, alineacin
y balanceo de vehculos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores,
bicicletas, de equipo elctrico, vulcanizadoras, carpinteras, talleres de
reparacin de muebles y similares.
(K) Comunicaciones.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones
destinadas a transmitir o difundir informacin, hacia o entre las
personas, incluye las edificaciones o instalaciones destinadas al traslado
de personas o bienes, as como a los espacios reservados para el
resguardo y servicio de vehculos y similares, tales como: correos,
telgrafos, telfonos, estaciones de radio, televisin, y similares,
terminales de autobuses urbanos, taxis, peseros, terminales y
estaciones de autobuses forneos y de carga, estacionamientos
cubiertos, ya sean pblicos o privados, encierros e instalaciones de
mantenimiento de vehculos, terminales areas, helipuertos, estaciones
de ferrocarril, embarcaderos,
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE:
Estacionamientos, patios y plazuelas. PC: Canchas deportivas. J:
Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas
directamente sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman
pavimentos o reas verdes para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga
construcciones permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior
a un 10% a la del terreno, a excepcin de:
proteccin o conservacin ecolgica, y en las zonas secundarias
denominadas reas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la
zonificacin establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del
Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en su totalidad en dichas
zonas, nicamente se aplicar la reduccin a la superficie afectada a
510
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
que se refieren los numerales 1 y 2 de la fraccin III, del artculo 130 de

este Cdigo;
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales
o de asistencia privada;
c) Los campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando
como tales;
d) Los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en
operacin; e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de
la superficie del terreno y que sea utilizado exclusivamente como casahabitacin por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la
autorizacin que hubiese otorgado la autoridad competente, misma que
deber ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio
fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso
habitacional y no habitacional o cuando tenga dos o ms usos no
habitacionales. No se considerar, para el caso habitacional, un uso
mixto cuando se trate de una casa habitacin que cuente con patios,
jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y cuando las reas de
estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al nmero de plantas cubiertas y
descubiertas de la construccin a partir del primer nivel utilizable o
edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos
de edificios claramente separados, el valor total de la construccin se
obtendr de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se
calcularn en forma independiente.
Cuando el nivel ms alto de un edificio tenga un porcentaje de
construccin menor al 20% de la planta cubierta anterior, el rango de
nivel del inmueble se determinar sin tomar en cuenta el ltimo nivel:
CLAVE
DESCRIPCION
01
Superficies construidas
descubiertas.
511
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
02
10
De 1 a 2 niveles o bien, si no
existe una
clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura
De 3 a 5 niveles o bien, si no
existe una
clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura de
6.01 metros a 15.00 metros.
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico.
Se aplica a edificaciones sin una

clara
distincin de niveles tales como
naves
industriales, bodegas galerones,
centros comerciales, restaurantes
y
estructuras
semejantes
que
excedan
una altura de 15.00 metros.
05
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construccin de acuerdo

con las caractersticas propias de sus espacios, servicios, estructuras y
acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construccin.
Para determinar la clase de construccin a que pertenece cada
edificacin, se proceder conforme a lo siguiente:
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble,
identificndolo como habitacional o no habitacional; posteriormente se
ubica de manera especfica en la Matriz de Caractersticas para
determinar la clase que aplica para el uso de que se trate.
512
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cada Matriz de Caractersticas se compone de apartados en los cuales

se consideran distintos elementos de la construccin. Por lo que se
deber seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada
columna, y as sucesivamente, para cada columna que integra esta
matriz.
Se deber identificar los puntos que correspondan a cada elemento
seleccionado en la matriz de caractersticas.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarn en el regln denominado
Puntos Elegidos, y se debern sumar los puntos de este regln,
ubicando el resultado en el cuadro Total de Puntos.
Finalmente, el total de puntos se ubicar dentro de algn rango de la
Tabla de Puntos, determinndose de esa manera la clase a la cual
pertenece la construccin del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se
identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso:
Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la Matriz de Puntos
para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional, conforme
al procedimiento sealado en esta fraccin.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construccin que se debe
considerar como referencia para determinar la clase, es la que resulte de
dividir la superficie total, incluyendo las reas de uso comn, entre el
nmero de unidades familiares.
No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a rgimen
condominal.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
513
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
MATRIZ DE PUNTOS
PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES
DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se
destine
a
Oficina,
Hotel,
Comercio,
Salud,
Educacin
y/o
Comunicaciones, se identifican las caractersticas de la construccin en
la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de
Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para oficina, hotel,
comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION
ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL,
COMERCIO,
SALUD, EDUCACION
Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
CASA HABITACION
ADAPTADA
PARA OFICINA, HOTEL,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
514
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de

