14.1.

TIPOS DE REGÍMENES
En el sistema podemos distinguir varios regímenes; la adscripción a un régimen
determinado dependerá de la actividad.
14.1.1. RÉGIMEN GENERAL
Este régimen comprende en su campo de aplicación a todos los trabajadores por
cuenta ajena que no deben ser incluidos en los regímenes especiales.
Las peculiares circunstancias que concurren en algunos sectores laborales
incluidos en el régimen general, ha determinado el establecimiento de sistemas
especiales exclusivamente en materia de encuadramiento, afiliación, forma de
cotización y recaudación.
Los sistemas especiales actualmente establecidos son: industria resinera,
conservas vegetales, frutas y hortalizas, servicios extraordinarios de hostelería,
tomate fresco, exhibición cinematográfica, salas de baile, discotecas, salas de
bingo, cantinas de locales de espectáculos deportivos y espectáculos taurinos y
estudios de mercado y opinión pública.
En todas las materias no reguladas expresamente, en el sistema especial de
que se trate, serán de aplicación las normas comunes del régimen general de
las Seguridad Social.
14.1.2. REGíMENES ESPECIALES
Los regímenes especiales se establecen en aquellas actividades profesionales
en las que por su naturaleza, sus peculiares condiciones de tiempo y lugar o por
la índole de los procesos productivos se hiciere preciso tal establecimiento para
la adecuada aplicación de los beneficios de la Seguridad Social.
En la actualidad los que están en vigor son:
• Régimen especial agrario.
• Régimen especial de los trabajadores del mar.
• Régimen especial de trabajadores autónomos.
• Régimen especial de trabajadores del hogar.
• Régimen especial de minería del carbón.
• Regímenes especiales de funcionarios públicos, civiles o militares.

14.2. NACIMIENTO Y DURACIÓN DE LA OBLIGACIÓN

DE COTIZAR
14.2.1. OBLIGACIÓN DE COTIZAR
La obligación de cotizar nacerá con el mismo comienzo de la prestación del
trabajo, incluido el periodo de prueba.
La mera solicitud a la Dirección Provincial de la Tesorería de la Seguridad Social
de la afiliación o alta del trabajador subsistirá en todo caso idéntico efecto.
14.2.2. DURACIóN
La obligación de cotizar se mantendrán por todo el periodo en el que el
trabajador esté en alta en el régimen general o preste sus servicios, aunque
estos revistan carácter discontinuo. También subsiste la obligación de cotizar en
la situación de desempleo.
Asimismo, la obligación de cotizar continúa en la situación de incapacidad
temporal cualquiera que sea su causa.

14.3. SUJETOS DE LA COTIZACIÓN

14.3.1. SUJETOS OBLIGADOS
Están sujetos a la obligación de cotizar al régimen general de la Seguridad
Social los trabajadores comprendidos en su campo de aplicación y los
empresarios por cuya cuenta trabajan.
Por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, la cotización completa
corre a cargo exclusivamente de los empresarios.
14.3.2. SUJETOS RESPONSABLES
El empresario es sujeto responsable M cumplimiento de la obligación de cotizar
e ingresar las aportaciones propias y las de sus trabajadores en su totalidad.
El empresario descontará a sus trabajadores en el momento de hacerles
efectivas sus retribuciones, la aportación que corresponda a cada uno de ellos.
Si no efectuase el descuento en dicho momento no podrá realizarlo con
posterioridad, quedando obligado a ingresar la totalidad de las cuotas a su
exclusivo cargo.
14.3.2.1. SOLIDARIOS
Son responsables solidarios:
• El empresario que contrate o subcontrate con otros la realización de obras y
servicios correspondientes a su propia actividad respecto de las obligaciones
referidas a la Seguridad Social.
• El adquirente en los supuestos de sucesión, en la titularidad de la empresa
respecto del pago de cuotas y prestaciones causadas antes de dicha sucesión.
• El empresario cedente y el cesionario en los casos de cesión temporal de
mano de obra.
14.3.2.2. SUBSIDIARIOS
El propietario de la obra o industria contratada responderá subsidiariamente
respecto de las obligaciones del contratista, si éste fuera declarado insolvente.

14.4. LA BASE DE COTIZACIÓN

La base de cotización para todas las contingencias estará constituida por la
remuneración total que, mensualmente, tenga derecho a percibir el trabajador o
la que efectivamente perciba de ser ésta superior, por razón del trabajo que
realice por cuenta ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearán a lo largo
de los 12 meses del año.
La remuneración o retribución total del trabajador por la que se cotiza podrá
estar estructurada en: salario base y complementos salariales.

