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Presentacin
El Programa de Apoyo Escolar (PAE) forma parte de la poltica estatal de
transformacin educativa que busca fortalecer la participacin de los centros
escolares en la toma de decisiones, corresponsabilizar a los diferentes actores
sociales y educativos, promoviendo la seguridad, la transparencia y la rendicin
de cuentas, impulsando la participacin entre el gobierno-escuela-sociedad en
sus respectivos mbitos de actuacin, para apoyar las acciones que la comunidad
educativa decida, con la fnalidad de mejorar la calidad del servicio educativo y los
resultados de aprendizaje.
En este contexto, durante el 2011 Ao de la Transformacin Educativa, el Programa
de Apoyo Escolar inicia sus operaciones, con pleno compromiso del Gobierno
Estatal, de sus autoridades y de las comunidades educativas. Gracias a esta
articulacin, se han logrado concretar una serie de estrategias de fnanciamiento,
rendicin de cuentas, de coordinacin interinstitucional, intergubernamental
y operacional, orientadas a generar las mejores condiciones para impartir una
educacin pblica tendiente a la equidad, no slo en la cobertura, sino dando
nfasis a la calidad del servicio educativo; atender los rezagos en mantenimiento
y mejora de los espacios escolares pblicos y coadyuvar a fortalecer acciones
tendientes a transformar la gestin educativa para que todos los educandos logren
aprendizajes signifcativos para su vida presente y futura.
El presente documento denominado Manual para la Aplicacin de los Recursos
del Programa de Apoyo Escolar, constituye el marco normativo que garantiza, por
una parte, la libertad de accin en los planteles para la consecucin de las metas
de sus propios programas y por otra, un manejo transparente y efciente de los
recursos que les fueron asignados para el ao fscal 2013.
En cumplimiento a las disposiciones establecidas por las Reglas de Operacin
y la normatividad estatal vigente, la Subsecretara de Educacin Bsica y la
Subsecretara de Planeacin y Administracin, acuerdan los siguientes criterios
y procedimientos normativos para la autorizacin, uso y comprobacin de las
erogaciones para el mantenimiento, mejora y equipamiento de las escuelas
pblicas de educacin bsica en el estado de Sonora.
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Indice
Presentacin 1
I. Cuenta Bancaria 4
II. Distribucin del Gasto en la Aplicacin del Recurso 8
III. Clasifcador por Objeto del Gasto 8
IV. Aportaciones 16
V. Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios 17
VI. Egresos 21
VII. Revisin de Documentacin Comprobatoria 26
VIII. Transparencia y Rendicin de cuentas 27
IX. Sanciones 28
X. Supervisin del Programa 28
XI. Disposiciones Generales 29
XIII. Para mayor informacin 30
XIII. Bibliografa 31
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Anexos
1. Tarjeta Universal de Firmas y Datos Generales 33
2. Formato de Digitalizacin de Firmas para Activar la Cuenta de PAE 2013 34
3. Conciliacin bancaria 35
4. Solicitud de estados de cuenta 37
5. Solicitud de copia de cheque 38
6. Libro de Ingresos y Egresos 39
7. Recibo ofcial de cobro 41
8. Cuadro comparativo de cotizaciones 43
9. Alta de bienes 44
10. Pliza de cheque 45
11. Facturas 47
12. Recibo Comunitario 48
13. RFC del Gobierno del Estado de Sonora 49
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I. Cuenta Bancaria
1. Se abrir una cuenta bancaria, a nombre de SEC/Escuela/PAE en la cual
frmarn mancomunadamente el Director de la Escuela y el Presidente de la
Asociacin de Padres de Familia, esto para aplicar el recurso que se le otorgue
durante el ao fscal 2013, del Programa de Apoyo Escolar. este punto aplica slo
para las escuelas que no tengan aperturada una cuenta.
2. Todas las escuelas debern cumplir con los siguientes requisitos para activar la
cuenta bancaria:
a) Llenar el formato Ficha de Datos.
para dar inicio al proceso de registro de frmas. deber realizar lo siguiente:
Ingresar a la pgina del Portal de Sistemas en la direccin www.sec-sonora.
gob.mx/. Una vez abierta la pgina, ingrese a la pestaa de Programas y
Proyectos y seleccione la opcin Programa de Apoyo Escolar. Una vez
dentro, el sistema le pedir la clave de usuario y password. Para ello, la
clave de usuario que deber capturar es la Clave de Centro de Trabajo
de su escuela y en el recuadro correspondiente al password, deber de
capturar la misma Clave de Centro de Trabajo sin el 26.
Hecho lo anterior, de un clic al recuadro que dice ingresar al sistema y con
ello, se encontrar en el sistema de registro de frmas, como se muestra en
la siguiente imagen:
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Lo siguiente que deber de hacer, es ingresar a la opcin que dice: Formato
PAE dando un clic y despus hacer lo mismo en la opcin Captura PAE.
Una vez hecho lo anterior, ya se encuentra en el formato de captura de
frmas del PAE. El siguiente paso ser capturar la informacin que le es
solicitada, como el nombre completo del director y su RFC.
Por ltimo deber de adjuntar las fotos o archivos escaneados de la
credencial de elector, tanto de frente como de la parte posterior. Esta misma
accin deber de realizarla con los datos del padre de familia al frente de la
asociacin de padres de familia de la escuela.
Una vez hecho lo anterior, es importante confrmar los datos registrados
en el formato de registro de frmas, para lo cual, deber dar un clic en el
recuadro verde ubicado al fnal de la pgina de lado izquierdo que dice
Confrmar datos. Esta accin le permitir tener en la pantalla la imagen
fnal del formato para el registro de las frmas. Revselo y si los datos estn
correctos, de un clic en el botn que dice Guardar datos.
Con esta accin, ya cumpli con esta primera etapa del registro de frmas.
La escuela deber revisar el sistema de digitalizacin de frmas para verifcar
que su trmite haya sido aceptado. (ANEXO No. 2)
b) La institucin bancaria emitir la tarjeta universal de frmas la cual
ser enviada va correo electrnico por esta Coordinacin a los supervisores,
misma que deber entregar a cada uno de los directores para su frma y la del
padre de familia, por ltimo, los supervisores harn entrega de las tarjetas en
la sucursal Bancomer de su municipio. La relacin de sucursales Bancomer,
as como su direccin, se adjuntan en el (ANEXO No. 1)
c) El Director de la Escuela y el Presidente de la Asociacin de Padres de
Familia (APF), frmarn la tarjeta universal de frmas tal como aparece en su
credencial de elector. De no poder frmar el presidente, se autoriza la frma del
vicepresidente o tesorero de la APF.
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d) El Director debe corroborar si las frmas fueron dadas de alta para la
activacin de la cuenta, para ello deber de hablar a las ofcinas de PAE
en los telfonos 2-62-03-21 al correo paesonora@sec-sonora.gob.mx o en
la pgina web del programa www.sec-sonora.gob.mx/pae/ o en el facebook:
www.facebook.com/paesonora y en casos muy especiales en cualquier
sucursal Bancomer en un horario de 8:30 a 16:00 hrs, presentando el nmero
de cuenta y la credencial de elector del Director o del Padre de Familia que
frman mancomunadamente.
e) Por ltimo, una vez verifcado que las frmas ya fueron digitalizadas, la
Coordinacin del PAE publicar en la pgina web del PAE, la relacin de
escuelas que ya pueden hacer uso del recurso.
