Auditoria

JS AUDITORES Y CIA
Propuesta de
Auditora de
Estados
Financieros
ISAGEN
01/09/2014
[PROPUESTA DE AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS] 1 de septiembre de 2014

1 de septiembre del 2014
H-00804/13
Seores
ISAGEN
De nuestra consideracin:
Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta para efectuar la
auditora a los estados financieros de ISAGEN.
Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para ofrecerles
un servicio de la ms alta calidad y acorde a las necesidades de su empresa.
Nuestra metodologa de auditora, est diseada para que el equipo de trabajo
funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos integrantes y reas
que intervienen en un proceso de esta naturaleza
Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada
uno de sus requerimientos, como tambin a las normas de la Superintendencias, a
las normas IFRS.
Como representante de JS AUDITORES y CIA, les manifiesto nuestro mayor
inters en ser sus auditores y mi compromiso personal de entregarles un proceso
de auditora eficiente y altamente coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir
a nuestros clientes de la manera ms profesional y eficiente posible, construyendo
una relacin de confianza y de largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en
nuestra propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
JS AUDITORES Y CIA.
JOSE SANCHEZ
JS CONTADORES Y CIA Tel: 56 02 676 1000Fax: 56 02 676
1010www.JSCONTADORESYCIA.COM |
VISIN DE LA AUDITORA
Estamos proponiendo una auditora que, adems de satisfacer los requisitos de

integridad, confiabilidad y calidad, se desarrolle en un ambiente de colaboracin,
aportando un claro valor a la ejecucin de las estrategias. Esto significa que desde
nuestro rol de auditores externos, manteniendo una visin crtica e independiente,
podemos aportar valor en muchos de los objetivos estratgicos de las compaas.


INTRODUCCION
JS AUDITORES Y CIA tiene como propsito ayudar a sus clientes a construir

empresas confiables, a travs de nuestra oferta de servicios de auditora y
consultora en diversos mbitos. Por ello, apoyamos a las compaas en sus
necesidades de informacin, gestin de riesgos y mejoramiento continuo, para
preservar el negocio y desarrollar al mximo su potencial.
Nuestro trabajo con directores y ejecutivos les permite orientar y dirigir mejor sus
empresas. En ese sentido, hemos desarrollado una oferta que otorga una visin
integral del mundo de negocios, con profesionales especializados en la industria.
Para JS AUDITORES Y CIA, ISAGEN ser considerada una cuenta prioritaria, por
lo que los recursos locales y globales de la Firma estn comprometidos en un
servicio de primer nivel, considerando para ello los ms altos estndares de
calidad. Nuestro compromiso con ustedes es ayudarlos a alcanzar su mximo
potencial de desarrollo, a travs de cada una de nuestras actuaciones.
A continuacin presentamos nuestra oferta de servicios de auditora para ISAGEN
para el perodo 2013.

OBJETIVOS
analizar y evaluar el riesgo de errores significativos en los estados

financieros. Los errores importantes pueden provenir de deficiencias en los
controles internos y de gestin de las afirmaciones inexactas.
Enfocar la auditora en consideracin el gobierno corporativo de las

compaas como una variable relevante a la hora de definir el riesgo de
auditora.
Destacar la importancia de las nuevas normas contables que afectan a

ISAGEN y reconoce que es un tema que requiere de atencin y respuesta
permanente de todas las interrogantes que se generan.

ALCANCE DE LA REVISION
Nuestro examen se efectuara en conformidad con las normas de auditoria
generalmente aceptadas emitidas por el IASSB (Internacional Auditing And
Assunance Standards Bard), y en consecuencia, incluir todas las pruebas que
juzguemos oportunas en vista delas circunstancias. dichas pruebas son de
carcter selectivo.
Nuestra opinin con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitir
con plena independencia de las compaas y ser el resultado de la aplicacin de
las normas de auditoria NIA (Normas Internaciones De Auditoria).
NUESTRO COMPROMISO Y EL VALOR DE

