1

1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
1.1.1.4.1
1.1.1.4.2
1.1.1.4.3
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.2.3
1.1.2.4
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.1.3.2.0
1.1.3.3
1.1.3.3.1
1.1.3.3.2
1.1.3.3.3
1.1.4
1.1.4.1
1.1.4.1.1
1.1.4.1.2
1.1.4.1.2.0
1.1.4.1.3
1.1.4.1.4
1.1.4.1.5
1.1.4.2
1.1.4.3
1.1.4.4
1.1.4.5
1.1.4.6
1.1.4.7
1.1.4.8
1.1.5
1.1.5.1
1.1.5.2
1.1.5.3
1.1.5.3.1
1.1.5.3.2
1.1.5.3.3
1.1.5.4
1.1.5.4.1
1.1.5.4.2
1.1.5.4.3

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja
Caja Chica
Fondo Rotativo
Bancos
BancoX
BancoY
Banco Z
Inversiones Temporales
Certificados de Pasivos Garantizados
Plizas de Acumulacin
Certificados de Tesorera
Depsitos a plazo fijo.
Exigible
Clientes
Documentos por cobrar
(-) Provisin para Cuentas Incobrables
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos a empleados
Prstamos a Empleados y Socios
Cuentas por cobrar socios
Inventarios
Inventarios de Mercancas
Inventario de Mercancas tarifa 12%
Inventario de Mercancas tarifa 0%
Provisin para proteccin de Inventarios
Piezas y Partes para Reparacin.
Mercaderas en Trnsito-Importaciones
Mercaderas en Consignacin
Inventario de Suministros y Materiales
Inventario de Materiales Directos
Inventario de Materiales Indirectos
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Productos Terminados
Materiales y tiles de oficina
Materiales de Aseo y Limpieza
Otros Activos Corrientes
IVA Pagado Bienes
IVA Pagado Activos Fijos
Anticipo IVA Retenido
Anticipo IVA Retenido, 30%
Anticipo IVA Retenido, 70%
Anticipo IVA Retenido, 100%
Anticipo Impuesto Renta Retenido
Anticipo Impuesto Renta Retenido 1%
Anticipo Impuesto Renta Retenido, 2%
Anticipo Impuesto Renta Retenido, 8%

1.1.5.4.4
1.1.5.5
1.1.5.6
1.1.5.7
1.1.5.8
1.1.5.9
1.1.5.10
1.1.5.11
1.1.5.12
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.1.3
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.1.0
1.2.1.2.2
1.2.1.2.2.0
1.2.1.2.3
1.2.1.2.3.0
1.2.1.2.4
1.2.1.2.4.0
1.2.1.2.5
1.2.1.2.5.0
1.2.1.2.6
1.2.1.2.6.0
1.2.1.3
1.2.1.3.1
1.2.1.3.2
1.2.1.3.3
1.2.1.4
1.2.1.4.1
1.2.1.4.1.1
1.2.1.4.1.2
1.2.1.4.1.3
1.2.1.4.2
1.2.1.4.2.1
1.2.1.4.2.2
1.2.1.4.2.3
1.2.1.4.2.4
1.2.1.4.2.5
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.1.1
1.2.2.1.2
1.2.2.1.3
1.2.2.1.4

Anticipo Impuesto Renta Retenido, 25%

Anticipo Renta Retenido, Relacin de Dependencia
Anticipo Impuesto Renta
Anticipo a Proveedores
Anticipo Sueldos
Arriendos Prepagados
Seguros Prepagados
Publicidad Prepagada
Depsitos entregados en Garanta
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
No Depreciable
Terrenos
Construcciones en Curso
Maquinaria y Equipos en Montaje
Depreciable
Edificios
(-) Depreciacin Acumulada Edificios
Vehculos
(-) Depreciacin Acumulada Vehculos
Equipos de Cmputo
(-) Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo
Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
(-) Depreciacin Acumulada Equipos de Oficina
Maquinaria
(-) Depreciacin Acumulada Maquinaria
Agotable
Minas y Canteras
Pozos Petroleros
Bosques
Activo Fijo Intangible
No Amortizable
Marcas de Fbrica
Derechos de Llave
Goodwill
Amortizable
Patentes
Derechos de Autor
Derechos de Llave
Goodwill
Franquicias
ACTIVO DIFERIDO
Cargos Diferidos
Gastos de Constitucin
Gastos de Organizacin
Gastos de Investigacin y Desarrollo
Gastos de Experimentacin