Evite hacer un cheque sin antes:
- Verifcar que aparezca en la relacin de escuelas que pueden gastar.
- Checar el saldo de la cuenta en banco.
3. La Secretara de Educacin y Cultura otorgar los recursos a las escuelas
benefciadas mediante un depsito electrnico en su cuenta bancaria, los cuales
debern ejercer de acuerdo a su Programa Anual de Trabajo (PAT) y considerando
un plazo de 3 meses para realizar el gasto y la comprobacin correspondiente
ante la Direccin de Recursos Financieros, para estar en posibilidad de recibir una
siguiente ministracin.
4. El Director de la Escuela realizar la conciliacin bancaria mensual tomando en
cuenta el libro de registro de ingresos y egresos y los movimientos de los estados
de cuenta. (Anexo No. 3 y 6)
Para elaborar la conciliacin bancaria previa a recibir el estado de cuenta
original, el Director los podr solicitar de manera gratuita al telfono
018000014624 cada mes o hasta tres meses anteriores a la fecha, de igual
manera, podr consultar el saldo de la cuenta, siempre y cuando proporcione
los siguientes datos: nmero de cuenta, nombre de tres personas que estn
dadas de alta en la cuenta (Director, Presidente de la Asociacin de Padres
de Familia, Subsecretario de Educacin Bsica, Subsecretario de Planeacin
y Administracin) y el mes o los meses que requiere los estados de cuenta.
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5. El Director del plantel y el Presidente de la Asociacin de Padres de Familia,
debern tener conocimiento del saldo en cuenta, para evitar un sobregiro al
momento de emitir un cheque.
6. Los estados de cuenta se recibirn en la Direccin de Recursos Financieros de
la Secretara de Educacin y Cultura y se harn llegar a la escuela a travs de la
siguiente URL: www.sec-sonora.gob.mx/estadosdecuenta/.
7. Los estados de cuenta con ms de tres meses de antigedad podrn solicitarse
a las ofcinas de BBVA Bancomer. Se debern presentar el Director de la Escuela
o el Presidente de la Asociacin de Padres de Familia que frman en la cuenta de
manera mancomunada con su credencial de elector, nmero de cuenta y el ofcio
debidamente llenado. El estado de cuenta tiene un costo de $39.44, cantidad que
deber estar disponible en la cuenta para evitar sobregiro. (Anexo No. 4)
8. Para las escuelas forneas enviarn va fax el formato para solicitar estados de
cuenta, al telfono 6621080580 (bancomer).
9. En caso de prdida, robo o destruccin de chequera y/o cheque, se debern
cancelar comunicndose al 01800-226-26-63, considerando las siguientes
instrucciones que le indica la contestadora: primero seleccionar la opcin
asterisco, despus la opcin 2 y posterior la opcin 1, anotar con ayuda de
las teclas de su telfono los 10 nmeros de su cuenta, ingresar a partir de qu
nmero de cheque desea realizar la suspensin y por ltimo, seleccionar la opcin
1 para confrmar datos.
10. Si requiere copia de cheques emitidos, podr solicitar su reposicin a BBVA
Bancomer, S.A. ubicada en Paseo Rio Sonora, No. 205, Col. Ro Sonora Siglo
XXI, Deber presentarse el Director de la escuela o el Presidente de la Asociacin
de Padres de Familia con ofcio requisitado, ser necesario presentarlo ya que en
la ofcina no cuenta con formatos o enviar por fax a los telfonos (01662)1080580
ext. 14.(Anexo No. 5)
11. En caso de requerir nueva chequera, se dar aviso a la Coordinacin del PAE,
para que a su vez solicite la reposicin ante la institucin bancaria la cual estar
disponible en 7 das hbiles para entrega al Director.
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12. El Director de la escuela y el presidente de la Asociacin de Padres Familia
informarn trimestralmente sobre los movimientos de la cuenta a la comunidad
educativa.
II. Distribucin del Gasto
Se crea el Programa de Apoyo Escolar para benefciar con recurso econmico a
las escuelas pblicas de educacin bsica, con el fn de solventar gastos menores
de operacin en el mantenimiento, mejora y equipamiento.
El Programa de Apoyo Escolar, distribuir el 80% de los recursos de forma
igualitaria, a todas las escuelas pblicas de nivel bsico, en razn de la matrcula
escolar con que cuente cada una de ellas de acuerdo con la informacin que las
autoridades educativas proporcionen, y en razn de la distribucin proporcionada
por la Coordinacin General de Registro, Certifcacin y Servicios a Profesionistas,
y la Direccin General de Planeacin de la Secretaria de Educacin y Cultura
del Estado de Sonora; y el 20% restante de los recursos del Fideicomiso, 10%
se destinarn a aquellas escuelas pblicas del nivel bsico que se encuentren
ubicadas en zonas urbanas o rurales del Estado con altos niveles de marginacin
y pobreza, y con poblacin indgena, o que requieren de apoyo especial. As
como, el 10% restante, para aquellas escuelas que en razn de las condiciones
de infraestructura en las que se encuentren, necesiten de mantenimiento y
reparacin, las cuales debern ser evaluadas por el Subcomit de Evaluacin de
Obras de Mantenimiento Escolar.
III. Clasifcador por Objeto del Gasto

21101 Materiales, tiles y Equipos Menores de Ofcina.
Asignaciones destinadas a cubrir la adquisicin de papelera, tiles de escritorio
y dibujo, de correspondencia y archivo, tintas, blocks, limpiatipos, formas, libros
de registro y contabilidad, etc. Y en general todo clase de materiales y artculos
diversos para el funcionamiento de los servicios en las instituciones ofciales.
21201 Materiales, tiles de Impresin y Reproduccin.
Asignaciones destinadas a la adquisicin de materiales y efectos utilizados en la
impresin, reproduccin y encuadernacin, tales como: papel para fotocopiado,
fjadores, tintas, pastas, etc.
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21401 Materiales y tiles para el Procesamiento de Equipos y
Bienes Informticos.
Asignaciones destinadas a la adquisicin de insumos utilizados en el
procesamiento, grabacin e impresin de datos, as como los materiales para su
limpieza, como medios pticos y magnticos, papelera, tner, tintas, cintas para
impresoras, apuntadores electrnicos, protectores de video, fundas, solventes,
aire comprimido y otros.
21601 Materiales de Limpieza.
Asignaciones destinadas a cubrir las adquisiciones de materiales, artculos y
enseres para el aseo, limpieza e higiene; tales como: escobas, jergas, detergentes,
jabones y otros productos similares.
21701 Materiales Educativos
Asignaciones destinadas a cubrir la adquisicin de toda clase de artculos y
materiales utilizados en las dependencias ofciales, tales como: libros, revistas,
mapas, pintarrones, material audiovisual y en general todo tipo de material propio
para la enseanza. No est permitida la adquisicin de pizarrones.
