UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

AUDITORIA DEL
MEDIO AMBIENTE
Escuela de contabilidad
CPCC. Miriam Rodrguez
Vigo

TRABAJO A DISTANCIA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2
1. Desarrolle 5 Objetivos de Auditoria Medio Ambiente.
En general el objetivo principal de una auditoria ambiental es asegurar que
el sistema propuesto es adecuado y suficiente para asegurar el medio
ambiente.
1.

Verifica conformidad con los requisitos ambientales.

2.

Evala la eficacia de sistema de gestin ambiental ya implantados.

3.

Evaluar

riesgos

de

materiales

practicas

sujetos

no

reglamentaciones.
4.

Verificar las actividades de la organizacin.

5.

Prevenir riesgos y sus consecuencias independientemente de la

existencia de requisitos legales.

2. De una definicin de Ecosistema y Desarrollo Sostenible.

Ecosistema.- Ecosistema es la interaccin de una comunidad de seres vivos
con el medio ambiente. EL Ecosistema podra definirse como una unidad
integrada por los organismos y su ambiente fsico, los cuales interactan
entre s generando flujos de materia y energa en un espacio y tiempo
determinado. Los Ecosistemas evolucionan manteniendo un equilibrio
dinmico, cuando no existen factores extrnsecos bruscos que modifiquen
su composicin y organizacin. Un Ecosistema se organiza y evoluciona
principalmente

como consecuencia de sus propias interacciones. En

algunos casos la actividad humana desencadena desequilibrio alterando su

desarrollo. Actividades tales como la extraccin excesiva de componentes,
minerales, madera etc. y algunos desechos de actividades humanas tales
como la basura, el uso de detergentes, cloro, etc., modifican las condiciones
naturales.

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Desarrollo sostenible es un desarrollo que va a satisfacer necesidades y

aspiraciones de la generacin actual sin comprometer la capacidad de
satisfacer las futuras generaciones.
Desarrollo Sostenible.- Se llama desarrollo sostenible aqul desarrollo que
es capaz de satisfacer las necesidades actuales sin comprometer los recursos
y posibilidades de las futuras generaciones. Intuitivamente una actividad
sostenible es aqulla que se puede mantener. Por ejemplo, cortar rboles de
un bosque asegurando la repoblacin es una actividad sostenible. Por
contra, consumir petrleo no es sostenible con los conocimientos actuales,
ya que no se conoce ningn sistema para crear petrleo a partir de la
biomasa. Hoy sabemos que una buena parte de las actividades humanas no
son sostenibles a medio y largo plazo tal y como hoy estn planteadas. Esta
definicin es la del informe de la Comisin Brundlandt. La seora
Brundlandt es la primera ministra de Noruega y el ao 1990 recibi el
encargo de la ONU de redactar un primer informe para preparar la Cumbre
de la Tierra de Ro de Janeiro dos aos ms tarde.
Hay otras definiciones tambin interesantes como la que proponen D.
Pearce, A. Markandya y E.B. Barbier, en la cual se establece que en una
sociedad sostenible no debe haber:

un declive no razonable de cualquier recurso.

un dao significativo a los sistemas naturales

un declive significativo de la estabilidad social

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3. Formule 10 preguntas de Cuestionario de Control Interno sobre

Impacto Ambiental.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Organizacin Auditada: Laboratorios ABC, S. A de C.V
rea: Desechos slidos residuales

Descripcin

01

Se cumplen las polticas sobre la

disposicin de desechos residuales,
tales como:
Eliminacin
Manipulacin
Almacenaje
Transporte
Se mantiene un monitoreo de
programas de gestin de residuos?
Existe una seleccin y separacin
adecuada de residuos peligrosos que
no sean compatibles entre s?
Posee un listado de desechos
peligrosos?
Se envasan los residuos peligrosos
etiquetados
adecuadamente
describiendo
como
deben

02
03
04
05

Si

No

Ref.

