Qu es Presupuesto por Resultados (PpR)?

Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestin pblica que vincula la
asignacin de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que
requiere de la existencia de una definicin de los resultados a alcanzar, el compromiso
para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos
internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de
informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as
como la rendicin de cuentas.
El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a travs de los
programas presupuestales, las acciones de seguimiento del desempeo sobre la base de
indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestin, entre otros instrumentos que
determine el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de
Presupuesto Pblico, en colaboracin con las dems entidades del Estado.
En el caso de Per, el Presupuesto por Resultados (PpR) se rige por el Captulo IV
Presupuesto por Resultados (PpR) en el Ttulo III, Normas Complementarias para la
Gestin Presupuestaria, de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
Presupuesto por Resultados es una manera diferente de realizar el proceso de
asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del Presupuesto Pblico.
Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones
(pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en lneas de gasto o
insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que stos requieren y
valoran.
El cambio en Presupuesto por Resultados:

De las instituciones a los resultados que valora y requiere el ciudadano: en la lgica

tradicional, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones
presupuestarias en funcin de las instituciones, mientras que en la lgica del Presupuesto
por Resultados (PpR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en funcin de
los resultados.
De los insumos a los productos: tradicionalmente se asigna el presupuesto segn los
insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servicios, etc.), que se enmarcaban
bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR)
esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas,
libros distribuidos, etc.), segn estructuras de costos y modelos operativos.
Del incrementalismo a la cobertura de productos: bajo el enfoque Presupuesto por
Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos segn coberturas de productos y
despus se distribuye por instituciones segn el papel que desempean. En tal sentido, la
aplicacin de esta metodologa obliga a desarrollar estructuras de costos y a calcular
costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, informacin esencial para
cuantificar lo que cuesta un producto y despus distribuir el presupuesto por instituciones.

Del control financiero a la efectividad del Estado: se involucra en acciones que propicien
una gestin efectiva del Estado, yendo ms all del simple control financiero que se
reduce a verificar si se gast lo asignado segn los marcos normativos.

ACTIVIDADES PRIORITARIAS A FAVOR DE LA INFANCIA E

INDICADORES SELECCIONADOS
Presentacin
El siguiente cuadro contiene una relacin de indicadores seleccionados, asociados a las
Actividades Prioritarias a favor de la Infancia, segn estas fueron contempladas en la Ley de
Presupuesto vigente. Como se seala en la Ley, el proceso de presupuesto por resultados se
inicia y da prioridad a dichas actividades.
El listado de indicadores ha sido trabajado tomando como punto de partida lo trabajado desde
fines del 2006 en el marco de la Mesa de Concertacin y los indicadores consignados en los
anexos de la Directiva para la Programacin y Formulacin del presupuesto de los Programas
Estratgicos en el marco del Presupuesto por Resultados; aprobada por RD N 027-2007-EF/76.01
Los indicadores seleccionados, han sido priorizados considerando dos criterios: a) su relacin
con los factores ms directamente asociados con las actividades a favor de la infancia priorizadas
por la Ley y b) su viabilidad prctica a la hora de formular los presupuestos regionales y
sectoriales para el ao fiscal 2008.
Asimismo, los indicadores han sido enfocados, en la mayora de los casos, a las zonas rurales
que es donde se presentan las principales brechas en estas actividades, segn lo seala tambin
la Ley de Presupuesto.
Es de sealar que en el caso de las actividades prioritarias vinculadas a educacin, se ha visto
por conveniente presentar de manera diferenciada las actividades prioritarias distinguiendo entre
educacin inicial y primaria de menores. Ello para facilitar la concordancia con los clasificadores
de gasto adoptados por el MEF para estas actividades.
Finalmente es de subrayar que se trata de una propuesta de trabajo, en consulta, y por ende
sujeta a cambios.
10

Indicadores para
actividades prioritarias, con
enfoque en zonas rurales
Actividades prioritarias10
Atencin de la mujer gestante

