Autores: Br. . Alex Jos Flores Br. . Jos Alberto Urbina Ortiz Br. . Wendell Garca
Orientado Por:
Ing. Xchilt Arauz
Estel, Junio 2014
OBJETIVOS
Objetivos
Objetivo General: - Crear un plan de marketing para el producto DeliMole y la creacin de una microempresa productora y comercializadora, en la ciudad de Estel
Objetivos Especficos: - Formular un producto que sea reconocido por su calidad y sabor. - Realizar un estudio de mercado para medir la viabilidad del producto. - Determinar los costos de produccin de la Pasta de frijol deshidratada, para su posterior fijacin de precios.
Nombre del Negocio: Deli Mole Instantneo. Deli proviene de la palabra delicia, mole, de la palabra molido (Frijoles Molidos) y instantneo porque para consumir el producto solo se requiere agregar agua y estar listo para saborear. Misin: Proporcionar un producto de buena calidad, sabor y una fcil y rpida preparacin, fomentando los valores nutritivos as como promover valores intelectuales, culturales, creatividad e innovacin. Visin: Desde el ao 2015 al ao 2015, contribuir al desarrollo econmico de la ciudad de Estel, y ofrecer un producto que solucione la demanda creciente de los consumidores en este sector en el que hay pocos o casi nadie que ofertando un producto de este tipo.
JUSTIFICACIN
Actualmente en el mercado existen productos similares al nuestro pero no iguales, por lo tanto hay un hueco en el mercado, con la elaboracin de un producto Natural, sin preservantes, de calidad y con un buen sabor. Establecer un plan, para mantener constantes los precios, y que estos no se vean afectados por la variaciones de precios en las diversas pocas del ao. Nicaragua tiene alto ndice de desempleo, con este producto, aportaramos nuestro pequeo granito de arena a la economa a largo plazo, ya que a falta de recursos estamos elaborando un plan de negocio con el cual se creara una empresa pequea.
PRODUCTO Y MERCADO Deli Mole es un producto natural, elaborado, de frijoles, y como saborizantes naturales: Chile, Cebolla, Chiltoma, Ajo, es frijol en polvo, el cual es de fcil preparacin, se puede encontrar en presentacin de libra en empaques plsticos y vistosos. Flujo grama de proceso de elaboracin de pasta instantnea
Recepcin de Materia prima e insumos Almacenamiento Envasado Enfriamiento Deshidratacin Fritura Molienda Coccin Corte Lavado Tamizado Seleccin
Descripcin del Flujo grama de proceso de elaboracin de pasta instantnea. 1. Recepcin de materia prima e insumos: La materia prima e insumos son revisados y almacenados en el rea de almacenamiento, esto es para garantizar disponibilidad y continuidad durante el proceso de elaboracin, aqu se separa la cantidad necesaria para cada lote de produccin. Materia prima: Frijoles Insumos: Chiltomas, sal, ajo, cebolla, salsa inglesa, aceite 2. Tamizado: La materia prima es tamizada para remover los objetos extraos para prevenir dificultades en las etapas posteriores. 3. Seleccin: esta etapa aplica slo a los insumos ya que alguno de ellos son altamente perecederos por manipulacin y debe ser removido todo aquel que no sea apto para el proceso. 4. Lavado: Materia prima e insumos son lavados en lneas diferentes para remover el polvo superficial y cualquier sustancia extraa que an siga en la lnea productiva. 5. Coccin: La materia prima es transferida en una olla con agua a temperatura ambiente y pasa a ser cocida hasta el ablandamiento de la misma para facilitar su manipulacin en etapas posteriores, en esta etapa se adiciona ajo y sal cuando la materia prima se halla ablandado y se deja con temperatura por 10 minutos agitando de forma intermitente para facilitar la distribucin de la sal. La coccin se efecta en ollas de 40kg de capacidad. 6. Corte: La cebolla, chiltoma y ajo son reducidos de tamao y se eliminan las porciones no aptas para continuar en la lnea productiva, cortados preferiblemente en forma de cubos de manera manual. 7. Molienda: se procede a hacer una pasta con los frijoles cocidos y cierta cantidad de sopa de los mismos, adicionando los insumos restantes en esta etapa para obtener una pasta con caractersticas uniformes. 8. Fritura: Para dar brillo y acentuar el sabor de la pasta esta es sofrita por un corto periodo de tiempo en una pequea cantidad de aceite. 9. Deshidratacin: cuando la pasta ha alcanzado las caractersticas tpicas de una pasta de frijoles es sometida a calor de baja intensidad para evitar el quemado pero con el calor latente de vaporizacin necesario para reducir la actividad de agua de la pasta hasta convertirla en un polvo. 10. Enfriamiento: Una vez se ha removido la cantidad suficiente de agua de la pasta, esta es enfriada para reducir la posibilidad de condensacin durante el envasado, garantizando de esta manera una vida til alta en el producto terminado sin necesidad de utilizar preservantes. 11. Envasado: La pasta en polvo es envasada en condiciones aspticas y de muy baja humedad, en bolsas plsticas de manera hermtica para reducir
la interaccin del producto envasado en el ambiente exterior, garantizando alta durabilidad. Almacenamiento: La pasta deshidratada y envasada es almacenada en un ambiente fresco y seco con una temperatura no mayor de 38C con el fin de prevenir condensacin de vapor de agua del aire, previniendo cualquier condicin de humedad potencial para garantizar una larga duracin del producto con un mnimo cambio en las caractersticas sensoriales del mismo hasta el momento de su consumo. Carta tecnolgica: Pasta de frijoles deshidratada. Operaciones Descripcin Especificacin Maquinaria Recepcin de materia prima e insumos Se verifica que la materia prima y los insumos estn en buenas condiciones y son aptos para el proceso. Se pesa y procede a almacenar Frijol de color rojo Inta, cebolla amarilla seca, con cascara dorada, ajo criollo, chiltoma de color verde y de tres cantos, sal refinada para uso industrial. Balanza Tamizado El frijol es tamizado en una malla para remover elementos extraos que vengan en el mismo desde el proveedor Luz de malla: 5mm. Malla metlica de acero inoxidable o de polmero no reactivo de alta duracin Seleccin Los insumos son seleccionados por el estado de maduracin de los mismos para el caso de los altamente perecederos. Chiltomas de colores brillantes con tonos naranja rojo. Seleccin manual Lavado Se remueve suciedad superficial de la materia prima e insumos y cualquier agente extrao que haya pasado de las etapas anteriores Para los insumos utilizar agua clorinada 20ppm. Agua potable. Tina plstica de 50 lts de capacidad, lavado manual.