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manipularse adecuadamente?
Existe un programa de tratamiento
de estos desechos para reducir el
grado de peligrosidad?
La empresa ha presentado un
informe
sobre
especificaciones
exigidas en el artculo del reglamento
de residuos peligrosos?
Dispone la empresa de una
estrategia para minimizar residuos?
La estrategia est incluida en la
poltica de medio ambiente?
Existe un encargado para realizar
dicha estrategia?

06
07

08
09
10

4.

Qu es un Programa de Auditoria? Elabora uno con 20 procedimientos?

Porque contiene los objetivos, procedimientos a ser aplicados en el trabajo de
campo, de acuerdo a la naturaleza, oportunidad y alcance de su ejecucin, as
como el personal encargado de su desarrollo.
El Programa tiene la siguiente estructura:

Objetivo General

Procedimiento de auditoria generales

Objetivos especficos

Procedimientos de auditoria especficos :

Direccin y Polticas
Organizacin
Planificacin
Ejecucin y Funcionamiento
Control y Revisiones
Pruebas e Inspecciones.

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Auditora de gestin ambiental

Programa de auditora
Organizacin auditada: Laboratorio ABC, S.A. de C.V.
rea a evaluar: Aguas residuales
Objetivo

del

programa:

Determinar

si

existen

adecuados

procedimiento para el tratamiento de las aguas residuales.

Programa de auditora
Objetivo

del

programa:

Determinar

si

existen

adecuados

procedimiento para el tratamiento de las aguas residuales.

N

Descripcin de los procedimientos

01

Verificar si existen polticas y procedimientos

escritos sobre el tratamiento de aguas residuales
relacionados con la disposicin de las aguas ya
utilizadas.
Verificar si la empresa cuenta con un programa
de ahorro del agua en los diferentes procesos de
produccin, reas de mantenimiento de
maquinaria, oficinas, jardines, que involucran la
utilizacin de este recurso.
Verificar fsicamente si se inspeccionan con
regularidad las fuentes de agua, tuberas,
procesos para evitar fugas y desgastes.
Revisar si la empresa ha establecido objetivos
para la reduccin de consumo de agua y si estos
son revisados con regularidad.
Verificar si se han elaborado los informes
operacionales de los sistemas de tratamiento de

02

03
04
05

Hecho

REF.

por

P/T

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aguas residuales; para presentarlos al Ministerio

de Medio Ambiente.
06 Verificar si se cumplen los requisitos de la
elaboracin del informe para su presentacin al
Ministerio del Medio Ambiente, tales como:
Registro de anlisis de laboratorio.
Registro de daos de la infraestructura.
Evaluacin del estado actual del sistema.
Acciones correctivas y de control.
07 Verificar si la frecuencia de muestreo y anlisis
de aguas residuales se estn elaborando de
acuerdo a las exigencias mnimas establecidas
en el artculo
del reglamento de aguas
residuales.
08 Verificar si se lleva un registro de muestreo y
anlisis de los resultados de las aguas
residuales.
09 Ordene, archive y referencie los papeles de
Trabajo.
10 Elabore el informe y disctalo con el jefe
inmediato.
Elaborado por: __________________ Fecha: _____________________
Revisado por: __________________ Fecha _____________________
Autorizado por: _________________ Fecha _____________________

Auditora de gestin ambiental

Programa de Auditora
Organizacin auditada: Laboratorio ABC, S.A. de C.V.
rea a evaluar: Cumplimiento de regulaciones ambientales bsicas
Objetivo del programa: Evaluar el cumplimiento de las regulaciones
ambientales
N
01
02
03
04

Descripcin de los procedimientos

Verificar que la empresa haya realizado un
estudio de impacto ambiental y que est
aprobado por el Ministerio del Medio.
Verificar que la organizacin cuenta con el
permiso ambiental.
Verificar que estn cumpliendo las obligaciones a
las que se ha comprometido el laboratorio en el
permiso ambiental.
Verificar si existe correspondencia enviada por

