SERVICIO DE

DECLARACIONES Y
PAGOS
(PAGO REFERENCIADO)
Inicialmente denominado
Proyecto Plataforma
Enero 2012

TEMARIO

Marco Legal
Estructura de la declaracin
Declaraciones Complementarias

Presentacin de declaraciones y pagos

Ingresar al Servicio de declaraciones y pagos,
Subservicio de declaraciones de pago, Declaracin de
pago
Seleccionar el periodo a declarar y tipo de declaracin
(en lnea o fuera de lnea)
El
programa
automticamente
mostrar
las
obligaciones de los impuestos que tenga registradas
ante el RFC
Capturar los datos
Enviar la declaracin por internet en el portal del SAT.
Regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012

El SAT enva acuse de recibo electrnico de la

informacin recibida
Cuando haya cantidad a cargo, el acuse incluir el
importe total a pagar, la lnea de captura y la fecha lmite
de pago
El importe a pagar deber cubrirse por transferencia
electrnica de fondos mediante lnea de captura en el
portal del banco y ste enviar el Recibo Bancario de
Pago de Contribuciones Federales
Se considera cumplida la obligacin de pago cuando:
Enven la declaracin al SAT y
Efecten el pago.
Regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012

COMPARACION

ESTRUCTURA

Se debe efectuar por cada grupo de obligaciones fiscales que tengan la

misma periodicidad y la misma fecha de vencimiento

ESTRUCTURA

ESTRUCTURA

FLUJO

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS

MODIFICACIN DE OBLIGACIONES

OBLIGACIN NO PRESENTADA

DEJAR SIN EFECTO OBLIGACIN

DECLARACIONES Y
PAGOS
GUIA
PARA PERSONAS
MORALES DEL
REGIMEN GENERAL
DE LEY

El servicio de declaraciones y pagos permite

presentar declaraciones provisionales o
definitivas correspondientes a los periodos de
2002 a la fecha, del Impuesto Sobre la Renta
(ISR), Impuesto Empresarial a Tasa nica
(IETU), Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
(IEPS), entre otros, tanto normales como
complementarias (siempre y cuando en el caso
de complementarias, la normal se haya
presentado a travs de este mismo servicio).

El llenado de las declaraciones de 2009 a 2011, se realiza en

cualquiera de sus dos modalidades:
En Lnea.- Consiste en realizar la captura de la informacin
estando conectado a Internet; sin necesidad de descargar algn
software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en
su caso, efectuar el pago en el portal bancario.
Fuera de Lnea.- Consiste en descarga un formulario electrnico
en la computadora a fin de poder capturar la informacin sin
estar conectado a Internet; hasta generar un archivo que
posteriormente ser enviado a travs del portal del SAT.
Tratndose de declaraciones de 2008 y anteriores invariablemente se
presentarn en lnea.
A fin de conocer cmo funciona el nuevo servicio de Declaraciones
y Pagos se ha desarrollado a manera de ejemplo la presente Gua
Prctica.

INFORMACIN GENERAL
REQUISITOS PARA INGRESAR AL SERVICIO

Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CIECF)

DECLARACIN NORMAL
Para guiarlo paso a paso en la presentacin de su declaracin se utilizar a manera
de ejemplo los datos de la empresa La Mexicana, S.A. de C.V., con domicilio en
Guadalajara, Jalisco, quien nos proporciona la siguiente informacin:
RFC: LME981219PT2
CIEC Fortalecida: LME98121
Obligaciones registradas:
ISR, personas morales
ISR, retenciones por salarios
Impuesto al valor agregado
Impuesto empresarial a tasa nica
Impuesto especial sobre produccin y servicios por
bebidas energetizantes
Declaracin: Normal
Periodo: Enero
Ejercicio: 2011

INGRESO AL SERVICIO

CAPTURA

Ingresos nominales del mes

350,000

Total de ingresos nominales

350,000

Coeficiente de utilidad
Utilidad fiscal pago provisional

Base gravable del pago prov.

