MATERIALDEESTUDIOPARTEIDiap1-79

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INTERCADE
CONSULTANCY & TRAINING
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Consultor Intercade
GESTION ESTRATEGICA DE
COSTOS Y PRESUPUESTOS
EN MINERIA
MSc Carlos Retegui Ordoez
MSc. Carlos Retegui Ordoez - Consultor Intercade
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INDICE
1. Introduccin 3
2. Planeamiento estratgico 7
3. Cadena de valor 70
4. Posicionamiento estratgico 107
5. Causales de costo 142
6. Balance score card 162
7. Herramientas de gestin 204
8. Bibliografa 259
9. Informacin de la empresa 264
10. Anlisis de costos 282
11. Anlisis de presupuestos 331
12. Costos operativos en mina 371
13. Incremento del valor de la empresa 422
14. Due diligence 460
15. Bibliografa 503
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1. INTRODUCCION
4
El objetivo principal es que nuestros egresados del
diplomado se encuentren capacitados para contribuir a
la optimizacin en las operaciones de perforacin/
voladura, excavacin, transporte servicios,
procesamiento de minerales y todas los procesos de
soporte.
Para esto debemos tener una visin estratgica y global
del negocio minero as como de la cadena de valor
minera.
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Este mdulo trata sobre la elaboracin y comprensin
del planeamiento estratgico, sus tcnicas y control.
Tambin acerca de la realizacin de presupuestos y
control de costos como herramienta para el
cumplimiento de la misin de la empresa.
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GESTION ESTRATEGICA
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2. PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO
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Proceso en que se establecen las metas y las
directrices apropiadas para el logro de las mismas.
EL PLANEAMIENTO
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Es tomar en cuenta las situaciones pasadas (experiencias
positivas y negativas) y el presente para disear un estado
futuro deseable, a travs de los medios (recursos)
necesarios para alcanzarlo.
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Para ser efectivo, debe empezarse en la cima de la
organizacin y filtrarse hacia los niveles inferiores.
La alta gerencia debe establecer la misin, objetivos y
estrategias para que los gerentes divisionales y
funcionales fijen efectivamente metas y polticas.
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Es generalmente la tarea ms descuidada del trabajo de
un gerente.
Incrementa la probabilidad de lograr los resultados
deseados.
Es la piedra angular de una efectiva formulacin
estratgica.
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PERMITE A LA ORGANIZACION
IDENTIFICAR Y APROVECHAR
LAS OPORTUNIDADES
AMBIENTALES.
PERMITE DETECTAR Y REDUCIR
LOS RIESGOS AMBIENTALES.
PERMITE DETERMINAR LA
PROBABILIDAD QUE TIENEN LOS
SUCESOS Y TENDENCIAS DE SER
DAINOS O BENEFICIOSOS
PARALA EMPRESA.
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
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PERMITE A LA ORGANIZACION
DESARROLLARSE SINERGICAMENTE.SE
PUEDEN DERIVAR PODEROSAS
VENTAJAS COMPETITIVAS.
PERMITE A LA COMPAIA ADAPTARSE A
LOS ENTORNOS CAMBIANTES Y ASI DAR
FORMA A SU PROPIO DESTINO.
OFRECE LA OPCION DE SEGUIR
ESTRATEGIAS PROACTIVAS Y NO
REACTIVAS.
SE SABE QUE LOS ORGANISMOS Y
ORGANIZACIONES QUE NO SE
ADAPTARON AL ENTORNO CAMBIANTE
SE HAN EXTINGUIDO.
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SATISFACCION
OPTIMIZACION
ADAPTACION
Bastante bien
Lo mejor posible
Innovacin
FILOSOFIA DE PLANEAMIENTO
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SITUACION DE PLANEAMIENTO
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Ascendente
Orientacin tctica
Eliminar deficiencias
Mejoras localizadas
REACTIVA
Descendente
Orientacin estratgica
Prediccin-formulacin
Dependencia de pronsticos
PREACTIVA
Holstico
Orientacin estratgica
Disear futuro deseable
Obtener control del futuro
PROACTIVA O
INTERACTIVA
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Planes permanentes
Polticos
Procedimientos
Reglas
Planes de uso nico
Programas
Presupuestos
TIPOS DE PLANES
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POLITICOS
Plan permanente que proporciona guas generales para
canalizar el pensamiento administrativo en direcciones
especficas.