JS AUDITORES Y CIA PARA ISAGEN
Porque ISAGEN es diferente, queremos desarrollar una auditora con una mirada
integral, con una relacin cercana y alto involucramiento de socios y gerentes con
directores y ejecutivos de ISAGEN y con la entrega de apoyo y valor encada una
de nuestras actuaciones. Proponemos tener una interaccin permanente con el
directorio y administracin de las compaas, que nos permita entender sus
preocupaciones y expectativas, dar respuesta adecuada a stas y ayudarlos
finalmente a preservar el negocio y alcanzar su mximo potencial.
Nuestra experiencia nos ha demostrado lo importante que es generar relaciones
de confianza de largo plazo. Nuestro principal activo es la confianza y en base a
ella construimos nuestras relaciones profesionales.
Nuestros principios y valores se fundamentan en hacer lo correcto.

EXPERIENCIA DEL EQUIPO E

INVOLUCRAMIENTO DE LOS NIVELES
EJECUTIVOS EN LA AUDITORA
Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo ha sido seleccionado por su
experiencia en la industria financiera y por su competencia en algn rea
relevante, lo que garantiza que los riesgos que pueden impactar a la auditora
estarn adecuadamente cubiertos y que el proceso de revisin ser eficiente. Un
equipo con experiencia y un alto nivel de compromiso puede hacer una gran
diferencia en la entrega del servicio, la rapidez en las respuestas y la
disponibilidad para resolver los temas que preocupan a la administracin.
CONSULTORES EXPERTOS EN EL RUBRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
Nuestra Firma ha creado un rea de servicios especializada en la industria

financiera. El rea los puede apoyar en otros temas distintos a la auditora, a
travs de profesionales expertos en distintas disciplinas. Nuestros servicios
abarcan, entre otros, los siguientes:
Supervisin Basada en Riesgos.
Solvencia.
Eficiencia operacional.
Estrategia corporativa.
Mejoramiento de procesos.
Tesorera corporativa.
Diseo e implementacin de modelos de operacin.
Consultora.
Administracin de riesgo financiero.

UN EQUIPO DE ESPECIALISTAS EN RIESGO FINANCIERO
Nuestra rea de Consultora en Riesgo y Gestin, tendr un rol relevante en el

proceso de auditora de ISAGEN, en todo lo relacionado a la evaluacin de riesgo
financiero, riesgo operacional y riesgo de crdito. Nuestra labor estar orientada a
verificar la correcta estructura de control de las operaciones, la revisin de
estructuras financieras, coberturas contables, valorizaciones de instrumentos
financieros, entre otros.
NUESTRO TRABAJO PARA LA AUDITORA DEL REA DE IMPUESTOS
1. Especial relevancia cobra el anlisis que llevaremos a cabo sobre la

revisin y verificacin de los controles existentes para la determinacin de
los impuestos que tendrn su reflejo en los estados financieros.
2. El involucramiento de los expertos tributarios de JS AUDITORES Y CIA en
la auditora ser permanente, participando desde el inicio de la misma hasta
el final, incluidas las revisiones peridicas que se ejecuten, poniendo en
conocimiento de ISAGEN los temas de relevancia que surjan durante el
transcurso de nuestro trabajo en cada una de las distintas reas de inters.


NUESTRO APOYO EN LA APLICACIN DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF O IFRS):
Debido a que estas normas estn en constante cambio y revisin y su aplicacin

en Colombia recin comienza a ser llevada a la prctica, es altamente necesario
mantenerse actualizado y contar con una contraparte tcnica fuerte que apoye en
la resolucin de dudas que afectan al negocio y cumplimiento de requerimientos r.
Nuestro equipo ser proactivo en la entrega de conocimiento y resolucin de
dudas tcnicas y regulatorias a ISAGEN.
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
Nuestra evaluacin considerar la revisin de todos los procesos significativos que

soportan los estados financieros de ISAGEN. Como resultado de esto,
evaluaremos los mapas de riesgo con el objetivo de enfocarnos en aquellos
riesgos importantes para la alta administracin, lograr una mayor eficiencia en la
auditora y sugerir las recomendaciones que consideremos pertinentes.
Dedicaremos un nmero significativo de horas, en una etapa temprana de la
auditora, para revisar procesos crticos, tales como: produccin, inversiones,
reservas tcnicas, siniestros, reaseguro, custodia y valorizacin de inversiones
financieras, control sobre contratos derivados, control de contratos de suministro,
remuneraciones, determinacin de provisiones por riesgo de crdito, etc.