14.5. TIPOS DE COTIZACIÓN

El tipo de cotización es un porcentaje que se aplica sobre la base de cotización
para determinar la cuota líquida que debe ser ingresada en la Dirección
Provincial de la Tesorería de la Seguridad Social.
14.5.1. CONTINGENCIAS COMUNES
El tipo de cotización al régimen general de la Seguridad Social será: para
contingencias comunes, el 28.3 por 100, del que el 23.6 por 100 será a cargo de
las empresas y el 4.7 por 100 será a cargo del trabajador.
14.5.2. CONTINGENCIAS PROFESIONALES: AT Y EP
El tipo de cotización al régimen general de la Seguridad Social para las
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
dependerá del tipo de actividad que realice el trabajador.

14.6. COTIZACIÓN ADICIONAL DE LAS HORAS EXTRAORDINARIAS

La remuneración que obtengan los trabajadores por el concepto de horas
extraordinarias continuará sujeta a una cotización adicional que no será
computable a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones.
La cotización adicional por horas extraordinarias motivadas por causas de fuerza
mayor se efectuará al 14 por 100, el 12 por 100 a cargo de la empresa y el 2 por
100 a cargo del trabajador.
La cotización adicional por horas extraordinarias que no estén motivadas por
causa mayor se efectuará al 28.3 por 100 a cargo de la empresa y el 4.7 por 100
a cargo del trabajador.

14.7. COTIZACIÓN DEL DESEMPLEO

A partir del 1 de enero de 1999, los tipos de cotización son los siguientes:
14.7.1. CONTRATACIóN INDEFINIDA
La contratación indefinida, incluidos los contratos indefinidos, con dedicación
parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de duración determinada en
las modalidades de contratos formativos, de relevo, interinidad y contratos
cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores
discapacitados: el 7.8 por 100, del que el 6.2 por 100 será a cargo del
empresario y el 1 por 100 a cargo del trabajador.
14.7.2. CONTRATACIóN DE DURACIóN DETERMINADA
• Contratación de duración determinada a tiempo completo: 8.3 por 100, del que
el 6.7 por 100 será a cargo del empresario y el 1 por 100 a cargo del trabajador.
• Contratación de duración determinada a tiempo parcial: 9.3 por 100 del que el
7.7 por 100 será a cargo del empresario y el 1.6 por 100 a cargo del trabajador.

14.8. FONDO DE GARANTÍA SALARIAL Y FORMACIÓN PROFESIONAL

14.8.1. FONDO DE GARANTÍA SALARIAL
El tipo de cotización para el Fondo de Garantía Salarial cuya base es a
correspondiente a las contingencias de trabajo y enfermedades profesionales es
el 0.4 por 100 a cargo exclusivo de la empresa.
14.8.2. FORMACIóN PROFESIONAL
El tipo de cotización para la formación profesional, cuya base es coincidente con
la base correspondiente a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,
el 0.7 por 100, del que el 0.6 por 100 es a cargo de la empresa y el 0. 1 por 100
es a cargo del trabajador.

14.9. RECAUDACIÓN
La gestión recaudadora en el ámbito de la Seguridad Social consiste en el
ejercicio de la actividad administrativa conducente a la realización de
determinados créditos y derechos de la Seguridad Social.
14.9.1. COMPETENCIA
La gestión recaudadora de las cuotas que están obligados a cotizar las
empresas y los trabajadores y de los demás recursos de financiación del sistema
de la Seguridad Social es de competencia exclusiva de la Tesorería General de
la Seguridad Social cuyas funciones, en general, son ejercidas por las
correspondientes Direcciones Provinciales en sus respectivas demarcaciones,
así como por las subdirecciones, administraciones y unidades de recaudación
ejecutiva dependientes de ellas. Y ello, sin perjuicio de la colaboración de las
entidades financieras, las oficinas de Correos y otros órganos o agentes
autorizados por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales.
14.9.2. SUJETOS OBLIGADOS
Los empresarios y, en su caso, los responsables solidarios y subsidiarios son los
obligados a ingresar la totalidad de las cuotas del régimen general de la
Seguridad Social.
El responsable solidario responde tanto por la deuda como, en su caso, por los
recargos e intereses y costas del procedimiento de apremio.
El deudor subsidiario responde previa declaración de insolvencia del deudor
principal.
14.9.3. INGRESO
Los obligados al pago presentarán o remitirán el documento o documentos que
contengan la liquidación de sus deudas en la entidad financiera o colaboradora
autorizada en que deban efectuar el pago, acompañando a tales documentos
cualquiera de los medios de pago autorizados.