1.2.3
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.5
1.2.3.6
1.2.3.7
1.2.3.8
1.2.3.9
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.3.12

OTROS ACTIVOS
Documentos por Cobrar largo plazo
Cuentas por Cobrar largo plazo
Inversiones en Acciones
Inversiones en Participaciones
Prima en Acciones
Cdulas Hipotecarias
Plizas de Acumulacin
Certificados de Depsito Reprogramados
Certificados de Pasivos Garantizados
Bonos de deuda pblica
Depsitos a plazo fijo
Arrendamiento Mercantil - Leasing

2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.3
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.3.4
2.1.3.5
2.1.3.6
2.1.3.7
2.1.4
2.1.4.1
2.1.4.2
2.1.4.3
2.1.4.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.1.1
2.1.5.1.2
2.1.5.1.3
2.1.5.1.4
2.1.5.1.5
2.1.5.2
2.1.5.2.1
2.1.5.2.2
2.1.5.2.3
2.1.5.3

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones con Instituciones Financieras.
Prstamos Bancarios
Sobregiros Bancarios
Intereses por Pagar
Obligaciones Comerciales o con Proveedores
Cuentas por Pagar o Proveedores
Documentos por Pagar
Varios Acreedores u Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones Laborables
Sueldos por Pagar
Comisiones por Pagar
Honorarios por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Participacin a Trabajadores por Pagar
Vacaciones por Pagar
Honorarios por Pagar
Obligaciones con el IESS
Aporte Personal IESS por Pagar
Aporte Patronal IESS por Pagar
Fondo de Reserva por Pagar
Cesantas por Pagar
Obligaciones Fiscales por Pagar
Impuesto Renta Retenido por pagar
Impuesto Renta Retenido por Pagar, 1 %
Impuesto Renta Retenido por Pagar, 2%
Impuesto Renta Retenido por Pagar, 8%
Impuesto Renta Retenido por Pagar, 25%
Renta Retenido por Pagar, Relacin Dependencia
IVA Retenido por Pagar
IVA Retenido por Pagar, 30%
IVA Retenido por Pagar, 70%
IVA Retenido por Pagar, 100%
IVA Cobrado, Bienes

2.1.5.4
2.1.5.5
2.1.6
2.1.6.1
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
2.1.6.5
2.1.6.6
2.1.6.7
2.1.6.8
2.1.6.9
2.2
2.2.1
2.2.1.1
2.2.1.2
2.2.1.3
2.2.2
2.2.2.1
2.2.2.2
2.2.2.3
2.2.2.4
2.2.2.5
2.2.2.6
2.2.2.7
2.2.3
2.2.3.1
2.2.3.2
2.2.3.3

IVA Cobrado, Activos Fijos

Impuesto Renta por pagar
Obligaciones con Terceros
Descuento para Asociacin, Sindicatos
Comisariato por pagar
Retenciones Judiciales por Pagar
Otros Descuentos al Personal
Publicidad por Pagar
Arriendos por Pagar
Seguros por Pagar
Dividendos por Pagar
Depsitos recibidos en Garanta
PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Prstamos Bancarios a Largo Plazo
Prstamos Prendarios
Hipotecas por Pagar
CRDITOS DIFERIDOS
Arriendos Precobrados
Intereses Precobrados
Ingresos por Ventas no Devengados
Ingresos por Servicios no Devengados
Seguros Precobrados
Utilidades por realizar en ventas a plazos
Descuentos por realizar en inversiones financieras
OTROS PASIVOS
Provisiones por Pagos pendientes al Personal
Anticipo de Clientes
Otras Provisiones

3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.2.1
3.1.2.2
3.1.2.3
3.1.3
3.1.4
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.3
3.3.1
3.3.1.1
3.3.1.2
3.3.2
3.3.2.1