ISR causado

12,600

Impuesto del periodo

12,600

Diferencia a cargo

12,600

Impuesto a cargo

12,600

0.12
42,000

42,000

A cargo

12,600
Total de aplicaciones

5,020
12

Total de contribuciones

12,600

Subsidio para el empleo

3,000

Compensaciones

Cantidad a cargo

7,580

Cantidad a pagar

7,580

2,020

A cargo

12,600

Total de aplicaciones

5,020
12

Total de contribuciones

12,600

Subsidio para el empleo

3,000
Cantidad a cargo

Compensaciones

7,580

2,020

Cantidad a pagar

7,580

R1
ISR personas morales
Cantidad a pagar

$ 7,580

Total a pagar en efectivo

$ 7,580

A cargo

2,600

Fecha del pago realizado

con anterioridad

Total de contribuciones

12

2,600

Cantidad a cargo

2,600

Cantidad a pagar

2,600

R1
ISR personas morales
Cantidad a pagar en efectivo $ 7,580
R12
ISR retenciones por salarios
Cantidad a pagar en efectivo $ 2,600
R54
Impuesto Empresarial a Tasa nica

Total a pagar en efectivo

$ 10,180

Ingresos percibidos

350,000

350,000

Ingresos gravados

350,000

350,000

Ingresos gravados

350,000

350,000

Deduccin por adquisicin de bienes

105,000

105,000

5,100

5,100

Total de deducciones

110,100

110,100

Base gravable del pago provisional

239,900

239,900

Otras deducciones autorizadas

Impuesto causado del

periodo que declara
Acred. por sueldos y salarios
grav. periodo que declara
Acred. por apor. S.S

41,982

Acred. P.P. del ISR ent. ante

ofnas.aut. del periodo que declara

9,600

Impuesto a Cargo (1a diferencia)

28,357

3500
525

Impuesto a Cargo

Monto total Sueldos y Salarios

gravados periodo que declara
Monto total S.S. patronales
pagadas periodo que declara
Monto total P.Prov. del ISR
enterados oficinas autorizadas

28,357

20,000

3,000
9,600

A cargo

28,357

Cantidad a cargo

Total de contribuciones

Fecha del pago realizado con

anterioridad

28,357

28,357

12

Cantidad a pagar

28,357

R1
ISR personas morales
Cantidad a pagar en efectivo $ 7,580
R12
ISR retenciones por salarios
Cantidad a pagar en efectivo $ 2,600
R54
Impuesto Empresarial a Tasa nica
Cantidad a pagar en efectivo $ 28,357
R21
Impuesto al Valor Agregado

Total a pagar en efectivo

$ 38,537

Total de los actos o actividades

pagados a la tasa del 16% del IVA

110,100

Monto a Detallar: 110,100

Intereses pagados a la tasa del 16%

Regalas pagadas entre partes relacionadas
a la tasa del 16%

0
0

Otros actos o actividades pagados

a la tasa del 16%
Total de los actos o actividades
pagados a la tasa del 16%

110,100
110,100

Total de IVA de actos o actividades

pagados a la tasa del 16%

17,616

IVA de bienes utilizados indist. para realizar

actos o actos grav. y actos y activ. por el que
no esta obligado al pago del impuesto

Total de IVA trasladado al contrib.

(Efectivamente pagado)

17,616

17,616

Total de IVA acreditable del periodo

17,616

Valor de los de actos o actividades

gravados a la tasa del 16%

350,000

Cantidad a cargo

38,384

Saldo a favor del periodo

Suma de los actos o actividades

gravados

350,000
Diferencia a cargo

Impuesto causado

56,000
Impuesto a cargo

Total de IVA acreditable

38,384

17,616

Monto a Detallar: 350,000

Intereses cobrados a la tasa del 16%
Regalas entre partes relacionadas
a la tasa del 16%

38,384

Otros actos o actividades gravados

a la tasa del 16%
Total de los actos o actividades
gravados ala tasa del 16%

350,000
350,000

A cargo

38,384

Total de contribuciones

38,384

Cantidad a cargo

Cantidad a pagar

38,384

38,384

R1
ISR personas morales
Cantidad a pagar en efectivo $ 7,580
R12
ISR retenciones por salarios
Cantidad a pagar en efectivo $ 2,600
R54
Impuesto Empresarial a Tasa nica
Cantidad a pagar en efectivo $ 28,357
R21
Impuesto al Valor Agregado
Cantidad a pagar en efectivo $ 38,384
R73
IEPS por bebidas energetizantes

Total a pagar en efectivo

$ 76,921

Total de los actos o actividades de

bebidas energetizantes

100,000

Total de los actos o actividades

gravados de bebidas energetizantes

100,000

Impuesto causado por los actos o

actividades de bebidas energetizantes

IEPS Acreditable por importacin

de bebidas energetizantes

25,000

5,000

Impuesto a cargo de bebidas

energetizantes

20,000

A cargo

20,000

Cantidad a cargo

Total de contribuciones

20,000

20,000

Cantidad a pagar

20,000

R1
ISR personas morales
Cantidad a pagar en efectivo $ 7,580
R12
ISR retenciones por salarios
Cantidad a pagar en efectivo $ 2,600
R54
Impuesto Empresarial a Tasa nica
Cantidad a pagar en efectivo $ 28,357