Hecho

REF.

por

P/T

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05
06

07
08
09
10

alguna institucin encargada de velar por la

proteccin del medio ambiente.
Verificar si existe un comit a nivel interno
encargado de velar por el cumplimiento de las
regulaciones ambientales.
Verificar si la entidad cuenta con algn litigio
pendiente con respecto al incumplimiento de
regulaciones ambientales.
Verificar si la empresa ha tenido multas o
sanciones por el incumplimiento de regulaciones
ambientales.
Verificar si la entidad cuenta con polticas
relacionadas con el cuidado del medio ambiente.
Verificar
que
se
estn
cumpliendo
adecuadamente los procedimientos de control
para identificar y evaluar el riesgo ambiental.
Verificar que la entidad est aplicando
adecuadamente los procedimientos de control
para manejar las reclamaciones sobre asuntos
ambientales, incluyendo problemas de salud, de
empleados o terceras partes

Elaborado por: __________________ Fecha: _____________________

Revisado por: __________________ Fecha _____________________
Autorizado por: _________________ Fecha _____________________
5.

Mencionar 5 recomendaciones para mejorar nuestro Medio Ambiente.

1) Es imperativo reducir el uso de materiales no renovables como los
plsticos, envoltorios, papel y fundamentalmente la ENERGA.
Compremos en lo posible productos frescos en lugar de congelados
envasados. Tambin debemos reducir el uso de detergentes, que
aunque digan que son biodegradables, daan los ecosistemas
acuticos.
2) Reutilicemos todos los productos en la medida que sea posible. En
el caso de las pilas busca siempre las recargables, ya que las otras
son muy nocivas para la ecologa.
3) Siempre compremos artculos que puedan reciclarse y que puedan
ser transformados en nuevos productos.

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4) Es importante estar atento a los productos que se tiran en los

desages.

Solamente

se

permiten

desechar

los

productos

biodegradables, de lo contrario estamos contaminando ros y mares,

haciendo que las aguas sean ms difciles de depurar. Nunca tires
colillas de cigarrillos, medicamentos, aceites, pinturas, disolventes o
paales. Todos estos residuos deben ser tirados a la basura.
5) El agua que consumimos debe ahorrarse el mximo posible y sera
indispensable el uso de retretes con cargas mnimas, duchas con
pulverizadores. Usar siempre programas cortos en las lavadoras y
lavavajillas, tratando que siempre estos electrodomsticos estn
siempre llenos. Respecto de la electricidad siempre utiliza bombillas
de bajo consumo, adems ahorrars dinero.

6.

Cules son las ventajas de una auditoria Medio Ambiental.

La auditoria medioambiental proporciona grandes ventajas y posibilidades a las
Empresas como:

La mejora del rendimiento y la utilizacin de los recursos, con lo cual se

produce un incremento en el ahorro.

La posibilidad de utilizar una valiosa informacin ambiental en la toma de

decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las
mediciones de impacto ambiental que provocara la nueva estrategia a
poner en prctica. Del mismo modo, ante cualquier situacin de
emergencia que pudiera producirse, supone contar con apoyo informativo
seguro y eficaz que permita dirigir los esfuerzos en la direccin acertada.

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La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

ambientales, as como para la obtencin de licencias, permisos, ayuda s o
subvenciones, contratos pblicos.

Ayuda tanto a los directivos como a empleados en conocimiento de la

situacin y poltica medioambiental de la empresa, facilitando adems el
intercambio de informacin entre los diversos sectores productivos.

