RESUMEN DE LAS COMPETENCIAS GERENCIALES DEL

AUDITOR INTERNO SEGN FUERZA DE TAREA DE

AUDITORES INTERNOS DEL SECTOR PUBLICO


El presente es un resumen del informe contenido en la Memoria del 5 Congreso
Nacional de Gestin y Fiscalizacin, organizado por la Contralora General de la
Repblica en el mes de marzo del presente ao.

Los integrantes de la fuerza de trabajo abocada a conocer y analizar el tema de
Competencias Gerenciales del Auditor Interno en el Sector Pblico, est integrada por
las siguientes personas:

Israel Barrantes Snchez -Municipalidad de San Jos.
Ricardo Jimnez Godnez -Consejo de Transporte Pblico
Fernando Mills Modie Recope
Roberto Quesada Campos-BCR SAFI
Leonardo Calvo Infocoop
Gonzalo Chacn Municipalidad de Aserri.
Rafael Palma Municipalidad de Alajuelita
Pedro Jurez Municipalidad de Acosta
Ivonne Campos Municipalidad de Vasquez de Coronado
Minor Sancho Rodrguez Contralora General de la Repblica

Colaboradores:

Mara Fernanda Umaa Consejo de Transporte Pblico
Alejandro Ortega- Infocoop
Mara Nela Bonilla- Contralora General de la Repblica.

Del informe que contiene el diagnstico presentado en el Congreso se resume lo
siguiente:

Referente a las necesidades de capacitacin del Auditor Interno en el Sector pblico, se
practic una encuesta a todas las auditoras internas del sector pblico, consultndoles
acerca de las necesidades de capacitacin, as como de la composicin y grados de
profesionalizacin del personal de cada una de ellas.

Respondieron 137 auditoras, las cuales en su totalidad cuentan con 1163 funcionarios,
de los cuales el 4% tienen bachillerato universitario incompleto, 11 % bachillerato
universitario completo, 68 % licenciatura y 17 % grado de maestra.

En cuanto a las certificaciones internacionales con que cuentan los funcionarios de las
auditoras internas que respondieron, entendiendo estas certificaciones como aquellas
que promueve el Instituto de Auditores Internos y emite el IIA Global, y el Colegio de
Contadores Pblicos, los resultados se aprecian en el cuadro 1:





Grafico 1: Distribucin Absoluta y Relativa de Auditores Certificados























La certificacin internacional CISA representa la que tiene resultados de los encuestados
con un 2%, siendo esta la mayor. Por otra parte, las certificaciones nacionales en materia
contable no superan el 4% y en normas de calidad llegan al 9%.

Las altas demandas en capacitacin muestran un requerimiento mayor de 40 horas segn
el 72% de los auditores consultados.

Las necesidades capacitacin formal generalmente responden a grados de nivel superior,
se presenta una demanda del 61% en la obtencin de licenciaturas y certificaciones. En
primera instancia muestra que mucho del personal de auditora est en proceso formativo
y en segunda instancia, los profesionales en auditora requieren estndares
internacionales. Una demanda importante se encuentran las maestras o especialidades
en el ramo de la auditora con un 20%, bsicamente orientada a campos novedosos como
Auditora forense o Auditora Informtica.

En cuanto a las necesidades capacitacin informal, se presentan 6 modalidades
preferidas por los auditores internos, siendo la modalidad de cursos presenciales la
preferida como tradicionalmente ha sido. Sin embargo, resulta importante combinar esa
modalidad con las restantes para aumentar los criterios cognoscitivos del personal de
auditora. Se presenta una preferencia del 66% de los encuestados por la modalidad de
cursos presenciales; siendo este valor considerable comparado con las otras opciones
que no fueron escogidas mayoritariamente.

En cuanto a las principales temticas de formacin estn:

Auditora Informtica, Planificacin estratgica, Administracin de Proyectos, Control
Interno y riesgos, Auditora Forense, Presupuesto y Contratacin administrativa

Hoy da la gestin del potencial humano es muy importante dentro de los procesos de
trabajo de las Auditoras Internas, ya que las personas son las que dan vida a la
estrategia, la impulsan, le dan dinmica y creatividad, finalmente son las personas
quienes generan los productos y servicios. Los Auditores Jefes desempean y desarrollan
un rol fundamental en la direccin y conduccin de la fuerza laboral para el logro de las
metas y objetivos organizacionales. Como bien se sabe 'Los lderes que obtengan el
mayor apoyo en el futuro aumentarn su capacidad de expresin emocional, ingrediente
clave del propsito, persuasin e inspiracin'. Jay Conger, profesor de la Facultad de
Negocios de Harvard

Todo Auditor Interno necesita conocer las necesidades fundamentales del ser humano y
la importancia que tienen las mismas en el hacer gerencial. El profesional, en su rol de
servidor pblico en los niveles de supervisin y en sus decisiones debe desarrollar la
capacidad de reconocer esas necesidades fundamentales. Ese conocimiento es relevante
para el administrador pblico desde dos perspectivas distintas, a saber: 1) la perspectiva
de l como recurso o agente de formulacin de poltica pblica y de estructurador de
programas de servicio para un conglomerado humano, y 2) la perspectiva de l como
supervisor o dirigente de las personas que laboran en la Institucin.


