Tributa Rio 2014

Declaraciones
Exogena
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ACTUALIZACION
TRIBUTARIA
2014
ACTUALIZACION
TRIBUTARIA
2014
Entregando oportunidades de ahorro.
Planeacin tributaria.
Recursos Humanos.
Por Procesos.
Financieras.
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1. Revisora Fiscal
2. Impuestos
3. Auditoras
4. Actualizacin Tributaria y Contable
Portafolio de Servicios
/actualizacin tributaria
Pereira, 2107 Edificio Diario de Otn
Telfono: 325 0123 jhoyos@sotaxco.com
1. Plazos para declaraciones tributarias
1. Impuesto de Renta. IMAS -------------------------------------------------- 2
2. Impuesto a la Renta para la equidad CREE ---------------------------- 5
3. Impuesto a las ventas IVA e Impuesto al Consumo ----------------- 6
4. Retenciones en la fuente por Renta, IVA y CREE -------------------- 9
5. Impuesto de Patrimonio ------------------------------------------------------ 10
6. Otros plazos. Certificados --------------------------------------------------- 11
7. Precios de transferencia ----------------------------------------------------- 12
2. Obligados a declarar ao gravable 2014 ------------------------------------------ 13
3. IVA Rgimen simplificado Condiciones ------------------------------------------- 14
4. Informacin Exgena a reportar a la DIAN aos 2013 y 2014 --------------- 15
5. Datos relevantes aos 2013 y 2014 ------------------------------------------------ 20
6. Temas Laborales ------------------------------------------------------------------------ 23
7. Impuestos Locales Pereira. Predial e Industria y Comercio --------------- 27
8. Fechas informes a la Superintendencia de Sociedades ---------------------- 29
9. Tabla ao 2013 -------------------------------------------------------------------------- 30
a. IMAS empleados ------------------------------------------------------------- 30
b. IMAN empleados --------------------------------------------------------------- 31
10. Tablas ao 2014 -------------------------------------------------------------------------- 32
a. Retencin empleados --------------------------------------------------------- 32
b. Tabla mnima empleados ET 384 ----------------------------------------- 34
c. Retenciones diferentes a empleados ------------------------------------ 36
11. Tablas Generales expresadas en UVT --------------------------------------------- 38
a. IMAS trabajadores por cuenta propia ------------------------------------- 38
b. Impuesto de renta rgimen ordinario ------------------------------------- 39
12. Gua Sotax para retenciones de rentas de trabajo ------------------------------ 39
13. Impuesto al consumo en bares y restaurantes ------------------------------------ 40
14. Planeando su declaracin de renta -------------------------------------------------- 41
NOTA: Los datos aqu presentados constituyen una orientacin para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. No corresponde a una asesora especfica. Algunas normas de este
documento estn pendientes de reglamentacin por las autoridades tributarias en el transcurso del
ao y por lo tanto pueden ser sujeto de modificaciones. Lo anterior requiere de los lectores y
contribuyentes el consultar las normas legales correspondientes.
Contenido
1 www.sotaxco.com
Nit Fecha Nit Fecha Nit Fecha
NIT Declara y 1 Cuota Pago 2 Cuota
PERSONAS JURDICAS Y DEMS CONTRIBUYENTES
NIT 1 Cuota Declara y 2 Cuota Tercera Cuota
DECLARACION DE RENTA GRANDES CONTRIBUYENTES

Plazos para declaraciones tributarias
1
Obligados a declarar virtualmente (resolucin 12761 de 2011)
Todas las personas jurdicas.
Todos los agentes de retencin en la fuente.
Los exportadores (sin consideracin al valor de sus ingresos o de sus
exportaciones).
Los importadores (sin importar la frecuencia de las importaciones ni su
valor).
Los obligados a suministrar informacin exgena a la DIAN.
Los revisores fiscales o contadores y representantes legales tanto
principales como suplentes de los obligados a presentar las
declaraciones de manera virtual.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AO 2014
1. Impuesto sobre la renta y complementarios
1.1. Grandes Contribuyentes (decreto 2972 de 2013)
Las personas jurdicas o asimiladas, las entidades sin nimo de lucro con rgimen
especial y dems entidades que a 31 de diciembre de 2013 hayan sido calificadas
como Grandes Contribuyentes. Estas debern cancelar el valor total a pagar en
tres (3) cuotas a ms tardar en las fechas siguientes:
1 11 de febrero de 2014 8 de abril de 2014 10 de junio de 2014
El valor de la primera cuota no podr ser inferior al 20% del saldo a pagar del ao
gravable 2012. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respec-
tiva declaracin, del valor a pagar se restar lo pagado en la primera cuota y el
saldo se cancelar de la siguiente manera:
Segunda Cuota 50% Pago Tercera Cuota 50%
1.2. Personas jurdicas dems contribuyentes.
Los plazos para presentar la declaracin y para cancelar en dos cuotas iguales
se inician el 1 de marzo del ao 2014 y vencen en:
1 8 de abril de 2014 10 de junio de 2014
1.3. Personas naturales y sucesiones ilquidas.
La declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o la declaracin del
impuesto mnimo alternativo simplificado IMAS cuando el contribuyente obligado a
declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, el plazo para
presentarla y cancelar, en una sola cuota vence en:
01 y 02 12 de agosto de 2014 35 y 36 5 de sept. de 2014 69 y 70 30 de sept. de 2014
03 y 04 13 de agosto de 2014 37 y 38 8 de sept. de 2014 71 y 72 1 de octubre de 2014
27 y 28 1 de sept. de 2014 61 y 62 24 de sept. de 2014 95 y 96 20 de octubre de 2014
33 y 34 4 de sept. de 2014 67 y 68 29 de sept. de 2014
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS
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ACTUALIZACIN TRIBUTARIA 2014
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1.4. Declaracin IMAS
La liquidacin privada de los contribuyentes que apliquen voluntariamente el
Sistema IMAS quedar en firme despus de seis (6) meses contados a partir del
momento de la presentacin, siempre que sea debidamente presentada en forma
oportuna, el pago se realice dentro de los plazos, no tenga prueba sumaria sobre
la ocurrencia de fraude mediante la utilizacin de documentos o informacin falsa
en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastrficos y
prdidas por calamidades, u otros.
Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarn
obligados a presentar la declaracin del Impuesto sobre la Renta establecida en el
rgimen ordinario.
1.5. Declaracin por fraccin de ao.
Las declaraciones tributarias de las personas jurdicas y asimiladas a estas, as
como de las sucesiones que se liquidaron durante el ao gravable 2013 o se
liquiden durante el ao gravable 2014, podrn presentarse a partir del da
siguiente a su liquidacin y a ms tardar en las fechas de vencimiento indicadas
para el grupo de contribuyentes o declarantes del ao gravable correspondiente al
cual perteneceran de no haberse liquidado.
Para este efecto se habilitar el ltimo formulario vigente prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Para efectos de la liquidacin de la hijuela de gastos, las sucesiones ilquidas
presentarn proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notara o el Juzgado
del Conocimiento, sin perjuicio de la presentacin de las mismas que debe
hacerse de conformidad con el inciso anterior.

1.6. Declaracin por cambio de titular de la inversin extranjera.
El titular de la inversin extranjera que realice la transaccin o venta de su inver-
sin, deber presentar declaracin de renta y complementarios, con la liquidacin
y pago del impuesto y podr realizarlo a travs del apoderado, agente o represen-
tante en Colombia del inversionista,