7 Explique usted la Norma de Control Interno Ambiental N 800-02:

Planificacin de la Auditoria Medio Ambiental.
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para identificar los
aspectos ambientales de sus actividades, en especial aquellos que puedan
generar impactos ambientales significativos, considerandolos en sus
objetivos, y metas ambientales, que forman parte de los planes estrategias y
operativos de la entidad.
8 Cules son los tipos de Auditoria Medio Ambiental.
a) Auditora ambiental externa
b) Auditoria ambiental interna
c) Auditoria preliminar o diagnostico.
d) Auditoria de verificacin.
e) Auditoria de un sistema de gestin Ambientalf) Auditoria de riesgos ambientales
g) Auditoria de resultados
h) Auditoria de procesos
i) Auditoria energtica.
9 Formule 3 Observaciones de Auditoria Ambiental, sobre residuos slidos,
gases txicos. y desechos industriales, considerando: sumilla, condicin,
criterio, efecto y causa.
Como resultado de la auditoria de gestin ambiental a la municipalidad
Provincial del Santa se ha determinado las siguientes observaciones.
1. La municipalidad Provincial del Santa debe utilizar un control que
asegure que rea de Chimbote que comprende desde Samanco hasta

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Santa no sea contaminada con residuos slidos, gases txicos, y

desechos industriales.

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Mediante oficio
N
016-2010MPS, se ha
tomado
conocimiento de
la existencia de
botaderos
informales
de
residuos slidos
a lo largo del
litoral, que han
afectado
las
zonas de las
playas
e
inclusive
cubierto
los
humedales del
lugar.

La Ley General
de
Residuos
Slidos Ley
N27314, en su
artculo 9 Las
municipalidades
provinciales son
responsables por
la gestin de los
residuos slidos
de
origen
domiciliario,
comercial y de
aquellas
actividades que
generen residuos
similares a estos a
stos, en todo
mbito de su
jurisdiccin

Se debe a la falta de un
relleno
sanitario
municipal a la carencia
de informacin en
materia ambiental de la
poblacin que permita
su sensibilizacin; a
que la problemtica
ambiental
no
ha
previsto otorgar la
prioridad necesaria a la
preservacin ambiental
y particularmente a la
gestin final de los
residuos slidos; y a la
inaplicacin de la
normativa ambiental.

La existencia de este tipo

de botaderos afecta la
calidad de vida de las
personas que se han
instalado
en
forma
precaria para realizar
labores de segregacin,
Asimismo existe el riesgo
potencial de la afectacin
y contaminacin de las
aguas; del aire por los
continuos
olores
producidos
por
la
putrefaccin de residuos
slidos y la accin elica
y del suelo por la
diseminacin de papeles,
plsticos y otros residuos
contaminantes.

2. El rea destinada para la disposicin final de los residuos slidos, gases

txicos y desechos industriales provenientes de servicios de limpieza
pblica y los gases txicos que generan la fbricas pesqueras y la
empresa Siderperu debe ajustarse a los requerimientos que al respecto
establece la normativa vigente.

CONDICIN

CRITERIO

Se ha tomado en Se

CAUSA

EFECTO

puede Los hechos se deben a La situacin del vertedero

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conocimiento
que a la fecha, la
disposicin final
de los residuos
slidos
producidos en la
jurisdiccin
continua
realizndose en
el
lugar
denominado
San Pedro

observar que la
disposicin final
de la basura no
observa
la
normatividad
vigente: Ley N
27314-Ley
General
de
Residuos Slidos;
Reglamento para
la disposicin de
basuras mediante
el empleo del
mtodo
de
Relleno Sanitario;
Cdigo
del
Medio Ambiente
y los Recursos
Naturales.

que al interior de la
municipalidad no se
est dando la prioridad
necesaria
a
la
preservacin ambiental
y particularmente a la
disposicin final de los
residuos slidos; a la
inaplicacin de la
normativa ambiental; a
la
falta
de
sensibilizacin y de
medidas que conlleven
a la adecuacin del
vertedero
a
una
condicin de relleno
sanitario municipal.

afecta la calidad de vida

de las personas que
vienen efectuando labores
de reciclaje y a la
poblacin
pudiendo
ocasionar incendios y/o
explosiones,
Asimismo
existe el riesgo potencial
de la afectacin y
contaminacin de las
aguas; del aire por los
continuos
olores
producidos
por
la
putrefaccin de residuos
slidos y la accin elica
y del suelo por la
diseminacin de papeles,
plsticos y otros residuos
contaminantes.

