para empresarios www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Empresarial a Tasa nica IETU Impuesto a los Depsitos en efectivo IDE. Los bancos seguirn reportando al SAT los depsitos en efectivo superiores a $ 15,000.00 por mes. Impuestos que se eliminan www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto al Valor Agregado Tasa del 16% en zona fronteriza. Se gravan al 16% las importaciones temporales. Se elimina del IVA a cuota fija para los que eran REPECOS. www.mipymesconsultores.com.mx Los dividendos retirados estn gravados con una tasa del 10% a cargo de la persona fsica y que la empresa deber retener. Este impuesto es de carcter definitivo. Impuesto Sobre la Renta www.mipymesconsultores.com.mx La tarifa de Personas fsicas amplia la tasa hasta un 35% Impuesto Sobre la Renta www.mipymesconsultores.com.mx Deducciones: Los donativos se topan al 4% de utilidad fiscal del ejercicio anterior. Los vales de despensa sern deducibles cuando se otorguen a travs de monedero electrnicos autorizados ante el SAT. Impuesto Sobre la Renta www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Deducciones: Se elimina la deduccin de cuotas al IMSS pagadas por los patrones a cargo de los trabajadores. Deduccin de automviles hasta $130,000.00 Arrendamiento de vehculos hasta $200.00 diarios. www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Deducciones: Consumo de restaurantes hasta 8.5%. Los pagos por salarios exentos: aguinaldos, prima vacacional, horas extras, prima dominical, previsin social, etc.) de trabajadores no sern deducibles en un 53% www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Deducciones personales: Los honorarios mdicos debern pagarse con cheque nominativo, tarjeta de crdito, dbito o transferencia bancaria. El total de las deducciones personales no podr exceder de 4 salarios mnimos generales o el 10% del total de los ingresos , lo que sea menor. www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Los pagos de salarios y asimilables, ser deducibles siempre y cuando consten en comprobantes fiscales digitales por internet CFDI. Aun no se han emitido las reglas www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Rgimen de incorporacin Fiscal Es en sustitucin del Rgimen Intermedio y de REPECOS y slo podrn tributar en este rgimen las personas fsicas con actividad empresarial, que enajenen bienes o presten servicios por lo que no se requiere ttulo profesional y cuyos ingresos en el ejercicio anterior (2013) no hubieran excedido 2 millones de pesos. www.mipymesconsultores.com.mx Impuesto Sobre la Renta Rgimen de incorporacin Fiscal Otorga un reduccin del impuesto por 10 aos, en el primer ao la disminucin ser del 100% y se ir reduciendo en un 10% cada ao. Es un impuesto que no acumula a otros ingresos. De aplicacin temporal de 10 aos. www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Domicilio fiscal. Se considerar como domicilio fiscal el que se haya manifestado en las entidades financieras, esto en caso de no hayan sido localizados. FIEL de persona fsicas. Podr tramitarse a travs de apoderado o representante legal en los casos establecidos por las reglas generales emitidas por el SAT . www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Certificados Digitales para expedir comprobantes fiscales quedarn sin efecto Omitan la presentacin de 3 o ms declaraciones peridicas consecutivas o 6 no consecutivas, previo requerimiento. No localizar al contribuyente Se tenga conocimiento de que los comprobantes se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilcitas. Sin ejercer facultades de comprobacin, detecten la existencia de infracciones a las declaraciones, solicitudes, documentacin, avisos y constancias, contabilidad y comprobantes. www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Buzn tributario Se asigna a los contribuyentes un buzn tributario consistente en un comunicado electrnico en la pgina del SAT. Se debe consultar dentro de los 3 das de haber recibido el aviso electrnico de tener una notificacin. Entra en vigor Personas Morales 30 de junio de 2014 Personas Fsicas 1 de enero de 2015 www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Notificaciones personales Ahora sern a travs del buzn tributario. El acuse de recibo se har con la FIEL y se tomar la fecha y hora con la que se autentic al abrir el documento. Los contribuyentes contarn con 3 das para abrir los documentos digitales, plazo que se contar a partir del da siguiente a aquel que se enva el aviso. Si no lo abre la notificacin, se tendr por realizada a partir del 4 da. www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Responsables Solidarios Los socios o accionistas que tenga el control efectivo de la sociedad respecto al crdito que no pueda cubrir la empresa, hasta por el porcentaje de participacin que tenga en el capital suscrito. Albaceas o representantes de la sucesin testamentaria. Control efectivo Imponer decisiones en las Asambleas Generales de Socios. Mantener la titularidad de ms del 50% del capital con derecho a voto. Dirigir la administracin, estrategias o polticas de la sociedad www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Contabilidad por internet a travs de sistemas informticos La contabilidad se deber llevar en medios electrnicos y se ingresar en forma mensual a travs de la pgina del SAT Aun no se emiten las reglas www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Se eliminan como comprobantes fiscales: Compontes fiscales en forma impresa por medios propios o travs de terceros CBB. Estados de cuenta impresos o electrnicos. Comprobantes fiscales emitidos conforme a facilidades administrativas. www.mipymesconsultores.com.mx Cdigo Fiscal de la Federacin Declaracin informativa anual sobre situacin fiscal: Los personas morales del rgimen general con ingresos acumulables en el ejercicio anterior de $644,599,005.00 Grupos que estn en el rgimen opcional de incorporacin. Personas morales que realicen operaciones con residentes en el extranjero. Primera declaracin fecha lmite 30 de junio de 2015. www.mipymesconsultores.com.mx