Atencin del neo nato menor de

29 das
Atencin del menor de 5 aos

Atencin de EDAs e IRAs

Indicadores seleccionados segn Metas

Presupuestales11
33172. Atencin prenatal reenfocada.
PROPORCIN DE GESTANTES CON 6 ATENCIONES
PRENATALES / TOTAL DE GESTANTES ESPERADAS
(URBANO/RURAL)
33317. Gestante con suplemento de hierro y acido flico.13
N DE GESTANTES QUE RECIBIERON SUPLEMENTO DE
HIERRO Y ACIDO FLICO SEGN NORMA / TOTAL DE
GESTANTES ESPERADAS
33295. Atencin del parto normal.
N DE PARTOS INSTITUCIONALES EN GESTANTES
PROCEDENTES DE ZONAS RURALES / N TOTAL DE
PARTOS ESPERADOS EN LA ZONA RURAL.
33304 : Acceso al sistema de referencia institucional
PORCENTAJE DE PARTOS COMPLICADOS ATENDIDOS
EN EESS CON FONB
33305. Atencin del recin nacido normal.
N DE RECIEN NACIDOS ATENDIDOS EN EESS SEGN
PROTOCOLO / TOTAL DE RECIEN NACIDOS
ESPERADOS.
33251 Familias que aplican hbitos saludables
NMERO DE FAMILIAS RURALES CAPACITADAS (EN
BASE A GUIAS MINSA)/ TOTAL DE FAMILIAS RURALES
33254. Nios con vacuna completa
N DE NIOS MENORES DE 5 AOS CON ESQUEMA DE
VACUNACIN COMPLETA DE ACUERDO A EDAD/
TOTAL DE NIOS Y NIAS MENORES DE 5 AOS
33255. Nios con CRED completo segn edad.
N DE NIOS MENORES DE 3 (o 5)AOS CON CRED
COMPLETO / POBLACIN DE MENORES DE 3 (o 5)
AOS.
33256. Nios con suplemento de hierro y vitamina A.
N DE NIOS MENORES DE 36 MESES CON
SUPLEMENTO DE HIERRO / POBLACIN DE MENORES
DE 3 AOS.
33311. Atencin IRA
N DE EPISODIOS DE IRA ATENDIDOS EN EESS / TOTAL
DE EPISODIOS DE IRA ESPERADOS.
33312. Atencin EDA
N DE EPISODIOS DE EDA ATENDIDOS EN EESS / TOTAL
DE EPISODIOS DE EDA ESPERADOS.
33315 Atencin de otras enfermedades prevalentes 14
N DE EPISODIOS DE ENFERMEDADES PREVALENTES
ATENDIDOS EN EESS / TOTAL DE EPISODIOS DE
ENFERMEDADES PREVALENTES ESPERADOS.
33414 Atencin de nios/as con parasitosis intestinal.
N DE NIOS DESPARASITADOS SEGN NORMA / N DE
NIOS

Programas Presupuestales
Estratgicos12
Salud Materno Neo natal

Programa Articulado Nutricional

10

Segn lo establecido en las leyes de presupuesto y equilibrio financiero

11

Propuesta trabajada para revisin y validacin. Se han seleccionado indicadores que pueden facilitar el trabajo de
formulacin del presupuesto para el ejercicio fiscal 2008
12

Segn lo establecido en el artculo 5 de la Directiva para la Programacin y Formulacin del presupuesto de los
Programas Estratgicos en el marco del Presupuesto por Resultados. RD N 027-2007-EF/76.01
13
14

Corresponde al Programa Articulado Nutricional

Malaria, dengue etc., segn zonas.

Las brechas en las actividades a favor de la infancia.

Qu son? Cmo establecerlas? Cmo tratarlas?
I.- Aspectos generales
Las brechas son las diferencias que hay entre las demandas o necesidades de la poblacin, de
un lado, y la oferta de servicios con las cuales se cuenta para atender esas demandas o
necesidades, de otro.
Las brechas pueden ser de cobertura y de calidad.
Cobertura: cuando hay un grupo de poblacin no atendida por un servicios
Calidad: cuando el servicio que reciben no cumple con todas las condiciones necesarias
para atender la necesidad que se busca resolver y cuando el servicio no permite que se
alcancen los resultados o logros que se esperan de l.
Es importante tener en cuenta que las brechas se presentan de manera desigual para un mismo
servicio en diversas partes del territorio, de all que es muy importante territorializar el
anlisis; es decir, identificar para cada localidad, provincia y regin, cuales son las brechas ms
importantes que tienen en cada uno de los servicios o actividades prioritarias.

II. Pasos generales a seguir para establecer las brechas y su tratamiento

1. -Estimacin de la demanda
Implica establecer de la mejor manera posible: la poblacin a ser atenida. Responde a las
preguntas tales como: quines son, cuntos son y dnde estn, qu derechos tienen, qu
servicios requieren.
Para ello se deben tenerse en cuenta los siguientes elementos:
Perfil de la poblacin a ser atenida por el servicio o actividad priorizada. Debe describir
los principales rasgos que la caracterizan o distinguen como grupo objetivo del servicio,
y de ser el caso, los sub grupos que la integran.
Nmero y distribucin territorial de la misma. Cuantifica la descripcin de la poblacin
objetivo con atencin a su distribucin en el territorio.
Los derechos que les asisten y las necesidades y problemas que les afectan (y que deben
ser atenidos por el servicio).
De manera complementaria se puede tener en cuenta los recursos o capacidades que
poseen y que pueden permitirles enfrentar los problemas o necesidades a ser atendidos
por el servicio.
2.- Estimacin de la oferta
Implica hacer una caracterizacin de la oferta existente. Y los factores que concurren a ello.
Ello a su vez supone:

 Revisin del marco normativo, protocolos y estndares de calidad que deben tener los
servicios.

