Asignatura:

Contabilidad Financiera II


TALLER 2
Ingresos


Presenta

Jhon Francisco Ladino Ayala
000305138



Docente
Lic. Luis Hernn Valbuena Pedraza
NRC 1783




Bogot D.C. Colombia Febrero, 20 de 2013

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS
CONTABILIDAD II
TALLER INGRESOS
CONTADURIA PBLICA
VUAD


1. Comercializadora de electrodomsticos S.A, Rgimen comn maneja dos tipos de productos, a saber: Neveras y Televisores, por
poltica interna la empresa efecta cierres contables mensuales. La informacin referente a la comercializacin de estos productos en el
ltimo mes (Enero), es la siguiente:
A dic. 31 las tarjetas Kardex, de cada producto, informaron existencias, de: 6.500 neveras C/U $ 56.000y 4.200 televisores C/U
$43.000, durante el mes se realizan las siguientes operaciones:
1. Se venden2.500 neveras c/u $ 65.000 y 1.350 televisores C/U $59.800 con factura a 30 das a Grandes Comercializadores (grandes
Contribuyentes)
2. se compra a rgimen simplificado 6.900 neveras C/U $ 67.200 y 8.620 televisores C/U $ 45.980 a crdito a 15 das
3. se causa servicio de mantenimiento a gran contribuyente por 6.500.000 + iva 16%.
4. se vende 1.120 neveras C/U $ 69.250 y 3.500 televisores C/U $ 63.590 a Rgimen Comn con factura a 30 das
5. se causa factura por aseo y vigilancia recibidas en las oficinas de administracin por $7.980.000 + iva
6. se compran 5.300 neveras C/U $ 70.120 y 12.500 televisores C/U $ 48.650 a Rgimen Comn segn factura 2512
7. se venden 6.860 neveras C/U $ 75.000 y 5.980 televisores C/U $ 72.500 a personas naturales de contado
8. Se causa factura de soporte tcnico para los computadores por $ 12.500.000 + iva (16%)
9. compran a personas naturales 23.150 neveras C/U $ 72.000 y 35.620 televisores C/U $52.640 a 30 das
10 Se vende a Rgimen Comn 23.250 neveras C/U $83.650 y 22.890 Televisores C/U $69.850
Nota: Los televisores y las neveras se facturan con iva del 16%, la empresa por poltica de control interno vala ambos inventarios por
Promedio ponderado. Usted debe identificar cual es la tarifa del iva que se causa para el aseo y vigilancia del punto5. Tenga cuidado
en aplicar las retenciones en la fuente que corresponda de acuerdo con la ltima reforma tributaria en cada punto.
Elabore las tarjetas kardex correspondientes, y elabore el comprobante contable de cada punto. Mayorice la cuenta de ingresos y
costos.

DESARROLLO


1.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
4135 comercio al x > al x< 243,230,000
413536 venta electrodomsticos 243,230,000
2408 impuestos/ventas 38,916,800
240805 iva descontable 38,916,800
1355 anticipo de impuestos 5,837,520
135515 retencin en la fuente 5,837,520
1305 clientes 276,309,280
130505 nacionales 276,309,280
TOTAL 282,146,800 282,146,800


2.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1435 mercancas no fabricadas x la empresa 860,027,600
143536 electrodomsticos 860,027,600
2365 retencin en la fuente 30,100,966
236540 compras 30,100,966
2368 impuesto de industria y comercio 9,494,705
236801 ica retenido 11,04% 9,494,705
2205 nacionales 820,431,929
220505 electrodomsticos 820,431,929
2408 impuesto/ las ventas 20,640,662
240815 iva retenido rgimen simplificado 20,640,662
2367 impuesto/ las ventas retenidos 20,640,662
236701 compras 20,640,662
TOTAL 880,668,262 880,668,262