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital Autorizado
Capital Suscrito y Pagado
Capital Suscrito y Pagado, Acciones Preferentes
Capital Suscrito y Pagado, Acciones Comunes
Capital Suscrito y Pagado, Participaciones
Capital Suscrito no Pagado
Aportes para futuras capitalizaciones
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
RESULTADOS
Utilidades
Utilidades del Ejercicio
Utilidades no Distribuidas
Prdidas
Prdidas del Ejercicio

3.3.2.2
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4

Prdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores

SUPERVIT DE CAPITAL
Supervit por Revalorizacin de Activos Fijos
Supervit por Revalorizacin del Patrimonio
Reservas de Capital
Donaciones de Capital

4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.8
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
4.2.7
4.2.8
4.2.9
4.2.10
4.2.10.1
4.2.10.2
4.2.4.1
4.2.11
4.2.12
4.2.13
4.2.14
4.2.14.1
4.2.14.2
4.2.14.3
4.2.14.4
4.2.14.5
4.2.14.6

INGRESOS
Ingresos Ordinarios u Operacionales
Ventas de Mercaderas
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
Intereses en Ventas
Recargos en Ventas
(-) Devoluciones en Ventas
(-) Descuentos en Ventas
(-) Rebajas en Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Ingresos por Servicios
Ingresos Extraordinarios o no Operacionales
Intereses Ganados o Rendimiento Financiero
Comisiones Ganadas
Utilidad en Venta Activo Fijo
Arriendos Ganados
Ingresos por Multas
Descuentos Ganados en Inversiones
Descuentos Ganados en Ventas
Utilidad en Ventas Activo Fijo Muebles
Utilidad en Ventas Activo Fijo Inmueble
Otros Ingresos no Especificados
Donaciones Recibidas
Contribuciones Recibidas
Utilidad en Diferencia de Cambios
Utilidad en venta de inversiones temporales
Utilidad en venta de inversiones de largo plazo
Descuentos Ganados
Ingresos Lquidos
Utilidad Operacional
Utilidad Neta
Utilidad antes de Impuestos
Utilidad Lquida
Utilidad del Ejercicio
Prdidas y Ganancias

5
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3

COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Costo de Mano de Obra Directa
Costo de Material Directo
Costo Indirecto de Produccin

5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.4
5.1.4.1
5.1.4.2
5.1.4.3
5.1.4.4
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.2.5
5.2.6
5.2.7
5.2.8
5.2.9

Costos Indirectos de Produccin Reales

Costos Indirectos de Produccin Aplicados
Costos de Produccin
Costo de Productos en Proceso
Costo de Productos Terminados
Costo de Artculos Disponibles para la Venta
Costo de Productos Terminados y Vendidos
COSTOS OPERACIONALES
Compras
Compras Tarifa 12%
Compras Tarifa 0%
Inters en Compras
Recargos en Compras
Transportes en Compras
(-) Devoluciones en Compras
(-) Descuentos en Compras
(-) Rebajas en Compras
(-) Descuentos Perdidos
Costos en Ventas

6
6.1
6.1.1
6.1.1.1
6.1.1.2
6.1.1.3
6.1.1.3.1
6.1.1.3.2
6.1.1.3.3
6.1.1.3.4
6.1.1.4
6.1.1.5
6.1.1.6
6.1.1.7
6.1.1.8
6.1.1.8.1
6.1.1.9
6.1.1.9.1
6.1.1.9.2
6.1.1.9.3
6.1.1.9.4
6.1.1.9.5
6.1.1.9.6
6.1.1.10
6.1.1.11
6.1.1.12
6.1.1.13
6.1.1.14
6.1.1.15

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Sueldos y Salarios
Otros Gastos del Personal
Servicios Bsicos
Luz
Agua
Telfono
Internet
Suministros y Materiales
Materiales y tiles de Oficina
Materiales y tiles de Aseo y Limpieza
Asesoramiento y Capacitacin
Mantenimiento y Reparaciones
Gasto por Combustible
Depreciaciones
Depreciacin de Muebles y Enseres
Depreciacin de Equipos de Oficina
Depreciacin de Equipos de Cmputo
Depreciacin de Edificios
Depreciacin de Maquinarias
Depreciacin de Vehculos
Amortizaciones
Seguros
Arriendos
Gastos de Movilizacin
Gastos de Representacin
Horas Extraordinarias

