FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PAPELES DE TRABAJO UTILIZADOS PARA UNA AUDITORIA DE SISTEMAS

COMPUTACIONALES

REALIZADO POR:
ALEXANDRA TENORIO
DOCENTE:
WILLIAN GEOVANNY YANZA CHAVEZ
SEMESTRE
NOVENO 3
PERIODO:
OCTUBRE 2014 FEBRERO 2015

AUDITORIA DE SISTEMAS INFORMTICOS WILLIAN YANZA CHAVEZ

INTRODUCCIN
La

auditora de sistemas computacionales, es el registro eficiente de la

informacin que el auditor va recolectando durante su evaluacin; esa

informacin le sirve para sostener las opiniones que emite en el informe de la
auditora. Para ello tiene que recopilar los datos obtenidos durante la auditora y
registrarlos

formalmente

en

documentos;

estos

documentos

pueden

ser

manuscritos, manuales, instructivos, grficas, resultados de procesamientos,

concentrados de bases de datos en disquetes, respaldos (backups) o cualquier
otro medio escrito o electromagntico, en los cuales recopilar los hechos,
pruebas, tabulaciones, interpretaciones, as como el anlisis de los datos
obtenidos. Con todo lo anterior, el auditor tendr un apoyo para confirmar los
hechos y validar la informacin que utilizar como base para elaborar el informe
de auditora.

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OBJETIVOS
General:

Identificar el apoyo documental que requiere el auditor al realizar

cualquier auditora de sistemas computacionales.

Especficos:
1. Contar con el soporte que le permita avalar y testimoniar la aplicacin
de tcnicas, mtodos y procedimientos de auditora.
2. Respaldar su trabajo y con su uso cubrir las necesidades especficas
de soporte documental para la auditora de sistemas.

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PAPELES DE TRABAJO UTILIZADOS EN AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES
El legajo de papeles de trabajo es la cantidad mnima de documentos que el
auditor incluye para documentar y respaldar las evidencias obtenidas producto
de una auditoria de sistemas.
No existe un formato universal para definir el contenido y orden de los papeles de
trabajo; el auditor puede demostrar su experiencia, conocimientos y criterio
personal para tal diseo pues lo importante radica en la existencia de los mismos.
El legajo de papeles de trabajo constituyen el aspecto fundamental para la
elaboracin del dictamen de auditoria y su uso es nico y exclusivo del auditor de
sistemas. Ya que en este expediente, existen documentos de uso reservado y
propio para la empresa o medios electrnicos donde se documentan las
evidencias de alguna desviacin observada en el rea de sistema sujeta a
evaluacin.
El contenido de los papeles de trabajo puede variar de un auditor a otro as
tambin de una auditoria a otra, debido a que en cada cual existen
procedimientos,

tcnicas,

mtodos

de

evaluacin

especficos

que

obligatoriamente vuelven diferente la recoleccin de los documentos.

El auditor puede integrar dichos papeles de acuerdo a la estructura detallada a
continuacin:

Hoja de identificacin

Representa la parte frontal del legajo de papeles de auditoria de sistemas

computacionales; contiene los datos de identificacin y puede ser una cartula
formal empastada o simplemente una portada de cartn o papel corriente,
deber contener:
Nombre de la empresa responsable de llevar a cabo la auditoria
Identificacin del legajo de papeles de trabajo
Nombre de la empresa o rea de sistemas auditada
Fecha de emisin del dictamen final

ndice de contenido los papeles de trabajo

Descripcin detallada de los papeles de trabajo que se efecta con el fin de

identificar la pgina donde se encuentra cada una de las partes que conforman

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dicho legajo. Se sugiere utilizar siglas para cada captulo de la auditoria seguida
de un nmero correlativo.

Dictamen preliminar (borrador)

Este es un borrador o varios borradores que contienen un resultado preparatorio

de la evaluacin del rea de informtica, del sistema auditado, de la funcin
especfica de dicha rea o de cualquier otro aspecto relacionado con los temas
de la institucin.
Este documento es un bosquejo en el cual se indican las desviaciones
encontradas y el llamado dictamen que hace el auditor de lo que encontr
durante su revisin

Resumen de las desviaciones detectadas (las ms importantes)

Constituye otro de los documentos importantes que el auditor debe incorporar en

el legajo de papeles de trabajo y no es ms que la copia de los documentos
originales o en algunos casos el borrador de las desviaciones consideradas
importancia relativa encontradas en la evaluacin.

Situaciones encontradas

En esta parte se detallan los manuscritos de todas las situaciones detectadas en la

ejecucin de la auditoria; separando en situaciones encontradas, causas que los
originan y las posibles soluciones. Tambin se escribe el responsable de
solucionarlas y las fechas de solucin para cada causa

Programa de trabajo de auditoria

Es el documento formal de los planes, programas y presupuestos hechos para el

control y desarrollo de la auditora, donde se registran las etapas y actividades a
realizar, los tiempos para llevarla a cabo y los recursos disponibles. Las etapas que
conforman el programa de trabajo de la auditora de sistemas computacionales
son:
Planeacin
Ejecucin
Dictamen.