3.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5145 mantenimiento y reparacin 6,500,000
514520 equipos de oficina 6,500,000
2408 impuesto/ las ventas x pagar 1,040,000
240805 iva generado 1,040,000
2365 retencion en la fuente 260.000
236525 servicios 260.000
2335 costos y gastos por pagar 7.280.000
233535 servicios de mantenimiento 7,280,000
TOTAL 7,540,000 7,540,000

4.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
4135 comercio al x > al x< 300,125,000
413536 venta electrodomesticos 300,125,000
2408 impuestos/ventas 48,020,000
240805 iva descontable 48,020,000
1355 anticipo de impuestos 10,504,375
135515 retencion en la fuente 10,054,375
1305 clientes 337,640,625
130505 nacionales 337,640,625
TOTAL 348,145,000 348,145,000

5.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5135 servicios 7,980,000
513505 aseo y vigilancia 7,980,000
2408 iva x pagar 1,276,800
240810 iva descontable x servicios 1,276,800
2365 retencion en la fuente 159.600
236525 servicios 159.600
2335 costos y gastos x pagar 9,097,200
233550 servicios pblicos 9,097,200
TOTAL 9,256,800 9,256,800



6.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1435 mercancas no fabricadas x la empresa 853,545,000
143536 electrodomesticos 853,545,000
2365 retencion en la fuente 29,874,075
236540 compras 29,874,075
2205 nacionales 823,670,925
220505 electrodomesticos 823,670,925


TOTAL 853,545,000 853,545,000

7.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
4135 comercio al x > y al x < 948,050,000
413536 venta electrodomesticos 948,050,000
2408 impuesto/ las ventas 151,688,000
240805 iva descontable 151,688,000
1305 clientes 1,099,738,000
130505 nacionales 1,099,738,000


TOTAL 1,099,738,000 1,099,738,000



8.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5135 servicios 12,500,000
513595 otros 12,500,000
2408 impuesto/ las ventas x pagar 2,000,000
240810 iva descontable de servicio 2,000,000
2365 retencion en la fuente 437.500
236525 servicios 437.500
2335 costos y gastos x pagar 14,062,500
233530 servicios tcnicos 14,062,500
TOTAL 14,500,000 14,500,000

9.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1435 mercancas no fabricadas x la empresa 3,541,836,800
143536 electrodomesticos 3,541,836,800
2365 retencion en la fuente 123,964,288
236540 compras 123,964,288
2368 impuesto de industria y comercio 39,101,878
236801 ica retenido 11,04% 39,101,878
2205 nacionales 3,378,770,634
220505 electrodomesticos 3,378,770,122
2408 impuesto/ las ventas 85,004,083
240815 iva retenido rgimen simplificado 85,004,083
2367 impuesto/ las ventas retenidos 85,004,083
236701 compras 85,004,083
TOTAL 3,626,840,883 3,626,840,883

10.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
4135 comercio al x > al x< 3,543,729,000
413536 venta electrodomesticos 3,543,729,000
2408 impuestos/ventas 566,996,640
240805 iva descontable 566,996,640
1355 anticipo de impuestos 124,030,515
135515 retencion en la fuente 124,030,515
1305 clientes 3,986,695,125
130505 nacionales 3,986,695,125
TOTAL 4,110,725,640 4,110,725,640












































MAYORIZADO CUENTA INGRESOS Y COSTOS
MAYORIZADO CUENTA INGRESOS Y COSTOS
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 1.099.738.000
1305 CLIENTES 4.593.919.721 7.280.000
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES O SALDOS A
FAVOR 147.097.719
1435
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR
LA EMPRESA 5.381.625.400
2205 NACIONALES 5.300.158.627
2335
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 23.097.200
2365
RETENCION EN LA FUENTE 158.675.523
2367
IMPUESTO A LAS VENTAS
RETENIDO 30.100.966
IVA TEORICO 105.644.745
2368
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENIDO 49.871.644
2408
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
PAGAR 266.723.305 805.621.440
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
POR MENOR 5.035.134.000
5135 SERVICIOS 7.980.000
5145
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES 19.000.000
TOTAL GENERAL 11.516.084.145 11.515.584.145