La presentacin de la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios
por cada operacin ser obligatoria, an en el evento en que no se genere
impuesto a cargo por la respectiva transaccin.
2. Impuesto de renta para equidad CREE
Estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta para la
equidad, CREE por el ao gravable 2013, los contribuyentes sometidos a dicho
impuesto:
1. Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes decla-
rantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante
sucursales y establecimientos permanentes.
Se entendern como no presentadas las declaraciones, que se presenten sin pago
total dentro del plazo para declarar.
Plazos para presentar la declaracin del CREE y cancelar en dos cuotas iguales.
NIT Fecha Fecha
IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
3. Plazo para impuesto sobre las ventas e Impoconsumo
No estn obligados a presentar la declaracin del impuesto sobre las
ventas los responsables del rgimen comn en los perodos en los cuales
no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones
que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones
(artculo 601 ET).
Declaracin y pago bimestral (ET600)
Grandes contribuyentes.
Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre
del ao gravable anterior sean iguales o superiores a $2.469.372.000
(92.000 UVT).
Productores de bienes exentos y exportadores de los artculos 477
y 481 del Estatuto.
Declaracin y pago cuatrimestral
Responsables personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31
de diciembre del ao gravable anterior sean iguales o superiores a
$402.615.000 (15.000UVT) pero inferiores a $2.469.372.000
(92.000 UVT). Los periodos cuatrimestrales sern Enero-Abril,
Mayo-Agosto y Septiembre-Diciembre.
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12 de noviembre de 2014
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
IMPUESTO A LAS VENTAS
NIT
Bimestre
Enero - Febrero
Bimestre
Marzo - Abril
Bimestre
Mayo - Juniol
Cuatrimestre Enero- Abril
1 11 de marzo de 2014 9 de mayo de 2014 8 de julio de 2014
DECLARACION ANUAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
NIT Primer pago 30% Segundo pago 30% Declara y paga saldo
NIT
Bimestre
Julio - Agosto
Bimestre
Septiembre - Octubre
Bimestre
Noviembre - Diciembre
Cuatrimestre Mayo - Agosto Cuatrimestre Sept. - Dic.
1 8 de septiembre de 2014 11 de noviembre de 2014 14 de enero de 2015
2 9 de septiembre de 2014 15 de enero de 2015
Declaracin anual
Responsables personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de
diciembre del ao gravable anterior sean inferiores $402.615.000 (15.000 UVT). El
periodo ser equivalente al ao gravable Enero Diciembre.
Estos responsables debern hacer pagos cuatrimestrales sin declaracin, a modo de
anticipo de IVA asi:
Un primer pago equivalente al 30% del total de los IVA pagado a 31 de
diciembre del ao anterior, que se cancelar en el mes de Mayo.
Un segundo pago equivalente al 30% del total de los IVA pagado a 31 de
diciembre del ao anterior, que se cancelar en el mes de Septiembre.
Un ltimo pago que corresponder al saldo por impuesto sobre las ventas
efectivamente generado en el periodo gravable y que deber pagarse al
tiempo con la declaracin de IVA.
1 9 de mayo de 2014 8 de septiembre de 2014 14 de enero de 2015
El 30% de anticipo cuatrimestral deber calcularse sobre la suma de la casilla "saldo a
pagar por impuesto" de la totalidad de las declaraciones del IVA del ao anterior. En
caso de que el valor calculado arroje un saldo a favor del contribuyente, ste no estar
obligado a hacer los abonos parciales

Cambios en el ao. Impuesto IVA
En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto sobre las
ventas, el responsable deber sealar en la casilla 24 de la primera declaracin de IVA
del correspondiente ao, el nuevo periodo gravable, el cual operar a partir de la fecha
de presentacin de dicha declaracin.
El cambio de periodo gravable, deber estar debidamente soportado con la certificacin
de contador pblico o revisor fiscal en la cual conste el aumento o disminucin de los
ingresos, documento que deber ponerse a disposicin de la DIAN.
Plazos para presentar declaracin simplificada de impoconsumo
Los responsables del rgimen simplificado del impuesto nacional al consumo, debern
presentar anualmente la declaracin simplificada por sus ingresos relacionados con la
prestacin del servicio de restaurantes, bares y similares,
Los vencimientos para la presentacin de dicha declaracin sern as para los aos
gravables 2013 y 2014:
PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIN SIMPLIFICADA DE IMPOCONSUMO
PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIN SIMPLIFICADA DE IMPOCONSUMO
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NIT Enero Diciembre 2013 NIT Enero Diciembre 2014
1 y 2 25 de marzo de 2014 1 y 2 26 de enero de 2015
Declaracin Simplificada
Impuesto al consumo ao 2013
Declaracin Simplificada
Impuesto al consumo ao 2014
4. Plazos Retenciones en la fuente por RENTA, IVA Y CREE

Las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pago total no producirn
efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare.

La declaracin de retencin que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento
del plazo para declarar, producir efectos legales, siempre y cuando el pago de la
retencin se efecte o se haya efectuado dentro de los plazos sealados.

La presentacin de la declaracin no ser obligatoria en los perodos en los cuales no se
hayan realizado operaciones sujetas a retencin en la fuente.
Los agentes de retencin IVA y de CREE debern declarar y pagar las retenciones
practicadas cada mes, dentro de los plazos aqu previstos.
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Autorretencin Cuatrimestral CREE
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2013 fueron
inferiores a 92.000 UVT ($2.469.372.000) debern presentar la declaracin de retencin
en la fuente a ttulo de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas:
NIT
Cuatrimestre Cuatrimestre Cuatrimestre
Enero - Abril Mayo - Agosto Septiembre - Diciembre
AUTORRETENCION DEL CREE - CUATRIMESTRAL
NIT
IMPUESTO DE PATRIMONIO
Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el ao o periodo gravable
debern presentar la declaracin de retencin en la fuente del CREE correspondiente a ese
ao o periodo gravable, cada cuatro meses, en los plazos aqu sealados.
5. Plazos para pagar el impuesto al patrimonio
Las dos (2) cuotas iguales del impuesto al patrimonio, correspondientes al ao 2014 se
debern pagar dentro de los siguientes plazos :
7a. Cuota 8a. Cuota
1 9 de mayo de 2014 8 de septiembre de 2014
6. Otros plazos tributarios
El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a
pagar inferior a 41 UVT, ($1.127.000) (valor 2014) a la fecha de su presentacin,
vence el mismo da del plazo sealado para la presentacin de la respectiva decla-
racin, debiendo cancelarse en una sola cuota.
El plazo para presentar a la DIAN, para efecto de control tributario, la informacin
de los Grupo Econmicos y/o Empresariales, inscritos en el Registro Mercantil de
las Cmaras de Comercio vence el 27 de junio de 2014.
Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios
debern expedir a ms tardar el 17 de marzo del ao 2014, los certificados por el
ao gravable 2013.

Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deber contener la constan-
cia expresa sobre la fecha de la declaracin y pago de la retencin respectiva.

Los agentes de retencin del IVA debern expedir por las retenciones practica-
das, un certificado dentro de los quince (15) das calendario siguientes al bimestre,
cuatrimestre o ao en que se practic la retencin.
Cuando se trate de retenciones del IVA asumidas por responsables del rgimen
comn por operaciones realizadas con responsables del rgimen simplificado, el
certificado deber contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaracin y
pago de la retencin respectiva.
Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retencin practi-
cada, el agente retenedor lo har con las mismas especificaciones del certificado
bimestral.
7. Declaraciones informativas de precios de transferencia
Estn obligados a presentar declaracin informativa de precios de transferencia por el ao
gravable 2013:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta obligados a la aplicacin de las
normas que regulan el rgimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto
en el ltimo da del ao 2.013 sea igual o superior al equivalente a cien mil (100.000)
UVT ($2.684.100.000) o cuyos ingresos brutos del respectivo ao sean iguales o
superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($1.637.301.000) que
celebren operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artculos
260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario.
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2. Los contribuyentes del impuesto sobre la. renta y complementarios residentes o
domiciliados en Colombia que en 2.013 hubieran realizado operaciones con perso-
nas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en
parasos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2013 o sus
ingresos brutos en el mismo ao, hubieran sido inferiores a los topes sealados en
el numeral anterior.
La declaracin informativa de precios de transferencia, se presentar en forma virtual a
travs de los servicios informticos electrnicos de la DIAN; igualmente por el ao
gravable 2013, debern presentar virtualmente la documentacin comprobatoria de que
trata el artculo 260-5 del Estatuto Tributario, los contribuyentes que celebren operaciones
con vinculados el exterior o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas,
residentes o domiciliadas en parasos fiscales, en las siguientes fechas.
1 6 15 de septiembre de 2014
5
8 de septiembre de 2014
12 de septiembre de 2014 0 19 de septiembre de 2014
NIT Fecha NIT Fecha
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Declaracin Informativa Documentacin comprobatoria
Declarantes ao gravable 2013
Datos 2013 UVT
Obligados a declarar por renta
2
No estn obligados a declarar por el ao gravable 2013 las personas naturales y
sucesiones ilquidas que cumplan con todos los siguientes requisitos:
Decreto 2972 de 2013
Ingresos Brutos inferiores a
Asalariados 37.577.000 1.400
Empleados 37.577.000 1.400
Trabajador por Cuenta Propia 37.577.000 1.400
Dems personas naturales 37.577.000 1.400
Patrimonio Bruto inferior a 120.785.000 4.500
Gastos tarjeta de credito inferiores a 75.155.000 2.800
Compras y consumos totales 75.155.000 2.800
Consignaciones e inversiones 120.785.000 4.500
1. Que no sean responsables del impuesto a las ventas del rgimen comn.
2. Para asalariados sus ingresos brutos deben provenir al menos en un 80% de una
relacin laboral
3. Definicon de empleado :
3.1. Quien ejerce una profesin liberal o presta servicios tcnicos.
Decreto 3032 -2013
3.2. No requiere de uso de materiales, insumos, maquinaria
o equipo especializado.
3.3. Sus ingresos corresponden en un 80% o ms al ejercicio de dicha actividad.
4. Definicin de Trabajador por cuenta propia
4.1. Ingresos brutos debidamente facturados
4.2. Sus ingresos corresponden en un 80% o ms a la realizacion de las siguientes
actividades : deportivas y de esparcimiento, Agropecuario, silvicultura y pesca
Comercio al por mayor, al por menor, Comercio de vehculos automotores
Construccion, Electricidad, Gas y Vapor , Fabricacin de productos minerales
Fabricacin de sustancias quimicas , Industria de la madera, corcho y papel,
Manufactura de alimentos, Minera, Servicios Financieros, Manufactura
de textiles, prendas de vestir y cuero, Servicios de hoteles restaurantes
y similares. Servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones

5. Ingresos brutos: deben sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier
actividad econmica.
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PERSONAS NATURALES NO OBLIGADOS A DECLARAR.
Las personas naturales residentes en el pas a quienes les hayan practicado retenciones
en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario no estn obliga-
das a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios, podrn
presentarla. Dicha declaracin produce efectos legales.
IVA Rgimen simplificado (ET 499)
3
Informacin exgena nacional DIAN
4
Al rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los
ganaderos, as como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la
totalidad de las siguientes condiciones:
1.Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
en donde ejerce su actividad.

2.Que no sean usuarios aduaneros.

3.Que en el establecimiento de comercio no desarrollen actividades que impliquen la
explotacin de intangibles.

4. Para la celebracin de contratos de venta de bienes o de prestacin de servicios por
cuanta igual o superior a $ 90.701.000 (AO 2014) , el responsable del rgimen simplifi-
cado deber inscribirse previamente en el rgimen comn.

Regimen Simplificado (ET 499) 2013 2014 Valor UVT

Ingresos brutos totales provenientes
de la actividad inferiores a 107.364.000 109.940.000 4.000

No celebracin de contratos
de servicios o venta
con valor individual superior a 88.575.000 90.701.000 3.300

Valor de las consignaciones
bancarias o depsitos
o inversiones inferiores a 120.785.000 123.683.000 4.500

Inscripccion previa en rgimen comn
en contratos con valor superior a 88.575.000 90.701.000 3.300
Sujetos obligados a presentar informacin por el ao gravable 2013
(Resolucin 273 de 2013)

a) Las personas naturales y asimiladas, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido
ingresos brutos superiores a $500.000.000
b) Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems entidades pblicas y
privadas obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementa-
rios o de ingresos y patrimonio, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a $100.000.000.
c) Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores,
los fondos mutuos de inversin, carteras colectivas, los fondos de pensiones de
jubilacin e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las
dems personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho que
efectuaron retenciones y autorretenciones en la fuente, a ttulo del impuesto sobre
la renta, IVA, Timbre e impuesto sobre la renta para la equidad CREE, independiente-
mente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2013 hubieren
efectuado transacciones econmicas, sin perjuicio de la informacin que deban sumi-
nistrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad econmica
ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el
ao gravable 2013 en relacin con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada
uno de los contratos de mandato o de administracin delegada.
f) Las personas o entidades que actuaron en condicin de operador o quien haga sus
veces, en condicin de solo riesgo o poseedoras del ttulo minero.
g) Las sociedades fiduciarias.
h) Los entes pblicos del nivel nacional y territorial.
i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los rganos que financien
gastos con recursos del Tesoro Nacional.
j) Las personas naturales y asimiladas y entidades, obligadas a presentar declaracin
del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para
terceros, cuando la suma de los ingresos propios ms los ingresos recibidos para
terceros, en el ao 2013, sea superior a $500.000.000.
Para efectos de establecer la obligacin de informar prevista en la presente Resolu-
cin, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
(art 26 ET).

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Plazos para presentar la informacin exgena ao 2013
Ao 2013 - Grandes Contribuyentes
NIT FECHA NIT FECHA
3 21 de Abril de 2014 8 28 de Abril de 2014
6 24 de Abril de 2014 1 5 de Mayo de 2014
Aos 2013 - Demas Personas Juridicas y Personas Naturales
NIT FECHA NIT FECHA
Obligados debern suministrar la informacin anualmente por perodos bimestrales

1. Las personas naturales y asimiladas, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido
ingresos brutos superiores $500.000.000
2. Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems entidades pblicas y
privadas obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementa-
rios o de ingresos y patrimonio, que en el ao gravable 2012 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos.
3. Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores,
y las dems personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho
que efecten retenciones y autorretenciones en la fuente, a ttulo del impuesto
sobre la renta, IVA, Timbre e impuesto sobre la renta para la equidad CREE, indepen-
dientemente del monto de los ingresos obtenidos.
INFORMACION EXGENA 2014. Resolucin 0228 de 2013
4. Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2014 efecten
transacciones econmicas, sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los
consorciados de las operaciones inherentes a su actividad econmica ejecutadas
directamente por ellos.
5. Las personas o entidades que acten como mandatarios o contratistas, durante el ao
gravable 2014 en relacin con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de
los contratos de mandato o de administracin delegada.
6. Las personas o entidades que acten en condicin de operador o quien haga sus
7. Las sociedades fiduciarias.
8. Los entes pblicos del nivel nacional y territorial.
9. Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los rganos que financien
10. Las personas naturales y asimiladas, las personas jurdicas obligadas a presentar
declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios que reciban ingresos para
terceros, en el ao 2014 sea superior $500.000.000.
11. Las personas naturales personas y jurdicas obligadas a presentar declaracin de
renta cuando sus ingresos brutos del ao gravable 2012, sean superiores a
$ 500.000.000, que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, mqui-
nas registradoras POS, facturacin por computador y/o mquinas registradoras por
departamentos y por artculo con departamentos asociado (PLU).
Informacin a reportar ao 2014
Todos los informantes estn obligados a reportar los siguientes datos bsicos de cada
uno de los terceros informados, conforme con los parmetros establecidos en el Anexo
de Especificaciones Tcnicas.

Las personas naturales y asimiladas o jurdicas y asimiladas, que hayan adquirido
bonos electrnicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de sus
trabajadores, debern informar anualmente por perodos mensuales: (art 19)

26 a 30 7 de Mayo de 2014 76 a 80 21 de Mayo de 2014
66 a 70 19 de Mayo de 2014 16 a 20 3 de junio de 2014
71 a 75 20 de Mayo de 2014 21 a 25 4 de Junio de 2014
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Tipo de documento
Dgito de verificacin
Primer apellido
Primer nombre
Razn social
Actividad Econmica
Cdigo Departamento (DPTO)
Correo electrnico
Telfono celular
. Nmero de identificacin
. Naturaleza
. Segundo apellido
. Otros nombres
. Direccin
. Cdigo Pas
. Cdigo Municipio
. Telfono fijo (cdigo rea + nmero)
NIT FECHA NIT FECHA
4. Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2014 efecten
transacciones econmicas, sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los
consorciados de las operaciones inherentes a su actividad econmica ejecutadas
directamente por ellos.
5. Las personas o entidades que acten como mandatarios o contratistas, durante el ao
gravable 2014 en relacin con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de
los contratos de mandato o de administracin delegada.
6. Las personas o entidades que acten en condicin de operador o quien haga sus
7. Las sociedades fiduciarias.
8. Los entes pblicos del nivel nacional y territorial.
9. Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los rganos que financien
10. Las personas naturales y asimiladas, las personas jurdicas obligadas a presentar
declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios que reciban ingresos para
terceros, en el ao 2014 sea superior $500.000.000.
11. Las personas naturales personas y jurdicas obligadas a presentar declaracin de
renta cuando sus ingresos brutos del ao gravable 2012, sean superiores a
$ 500.000.000, que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, mqui-
nas registradoras POS, facturacin por computador y/o mquinas registradoras por
departamentos y por artculo con departamentos asociado (PLU).
Informacin a reportar ao 2014
Todos los informantes estn obligados a reportar los siguientes datos bsicos de cada
uno de los terceros informados, conforme con los parmetros establecidos en el Anexo
de Especificaciones Tcnicas.

