PER Ministerio

de Economa y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Direccin
General de Presupuesto Pblico
El Sistema Nacional
de
Presupuesto
Gua Formulacin del
Presupuesto Multianual
del Gasto Pblico (201!
201"#
$ireccin General del Presupuesto
Pblico
Setiembre
2012
P%ESEN&'()
*N
a poltica !iscal se traduce en el presupuesto del Estado" y sus
componentes" el
#asto pblico y los impuestos" para ase#urar y mantener la
sostenibilidad" ayudar a
la estabilidad econmica" y re$e%ar la deseada asi#nacin de los
recursos& 'l ser el
Presupuesto Pblico" instrumento principal de la poltica !iscal" a tra()s
del cual se asi#nan recursos y se determinan #astos" *ue
permitan cumplir de la me%or
manera las !unciones del Estado y cubrir los ob%eti(os trazados en
los planes de
poltica econmica y social" es importante *ue ten#a una
perspecti(a multianual" *ue permita enmarcar el presupuesto por
resultados a un en!o*ue ampliado de
#estin por resultados y (incularlos al cumplimiento de los ob%eti(os
de polticas nacionales de mediano y lar#o plazo" manteniendo la
disciplina !iscal&
a perspecti(a multianual del presupuesto pblico permitir+ establecer
los lmites
de #asto #lobales" as como el de las #randes polticas" concordante
con la situacin econmica y !iscal y los ob%eti(os de #obierno"
materializado a tra()s de los pro#ramas presupuestales&
'simismo" permitir+ conocer la incidencia de la pro#ramacin
presupuestal de la in(ersin pblica con su correspondiente #asto
en operacin y mantenimiento" en los presupuestos de los si#uientes
a,os -scales&
En lnea con dic.o ob%eti(o" el Ministerio de Economa y
Finanzas a tra()s de la Direccin General de Presupuesto
Pblico" pone a disposicin de las entidades pblicas la presente
#ua para la elaboracin del Presupuesto Multianual del /ector
Pblico" *ue constituyedisposiciones complementarias
a las normas de Pro#ramacin y Formulacin
del Presupuesto del /ector Pblico" re#ulado por el artculo 012 de
la Directi(a 32 445674076EF814&40" Directi(a para la Pro#ramacin
y Formulacin del Presupuesto del /ector Pblico&
9omo una primera etapa se reco#e las proyecciones de #astos
de cuatro a,os !iscales deslizante" sobre la base del proyecto de
presupuesto 740: presentado al 9on#reso de la Repblica& Este
reco#e los estimados de costo de los pro#ramas presupuestales
y proyectos contemplados en el mencionado proyecto de
presupuesto" para los tres a,os si#uientes" con el detalle de
sus pro#ramas presupuestales y los correspondientes indicadores
de resultados" tambi)n con estimaciones de cuatro a,os&
$ireccin General de Presupuesto
Pblico
Marco +e,al de la Pro,ramacin Presupuestaria
Multianual
/e#n el artculo ;<V de la ey 32 7=500" ey General del
/istema 3acional de
Presupuesto" el proceso presupuestario debe orientarse por el lo#ro de
resultados
a !a(or de la poblacin" en una perspecti(a multianual y se#n
las prioridades establecidas en los Planes Estrat)#icos 3acionales"
/ectoriales" <nstitucionales y los Planes de Desarrollo 9oncertado&
El 9aptulo V de la ey 32 7=500" ey General del /istema 3acional de
Presupuesto" re#ula el Presupuesto Multianual de la <n(ersin
Pblica" la cual constituye un marco re!erencial&
'simismo" el artculo 012 de la Directi(a 32 445674076EF814&40"
Directi(a para la
Pro#ramacin y Formulacin del Presupuesto del /ector Pblico" re#ula
el proceso
de pro#ramacin y !ormulacin multianual del #asto pblico&
*b-eti.os del Presupuesto Multianual
El Presupuesto Multianual ayudar+ a>
a? Realizar estimaciones de in#resos y #astos para periodos mayores
a un a,o&
b? Gestionar por resultados&
c? 'si#nar me%or los recursos en el marco de las prioridades
nacionales y sectoriales&
d? @rientar las polticas pblicas&
e? Pro#ramar de con!ormidad con las metas del Marco
Macroeconmico
Multianual
/ene0cios del Presupuesto Multianual
6 'rticular los recursos !inancieros con las metas de la poltica de