21702 Materiales y Suministros para Planteles Educativos
Adquisiciones destinadas a la compra de todo tipo de material didctico, as como
a realizar los diversos gastos por concepto de materiales y suministros necesarios
para la operacin y desempeo de la funcin educativa, que requieran los planteles
educativos de la Administracin Pblica ubicados geogrfcamente en la Entidad.
22301 Utensilios para el Servicio de Alimentacin
Asignaciones destinadas a la adquisicin de todo tipo de utensilios que se requieran
para proporcionar este servicio. Solo est permitida la adquisicin de
garrafones y porta garrafones de plstico.
24101 Productos Minerales no Metlicos
Asignaciones destinadas a la adquisicin de materiales utilizados en la construccin,
reconstruccin, ampliacin, adaptacin, mejora, conservacin y mantenimiento de
todo tipo de muebles e inmuebles; tales como: cemento, ladrillo, yeso, cal, arena,
tabique, madera, clavos, taquetes, pinturas, barnices, etc.
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24201 Cemento y Productos de Concreto
Asignaciones destinadas a la adquisicin de cemento, cemento blanco, gis y
especial, pega azulejos y productos de concreto.
24301 Cal, Yeso y Productos de Yeso
Asignaciones destinadas a la adquisicin de tabla roca, plafones, pneles
acsticos, columnas, molduras, estatuillas, fguras decorativas de yeso y otros
productos arquitectnicos de yeso de carcter ornamental. Incluye dolomita
calcinada. Cal viva, hidratada o apagada y cal para usos especfcos a partir de
piedra caliza triturada.
24401 Maderas y Productos de Madera
Asignaciones destinadas a la adquisicin de maderas y sus derivados.
24501 Vidrio y Productos de Vidrio
Asignaciones destinadas a la adquisicin de vidrio plano, templado, inastillable
y otros vidrios laminados; espejos; envases y artculos de vidrio y fbra de vidrio.
24601 Material Elctrico y Electrnico
Asignaciones destinadas a la adquisicin de todo tipo de material elctrico y
electrnico tales como: interruptores, tubos fuorescentes, focos, aislantes,
electrodos, alambres, lmparas y efectos que requieran las lneas de transmisin,
telegrfcas, telefnicas y de telecomunicaciones areas y subterrneas,
igualmente para la adquisicin de efectos necesarios en las instalaciones
radiofnicas, radiotelegrfcas, etc.
24701 Artculos Metlicos para la Construccin
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos por adquisicin de productos para
construccin hechos de hierro, acero, aluminio, cobre, zinc, bronce y otras
aleaciones, tales como: lingotes, planchas, planchones, hojalata, perfles,
alambres, varillas, ventanas y puertas metlicas, clavos, tornillos y tuercas de
todo tipo; mallas ciclnicas y cercas metlicas, etc.

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24801 Materiales Complementarios
Asignaciones destinadas a la adquisicin de materiales de cualquier naturaleza
para el acondicionamiento de las obras pblicas y bienes muebles que se
requieran, tales como: alfombras, tapices, pisos, persianas, marcos para cuadros,
etc. Pueden cargarse a esta partida canceles de todo tipo, letreros
y placas para edifcios.
24901 Otros Materiales y Artculos de Construccin y Reparacin
Asignaciones destinadas a la adquisicin de otros materiales para construccin
y reparacin no consideradas en partidas anteriores tales como: productos de
friccin o abrasivos a partir de polvos minerales sintticos o naturales para obtener
productos como piedras amolares, esmeriles de rueda, abrasivo en polvo, lijas,
entre otros; pinturas, recubrimientos adhesivos y selladores, como barnices, lacas
y esmaltes; adhesivos o pegamentos, impermeabilizantes, masillas, resanadoras,
gomas, cementos y similares, thinner y removedores de pintura y barniz entre
otros.
25201 Fertilizantes, Pesticidas y Otros Agroqumicos
Asignaciones destinadas a la adquisicin de estos tipos de productos cuyo
estado de fabricacin se encuentra terminado y que requiere las Dependencias
y Entidades de la Administracin Pblica para los usos propios, tales como:
fertilizantes complejos e inorgnicos, fungicidas, raticidas, herbicidas, etc.
25401 Materiales Accesorios y Suministros Mdicos
Asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de materiales y suministros
mdicos que se requieran en hospitales, unidades sanitarias, consultorios, clnicas,
veterinarias, etc. Tales como: botiqun surtido, jeringas, gasas, vendajes, material
de sutura, esptulas, lentes, etc.
25501 Materiales, Accesorios y Suministros de Laboratorios
Asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de materiales y suministros
utilizados en los laboratorios mdicos, qumicos, de investigacin, fotogrfcos,
etc. Tales como: cilindros graduados, matraces, probetas, tanques de revelado,
materiales para radiografa, electrocardiografa, y animales para experimentacin.
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25601 Fibras Sintticas, Hules Plsticos y Derivados
Asignaciones destinadas a cubrir erogaciones por adquisicin de productos a partir
del hule o de resinas plsticas, perfles, tubos y conexiones, productos laminados,
placas espuma, envases y contenedores, entre otros productos. Incluye P.V.C.
26101 Combustibles
Diesel para uso exclusivo de la calefaccin en planteles educativos.
27101 Vestuarios y Uniformes
Asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de ropa elaborada y
sus accesorios: uniformes deportivos y culturales con sus insignias, distintivos,
emblemas, banderas, banderines.
27301 Artculos Deportivos
Asignaciones destinadas a la adquisicin de todo tipo de artculos deportivos,
tales como: balones, redes, trofeos, raquetas, guantes, etc.
29101 Herramientas Menores
Asignaciones destinadas a la adquisicin de refacciones, accesorios y herramientas
auxiliares de trabajo, necesarias para el funcionamiento de las instalaciones
administrativas, operativas o productivas de las dependencias y entidades de la
Administracin Pblica; se entendern como tales las que renan las siguientes
caractersticas: periodo de duracin igual o menor al del ejercicio fscal; relativo,
bajo costo unitario y difcultad para el control de inventarios. tales como:
desarmadores, martillos, llaves para tuercas, carretillas de mano,
cuchillos, navajas, tijeras de mano, sierras de mano, alicates, hojas
para seguetas, micrmetros, cintas mtricas, pinzas, martillos,
prensas, berbiques, garlopas, taladros, zapapicos, escaleras,
micrfonos, detectores de metales manuales y dems bienes de
consumo similares.
29201 Refacciones y Accesorios Menores de Edifcios
Asignaciones destinadas a la adquisicin de instrumental complementario y
repuesto de edifcios, tales como: candados, cerraduras, pasadores, chapas,
llaves, manijas para puerta, herrajes y bisagras.
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29301 Refacciones y Accesorios Menores de Mobiliario y Equipo
de Administracin, Educacional y Recreativo.
Asignaciones destinadas a la adquisicin de refacciones y accesorios de escritorios,
sillas, sillones, archiveros, mquinas de escribir, calculadoras, fotocopiadoras,
entre otros. Tales como bases de cinco puntas, rodajas (para sillas y muebles),
estructuras de sillas, pistones, brazos asientos y respaldos, tornillos, soleras,
regatones, estructuras de muebles, soportes de televisores, entre otros.