Las personas naturales y asimiladas o jurdicas y asimiladas, que hayan adquirido
bonos electrnicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de sus
trabajadores, debern informar anualmente por perodos mensuales: (art 19)

Los datos bsicos de cada uno de los trabajadores beneficiarios de los bonos electrnicos
y de las adquisiciones efectuadas, se deber reportar la siguiente informacin:
1. Tipo de documento tercero (trabajador)
2. Nmero de identificacin tercero (trabajador)
3. Clase de bonos, vales, tarjetas, etc.
4. Valor de los bonos vales, tarjetas, etc.
Todas las personas naturales y asimiladas, jurdicas y asimiladas, as como las
dems entidades pblicas y privadas que durante el perodo a reportar hayan tenido dos
(2) o ms trabajadores con o sin vinculacin laboral, debern informar anualmente por
perodos mensuales:

Los datos bsicos de cada uno de los trabajadores.
De cada uno de los trabajadores que tenga a su cargo, la siguiente informacin:
1. Tipo de documento tercero (trabajador).
2. Nmero de identificacin tercero (trabajador).
3. Tipo de vinculacin.
4. Condicin especial del trabajador.
5. Conceptos y valores de pagos salariales, no salariales
y de prestaciones sociales.

El suministro de la informacin de los trabajadores, correspondiente a los meses de enero
a octubre de 2014 ser opcional.
Transacciones con terceros. Reportada anualmente por perodos bimestrales
Los obligados a presentar informacin, debern suministrar todas las operaciones
econmicas registradas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, organizada por cuenta o subcuenta a nivel de cuatro (4) o seis dgitos (6), de
acuerdo con la exigencia mnima del Plan nico de Cuentas (PUC) as:

a. Nmero de la cuenta o subcuenta.
b. Descripcin de la cuenta o subcuenta.
c. Tipo de identificacin del tercero - acorde con los datos bsicos reportados.
d. Nmero de identificacin del tercero - acorde con los datos bsicos
reportados.
e. Movimiento dbito.
f. Movimiento crdito.
g. Saldo final.

El valor mnimo a reportar por cada tercero en el concepto contable es de $500.000. Sin
embargo, a opcin del informante, podrn reportarse cada uno de los terceros con valores
menores a dicha cuanta.
Plazos para presentar la informacin exgena ao 2014
Ao 2014 - Grandes Contribuyentes
Ao 2014 - Dems Personas Jurdicas y Personas Naturales
NIT FECHA NIT FECHA
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1. Renta Presuntiva
(ET189). Se excluirn de la base de aplicacin de la renta
presuntiva los activos del contribuyente destinados al
sector agropecuario hasta los primeros 509.979.000 522.215.000 19.000
(ET189) Exclyanse de la base para renta
presuntiva, la vivienda de habitacin del
contribuyente hasta por un valor de 214.728.000 219.880.000 8.000
2. No aceptacin de costos y gastos
(E.T. 177-2.) No son aceptados como costo o gasto los
siguientes pagos por concepto de operaciones gravadas
con el IVA:
a) Los que se realicen a personas no inscritas en el
rgimen comn del impuesto sobre las ventas por
contratos en el perodo gravable de valor individual
y superior a 88.575.000 90.701.000 3.300
b) Los realizados a personas no inscritas en el rgimen
comn del IVA, efectuados con posterioridad al momento
en que los contratos superen en el respectivo perodo
gravable un valor acumulado de 88.575.000 90.701.000 3.300
3. Limitacin en pagos en efectivo. Aceptacin
costos deducciones descuentos
(ET 771-5) Podrn tener reconocimiento como costo,
deducciones, pasivos o impuestos descontables,
los pagos en efectivo que realicen en el ao asi:
el menor entre: el 85% de lo pagado, el 50% de los
costosy deducciones totales o el valor de 100.000
UVT 2.748.500.000 100.000
4. Personas naturales que son agentes
de retencin
a) Para retenciones de Asalariados y Empleados
tributarios. Todas las personas naturales son agentes
de retencin para estos dos casos
b) Para efecto de las dems retenciones en la fuente
(ET 368-2) Las personas naturales que tengan la
calidad de comerciantes y que en el ao
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto
o unos ingresos brutos superiores a 805.230.000 824.550.000 30.000

Datos relevantes ao 2013 - 2014
5
CONCEPTO
AO 2013
PESOS
AO 2014
PESOS
VALOR
EN UVT
CONCEPTO
AO 2013
PESOS
AO 2014
PESOS
VALOR
EN UVT
10. Ganancias Ocasionales Exentas ET 307
Herencias, legados , donaciones
Inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante 206.676.000 211.635.000 7.700
Inmueble rural del causante. No aplica a fincas de recreo 206.676.000 211.635.000 7.700
Porcin conyugal o herencia o legado para cnyuge
superstite 93.675.000 95.923.000 3.490
Asignacin para herederos o legatarios. 93.675.000 95.923.000 3.490
El 20% de los bienes recibidos por personas diferentes
de los legitimarios por herencias y legados. Mximo 61.466.000 62.941.000 2.290
El 20% de los bienes por donaciones u otro acto
inter vivos gratuito 61.466.000 62.941.000 2.290
11. Rgimen simplificado Impoconsumo
- Restaurantes y Bares -
Personas Naturales y Jurdicas con ingresos brutos
de la actividad en el ao anterior inferiores a 107.364.000 109.940.000 4.000
12. Peridos gravables en el Impuesto
a las Ventas IVA ET 600

Perodo Bimestral para declarar y pagar
Productores de Bienes Exentos, Exportadores
y personas naturales y jurdicas cuyos ingresos
brutos del ao anterior sean iguales o superiores 2.469.372.000 2.528.620.000 92.000
Perido cuatrimestral para declarar y pagar - -
Personas naturales y jurdicas cuyos ingresos brutos
del ao anterior sean inferiores 2.469.372.000 2.528.620.000 92.000
Y cuyos ingresos brutos del ao anterior sean
iguales o superiores a 402.615.000 412.275.000 15.000
Declaracion anual con pagos cuatrimestrales - -
del ao anterior sean inferiores 402.615.000 412.275.000 15.000
Pagos en mayo y septiembre. Cada uno 30% basado
en el IVA ao anterior
Ultimo pago (saldo definitivo determinado)
con la declaracion de IVA.
13. IVA descontable en la adquisicin de bienes
de capital. (ET 498-1)
Para bienes de capital gravado al 16%, los puntos
de IVA a descontar sern establecidos por decreto
de febrero 1. Aplica a Renta del ao de la compra No aplica
www.sotaxco.com
5. Activos fijos adquiridos que pueden
depreciarse en el mismo ao.
(D.R. 3019/89 art 6) Aquellos cuyo valor de adquisicin
sea igual o inferior a 1.342.000 1.374.000 50

6. Firma de declaraciones tributarias
por Contador Independiente
(ET596 599 602- 606). Los contribuyentes
y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad,
debern presentar las declaraciones tributarias,
firmada por contador pblico, vinculado o no
laboralmente, cuando el patrimonio bruto en
el ltimo da del ao o los ingresos brutos del
respectivo ao, sean superiores a 2.684.100.000 2.748.500.000 100.000

7. Sanciones.
a) Sancin Mnima Impuestos Nacionales.
(ET 639). El valor mnimo de cualquier sancin ser de 268.000 275.000 10
b) Sancin por no enviar informacin. (ET 651)
Las personas y entidades obligadas a suministrar
informacin tributaria as como aquellas a quienes se les
haya solicitado informacin o pruebas, que no las
suministren dentro del plazo establecido para ello o
cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado incurrirn en una multa hasta de 402.615.000 412.275.000 15.000
c) Sancin por expedir facturas sin requisito es del uno
por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas
sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder
de (ET 652) 25.499.000 26.111.000 950

8. Ajuste opcional para activos fijos (ET 70)
Aplica para obligados y no obligados a llevar contabilidad 2,40%

9. Intereses presuntivos Sociedades Socios
(ET35) Para efectos de impuesto de renta los prstamos
en dinero otorgado de Socios a Sociedades o viceversa
generan un rendimiento mnimo en el ao DTF
Diciembre 31 anterior 5,27% 4,07%
1. Renta Presuntiva
(ET189). Se excluirn de la base de aplicacin de la renta
presuntiva los activos del contribuyente destinados al
sector agropecuario hasta los primeros 509.979.000 522.215.000 19.000
(ET189) Exclyanse de la base para renta
presuntiva, la vivienda de habitacin del
contribuyente hasta por un valor de 214.728.000 219.880.000 8.000
2. No aceptacin de costos y gastos
(E.T. 177-2.) No son aceptados como costo o gasto los
siguientes pagos por concepto de operaciones gravadas
con el IVA:
a) Los que se realicen a personas no inscritas en el
rgimen comn del impuesto sobre las ventas por
contratos en el perodo gravable de valor individual
y superior a 88.575.000 90.701.000 3.300
b) Los realizados a personas no inscritas en el rgimen
comn del IVA, efectuados con posterioridad al momento
en que los contratos superen en el respectivo perodo
gravable un valor acumulado de 88.575.000 90.701.000 3.300
3. Limitacin en pagos en efectivo. Aceptacin
costos deducciones descuentos
(ET 771-5) Podrn tener reconocimiento como costo,
deducciones, pasivos o impuestos descontables,
los pagos en efectivo que realicen en el ao asi:
el menor entre: el 85% de lo pagado, el 50% de los
costosy deducciones totales o el valor de 100.000
UVT 2.748.500.000 100.000
4. Personas naturales que son agentes
de retencin
a) Para retenciones de Asalariados y Empleados
tributarios. Todas las personas naturales son agentes
de retencin para estos dos casos
b) Para efecto de las dems retenciones en la fuente
(ET 368-2) Las personas naturales que tengan la
calidad de comerciantes y que en el ao
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto
o unos ingresos brutos superiores a 805.230.000 824.550.000 30.000

