AUDITORIAS INTERNAS

ELOY LUIS
GARCIA OSPINO AURIS
ROMERO HERNANDEZ LICETH
(INTEGRANTES)

EDWIN
DOCENTE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVA

UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA
VIISEMESTRE
CONTADURIA PUBLICA
RIOHACHA LA GUAJIRA

INTRODUCCIN

En el presente trabajo se puede apreciar el significado de auditoria su

clasificacin.

En cuanto la auditoria interna, el ciclo de auditoria, la planificacin de la

auditoria, el desarrollo de la auditoria los cuales son reunin de apertura,
recopilacin de pruebas, informe y cierre.

y lo referente al informe de auditoria que describe detalles del objetivo de la

auditora, su alcance, los requisitos aplicables.

OBJETIVOS

GENERAL
INDAGAR TODO LO REFERENTE CON EL PROCESO DE AUDIRIA

ESPECIFICOS
CONOCER CON MAYOR PROFUNDIDAD EL MANEJO DE LA AUDITORIA
INTERNA

PROFUNDIZAR HACERCA DEL PROCEDIENTO DE LA AUDITORIA INTERNA

AUDITORIAS INTERNAS
La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo de
personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona,
organizacin, sistema, proceso, proyecto o producto.
Aunque hay muchos tipos de auditora, la expresin se utiliza generalmente para
designar a la auditora externa de estados financieros, que es una auditora
realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros
contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la informacin
contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables.
Pero adems existe una auditoria interna que es un proceso cuya responsabilidad
parte de la Alta Gerencia de las compaas, y se encuentra diseado para
proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la
organizacin. Estos objetivos han sido clasificados en:

Establecimiento de estrategias para toda la empresa

Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas

La funcin de auditora interna ha cambiado notablemente en los ltimos aos,

pasando de una auditoria tradicional orientada a la proteccin de la empresa
(activos) hacia una auditoria enfocada al control de los riesgos, a fin de aumentar
el valor de la organizacin para los accionistas.
Las auditoras surgieron en sus inicios como una actividad interna de la empresa,
pero poco a poco surgieron firmas independientes especializadas es realizarlas.
Existen muchos tipos de auditoras, las ms reconocidas como herramientas
frente a terceros son:

Auditora Financiera
Auditoria corporativa
Auditoria de sistema de gestin de la calidad
Auditoria de sistema de gestin ambiental
Auditoria de riesgos
Auditoria de instalaciones, operaciones, procesos.

PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
No debe confundirse el plan de auditora (agenda de das, horarios y
actividades de la auditora) con la planificacin de la auditora, actividad
que realiza el auditor con la finalidad de tener previstos todos los puntos
que deber auditar y la forma en que lo har.
Para esto es fundamental haber efectuado una detenida lectura de los
documentos del proceso a auditar, lo que ayudar a determinar que partes
del proceso son ms adecuadas para auditar que cosa.
Se comprender mejor cuando describamos la etapa de la auditora
propiamente dicha.
PREPARACION DE LAS AUDITORIAS

La preparacin de la auditora exige un plan, que se debe disear de tal

modo que sea flexible para permitir cambios en la profundidad del estudio,
con base en la informacin recogida durante la auditora y hacer un uso
efectivo de los recursos; debe incluir:
Objetivos y alcance de la auditora.
Los criterios de Auditora
Identificacin de las personas que tengan responsabilidades directas o
significativas con respecto a los objetivos y el alcance.
Identificacin de los elementos del sistema con mayor prioridad para la
auditora.
Los procedimientos para auditar los elementos del S.A.A. apropiados
para la organizacin auditada.
Identificacin de documentos de referencia.
Fecha y lugar donde se va a realizar la auditora.
Identificacin de los miembros del equipo auditor.
Identificacin de las unidades organizacionales por auditar.
Tiempo y duracin esperados para cada actividad principal de la
auditora (Reunin de Apertura, Evaluacin y Reunin de Cierre).
Reuniones con la Gerencia.
Los requisitos de confidencialidad

EJECUCION DE LAS AUDITORIAS

La auditora debe comenzar con la Reunin de Apertura, donde el auditor

lder presenta el equipo auditor, se revisa el alcance y los objetivos de la
auditora, se solicita la participacin del personal responsable por la
gestin de la organizacin auditada, se explica brevemente los mtodos y
procedimientos que van a ser usados, as como la hora y fecha de la
reunin de cierre y se aclara cualquier detalle confuso de la realizacin de
la auditora.

La evidencia objetiva se debe reunir a travs de entrevistas, examen de

documentos, observacin de actividades y condiciones en las reas
respectivas. La informacin reunida a travs de las entrevistas debe ser
probada obteniendo la misma informacin por otras fuentes
independientes, tales como observacin fsica, medidas y registros. Las
Listas de chequeo constituyen la herramienta principal para facilitar y
documentar las investigaciones del auditor.

Todas las observaciones de la auditora deben ser documentadas. Una

vez todas las actividades hayan sido auditadas, el equipo de auditora
debe revisar todas sus
Observaciones para determinar cules deben ser incluidas en el informe
como No Conformidades; las cuales deben ser documentadas en forma
clara y concisa y respaldadas
Por la evidencia. Las No Conformidades deben ser identificadas en
trminos de los requisitos especificados de la Norma o de otros
documentos relacionados con la auditora efectuada.
Al final de la auditora se realiza una reunin de cierre con el auditado para
presentar las observaciones y la informacin preliminar acerca de las No
Conformidades encontradas y entregar algunas sugerencias para las
correspondientes acciones correctivas.