#obiernos&
6 Permitir el se#uimiento y cumplimiento de las metas de
los pro#ramas presupuestales y proyectos de maduracin
multianual&
6 @rientar la asi#nacin de recursos .acia resultados&
6 Permitir plani!icar dentro de una perspecti(a de mediano plazo&
6 Permitir *ue los #astos pro#ramados se encuentren !inanciados"
impidiendo la presencia de dese*uilibrios en las cuentas -scales&
6 @rientar los #astos desde una perspecti(a de crecimiento
econmico&
6 @rientar los recursos a proyectos de in(ersin se#n las
prioridades y necesidades de !ormacin de capital e
in!raestructura&
6 'portar predictibilidad a la #estin de los recursos pblicos&
6 Vincular la pro#ramacin de in(ersin pblica con
sus respecti(os re*uerimientos !inancieros
destinados a la operacin y mantenimiento&
Fines de la presente ,ua
a presente #ua tiene como !in establecer lineamientos y criterios
para *ue las
entidades pblicas re#istren la in!ormacin de la pro#ramacin
presupuestaria multianual del #asto pblico&
1mbito de 'plicacin
a presente #ua es de aplicacin para las entidades del Gobierno
3acional y
Gobiernos Re#ionales&
(onsideraciones Generales para la pro,ramacin
multianual
as entidades !ormulan su presupuesto multianual 740: A 740B
.asta el 74 de
setiembre del presente a,o !iscal" sobre la base del Proyecto de
Presupuesto del
/ector Pblico para el ',o Fiscal 740:" presentado al 9on#reso de la
Repblica por
el Poder E%ecuti(o& Dic.o presupuesto es de car+cter re!erencial y no es
(inculante para la elaboracin de los presupuestos de los prCimos a,os
-scales
a !ormulacin del presupuesto multianual se lle(ar+ a cabo en
el aplicati(o in!orm+tico *ue pondr+ a disposicin la Direccin
General de Presupuesto Pblico del MEF& Dic.o aplicati(o contendr+
la in!ormacin del proyecto de presupuesto del a,o 740:"
replicado en los si#uientes tres a,os en el caso de los #astos
corrientes" sobre el cual se realiza los a%ustes correspondientes
de acuerdo a los criterios establecidos en la presente #ua&
(riterios para la Formulacin Multianual
)2 Formulacin de los )n,resos
En la !ormulacin de los in#resos por las !uentes de
!inanciamiento distintas a Recursos @rdinarios se debe
considerar los estimados de acuerdo a los criterios
establecidos en el artculo 002 de la Directi(a 32 445674076
EF814&40" Directi(a para la Pro#ramacin y Formulacin del
Presupuesto del /ector Pblico&
En el caso de los recursos correspondientes al canon"
sobrecanon" re#alas y participaciones para los a,os 7405 a
740B" se toma en cuenta los montos considerados para el
presupuesto del a,o 740: m+s un adicional como
m+Cimo debe ser el porcenta%e de crecimiento del PD< establecido
por el Marco Macroeconmico Multianual 6MMM 740:67401" y para
el a,o 740B se toma en cuenta el porcenta%e de crecimiento del
PD< del 7401 !i%ado en el MMM&
En lo *ue corresponde a los recursos por @peraciones @!iciales
de 9r)dito se debe considerar a*uellos *ue se encuentren
debidamente concertados y de acuerdo con el crono#rama de
desembolsos establecidos por la Direccin General de
Endeudamiento y Eesoro Pblico&
))2 Formulacin de los Gastos
El presupuesto multianual del #asto debe estar orientado a la
pre(isin de los productos y proyectos" *ue corresponden a las
metas !sicas a alcanzar" para lo cual la entidad debe
cuanti!icar los insumos re*ueridos para alcanzar la cobertura
de dic.os productos y proyectos" en los *ue se debe tener en
cuenta
los si#uientes criterios>
1 Personal 3 *bli,aciones Sociales
a? %etribuciones 3 (omplementos en E4ecti.o&6 /e
considera los recursos para ase#urar la planilla continua
del personal *ue (iene laborando" comprendidos en los
re#menes 7FB y F7= y dem+s carreras& Esta
in!ormacin debe #uardar relacin con lo re#istrado en
el G'plicati(o <n!orm+tico para el Re#istro 9entralizado de
Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del /ector