Temas laborales
6
CONCEPTO
AO 2013
PESOS
AO 2014
PESOS
VALOR
EN UVT
OTROS DATOS IMPORTANTES
10. Ganancias Ocasionales Exentas ET 307
Herencias, legados , donaciones
Inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante 206.676.000 211.635.000 7.700
Inmueble rural del causante. No aplica a fincas de recreo 206.676.000 211.635.000 7.700
Porcin conyugal o herencia o legado para cnyuge
superstite 93.675.000 95.923.000 3.490
Asignacin para herederos o legatarios. 93.675.000 95.923.000 3.490
El 20% de los bienes recibidos por personas diferentes
de los legitimarios por herencias y legados. Mximo 61.466.000 62.941.000 2.290
El 20% de los bienes por donaciones u otro acto
inter vivos gratuito 61.466.000 62.941.000 2.290
11. Rgimen simplificado Impoconsumo
- Restaurantes y Bares -
Personas Naturales y Jurdicas con ingresos brutos
de la actividad en el ao anterior inferiores a 107.364.000 109.940.000 4.000
12. Peridos gravables en el Impuesto
a las Ventas IVA ET 600

Perodo Bimestral para declarar y pagar
Productores de Bienes Exentos, Exportadores
y personas naturales y jurdicas cuyos ingresos
brutos del ao anterior sean iguales o superiores 2.469.372.000 2.528.620.000 92.000
Perido cuatrimestral para declarar y pagar - -
del ao anterior sean inferiores 2.469.372.000 2.528.620.000 92.000
Y cuyos ingresos brutos del ao anterior sean
iguales o superiores a 402.615.000 412.275.000 15.000
Declaracion anual con pagos cuatrimestrales - -
del ao anterior sean inferiores 402.615.000 412.275.000 15.000
Pagos en mayo y septiembre. Cada uno 30% basado
en el IVA ao anterior
Ultimo pago (saldo definitivo determinado)
con la declaracion de IVA.
13. IVA descontable en la adquisicin de bienes
de capital. (ET 498-1)
Para bienes de capital gravado al 16%, los puntos
de IVA a descontar sern establecidos por decreto
de febrero 1. Aplica a Renta del ao de la compra No aplica
Concepto Ao 2014 Ao 2013 Ao 2012
T.R.M Diciembre 31 1.768,23 1926,83

Euro diciembre 31 2.333,89 2684,89

U.V.R. diciembre 31 204,22 207,84

Inflacin ao 2,44% 1.94%

Reajuste Salario mnimo 5,80% 4,02% 4,50%

Unidad de valor tributario UVT 26.049 26.841 27.485

D.T.F. diciembre 31 5,27% 4,07%

Salario mnimo 566.700 589.500 616.000

Auxilio transporte 67.800 70.500 72.000
1. Vinculacin de trabajadores dependientes que laboren por perodos
inferiores a un mes (Decreto 2616 de 2013)
Aplica para los trabajadores dependientes que cumplan con las siguientes condi-
ciones, sin perjuicio de las dems que les son de su naturaleza:
a. Que se encuentren vinculados laboralmente.
b. Que el contrato sea a tiempo parcial, es decir, que en un mismo mes,
sea contratado por periodos inferiores a treinta (30) das.
c. Que el valor que resulte como remuneracin en el mes, sea inferior
a un (1) salario mnimo mensual legal vigente.
No se aplicar a los trabajadores afectados por una reduccin colectiva o temporal
de la duracin normal de su trabajo, por motivos econmicos, tecnolgicos o
estructurales. El traslado de un trabajo a tiempo completo a un trabajo a
tiempo parcial, o viceversa deber ser voluntario.
El sistema permite la vinculacin de los trabajadores a los Sistemas de Pensiones,
Salud, Riesgos Laborales y Subsidio Familiar.
En el Sistema de Pensiones, el ingreso base para calcular la cotizacin mnima
mensual de los trabajadores a quienes se les aplica el presente decreto, ser el
correspondiente a una cuarta parte (1/4) del salario mnimo mensual legal vigente,
el cual se denominar cotizacin mnima semanal.
Para el Sistema de Riesgos Laborales, el ingreso base de cotizacin ser el salario
mnimo legal mensual vigente.
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5. Activos fijos adquiridos que pueden
depreciarse en el mismo ao.
(D.R. 3019/89 art 6) Aquellos cuyo valor de adquisicin
sea igual o inferior a 1.342.000 1.374.000 50

6. Firma de declaraciones tributarias
por Contador Independiente
(ET596 599 602- 606). Los contribuyentes
y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad,
debern presentar las declaraciones tributarias,
firmada por contador pblico, vinculado o no
laboralmente, cuando el patrimonio bruto en
el ltimo da del ao o los ingresos brutos del
respectivo ao, sean superiores a 2.684.100.000 2.748.500.000 100.000

7. Sanciones.
a) Sancin Mnima Impuestos Nacionales.
(ET 639). El valor mnimo de cualquier sancin ser de 268.000 275.000 10
b) Sancin por no enviar informacin. (ET 651)
Las personas y entidades obligadas a suministrar
informacin tributaria as como aquellas a quienes se les
haya solicitado informacin o pruebas, que no las
suministren dentro del plazo establecido para ello o
cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado incurrirn en una multa hasta de 402.615.000 412.275.000 15.000
c) Sancin por expedir facturas sin requisito es del uno
por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas
sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder
de (ET 652) 25.499.000 26.111.000 950

8. Ajuste opcional para activos fijos (ET 70)
Aplica para obligados y no obligados a llevar contabilidad 2,40%

9. Intereses presuntivos Sociedades Socios
(ET35) Para efectos de impuesto de renta los prstamos
en dinero otorgado de Socios a Sociedades o viceversa
generan un rendimiento mnimo en el ao DTF
Diciembre 31 anterior 5,27% 4,07%
Das laborados en el mes Monto de la cotizacin
Entre 1 y 7 das Una (1) cotizacin mnima semanal
Entre 8 y 14 das Dos (2) cotizaciones mnimas semanales
Entre 15 y 21 das Tres (3) cotizaciones mnimas semanales
Ms de 21 das Cuatro (4) cotizaciones mnimas semanales
(equivalen a un salario mnimo mensual)
DECRETO 2616
DATOS AO 2014
El monto de cotizacin que le corresponder al empleador y al trabajador, se
determinar aplicando los porcentajes establecidos en las normas generales que
regulan los Sistemas de Pensiones, Riesgos Laborales y Subsidio Familiar.
Salario Mnimo Mensual $ 616.000
Auxilio de transporte $ 72.000
Auxilio se paga a quien devengue hasta 2SMMLV $ 1.232.000
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Empleado que devengue menos de 10 Salarios Minimos
APRENDICES DEL SENA cuota de apoyo sostenimiento
Etapa electiva Etapa productiva
LIQUIDACIN DE HORAS EXTRAS Y RECARGOS
Empleado que devenguen ms de $6.160.000 mensuales
Concepto Trabajador Empleador Total
Salud 4,00% 0,00% 4,00%
Pensin 4,00% 12,00% 16,00%