INDEPENDENCIA PROFESIONAL
Prestar servicios de auditora de calidad comienza primero con la independencia;

mantenerla aumenta la confianza de los usuarios en la opinin del auditor.
Independencia significa que los auditores deberan estar y parecer estar libres de
intereses que pudieran amenazar o afectar la objetividad, integridad y el
escepticismo profesional.
Polticas sobre Independencia: Las polticas de independencia de
JS
AUDITORES Y CIA son de obligado cumplimiento para todo el personal de la
organizacin y permiten no slo que la firma cumpla con la normativa emitida por
los diversos organismos reguladores, sino que, a menudo, los requisitos de dichas
polticas son ms estrictos que la mencionada normativa.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
De acuerdo a nuestro conocimiento de sus negocios y operaciones, y a la

informacin obtenida a travs del proceso de reuniones que formaron parte del
proceso de propuestas, la auditora que requiere ISAGEN debe satisfacer los
siguientes aspectos:
INTEGRIDAD, CONFIABILIDAD Y CALIDAD
ISAGEN necesita de una firma de auditores profesionales de primer nivel, con
capacidades metodolgicas y tecnolgicas con el ms alto estndar de calidad.
VALOR AGREGADO PARA ISAGEN

La auditora que requiere ISAGEN debe aportar valor en todas las instancias.
Adems de la opinin profesional sobre los estados financieros , los auditores
deben tener la capacidad de detectar debilidades sobre controles internos,
mejores prcticas contables internacionales, planificacin tributaria, reduccin de
costos, minimizacin de riesgos de procesos, seguridad de informacin, diseo
tecnolgico, entre otros.


METODOLOGIA
ENFOQUE
METODOLOGIA
Entender el alcance de los

servicios y requerimientos
Con visin de futuro
Utilizacin efectiva de
los recursos de control
de riesgos, tanto
internos (Gobierno
Corporativo) como
externos (indicadores
de control de gestin).
Evaluacin en forma
anticipada de:
El grado de cumplimiento
con los requerimientos.
Efectos e impactos de
cambios en las polticas
contables (normas nuevos
desarrollos de IFRS) en
las distintas reas donde
opera ISAGEN.
Efectos de potenciales
deterioros de activos
basados en las
valoraciones realizadas.
Direccin de la auditora
enfocada al negocio
La estrategia de auditora
se comparte con la
direccin de la entidad y el
Comit de Auditora. De
esta forma conseguimos
que la evaluacin de
riesgos realizada por
dichas direcciones se
tenga en cuenta al
momento de elaborar
nuestra estrategia.
BENEFICIOS
Miembros del equipo de

auditora preocupados
constantemente de los
negocios y mercados
donde opera ISAGEN.

Pone de manifiesto,
antes de que ocurran,
implicancias futuras de
situaciones presentes,
posibilitando una
respuesta oportuna, en
tiempo y forma, a la
administracin.
Permite identificar
riesgos potenciales y
futuros del negocio.

ENFOQUE
METODOLOGIA
Enfoque dirigido a
procesos, basado en la
evaluacin de riesgos
y aplicado en un
proceso continuo de
auditora
Analiza el riesgo desde los

puntos de vista
operacional y financiero, y
valora sus posibles
impactos en la calidad de
la informacin financiera.
Evala y relaciona los

controles con los riesgos y
procesos.
Metodologa que es de
aplicacin a todos
nuestros equipos de
trabajo y contrastada en
todos nuestros clientes.
Uniformidad
metodolgica
Proyecto bajo control

de un nico
responsable
El socio lder y
coordinador tendr
responsabilidades y
funciones que le confieren
la autoridad para alcanzar,
con la administracin, los
compromisos que resulten
necesarios tanto en
aspectos tcnicos como
en el alcance de los
servicios, honorarios y
asignaciones de equipos.
servicios, honorarios y
asignaciones de equipos.