O cilindro rotario. Coccin Los frijoles son escaldados para el ablandamiento de 80C durante 10 min Autoclave de 40 lts de capacidad, elctrico 240v, 1
los mismos fase Corte Los insumos son reducidos de tamao para facilitar la dispersin de los mismos en la etapa siguiente Los insumos perecederos son cortados en cubos, rodajas o tiras segn sea el caso. Cuchillos de acero inoxidable, tablas para picar, mesa de concreto Molienda La materia prima y los insumos son pulverizados para formar una pasta utilizndose el agua resultante del escaldado. Viscosidad no mayor a 6 cm/min Licuadora industrial, 120v 1fase Fritura La pasta es sometida a fritura para dar caractersticas organolpticas propias de la pasta de frijoles
Aceite a 180C durante 15 min Ollas, cocina de gas, esptulas para alimentos Deshidratacin La pasta es sometida a la remocin del agua libre para incrementar su vida til. 65C durante 1.5h por cada 50kg Horno deshidratador elctrico con control de flujo de aire 240v, 1fase, bandejas de deshidratado, esptulas Enfriamiento y pulverizado Una vez reducida la actividad de agua, la pasta de frijoles deshidratada es enfriada para evitar la formacin de condensados durante la etapa siguiente Luz de malla de 0.5mm Bandejas de deshidratacin, tamiz, tina plstica de 50 lts de capacidad. Envasado La pasta deshidratada es envasada para facilitar su Presentaciones de 400g de capacidad Selladora trmica de resistencia variable, bolsas plsticas de
comercializacin en diferentes presentaciones. polietileno, operacin realizada de forma manual, etiquetas, balanza, cuchara plstica. Almacenamiento Las bolsas son embaladas en paquetes de 50kg para facilitar la distribucin y control de la misma Temperatura no mayor a 38C, sin exposicin directa a la luz solar Extractores de aire.
FODA Fortalezas - Es un producto natural que se puede preparar rpidamente. - Los ingredientes se encuentran fcilmente en la Ciudad de Estel, principalmente en el mercado o se pueden establecer contratos con productores para comprar de forma directa.
Oportunidades - Hay poca competencia por lo cual nuestro segmento de mercado es mucho ms amplio y la marca se puede posicionar ms fcil.
Debilidades - Al ser un producto nuevo es poco conocido en el mercado.
Amenazas - El precio de los Ingredientes con los cuales se elabora el producto estn sujetos a cambios repentinos. - Existe la dependencia del abastecimiento por un agricultor por medio del cual se obtiene los frijoles a un precio ms barato, sin embargo existe las posibilidades de que se pierda el cultivo por fenmenos naturales.
Polticas de Producto y Servicio Se har entrega del producto en las tiendas y pulperas del departamento 2 veces a la semana segn los pedidos del cliente La Deli Mole se vender en las pulperas aledaas de la regin, supermercados y distribuidoras al detalle y por mayor. Poltica de Precios El precio del Deli Mole ser de C$35 Crdobas. Poltica de Servicio y Atencin al Cliente -Se presentara el producto en un empaque de plstico con el logotipo. D la empresa Deli Mole, Se incorpora una fecha de vencimiento para su retiro del mercado. -El producto llevara cdigo de barra, informacin nutricional, registro sanitario, fecha de expiracin, ingredientes, telfono de atencin al consumidor y el peso exacto.
Polticas de Promociones y Descuentos Al comprar 100 unidades o ms, se les har un descuento del 15% aplicable de forma inmediata a su factura, en el mes de diciembre del ao 2015 se harn rifas de electrodomsticos y dinero en efectivo de los cuales para participar tendr que depositar en los buzones correspondientes 10 etiquetas de Deli Mole en un sobre junto con sus datos personales. Estrategia de Comunicacin Ser ofrecido por diversos medios uno de ellos ser la internet que es un arma poderosa hoy en da para la publicidad, de la cual haremos uso de sitios web, redes sociales y establecer lneas telefnicas para tener contacto directo con la empresa y para dar publicidad a nuestro producto lo cual nos ayudara a llegar a las personas (llamando a las pulperas o algunos de los clientes para realizar encuestas y ofrecer nuestro producto) Estrategia de Penetracin en el Mercado Para la distribucin del producto, utilizaremos el canal de distribucin directo, ya que la empresa ofertar y entregar de forma directa el producto a los compradores mayoristas (Pulperas, supermercados u otros.) Se habilitaran nmeros telefnicos para que los clientes puedan hacer consultas acerca del producto y que los potenciales compradores puedan pedir que los agentes de ventas les visiten. Fuerza de Ventas Jefe de ventas Agente de Ventas Tipo De Segmentacin De Mercado Geogrfico: queremos iniciar como empresa en la ciudad de Estel ya que es el lugar donde nuestra empresa estar posicionada y es donde est dirigida nuestra estrategia de Marketing, ya que en dicha ciudad es donde el producto se va a comenzar a distribuir Tipos De Posicionamiento Calidad: ofrecemos un producto elaborado con ingredientes orgnicos lo que hace de nuestro producto una pasta completamente natural sin preservantes ni saborizantes qumicos, lo que hace de este un producto nico en el mercado. Precio: se ofrecern precios competitivos y accesibles acorde a las necesidades a los consumidores de nuestro segmento de mercado
Perspectivas del sector Actualmente no hay ningn producto igual en el mercado (Esto en base a estudio de mercado realizado.), dndonos la oportunidad de hacernos un hueco en el mercado con este producto, sin embargo es una realidad que tenemos competencia indirecta con productos similares, elaborados por empresas de renombres como lo es Natura.