Concepto Trabajador Empleador Total
Salud 4,00% 8,50% 12,50%
Pensin 4,00% 12,00% 16,00%
Para quienes contratan aprendices universitarios el valor a cancelar en ambas
etapas corresponde a un salario mnimo.
50% del salario mnimo
$ 308.000
75% del salario mnimo
$ 462.000
Para trabajadores con ms de 10 aos de servicio el 27 de diciembre de 2002 se
rigen por el artculo 6 de la ley 50 de 1990.
Cuando la jornada excede la mxima legal se liquida:
Hora extra diurna 25%
Hora extra nocturna 75%
Recargo nocturno 35% (10 pm hasta 6 am)
Hora extra festiva 175% cuando se otorga compensatorio.
INDEMNIZACIONES EN CONTRATOS A TRMINO INDEFINIDO
Trabajadores que devenguen ms de 10 salarios mnimos mensuales legales vigentes
Trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mnimos mensuales legales vigentes
Hasta un ao de servicio = 30 das de salario
Ms de un ao de servicio = 30 das por el primer ao
y 20 das adicionales por cada ao
Hasta un ao de servicio = 20 das de salario
Ms de un ao de servicio = 20 das por el primer ao
y 15 das adicionales por cada ao
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Concepto
Valor en
UVT
Ao 2013
PESOS
Ao 2014
PESOS OTROS DATOS LABORALES DE INTERS
Factor prestacional
Concepto Empleado Empleado
TEMAS LABORALES
Concepto
Valor en
UVT
Ao 2013
PESOS
Ao 2014
PESOS
Devengado 6.160.000 6.160.001
Menos 10 Salarios Ms 10 Salarios
Cesantas 8,33% 8,33%
Interes Cesanta 1,00% 1,00%
Vacaciones 4,17% 4,17%
Prima Legal 8,33% 8,33%
Comfamiliar 4,00% 4,00%
SENA ICBF 0,00% 5,00%
Aportes salud 0,00% 8,50%
Aportes Pensin 12,00% 12,00%
A.R.L. 0,52% 0,52%
Total Factor 38,35% 51,85%
Disminucin de las bases de retencin laborales
(ET 387)
1. Intereses o correccin monetaria por prstamos
para vivienda 2.684.000 2.749.000 100
2. Pagos por salud . Valor mensual mximo
a deducir 429.000 440.000 16
3. Hasta 10% del ingreso bruto por concepto
de dependientes. Mximo 859.000 880.000 32
Dependiente: hijos hasta 18 aos. Hasta 23
aos estudiante. Mayor a 23 discapacidad.
Cnyuge , padres y hermanos dependientes

Pagos por concepto de alimentacin o tiquetes
(ET 387-1)

No constituyen ingreso para el trabajador hasta 1.100.000 1.127.000 41
Los pagos que efecten los patronos a favor de
terceros son deducibles para el empleador y no
constituyen ingreso para el trabajador, siempre
que el salario del trabajador no exceda de 8.321.000 8.520.000 310

Renta exenta pagos laborales (ET 206)

El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada mensualmente a 6.442.000 6.596.000 240
Se calcula luego de restar los ingresos no constitutivos
de renta, las deducciones y las dems rentas exentas

Certificados ET 378-1
Todo empleador o contratante de servicios personales
deber expedir un certificado de iniciacion y terminacin
de cada una de las relaciones laborales y/o prestacin
de servicios que se inicien o terminen en el ao.
Se entrega al empleado o prestador del servicio
y copia a la DIAN. Pendiente de reglamentar

Limitacin pagos no constitutivos de salario
(art 30 ley 1393-2010)
Los pagos laborales no constitutivos de salario no
podrn ser superiores al 40% del total de la
remuneracin. Opera para pagos a la Seguridad Social
regulados por la ley 100 de 1.993, no para los parafiscales
Acuerdo 41 de 2012. Decreto 811 de 2013
Impuestos Municipio de Pereira
7
Enero - Marzo Marzo 31
Abril - Junio Junio 27
Julio - Septiembre Septiembre 30
Octubre - Diciembre Diciembre 30
IMPUESTO PREDIAL 2014
Trimestre Vencimiento 2014
Existe descuento del 10% para el ao 2014 por pronto pago hasta el 31 de marzo de 2014;
igualmente un 5% adicional para la vigencia 2015.
Los contribuyentes del impuesto predial que de forma opcional deseen acogerse al sistema de
autoavalo (Estatuto local art 14 al 16) podrn hacerlo, en los formularios que disponga la
administracin, dentro de los 2 meses siguientes a la fecha de notificacin de la primera factura.
Para acogerse a este sistema debe cumplirse con los siguientes requisitos:
a. Estar a paz y salvo por concepto de predial, incluso de la vigencia que pretenda
autoevaluarse.
b. La declaracin se presentar sobre la vigencia anterior y actual con un mayor valor mnimo
del 25% del avalo fijado por el Agustn Codazzi de cada vigencia.
c. Liquidarse el impuesto con la tarifa del 16 por mil, sin importar el uso o estrato.
d. Al adoptar el sistema debe continuar liquidando autoavalo por las 2 vigencias siguientes.
Pasado este lapso puede regresarse al sistema de facturacin.
e. Estas declaraciones no generan sancin alguna, ni sern sometidas a procesos de
fiscalizacin, pero si generan intereses y prestan mrito ejecutivo en caso de mora
en su pago.
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Superintendencia de Sociedades
8
INDUSTRIA Y COMERCIO BIMESTRAL
Bimestre Vencimiento
PROGRAMACIN DE ENVO DE INFORMACIN FINANCIERA
Envo de informacin NIT Envo de informacin NIT
Existe descuento del 10% para el ao 2014 por pronto pago hasta el 31 de marzo de 2014;
igualmente un 5% adicional para la vigencia 2015.
Los contribuyentes del impuesto predial que de forma opcional deseen acogerse al sistema de
autoavalo (Estatuto local art 14 al 16) podrn hacerlo, en los formularios que disponga la
administracin, dentro de los 2 meses siguientes a la fecha de notificacin de la primera factura.
Para acogerse a este sistema debe cumplirse con los siguientes requisitos:
a. Estar a paz y salvo por concepto de predial, incluso de la vigencia que pretenda
autoevaluarse.
b. La declaracin se presentar sobre la vigencia anterior y actual con un mayor valor mnimo
del 25% del avalo fijado por el Agustn Codazzi de cada vigencia.
c. Liquidarse el impuesto con la tarifa del 16 por mil, sin importar el uso o estrato.
d. Al adoptar el sistema debe continuar liquidando autoavalo por las 2 vigencias siguientes.
Pasado este lapso puede regresarse al sistema de facturacin.
e. Estas declaraciones no generan sancin alguna, ni sern sometidas a procesos de
fiscalizacin, pero si generan intereses y prestan mrito ejecutivo en caso de mora
en su pago.
Declaracion anual por el ao 2014, vence el 31 de marzo del ao 2.015
2. Impuesto de Industria, Comercio y Avisos ICA
PLAZOS PARA DECLARACIONES DE RETENCION Y AUTORRETENCION
Enero - Febrero Marzo 17 de 2 .014
Marzo - Abril Mayo 16 de 2014
Mayo - Junio Julio 16 de 2014
Julio - Agosto Septiembre 16 de 2014
Septiembre - Octubre Noviembre 18 de 2014
Noviembre - Diciembre Enero 16 de 2015
Rgimen simplificado especial
El valor del impuesto de ICA ser de 8 UVT (Ao 2014 $220.000) anuales ms el 15% de avisos
y tableros y el 5.5% de la sobretasa bomberil, pagaderos en forma trimestral. La secretara de
Hacienda enviar con anterioridad la factura correspondiente.
VENCIMIENTO DE SUPERSOCIEDADES
Circular Externa N 201-000007 del 13 de noviembre de 2013
01 a 05 Martes 25 de marzo 51 a 55 Martes 8 de abril
06 a 10 Mircoles 26 de marzo 56 a 60 Mircoles 9 de abril
11 a 15 Jueves 27 de marzo 61 a 65 Jueves 10 de abril
16 a 20 Viernes 28 de marzo 66 a 70 Viernes 11 de abril
21 a 25 Lunes 31 de marzo 71 a 75 Lunes 21 de abril
26 a30 Martes 1 de abril 76 a 80 Martes 22 de abril
31 a 35 Mircoles 2 de abril 81 a 85 Mircoles 23 de abril
36 a 40 Jueves 3 de abril 86 a 90 Jueves 24 de abril
41 a 45 Viernes 4 de abril 91 a 95 Viernes 25 de abril
46 a 50 Lunes 7 de abril 96 a 00 Lunes 28 de abril
PROGRAMACIN DE ENVO DE INFORME DE PRCTICAS EMPRESARIALES
Envo de informacin NIT Envo de informacin NIT
01 a 10 Lunes 5 de mayo 51 a 60 Lunes 12 de mayo
11 a 20 Martes 6 de mayo 61 a 70 Martes 13 de mayo
21 a 30 Mircoles 7 de mayo 71 a 80 Mircoles 14 de mayo
31 a 40 Jueves 8 de mayo 81 a 90 Jueves 15 de mayo
41 a 50 Viernes 9 de mayo 91 a 00 Viernes 16 de mayo
Es importante mencionar que el Informe 42 - Prcticas empresariales, NO requiere la presen-
tacin de documentos adicionales, NO debe ser firmado digitalmente y NO requiere el envo de un
oficio indicando el cumplimiento del requerimiento.
El Informe 42 de prcticas empresariales NO debe ser remitido por las sociedades inspeccionadas,
ni las sucursales de sociedades extranjeras, ni por las sociedades que se encuentren en estado de
liquidacin obligatoria, judicial o voluntaria, en concordato, o en acuerdo recuperatorio.
Presentacin de Estados Financieros consolidados y documentos adicionales. Las matrices
o controlantes inspeccionadas que reciban el acto administrativo de carcter particular y concreto
para remitir los Estados Financieros individuales de fin de ejercicio y las matrices o controlantes
vigiladas obligadas a remitirlos por mandato legal, adems debern enviar los Estados Financieros
consolidados en el Informe 07 Estados financieros consolidados, diligenciado en miles de
pesos, a ms tardar el da 16 de mayo de 2014.
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Tablas para usar en el ao gravable 2014
10
A. Clasificacin de Empleados (ET 329 decretos 99 - 1070 y 3032 de 2013)
Se consideran empleados para efectos tributarios las personas naturales
residentes:
Cuyos ingresos provengan, en una proporcin igual o superior a un 80%
de la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de
una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante,
mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier
otra naturaleza, independientemente de su denominacin.
Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio
de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no
requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de
maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspon-
dan en un porcentaje igual o superior a 80% al ejercicio de dichas activi-
dades.
La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados a
las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados
(ET 329) ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla
de retencin en la fuente: (ET 383)
B. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS (ET329)
RANGOS EN UVT
IMPUESTO
DESDE HASTA
TARIFA
MARGINAL
>0 95 0% 0