3. La direccin de limpieza pblica y talleres deben supervisar y controlar

garantizar en la implementacin de medidas sanitarias para la
proteccin de la salud de los trabajadores que desarrollan la labores de
limpieza pblica.

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Durante
la Reglamento de aseo Los hechos expuestos se El desarrollo de
auditora se lleg Urbano,
aprobado deben a que al interior de las actividades de

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a evidenciar que
el personal que
desarrolla
las
labores
de
recoleccin
y
transporte
de
residuos slidos
carecen de la
indumentaria
apropiada para
este tipo de
actividad como
son:
overoles,
botas, guantes.

mediante DS N03381-SA, modificado por

DS
N037-83-SA
Captulo VI de la
Recoleccin
y
Transporte en su art.
55 indica: El personal
de lo Servicios de Aseo
Urbano encargado de
la. Deber contar
con la vestimenta
adecuada que incluir
botas y guantes. Esta
vestimenta ser de uso
especfico para esta
actividad.

la municipalidad no se
est dando la atencin
necesaria a la supervisin
y control particularmente
a las condiciones bajo las
cuales
se
vienen
desarrollando las labores
de barrido, recoleccin y
transporte de residuos
slidos; a la inaplicacin
de
la
normativa
ambiental; a la falta de
sensibilizacin
del
personal administrativo
de este departamento.

barrido,
recoleccin
y
transporte
de
residuos slidos
en las condiciones
antes sealadas,
pone en riesgo la
salud y vida del
personal
que
viene efectuando
este
tipo
de
labores, as como
de aquellos que se
relacionan
con
ellos.

10 Elabore y formule el informe de Auditoria, considerando las etapas de

una Auditoria Medio Ambiental y en base a la Gua Metodolgica de
Auditoria de Gestin Ambiental.
III .4 Estructura y Contenido del Informe.

Cartula

ndice

Sntesis Gerencial.

ESTRUCTURA DEL INFORME

TITULO
I INTRODUCCION
A. Informacin relativo al examen.
1. Antecedentes del examen.
2. Naturaleza y Objetivos.
3. Alcance.

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4. Relacin de las personas comprometidas en las observaciones.

5. Comunicacin de hallazgos.
II. CONCLUSIONES
III. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
Comentarios
Observaciones
IV. RECOMENDACIONES.
V. ANEXOS.
Firma
.

GUIA METOLOGICA DE AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL

INDICE
PRESENTACION
MARCO CONCEPTUAL
I. FASE DE PLANIAMIENTO
1.1 Revisin general

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1.2 Revisin estratgica

1.3 Estructura y contenido del plan y programa de auditoria
II. FASE DE JECUCION
11.1 Acreditacin e instalacin en la entidad
11.2 Evaluacin de la gestin administrativa ambiental
11.3 Evaluacin y determinacin de los impactos ambientales Significativos
11.4 Supervisin y comunicacin de hallazgos
11.5 Modelo de estructura de archivo de papeles de trabajo
III. FASE DE ELABORACION DEL INFORME
111.1 Aspectos generales
111.2 Caractersticas del informe
111.3 Redaccin y revisin del informe
111.4 Estructura y contenido del informe
111.5 Evaluacin y entrega o remisin del informe
IV.

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRESTIVAS

ANEXOS
Anexo N 1

Modelo de formato y estructura del programa.

Anexo N 2

Flujograma de la fase de planeamiento de la auditoria ambiental.

Anexo N 3

Flujograma de la fase de ejecucin de la auditoria ambiental.

Anexo N 4 Flujograma de la fase de elaboracin del informe de la auditoria

ambiental.
Anexo N 5

Glosario de trminos.