PLANES PERMANENTES
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PROCEDIMIENTOS
Plan permanente que designa una serie de acciones que
deben efectuarse para el logro de una tarea en
particular. Describen acciones ms especficas que las
polticas.
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REGLAS
Plan permanente que designa una accin especfica
requerida. Indica lo que un miembro de la organizacin
debe o no debe hacer.
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PROGRAMAS
Plan operativo de uso nico diseado para ser ejecutado
en un tiempo establecido.
PLANES DE USO UNICO
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PRESUPUESTOS
Plan financiero de uso nico que cubre un periodo
especfico.
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N
i
v
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s

d
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p
l
a
n
e
a
m
i
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t
o
Estratgico
Tctico
Operativo
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N
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c
a
Corporativa
Divisional
Funcional
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ESTRATEGICO
De dos a cinco aos
TACTICO
De seis meses a
dos aos
OPERATIVO
De una semana a
seis meses
LOS NIVELES DEL PLANEAMIENTO
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PLANES
FUNCIONALES
Y DE RECURSOS
MISION Y
METAS
ESTRATEGIAS
PRESUPUESTOS
PLAN
ESTRATEGICO
PLANES
OPERATIVOS
PLANES
TACTICOS
SECUENCIA DE LOS PLANES
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Los planes operativos surgen de los planes estratgicos
y de la definicin de la misin, adems, se diferencian
por
Los horizontes temporales
El alcance
El grado de complejidad e impacto
La independencia
DIFERENCIAS ENTRE EL PLAN ESTRATEGICO
Y LOS PLANES OPERATIVOS
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RELACION ENTRE EL PLAN ESTRATEGICO Y LOS
PLANES OPERATIVOS
PLANES OPERATIVOS
PLAN ESTRATEGICO
Plan de
produccin
Plan de
RR. HH.
Plan de
ventas
Plan de
finanzas
Planes de
desarrollo de
mina
Objetivos
Pronstico
Presupuestos
Estrategias y programas
Polticas
Contribuyen al logro de
Misin
Objetivos
Estrategias
Plan de cartera
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Dnde
estamos?
A dnde
vamos?
Cmo vamos?
Estrategias
Proyectos
Anlisis estratgico
Factores crticos de xito
Fuerzas competitivas
Visin
Misin
Objetivos
Metas
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO EMPRESARIAL
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Son los planes diseados por los altos ejecutivos y los
administradores de mandos medios para lograr las metas
generales de una organizacin (J. Stoner).
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
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Proceso continuo que consiste en adoptar decisiones
empresariales con el mayor conocimiento acerca de sus
posibles repercusiones; en organizar sistemticamente los
esfuerzos necesarios para ejecutar estas decisiones, y en
medir los resultados que se obtienen para compararlos con
las expectativas mediante la retroaccin sistemtica
organizada (Peter Drucker).
32
En el planeamiento estratgico, se identifican las
orientaciones fundamentales que guiarn en el mediano y
largo plazo el funcionamiento de una empresa; debido a
ello, resulta importante dar respuesta a las siguientes
preguntas :
Quines somos?
Por qu existimos?
Hacia dnde vamos?
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Formulacin de
metas
Identificacin de los
objetivos y estrategia
actuales
Anlisis
ambiental o del
entorno
Anlisis interno
Identificacin
de las
oportunidades
y amenazas
estratgicas
Determinacin
del grado de
cambio
estratgico
requerido
Toma de
decisiones
estratgicas
Implementacin,
ejecucin o
aplicacin de la
estrategia
Medicin y
control de los
avances
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Formulacin
del plan
estratgico
Anlisis
FODA
Visin-
Misin
Oportunidades
y amenazas
Estrategias Control
Plan
operativo
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1. Formulacin del plan estratgico
2. Anlisis FODA
3. Estrategias
4. Plan operativo
5. Control
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Se presentan las siguientes preguntas:
1. Dnde estamos?
2. Hacia dnde queremos llegar?
3. Cmo alcanzamos la meta?
4. Cmo lo hacemos?
COMO COMIENZA EL PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO?