PblicoH y de acuerdo a los estimados considerados para
a,o 740:&
En esta partida de #asto n o se d ebe cons ider a r lo si#uiente>
6 3ue(as contrataciones de ser(idores" sal(o los autorizados
para el a,o
740:
6 3ue(as escalas remunerati(as" sal(o las autorizadas por
norma le#al eCpresa
6 <ncrementos de 9'F'E
6 <ncremento de remuneraciones" boni!icaciones" entre otras"
sal(o los aprobados a la !ec.a
b? (ontribuciones a la Se,uridad Social&6 /e debe considerar
los #astos por contribuciones del empleador" *ue de
acuerdo a norma le#al se deban imputar" como es las
contribuciones a E//'ID&
2 Pensiones 3 *tras Prestaciones Sociales
a? Pensiones26 /e toma en cuenta la planilla continua de
pensiones de acuerdo
la in!ormacin re#istrada en el G'plicati(o <n!orm+tico para
el Re#istro
9entralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del /ector
PblicoH" escolaridad y a#uinaldos de %ulio y diciembre
considerados para el a,o 740:& 'simismo" se debe .acer las
pre(isiones correspondientes para nue(os pensionistas
tomando en cuenta los a,os de ser(icio de los
ser(idores para su %ubilacin en el marco de la normati(idad
(i#ente&
b? Prestaciones 3 'sistencia Social&6 /e considera los
#astos en bienes y ser(icios de car+cter social" *ue entre#an
las entidades a la poblacin como parte de la asistencia
social" y *ue se encuentran pre(istos en el
presupuesto para el a,o 740:& 'simismo" se considera
los #astos de asistencia social re#istrada en el 740:
para los ser(idores pblicos y pensionistas&
/ienes 3 Ser.icios
Para la pro#ramacin de los recursos se debe tomar en
cuenta el stocJ de bienes y ser(icios con lo *ue cuenta la
entidad y los *ue se ir+ ad*uiriendo cada a,o&
a? Ser.icios b5sicos&6 /e debe ase#urar los costos para
#arantizar los ser(icios de a#ua" luz y tele!ona&
b? Mantenimiento de in4raestructura&6 /e considera la
pro#ramacin de recursos slo de a*uellos mantenimientos
pre(istos en el a,o 740:K los nue(os mantenimientos se
e(aluar+n en la elaboracin de los si#uientes presupuestos&
c? 'sociacin Pblico Pri.ada2! 9orresponde al Pa#o por
Mantenimiento de @bras y Pa#o por Lilmetro Garantizado"
entre otros" de acuerdo a los compromisos asumidos en los
contratos de concesin de las 'PP" para cada uno de los a,os
!iscales de pro#ramacin& 3o se debe pro#ramar mayores
recursos en los si#uientes a,os para concesiones an no
realizadas" los cuales se e(aluar+n en la elaboracin de los
si#uientes presupuestos&
d? (ontrato 'dministrati.o de Ser.icios&6 9orresponde a la
pro#ramacin
de los contratos pre(istos en el a,o 740:" no debiendo
considerar para los si#uientes a,os la contratacin de
nue(os 9'/& /e consideran todo los bene-cios de los 9'/
reconocidos de acuerdo a ey&
e? *tros (onceptos&6 /lo se considerar+ los recursos en los a,os
74056740B"
de acuerdo a lo pre(isto para el a,o 740:" para
#arantizar el normal !uncionamiento de la entidad y la
prestacin de los ser(icios .acia la ciudadana&
6 $onaciones 3 &rans4erencias
a? &rans4erencias entre ni.eles de ,obierno
6 Para la e-ecucin de pro3ectos de in.ersin&6 /e debe
considerar en los a,os 74056740B slo a*uellos recursos *ue
#aranticen los proyectos
en e%ecucin y los *ue se inicien en el 740:& 3o se debe
pro#ramar recursos para nue(as inter(enciones&
6 *tras &rans4erencias2! /lo se consideran recursos
para a*uellos compromisos asumidos mediante
con(enios suscritos" as como lo correspondiente a las
trans!erencias del /e#uro <nte#ral de /alud&
b? (uotas )nternacionales&6 Debe pro#ramarse de acuerdo a los
compromisos asumidos por el Per y debe estar
centralizado en el Ministerio de Relaciones ECteriores&
7 *tros Gastos
a? Sub.enciones&6 Est+ re!erido a la pro#ramacin de los
#astos de ayuda Estatal de car+cter !inanciero destinado
a personas naturales" como estudiantes" in(esti#aciones y
re#menes de e%ecucin especial" *ue cuenten con la
autorizacin le#al eCpresa& En el caso de los pro#ramas de