construcciones cuyo uso coincide con el propsito original para el que
fue construido, tratndose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin
y/o Comunicaciones, para la determinacin de la clase se aplica la
Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de
Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 3
MATRIZ DE PUNTOS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de
construcciones cuyo uso coincide con el propsito para el que fue
construido, tratndose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de Uso: no habitacional (Industria,
Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta
fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
515
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO
Y/O
CULTURA
ANEXO 4
MATRIZ DE PUNTOS
PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES
DE USO
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO
Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes,
para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al
procedimiento sealado en esa fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5
MATRIZ DE PUNTOS
PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES
DE USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5-A
516
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la

aplicacin de las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar
Clases de Construccin sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los
alimentos con o sin muebles tipo cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso
de sus habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente
aislado del resto de la casa, que se ocupa para el alojamiento del
servicio domstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda
destinado para el alojamiento de los bienes muebles destinados a la
limpieza y conservacin de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al
esparcimiento y/o desarrollo de actividades acadmicas, como son una
biblioteca o la sala de televisin.
Gimnasio: Cuarto adicional de la vivienda para realizar ejercicios
gimnsticos o deportivos.
Cajones de estacionamiento: Son los espacios asignados para el
resguardo de vehculos.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como saln de
juegos, salas de proyeccin, bar, cava y saln de fiestas.
Unidad Familiar: Espacio de vivienda destinado al uso de un individuo,
pareja o familia.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo reas
de uso comn. Ejemplo:
vecindades.
SERVICIOS:
517
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Bao: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y

regadera.
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios
deficientes, espacios mnimos para el aseo personal, regularmente
ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso
comn para varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los
servicios bsicos (wc., lavabo, regadera), en algunos casos con
construccin de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones
hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa sptica, letrina forjada de
diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico, etc.
y/o wc. de porcelana.
Muebles tipo A: Servicios bsicos semicompletos, habitualmente
ubicados en espacios reducidos y dentro del cuerpo principal de
construccin, espacio para el aseo personal regularmente conformado
por 1 bao, con instalaciones hidrosanitarias ocultas y/o visibles,
mobiliario con algunos de los servicios bsicos (wc, lavabo, regadera,
calentador de agua de lea y/o gas).
Muebles tipo B: Servicios completos, espacio para el aseo personal
regularmente conformado por 1 y/o 1 1/2 baos, con instalaciones
hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin
gabinete, regadera, calentador de agua, gas automtico para un
servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51 mm. y acrlico o
vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional
rea de blancos, espacio
para el aseo personal regularmente
conformado por 2 baos completos o ms, con instalaciones
hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin
gabinete de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera
de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua
automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de aluminio
esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo D: Servicios completos con accesorios y espacios
adicionales vestidores, espacio para el aseo personal regularmente
conformado por 3 o ms baos completos y mas de un 1/2 baos para
visitas con guardarropa, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con
mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado,
ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin
hidromasaje, calentador de agua de paso tipo dplex), canceles con
perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm. con cristal grabado o
esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm. De
espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio.
518
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Muebles tipo E: Servicios completos en demasa, con accesorios

adicionales y espacios adicionales vestidores, rea de vapor, espacio
para el aseo personal regularmente conformado por 3 o ms baos
completos y ms de un 1/2 bao, con instalaciones hidrosanitarias
ocultas, con mobiliario completo (wc unipieza, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjado, ovalines de cermica o cristal, sobre mesetas y
cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo telfono, tina
con o sin hidromasaje, estacin de vapor caldera, todos de calidades
especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm. De
espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo F: Servicios completos en demasa, con accesorios
adicionales y espacios adicionales vestidores, rea de vapor, espacio
para el aseo personal regularmente conformado por 3 o ms baos
completos y ms de un 1/2 bao, con instalaciones hidrosanitarias
ocultas, con mobiliario completo (wc de lujo o unipieza, lavabo con o sin
gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales
finos, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje, pueden
contar con jacuzzi o sauna, estacin de vapor caldera, todos de
calidades especiales y con sensores pticos especiales, canceles con
cristal templado, biselado de 12 mm. de espesor o muros divisorios de
muroblock de vidrio de color y/o con iluminacin interna y ambiente
controlado.
Muebles tipo G: En color blanco, en porcentaje de color de 2a,
accesorios completos de cermica o aluminio natural de fabricacin
nacional.
Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad
regular del pas, accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos
cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en
porcentaje importado, con accesorios, manerales y regaderas de metal
cromado y acrlico buena calidad, lavabo con gabinete del pas o con
pedestal de mrmol buena calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en
porcentaje importados, con accesorios, manerales y regaderas de metal
cromado y acrlico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de
mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol buena calidad, wc de
una pieza.
Muebles tipo K: Bao de color de calidad muy buena de
importacin, con accesorios, manerales y regaderas de metal importado,
519
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mrmol en porcentaje

importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo L: Bao de color calidad excelente de importacin, con
accesorios, manerales y
regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con
gabinete de maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y
ovaln de porcelana decorada, wc de una pieza automtico de excelente
calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazn de hierro, madera o concreto armado que soporta
una construccin.
Muros de carga: Obra de albailera levantada en posicin vertical,
para cerrar un espacio y sostener entrepisos o cubiertas, cuya funcin
principal es soportar la estructura.
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una
contratrabe y dos o ms columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de
separar horizontalmente un nivel o piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena
que se emplea en la construccin por su gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de
barras de hierro o acero.
Losa aligerada: Losa de concreto armado de poco espesor y alta
resistencia.
techumbres.
Mampostera: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales,
ajustadas y unidas con mortero de cal y arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamao y grosor variable. Cuando es
delgado se denomina ladrillo, cuando es grueso, tabique.
520
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los
edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados
o costados.
columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos
de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que,
en contacto con el agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como
adherente y aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que
adquiere con el temple gran dureza y elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y
concreto previamente armados o colocados.
Graderas: Asiento colectivo a manera de escaln corrido en teatros y
estadios.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente
blanco, que tiene la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se
amasa con agua, y se emplea en la construccin y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construccin empleado en el
terminado o calidad de las reas para circulacin de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar
muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso
de las habitaciones y escaleras.
521
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para
proteger las superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los
cimientos de una construccin.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para
su colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre
un fondo de cemento pequeas piezas de piedra, vidrio o cermica de
diversos colores y diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con
cemento y superficie pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy
pequeos de madera dispuestos en formas geomtricas.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las
paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa
para cubrir suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el
industrializado o hecho a maquina y el decorado a mano que se le
considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero,
maleable y buen conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por
ejemplo: madera y aluminio).
522
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide

espacios en un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que
cubre una superficie.
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier
materia extendida en superficie y de poco grosor.
523
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
524
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
525
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VI.
526
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
a) AVALO: El dictamen tcnico practicado por persona autorizada o

registrada ante la autoridad fiscal, que permite estimar el valor
comercial de un bien inmueble, con base en su uso, caractersticas
fsicas, adems de las caractersticas urbanas de la zona donde se ubica,
as como en la investigacin, anlisis y ponderacin del mercado
inmobiliario, y que contenido en un documento o archivo electrnico que
rena los requisitos mnimos de forma y contenido establecidos en el
Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin
Inmobiliaria, sirve como base para determinar alguna de las
contribuciones establecidas en el Cdigo.
b) AVALO CATASTRAL: El dictamen tcnico practicado por persona
autorizada o registrada ante la autoridad fiscal, que sirve para apoyar al
contribuyente para solicitar la modificacin de datos catastrales y
permite determinar el valor catastral de un bien inmueble con base en
sus caractersticas fsicas (uso, tipo, clase, edad, instalaciones
especiales, obras complementarias y elementos accesorios) aplicando
los valores unitarios de suelo y construcciones, que la Asamblea emite
en el Cdigo Fiscal que aplique.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de Suelo a un
inmueble especfico, se determinar primero la Delegacin a que
corresponda. Segn su ubicacin se constatar si se encuentra
comprendido dentro de la Tabla de Colonia Catastral de tipo Enclave o
de tipo Corredor, de ser alguno de estos casos le corresponder al
inmueble el valor unitario por metro cuadrado respectivo. En caso
contrario se determinar la regin con los tres primeros dgitos del
nmero de cuenta catastral y su Manzana con los tres siguientes dgitos
del mismo nmero de cuenta, a los cuales deber corresponder una
Colonia Catastral de tipo rea con un valor unitario por metro cuadrado.
El valor unitario que haya correspondido se multiplicar por el nmero
de metros cuadrados de terreno, con lo que se obtendr el valor total del
suelo del inmueble.
2. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de las
construcciones, se considerarn las superficies cubiertas o techos y las
superficies que no posean cubiertas o techos, segn sea el caso.
Para determinar el valor de la construccin se clasificar el inmueble en
el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y clase se tomar el
valor unitario de la construccin, establecidos en la tabla de valores
unitarios de las construcciones y se multiplicar por los metros
527
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
cuadrados de la construccin, con lo que se obtendr el valor total de la