14.9.4. DOCUMENTACIóN
Los documentos de cotización a emplear por los sujetos responsables para la
liquidación e ingreso de las cuotas se imprimen oficialmente y están a
disposición de los empresarios y demás sujetos obligados, al menos en las
Direcciones Provinciales de la Tesorería y en las Administraciones de la
Seguridad Social.

14.10. REGÍMENES ESPECIALES DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA

PROPIA 0 AUTÓNOMOS
Corresponde a las personas incluidas en el campo de aplicación de este
régimen especial el cumplimiento, con respecto a sí mismas, de la obligación.
14.10.1. SUJETOS RESPONSABLES
Responde subsidiariamente de la obligación de cotización de los trabajadores
autónomos:
• El trabajador autónomo cabeza de familia, respecto de los trabajadores
autónomos que convivan con él.
• Las sociedades regulares colectivas, respecto de sus socios trabajadores
autónomos.
• Las compañías comanditarias, respecto de sus socios colectivos trabajadores
autónomos.
• Las cooperativas de trabajo asociado, respecto de sus socios cuando en sus
estatutos hubiese optado por este régimen.
14.10.2. TIEMPO DE COTIZACIóN
La obligación de cotizar nacerá desde el día primero del mes natural en que
concurran en la persona de que se trate las condiciones determinantes de su
inclusión en este régimen especial.
La obligación de cotizar se mantendrá mientras el trabajador comprendido en
este régimen especial desarrolle la actividad y concurran las demás situaciones
determinantes de su inclusión en el mismo, aunque hubiese presentado la
solicitud de baja.
La obligación de cotizar se extingue el último día del mes natural en que se
produzca el cese en la actividad.
14.10.3. BASES DE COTIZACIÓN
La inclusión dentro de este régimen especial llevará implícita la obligación de
cotizar sobre la base mínima, salvo que se haya hecho uso del derecho de
elección o cambio de base, en cuyo caso la obligación de cotizar quedará
referida a la base por la que se optó y desde la fecha de efectos de la opción.

14.10.4. TIPO DE COTIZACIóN

El tipo de cotización a este régimen especial de la Seguridad Social será, a partir
del 1 de enero de 2000, el 28.3 por 100. Cuando el interesado no se haya
acogido a la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será del
26.5 por 100.
Los trabajadores autónomos no cotizan por los siguientes conceptos: accidentes
de trabajo, enfermedades profesionales, desempleo, Fondo de Garantía Salarial,
Formación Profesional.

14.11. REGÍMENES ESPECIALES DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA

PROPIA 0 AUTÓNOMOS
Corresponde a las personas incluidas en el campo de aplicación de este
régimen especial el cumplimiento, con respecto a sí mismas, de la obligación.
14.11.1. SUJETOS RESPONSABLES
Responde subsidiariamente de la obligación de cotización de los trabajadores
autónomos:
• El trabajador autónomo cabeza de familia, respecto de los trabajadores
autónomos que convivan con él.
• Las sociedades regulares colectivas, respecto de sus socios trabajadores
autónomos.
• Las compañías comanditarias, respecto de sus socios colectivos trabajadores
autónomos.
• Las cooperativas de trabajo asociado, respecto de sus socios cuando en sus
estatutos hubiese optado por este régimen.
14.11.2. TIEMPO DE COTIZACIóN
La obligación de cotizar nacerá desde el día primero del mes natural en que
concurran en la persona de que se trate las condiciones determinantes de su
inclusión en este régimen especial.
La obligación de cotizar se mantendrá mientras el trabajador comprendido en
este régimen especial desarrolle la actividad y concurran las demás situaciones
determinantes de su inclusión en el mismo, aunque hubiese presentado la
solicitud de baja.
La obligación de cotizar se extingue el último día del mes natural en que se
produzca el cese en la actividad.
14.11.3. BASES DE COTIZACIóN
La inclusión dentro de este régimen especial llevará implícita la obligación de
cotizar sobre la base mínima, salvo que se haya hecho uso del derecho de
elección o cambio de base, en cuyo caso la obligación de cotizar quedará
referida a la base por la que se optó y desde la fecha de efectos de la opción.