BENEFICIOS
Est enfocado a los
riesgos claves y alinea
nuestro enfoque de los
mismos con los de la
administracin de
ISAGEN.
Identifica riesgos de
forma inmediata con
posibilidad de ser
resueltos rpidamente.
Todos los miembros de

JS AUDITORES Y CIA
comparten las mismas
prcticas y metodologa
de trabajo, incluyendo
un enfoque integrado
de la auditora.
Coordinacin y control
efectivo de las
operaciones.

VISITA PRELIMINAR
Se llevara a cabo en el mes de septiembre de 2014, fecha en la que
consideramos ya se tendr los estados financieros a 31 de agosto de 2014.
VISITA PRELIMINAR
Se llevara a cabo en el mes de febrero del 2015, fecha en la que consideramos ya
se tendr los balances definitivos del ejerci 2014, debidamente depurada u
nuestros requisitos mnimos de informacin satisfechos.


INFORMES
Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacion de la
empresa:
A. estados financieros bsicos de la empresa los cuales son:
Estado De Situacin Financiera.
Estados de resultados.
Estado de variacin en las cuentas de inversin de los accionistas
Notas a los estados financieros
B. memoria USB q contendr el dictamen de la auditoria
C. carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los
procedimientos de contabilidad, impuesto y controles internos
establecidos
PROGRAMA DE TRABAJO
ETAPA
1. Entendimiento del
negocio y evaluacin
de los controles
internos para los
procesos
significativos de los
negocios
2. Revisin de estados
financieros
preliminar al 31 de
agosto de 2014
3. Revisin de estados
financieros al 31 de
diciembre 2014
CONTENIDO
Anlisis financiero (revisin analtica de estados financieros,
evaluacin de razones financieras, anlisis de indicadores
claves de desempeo, etc.).
Evaluacin del entorno de control (cultura de control, cdigos
de conducta, auditora interna, comits de directorio,
estructura organizacional, etc.).
Identificacin de procesos crticos y evaluacin de controles
internos
En esta etapa se efectuar una revisin de los saldos de las
cuentas que conforman los estados financieros al 31 de
agosto, con el propsito de anticipar en un grado razonable
nuestro trabajo de fin de ao e identificar aquellas reas en las
cuales es necesario un anlisis ms detallado.
Anlisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas

para el perodo comprendido entre los estados financieros
analizados en la etapa preliminar y el 31 de diciembre.
Revisin de la presentacin de los estados financieros y sus
correspondientes notas.
4. Revisin de aspectos
Revisin de la provisin de impuestos determinada por la
tributarios
administracin y evaluacin de la correcta determinacin de

los impuestos aplicables de acuerdo con NIIF. Adicionalmente,
la revisin de las notas de los estados financieros,
correspondientes a los Impuestos Corrientes e Impuestos
Diferidos y la Reconciliacin de la tasa de impuesto efectiva.
REQUISITOS DE INFORMACIN PARA NUESTRO

TRABAJO
Para efectos de ejecutar adecuadamente el programa general descrito

anteriormente, ser necesario que las compaas nos proporcionen informacin
general, dentro de la cual se puede mencionar la siguiente:
Organigramas actualizados del grupo.

Manuales de procedimientos.
Manuales de polticas contables.
Estados de situacin financiera, con sus respectivos anlisis de cuentas.
Detalles de activos y pasivos (inversiones financieras, cuentas corrientes,
reservas, etc.).
Documentacin de las principales transacciones efectuadas.
Plan anual de la Administracin y reportes emitidos.
Actas de Inversionistas y Accionistas y otros Comits existentes
(financiero, crdito, etc.).
Cdigo de conducta y manuales de tica.
Presupuestos.
.
EQUIPO DE TRABAJO
ORGANIGRAMA
JOSE SAHCEZ
(Socio principal)
COMIT COMERCIAL
COMIT EJECUTIVO
Andrs acua
Rodrigo vera
Manuel castro
Socio Consultora
Tributaria
Socio Consultora en
Riesgo y Gestin
Socio Assurance Revisor