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1 Quines somos y por qu estamos aqu?
MISION
VISION
2 Dnde estamos?
ANALISIS EXTERNO
DIAGNOSTICO INTERNO
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
3 A dnde queremos llegar?
ESTRATEGIAS
PLAN DE ACCION
4 Cmo lo hacemos y cmo
sabremos si hemos llegado?
EL PROCESO DEL PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO
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Se requiere hacer lo siguiente:
a) Un diagnstico de la situacin actual
b) Un anlisis del entorno
c) Un anlisis interno
d) Un anlisis de la competencia
DONDE ESTAMOS?
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Nos permite establecer objetivos y metas a largo plazo.
DONDE QUEREMOS IR?
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Se requiere lo siguiente:
Comprender las fuerzas del sector.
Conocer a la competencia.
Disear estrategias apropiadas.
COMO PODEMOS LLEGAR?
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41
Son las aspiraciones o metas que pretende alcanzar la
organizacin. La visin debe ser compartida por todos
los miembros de la empresa.
VISION
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Es el diseo de la estrategia empresarial. Es aquella que
se encuentra en la mente de los directivos y los dueos
del negocio, pero necesariamente deben pasar por un
esquema metodolgico de alto nivel. Dichos resultados
se conocen como
Visin, misin, objetivos, estrategias, metas, factores
crticos de xito, anlisis de fortalezas y debilidades y
anlisis del entorno competitivo.
La visin estratgica nos aleja de la improvisacin
empresarial.
VISION ESTRATEGICA
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Refleja el sentido de nuestro accionar. La formulacin de
la misin es determinante para el futuro del proceso del
planeamiento estratgico.
MISION
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La misin debe contener
La estructura organizacional
Los criterios de asignacin de recursos
La capacitacin permanente
La misin ser el factor condicionante para el anlisis de
las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
(FODA).
QUE DEBE CONTENER LA MISION?
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Los
objetivos y
metas
Proyectos
estratgicos:
* Corto
* Mediano
* Largo plazo
El plan estratgico genera valor en el manejo organizado y coherente.
generan
ADMINISTRACION DE LAS METAS
ESTRATEGICAS
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2. Anlisis FODA
3. Estrategias
4. Plan operativo
5. Control
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El anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas) es un proceso que busca explicar y
planear de manera clara, amplia y objetiva el presente y
el futuro de la empresa.
FODA: ETAPA ANALITICA
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Analizar nuestra empresa mediante la definicin de
Fortalezas
Debilidades
Amenazas
Oportunidades
Analizar a la competencia
Conocer su naturaleza
Sus caractersticas tcticas
Sus estrategias comerciales
FODA: ANALISIS DEL MERCADO
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Anlisis social del entorno en cuanto a
Las amenazas y oportunidades
Posibles regulaciones gubernamentales
Factores polticos
Factores medioambientales
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VISION
CONCEPCION
NEGOCIO
MISION
PROPUESTA
DE
ASPIRACIONES
Y
METAS
PROPUESTA
DE
GESTION
FUTURA
DIAGNOSTICO
INTERNO
ANALISIS FODA
La visin y la misin en el concepto del planeamiento estratgico compromete
a toda la organizacin.
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO:
COMPONENTES
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Nos permite conocer los elementos que se encuentran
fuera de la organizacin y que no son controlables por la
gerencia.
Este entorno tiene aspectos positivos (oportunidades) y
negativos (amenazas).
ANALISIS EXTERNO DEL ENTORNO
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El anlisis del entorno nos permite conocer reas como
Aspectos econmicos del pas e internacionales
Mercado de minerales
Condiciones de crecimiento del sector minero
Relaciones internacionales y comerciales
Cambios que alteran los niveles de la demanda
Riesgos de los factores ambientales, polticos y los
planes de contingencia
Aspectos legales y tributarios
Aspectos econmicos en trminos presupuestales
ANALISIS RELEVANTE
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El anlisis relevante nos permite orientarnos y
ordenarnos hacia la identificacin de las amenazas y
oportunidades principalmente.