COMPETENCIAS.

Qu son las competencias? en este caso, nos referimos como competencias a todos
aquellos comportamientos formados por habilidades cognitivas, actividades de valores,
destrezas motoras y diversas informaciones que hacen posible llevar a cabo, de manera
eficaz, cualquier actividad.

Las competencias necesarias para desempear exitosamente una funcin se pueden
clasificar en las tcnicas o de conocimiento y en las de gestin.

En trminos sencillos, es la cantidad calidad de una determinada caracterstica de
personalidad requerida para ocupar un puesto o llevar a cabo exitosamente una gestin,
en un determinado contexto.

Producto de lo anterior y dados los resultados de nuestro taller de fecha 31 de Enero del
2012, se encontraron como competencias deseables del Auditor Interno en el Sector
Pblico, segn el grupo de trabajo las siguientes:

Liderazgo:

Capacidad de entender, orientar, conducir y persuadir a grupos humanos en la
consecucin de objetivos comunes.

Relaciones Interpersonales:

Capacidad de interactuar con los otros, para lograr un buen entendimiento, a fin de crear
relaciones basadas en la confianza y el respeto mutuo.




Comunicacin:

Capacidad de transmitir en forma oportuna y clara el mensaje, para la consecucin de las
estrategias y objetivos institucionales, utilizando para ello los canales de informacin
apropiados

Comportamiento tico:

Capacidad para actuar de acuerdos con los valores morales, las buenas costumbres, las
prcticas profesionales y el respeto de polticas organizacionales.

Trabajo en Equipo:

Capacidad de realizar una tarea especfica por medio de un grupo de personas, con unin
y empata entre los integrantes para apoyarse en las distintas ideas y as alcanzar los
objetivos fijados.


CONCLUSIONES

Respecto al tema analizado por la fuerza de trabajo se puede concluir lo siguiente:

1-Se debe de realizar una estrategia para atender las necesidades de las Auditora
Internas unipersonales.

2-Se debe formular una estrategia para atender la necesidad de fomentar una mayor
escolaridad de los funcionarios de la Auditoras Internas, con una capacitacin presencial
como mtodo de aprendizaje.

3-Se concluye la necesidad de incorporar temticas gerenciales en los programas de
capacitacin a recibir, como apoyo a una gestin activa del Auditor Interno, dentro de sus
labores.

4- Las certificaciones nacionales e internacionales son una necesidad reconocida por los
auditores internos, estas constituyen una demostracin de competencia y profesionalismo
que mejora la imagen de la organizacin y del funcionario de auditoria.


PROPUESTA GENERAL DE ACCIONES

A la Contralora General de la Repblica

Coordinar lo correspondiente con el fin de atender las necesidades de
capacitacin presencial de los seores Auditores Internos y su personal, por
medio de un posgrado ante una Universidad reconocida.

Ofrecer a los Auditores internos metodologas para Identificar lderes
potenciales para preparar planes de desarrollo individual con el fin de que
reciban la capacitacin, desarrollo y experiencia necesarios para asumir
responsabilidades de mayor nivel y liderazgo en las auditoras internas.

Determinar mtodos de evaluacin de las capacidades gerenciales de los
auditores internos para medir y mejorar dichas capacidades.

La elaboracin de una metodologa para evaluar y estimular las capacidades
gerenciales de las jefaturas en las Auditoras Internas en el sector pblico,
para el periodo 2012 y subsiguientes.

Desarrollar talleres que estimulen y mejoren las competencias individuales de
los Auditores Internos

Contemplar dentro de su programa de capacitacin los siguientes cursos:

Tcnico en Auditora Informtica
Cuadro de mando integral
Tcnico en Administracin de proyectos
Cursos de control interno y riesgos
Tcnico en Auditora Forense
Tcnico en Presupuesto
Cursos de contratacin administrativa

A la Contralora General de la Repblica, el Colegio de Contadores Pblicos de
Costa Rica y al Instituto de Auditores Internos

Suscribir un convenio entre los respectivos entes para desarrollar cursos de
certificacin nacional e internacional a los auditores y subauditores internos y
al personal que ejecute labores de auditoria para prepararse para los
exmenes correspondientes a precios razonables.

A los Auditores Internos

Fomentar la gestin integral del potencial humano de las Auditorias, de forma
tal que se logre que los colaboradores tomen responsabilidad directa por sus
acciones, con mayor control y confianza personal, ms iniciativa, mayor
innovacin y ms oportunidades de asumir nuevos retos y generar mayor
productividad.

Fuenta: Tomado de la Memoria del 5 Congreso Nacional de Gestin y Fiscalizacin.
Contralora General de la Repblica, Marzo 2012.