Recibi esta Comisin, para su estudio, anlisis, y dictamen correspondiente, el oficio No. DAGM/OP014/2006 de fecha 12 de mayo de 2006, mediante el cual el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, emite su opinin respecto de la Cuenta Pblica Anual del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004.
Para efectos de la emisin del presente dictamen se efectu el estudio, anlisis y evaluacin de la informacin correspondiente, resultando los siguientes
A N T E C E D E N T E S
PRIMERO.- Que con fecha 30 de marzo de 2005, el Congreso del Estado recibi formalmente la Cuenta Pblica Anual del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 16 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California.
SEGUNDO.- Que el da 15 de marzo de 2005, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, inici la fiscalizacin de la informacin que comprende la Cuenta Pblica Anual del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), para dar cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 2, 7, 23 y 25 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California; el examen se efectu de acuerdo con las disposiciones legales en materia de fiscalizacin y con las normas y procedimientos de auditora aplicables al sector gubernamental.
TERCERO.- Que a efecto de contar con mayores elementos de juicio, que permitieran apreciar con mayor claridad la situacin financiera que arroja la informacin proporcionada, con fechas 22 de septiembre de 2005, 23 de enero y 28 de febrero de 2006, se llevaron a cabo las confrontas de informacin de Cuenta Pblica as como los resultados de la revisin con los servidores pblicos del Fideicomiso, concluyendo el 28 de febrero de 2006 la revisin de la Cuenta Pblica Anual correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004.
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CUARTO.- Que agotado el proceso de fiscalizacin en los trminos sealados en el antecedente anterior, de conformidad con los artculos 39 y 42 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California y Quinto Transitorio de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Baja California, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California emiti Informe de Resultado mediante oficio nmero DAGM/OP014/2006 de fecha 12 de mayo de 2006 que contiene la opinin sobre la Cuenta Pblica Anual del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el ejercicio fiscal del 2004.
C O N S I D E R A N D O S
PRIMERO.- Que la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Baja California en sus artculos 22 prrafo tercero y 27 fraccin XII, establece que es facultad del Congreso revisar la Cuenta Pblica Anual tanto del Estado como de los Municipios y dems entidades fiscalizables.
SEGUNDO.- Que de conformidad al artculo 61 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, establece que la Comisin de Fiscalizacin del Gasto Pblico es una Comisin de Dictamen Legislativo del Congreso del Estado.
TERCERO.- Que de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 66 de la Ley Orgnica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, a la Comisin de Fiscalizacin del Gasto Pblico le corresponde, entre otros asuntos, el conocimiento, estudio y dictamen del resultado de la revisin de la Cuenta Pblica Anual de las Entidades sealadas en el artculo 2 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California.
CUARTO.- Que de conformidad al artculo 37 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Baja California, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, es responsable de la fiscalizacin superior de las Cuentas Pblicas que estn obligados a rendir el Poder Ejecutivo del Estado, el Poder Judicial del Estado, los Ayuntamientos y los Organismos e Instituciones que administren o manejen fondos o valores pblicos, como se establece en el artculo 2 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California. DICTAMEN NO. 341
QUINTO.- Que con fecha 21 de mayo de 2004 fue publicada la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Baja California, la cual en sus Artculos Transitorios Tercero y Quinto prev que corresponder al rgano de Fiscalizacin Superior revisar las cuentas pblicas, conforme a las disposiciones de dicha Ley a partir de la Cuenta Pblica del ao 2005, y que las entidades fiscalizables presentarn a ms tardar el 31 de marzo de 2006. Consecuentemente, de lo anterior se desprende que la revisin de las cuentas pblicas de ejercicios anteriores al 2005, se efectuar conforme a las disposiciones vigentes en dichos ejercicios, es decir la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California.
SEXTO.- Que los CC. Lic. Rumualdo Leonel Silva Rivera y Lic. J. Ventura Campos Sandoval, fungieron como Directores Generales del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el periodo comprendido del 01 de enero al 30 de noviembre y del 01 al 31 de diciembre de 2004, respectivamente.
