Delitos Bancarios Se consideran delitos bancarios aquellas acciones que, por su naturaleza, son

cometidas mediante operaciones propias de los bancos u otras institucionesfinancieras, en

detrimento de los clientes del los mismos. As pues, son delitos bancarios los cometidos por todas
aquellas personas, naturales o jurdicas, que involucren el manejo fraudulento de fondos del
banco o la simulacin de operaciones del mismo, adems del trfico de documentos mercantiles en
forma contraria a lo estipulado en la ley o el forjamiento de los mismo. Este tipo de delitos se
encuentra tipificado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, publicado en la Gaceta Oficial,
especficamente en el Captulo II de su Ttulo VII, De las Sanciones Penales Legitimacin de
capitales. Es el proceso mediante el cual las organizaciones criminales logran darle apariencia de legalidad a todos
aquellos capitales y bienes provenientes de la actividad ilcita, logrando a travs de dicho proceso el ocultamiento del
origen ilcito de los referidos capitales y bienes Colocacin El Legitimador de Capitales dispone del efectivo de
procedencia ilegal para insertarlo directamente en el sistema financiero o trasladarlo a otra localidad.
Presentacin El Legitimador de Capitales busca apartar los beneficios ilegales de su origen ilcito al pasarlo por
una serie de transacciones financieras (conversiones o movimientos), esperando con este proceso que la
conexin sea ms difcil o realmente imposible de detectar. Mtodos Ms Frecuentes Para la Legitimacin
de Capitales
Depsitos Bancarios.
El Auto prstamo.
El Casino o las Casas de Juegos.
Doble facturacin.
Las transacciones en el exterior.
Las inversiones directas.
Las Agencias de Viajes / Casas de Cambio.
Las Cuentas Corresponsales.
Las Tarjetas de Crdito.
Los Cheques de Caja.
El Contrabando de Dinero.
Correo Ultra rpido: Currier, etc.
Empresas de Importacin.
Compras
o
fusiones
de
empresas
de
seguro
utilizando
dinero
Extranjero
o
Nacional.
Emisin de plizas referidas a personas inexistentes a fin de justificar altos ingresos ilcitos.
Ampliaciones del capital de las aseguradoras usando dinero ilegitimo.
Compra de bienes con dinero ilcito, para luego ser usados como parte de las garantas en para integrar el capital
operativo de la empresa.
Compra
de
bienes
muebles
e
inmuebles,
transferencias
de
divisas
y
ttulos
valores, apuestas, etc. a travs de computadoras va Internet.Este tipo de delitos se encuentra tipificado en la
constitucin de la Republica Bolivariana de Venezuela, en la Ley Orgnica contra la Delincuencia
Organizada en su artculo 4:Legitimacin de capitales. Quien por s o por interpuesta persona sea propietario o
poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas,
ser castigado con prisin de ocho a doce aos y multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente
obtenido.La misma pena se aplicar a quien por s o por interpuesta persona realice las
actividades siguientes:1.
La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales,

haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los mismos o de ayudar a
cualquier persona que participe en la comisin de tales delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones.
2 El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento, propiedad u otro derecho
de bienes.3 La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito previsto en esta Ley.
4. El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes o capitales provenientes de actividades
ilcitas. Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimacin de capitales sern decomisados o confiscados
segn el origen ilcito de los mismos.
Adems de en la Ley Orgnica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas:Artculo 37: Tipifica el delito
de Legitimacin de Capitales.Artculo 205: Establece la creacin de la CONACUID y le otorga las facultades
como rgano rector, regulador y creador de Polticas Pblicas.Artculo 213 al 220: Establece las facultades de
la
Direccin
Contra
la
Legitimacin
de Capitales (Prevencin, Control y Fiscalizacin).Otras Normativas NacionalesResolucin 333-97 de
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Normas sobre Prevencin, Control y
Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales Aplicables al Sistema Financiero
Venezolano.Resolucin 510-97 de la Comisin Nacional de Valores. Normas sobre la Prevencin, Control y
Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales Aplicables al Mercado de Capitales
Venezolano.Resolucin 040-99 de la Comisin Nacional de Valores. Normas Relativas a la
Transparencia de los Mercados de Capitales.Resolucin 006-0598 de la Junta de Emergencia Financiera
Normas
para
la
Autorizacin y Funcionamiento Aplicables a los Operadores CambiariosResolucin 98-03-01 del Banco
Central
de
Venezuela
Normas
sobre
Operadores
Cambiarios Fronterizos.Resolucin 99-2-2-2820 de la Superintendencia de Seguros Normas sobre la Prevencin,
Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Seguros y Reaseguros, para evitar la Legitimacin de Capitales.Ilcito
AduaneroSon hechos contrarios a las disposiciones legales que regulan la renta y la actividad aduanera. Las
disposiciones legales aduaneras sealan que el contrabando y la infraccin aduanera constituyen ilcitos aduaneros
Los Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a la Ley, en lo referente a las
operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importacin y Exportacin. Adems de todas aquellas que no
presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y caractersticas exigidos por las normas tributarias y
facturas u otros documentos obligatorios a travs de mquinas fiscales.El trmino ilcito aduanero incluye toda clase de
violaciones e incumplimientos a las disposiciones que tienen relacin con el derecho aduanero. As, el ilcito aduanero
es la violacin que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes
en dejar de hacer lo que la disposicin legal ordena. Los ilcitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carcter
administrativo (infracciones, faltas, etc.) o de carcter penal (delitos) contrabando. Por su naturaleza los delitos violan
los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de carcter
administrativo.Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las
infracciones con sanciones de carcter econmico La Ley Orgnica de Aduanas y sus Reglamentos es la normativa a
nivel nacional encargada de controlar este delito.Delito Tributario Son aquellos que fundamentalmente
lesionan derechos individuales y sociales de los Ciudadanos. As por ejemplo, el no pago de los tributos por
doble facturacin afecta el derecho individual de cada contribuyente, pues debe soportar junto al resto de
contribuyentes la carga tributaria generada por los ingresos evadidos; adems se origina
una competencia desleal ya que los productos y/ o servicios del evasor obtienen una clara ventaja indebida.
Tambin afecta los derechos sociales de todos los ciudadanos, pues el evasor se apropia de los ingresos que el
Estado requiere para cumplir sus funciones en beneficio de la sociedad en su conjunto y como consecuencia,
recibirn un servicio pblico precario.Asimismo los delitos se llevan a cabo mediante fraude, es decir, mediante