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado
en UVT menos 95 UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado
en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado
en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT
Aplicacin tabla del artculo 384 y compararla con la del ET 383 del estatuto.
No obstante el clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo dispuesto
en el artculo 383 (tabla anterior) los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados
a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo
la que resulte de aplicar la siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada
al restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total
del pago mensual o abono en cuenta.
Esta tabla de retencin (ET 384 ver pgina siguiente) solamente ser aplicable a los
trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta
y Complementarios.
En el caso de los empleados de profesiones liberales o presten servicios tcnicos que
no requieran la utilizacin de materiales esta tabla aplica nicamente cuando sus ingresos
del ao anterior sean superiores a 1.400 UVT ($37.577.000 ao 2013).
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CERTIFICACION DE CARCTER DE EMPLEADO TRIBUTARIO

Las personas naturales residentes en el pas debern reportar anualmente a sus
pagadores o agentes de retencin la informacin necesaria para determinar la
categora tributaria a que pertenecen de acuerdo con lo previsto en el artculo 329
del Estatuto Tributario, a ms tardar el treinta y uno (31) de marzo del respectivo
periodo gravable. La persona deber manifestar expresamente:
1. Si sus ingresos en el ao gravable inmediatamente anterior provienen o no de
la prestacin de servicios de manera personal o del desarrollo de una actividad
econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, en una proporcin
igual o superior a un 80% del total de los ingresos percibidos por el contribu-
yente en dicho periodo fiscal.
2. Si sus ingresos en el ao gravable inmediatamente anterior provienen o no de
la prestacin de servicios personales mediante el ejercicio de profesiones
liberales o de la prestacin de servicios tcnicos que no requieran la utilizacin
de materiales o insumos especializados, o de maquinaria o equipo especiali-
zado, en una proporcin igual o superior a un 80% del total de los ingresos
percibidos por el contribuyente en dicho periodo fiscal.
3. Si est obligada a presentar declaracin de renta por el ao gravable inme-
diatamente anterior.
4. Si sus ingresos totales en el ao gravable anterior superaron cuatro mil setenta
y tres (4.073) UVT ($ 109.323.000 ao 2013) 1.400 UVT decreto 2972 de
2013.
5. Que en el ao gravable inmediatamente anterior no desarroll una de las activi-
dades sealadas en el artculo 340 del Estatuto Tributario (trabajador por
cuenta propia) o que si la desarroll no le gener ms del 20% de sus ingresos
brutos.
6. Que durante el ao gravable inmediatamente anterior no prest servicios
tcnicos que requirieran de materiales o insumos especializados, o maquinaria
o equipo especializado, cuyo costo represente ms del 25% del total de los
ingresos percibidos por concepto de tales servicios tcnicos.
La categora tributaria determinada con base en la informacin entregada surtir
efecto a partir del primer pago o abono en cuenta posterior a la fecha de entrega.
Cuando se d inicio a una relacin laboral, o legal y reglamentaria, y/o de
prestacin de servicios despus del 31 de marzo, la informacin de que trata este
artculo deber ser suministrada antes de que se efecte el primer pago o abono
en cuenta.
Cuando la persona natural incumpla con la obligacin de entrega de esta
informacin el agente de retencin deber informarle a la DIAN, con el fin de que
sta imponga las sanciones pertinentes. La DIAN determinar la forma y el plazo
para entrega de la informacin relativa al incumplimiento.
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7
6
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S
ig
u
e
S
ig
u
e
Compras generales (declarantes) 27 742.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 742.000 3,50%
Compras con tarjeta dbito o crdito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrcolas
o pecuarios sin procesamiento industrial 92 2.529.000 1,50%
o pecuarios con procesamiento industrial
(declarantes) 27 742.000 2,50%
o pecuarios con procesamiento industrial
(no declarantes) 27 742.000 3,50%
Compras de caf pergamino o cereza 160 4.398.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del
petrleo 0 100% 0,10%

Enajenacin de activos fijos de personas
naturales (notarias transito retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehculos 0 100% 1%
Compras de bienes races cuya destinacin
y uso sea vivienda de habitacin
(hasta $549.700.000) 0 100% 1%
y uso sea vivienda de habitacin
(exceso de $549.700.000) 20.000 549.700.000 2,50%
y uso no es vivienda 0 100% 2,50%

Servicios generales (declarantes) 4 110.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 110.000 6%
Servicios de transporte de carga 4 110.000 1%
Transporte nacional de pasajeros por va
terrestre (declarantes) 27 742.000 2,50%
terrestre (no declarantes) 27 742.000 3,50%
area o martima 4 110.000 1%
Empresas servicios temporales (sobre AIU) 4 110.000 1%
Empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 110.000 2%
Servicios integrales de salud -IPS- ET 392 4 110.000 2%
Hoteles y restaurantes (declarantes) 4 110.000 2,50%
Hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 110.000 3,50%
RETENCION EN LA FUENTE AO 2014 RETENCION EN LA FUENTE AO 2014
Concepto Base UVT Base $$ Tarifa Concepto Base UVT Base $$ Tarifa

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento inmuebles (declarantes) 27 742.000 2,50%
Arrendamiento inmuebles (no declarantes) 27 742.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 742.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 742.000 3,50%
Pagos o abonos realizados a personas
naturales clasificadas como empleado 95 2.611.000 Art. 383 ET
Pagos o abonos a personas naturales
clasificadas como empleado (tarifa mnima) 128,96 3.544.000 Art. 384 ET
Indemnizacion laboral ET 401-3 204 5.607.000 20%
Honorarios y comisiones (personas jurdicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o sumatoria de pagos
o abonos superen $90.701.000 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de
uso de software Decreto 2521-2011 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Intereses de ttulos de renta fija 0 100% 4%
Loteras, rifas, apuestas y similares 48 1.319.000 20%
Colocacin independiente juegos de suerte
y azar 5 137.000 3%
Contratos de construccin y urbanizacin 0 100% 2%
Dividendos y participaciones (DR567-07)
Socio declarante de renta ET 49 20%
No obligado a declarar ET 49 33%
No obligado a declarar y con pago ET 49
superior a 1.400 38.479.000 20%
Consultoras, serrvicios tcnicos y
asistencia tcnica prestada por no
residentes o domicilados ET 408 O 100% 10%
Retencin del IVA
Compras 27 742.000 15%
Servicios 4 110.000 15%
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Tablas generales expresadas en U.V.T.
11
Gua Sotax para retenciones
de rentas de trabajo ET 103 12
Para trabajadores por cuenta propia, personas naturales residentes.
Aplica para Renta Gravable Alternativa (RGA) que sea superior al rango indicado
para cada actividad y que a su vez sea inferior a 27.000 UVT ($724,7mm ao
2013 y $742.095mm ao 2014).
A. IMAS trabajadores por cuenta propia
B. Impuesto de renta rgimen ordinario
IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO SIMPLE IMAS ET 340
Actividad IMAS Para RGA desde
Actividades deportivas y otras actividades
de esparcimiento 4.057 UVT 1,77% * (RGA en UVT 4.057)
Agropecuario, silvicultura y pesca 7.143 UVT 1,23% * (RGA en UVT 7.143)
Comercio al por mayor 4.057 UVT 0,82% * (RGA en UVT 4.057)
Comercio al por menor 5.409 UVT 0,82% * (RGA en UVT 5.409)
Comercio de vehculos automotores,
accesorios y productos conexos 4.549 UVT 0,95% * (RGA en UVT 4.549)
Construccin 2.090 UVT 2,17% * (RGA en UVT 2.090)
Electricidad, gas y vapor 3.934 UVT 2,97% * (RGA en UVT 3.934)
Fabricacin de productos minerales y otros 4.795 UVT 2,18% * (RGA en UVT - 4.795)
Fabricacin de sustancias qumicas 4.549 UVT 2,77% * (RGA en UVT - 4.549)
Industria de la madera, corcho y papel 4.549 UVT 2,3% * (RGA en UVT - 4.549)
Manufactura alimentos 4.549 UVT 1,13% * (RGA en UVT - 4.549)
Manufactura textiles, prendas de vestir
y cuero 4.303 UVT 2,93% * (RGA en UVT - 4.303)
Minera 4.057 UVT 4,96% * (RGA en UVT - 4.057)
Servicio de transporte, almacenamiento
y comunicaciones 4.795 UVT 2,79% * (RGA en UVT - 4.795)
Servicios de hoteles, restaurantes y similares 3.934 UVT 1,55% * (RGA en UVT - 3.934)
Servicios financieros 1.844 UVT 6,4% * (RGA en UVT - 1.844)
TABLA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
RANGOS EN UVT
IMPUESTO
DESDE HASTA
TARIFA
MARGINAL
>0 1,090 0% 0