Mercado En la encuesta realizada se conoci que los que ms prefieren el producto son las amas de casas, y los jvenes, ya que son los que motivan a sus mams a comprar el producto y que es un producto de fcil preparacin.
Competitividad Nombre de la Empresa: Naturas de la empresa Unilever. No hay distancia entre nuestro producto y el de la competencia, porque la competencia es indirecta ya que la empresa produce pasta de frijol, esta empresa invierte en mnimo porcentaje a la publicidad de dicho producto y no es tan conocido, al producto que se est proponiendo se le plantea establecer un plan de marketing para dar a conocer el producto y que se pueda llegar a la mayor parte del mercado. El rea de negocios de la competencia, es ms amplia, ya que es una empresa internacional respaldada por UNILEVER y nuestra empresa es una la cual se iniciar en un solo departamento de Nicaragua (Estel), pero que se establecen planes de expansin hacia los dems departamentos del pas y un fututo lanzamiento internacional. Respecto a la calidad del producto de la competencia es buena, ya que cuenta con las certificaciones correspondientes y sus licencias de comercializacin. La poltica de precios de esta empresa es competitiva ya que ofrece precios accesibles a la mayor parte de la poblacin.
Plan de Marketing Estrategia de Precios: El precio inicial del producto ser de 35 crdobas y se planea producir mensualmente 58 quintales de frijoles, los cuales llegaran a generar ms de los ingresos necesarios para mantenerse en el punto de equilibrio (21.30 QQ) durante en el primer ao y con un leve aumento de produccin durante de los prximos dos aos, ya en el tercer ao se esperan obtener 70,927 crdobas mensualmente, luego del tercer ao ya se habr obtenido el dinero de la inversin inicial.
Unidades 5760
COSTO DE PRODUCCIN DE LA PASTA DE FRIJOLES DESHIDRATADA (AO 01) PRECIO PRIMER AO Costos de Fabricacin + Mano de Obra C$ 40993 Costos Fijos C$ 3900 Total C$ 44893 Costo de Produccin C$ 7,793923611 Gastos Operativos C$ 148.654,38 Costo Operativo por Unidad C$ 25,81 Costo de Prod. Y Administracin C$ 33,60 Costo de produccin ms operativos utilidad 15% C$ 1,169088542 Precio de venta sin impuesto C$ 34,77 IR 30% C$ 0,350726563 Precio de venta C$ 35,12
Descripcin Unidad Cantidad Cto. Unit. Total Costos Fijos: Energa Elctrica Meses
12
C$3.000,00 C$ 36.000,00 Agua Potable Meses
12
C$900
C$10.800,00 Sub total
C$46.800,00 Costos Variables: Compra Del Frijol QQ
32
C$530,00
C$16.960,00 Mano de Obra Directa Persona
4
C$3.227,00
C$12.908,00 Material de Empaque(Bolsas) 100 bolsas
50
C$30,00
C$1.500,00 Cebolla Saco(50 lbs)
5
C$500,00
C$2.500,00 Aceite Bidn de 5 galones
1
C$560,00
C$560,00 Ajo Caja de 10 kilos
2
C$670,00
C$1.340,00 Salsa Inglesa Galones
5
C$130,00
C$650,00 Gas 25 Lbs
5
C$285,00
C$1.425,00 Chile Sacos(150 lbs)
2
C$600,00
C$1.200,00 Chiltoma Sacos
3
C$650,00
C$1.950,00 Sub total
491.916,00 TOTAL GENERAL
538.716,00 Cantidad de Produccin en QQ Anual: Total QQ Costo Unit xQQ Total C$ Pasta de Frijoles Deshidratada 691,20
779,39
538.716,00 TOTAL GENERAL 691,20 538.716,00
PRECIO SEGUNDO AO
Unidades 6451,2
COSTO DE PRODUCCIN DE LA PASTA DE FRIJOLES DESHIDRATADA (AO 02)
Descripcin Unidad Cantidad Cto. Unit. Total Costos Fijos: Energa Elctrica Meses
12
3.360,00
40.320,00 Agua Potable Meses
12
1.008,00
12.096,00 Sub total
52.416,00 Costos Variables: Compra Del Frijol QQ
36
550,00
19.712,00 Mano de Obra Directa Persona
5
3.420,62
15.461,20 Material de Empaque(Bolsas) 100 bolsas
58
36,00
2.070,00 Cebolla Saco
6
600,00
3.450,00 Aceite Galones
1
672,00
772,80 Ajo cabezas
2
804,00
1.849,20 Costos de Fabricacin + Mano de Obra 50525,7024 Costos Fijos 4368 Total 54893,7024 Costo de Produccin 8,509068452 Gastos Operativos
166.417,90 Costo Operativo por Unidad
25,80 Costo de Prod. Y Administracin
34,31 Costo de produccin ms operativos utilidad 40% 3,403627381 Precio de venta sin impuesto
37,71 IR 30% 1,021088214 Precio de venta
38,73
Salsa Inglesa Galones
6
156,00
897,00 Gas 25 Lbrs
6
342,00
1.966,50 Chile Sacos
2
720,00
1.656,00 Chiltoma Sacos
3
780,00
2.691,00 Sub total
606.308,43 . TOTAL GENERAL
658.724,43 Cantidad de Produccin en QQ Anual: Total QQ Costo Unit x QQ Total C$ Pasta de Frijoles Deshidratada 774,14
850,91