29401 Refacciones y Accesorios Menores de Equipo de Cmputo
y Tecnologa de la Informacin
Asignaciones destinadas a la adquisicin de componentes o dispositivos internos
y externos que se integran al equipo de cmputo, con el objetivo de conservar
o recuperar su funcionalidad y de que son de difcil control de inventario como
tarjetas electrnicas, driver internos, circuitos, antivirus, cables, perifricos, disco
duro, unidad de disco, memoria, Mouse de computadora, protector de pantalla.
Teclado de computadora, switch, modem interno, porta teclado, material utilizado
en la instalacin de equipo de cmputo.
29801 Refacciones y Accesorios Menores de Maquinaria y Otros
Equipos.
Asignaciones destinadas a la adquisicin de piezas, partes, componentes,
aditamentos, implementos y reemplazos de maquinaria pesada agrcola y de
construccin.
31103 Servicios Instalasiones Para Centros Escolares
Asignaciones destinadas a cubrir el importe de instalaciones elctricas, as como
su mantenimiento y conservacin de las mismas.
31201 Gas
Asignaciones destinadas al pago de suministro de gas, para calentadores de
ambiente.
31401 Telefona Tradicional.
Asignaciones destinadas al pago de servicio telefnico convencional nacional e
internacional, mediante redes almbricas, incluido el servicio de fax, requerido en
desempeo de funciones ofciales.
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31701 Servicio de Acceso a Internet, Redes y Procesamiento de
Informacin.
Asignaciones destinadas a cubrir el pago de servicio de telecomunicaciones
nacionales e internacionales, tales como: bper, cable, cablegramas, telex, internet,
fax, radiogramas, que utilicen las dependencias y entidades en la administracin
pblica en el desempeo de sus funciones.
32501 Arrendamiento de Equipo de Transporte.
Asignaciones destinadas a cubrir el importe del alquiler de toda clase de equipo
de transporte. Solo est permitido el alquiler de autobs para viaje
de estudios.
33603 Impresiones y Publicaciones Ofciales
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de impresin y publicacin
de documentos ofciales de uso interno y externo de las Dependencias y Entidades.
Tales como: manuales de organizacin, de procedimientos y servicios al pblico;
decretos, acuerdos, convenios, ofcios, circulares, programa de adquisiciones,
instructivos fscales o de promocin de actividades productivas, entre otras.
33801 Servicios de Vigilancia
Asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones por servicios de monitoreo de
personas, objetos o procesos tanto de inmuebles de los entes pblicos como de
lugares de dominio pblico prestados por instituciones de seguridad.
34101 Servicios Financieros y Bancarios
Asignaciones destinadas a cubrir los pagos de los servicios que prestan
las instituciones fnancieras y bancarias. Solo se autoriza el pago de
comisiones por emisin de estados de cuenta y no incluye
comisiones bancarias por sobregiro.
35103 Mantenimiento y Conservacin de Planteles Escolares
Asignaciones destinadas a cubrir gastos de la conservacin y mantenimiento
de bienes inmuebles tales como: escuelas, redes de agua, drenaje, techado e
impermeabilizacin y reparaciones menores (Mano de obra).
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35202 Mantenimiento y Conservacin de Mobiliario y Equipo para
Escuelas, Laboratorios y Talleres
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de conservacin de
estos activos fjos.
35301 Instalaciones
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de instalacin de
maquinaria y equipo especializado tales como: equipo de computacin, instalacin
fsica de red de datos y elctrica, de rayos x, aire acondicionado, etc. Pueden
cargarse a esta partida: servicios de instalacin de sistemas de calefaccin,
comunicacin, iluminacin y sonido.
35901 Servicios de Jardinera y Fumigacin
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de mantenimiento y
conservacin de parques y jardines.
51902 Mobiliario y Equipo para Escuelas, Talleres y Laboratorios
Asignaciones destinadas a la adquisicin de mobiliario y equipo necesario para el
funcionamiento de escuelas, laboratorios y talleres tales como: enfriador de agua
bomba hidroneumtica, mquina para soldar, nichos para bandera, etc.
Es importante sealar que los gastos que no estn ubicados en
estas partidas, no se autoriza su compra. No podr considerarse
en equipamiento la adquisicin de mesabancos, pizarrones y
escritorios para maestros y directivos
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IV. Aportaciones
1. Aportaciones recibidas.
Se consideran aportaciones recibidas, a los depsitos que se refejan en su cuenta
bancaria de parte del Fideicomiso, por depsitos o reintegros de la Asociacin de
Padres de Familia, Ingresos propios o particulares.
Cada ingreso en efectivo y/o depsito que reciba el plantel por parte del
Programa de Apoyo Escolar, deber ser registrada en el libro de ingresos y egresos
en SAPEEIB. (Anexo No. 6)
Expedicin de Recibo Ofcial de Cobro.
- Para promover y acreditar la captacin de recursos, los planteles emplearn
el recibo ofcial de cobro (Anexo No. 7), que deber ser expedido por el
plantel educativo al momento en que se reciba cualquier aportacin en
efectivo. Estos recibos se expedirn siguiendo el orden consecutivo del
folio.
- La Direccin de Recursos Financieros entregar al Director del plantel los
recibos ofciales de cobro; el Director ser el responsable del uso y custodia
de los mismos, entregando:
Original al interesado u otorgante del donativo.
Primera copia al plantel educativo.
Segunda copia a la Direccin de Recursos Financieros.
Cancelacin de Recibos Ofciales de Cobro
- Cuando se incurra en error de llenado del recibo y ste no pueda ser
utilizado, deber cancelarse con dos lneas diagonales o bien anotar la
palabra CANCELADO en todos sus tantos, conservando el recibo en su
consecutivo y entregarlo a la Direccin de Recursos Financieros en la
revisin.
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Prdida de Recibos Ofciales de Cobro
- En caso de prdida, robo, destruccin o de existir folios faltantes en
los recibos ofciales y/o recibo de donativo, se deber elaborar un acta
administrativa circunstanciada. Cuando la prdida, robo o destruccin afecte
nicamente el original del recibo ofcial de cobro, deber de elaborar el acta
administrativa correspondiente, cancelar las copias del recibo y anexarlas
al acta.
V. Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios.
La adquisicin de bienes y contratacin de servicios, debern realizarse de
acuerdo al Programa Anual de Trabajo elaborado por la escuela y capturado en
el Sistema de Administracin de la Planeacin Estratgica en Educacin Inicial y
Bsica (SAPEEIB), mismo que deber estar validado por la coordinacin del PAE
contemplando los conceptos y partidas de gasto autorizados y tomando en cuenta
las siguientes consideraciones:
1. Para el 2013, se aceptarn modifcaciones a la programacin del recurso
establecido en el PAT, solamente en caso de existir alguna situacin especial
que justifque dicho cambio de actividad o uso del remanente, se deber
registrar en el SAPEEIB, para ser validado y autorizado por el Supervisor
escolar en el sistema.