 Revisin de los recursos necesarios para cumplir con las normas, protocolos y estndares
de calidad
Descripcin de los niveles de operacin de los servicios existentes, ubicacin y cobertura
de los mismos, e identificacin de los recursos disponibles.
3.- Estimacin de brechas
Deviene del anlisis comparativo de la demanda social y la oferta (pblica y no pblica) para
atender dicha demanda, as como del anlisis de los problemas para la organizacin de la oferta.
Existen diversos casos a tener en cuenta.
a) Entre la poblacin que demanda o requiere el servicio y la atenida sin considerar la calidad
del servicio recibido. (No incorpora un criterio de calidad)
b) Entre la poblacin que demanda o requiere el servicio y la atendida considerando la calidad
del mismo. (Incorpora un criterio de calidad)
c) Entre las demandas de la poblacin asociadas a los derechos que les asisten y sus problemas
y necesidades de un lado y de otro respecto a los estndares normativos. (Compara a nivel
cualitativo las necesidades de la poblacin con los estndares normativos de los servicios)
d) Entre las demandas de la poblacin asociadas a los derechos que les asisten y sus problemas
y necesidades de un lado y los estndares efectivos de prestacin de los servicios de otro.
(Compara a nivel cualitativo las necesidades de la poblacin con los estndares efectivos de
los servicios)
e) Entre el estndar normativo del servicio y el estndar efectivo del mismo. (Permite ver
calidad del servicio desde la perspectiva de la oferta)
f) Entre los recursos existentes y los recursos requeridos para prestar el servicio en condiciones
adecuadas y cumpliendo con la cobertura debida (Brecha financiera).
4.- Tratamiento de las brechas
Implica la definicin de las polticas y planes para el manejo de las mismas. El punto de partida
es por cierto la visibilizacin de las brechas.
Las acciones posibles a seguir son:
a) Revisin evaluativo del servicio efectivo a fin de identificar los problemas para el
cumplimiento de los estndares normativos.
b) Revisin de la asignacin de recursos. Establecimiento de cuadros adecuados de
requerimientos de insumos (costeo por actividad)
c) Revisin del marco normativo para adecuarlo a los requerimientos de la demanda y/o a
los recursos disponibles.
d) Revisin de organizacin y procesos para mejorar calidad de servicio
e) Ampliacin de los recursos para ampliacin de la oferta segn modelo optimizado de
intervencin, hasta cerrar las brechas.
f) Revisin de las restricciones por el lado de la demanda para acceso/ uso de los servicios.
Definicin de estrategias de apoyo a demanda.

21

ANEXO IV
Ejercicio prctico simplificado para estimar
demandas sociales y costo de su atencin
Podemos querer datos exactos pero ellos no existen e incluso es imposible que puedan
existir antes que ocurran los acontecimientos. Por ello, la estimacin de la demanda es
el proceso a travs del cual identificamos el mejor dato posible respecto al tema o
problema que queremos resolver.
Esta seccin presenta algunos ejercicios prcticos simplificados para estimar la
demanda que debera ser atendida en algunos servicios o actividades esenciales del
estado para el bienestar de la infancia. Para ello se han tomado las actividades
consignadas en la Ley de Presupuesto y algunos de los indicadores incluidos en la
Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto de los Programas
Estratgicos en el marco del Presupuesto por Resultados (RD N 027-2007-EF/76.01)
Los ejercicios han sido trabajados con informacin para el 2005, agregada a nivel
nacional y des agregada a nivel departamental como primer paso en el esfuerzo de
territorializar la demanda. El ejercicio se puede repetir para cada regin o
departamento tomando como unidades territoriales las provincias y/o los distritos.
Es importante sealar que no hay informacin disponible para algunas variables a
nivel provincial o distrital y que en otras, los niveles o mrgenes de error o de
confiabilidad de la informacin se incrementan conforme desagregamos la informacin
hacia lo provincial y distrital. Pese a ello, en el punto de partida en el que nos
encotramos como pas: alguna informacin es mejor que ninguna informacin; y si
acompaamos los procesos con mejoras significativas en los sistemas de informacin
de gestin, podemos esperar en un tiempo relativamente corto contar con mejores
bases de datos para las tareas a realizar.
1.- Estimacin de la demanda para actividades vinculadas a control del embarazo, y parto
institucional.
Cuntos embarazos y partos se van a producir en el 2008? o
Cuntos nios y nias van a nacer en el 2008 y debern ser atendidos en su primer mes
de vida, habr que emitirles registro de nacimiento y otorgarles su cdigo nico de
identidad?
Estas preguntas no tienen respuesta exacta. El tema es: cmo establecer una proyeccin
razonable para poder calibrar las fuerzas que se requieren para atender a los embarazos, partos,
nacimientos y dems atenciones que ello va a implicar en el 2008?
Dado que todava no se ha realizado el nuevo censo, existen dos opciones bsicas para la
preparacin del proyecto de presupuesto para el 2008: se trabaja con las proyecciones del censo
de 1993 o con el censo del 2005; salvo que un distrito o provincia cuente con
22