INFORME DE AUDITORIA

El auditor lder/ representante de la Gerencia/Director tiene diez das para

elaborar el Informe de Auditora, que describe detalles del objetivo de la
auditora, su alcance, los requisitos aplicables como base, observaciones
y no conformidades, anlisis del equipo de auditora, identificacin de los
documentos de referencia contra los cuales fue realizada la auditora. El
informe se distribuye a la Gerencia, Jefes de Departamento respectivos,
Directores de Obra y a quienes corresponda, segn el cuadro de
distribucin.

SEGUIMIENTO

El Jefe del Centro de Actividad correspondiente es el responsable de

asegurar que tan pronto como sea posible se tomen las decisiones y se
emprendan las acciones respecto a cualquier observacin o No
Conformidad de acuerdo al procedimiento Manejo de No Conformidades
y Acciones Correctivas-Preventivas.

De acuerdo a la naturaleza de lo encontrado se podr decidir la realizacin

de otras visitas de seguimiento, para verificar que las acciones correctivas
propuestas han sido implementadas y as mismo verificar el resultado de
dichas acciones.

El representante de la Gerencia, el Director de Obra en campo, efectan

un seguimiento a la implementacin de las acciones asociadas con el
informe de auditora, por medio de un control permanente. El resultado del
seguimiento se documenta en los formatos establecidos para tal fin por
cada compaa
REGISTRO
El representante de la Gerencia y/o Director de Obra son responsables
por el control y archivo de los registros de auditoras internas del sistema
de administracin ambiental.

BIBLIOGRAFIA

GLOSARIO

Para tener previo conocimiento de la terminologa empleada en este

procedimiento se hace referencia a la NTC ISO 14050 Trminos y
definiciones.
Se usan especialmente las siguientes definiciones:

Centro de Actividad: constituye una organizacin dentro de la

compaa , para atender una determinada labor.

Auditora Ambiental o del SGSOSI: Un proceso de verificacin

sistemtica y documentado para obtener y evaluar en forma objetiva la
evidencia que permita determinar si las actividades ambientales o de
salud ocupacional/seguridad industrial, los eventos, las condiciones, los
sistemas administrativos especificados, o la informacin acerca de
estos temas cumplen los criterios de la auditora y para comunicar los
resultados de este proceso al cliente.
Equipo Auditor: Grupo de auditores o un auditor individual, designado
para efectuar una auditora. El equipo auditor tambin puede incluir
expertos tcnicos y auditores en etapa de entrenamiento.
Nota: Uno de los auditores del equipo de auditora cumple la funcin de
auditor lder.

Auditado: La organizacin a ser auditada.

Auditor: Es la persona calificada para efectuar auditoras ambientales.
Auditor Lder: Es la persona calificada para dirigir y efectuar auditoras.
Cliente: Es la organizacin que solicita la auditora, a diferencia de la
definicin desde el punto de vista de calidad.

Nota: El cliente puede ser el auditado, o cualquier otra organizacin

que tenga autoridad o el derecho contractual para solicitar una
auditora.

Conclusiones de la Auditora: Juicio profesional u opinin expresada

por un auditor, sobre el tema objeto de la auditora, basado y limitado al
razonamiento que el auditor ha aplicado a los resultados de la auditora.
Criterio de la Auditora: Polticas, prcticas, procedimientos o
requisitos contra los cules el auditor compara la evidencia recolectada
acerca del tema objeto.
Nota: Los criterios pueden incluir, pero no estn limitados a normas,
guas, requisitos organizacionales especficos y requisitos legislativos o
regulatorios.

Evidencia de la auditora: Informacin verificable, registros o

declaraciones de
hecho.
Nota: La evidencia de la auditora, que puede ser cualitativa o
cuantitativa, es usada por el auditor para determinar si los criterios de la
auditora se renen.

La evidencia de la auditora est tpicamente basada en entrevistas,

examen de documentos, observacin de las actividades y condiciones,
resultados de mediciones, ensayos u otros medios especificados dentro
del alcance de la auditora.
Hallazgos de la Auditora: Los resultados de la evaluacin de la
evidencia de auditora recolectada, comparados con los criterios de
auditora acordados.
Nota: Los hallazgos suministran la base para el informe de auditora.

NCR : Reporte de No Conformidad.

CONCLUSIONES

Conclusin
Como resultado de nuestra investigacin puedo concluir que la auditoria examen
crtico que realiza una persona o un grupo de personas independiente al sistema
que se va auditar esta se realiza organizaciones personas producto o proyecto.
La auditoria se clasifica en interna, auditoria externa, auditora financiera,
auditora ambiental entre otras.
La auditoria interna es una actividad en la cual se evala la entidad siendo esta un
servicio de la misma entidad estos informes son de circulacin interna y no tiene
transcendencia a los terceros pues ya que no se produce bajo la figura de fe
pblica. Ella se da por medio de la planificacin en este punto es donde el auditor
realiza esta actividad con el fin de tener previstos todos los puntos que deber
auditar y de forma lo har
.
En la preparacin el auditor debe disear un plan donde le permita realizar
cambios en la medida que se realice el estudio.
En la ejecucin o el desarrollo de la auditoria encontramos el informe de apertura
es all donde el auditor lder da a conocer su equipo auditor o de trabajo.
Luego las evidencias que se renen a travs de entrevistas, examen de
documentos, observacin de actividades y condiciones en las reas respectivas la
herramienta principal para el auditor es la lista de chequeo ya que le facilita su
investigacin.
En el informe el auditor describe detalles del objetivo de la auditora, su alcance,
los requisitos aplicables como base, observaciones y no conformidades, anlisis
del equipo de auditora, identificacin de los documentos de referencia contra los
cuales fue realizada la auditora.

Auris Garcia
Ya qu