engao, ardid o astucia. Bajo este supuesto la persona que comete el delito burla el ordenamiento tributario,
induciendo premeditadamente a error al fisco.Una conducta tpica es la obtencin de beneficio o ventajas
tributarias, simulando circunstancias inexistentes que constituyen requisito para la obtencin del beneficio.Se
puede definir como delito tributario, toda accin deliberada e intencional que comete un contribuyente con la
finalidad de hacer dao al individuo o a la sociedad. Es la accin del contribuyente que en provecho propio o de
un tercero, valindose de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en
todo o en parte los tributos que establecen las leyes.Corresponde a la justicia penal ordinaria la instruccin,
juzgamiento u aplicacin de las penas en los delitos tributarios de conformidad con la legislacin sobre
la materia Marco Legal: La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela en su artculo 133 enfatiza el
carcter general del deber de tributar y de los tributos cuando establece categricamente que: Toda persona
tiene el deber de coadyuvar a los gastos pblicos mediante el pago de impuestos, tasas y
contribuciones que establezca la ley.De igual forma el Captulo II Del Rgimen Fiscal y Monetario en su
Seccin Segunda: Del Sistema Tributario reza:Artculo 316. El sistema tributario procurar la justa distribucin
de las cargas pblicas segn la capacidad econmica del o la contribuyente, atendiendo al principio de
progresividad, as como la proteccin de la economa nacional y la elevacin del nivel de vida de la poblacin;
para ello se sustentar en un sistema eficiente para la recaudacin de los tributos.Artculo 317. No podr
cobrarse impuestos, tasas, ni contribuciones que no estn establecidos en la ley, ni concederse exenciones y
rebajas, ni otras formas de incentivos fiscales, sino en los casos previstos por las leyes. Ningn tributo puede
tener efecto confiscatorio.No podrn establecerse obligaciones tributarias pagaderas en servicios personales.
La evasin fiscal, sin perjuicio de otras sanciones establecidas por la ley, podr ser castigada penalmente.En el
caso de los funcionarios pblicos o funcionarias pblicas se establecer el doble de la pena.Toda ley tributaria
fijar su lapso de entrada en vigencia. En ausencia del mismo se entender fijado en sesenta das continuos.
Esta disposicin no limita las facultades extraordinarias que acuerde el Ejecutivo Nacional en los casos
previstos por esta Constitucin.La administracin tributaria nacional gozar de autonoma tcnica, funcional y
financiera de acuerdo con lo aprobado por la Asamblea Nacional y su mxima autoridad ser designada por el
Presidente o Presidenta de la Repblica, de conformidad con las normas previstas en la ley.El Cdigo Orgnico
Tributario es el fundamento legal que rige esta materia el cual dispone en su artculo 1: Las disposiciones de
este Cdigo Orgnico son aplicables a los tributos nacionales y a las relaciones jurdicas derivadas de
esos tributos.Para los tributos aduaneros el Cdigo Orgnico Tributario se aplicar en lo atinente a los
medios de extincin de las obligaciones, a los recursos administrativos y judiciales, a la determinacin
de intereses y en lo relativo a las normas para la administracin de tales tributos que se indican en este
Cdigo; para los dems efectos se aplicar con carcter supletorio.Las normas de este Cdigo se
aplicarn en forma supletoria a los tributos de los estados, municipios y dems entes de la divisin
poltico territorial. El poder tributario de los estados y municipios para la creacin, modificacin,
supresin o recaudacin de los tributos que la Constitucin y las leyes le atribuyan, incluyendo el
establecimiento de exenciones, exoneraciones, beneficios y dems incentivos fiscales, ser ejercido por
dichos entes dentro del marco de la competencia y autonoma que le son otorgadas, de conformidad
con la Constitucin y las leyes dictadas en su ejecucin.Para los tributos y sus accesorios
determinados por administraciones tributarias extranjeras, cuya recaudacin sea solicitada a la
Repblica de conformidad con los respectivos tratados internacionales, este Cdigo se aplicar en lo
referente a las normas sobre el juicio ejecutivo.DelitosEl delito es toda accin u omisin voluntaria penada
por la ley. Esta definicin est contenida en el artculo 1 del Cdigo Penal. En forma simple, es la comisin de un
hecho que la ley castiga con una cierta pena.Lo que hace caracterstico al delito, es la existencia de una norma jurdica
que debe haber sido dictada con anterioridad al hecho, que amenace fija una sancin al que realiza el hecho. Es decir