2. De acuerdo al procedimiento para adquisicin de materiales, suministros
y bienes muebles de Servicios Educativos del Estado de Sonora, nm. de
revisin 02 con fecha de elaboracin 15 de noviembre de 2007, toda compra
mayor de $10,000.00 antes de IVA requiere cuando menos de tres cotizaciones
y deber elaborar cuadro comparativo de dichas cotizaciones (Anexo No.
8). En las localidades donde exista un solo proveedor, deber presentar la
justifcacin correspondiente, con la respectiva autorizacin del Supervisor
Escolar mediante ofcio.
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3. Las escuelas que tengan proyectado en su Programa Anual de Trabajo
la adquisicin de aires acondicionados, debern previamente contratar los
servicios de un Ing. Electricista con Cdula Profesional, quien determinar
si el centro escolar tiene la capacidad sufciente para garantizar la demanda
de energa elctrica y la situacin actual de las instalaciones elctricas. De
acuerdo a los resultados obtenidos, el Director de la escuela, deber enviar
ofcio solicitando la autorizacin al Instituto Sonorense de Infraestructura
Educativa (ISIE) anexando los resultados del diagnstico y copia LEGIBLE
por ambos lados de la Cdula Profesional del ingeniero que realice dicho
trabajo.
La respuesta ser enviada a travs de la Coordinacin del Programa Escuelas
de Calidad o a travs del Supervisor de cada regin.
Las excepciones al caso, sern las siguientes:
- Las escuelas ubicadas en la regin sierra de difcil acceso, podrn solicitar
el diagnstico del centro escolar al Ing. de obra del Municipio y enviarn
ofcio de solicitud de autorizacin al ISIE, anexando copia de la Cdula
profesional del ingeniero responsable junto con los resultados obtenidos
del diagnstico.
4. Las escuelas que tengan contemplado la reposicin de aires acondicionados,
el Director del plantel educativo, deber solicitar al ISIE la autorizacin,
anexando al ofcio la baja del inventario del bien, para ello es necesario elaborar
el Acta Administrativa para Baja de Bienes Muebles Obsoletos e inservibles,
anexando el formato de Relacin de Activos para Baja, as como fotografa de
los bienes relacionados, esto ltimo en caso de tratarse de bienes daados
u obsoletos, para los casos de canje de aparatos es necesario anexar a los
documentos antes sealados, comprobante de haber entregado el artculo,
sealando los datos de la institucin o empresa receptora as como nombre
y frma del empleado responsable; la respuesta ser enviada a travs de la
Coordinacin del Programa Escuelas de Calidad.
19
5. Con el propsito de que las adquisiciones o contrataciones queden
debidamente respaldadas en caso de que el producto no rena los requisitos
convenidos al momento de realizar la compra o contratacin de servicios, o
bien, presente algn desperfecto, es importante que para estar en condiciones
de hacer cualquier tipo de reclamacin, consideremos lo siguiente:
a. Al comprar equipo electrnico, mobiliario, etc. Debern solicitar la factura
correspondiente; asimismo, la garanta por escrito; esta garanta deber
indicar el tiempo que se puede hacer la reclamacin directamente con el
proveedor y adems indicar el tiempo y lugar a donde dirigirse directamente
con el fabricante.
b. En caso de que la compra de determinado producto presente algn
desperfecto, es muy importante hacer la reclamacin correspondiente:
Acudir directamente con el proveedor para hacer valer la garanta del
producto. Lo mismo se har en caso de incumplimiento de contrato o de
fecha de entrega.
Si el proveedor no resuelve de manera positiva la reclamacin, acudir
directamente a la Procuradura Federal del Consumidor (PROFECO) en
el lugar que corresponda y presentar la inconformidad.
Una vez que se halla tratado de resolver la inconformidad sin tener
resultado positivo, se debe exponer en forma escrita dicha inconformidad
a la Unidad de Asuntos Jurdicos de la Secretara de Educacin y Cultura,
anexando toda la documentacin que ampare la compra (contrato), situado
en Paseo de la Paz No. 68 y Olivares, Col. Valle Grande, Hermosillo,
Sonora, Tel. (662) 2-62-06-17 y (662) 2-62-06-18, Tel. conmutador (662)
2-89-76-00 ext. 2800 y 2801. Con copia al PEC para su expediente y
seguimiento.
20
7. Para que los bienes muebles adquiridos, sean registrados en el inventario
de la Secretara, ser necesario considerar lo siguiente:
a. Para que un artculo sea considerado como activo fjo necesariamente
deber cumplir con los siguientes criterios:
La durabilidad del bien debe ser mayor a un ao fscal.
El artculo debe ser fcil de verifcar.
El costo debe ser mayor o igual a quinientos pesos.
b. Elaborar el reporte de alta del bien adquirido, (Anexo No. 9) el cual
se puede descargar en la pgina de la SEC en el portal, sitio de inters,
inventarios SEC.
c. Una vez elaborado el reporte de alta de activos fjos, anexar copia de
la factura y fotografa de los bienes adquiridos y el reporte deber ser
entregado a la Subdireccin de Activos Fijos, con el fn de registrarlo en el
inventario de la SEC y de esta manera todo bien mueble inventariado que
se encuentre fsicamente en el plantel, cuente con un seguro contra daos
o siniestros.
d. Anexar al reporte de alta, copia de la factura as como la fotografa del
bien y entregar al personal de la Direccin de Recursos Financieros al
momento de la revisin del gasto.
e. Ninguno de los bienes muebles inventariados que se encuentren en las
escuelas podr ser objeto de comercializacin por parte de stas.
En caso de robo o siniestro que se presente en algn plantel o escuela, es necesario
llevar a cabo los trmites para el reclamo del seguro ante la Subdireccin General
de Seguros, presentando la siguiente documentacin:
Acta circunstanciada.
Acta ante el ministerio pblico.
Formato de reclamo de seguro.
Copia de la cdula censal de activo fjo, donde aparecen los bienes
siniestrados o robados.
21
Cotizacin o presupuesto de los bienes afectados, por una casa comercial.
Relacin de baja de activos siniestrados, (el formato se puede descargar
del portal de la secretaria, en la seccin sitios de inters, inventarios SEC).
Fotos del siniestro que refeje violencia.
VI. Egresos
Para el ejercicio de los recursos del PAE, es indispensable apegarse al Programa
Anual de Trabajo autorizado por el presidente de la Asociacin de Padres de
Familia, el representante de los Padres de Familia del Consejo Escolar de
Participacin Social y el Supervisor Escolar, siempre y cuando no contravengan
las Reglas de Operacin vigentes y el presente Manual.
1. Expedicin de Cheques:
a) Todos los cheques que se elaboren por concepto de adquisicin de
bienes o servicios debern:
I. Ser elaborados a nombre de la persona o empresa registrada en la
Cdula de Identifcacin Fiscal que se encuentra en las facturas.
II. Tener frmas mancomunadas (Director del plantel y del Presidente de
la Asociacin de Padres de Familia o Autorizado). Las frmas debern
coincidir con las plasmadas en la credencial de elector.
III. En caso de que la empresa donde se adquiera el bien o se contraten
los servicios no acepten cheques, stos pueden ser expedidos a nombre
del o la Directora del plantel. Para cumplir con este punto, se deber
hacer lo siguiente:
Elaborar solicitud al Supervisor Escolar para que le otorgue por
escrito la autorizacin de emitir el cheque a nombre del Director,
explicando los motivos.