Independiente

Andrs acua
Socio Consultora
Tributaria
Socio de Consultora Tributaria de JS AUDITORES Y CIA. Ha ejercido su

profesin por ms de 20 aos, realizando revisiones
de diagnstico y
cumplimiento tributario a nivel de los impuestos de declaracin mensual y anual,
donde se han identificado riesgos y se han propuesto soluciones prcticas y
ajustadas a la normativa impositiva vigente, con el objeto de minimizar riesgos.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha tenido a su cargo la planificacin y control de auditoras tributarias en
numerosas empresas de diversos rubros, tales como servicios, rea bancaria,
hotelera, de telecomunicaciones, industriales, manufactureras, empresas de
servicios y entre otras. Ha participado en evaluaciones de efectos tributarios
generados en fusiones, divisiones, absorciones de sociedades, reestructuraciones
de sociedades
EDUCACIN
Es Contador Pblico y Contador Auditor de la Universidad Santo Tomas.
.
Profesor de la Universidad Catlica en el Diplomado en Anlisis y Planificacin
Tributaria en el mdulo Tributacin de Empresas. Particip, adems, en la
Universidad Diego Portales en el mdulo Auditora Tributaria

Rodrigo vera
Socio Consultora
en Riesgo y Gestin
Socio Consultora en Riesgo y Gestin de JS AUDITORES Y CIA, experto en el

sector de tecnologa. Ha ejercido su profesin por ms de 20 aos, realizando
numerosos trabajos de auditora y asesora de empresas de los ms diversos
rubros de la actividad econmica, tales como: Minera, Manufactura, Bancos,
Intermediarios Financieros, empresas de servicios.
Su experiencia se focaliza en auditoras y asesoras a diversas empresas tales
como: Codelco, Banco Estado, Coca Cola Company, Entel PCS, Royal & Sun.
EDUCACIN
Es Ingeniero en Ejecucin en Informtica del Instituto Profesional de sistemas. Es
Auditor de Sistemas de Informacin, otorgado por la Informacin Systems Audit
and Control Association
Posee un completo conocimiento de Tecnologas de Informacin y Auditoras de
Sistemas de contabilidad.

Manuel castro
Socio Assurance
Revisor
Independiente (ifrs)
Socio Assurance de JS AUDITORES Y CIA, experto en IFRS

Ha supervisado importantes equipos de trabajo, siendo responsable de las
auditoras y consultoras de negocios y reportes de importantes compaas
Colombianas inscritas en la Bolsa de Nueva York (NYSE).
EDUCACIN
Es Contador Pblico y Auditor de la universidad Nacional De Colombia.

HONORARIOS
Nuestra Firma ha estructurado los honorarios de manera de ser eficientes.

Nuestros honorarios ascendern a $27.000.000 VEINTI SIETE MILLONES DE
PESOS M/cte mas impuesto al valor agregado qu3e sern pagaderos en dos
cuotas, el primer pago ser el 31 de septiembre de 2014 y el segundo en
diciembre de 2014 al finalizar y dictaminar los resultados. estos no incluyen gastos
generados por transportes, hospedaje y alimentacin, los cuales sern cubiertos
por la empresa.


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EXPERIENCIA DEL EQUIPO E

CONSULTORES EXPERTOS EN EL RUBRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

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UN EQUIPO DE ESPECIALISTAS EN RIESGO FINANCIERO

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NUESTRO TRABAJO PARA LA AUDITORA DEL REA DE IMPUESTOS

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Debido a que estas normas estn en constante cambio y revisin y su aplicacin

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De acuerdo a nuestro conocimiento de sus negocios y operaciones, y a la

VALOR AGREGADO PARA ISAGEN

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Entender el alcance de los

Con visin de futuro

Miembros del equipo de

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Analiza el riesgo desde los

Evala y relaciona los

Proyecto bajo control

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Todos los miembros de

[PROPUESTA DE AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS] 1 de septiembre de 2014

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Anlisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas

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REQUISITOS DE INFORMACIN PARA NUESTRO

Para efectos de ejecutar adecuadamente el programa general descrito

Organigramas actualizados del grupo.

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Socio Assurance Revisor

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