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Gua de auditoria

Este documento es fundamental para desarrollar bien una auditoria, porque es

una herramienta auxiliar para el trabajo del auditor y debe contener una
descripcin detallada de todos los puntos importantes a auditar

Inventario de software

Muestra el inventario de programas, lenguajes, paqueteras, sistemas operativos y

cualquier otro software que utilice la empresa para procesar la informacin y la
operacin de los sistemas. Debe registrarse la versin del software, licencias, en
general todas sus caractersticas incluyendo los responsables de su seguridad

Inventarios

Una de las principales herramientas que utiliza el auditor de sistemas son los
inventarios los cuales sirven para contar los elementos que existen en un rea que
se evaluar , segn los artculos, equipos, o partes del sistema que traten, y adems
con la informacin que obtienen pueden comparar lo que realmente existe con
lo que debera existir. Entre los principales inventarios:
Inventario de hardware
Inventario de consumibles
Manual de organizacin
Descripcin de puestos
Reportes de pruebas y resultados

Respaldos (backups) de datos, disquetes y programas de aplicacin de

auditoria

En una auditoria de sistemas el respaldo de datos es elemental debido a que los

sistemas computacionales tienen caractersticas especficas respecto a la forma
de captura, almacenamiento y emisin de informacin. En este tipo de auditoria
los papeles de trabajo adquieren una manera diferente de presentacin a la
tradicionalmente conocida, evidenciada en la forma como se archiva la
informacin y por la cantidad, periodicidad y utilidad de la informacin que ser
documentada. De ah se deriva lo esencial que resulta para un auditor de
sistemas tener conocimientos sobre como capturar, extraer y archivar esa
informacin valindose de medios electromagnticos de captura y lectura de
informacin.
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Respaldos (backups) de las bases de datos y de los sistemas

Es el respaldo peridico de informacin donde se almacenan los datos de algn

ejercicio, operacin o cualquier serie de datos que amerita conservar. En la
prctica el auditor de sistemas debe evaluar los respaldos, periodicidad con que
se realizan, periodo de actualizacin de la informacin respaldada, confiabilidad
del respaldo entre otros aspectos.

Guas de claves para el sealamiento de los papeles de trabajo

Son las marcas de carcter informal que utiliza el auditor o el grupo de auditores
que realizan la auditora, con el fin de facilitar la uniformidad de los papeles de
trabajo e identificarlos mejor

Cuadros y estadsticas concentradores de informacin

Se refiere a todos los cuadros estadsticos que utiliza el auditor para recabar y
evaluar la informacin obtenidos en la evaluacin en estos cuadros se incluyen
las grficas, censos, etc. Pueden servir para acreditar sus opiniones, para servir de
referencia a los auditores de novatos sobre la manera de elaborar estadsticos y
obtener evidencias para la evaluacin de sistemas.

Anexos de recopilacin de informacin

Adems de la informacin estadstica, puede obtener otro tipo de informacin til

para realizar la evaluacin de los sistemas computacionales, misma que puede
ser muy variada y que debe guardar como anexos de la informacin como:
Resultados de procesamiento de datos.
Descripcin de puestos, funciones, y actividades.
Copias de formatos y licencias de programas y paquetera, etc.

Otros documentos de apoyo para el auditor

Resultados del procesamiento de datos.

Descripcin de puestos, funciones y actividades.
Resultados de pruebas y clculos de procesamientos que se efectan en el
sistema.
Copias de formatos y licencias de programas y paqueteras.
Copias de resguardos de equipos y mobiliario
Mapas de distribucin de redes, instalaciones, equipos, muebles y sistemas
de informacin.

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Mapas de rutas de evacuacin y seguridad del rea de sistemas.

Bitcoras de reportes y reportes de servicios de mantenimiento preventivo y
correctivo.
Resultados de inventarios y pruebas de la arquitectura de los sistemas
Resultados de diseos, anlisis, codificacin, pruebas y liberacin de
sistemas.
Copias de programas fuente, objeto, y codificacin de los sistemas
desarrollados en la empresa.

BIBLIOGRAFIA:

MUOZ RAZO CARLOS; Auditoria en Sistemas Computacionales; Primera

edicin; Mxico 2002; Editorial Pearson Educacin; Pgs. 243-266

http://es.wikipedia.org/wiki/Usuario_discusi%C3%B3n:Rosibel_Rivas

https://es.scribd.com/doc/28123467/Exp-Papeles-de-Trabajo-Para-LaAuditoria-de-Sistemas-Computaciones

http://books.google.com.ec/books?id=3hVDQuxTvxwC&pg=PA247&lpg=P
A247&dq=cuales+son+papeles+de+trabajo+para+la+auditoria+de+sistema
s+computacionales&source=bl&ots=3eLkonDRhg&sig=o0lqo15sv3T5Y5NopH
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