Emitir el cheque el mismo da de la compra por el monto exacto.
22
IV. En caso de que requiera realizar adquisiciones en negocio tipo
franquicia como Sams Club, Walmart, Costco, Offce Depot, etc. podr
elaborar el cheque a nombre del Director del plantel por el monto exacto
de la compra.
V. No podrn expedirse cheques al portador.
a) Los cheques sern elaborados en original y una copia para la
Pliza de Cheque, la cual invariablemente deber contener nombre
y frma de recibido del benefciario en original. (Anexo No. 10)
b) En caso de que el cheque sea emitido a nombre de persona moral
(Empresa), se requiere frma de recibido y/o sello de la empresa.
c) Cuando el cheque se elabore a nombre de persona fsica, se
requiere frma de recibido del benefciario y copia de la identifcacin
en la cual aparezca la frma.
d) Se debe anexar los comprobantes originales del gasto por el monto
total del cheque a cada una de las plizas de cheque.
e) Los comprobantes debern presentarse adheridos en hoja blanca,
anotando el nmero de cheque, la cantidad y el concepto de compra,
la frma del Director del plantel y del Presidente de la Asociacin
de Padres de Familia, adems debern tener el sello ofcial de la
escuela. (Anexo No. 11)
f) Todos los cheques emitidos deben registrarse en orden consecutivo
en el libro de ingresos y egresos. (Anexo No. 6)
g) Cheque Cancelado:
Cuando ocurra algn error en el llenado del cheque y se considere
inutilizado, se deber cancelar, para lo cual se trazarn dos lneas
diagonales o anotar sobre el cheque la leyenda CANCELADO;
pegarse en pliza de cheque y anexarlo a los documentos
comprobatorios. Asimismo, deber ser registrado en el libro de
ingresos y egresos del SAPEEIB siguiendo el orden consecutivo.
(Anexo No. 6).
23
h) Todos los comprobantes deben estar expedidos a nombre de
Gobierno del Estado de Sonora, con RFC: GES-790913-CT0
y domicilio fscal: Dr. Paliza y Comonfort, Colonia Centro,
Hermosillo Sonora. C.P83260. (Anexo No 15)
2. Comprobantes de Gasto
Se consideran: Facturas, Recibos Comunitarios y Rgimen de pequeo
Contribuyentes, bajo los siguientes requisitos:
a) Facturas:
I. Las facturas deben contener especfcamente la descripcin del
gasto, en caso de que no se describa el concepto en la factura, anexar
el ticket de compra.
II. No tener tachaduras o enmendaduras.
III. Cumplir con los siguientes requisitos fscales: (Anexo No. 11)
Nombre o razn social de la empresa.
Lugar y fecha de expedicin.
Cantidad y clase de mercanca o descripcin del servicio que
ampare.
Cdula de identifcacin fscal.
Valor unitario e importe total con nmero y letra.
Vigencia de la factura.
24
Fecha de impresin y datos del impresor autorizado.
Volumen de facturas emitidas.
La leyenda pago en una sola exhibicin.
La Leyenda Efectos fscales al pago (solo en personas fsicas).
Si la escuela recibe una factura vencida, deber avisar
inmediatamente al proveedor para su cambio, de no contar el
proveedor con nuevos folios, la escuela deber reintegrar el
monto correspondiente a la cuenta de la escuela.
Comprobante fscal digital:
Cumplir con los siguientes requisitos fscales: (Anexo No. 11)
El nombre, denominacin o razn social del emisor.
Domicilio fscal. S se tiene ms de un local o establecimiento se deber
sealar el domicilio del local o establecimiento en donde se expidan los
comprobantes.
Clave del Registro Federal de Contribuyente de quien los expida.
Contener el nmero de folio.
Lugar y fecha de expedicin.
Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de
quien se expida.
Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.
Valor unitario consignado en nmero e importe total sealado en nmero
o en letra.
Monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fscales
deban trasladarse desglosado por tasa de impuesto, en su caso.
Sello digital.
b) Rgimen de pequeo Contribuyentes
En aquellas comunidades donde no exista facturacin se podr utilizar esta
opcin bajo los siguientes requisitos:
I. Se debe recibir copia de las notas de venta (sin importar el monto) el
proveedor conserva el original.
25
II. Estas notas debern reunir los siguientes requisitos:
Nombre de quien la expide.
Domicilio fscal.
Registro federal de contribuyente.
Nmero de folio.
Lugar y fecha de expedicin.
Importe total de la operacin en nmero o en letra.
III. En caso de que se utilice mquina registradora de comprobacin
fscal, se debe recibir el ticket correspondiente.
c) Recibo Comunitario
Tomando como criterio las comunidades alejadas de la ciudad, el recibo
comunitario se considera comprobante de pago de servicio de
mano de obra de la comunidad escolar por concepto de albailera,
plomera, electricidad, carpintera, pintura, herrera y confeccin de
vestuario; siempre y cuando se cuente con previa autorizacin por escrito
del Supervisor Escolar, quien conoce la comunidad y le consta de que no
hay personas que cuenten con facturas de dichos servicios.
El recibo comunitario no deber exceder la cantidad de $4,000.00
pesos mensuales y debe contener los siguientes datos: concepto,
nombre de la persona acreedora del pago, costo, frma del benefciario,
visto bueno del supervisor y autoridad municipal (Anexo No. 12).
Anexar copia de identifcacin del benefciario.
3. Disposiciones fscales:
a) La tasa general del IVA es del 16%.
b) Tasa del IVA del 11% aplicable a los gastos que se realicen en zona
fronteriza.
La fecha lmite autorizada para ejercer el total del recurso es
hasta el 31 de diciembre de 2013.
Todas las operaciones que realicen los planteles educativos estarn sujetas
a las normas y procedimientos sealados en el presente Manual y debern
estar soportadas con la documentacin comprobatoria correspondiente.
26
VII. Revisin de documentacin comprobatoria
La Direccin de Recursos Financieros, es la encargada de revisar la documentacin
comprobatoria del gasto realizado por las escuelas adscritas al Programa de
Apoyo Escolar, por lo que los planteles incorporados al Programa, debern acudir
a su revisin en la fecha programada en la regin que les corresponda.
Documentacin a Presentar:
a. Conciliacin Bancaria.
b. Estado de cuenta del Banco.
c. Libro de Ingresos y Egresos (impreso de la pgina del SAPEEIB)
d. Recibo ofcial de cobro y fcha de depsito.
e. Pliza de cheque.
f. Factura, Recibo comunitario, Rgimen de pequeo contribuyente.
g. Cotizaciones y cuadro comparativo de cotizaciones.
h. Alta de inventarios de los bienes adquiridos.
i. Ofcio de autorizacin para la compra de aires acondicionados, rehabilitacin
o ampliacin elctrica, rehabilitacin del espacio educativo.
j. Programa Anual de Trabajo.
k. Acta Entrega Recepcin (en caso de cambio de adscripcin del Director de
la escuela).