edificacin. Para la determinacin del valor de la construccin de un
inmueble de uso habitacional se considerarn todos los espacios
cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de
servicio, patios, cajn de estacionamiento, cocheras y, en su caso, las
obras complementarias, elementos accesorios e instalaciones especiales
con que cuente, mismos que debern considerarse invariablemente
como uso habitacional.
El valor total de la construccin se obtendr tomando en consideracin
la clase predominante.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de
propiedad en condominio, se considerar adems, la parte proporcional
de las reas comunes que les corresponde conforme a su indiviso. Estas
reas comunes, as como las porciones privativas que estn en otro
cuerpo constructivo sern clasificadas de acuerdo a sus usos, rangos de
nivel, clases, y edades.
El valor total de la construccin de inmuebles de uso habitacional
sujetos a rgimen de propiedad en condominio se obtendr de la suma
del valor de la construccin privativa y el valor total de las porciones del
inmueble correspondientes al indiviso.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerar cada porcin de
uso y se determinar su tipo y clase que le corresponda. Los inmuebles
en esta situacin, debern determinar el valor de la construccin con la
suma total de cada una de ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso
habitacional, cuando las personas residan de manera ocasional o para
resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y
sumarse a las restantes para as obtener el valor total de la
construccin.
Al resultado obtenido se le aplicar una reduccin segn el nmero de
aos transcurridos desde que se termin la construccin o desde la
ltima remodelacin que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la
superficie de construccin, en razn del 1% para cada ao transcurrido, sin que en
ningn caso se descuente ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de
construccin con diferentes fechas de terminacin, la reduccin proceder por cada
porcin, segn el nmero de aos transcurridos desde que se termin cada una de
ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos

accesorios u obras complementarias, el valor resultante de aplicar lo
sealado en el numeral 2, se incrementar en 8%.
528
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
Instalaciones especiales, aquellas que se consideran indispensables o

necesarias para el funcionamiento operacional del inmueble de acuerdo
a su uso especfico, tales como, elevadores, escaleras electromecnicas,
equipos de calefaccin o aire lavado, sistema hidroneumtico, equipos
contra incendio.
funcionamiento de un inmueble de uso especializado, que s se
convierten en elementos caractersticos del bien analizado como:
caldera de hoteles y baos pblicos, espuela de ferrocarril en industrias,
pantalla en un cinematgrafo, planta de emergencia en un hospital,
butacas en una sala de espectculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o
beneficios al inmueble como son: bardas, celosas, andadores,
marquesinas, cisternas, equipos de bombeo, gas estacionario, entre
otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus
instalaciones especiales, segn sea el caso, se sumarn para obtener el
valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carcter general dar a conocer
lo relativo a lo dispuesto en este artculo, en lenguaje llano y mediante
folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalo comprender la suma
de los valores de suelo del inmueble, de sus construcciones,
instalaciones
especiales,
elementos
accesorios
u
obras
complementarias, segn sea el caso.
529
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
VALORES UNITARIOS DE SUELO Y

DE LA CONSTRUCCIN
530
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
ARCHIVO 2.PDF (Dar click)
ARTCULO VIGSIMO TERCERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel

de desarrollo al que pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar
un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro de uso
domstico y domsticos y no domsticos simultneamente (mixto) en el
Distrito Federal a que se refiere el artculo 172 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya
aplicacin se har conforme a las definiciones y normas de aplicacin
que se indican:
DEFINICIONES
I. NDICE DE DESARROLLO. (ID) Construccin estadstica que
mediante variables de tipo socioeconmico derivadas de informacin
oficial, permite diferenciar territorialmente a la poblacin del Distrito
Federal de acuerdo a su nivel de desarrollo econmico, agregando la
informacin a nivel manzana. Las manzanas, en su conjunto, son
clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, bajo, medio, alto; de
acuerdo al valor que para cada una de ellas arroja este ndice.
II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito
Federal determinada con fines de control catastral de los inmuebles,
representada por los tres primeros dgitos del nmero de cuenta
catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est
delimitada por tres o ms calles o lmites semejantes, representada por
los tres siguientes dgitos del mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las
manzanas que guardan caractersticas socioeconmicas similares y que
se tipifican por tener los niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En
esta categora se agrupa, adems, las manzanas que se encuentran
dentro de la zona rural del Distrito Federal.
531
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas

que guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican
por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las
se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las
se tipifican por tener los ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS
DE
APLICACIN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del

suministro domstico de agua a que hace referencia el Artculo 172 del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se determinar primero la Delegacin
a la que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificar la regin-manzana a la que pertenece
mediante los seis primeros dgitos de la cuenta catastral que
corresponde al inmueble de uso domstico y domstico y no domstico
simultneamente (mixto) donde se encuentra la toma.
3. Al identificar la regin-manzana dentro de la Delegacin se observar
el tipo de manzana al que pertenece y ese remitir, de manera directa,
al subsidio que le corresponde al usuario de la toma de acuerdo al
Artculo 172 del Cdigo Fiscal.
ARCHIVO 3.pdf (Dar click)

ARTCULO VIGSIMO CUARTO. Para efectos de lo dispuesto en el artculo
291 BIS de este Cdigo, la Secretara de Obras y Servicios durante el
primer bimestre del ejercicio fiscal 2014, emitir los lineamientos que los
contribuyentes debern cumplir para obtener la constancia para el
otorgamiento de la reduccin prevista, de conformidad con el artculo
297, prrafo quinto, de este Cdigo.
ARTCULO VIGSIMO QUINTO. Las reformas aprobadas al artculo 186 del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal entrarn en vigor a los sesenta das
532
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
naturales siguientes a su publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal. Durante el periodo antes referido, la Tesorera del Distrito
Federal emitir criterios de aplicacin para su debida observancia.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los quince das del mes
de diciembre del ao dos mil trece.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. AGUSTN
TORRES PREZ, PRESIDENTE.- DIP. ALFREDO ROSALO PINEDA SILVA,
SECRETARIO.- DIP. MIRIAM SALDAA CHIREZ, SECRETARIA.- FIRMAS.
Mxico, a los veinticuatro das del mes de diciembre del ao dos mil trece.- EL
JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MIGUEL NGEL MANCERA
ESPINOSA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, HCTOR SERRANO
CORTS.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA
DEL DISTRITO FEDERAL, SIMN NEUMANN LADENZON.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE DESARROLLO ECONMICO DEL DISTRITO FEDERAL,
SALOMN CHERTORIVSKI WOLDENBERG.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE
MEDIO AMBIENTE DEL DISTRITO FEDERAL, TANYA MLLER GARCA.FIRMA.- EL SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS DEL DISTRITO FEDERAL,
ALFREDO HERNNDEZ GARCA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE DESARROLLO
SOCIAL DEL DISTRITO FEDERAL, ROSA CELA RODRGUEZ VELZQUEZ.FIRMA.- EL SE CRETARIO DE TRANSPORTES Y VIALIDAD DEL DISTRITO
FEDERAL, RUFINO H. LEN TOVAR.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE TURISMO
DEL DISTRITO FEDERAL, MIGUEL TORRUCO MRQUES.- FIRMA.- LA
SECRETARIA DE CULTURA DEL DISTRITO FEDERAL, LUCA GARCA
NORIEGA Y NIETO.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SEGURIDAD PBLICA DEL
DISTRITO FEDERAL, JESS RODRGUEZ ALMEIDA.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE PROTECCIN CIVIL DEL DISTRITO FEDERAL, FAUSTO
LUGO GARCA.- FIRMA.- EN AUSENCIA DEL SECRETARIO DE TRABAJO Y
FOMENTO AL EMPLEO DEL DISTRITO FEDERAL, CON FUNDAMENTO EN
LOS ARTCULOS 17 DE LA LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
DEL DISTRITO FEDERAL Y 24, FRACCIN I DEL REGLAMENTO INTERIOR DE
LA ADMINISTRACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL FIRMA EL DIRECTOR
GENERAL DEL TRABAJO Y PREVISIN SOCIAL, FRANCISCO CUR PREZ
FERNNDEZ.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE EDUCACIN DEL DISTRITO FEDE
RAL, MARA NADIEZHDA ROBLES VILLASEOR.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES DEL DISTRITO
FEDERAL, HEGEL CORTS MIRANDA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
FINANZAS, EDGAR ABRAHAM AMADOR ZAMORA.- FIRMA.- EL SECRETARIO
DE SALUD, JOS ARMANDO AHUED ORTEGA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
CIENCIA, TECNOLOGA E INNOVACIN.- RAL REN DRUCKER COLN.
533
____________________________________________________________

