UNIVERSIDAD LOS

NGELES DE CHIMBOTE




ESCUELA :

CONTABILIDAD




CICLO :

X




CURSO :

AUDITORIA GUBERNAMENTAL




TEMA :

I.F. DE III UNIDAD




DOCENTE :

JUAN BLADIMIRO MELENDEZ TORRES




INTEGRANTES :

SUYN BENSON JOS EDUARDO
ARELLANO LOLOY NAYSHA
DOMINGUEZ OTINIANO CINDY
FLORES LEON KATHERINE






Chimbote-2014









SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El SNC, es el conjunto de:

rganos de control; normas; mtodos; y, procedimientos estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en forma descentralizada.

En el Per, el SNC, fue creado por Decreto Ley 19039 Ley Orgnica del
SNC, de 16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito, organizacin,
obligaciones, responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por
D.S. N 001-72-CG de 07.MAR.1972

Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis: La Ley
establece la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC

El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora General es el
rgano superior del SNC.

En la actual Ley 27785, de 22.JUL.2002, el Ttulo II Sistema Nacional de
Control, se establece:

Captulo I -Concepto y conformacin del Sistema (arts. 12 al 14)
Captulo II - Atribuciones del Sistema (art. 15)

RGANOS

NIVEL TTULO CONTENIDO



I

Constitucin
Poltica del
Estado
La Constitucin Poltica, constituye el primer marco
jurdico y fundamental, que establece la estructura de
un Estado, rige las relaciones entre los poderes del
Estado, define sus atribuciones y los principales
derechos y deberes.
II Ley 27785

Ley 28716
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
III Normativa
General
Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la
CGR; Normas de Control Interno para el Sector
Publico.
IV Normativa
Especfica
Constituido por el Marco Normativo del control
gubernamental, expedido por RC.
V Documentos
Orientadores
Documentos de naturaleza metodolgica, comprende
Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo.







NORMAS:


























LEY N 27785

La LOSNC y de la CGR, promulgada el 22.Jul.2002 (pub. El 23.Jul.2002),
contiene un total de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuacin:

Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

Titulo II - SNC (10 Arts.)

Titulo III- CGR (23 Arts.)

Disposiciones Transitorias (3)

Disposiciones Finales (9)
Modificaciones de la Ley 27785:
Ley 28396 de 24.Nov.2004 (ley que modifica el Art. 43 -RIS)
Ley 28422 de 16.Dic.2004 (ley que modifica el Art. 22 inciso l)
Ley 28557 de 27.Jun.2005 (regula designacin de Jefes de OAI)
Ley 29555 de 12.Jul.2010 (incorporacin plazas del OCI a la CGR)







LEY 28716

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 17.Abr.2006, contiene la
siguiente estructura:

Ttulo I - Disposiciones generales

Capitulo I : Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)

Ttulo II - Sistema de Control Interno

Captulo I : Definicin y componentes (Art. 3)

Ttulo III - Control Interno

Captulo I : Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a la 3ra).

Modificaciones de la Ley 28716:

Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art. 10 de la Ley
28716.

NORMATIVA GENERAL

Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOSNC y de la CGR:

Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS), aprobado por R.C. 367-2003
CG, de 30.Oct.2003

Servicio de Atencin de Denuncias, Directiva 008-2003- CG/DPC, aprobada
por R.C. 443-2003-CG, de 31.Dic.2003

Normas de Control Interno, aprobada por R.C. 320-2006- CG, de 30.Oct.2006

Reglamento de SOAs, aprobado por R.C. 063-2007-CG de 22.Feb.2007. Mod:
R.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de 13.Nov.2007 y 28.Oct.2008

Reglamento de OCIs, aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod: R.C. 099-2010-
CG de 21.Abr.2010

Normas sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares de las Entidades,
aprobada por R.C. 332-2007-CG, del 10.Oct.2007.







NORMAS DE CONTROL INTERNO



NORMATIVA ESPECFICA

Constituida por el marco normativo del control gubernamental, expedido
mediante R.C., que aprueba Directivas que regula la normativa general bsica
y los encargos legales conferidos a la CGR, entre otros:

Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobadas por R.C. 162-95-CG,
de 26.Set.95, y modificatorias

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental, aprobado por R.C. 077-99-CG, de
07.Jul.99

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y
Servidores de la CGR y de los OCI, Directiva N 010-2008-CG, aprobado por
R.C. 430-2008-CG, de 24.Oct.2008

Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs, Directiva 002-2009-
CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-CG, de 20.Ago.2009.