algn censo propio. Para fines de este ejercicio hemos optado por la informacin del Censo del
2005.
Hemos tomado como nmero clave para responder a estas preguntas: las nias y nios menores
de un ao; y usado la misma informacin para estimar partos y embarazos. Esta decisin tiene
diversas observaciones posibles entre ellas:
La omisin o error censal.
La mortalidad infantil en menores de un ao.
La ocurrencia de partos mltiples
No todos los embarazos terminan en un parto.
De acuerdo a la ltima informacin disponible en el 2005 la poblacin menor de 1 ao era del
orden de los 512 mil habitantes en el pas. Si asumimos que estos nacimientos se han
distribuido de manera homognea entre los 12 meses del ao, el promedio de nacimientos mes
es del orden de 42 mil, con ello podramos calcular los requerimientos mes a mes.
De acuerdo a los protocolos del sector salud, cada mujer embarazada debera:
Tener 6 controles a lo largo de su embarazo.
Recibir suplemento de hierro y acido flico
Vacuna diftotetnica (2 dosis)
Debera tener un parto institucional asistido por personal calificado
Dos controles post natales
Para fines del ejercicio no vamos a considerar las vacunas y vamos a asumir que todos los
partes son partos normales y sin complicaciones.
Digamos que segn la informacin disponible los costos de estas actividades son:
S/. 60 por control del embarazo o post parto
S/. 110 por parto institucional
S/. 18 por suplemento de hierro y acido flico
El Cuadro A1 proyecta la demanda total para reas rurales por departamento.
Clasifiquemos nuestros gasto segn la cadena funcional programtica hasta e nivel de meta
presupuestaria, y recordemos el indicador.

Ejemplo para Control del Embarazo

Corresponde al Programa Estratgico: 2.Salud Materno Neo Natal
Funcin: 14 Salud y Saneamiento.
Programa: 069 Salud Materno Neo Natal.
Sub Programa 0198 Salud Materno Neo Natal .
Actividad: 1. 0433488 Reduccin de la Morbilidad y Mortalidad Materna.
Meta Presupuestaria: 33172 Atencin prenatal reenfocada.
Indicador: PROPORCIN DE GESTANTES CON 6 ATENCIONES PRENATALES / TOTAL DE GESTANTES
ESPERADAS En el ejemplo estamos cubrindole 100%.

QU ES PRESUPUESTO POR
RESULTADOS?

Es una estrategia de gestin pblica que permite vincular la asignacin de recursos

presupuestales a bienes y servicios (productos) y a resultados a favor de la poblacin, con
la caracterstica de permitir que estos puedan ser medibles. Para lograrlo es necesario un
compromiso.

QU DIFERENCIAS HAY ENTRE EL

PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y LOS
MODELOS ANTERIORES DE PRESUPUESTO?
La aplicacin de la estrategia PpR, a diferencia del modelo tradicional de presupuesto,
requiere avanzar en el cumplimiento de lo siguiente:
Superar la naturaleza inercial de los presupuestos tradicionales para pasar a cubrir
productos que benefician a la poblacin.
Entidades verdaderamente comprometidas con alcanzar sus resultados propuestos.
Responsabilidad en el logro de resultados y productos que posibilite la rendicin de
cuentas.
Produccin de informacin de desempeo sobre resultados, productos y el costo de
producirlos.
Hacer uso de la informacin generada en el proceso de toma de decisiones de
asignacin presupuestaria, y hacerlo con transparencia hacia las entidades y los
ciudadanos.

CMO SE APLICA EL PRESUPUESTO POR

RESULTADOS?
Se implementa progresivamente a travs de instrumentos utilizados por las entidades del
Estado en cada fase del ciclo presupuestal (programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin y evaluacin). Estos instrumentos tcnicos son:
Programas presupuestales.
Seguimiento.
Evaluaciones independientes.
Incentivos a la mejora de la gestin.