previene la conducta por la amenaza de la sancin, y no por la prohibicin.La ley no prohbe robar, pero sanciona el
robo con penas privativas de libertad. Adems de la norma previa, el delito contiene una conducta tpica, es decir la
definicin del hecho que la norma quiere impedir. "El empleado pblico que tenga a su cargo fondos pblicos...". Este
tipo dice que se aplicar la norma, slo al empleado pblico, pero que adems tenga a su cargo, es decir bajo su
responsabilidad "fondos pblicos". Por eso se dice que la conducta normada, debe caber exactamente en el hecho
cometido, ya que si no calza perfectamente, no es ese el tipo penal aplicable.Control de CambioEs una intervencin
oficial del mercado de divisas, de tal manera que los mecanismos normales de oferta y demanda, quedan total o
parcialmente fuera de operacin y en su lugar se aplica una reglamentacin administrativa sobre compra y venta de
divisas, que implica generalmente un conjunto de restricciones tanto cuantitativas como cualitativas de una entrada y
salida de cambio extranjero.En la actualidad, no existe una Ley que regule los actos ilcitos correspondientes al
rgimen cambiario que en determinado momento pueda presentarse en el pas. Sin embargo, existe,
un anteproyecto de Ley presentado en la Asamblea Nacional que tiene como finalidad disciplinar las
operaciones que se puedan derivar de la aplicacin de este rgimen, denominada Ley de Delitos
cambiarios.Segn el Anteproyecto de Ley de Delitos Cambiaros se sancionarn:Las acciones que no acaten
las normas, los procedimientos y deberes establecidos para obtener divisas, cuando exista la restriccin y
control de las mismas. (Articulo 2)Ser aplicada a las personas naturales y jurdicas venezolanas y extranjeras
que acten como administradores, intermediarios, verificadoras o beneficiarios de las operaciones cambiarias
que se realicen en el marco del rgimen cambiario establecido por el Ejecutivo Nacional. (Artculo 4)Las
personas naturales o jurdicas, venezolanas o extranjeras, que ingresen divisas al pas destinadas a fines lcitos,
estando vigente controles o restricciones a la libre convertibilidad de la moneda, debern registrarlas ante las
autoridades cambiarias o ante los rganos creados al efecto, y tendrn derecho a exportarlas con los beneficios
e intereses siempre que cumplan con los requisitos que a tal fin establezcan los Convenios Cambiarios
celebrados entre el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela, as como de las normas derivadas de
su aplicacin. (Artculo 5)Toda persona que compra o venda divisas, vulnerando los requisitos, condiciones o
lapsos establecidos en el convenio de control de cambio vigente, o sin la intervencin de la institucin
autorizada para afectar dicha operacin, ser sancionada con prisin de diez (10) a catorce (14) aos y multa
de cinco (5) a diez (10) veces el equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria.
(Artculo 7)Rgimen Cambiario
El rgimen cambiario se refiere al modo en que el gobierno de un pas maneja su moneda con respecto a
las divisas extranjeras y como se regulan las instituciones del mercado de divisas.
El banco central de cada pas es el que se encarga de definir el rgimen cambiario como parte del sistema
monetario. La eleccin de una u otra forma de manejar la moneda responder a la poltica monetaria de cada
pas.
El rgimen cambiario influye decisivamente en el valor del tipo de cambio y en las fluctuaciones del
mismo.
A continuacin expondremos las caractersticas principales