NAGU



NORMATIVA GENERAL

Constituida por documentos de naturaleza orientadora y metodolgica,
definiciones, comprende las Guas Tcnicas y los Documentos de Trabajo:

MAGU, aprobado por R.C. 152-98-CG, de 18.Dic.98, este Manual contiene:
Gua del Auditado (p. 175/179)
Gua Planeamiento de Auditora Gubernamental (p. 181/219)
Gua Elaboracin del Informe de Auditora Gub. (p. 223/269)
Gua Papeles de Trabajo (p. 270/308)
Gua del Examen Especial para el PVL, aprobado por R.C. 118-99-CG, de
01.Oct.99

Gua de Auditora de los Proyectos de Financiamiento del USAID y su Gua del
Auditado, aprobado por R.C. 142-99- CG de 25.Nov.99





















MAGU

Parte I Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental

Cap I .- Aspectos conceptuales

Cap II.- Criterios bsicos

Cap III.- Visin general

Parte II Auditora Financiera

Parte III Auditora de Gestin

Parte IV Examen Especial

Apndices

Ap 1 - Resumen de las principales disposiciones legales de la CGR
AP 2 - Disposiciones complementarias del SNC
AP 3 - NAGU

AP 4 - Debilidades de los factores de ambiente de control interno
AP 5 - Controles para el sistema de informacin computarizada
AP 6 - Gua del Auditado
Bibliografa







MTODOS DEL SNC



ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas,
con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y
de las operaciones de la deuda pblica.

b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su
accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.

c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs
de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de
corrupcin administrativa.

d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos











de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su
formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la CGR, a travs de la
ENC, o Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas, ejerce un rol
tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares
de las entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en los
sistemas administrativos participe en eventos de capacitacin que organiza la
ENC, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada 2 aos dicha
participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las SOA que forman parte
del SNC, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras

e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por
sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos,
se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del
deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales
sern desarrolladas por la Contralora General.

f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-
constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes. En el caso de que los informes generados
de una accin de control cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o
la Polica Nacional, no corresponder abrir investigacin policial o indagatoria
previa, as como solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.

g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de
una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. Los
diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.

CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER

El Control Gubernamental, consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin
de:

Los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado

Del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y
planes de accin







El control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejora a travs de la adopcin de acciones preventivas
y correctivas pertinentes

El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo.

MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo las FF. AA. y la P.N.P.

b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes.

c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Pblico.

d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica y por ley, e
instituciones y personas de derecho pblico

e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades de
supervisin de compromisos de privatizacin.

f) Las empresas del Estado y en las que participe en el accionariado.

g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos.

LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La Contralora General de la Repblica, es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica
y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las entidades. La promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos.

No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la
Constitucin Poltica, en la Ley 27785, las disposiciones reglamentarias y las
normas tcnicas que emita en uso de sus atribuciones.



CONCLUSIONES:

- El Sistema Nacional de Control debe propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio
del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin
de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos
de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas y
resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.
- El Sistema Nacional de Control debe ser el conjunto de rganos de control, normas,
mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su
actuacin debe comprender todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta
servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

- El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades,
se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la que
establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su
proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las
modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. Dicha
regulacin debe permitir la evaluacin, por los rganos de control, de la gestin de las
entidades y sus resultados.

- La Contralora General de la Repblica, en su calidad de ente tcnico rector, debe
organizar y desarrollar el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.

- El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin,
evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento
a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente






REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

- Sistema nacional de control. Consultado el 08/04/2014. Recopilado de
http://www.monografias.com/trabajos82/sistema-nacional-control-propuestas/sistema-
nacional-control-propuestas2.shtml#ixzz2yLNQGtTk

- Control gubernamental. Consultado el 08/04/2014. Recopilado de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistema-Nacional-De-Control-y-Control/2118980.html