658.724,43
-
- TOTAL GENERAL 774,14 658.724,43
Unidades 7225,344
PRECIO TERCER AO Costos de Fabricacin + Mano de Obra 66034,91749 Costos Fijos 4892,16 Total 70927,07749 Costo de Produccin 9,816429154 Gastos Operativos
186.313,05 Costo Operativo por Unidad
25,79 Costo de Prod. Y Administracin
35,60 Costo de produccin mas operativos utilidad 40% 3,926571662 Precio de venta sin impuesto
39,53 IR 30% 1,177971498 Precio de venta
40,71
(AO 03) Descripcin Unidad Cantidad Cto. Unit. Total Costos Fijos: Energa Elctrica Meses
12
3.763,20
45.158,40 Agua Potable Meses
12
1.128,96
13.547,52 Sub total
58.705,92 Costos Variables: Compra Del Frijol QQ
40
660,00
26.492,93 Mano de Obra Directa Persona
5
3.625,86
18.355,54 Material de Empaque(Bolsas) 100 bolsas
66
43,20
2.856,60 Cebolla Saco
7
720,00
4.761,00 Aceite Galones
1
806,40
1.066,46 Ajo cabezas
3
964,80
2.551,90 Salsa Inglesa Galones
7
187,20
1.237,86 Gas 25 Lbrs
7
410,40
2.713,77 Chile Sacos
3
864,00
2.285,28 Chiltoma Sacos
4
936,00
3.713,58 Sub total
792.419,01 TOTAL GENERAL
851.124,93 Cantidad de Produccin en QQ Anual: Total QQ Costo Unit x QQ Total C$ Pasta de Frijoles Deshidratada 867,04
981,64
851.124,93 TOTAL GENERAL 867,04 851.124,93
Estados de Utilidad y Rentabilidad:
Referencia AO 1 AO 2 AO 3 Utilidad o Prdida al Inicio del Ejercicio
-
354.841,96
954.512,59 (+)Utilidades o Prdidas del Ao Corriente
373.517,86
631.232,24
831.977,60 (=)Utilidades Disponibles para los Accionistas
373.517,86
986.074,20
1.786.490,18 (-) Aplicacin de Reservas: Reserva Legal (5%)
18.675,89
31.561,61
41.598,88 Reserva de Reinversin
-
-
- Otras Reservas
-
-
- (=)Total Aplicacin de Reservas
18.675,89
31.561,61
41.598,88 (-)Distribucin de Dividendos: Dividendos Pagados en Efectivo
-
-
- Dividendos Pagados en Acciones
-
-
- Total Distribucin de Dividendos
-
-
- Utilidades Retenidas Netas
354.841,96
954.512,59
1.744.891,30
Precio Entre ms demanda exista respecto al producto, los precios tenderan a disminuir para que siempre sea un producto accesible para todas las personas, adems que siempre su buscara a llegar a ms personas con diversas promociones para llamar la atencin de los consumidores. Una de las ventajas competitivas con la empresa es el hecho que es un producto de alta calidad, de fcil uso, rpida atencin a la hora de entrega (Segn lo planeado) y se dar una asistencia en caso de ser necesario. Para mejorar la calidad y excelencia del producto, siempre se realizaran pruebas de sabor, textura, color, aroma e higiene a la hora de la elaboracin. La empresa estar situada en la ciudad de Estel ya que es en punto estratgico debido a su posicin la cual brinda facilidad a la hora de obtener la materia prima (frijoles) y dems insumos, sin olvidar que es una zona de constante crecimiento. El producto podr ser encontrado desde ventas pequeas hasta grandes distribuidoras.
Plan promocional. En base a los datos recolectados de la encuesta realizada, el medio publicitario de excelencia para los clientes es por medio de la televisin seguido de los medios radiales. Siguiendo la preferencia de las personas los medios anteriores sern los dos principales a la hora de promocionar el producto para que ms y ms personas conozcan lo excepcional que es Deli Mole. Tambin por pancartas publicitarias, se estar dando a conocer las promociones que se ofrecern, todo esto se hace con el fin de que las personas conozcan ms sobre el producto, obtener un mayor volumen de ventas y as poder posicionar a Deli Mole como una de las empresas preferidas de los consumidores. Como medio de comunicacin entre los clientes y la empresa existe el sitio web (delimole.blogspot.com) en el que hay un rea de chat, en el que se podrn hacer consultas y uno de los agentes encargados estar brindndole la informacin solicitada, tambin estar a disponibilidad nmeros telefnicos, correos electrnicos y una pgina en Facebook Medio publicitario vehculos anunciantes, televisivo, pancarta, sitio web Tamao del anuncio del vehculo y televisin 1 min, la pancarta de 50*50 cm. Nmero de anuncios durante el mes 2 veces por semanas. Mensaje de los anuncios: Deli Mole Instantneo con un precio accesible a tu bolsillo adquirelo en tu pulpera ms cercana, mmmm que delicias con tu tortillita fritas, tajaditas o tus nacho.
ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS
Gerente General: Persona a cargo de la direccin de la empresa, la cual estar pendiente que cada una de las reas de trabajo estn trabajando correctamente, que la empresa pueda seguir creciendo. Cajero: Persona a cargo de recibir efectivo de las compras realizadas, realizar diversas transacciones monetarias. Vigilante: Personal de seguridad de la empresa, encargada de la seguridad fsica de la empresa y del personal, as como los bienes materiales de la empresa. Mantenimiento: Se encarga de proporcionar oportuna y eficientemente, los servicios que requiera la empresa en materia de mantenimiento preventivo y correctivo a las instalaciones y maquinaria, as como la contratacin de la obra externa necesaria para el fortalecimiento y desarrollo de las instalaciones fsicas. Jefe de Ventas: Persona encargada de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas de la empresa as como la definicin de la poltica de ventas de la empresa y supervisa su aplicacin Jefe de Produccin: Supervisa el personal, del proceso de produccin y la materia prima. Implica saber sobre como administrar el personal haciendo equilibrio con los sindicatos. Operario: Personal a cargo del trabajo con las maquinarias de produccin. Esta empresa, al ser emprendedora, se enfocara en contratar personas expertas o no expertas para el rea de ventas, si no son expertas, se capacitaran, para que se puedan desempearse mejor en el rea correspondiente. Adems a cada uno de los vendedores se le estar dando un seguimiento continuo con el fin de determinar sus puntos dbiles y as poder siempre mejorar. A los empleados del rea de ventas se les dar su salario mensual, ms comisiones de ventas, esto con el objetivo de incentivarles y que se pueda tener un mayor desempeo de los mismos.
Planillas de Pago:
Aspectos Legales y Societarios: a. La sociedad y Sede social/operativa Poltica de la Empresa La empresa es sociedad annima donde conformara Gerente General (Alex Jos Flores), Gerente de produccin (Belkis Elosa Hernndez, Jefe de venta (Nstor Albert Molina), Cajero (Ilse mara Ros). Donde habr 4 accionistas con una inversin inicial 790,515.50 donde cada accionista tendr el 25% de las acciones quiere decir que los accionistas tendrn que dar 197,628.87 para tener el 25% de las acciones. b. Licencias y Derechos Con el fin de evitar las sanciones que correspondan al desacato de lo establecido en los mismos: Decreto No. 1535 LEY RELATIVA A SOCIEDADES Decreto No. 432 REGLAMENTO DE INSPECCIN SANITARIA Para sociedad annima es una persona jurdica formada por la reunin de un fondo comn, suministrado por accionistas responsables slo hasta el monto de sus respectivas acciones, administrada por mandatarios revocables, y conocida por la designacin del objeto de la empresa. Toda sociedad comercial constituye una personalidad jurdica distinta de la de los asociados apoyada tambin en su artculo 201 para clasificar el tipo de personera que es (Natural o Jurdica), el proyecto deber seguir las reglamentaciones que exige el Ministerio de Fomento, Industria y Comercio
(MIFIC) hacia el Registro Mercantil de Managua, la Direccin General de Ingresos (DGI) y la Alcalda de Estel. Mltiples leyes son las que inciden en este punto, siendo las ms importantes: LEY NO. 185 (Cdigo del Trabajo: Reformas, adiciones e interpretacin autntica) Esta pues establece en su Artculo 17 todas las disposiciones que los empleadores obligatoriamente deben de proporcionar tales como pagar el salario convenido al trabajador, respetar el derecho a la libre eleccin de profesin, guardar el debido respeto y consideracin, proporcionar las herramientas necesarias y adecuadas para la ejecucin del trabajo, entre otras. De la misma manera, los trabajadores tienen ciertas obligaciones para con los empleadores, como los que dicta el Artculo 18 de la misma ley: Realizar el trabajo en el modo y tiempo convenidos, cumplir con las jornadas, horarios de trabajo, procurar el incremento de la produccin y/o productividad, utilizar los bienes, recursos y materiales de trabajo con el cuidado debido, entre muchas ms. LEY NO. 539 (Ley de Seguridad Social) El Artculo 5 de dicha ley reza de la siguiente manera: Son sujetos de aseguramiento obligatorio: a) Las personas que se encuentren vinculadas a otra, sea sta natural o jurdica independientemente del tipo de relacin laboral o de servicio que los vincule, lo mismo que la personalidad jurdica o la naturaleza econmica del empleador, empresa o institucin pblica o privada que utilice sus servicios
LEY NO. 618 (Ley general de higiene y seguridad del trabajo) La Constitucin Poltica, en su Artculo 82, inciso 4 reconoce que se les debe asegurar a los trabajadores La integridad fsica, la salud, la higiene y la
disminucin de los riesgos laborales para hacer efectiva la seguridad ocupacional del trabajador Finalmente, una empresa de carcter comercial, que ofrece ya sea bienes o servicios a la poblacin y, producto de ello genere ingresos, el Estado impone una serie de polticas que lo acrediten como Contribuyente al desarrollo y el mejoramiento de condiciones para el aumento de la productividad, exportaciones, generacin de empleo, entre otras; a esto se le considera como tributo. Tributos Segn el Cdigo Tributario de Nicaragua, los tributos son las prestaciones que el Estado exige mediante Ley con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. Y se dividen en: Impuestos (Tributos exigidos que ponen de manifiesto la capacidad econmica del contribuyente: Impuesto sobre la renta, Impuesto sobre valor aadido, Impuestos especiales) Tasas (Servicios o actividades que no sean de solicitud o recepcin voluntaria para los obligados tributarios o que no son realizados por el sector privado: Tasas por recogida de basura) Contribuciones Especiales (Tributos que se obtienen como consecuencia de la realizacin de obras o servicios pblicos: Alumbrado pblico) (Julio Csar Cardoza Aguirre, Actualizacin Metodolgica y Estimacin del Gasto Tributario en Nicaragua, 2010, p. 21) Debido al carcter comercial del proyecto, los tributos a considerar son el Impuesto al Valor Agregado, la cual la tasa a aplicar ser del 15% a los actos realizados por enajenacin de bienes; Impuesto Selectivo de Consumo el cual son tasas variables dependiendo de los productos gravados de corte nacional; Impuesto Sobre la Renta, ste se rige bajo la tabla que se encuentra en el anexo 2.