Los comprobantes deben adherirse en hojas tamao carta; para cada documento
se utilizar una hoja. El Director, el Presidente de la Asociacin de Padres de
Familia y el Representante de los Padres de Familia en el CEPS, frmarn sobre
cada documento comprobatorio, debiendo anotar su nombre completo y en su
caso, el sello de identifcacin.
Tambin se anotar la leyenda adquisiciones con recurso del PAE 2013
Esta documentacin deber estar agrupada en forma mensual en original y copia.
La documentacin comprobatoria original quedar en guarda y custodia de la
Direccin de Recursos Financieros y la copia quedar en resguardo del Director
de la escuela bajo la supervisin del los padres de familia.
27
Los planteles que presenten observaciones en la comprobacin del gasto,
tendrn hasta el trmino del ejercicio del recurso de PAE, para la solventacin
de las mismas, de no acatar esta disposicin, se turnar al rgano de Control y
Desarrollo Administrativo de la Secretara de la Contralora para su seguimiento.
VIII. Transparencia y Rendicin de Cuentas
1. El director de la escuela participante en el Programa, deber de alimentar
peridicamente el Sistema de Administracin de la Planeacin Estratgica en
Educacin Inicial y Bsica (SAPEEIB), para que ste cuente con toda la informacin
actualizada de los recursos recibidos y ejercidos para los informes requeridos,
asegurando con ello, la transparencia y rendicin de cuentas ante la comunidad
educativa.
2. Para cada revisin del gasto y trmino del ciclo escolar, deben entregar el reporte
de ingresos y egresos que se origina al alimentar el sistema con la informacin de
la inversin del recurso (Anexo No. 6). Para su consulta est en la Pg. http://
www.sec-sonora.gob.mx
3. El director de la escuela, deber elaborar y presentar al Consejo Escolar de
Participacin Social y la Asociacin de Padres de Familia, un informe trimestral,
sobre el estado que guarda la aplicacin del recurso recibido.
4. En caso de que el Director de la escuela cambie de adscripcin, debe hacer
entrega al director entrante, o en su caso, al supervisor escolar, de toda la
documentacin: PAT, comprobacin del gasto revisado por la Direccin de
Recursos Financieros sin ninguna observacin, chequera, libro de ingresos y
egresos emitido por el SAPEEIB, lo que indica que la informacin est capturada
en el sistema, deber elaborar el Acta Entrega Recepcin donde se incluya la
entrega de los documentos mencionados anteriormente, esto de acuerdo a la
normatividad.
28
IX. Sanciones
Si el Director de la escuela retira de la cuenta recurso sin respaldo del Programa
Anual de Trabajo, se someter a las sanciones que enmarca la Ley de
Responsabilidades de Servidores Pblico del Estado y los Municipios.
Si el Director no comprueba la inversin del recurso en los tiempos que se le
indiquen, la Secretara de Educacin y Cultura tendr la facultad de realizar los
descuentos por el importe econmico asignado durante el 2013.
X. Supervisin del Programa
Los planteles seleccionados podrn recibir la supervisin de los siguientes
organismos y dependencias:
Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora.
Ofcina de Servicios Federales en Apoyo a la Educacin en el Estado de
Sonora.
Secretara de Educacin y Cultura del Gobierno del Estado de Sonora.
- Asociacin Estatal de Padres de Familia.
- Direccin General de Vinculacin Educativa y Participacin Social.
- rgano de Control y Desarrollo Administrativo de Servicios Educativos del
Estado de Sonora.
- Direccin de Recursos Financieros.
- Direcciones Generales y de rea.
- Jefaturas de Sector y Supervisiones Escolares.
Secretara de la Contralora General del Estado de Sonora.
Consejo Municipal de Participacin Social.
Por lo que debern proporcionarles toda la informacin requerida para la evaluacin
y control del Programa.
29
XI. Disposiciones Generales
1. Para efectos de operacin del presente Manual, se establecer como periodo
del ejercicio el ao fscal 2013.
2. El Director escolar es el responsable de administrar los recursos otorgados a la
escuela, conforme a su Programa Anual de Trabajo y respetando la normatividad
estatal aplicable, podr designar a una persona para que lleve el control
administrativo de los recursos.
3. A fn de garantizar el uso transparente y efcaz de los recursos del Programa, El
Comit Tcnico del Fideicomiso, a travs del Secretario Ejecutivo podr suspender,
cancelar o exigir el reintegro de los recursos otorgados, a aquellas escuelas que
incumplan con las Reglas de Operacin y de su normatividad estatal vigente y
aplicable en la materia, o bien, a aquellas que cometan alguna irregularidad en el
manejo de los recursos.
4. La fecha lmite autorizada para ejercer el total del recurso es hasta el 31 de
diciembre de 2013. Los recursos no ejercidos por las escuelas debern ser
reintegrados al Fideicomiso; esto se har automticamente a solicitud del
Secretario Ejecutivo del PAE a la Direccin de Administracin y Finanzas con
atencin a la Direccin de Recursos Financieros.
5. Los casos no previstos en el presente Manual, sern resueltos por el Secretario
Ejecutivo del PAE y/o la Direccin de Recursos Financieros.
30
XII. Para mayor informacin:
Cualquier situacin no prevista en el presente Manual, favor de comunicarse a las
siguientes instancias segn sea el caso:
Coordinacin Del Programa de Apoyo Escolar
Paseo del Arroyo no. 36, colonia Valle Verde, en Hermosillo, Sonora.
Telfono: 01 (662) 2897600, ext. 2000 y 2001 y 6622620321,
01 800 836 71 36
Correo electrnico paesonora@sec-sonora.gob.mx
Sucursal BBVA Bancomer, S.A.
Telfono: 01 (662) 180580
Paseo Ro Sonora Sur No 205 Colonia Ro Sonora C.P. 83270; Hermosillo, Sonora,
Direccin de Recursos Financieros
Telfono: 01 (662) 2897600 ext. 1373
Blvd. Luis Donaldo Colosio Final S/N, Colonia Las Quintas; Hermosillo, Sonora.
Correo electrnico paecontabilidadgub@sec-sonora.gob.mx
31
XIII. Bibliografa
Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestaciones de servicios relacionados
con bienes muebles de la Administracin Pblica Estatal.
Decreto nmero 20 del presupuesto Egresos del Gobierno del Estado de Sonora
para el Ejercicio Fiscal 2013.
Ley de Educacin del Estado de Sonora artculo 8.
Decreto que autoriza la constitucin del Fideicomiso del Programa de Apoyo
Escolar para el Mantenimiento, Mejora y Equipamiento de las Escuelas Pblicas
de Educacin Bsica en el Estado de Sonora.
Reglas de Operacin para el ciclo Escolar 2013.
32
ANEXOS
33
ANEXO 1
34
ANEXO 2
35
ANEXO 3
36
ANEXO 3
INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA
CONCILIACIN BANCARIA
1. Anotar el nmero de cuenta.
2. Anotar el nombre del banco y la fecha a la que corresponde la conciliacin.
3. Anotar la misma fecha del punto 2 y el saldo que presenta el estado de cuenta
a esa fecha.
4. Anotar el importe de los cheques que se han girado y no han sido presentados
al banco para su cobro. En caso de ser varios se debe hacer una relacin que
contenga:
Fecha del Cheque.