SEPTIMO.- Que con fundamento en el artculo 32 de la Ley de Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas para el Estado de Baja California, se hicieron observaciones a las Cuentas Pblicas del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), mismas que fueron solventadas y aclaradas a satisfaccin, excepto por las siguientes observaciones:
a) El Fideicomiso adquiri durante el mes de enero de 2004 dos vehculos usados tipo barredoras marca Johnston, modelo 1997, con valor de $ 1191,344, con el fin de conservar en perfecto estado de limpieza las vas pblicas del Desarrollo Urbano Xochimilco, sin embargo dicha erogacin no se justifica debido a que dicho servicio de limpieza en vas pblicas le corresponde brindarlo al Ayuntamiento de Mexicali, conforme a lo establecido en el artculo 74, fraccin I, del Reglamento de la Administracin Pblica del Municipio de Mexicali, Baja California, as mismo no fue posible verificar si el precio de adquisicin fue igual o menor al de avalo, por no haberse proporcionado el avalo correspondiente sobre el cual debi dictaminar el Comit de Adquisiciones, incumplindose con lo establecido en el artculo 28, fraccin V, del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios para el Gobierno Municipal de Mexicali, el cual seala lo siguiente:podrn realizarse adquisiciones sin sujetarse a la solicitud de cotizaciones en los siguientes casos: V.- Cuando se trate de adquisicin de bienes usados, en este ltimo caso, su precio de adquisicin no debe ser superior al del avalo, que practicarn las instituciones de crdito u otros legitimados para ello.", as mismo se incumple con lo establecido en el artculo 37 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Baja
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California, el cual seala lo siguiente: Toda erogacin a cargo del Presupuesto de Egresos deber ser indispensable, normal y propia de la Entidad o Dependencia que los realizaUna erogacin se entender justificada cuando existan las disposiciones y documentos legales, que determinen el compromiso u obligacin de hacer el pago, y que adems exista la evidencia de haber sido tramitada ante las instancias facultadas para dotar de los recursos humanos, materiales o financieros.
b) El Fideicomiso durante el ejercicio celebr contratos de prestacin de servicios profesionales por $ 732,800 sin haber proporcionado evidencia documental que muestre los servicios recibidos derivados de dichos contratos. Cabe sealar que esta observacin es recurrente, ya que tambin se present en el 2003.
c) El Fideicomiso presenta una diferencia de menos en registros contables por $ 18284,820, resultante de comparar el saldo al cierre del ejercicio 2004 de las Cuentas por Cobrar por Venta de Terrenos y Obras, contra el Reporte de Pagos y Saldos por Fraccionamiento a esa misma fecha, existiendo incertidumbre sobre los efectos que se pudieran derivar de la aclaracin de dichas diferencias.
d) El Fideicomiso presenta diferencia de menos en contabilidad por $ 27618,985, resultante de comparar los saldos contables al cierre del ejercicio 2004 de la Cuenta de Inventarios de Terrenos, contra el Inventario de Reserva Disponible a esa fecha, existiendo incertidumbre sobre los efectos que se pudieran derivar de la aclaracin de dicha diferencia.
e) La Cuenta Pblica Anual del Fideicomiso presenta informacin financiera la cual no se apega a los principios de contabilidad aplicables al sector gubernamental por lo siguiente:
e.1) En el Estado de Resultados de Operacin no se identifican los costos y gastos con el ingreso que originaron, producto de una indebida valuacin de la cuenta de Inventario de Terrenos y en consecuencia del Costo de Ventas, al no considerar como parte del valor de los terrenos el costo de las obras de urbanizacin, mismo que se registra indebidamente en gastos, no obstante de que el costo de dichas obras de urbanizacin son condiciones para la enajenacin de los terrenos, habindose registrado en gastos durante el
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ejercicio $ 22643,318 por concepto de obras de urbanizacin que debieron registrarse en la cuenta de Inventario de Terrenos; cabe sealar que el costo de urbanizacin ejercido en ejercicios anteriores, tambin se ha reconocido contablemente como gasto y no como parte del inventario de terrenos.
e.2) Se registr en el Costo de Ventas la cantidad de $ 7305,680 que corresponde al costo de adquisicin de terrenos, que se identifica con ingresos hasta por la cantidad de $ 27386,727, quedando ingresos por venta de terrenos hasta por un monto de $ 55914,389, sin haberse identificado ni afectado contablemente el costo de venta de terrenos correspondiente. Lo anterior contraviene con lo establecido en el Boletn C-4, prrafo 10, de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, el cual seala lo siguiente: ... las reglas de valuacin para inventarios son: el costo de adquisicin o el de produccin en que se incurre al comprar o fabricar un artculo, lo que significa en principio, la suma de las erogaciones aplicables a la compra y los cargos que directa o indirectamente se incurren para dar a un artculo su condicin de uso o venta ...; as mismo contraviene con lo establecido en el Boletn B-3, prrafo 19, de dichos Principios el cual seala: "Costo de lo vendido. Muestra el costo de adquisicin de los artculos vendidos que generaron los ingresos reportados en el rengln de ventas.; y por ltimo contraviene con el Boletn A-1, prrafo 41, de los citados Principios el cual seala: "Periodo contable.- ... En trminos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaron.".