R21
Impuesto al Valor Agregado
Cantidad a pagar en efectivo $ 38,384
R21
IEPS por bebidas energetizantes
Cantidad a pagar en efectivo $ 20,000

Total a pagar en efectivo

$ 96,921

Una vez recibida la declaracin por el SAT, se emite el

acuse de recibo el cual contendr, entre otros:
Fecha y hora de presentacin
Nmero de operacin
Sello digital
Lnea de captura (slo cuando haya pago)
Vigencia o Fecha lmite de pago
Importe total a pagar
Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr
por cumplida hasta que se efecte el pago a travs del
portal bancario.
Para guardar o imprimir el acuse de recibo, de clic en

CASOS
ESPECIALES

OBLIGACIONES NO REGISTRADAS
EN EL SERVICIO DE
DECLARACIONES Y PAGOS

Cuando no aparezca registrada en el

servicio de declaraciones y pagos
alguna obligacin fiscal que se deba
presentar de manera peridica, qu
se debe hacer para incorporar dicha
obligacin?

Actualice su situacin fiscal mediante el

siguiente procedimiento:
Ingrese al portal de SAT / Mi portal /
Servicios por Internet / Cambio de
situacin fiscal / Actualizacin de
obligaciones
para
aumentar
su(s)
obligacin(es) de acuerdo al caso particular
del contribuyente.
Servicios a travs de Mi portal

ACTUALIZACIN Y RECARGOS
El servicio de declaraciones y pagos no efecta
el clculo en forma automtica de actualizacin
y recargos del impuesto a cargo con motivo de
pago extemporneo, por lo que el contribuyente
debe calcular estos importes y capturarlos
manualmente.
Regla II.2.8.5.3., fraccin III de la RMF 2012

REGISTRO DE DEVOLUCIONES,
DESCUENTOS O BONIFICACIONES EN
EL IETU
En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan
mercanca, realice descuentos o bonificaciones por medio
de notas de crdito; tendr que sumar dichas cantidades a
sus deducciones para efectos del IETU.
Ahora bien, en el supuesto de que el contribuyente reciba
bonificacin por la devolucin de mercanca o descuentos
por medio de las notas de crdito tendr que sumar dichas
cantidades a sus ingresos para efectos de IETU.
Artculos 2, segundo prrafo y 5, fraccin III de la LIETU.

REGISTRO DE DEVOLUCIONES,
DESCUENTOS O BONIFICACIONES EN
EL IVA
Se capturan en los campos Otras
cantidades a cargo del contribuyente y
Otras cantidades a favor del contribuyente,
respectivamente.

Artculo 7 de la LIVA.

REGISTRO DE LAS RETENCIONES

DEL IVA
En la seccin Determinacin del Impuesto
al valor Agregado capture en los renglones
de Otras cantidades a cargo del
contribuyente (impuesto retenido a enterar)
o en Otras cantidades a favor del
contribuyente (impuesto retenido en el mes
anterior, que se acredita).
Servicio de Declaraciones y Pagos y artculo 5,
fraccin IV de la LIVA.

CMO REGISTRAR LA
DISMINUCIN DE PAGOS
PROVISIONALES EN EL ISR
El monto que se autorice para
disminuir en pagos provisionales
deber anotarse en el campo de
Otras cantidades a favor del
contribuyente.

PRIMER PAGO TRIMESTRAL DE LAS

PERSONAS MORALES EN EL SEGUNDO
EJERCICIO AL DE INICIO DE ACTIVIDADES
Cmo presentarn las personas morales los pagos
provisionales del ISR tratndose del ejercicio siguiente
al de inicio de actividades ya que no acepta marzo?

Por el periodo enero-marzo es una declaracin

trimestral y por lo tanto se debe seleccionar
trimestral.
Artculo 14, fraccin I, penltimo prrafo de la LISR y
Servicio de Declaraciones y Pagos.

AVISO DE CAMBIO DE SITUACIN FISCAL

(AUMENTO DE OBLIGACIONES FISCALES)
RETROACTIVO

Existe la opcin de presentar un

aviso de cambio de situacin fiscal
(aumento de obligaciones fiscales)
con fecha retroactiva y que impacte
inmediatamente la obligacin en el
servicio?

AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIN FISCAL EN EL RFC
S, est abierta la opcin para presentar el aviso de
cambio de situacin fiscal (aumento de
obligaciones fiscales) retroactivo, siempre y
cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de
operaciones del contribuyente, se actualiza su
informacin en el padrn de contribuyentes y al
ingresar al servicio de declaraciones y pagos se
muestran inmediatamente las nuevas obligaciones.

Si por error no se present la

declaracin y el pago
correspondiente en el servicio de
declaraciones y pagos Se debe
presentar una declaracin
complementaria en el citado
servicio?