Resultados Previstos La empresa DeliMole instantnea, cuenta con los inversionistas y el capital necesario para iniciarse, as como financiamiento externo, mediante el uso de distintos mtodos se sabe que esta es una empresa rentable y que se recupera la inversin inicial a los tres aos. BALANCE GENERAL 2015-2017 (Expresado en Crdobas) Descripcin: Balance Inicial AO 1 AO 2 AO 3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE: Efectivo en Caja y Banco
50,000.00
530,661.03
1219,406.38
2061,841.8 1 Inventarios (Materia Prima)
24,510.00
28,085.00
35,064.50
47,679.38 Total Activo Circulante
74,510.00
558,746.03
1254,470.88
2109,521.1 9
ACTIVO FIJO: Edificio
980,000.00
980,000.00
980,000.00
980,000.00 Reparaciones
245,000.00
245,000.00
245,000.00
245,000.00 Mobiliario y Equipo de Oficina
29,880.00
29,880.00
29,880.00
29,880.00 Equipo de Ventas
2,597.00
2,597.00
2,597.00
2,597.00 Equipo de Reparto
111,465.00
111,465.00
111,465.00
111,465.00 Equipos de Planta
127,579.00
127,579.00
127,579.00
127,579.00 Depreciacin de Edificio
-
122,500.00
245,000.00
367,500.00 Depreciacin de Modulo Puesto de Ventas
-
-
-
- Depreciacin de Mobiliario y Equipo de Oficina
-
50,990.00
101,980.00
107,550.00 Depreciacin de Equipo de Ventas
-
2,400.00
2,400.00
7,200.00
Depreciacin de Equipo de Reparto
-
12,098.13
24,196.25
36,294.38 Depreciacin de Equipos de Planta
-
19,247.80
38,495.60
57,743.40 Total activo fijo
1496,521.0 0
1703,756.93
1908,592.85
2072,808.7 8 ACTIVO DIFERIDO: Gastos de Organizacin
5,000.00
3,333.33
1,666.67
- Gastos de instalacin
5,000.00
3,333.33
1,666.67
- Total Activo Diferido
10,000.00
6,666.67
3,333.33
-
TOTAL ACTIVO
1581,031.0 0
2269,169.62
3166,397.06
4182,329.9 6
PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO IR por Pagar (30%)
-
160,079.08
270,528.10
356,561.83 Total Pasivos a Corto Plazo
-
160,079.08
270,528.10
356,561.83 PASIVO FIJO: Documentos por pagar a largo plazo
790,515.50
527,010.33
263,505.17
- Sub Total Pasivo Fijo
790,515.50
527,010.33
263,505.17
- TOTAL PASIVO
790,515.50
687,089.41
534,033.27
356,561.83 CAPITAL CONTABLE: Capital Social
790,515.50
790,515.50
790,515.50
790,515.50 Reserva Legal
18,675.89
31,561.61
41,598.88 Utilidades Retenidas
-
354,841.96
954,512.59
1744,891.3 0 TOTAL CAPITAL CONTABLE
790,515.50
1164,033.36
1776,589.70
2577,005.6 8
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE
1581,031.0 0
1851,122.77
2310,622.97
2933,567.5 1
Punto de Equilibrio: AO 01
Ventas
2427,618.12 Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1402,105.18 Costos Variables
538,716.00
1940,821.18 Utilidad Antes IR
486,796.94 IR (30%)
146,039.08 Utilidad Despus de IR
340,757.86
PE = CF/(1- (CV/V)) =
1801,986.41
AO 02 Ventas
2998,275.93 Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1490,207.17 Costos Variables
658,724.43
2148,931.59 Utilidad Antes IR
849,344.34 IR (30%)
254,803.30 Utilidad Despus de IR
594,541.04
PE = CF/(1- (CV/V)) =
1909,790.09
AO 03 Ventas
3529,466.47 Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1548,508.04 Costos Variables
851,124.93
2399,632.97 Utilidad Antes IR
1129,833.50 IR (30%)
338,950.05 Utilidad Despus de IR
790,883.45
PE = CF/(1- (CV/V)) =
2040,593.82
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (Expresado en Crdobas) DESCRIPCIN AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 Ventas
Evaluacin del Proyecto: FLUJOS DE EFECTIVO CON FINANCIAMIENTO OPCIN MAS PROBABLE (Expresado en Crdobas) DESCRIPCIN AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 Ventas
2427,618. 12
2998,275. 93 3529,466.47 Costo de produccin
538,716.0 0
658,724.4 3 851,124.93 Utilidad bruta
1888,902. 12
2339,551. 50 2678,341.54 Gastos de Operacin:
1248,414. 31
1372,955. 72 1467,022.09 Gastos de Venta
619,872.9 7
694,257.7 3 777,568.66 Gastos de administracin
417,972.0 8
468,128.7 3 524,304.18 Gastos de Organizacin
1,666.67
1,666.67 1,666.67 Gastos de instalacin
1,666.67
1,666.67 1,666.67 Gastos de Depreciacin
207,235.9 3
207,235.9 3 161,815.93 Utilidad de Operacin
640,487.8 1
966,595.7 8 1211,319.44 Gastos Financieros
106,890.8
64,835.45 22,780.02
7 Utilidad Neta Antes del I.R.
533,596.9 4
901,760.3 4 1188,539.42 Impuesto sobre la Renta (30%)
160,079.0 8
270,528.1 0 356,561.83 UTILIDAD NETAS DESPUES IR
373,517.8 6
631,232.2 4 831,977.60 Gastos de Organizacin
1,666.67
1,666.67 1,666.67 Gastos de instalacin
1,666.67
1,666.67 1,666.67 Gastos de Depreciacin
207,235.9 3
207,235.9 3 161,815.93 Abono a Principal
16,666.67
16,666.67 16,666.67 FNE - 1581,031. 00
567,420.4 5
825,134.8 3 980,460.19 SUPUESTOS FINANCIEROS DE LOS ESCENARIOS TREMA 16.55% Van a TC: Valor Actual Neto a Tasa de Corte C$ 132,540.66 TIR: Tasa Interna de Rendimiento 21.18% RBC: Relacin Beneficios Costos 1.0467814 PRI: Perodo de Recuperacin de la Inversin en el tercer ao se recupera la inversin EN ESTE ESCENARIO, EL PROYECTO ES ACEPTADO, YA QUE EL TIR ES SUPERIOR AL TREMA Y EL VAN DA VALORES POSITIVOS SIN MENCIONAR LA REELACION BENEFICIO COSTO. EN LA QUE SE PUEDE OBSERBAR QUE LA RELACION ESTA POR ENCIM. Conceptos/a os 0 1 2 3 Beneficios Anuales 0.00 2427,618.12 2998,275.93 3529,466.4 7 Costos Anuales 1581,031.00 1894,021.18 2096,515.59 2340,927.0 5
VAN (B) 6519,444.70
VAN (C) 6228,086.3641481
Plan de Financiamiento El 50% de la inversin ser aportada por los inversionistas, con un valor de 790,515.50, y el 50% restante ser un financiamiento obtenido por prstamos con un valor de 790,515.50, el prstamo tendr un inters anual del 16% y se proyectara a 3. Obtenindose la inversin inicial con un total de 1581,031.00
PLAN DE INVERSIN INICIAL (Expresado en Crdobas) DESCRIPCION DEL BIEN U/M CANTIDAD CTO. UNIT. CTO. TOTAL A.- INVERSIN FIJA
A1. INFRAESTRUCTURA
Edificio Global 1
980,000.00
980,000.00 Reparaciones Global 1
245,000.00
245,000.00 Subtotal
1225,000.00 A2. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Computadoras Unidad 1
15,330.00
15,330.00 Impresora Unidad 1
2,500.00
2,500.00 Sillas Unidad 10
600.00
6,000.00 Sillas d esperas Unidad 2
150.00
300.00 Escritorios Unidad 2
1,200.00
2,400.00 Archivadores metlicos Unidad 1
850.00
850.00 Aire acondicionado 12,000 btu Unidad 1
2,500.00
2,500.00 Sub-Total
29,880.00 A3. EQUIPO DE VENTA Estante Unidad 2
1,298.50
2,597.00 Sub-Total
2,597.00 A4. EQUIPO DE REPARTO Camioneta Unidad 1
111,465.00
111,465.00 Sub-Total
111,465.00 A.5. EQUIPO DE PLANTA Balanza Digital (200 Libras) Unidad 1
TABLA DE AMORTIZACIN DE FINANCIAMIENTO (MENSUAL) (Expresado en Crdobas) Plazo en Meses Intereses y Mant. Valor Meses Abono al Principal Intereses y Mant. Valor Cuota Total Saldo del Principal 36 16% 0
790,515.50 1
21,958.76
10,513.86
32,472.62
768,556.74 2
21,958.76
10,221.80
32,180.57
746,597.97 3
21,958.76
9,929.75
31,888.52
724,639.21 4
21,958.76
9,637.70
31,596.47
702,680.44 5
21,958.76
9,345.65
31,304.41
680,721.68 6
21,958.76
9,053.60
31,012.36
658,762.92 7
21,958.76
8,761.55
30,720.31
636,804.15 8
21,958.76
8,469.50
30,428.26
614,845.39 9
21,958.76
8,177.44
30,136.21
592,886.63 10
21,958.76
7,885.39
29,844.16
570,927.86 11
21,958.76
7,593.34
29,552.10
548,969.10 12
21,958.76
7,301.29
29,260.05
527,010.33 13
21,958.76
7,009.24
28,968.00
505,051.57 14
21,958.76
6,717.19
28,675.95
483,092.81 15
21,958.76
6,425.13
28,383.90
461,134.04 16
21,958.76
6,133.08
28,091.85
439,175.28 17
21,958.76
5,841.03
27,799.80
417,216.51 18
21,958.76
5,548.98
27,507.74
395,257.75 19
21,958.76 5,256.93 27,215.69 373,298.99 20
21,958.76
4,964.88
26,923.64
351,340.22 21
21,958.76
4,672.82
26,631.59
329,381.46 22
21,958.76
4,380.77
26,339.54
307,422.69 23
21,958.76
4,088.72
26,047.49
285,463.93 24
21,958.76
3,796.67
25,755.43
263,505.17 25
21,958.76
3,504.62
25,463.38
241,546.40 26
21,958.76
3,212.57
25,171.33
219,587.64 27
21,958.76
2,920.52
24,879.28
197,628.88 28
21,958.76
2,628.46
24,587.23
175,670.11 29
21,958.76
2,336.41
24,295.18
153,711.35 30
21,958.76
2,044.36
24,003.12
131,752.58 31
21,958.76
1,752.31
23,711.07
109,793.82 32
21,958.76
1,460.26
23,419.02
87,835.06 33
21,958.76
1,168.21
23,126.97
65,876.29 34
21,958.76
876.15
22,834.92
43,917.53 35
21,958.76
584.10
22,542.87
21,958.76 36
21,958.76
292.05
22,250.82
0.00 TOTAL
790,515.50
194,506.34
985,021.84
TABLA DE AMORTIZACIN DE FINANCIAMIENTO(ANUAL) (Expresado en Crdobas) Plazo en Aos Intereses y Mant. Valor Meses Abono al Principal Intereses y Mant. Valor Cuota Total Saldo del Principal 36 16% 0
790,515.50 1
263,505.17
106,890.87
370,396.04
527,010.33 2
263,505.17
64,835.45
328,340.61
263,505.17 3
263,505.17
22,780.02
286,285.19
- TOTAL
790,515.50
194,506.34
985,021.84
En este escenario, el proyecto es aceptado, ya que el tir es superior al trema y el van da valores positivos sin mencionar la relacin beneficio costo. En la que se puede observar que la relacin est por encima. Conceptos/aos 0 1 2 3 Beneficios Anuales 0.00 2427,618.12 2998,275.93 3529,466.47 Costos Anuales 1581,031.00 1894,021.18 2096,515.59 2340,927.05 VAN (B) 6519,444.70 VAN (C) 6228,086.3641481 TREMA 16.55% Van a TC: Valor Actual Neto a Tasa de Corte C$ 132,540.66 TIR: Tasa Interna de Rendimiento 21.18% RBC:Relacin Beneficios Costos 1.0467814 PRI: Perodo de Recuperacin de la Inversin en el tercer ao se recupera la invercion SUPUESTOS FI NANCI EROS DE LOS ESCENARI OS
Conclusiones El proyecto es aceptado, ya que el tir es superior al temar y el van da valores positivos, as como la relacin beneficio costo. Tambin cumplir con los estndares de calidad, ser fuente de empleo para los pobladores de la ciudad de Estel, se realizaron encuestas, con las cuales se lleg a saber que el producto ofertado es un producto aceptado por la poblacin ya que ofrece un buen sabor, precio, fcil preparacin y calidad garantizada.