Nmero de Cheque.
Nombre del Benefciario.
Importe del Cheque.
Importe Total.
5. Anotar el importe de los depsitos que se hubieran realizado y que no estn
registrados en libros.
6. Anotar las comisiones que hubiera cargado el banco y que no estn registradas
en libros.
7. Anotar el importe de los depsitos que se hubieran realizado y que no estn
considerados o registrados por el banco (no incluidos en el saldo del estado de
cuenta).
8. Anotar la misma fecha que en el punto 3 y el saldo que presenta la cuenta
bancaria en los registros del libro. (Que debe ser el mismo que resulte de: Al saldo
de bancos restarle los cheques en trnsito y depsitos no considerados en libros,
ms las comisiones y depsitos no considerados en el banco).
9. Anotar el nombre, puesto y frma de la persona responsable de su elaboracin,
revisin y autorizacin.
10. Anotar el lugar y fecha de su elaboracin.
37
ANEXO 4
38
ANEXO 5
39
ANEXO 6
40
ANEXO 6
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA EL LIBRO DE INGRESOS Y
EGRESOS
Para el llenado del libro de ingresos y egresos, se har mensualmente considerando
los depsitos bancarios y los gastos que se efecten comprendidos en el mes
correspondiente, sealando los datos que a continuacin se indican:
1. Nmero consecutivo de libro de ingresos y egresos.
2. Nombre de la escuela.
3. Clave de la escuela.
4. Mes correspondiente al reporte.
5. Fecha en la que se percibe el ingreso anotando la que indique el sello del
banco en la fcha de depsito, o en su caso, en la que se expidi el cheque.
6. Nmero del recibo ofcial de cobro que ampara el ingreso, o en su caso, nmero
de cheque expedido.
7. Concepto por el que se recaba tal ingreso, o en su caso, descripcin de la
compra.
8. Importe del ingreso.
9. Importe del pago.
10. En esta columna se indicar el saldo que vaya quedando en banco despus
de haber realizado cada operacin.
11. Total de ingresos efectuados en el mes
12. Total de egresos efectuados en el mes
13. Saldo al trmino del mes
14. Nombre y frma del Director de la escuela
15. Nombre y frma del presidente de la Asociacin de padres de Familia, y padre
de familia del Consejo Escolar de Participacin Social.
41
ANEXO 7
42
ANEXO 7
RECIBO OFICIAL DE COBRO
INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. El No. de folio, se encuentra impreso en cada uno de los recibos proporcionados
por la S.E.C., por tal motivo al recibir stos, se deber revisar minuciosamente,
verifcando que la numeracin sea consecutiva y que no falte algn folio.
2. En este espacio se deber plasmar la fecha exacta en la que se percibe el
ingreso.
3. Clave del centro de trabajo.
4. Nombre completo de la persona, empresa o agrupacin que entrega el ingreso.
5. Domicilio de la persona, empresa o agrupacin que entrega a la escuela el
efectivo.
6. Cantidad recaudada escrita con nmero.
7. Cantidad recaudada escrita con letra.
8. Describir detalladamente el concepto por el que se est recaudando el ingreso.
9. Nombre y frma de la persona que recibi el dinero y/o elabor el recibo ofcial
de cobro (puede ser el Director del Plantel o el Contralor en caso de ser Escuela
Secundaria).
10. Sello, nombre y domicilio de la escuela que expide el recibo ofcial de cobro.
43
ANEXO 8
44
ANEXO 9
45
ANEXO 10
46
ANEXO 10
INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA PLIZA DE CHEQUE
En la pliza de cheque deber plasmarse copia del cheque que fue expedido por
el plantel, el cual debe contener los datos que a continuacin se sealan:
1. Lugar y fecha de expedicin.
2. Nombre del benefciario al que se expide el cheque.
3. Importe o valor del cheque.
4. Cantidad escrita con letra.
5. Firmas de las personas autorizadas.
6. Nmero de cheque.
7. Nombre y frma del benefciario, o en su caso, el sello de la empresa
8. Describir claramente el concepto por el que se expidi dicho cheque.
9. Nombre y frma de la persona que formul el pago (Director, padre de familia,
Contralor).
10. Nombre y frma de la persona que revis el pago (Padre de familia).
11. Nombre y frma de la persona que autoriz el pago (Director).
12. Nombre y frma de la persona que captur o registr pliza en SIPAE.
13. Se anotar el nmero de pliza correspondiente de acuerdo a los cheques
expedidos.
47
ANEXO 11
FACTURA
48
ANEXO 12
Ptam, Guaymas a 06 de enero de 2013
RECIBO COMUNITARIO
Recib del Gobierno del Estado de Sonora, con RFC: GES-790913-CT0 con
domicilio fscal: Dr. Paliza y Comonfort, Colonia Centro, Hermosillo Sonora. C.P
83260, la cantidad de $ 4,000.00 (Son: cuatro mil pesos 00/100 M. N.) por concepto
de pago de mano de obra en el acondicionamiento de las instalaciones elctricas
en un aula para la instalacin del Programa Enciclomedia, de la Escuela Primaria
Rafael Ramrez con clave: 26DPR0531M
A T E N T A M E N T E
Sr. Gustavo Angulo Chvez
Vo. Bo. Vo. Bo.
Supervisor Escolar Autoridad Municipal

49
ANEXO 13
RFC
GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA
GES-790913-CT0
numero cero
DOCTOR PALIZA Y COMONFORT,
COLONIA CENTRO,
HERMOSILLO, SONORA
C.P. 83260
*Para recortar y enminar*
50
DIRECTORIO
Lic. Guillermo Padres Elas
Gobernador Constitucional del Estado de Sonora
Mtro. Jorge Luis Ibarra Mendivil
Secretario de Educacin y Cultura
Mtro. Gerardo Gaytn Fox
Subsecretario de Educacin Bsica
C.P. Jos Alberto Ruibal Santa Ana
Subsecretario de Planeacin y Administracin
Mtro. Miguel Antonio Franco Romero
Secretario Ejecutivo de PAE
Lic. Paulina Miramontes Leyva
Coordinador operativo
Lic. Patricia Ruiz Coronado
Directora de Recursos Financieros
C.P. Martha Alicia Quintana Ochoa
C.P. Oscar Oswaldo Ruiz Montao
Direccin de rea de Recursos Financieros
51
ESTE PROGRAMA ES DE CARCTER PBLICO, NO ES PATROCINADO NI
PROMOVIDO POR PARTIDO POLTICO ALGUNO Y SUS RECURSOS PROVIENEN DE
LOS IMPUESTOS QUE PAGAN TODOS LOS CONTRIBUYENTES. EST PROHIBIDO
EL USO DE ESTE PROGRAMA CON FINES POLTICOS, ELECTORALES, DE LUCRO Y
OTROS DISTINTOS A LOS ESTABLECIDOS. QUIEN HAGA USO INDEBIDO DE LOS
RECURSOS DE ESTE PROGRAMA DEBER SER DENUNCIADO Y SANCIONADO
DE ACUERDO CON LA LEY APLICABLE Y ANTE LA AUTORIDAD COMPETENTE.