Barbara Melina Balli

Legajo: 11437
LEY DE LAVADO DE DINERO EN LA ARGENTINA
La argentina sigue introduciendo una serie de normativas, referidas al lavado de dinero, que
plantean exigencias a un sinnmero de actores, como es el caso de los profesionales de ciencias
econmicas. En la ley 25.246 al profesional en ciencias econmicas se lo establece como un
agente denunciante de operaciones vinculadas al lavado de activos, imponindole, el deber de
informar a la U.I.F la existencia de cualquier hecho u operacin no comn o dudosa que realicen
sus clientes, lo cual surge del artculo 20, inciso 17: Los profesionales matriculados cuyas
actividades estn reguladas por los consejos profesionales de ciencias econmicas
1
.
Tanto la UIF con la Resolucin 65/2011, como la FACPCE con la resolucin N420
23
; han
delimitado cuales son los profesionales que se encuentran obligados y establecieron un marco de
actuacin profesional que comprende los procedimientos a seguir por parte de los mismos, para
dar cumplimiento a las obligaciones establecidas en la Ley 25.246, su modificatoria Ley 26.683,
sobre encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo.
De acuerdo con la R 65/2011
4
, los profesionales en ciencias econmicas que estn
alcanzados por las obligaciones establecidas por el artculo 21 de la ley son los que prestan
servicios de Auditoria de Estados Contables, o se desempean como Sndicos Societarios,
cuando estos servicios profesionales se brindan a las personas fsicas o jurdicas,
a) Enunciadas en el Articulo 20 de la ley (sujetos obligados) o,
b) que, no estando enunciados en dicho artculo, segn los estados contables auditados:
i. tengan un activo superior a $10.000.000, (Resol. 3/2014 UIF) o
ii. hayan duplicado su activo o sus ventas en el trmino de un ao.
Debe tenerse en cuenta que las disposiciones de la Resolucin 65/2011 no alcanza a los
servicios profesionales de revisiones limitadas de estados contables, certificaciones e
investigaciones especiales. Tampoco se encuentran alcanzados los servicios de asesoramiento
impositivo ni la preparacin de declaraciones juradas de impuestos, ni ninguno de los otros
servicios profesionales regulados por la ley 20.488.
La ley 25.246, en su artculo 21 establece las tres obligaciones fundamentales de los sujetos
obligados. En sntesis ellas consisten en:
1. Principio de conozca a su cliente: Recabar de sus clientes, requirentes o
aportantes, documentos que prueben fehacientemente su identidad, personera jurdica,
domicilio y dems datos que las normativas soliciten.
2. Deber de informar: Informar cualquier hecho u operacin sospechosa
independientemente del monto de la misma.
3. Guardar secreto: de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se estn
realizando en cumplimiento de la ley.

1
Articulo 20, inciso 17 Ley 25246.
2
El CPCE de Crdoba adopt, por Resolucin N40/11, la Resolucin N 420 de FACPCE, haciendo obligatoria
su aplicacin en todo el mbito de la Provincia.
3
Modificada por la Resolucin N 436 de Junta de Gobierno de FACPCE (adoptada por resolucin 40/12 del
CPCE Cba).
4
Modificada por la resolucin 01/2012 de la UIF
Barbara Melina Balli
Legajo: 11437
BIBLIOGRAFIA:
CPCE Cba. http://www.cpcecba.org.ar/
FACPCE. http://www.facpce.org.ar:8080/infopro/buscar_archivo.php
UIF. http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/normativa
http://cadecac.org.ar/biblioteca/argentina_cuenta_con_nueva_ley_antilavado_de_dinero.pdf