La indebida presentacin de la informacin financiera sealada anteriormente, no afect el patrimonio del Fideicomiso.
f) El Fideicomiso pag la cantidad de $ 760,606 por concepto de trabajos de reubicacin del Depsito Vehicular No. 08 del Ayuntamiento de Mexicali, el cual se encontraba instalado en terreno del Fideicomiso mediante Contrato de Comodato de fecha 12 de febrero de 2002, misma que no se justifica, toda vez que le corresponde pagarlos al Ayuntamiento de Mexicali conforme a lo establecido en la clusula quinta del Contrato de Comodato en comento, la cual seala lo siguiente: El Comodatario se obliga a restituir el terreno objeto del presente contrato, en las mismas condiciones en que lo recibi. Ambas partes convienen que los pagos, derechos y en general cualquier gasto derivado del inmueble objeto del presente contrato, sern cubiertos por exclusiva cuenta de El Comodatario, liberando en consecuencia a El
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Comodante de cualquier responsabilidad que por tales motivos pudiera surgir., as mismo el Fideicomiso no proporcion documentacin sobre gestiones de cobro ante el Ayuntamiento de Mexicali para recuperar el costo de la reubicacin, cabe sealar que adicionalmente al pago realizado, se registr en el pasivo la cantidad de $ 298,427, sobre el cual no se proporcion informacin de los pagos efectuados. No obstante lo anterior, el Fideicomiso se oblig a efectuar el pago sealado, en razn a la conveniencia para poder llevar a cabo la venta del terreno donde se encontraba el Depsito Vehicular citado.
g) Se celebr contrato No. FIDUM-2004-038 para la construccin de 35 pies de casa de 21 m de construccin en los fraccionamientos Mayos, Misin de San Antonio y Aztecas, en el Desarrollo Urbano Orizaba, Mexicali, B. C., sobre lo cual se determinan diferentes pagos en exceso al contratista por un monto total de $ 88,940, derivados de la incorrecta integracin del cargo de indirecto y anlisis de precios unitarios, los cuales han generado intereses a cargo del contratista que tampoco se han recuperado por un monto de $ 19,174; adicionalmente mediante la celebracin de convenio adicional se modific el monto contratado de $ 1480,469 a $ 2378,832, derivndose un aumento de $ 898,363, que representa el 60.7% del monto original contratado, lo anterior, debido al incremento de 35 a 60 pies de casa a construir, incumplindose con lo establecido en el artculo 65 de la Ley de Obras Pblicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Baja California.
Por todo lo anteriormente expuesto, la Comisin que suscribe se permite someter a la consideracin de la Honorable Asamblea, los siguientes puntos:
R E S O L U T I V O S
PRIMERO.- No se aprueba la Cuenta Pblica de Egresos del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004, por motivo de las observaciones sealadas en los incisos a) y b) del Considerando Sptimo.
SEGUNDO.- No se aprueba la Cuenta Pblica de Patrimonio del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004, por motivo de las observaciones sealadas en los incisos c) y d) del Considerando Sptimo.
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TERCERO.- Se aprueba la Cuenta Pblica de Ingresos del Fideicomiso para el Desarrollo Urbano de Mexicali (FIDUM), por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004.
CUARTO.- Con motivo de lo sealado en los Resolutivos Primero y Segundo, as como por las salvedades sealadas en los incisos e), f) y g) del Considerando Sptimo, que no afectaron la Cuenta Pblica del Fideicomiso, trnese a la Sindicatura del Ayuntamiento de Mexicali , para que en un plazo que no exceda de 60 das, se apliquen las medidas correctivas que correspondan e informe al Congreso del Estado para los efectos legales conducentes.
D A D O en las Oficinas del rgano de Fiscalizacin Superior de la Ciudad de Ensenada, Baja California, a los veinticuatro das del mes de agosto de dos mil siete.