asistencia social debe pro#ramarse tomando en cuenta las
metas pre(istas por la poltica de #obierno para lle#ar al a,o
740B&
b? )mpuestos8 $erec9os 'dministrati.os 3 Multas&6 /e
debe considerar recursos para #arantizar los pa#os de los
impuestos y arbitrios&
c? Sentencias :udiciales 3 +audos 'rbitrales&6 3o se
deben pro#ramar recursos para sentencias %udiciales" los
cuales ser+n e(aluadas durante la !ase !ormulacin de los
prCimos presupuestos y en !uncin de los resultados de
la 9omisin a *ue .ace re!erencia la ey de Presupuesto del
a,o 7407&
" 'd;uisicin de 'cti.os No Financieros
a# E;uipamiento2! 3o se deben pro#ramar recursos para la
reno(acin de e*uipos" )stas ser+n e(aluadas en la
!ormulacin de los prCimos presupuestos" de acuerdo con
la anti#Medad de los e*uipos eCistentes&
b? E-ecucin de Pro3ectos2! a pro#ramacin de los recursos
para proyectos
de in(ersin slo se enmarca para a*uellos proyectos
considerados en el
Proyecto de Presupuesto del /ector Pblico para el a,o
!iscal 740:" #uardando relacin con lo considerado en la
Pro#ramacin del Presupuesto
Multianual de la <n(ersin Pblica 6 PPM<P" dic.os recursos
deben estar orientados a concluir la e%ecucin del proyecto"
dentro del plazo en la !ic.a
de (iabilidad" a -n *ue los proyectos de in(ersin cumpla su
acometido&
Es de indicar *ue no se deben pro#ramar nue(os proyectos" los
cuales ser+n e(aluados en la elaboracin de los prCimos
presupuestos&
< 'd;uisicin de 'cti.os Financieros
/lo son pro#ramados los recursos por a*uellas entidades *ue
tienen pre(isto
en al a,o 740:" la ad*uisicin de acti(os !inancieros o el
otor#amiento de cr)ditos !inancieros&
= Ser.icio de la $euda
Debe pro#ramarse los #astos para el cumplimiento de
las obli#aciones ori#inadas por la deuda pblica" sea interna
o eCterna" de acuerdo a los compromisos asumidos y el
crono#rama del pa#o del ser(icio de la deuda en los si#uientes
a,os !iscales&
Pro,ramacin de recursos para Pro,ramas Presupuestales
/e pro#rama el !inanciamiento para la entre#a de los productos y
acti(idades" de acuerdo con los indicadores de produccin !sica&
En el caso de los pro#ramas presupuestales *ue cuenten con
indicador de-nidos con sus respecti(as lneas de base" la
pro#ramacin se realiza tomando en cuenta las metas !i%adas a
alcanzar al a,o 740B" dentro del marco de la poltica de #obierno"
para lo cual deben coordinar con el responsable del pro#rama
presupuestal& En el caso de los pro#ramas presupuestales *ue
no cuenten con lnea de base la pro#ramacin se su%eta a lo
establecido para el a,o 740:&
'ctuali>acin de metas 3 ,astos 201
a? Deben re#istrar obli#atoriamente la cantidad de las metas de
los productos
pro#ramados para el a,o 740:&
b? De ser necesario realizar la actualizacin de las cantidades y
unidades de medida de las metas de las acti(idades y
proyectos correspondientes al a,o
740:" el aplicati(o Neb permite .acer los a%ustes correspondientes&
En el caso
de los pro#ramas presupuestales slo es !actible la modi-cacin de
la cantidad de las metas&
c? De eCistir la necesidad de .acer a%ustes a ni(el de las espec!icas
del #asto del
740:" el aplicati(o permite realizar los cambios&
(opia de in4ormacin de 201 a los si,uientes a?os2
Para !acilitar la elaboracin del presupuesto multianual" el aplicati(o
in!orm+tico
cuenta con la opcin para copiar la in!ormacin del a,o 740: a los a,os
si#uientes
de pro#ramacin" .asta el ltimo ni(el de la estructura !uncional
pro#ram+tica" metas y espec!icas" sobre lo cual podr+n realizar los
a%ustes correspondientes
tomando en cuenta los criterios antes establecidos&
Para realizar la copia respecti(a" primero tendr+n *ue realizar la
actualizacin de
las cantidades y unidades de medida de las metas de acti(idades y
proyectos" as como el re#istro de las cantidades de meta de los
productos correspondiente al a,o
740:&
666666666666666
o66666666666666