6.1.1.16
6.1.1.17
6.1.1.18
6.1.1.19
6.1.1.20
6.1.1.21
6.1.1.22
6.1.1.23
6.1.1.24
6.1.1.25
6.1.1.26
6.1.1.27
6.2
6.1.2.1
6.1.2.2
6.1.2.3
6.1.2.4
6.1.2.5
6.1.2.6
6.1.2.7
6.1.2.8
6.1.2.8.1
6.1.2.8.2
6.1.2.8.3
6.1.2.9
6.1.2.10
6.1.2.11
6.1.2.12
6.1.2.13
6.1.2.14
6.1.2.15
6.1.2.16
6.1.2.17
6.1.2.18
6.1.2.19
6.1.2.20
6.1.3
6.1.3.1
6.2
6.2.1
6.2.1.01
6.2.1.02
6.2.1.03
6.2.1.04
6.2.2
6.2.3
6.2.3.1
6.2.3.2
6.2.3.3

Subsidios Familiares
Viticos a Empleados
Aporte Patronal al IESS
Seguros del Personal
Honorarios Profesionales
Bonificaciones a Empleados
Transporte y movilizacin
Seguridad y Vigilancia
Alimentacin y Refrigerio
Indumentaria de Trabajadores
Multas e Intereses al Fisco
Prdidas Ocasionales
Gastos de Ventas y Distribucin
Sueldos y Salarios
Otros Gastos del Personal
Servicios Bsicos
Materiales y tiles de Oficina
Suministros y Materiales
Asesoramiento y Capacitacin de Vendedores
Mantenimiento y Reparacin de Mquinas
Depreciaciones
Depreciacin de Vehculos
Depreciacin de Equipos de Cmputo
Depreciacin de Equipos de Tienda
Cuentas Incobrables
Seguros
Arriendo
Transporte en Ventas
Otros Gastos de Ventas
Comisiones a Vendedores
Prestaciones Laborales
Gastios por materia prima
Gastos de Movilizacin
Gastos de Viticos
Gastos de materiales de tienda
Gastos de tiles de aseo y limpieza
Otros Gastos Operacionales
Gastos por IVA sin derecho a Crdito Tributario
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos Financieros
Intereses por Crditos Recibidos
Comisiones Bancarias
Impuestos Bancarios
Gastos Bancarios Otros
Otros Gastos Financieros
Otros Gastos no Operacionales
Prdida en Venta de Activos Fijos
Prdida en Diferencia de Cambios
Prdida en venta de inversiones temporales

6.2.3.4
6.2.3.5
6.2.3.6
6.2.3.7

Prdida en venta de inversiones de largo plazo

Prdida en venta de acciones
Prdida en venta de participaciones
Donaciones entregadas

7
7.1
7.1.1
7.1.2
7.1.3
7.1.4
7.1.5
7.1.6
7.1.7
7.2
7.2.1
7.2.2
7.2.3
7.2.4
7.2.5
7.2.6

CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Mercaderas Entregadas en Consignacin
Garantas Entregadas
Valores en Custodia
Inmuebles Entregados en Garanta
Cuentas por Cobrar dadas de baja
Fondos dados en fideicomiso
Inmuebles entregados en Fideicomiso
CUENTAS EN ORDEN ACREEDORA
Mercaderas Recibidas en Consignacin
Activos Recibidos en Garanta
Inmuebles Recibidos en Garanta
Cuentas por Cobrar dadas de baja
Fondos recibidos en fideicomiso
Inmuebles recibidos en fideicomiso

MONREAL RESTAURANT
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

1
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.4
1.1.3.1
1.2.1.2.2

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja
Bancos
Clientes
Vehculos
TOTAL ACTIVO

2
2.1
2.1.1.1
$
$
$
$
$

200
8000
500
10000
18700

3
3.1

AL RESTAURANT
E SITUACIN INICIAL

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Prstamos Bancarios
TOTAL PASIVO

$
$

12000
12000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$
$

6700
18700

FECHA

CDIGO

DETALLE
1

PARCIAL

DEBE

HABER