SERVICIO DE DECLARACIONES
Y PAGOS
No es necesario presentar declaracin
complementaria, el SAT registra las
declaraciones y los pagos en los trminos en
que fueron presentados. Sin embargo, debe
presentar las siguientes declaraciones (a
partir del mes vigente) en el nuevo servicio
de declaraciones y pagos.

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A
PRESENTAR DECLARACIONES EN EL
SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS

Por qu al ingresar a mi portal, en el

apartado de Declaraciones y Pagos, aparece
el siguiente mensaje?
Seor Contribuyente, su usuario an no se
encuentra habilitado para operar la
funcionalidad de Declaraciones y Pagos

Porque en la pgina de internet del SAT se

publicaron los contribuyentes obligados a utilizar
el servicio de declaraciones y pagos, por lo que no
aplicara a los que no estn obligados.

PRESENTACIN DE LOS PAGOS

PROVISIONALES O DEFINITIVOS
ANTERIORES A JULIO DE 2002

Se debern realizar utilizando las

formas oficiales vigentes hasta esa
fecha.
Regla II.2.9.4. de la RMF 2012 y artculo 31 del CFF.

DECLARACIONES SIN PAGO EN EL

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS

Cmo se presenta la declaracin

informativa de razones por las
cuales no se realiza el pago de
impuestos en el servicio de
declaraciones y pagos?

Presentando la declaracin de pago

provisional o definitivo que corresponda,
a travs del Servicio de Declaraciones y
Pagos, llenando nicamente los datos
solicitados por el mismo.

Regla II.2.8.5.2. de la RMF 2012 y

artculo 31, sexto prrafo del CFF.

FECHA DE CAPTURA CUANDO

SE COMPENSE EL IDE

Qu fecha se captura dentro del

detalle de compensaciones cuando
se compense el IDE?

La sealada en la constancia que emitan

las instituciones del sistema financiero.

Artculo 4, fraccin V de la LIDE.

Artculo 4, fraccin V de la LIDE.

FECHA DE CAPTURA CUANDO SE

COMPENSE EL IDE Y NO SE TENGA LA
CONSTANCIA DE RETENCIN

Qu fecha se debe capturar dentro

del detalle de compensaciones,
cuando no se cuenta con la
constancia que emite la institucin
del sistema financiero con el monto
del IDE recaudado?

Los estados de cuenta que las instituciones del

sistema financiero expidan a los
contribuyentes, podrn ser considerados como
constancias de recaudacin del IDE, siempre
que contengan la informacin y los datos
establecidos en el Anexo 1, rubro A, numeral 7
de la RMF y se captura la fecha del estado de
cuenta.

Regla I.7.21. de la RMF 2012

COMPENSACIN DEL SALDO A

FAVOR ANUAL DEL IETU
CONTRA LOS PAGOS
PROVISIONALES DEL ISR

Se puede compensar el saldo a

favor anual del IETU contra los
pagos provisionales del ISR?

S, el servicio de declaraciones y pagos permite

compensar los saldos a favor anuales de IETU,
contra las obligaciones provisionales de ISR propias.

Regla I.4.3.2. de la RMF 2012

COMPENSACIN DEL SALDO A

FAVOR DE IVA CONTRA EL PROPIO
IMPUESTO DE MESES ANTERIORES

Cmo se efecta la compensacin

del saldo a favor de IVA, contra el
propio impuesto, de meses anteriores
en el servicio de declaraciones y
pagos?

Presente declaracin complementaria aplicando el

monto a favor contra la cantidad a cargo que se
tenga en la declaracin anterior.
Criterio Normativo 101/2011/IVA de conformidad
con los artculos 6o., de la Ley del Impuesto al
Valor Agregado y 23 del Cdigo Fiscal de la
Federacin, el saldo a favor del impuesto al valor
agregado de un mes posterior podr compensarse
contra el adeudo a cargo del contribuyente por el
mismo impuesto correspondiente a meses
anteriores, con su respectiva actualizacin y
recargos.

COMPENSACIN DEL SALDO A

FAVOR DEL IVA EN LA MISMA
DECLARACIN DEL PERIODO CONTRA
OTRO IMPUESTO

Se puede compensar el saldo a

favor del IVA en la misma
declaracin del periodo contra
otro impuesto?

S, primeramente presente la declaracin

en la que se manifieste el saldo a favor del
IVA y la Declaracin Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT) y
posteriormente presente la declaracin
complementaria de Obligacin no
presentada para compensar el saldo a
favor contra el impuesto deseado con el
mismo periodo.
Regla I.2.3.2. de la RMF 2012

Por su atencin:
mil gracias !