>1.090 1,700 19% (Renta gravable o ganancia ocasional gravable
expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19%

>1.700 4,100 28% (Renta gravable o ganancia ocasional gravable
expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28%
ms 116 UVT

>4.100 En adelante 33% (Renta gravable o ganancia ocasional gravable
expresada en UVT menos 4.100UVT)*33%
ms 788 UVT
Condiciones Tabla 383 Tabla 384 Tabla 392 Norma legal Seg. Social
No entrega informacin XXX XXX art 1 - 1070 inc 4 XXX
Profesional S.Tcnico
No ingreso anterior XXX art 1 -1070 in 3 XXX
Clasificado como TCP XXX ETN 329 XXX
Clasificado como OTRO XXX ETN 329 XXX
Asalariado XXX art 1 - 1070 inc 3 XXX
Asalariado declarante XXX XXX ETN 384 parag 3 XXX
Profesional Empleado XXX ETN 383 XXX
Profesional Empleado
+ 1400 UVT ($37,5 mm) XXX XXX ETN 384 parag 3 XXX
Servicio Tcnico Empleado XXX ETN 383 XXX
Servicio Tcnico ingresos
+ 1400 UVT XXX XXX ETN 384 parag 3 XXX
U.V.T 1400 ao 2013 $ 37.477.000
U.V.T 1400 ao 2014 $ 38.479.000
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Impuesto al consumo en bares
y restaurantes
13
Planeando su declaracin de renta
14
(ET 512-1 y siguientes)
El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes,
cafeteras, autoservicios, heladeras, fruteras, pasteleras y panaderas para
consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domi-
cilio, los servicios de alimentacin bajo contrato, y el servicio de expendio de
comidas y bebidas alcohlicas para consumo dentro bares, tabernas y discotecas
El servicio de restaurante y bar prestado en clubes sociales estar gravado con
el impuesto nacional al consumo (ET 512-12)
El impoconsumo no se aplicar para los establecimientos de comercio, locales o
negocios en donde se desarrollen actividades bajo franquicia, concesin, regala,
autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles y
estarn gravados por la tarifa general del impuesto sobre las ventas (ET512-9)
La tarifa aplicable al servicio es del 8% sobre todo consumo. El impuesto debe
discriminarse en la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento
equivalente y deber calcularse previamente e incluirse en la lista de precios al
pblico.
El periodo de declaracin es bimestral y la base gravable en el servicio prestado
por los restaurantes est conformada por el precio total de consumo (512-9)
El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo deduc-
ible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido. El
impoconsumo no genera impuestos descontables en el impuesto sobre las
ventas (IVA).

El no cumplimiento de las obligaciones dar lugar a las sanciones aplicables al
impuesto sobre las ventas (IVA).
Recuerde tener a mano la siguiente informacin cuando piense en su declaracin
de renta.
1. Certificado expedido por las entidades financieras con el saldo a diciembre
31 y que incluya adems los rendimientos ganados y las retenciones que le
practicaron.
2. Certificado de los depsitos, inversiones financieras o en otras entidades, a
su favor (C.D.T. - fiducia, Tes, papeles del Gobierno, etc.). cdulas de
capitalizacin, plizas de seguro de vida. Certificado que incluya el valor de
la inversin, los intereses o rendimientos ganados y las retenciones que le
hayan hecho.
3. Certificados sobre aportes en fondos de pensiones obligatorios o voluntarios,
fondos mutuos de inversin etc. Recuerde que los aportes del ao en fondos
de pensiones tienen la opcin de disminuir el impuesto de renta a pagar.
4. Relacin de las cuentas por cobrar a su favor existentes en diciembre 31 con
identificacin del deudor y el nit correspondiente; si estas generaron
intereses y retenciones obtener el certificado correspondiente.
5. Certificado de los aportes o acciones en sociedades, para evaluar si hubo
adquisicin de nuevas acciones o aportes, pago de dividendos o utilidades
y posibles retenciones en la fuente por el ingreso de utilidades.
6. Relacin y valor de los inventarios en mercancas, semovientes u otras espe-
cies posedos a fin de ao.
7. Relacin de vehculos, propiedades y dems bienes posedos o que figuren
a su nombre en diciembre 31
8. Certificado de las deudas vigentes (bancarias, hipotecarias, etc.) o en su
defecto el documento que las respalde (letra, pagar). Igualmente el valor de
los intereses pagados en el ao.
www.sotaxco.com
9. Certificado(s) de ingresos obtenidos durante el ao, y la certificacin sobre
las retenciones que le hubieren practicado (Salarios, honorarios, ventas,
servicios, arriendos, comisiones, utilidades. etc.).
10. Relacin de los gastos que tengan directa relacin con los ingresos obteni-
dos, con identificacin de concepto del gasto, nombre del beneficiario, Nit, o
en su defecto los comprobantes correspondientes.
11. Los pagos del impuesto predial o la declaracin de autoavalo, del perodo
con copia de los recibos oficiales con el fin de conocer los avalos catas-
trales.
12. Relacin de los bienes que se adquirieron y/o vendieron durante el ao, con
detalle de comprador o vendedor, Nit, valor de la transaccin, retencin en
la fuente o en su defecto los documentos que amparan dichas transac-
ciones.
Recuerde que las retenciones en las ventas de los vehculos son efectuadas en la
Oficina de Trnsito y la de los inmuebles son hechas en las Notaras.
13. Cualquier otro movimiento o inversin realizada en el ao, no considerada en
los puntos anteriores y que amerite tenerlo en cuenta al momento de elabo-
rar la declaracin.
14. Consideracin de futuras inversiones en bienes.
Esta opcin debe incluir todas las proyecciones o planes a futuro de
posibles ventas de bienes declarados u otros cambios de activos que se
estn declarando.
Calcule igualmente el valor de las nuevas inversiones o adquisiciones
que piensa realizar a futuro, con el objeto de verificar la justificacin de
fondos para ello.
15. Copia de la declaracin del ao anterior con su correspondiente cuadro en
donde se detalle el patrimonio, los ingresos obtenidos y gastos.
16. Ingrese a la pgina de la Dian y verifique la informacin que ya tiene disponi-
ble por efectos de la informacin exgena que ya ha recaudado.
RECUERDE:
Las entidades financieras reportarn datos ante la Dian de todas las
transacciones sin lmite de cuanta, en forma mensual.
La Dian cruza informacin sobre consumos con tarjetas de crdito y
dbito, consignaciones efectuadas en el ao, datos de escrituras de
Notaras y Cmaras de Comercio, adems conoce los ingresos superi-
ores a $500mil acumulados en el ao.
Sea consistente con la informacin que declara y sus ingresos o los
gastos o pagos efectuados durante el ao gravable.
www.sotaxco.com
NOTAS :
Asociado a
JORGE HOYOS SALAZAR
CONTADOR PUBLICO
www.sotaxco.com
Pereira, 2107 Edificio Diario del Otn Telfonos 325 0123
jhoyos@sotaxco.com
www.sotaxco.com

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