IDENTIFICACION DE AMENAZAS
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En este caso, todos los elementos estn bajo control de
la gerencia en el da a da de la gestin.
Del anlisis de estos elementos obtenemos fortalezas y
debilidades para mejorar nuestras acciones y cumplir
con la misin.
ANALISIS INTERNO DEL ENTORNO
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Tecnologa
Redes de comunicacin
Capacidad financiera
El clima laboral
Los recursos humanos y materiales disponibles
Los cambios en nuestra organizacin
El cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias
Relaciones comunitarias e institucionales, etc.
RELEVANCIA DEL ANALISIS INTERNO
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2. Anlisis FODA
3. Estrategias
4. Plan operativo
5. Control
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La estrategia DA (Mini-Mini)
En general, el objetivo de la estrategia DA (debilidades vs.
amenazas) es el de minimizar tanto las debilidades como las
amenazas. Una institucin que est enfrentada solo con
amenazas externas y con debilidades internas puede
encontrarse en una situacin totalmente precaria. De hecho, tal
institucin tendra que luchar por su supervivencia o llegar hasta
su liquidacin.
La estrategia DO (Mini-Maxi)
La segunda estrategia DO (debilidades vs. oportunidades)
intenta minimizar las debilidades y maximizar las oportunidades.
Una institucin podra identificar oportunidades en el medio
ambiente externo, pero podra tener debilidades
organizacionales que le eviten aprovechar las ventajas del
mercado.
ESTRATEGIA DA-DO
58
La estrategia FA (Maxi-Mini)
La estrategia FA (fortalezas vs. amenazas) se basa en las
fortalezas de la institucin que pueden reducir las amenazas del
medio ambiente externo. Su objetivo es maximizar las primeras
mientras se minimizan las segundas. Esto, sin embargo, no
significa necesariamente que una institucin fuerte tenga que
dedicarse a buscar amenazas en el medio ambiente externo
para enfrentarlas. Por lo contrario, las fortalezas de una
institucin deben ser usadas con mucho cuidado y discrecin.
La estrategia FO (Maxi-Maxi)
A cualquier institucin le agradara estar siempre en la situacin
donde pudiera maximizar tanto sus fortalezas como sus
oportunidades, es decir, aplicar siempre la estrategia FO
(fortalezas vs. oportunidades).Tales instituciones podran echar
mano de sus fortalezas, y utilizar recursos para aprovechar la
oportunidad del mercado para sus productos y servicios.
ESTRATEGIA FA -FO
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FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNI OPORTUNI
DADES DADES
APROVECHAR FO
MAXI-MAXI=OFENSIVOS
Estrategia para fortalecer tanto
las fortalezas como las
oportunidades.
OPONER DO
MAXI-MINI= DEFENSIVOS
Estrategia para minimizar las
debilidades y maximizar las
oportunidades.
AMENAZAS AMENAZAS TRANSFORMAR FA
MAXIMINI= REORIENTACIN
Estrategia para fortalecer la
organizacin y minimizar las
amenazas.
EVITAR DA
MINI-MINI=SUPERVIVENCIA
Estrategia para minimizar tanto las
debilidades como las amenazas.
MATRIZ DE LA ESTRATEGIA
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2. Anlisis FODA
3. Estrategias
4. Plan operativo
5. Control
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Planificacin
Estratgica
Es Largo plazo Que hacer y como hacer en el
plazo largo.
nfasis en la bsqueda de permanencia de la
institucin en el tiempo
Grandes lineamientos (general)
Incluye: misin, visin de futuro, valores
corporativos, objetivos, estrategias y polticas
PLANES ESTRATEGICOS Y PLANES
OPERATIVOS
62
Planificacin
Operativa.
Es Corto y mediano plazo
Que, como, cuando, quin, dnde y con qu?
nfasis en los aspectos del "da a da"
Desagregacin del plan estratgico en programas
o proyectos especificos
Incluye: objetivos y metas, actividades, plazos y
responsables
PLANES ESTRATEGICOS Y PLANES
OPERATIVOS
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ACTIVIDADES
CRONOGRAMA
RESPONSABLE
INDICADOR
DE
GESTIN
5.
1.
2.
3.
4.
Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Abr May Mar Feb Ene
PLAN OPERATIVO
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2. Anlisis FODA
3. Estrategias
4. Plan operativo
5. Control
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Planificacin
Organizacin
Direccin
y
ejecucin
Control
AMBITO DE ACTUACION DEL CONTROL
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Visin-Misin
Objetivos
estratgicos
Indicadores
clave
Iniciativas y
metas
Medicin
Difusin
Comunicacin
Compensacin
PROCESO QUE INTEGRA LA PLANIFICACION
Y EL CONTROL
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Ofrece lineamientos coherentes para la organizacin.
Permite tener propsito y direccin claros.
Ayuda a anticiparse a los problemas y a enfrentarlos
antes de que se agraven.
Ayuda a tomar buenas decisiones.
Reduce el riesgo de cometer errores y evita enfrentarse
a situaciones desagradables.
VENTAJAS DEL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
68
Los KPI (del ingls key performance indicators) o
indicadores clave de desempeo miden el nivel del
rendimiento de un proceso, enfocndose en el cmo y
qu tan buenos son los procesos para que pueda
alcanzar se el objetivo fijado.
Los KPI constituyen un conjunto de medidas que se
encargan de cuantificar aquellos aspectos de
desempeo organizacional que impactan en mayor
dimensin en el xito actual y futuro de la empresa.
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69
Los ndices de gestin son unidades de medida que
permiten evaluar el nivel de desempeo de una empresa
entre los objetivos y estrategias planeadas, y los
resultados logrados.
Eficiencia es el grado de aprovechamiento de los
recursos. Se sita entre los recursos y el grado de
aprovechamiento de los procesos.
Eficacia es el cumplimiento de los objetivos (producto) y
la situacin de los usuarios, es decir, se sita entre el
usuario y el producto.
70 70
3. CADENA DE VALOR
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71
La filosofa de la cadena de valor permite examinar, en
forma sistemtica, todas las actividades y procesos que
una empresa desempea, y analizar cmo interactan
para conocer las fuentes de ventaja competitiva con las
que cuenta.
72
Cada empresa es un conjunto de actividades para
disear, producir, llevar al mercado, entregar y apoyar a
los productos.
La cadena de valor es el reflejo de la historia, estrategia
y enfoque que permiten implementar las actividades
econmicas de una organizacin.
37
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73
Las diferencias entre las cadenas de valor de los
competidores son fuente clave de la ventaja competitiva.
El obtener y mantener ventajas competitivas depende de
comprender y manejar la cadena de valor.
CADENA DE VALOR
74
El valor es la cantidad que los compradores estn
dispuestos a pagar por lo que la empresa les
proporciona.
Se mide por los ingresos totales: precio unitario x
unidades.
El valor debe exceder a los costos implicados en crear el
producto.
CONCEPTO DE VALOR
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75
Esto implica que el valor es tambin un concepto no
cuantificable en trminos monetarios, y se refiere a la
reputacin frente los actores relevantes del entorno de la
empresa (personas e instituciones).
En minera esta reputacin es decisiva y se debe
manifestar como
Responsable con el ambiente
Segura
Responsable con la comunidad, etc.
76
Actividades de valor
Son actividades fsicas y tecnolgicamente distintas.
Son los conductos diferentes entre s con tareas
afines; la empresa entrega un producto de valor a sus
clientes.
Margen
Es la diferencia entre el valor total y el costo colectivo
de desempear las actividades de valor.
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El valor (no el costo) debe ser usado en el anlisis de la
posicin competitiva.
La cadena de valor despliega el valor total y est
conformada por las actividades de valor y margen.
78
Actividades de valor
Actividades primarias
Encargadas de la creacin fsica del producto,
venta/transferencia y asistencia postventa al
comprador.
Actividades de soporte
Sustentan a las actividades primarias y a ellas
mismas.
40
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INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
GESTION DE RECURSOS HUMANOS
DESARROLLO DE TECNOLOGIA
COMPRAS
LOGISTICA
INTERNA
OPERACIO-
NES
LOGISTICA
EXTERNA
MARKETING
Y VENTAS
SERVICIOS
POST VENTAS
M
a
r
g
e
n
M
a
r
g
e
n

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