OPORTUNIDAD Crecimiento de la demanda Falta de competencia de calidad Requerimiento del mercado de nuevas alternativas con los sabores de las salteas. RIESGO Aparicin de nuevos competidores La competencia puede bajar los precios de las Deli Mole PUNTOS FUERTES Tecnologa de Punta Orientados al Servicio al cliente Buen sistema de distribucin
ANEXOS Deli-Mole PERFIL DEL ENCUESTADO
Sexo: M F Edad: 15-20 21-30 31-40 41 o ms Barrio: ___________________________________________________ Ocupacin: _____________________________________________ RECONOCIMIENTO DEL PRODUCTO
1- Cul es su opinin acerca del sabor del producto? Bueno: Regular: Malo: Otro: ________________________
2- Comprara este producto? (Si la respuesta anteriores es si omitir esta) Si: No:
3- Cules son las razones por las que comprara este producto?
Rpido y fcil de Preparar. til para el hogar. Es de uso diario. Buen sabor. Calidad Otra: ________________________________
4- Cules son las razones por las que no comprara este producto?
Es muy costo. No tiene buena calidad. No cuenta con otras presentaciones. Tiene mal sabor. No se ve de buena calidad. Otros: ______________________________________
5- Cada cunto comprara este producto? (Frecuencia) 1 Vez al mes: 2 Veces al mes: 4 Veces al mes: Otro _____________________________ 6- Qu le parece el precio de producto? Aceptable: Conforme: Caro: Otro _________________________
7- Con que sabores le gustara encontrar este producto? Picante Acido Normal: Otro: __________________________
PRESENTACION DEL PRODUCTO
1- Al comprar un producto comestible que toma o tomara en consideracin:
2- Considera que Deli Mole Instantnea cumple con sus expectativas como comprador? S: No:
3- Qu opina de la calidad de este producto? Malo: Aceptable: Bueno: Muy Bueno:
4- Con que tipo de empaque le gustara encontrar el producto? Bolsa: Panita: Tarro: Otros: __________________
5- En qu tamao le gustara encontrar el producto? Pequeo (1/2 lb): Mediano (1lb): Grande (2 lb): Otro: _________________ 6- Qu le gustara cambiar del producto Deli Mole Instantneo?
Sabor: Textura: Frescura: Empaque: Peso:
Otros: ______________________________
CANALES DE DISTRIBUCIN DEL PRODUCTO
1. Dnde le gustara adquirir el producto Deli Mole Instantnea?
2. Ha comprado en algunos productos similares o iguales?
S: No:
3. Qu opina de la calidad del producto de la competencia Malo: Aceptable: Bueno: Muy Bueno:
4. Qu producto satisface ms sus expectativas Deli Mole Instantneo: La Competencia:
60% 30% 10% PREFERENCIAS DE EMPAQUE DEL PRODUCTO Bolsa Panita Tarro Media Libra 70% Una Libra 20% Dos Libras 10% PESO DEL PRODUCTO Media Libra Una Libra Dos Libras 60% 10% 10% 10% 10% QUE LE CAMBIARIA AL PRODUCTO sabor Textura Frescura Empaque Peso 70% 20% 10% DONDE LE GUSTARIA QUE SE PUBLICIDAD Televisiva Radioemisora Vehiculos Anunciadores 18% 55% 18% 9% QUE PROMOCIONES LE GUSTARIAN Anuncios Mayor Peso Descuentos Rifas si 40% no 60% HA COMPRADO UN PRODUCTO SIMILAR
50% 30% 20% OPINION ACERCA DEL PRODUCTO Bueno Regular Malo otro 80% 20% COMPRARIA EL PRODUCTO Si No
[PORCENTAJ E]
[PORCENTAJ E]
[PORCENTAJ E] CADA CUANTO COMPRARIA EL PRODUCTO 1 Vez al Mes 2 Veces al Mes 4 Veces al Mes Aceptable 12% Conforme 38% Caro 50% PRECIO DEL PRODUCTO 40% 30% 30% SABOR DEL PRODUCTO Picante Acido Normal 70% 30% EL PRODUCTO CUMPLE SUS ESPECTATIVAS si no