_____________________________________________________________
G.O.D.F. 26 DE JUNIO DE 2014.

ARTCULO NICO.- Se reforman los prrafos sexto y octavo y se adicionan los
prrafos octavo, noveno, dcimo, dcimo segundo y dcimo tercero, recorrindose
el actual prrafo octavo a prrafo undcimo del artculo 132 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal.
TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da
siguiente al de su publicacin.
ARTCULO TERCERO.- Tratndose de inmuebles en proceso de construccin el
impuesto correspondiente se causar conforme se realice las situaciones jurdicas
o de hecho previstas por las disposiciones fiscales vigentes al momento de su
nacimiento a menos que el contribuyente manifieste su voluntad expresa de
acogerse a las disposiciones en vigor contenidas en este Cdigo al momento por
estimarlas ms favorables.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintinueve das del
mes de abril del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. GABRIEL
GMEZ DEL CAMPO GURZA, PRESIDENTE.- FIRMA.- DIP. RUBN
ESCAMILLA SALINAS, SECRETARIO.- FIRMA.- DIP. MIRIAM SALDAA
CHIREZ, SECRETARIA.
Mxico, a los diez das del mes de junio del ao dos mil catorce.- EL JEFE DE
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DR. MIGUEL NGEL MANCERA
ESPINOSA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, HCTOR SERRANO
CORTS.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, EDGAR ABRAHAM
AMADOR ZAMORA.- FIRMA.
G.O.D.F. 20 DE AGOSTO DE 2014.

534
____________________________________________________________

_____________________________________________________________

ARTCULO NICO.- Se reforma el artculo 186, fraccin III del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal.
ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da
siguiente al de su publicacin.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los nueve das del mes
de junio del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. SANTIAGO
TABOADA CORTINA, PRESIDENTE.- DIP. JORGE AGUSTN ZEPEDA CRUZ,
SECRETARIO.- DIP. ALBERTO EMILIANO CINTA MARTNEZ, SECRETARIO.FIRMAS.
Mxico, a los catorce das del mes de julio del ao dos mil catorce.- EL JEFE DE
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DR. MIGUEL NGEL MANCERA
ESPINOSA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS, ALFREDO
HERNNDEZ GARCA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, EDGAR
ABRAHAM AMADOR ZAMORA.- FIRMA.
535
____________________________________________________________

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CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL

DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE EL CDIGO FISCAL DEL DISTRITO

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X. Delegaciones: Los rganos Poltico-Administrativos

XI. Dependencias: Las Secretaras, la Procuradura General de Justicia del

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autenticidad del emisor, su procedencia, la integridad de la informacin firmada y

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XXXIII. Promocin electrnica: Cualquier solicitud, entrega de documentacin o

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III. Derechos. Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los

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supletoriamente las disposiciones del derecho comn, cuando su aplicacin no

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que el contribuyente haya consignado, sin perjuicio de las facultades de

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ARTCULO 21.- Se considera domicilio fiscal:

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(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)

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prcticos, a efecto de verificar su actualizacin en el conocimiento de las leyes,

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ARTCULO 28.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones

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II. Tratndose de prenda o hipoteca se constituir sobre los siguientes bienes:

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IV. Tratndose del embargo en la va administrativa, se sujetar a las siguientes

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Para formalizar el otorgamiento de la garanta, el titular de la oficina recaudadora

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La garanta podr disminuirse o sustituirse por una menor en la misma proporcin

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(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

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consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis das

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La emisin de resoluciones de carcter general que conforme a este artculo dicte

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ARTCULO 46.- Cesar la autorizacin para pagar a plazo en forma diferida o en

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Las oficinas recaudadoras recibirn las declaraciones, formatos para trmite de

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referenciados en las ventanillas bancarias de las instituciones financieras o

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que la autoridad le notifique formalmente los datos de la referencia al

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En el caso de contribuciones pagadas cuyo cobro est controvertido, la autoridad

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concentren en la Tesorera incluyendo sus accesorios, y se realizar en los

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No se causarn recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor,

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