UNIVERSIDAD PACCIOLI DE CRDOBA

LICENCIATURA EN DERECHO.






















RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL DE ESTUDIOS
S. E. P. 942038 DE 25 DE JULIO DEL 1994


PRESENTA:
ANA LUISA VARELA AGUIRRE
LUIS ENRIQUE LOPEZ LUNA
URSULA LOPEZ CONSUEGRA
MATERIA:
DERECHO MERCANTIL
LIC.
JAVIER MONTES LOPEZ
ACTIVIDAD:
PRIMER AVANSE



H. CRDOBA, VERACRUZ. 04 DE JUNIO DEL 2014.




SOCIEDADES EXTRANJERAS
CONCEPTO:
Son grupos agencias o sucursales que ejercen el comercio dentro del territorio
nacional, segn las leyes de su pas de origen que ejerce el comercio en el
territorio nacional.
Las sociedades extranjeras son las que estn constituidas fuera de Mxico as
como agencias, y sucursales que tambin se constituyan en el extranjero pero
adems dentro del territorio nacional ejerzan actos de comercio, se les considera a
las sociedades extranjeras comerciantes cuando adems esta constituidas por
arreglo a las leyes de su pas de origen ejerzan entro del territorio nacional actos
de comercio, es decir que ejecuten actos por su naturaleza supongan a este
efecto.
Segn el cdigo de comercio fraccin III.-son sociedades extranjeras que realicen
actos de comercio como atreves de sucursales.
Mencionare algunas de las leyes que regulan las sociedades extranjeras:
-La constitucin de 1917, a travs de los principios establecidos por el
artculo 27.
-Cdigo civil para el estado para el distrito federal, art. 12, 14, que regulan
el criterio terrorista de las leyes mexicanas, La ley de nacionalidad y
naturalizacin hace referencia a las sociedades extranjeras, permite que
puedan tener algn domicilio en la repblica, sin que por ello pierdan su
nacionalidad.
Por obvia razn se entiende como sociedad extranjera es la que se constituye por
fuera del territorio nacional.
Segn el cdigo 24 de comercio, deben de estar constituida legalmente segn su
pas de origen, que el contrato social no sea contrario a las leyes mexicanas, y
que tengan un representante en el lugar donde vayan a operar o realizarlo.
El porcentaje de la inversin para la participacin permitida en el artculo 7, indica
que ser solo 10% para la sociedad cooperativa de produccin, 20 para transporte
areo, 44% para las instituciones financieras como las casas de cambio, seguros,
impresin de peridicos. Los nico que podrn participar con ms del 49% de la
inversin extranjera los seguros de telefona celular.
Despus se deber ser autorizada y se le dar respuesta en quince das hbiles
en caso de que no les hayan dado la respuesta se va dar por aprobada.


LA INVERSIN EXTRANJERA DIRECTA
La mayor parte de los flujos de inversin extranjera directa (en adelante IED) en el
mundo se originan en los pases con economas muy desarrolladas, y contra lo
que pudiera pensarse, se dirigen generalmente hacia esos mismos pases, entre
los que podemos destacar a Estados Unidos de Amrica, Reino Unido, Japn,
Alemania, Francia, Holanda y Canad. En las ltimas dos dcadas, el crecimiento
agregado de la IED ha sido extraordinariamente rpido, pero su distribucin
geogrfica muy desigual. Bsicamente 10 pases contribuyen con la mayor parte
de los flujos de IED en el mundo. Sin embargo, su participacin agregada ha
disminuido del 93% en 1960 a slo 74% en 2000, en beneficio de otros pases, en
su mayora desarrollados, pero tambin de nuevos actores, principalmente los
pases del sureste asitico, en especial Hong Kong, Singapur, Taiwn y China.
Slo un pas latinoamericano, Brasil, ocupa en lugar significativo como exportador
de flujos de IED. La tabla 1 (vase la siguiente pgina) sintetiza el estado de los
flujos de IED en el mundo.
En cuanto al destino de la IED, sta se concentra tambin en los pases
desarrollados. Datos de la UNCTAD estiman que en 2000 slo el 33% de los flujos
de IED tenan como destino a los pases en desarrollo. De ese porcentaje, 70.4%
se concentraba en diez pases, de los cuales slo 3 eran latinoamericanos (Brasil
10%, Mxico 4.6 y Argentina el 3.7%). Es particularmente importante hacer notar
el crecimiento espectacular del porcentaje de IED recibida por los pases de Asia,
que creci del 21% en 1975 a 64% en 2000 (China recibi por s sola el 17.5%).
As, ante la creciente demanda de capital y la escasez relativa en el sistema
internacional, asistimos a una intensa competencia entre pases en desarrollo por
atraer los flujos de IED. La tabla 2 (vase en pgina posterior) muestra esta
situacin.
La importancia relativa de la IED en la economa de los pases receptores vara de
uno a otro. Una manera de medirla es compararla con el PIB del pas en cuestin.
Una tendencia general en todos los pases es el incremento significativo de su
importancia relativa en las economas nacionales. La tabla 3 (vase en pgina
prxima) muestra claramente esta situacin. En el caso particular de Mxico, para
1999 la IED represent el 16.4% del PIB.
TABLA 1
Porcentaje del total mundial de flujos de salida de IED

Fuente: Base de datos de la UNCTAD, Word Investment Report, varios aos.


TABLA 2
Concentracin de la IED en pases en desarrollo, 2000

Fuente: Base de datos de la UNCTAD, 2001: Anexo tabla B3.


TABLA 3
Porcentaje de la IED en el PIB en pases seleccionados

Fuente: Base de datos UNCTAD, 2001: Anexo tabla B6.


INVERSIN EXTRANJERA DIRECTA EN MXICO.
La inversin extranjera directa en Mxico ha crecido de manera significativa desde
1985, luego del inicio de los cambios estructurales y la firma de acuerdos
comerciales de integracin. A partir de la decisin del Estado mexicano de
abandonar la poltica de sustitucin de importaciones por una de apertura
comercial y financiera, la inversin extranjera directa recibi un fuerte impulso.
Este incentivo se reforz an ms con la entrada en vigor del TLCAN y otros
instrumentos relacionados, lo que se reflej en que el flujo anual promedio de
inversin extranjera ascendiera en el periodo 1994-2000 a 10,000 millones de
dlares, comparado con el flujo anual promedio de nicamente 700 millones de
dlares en el periodo 1971-1984. La tabla 4 (vase pgina siguiente) muestra
claramente este crecimiento.
Los mismos datos, presentados grficamente (vase grfica en pgina posterior),
permiten apreciar con mayor claridad la importancia creciente de la IED en el
desarrollo del pas. Debe destacarse, sin embargo, la tendencia a una disminucin
en los flujos a partir de 2002. Sin duda, las reformas estructurales incrementaran
significativamente los flujos en los prximos aos.
Una mirada ms detallada al origen de los flujos de inversin muestra que estos
provienen principalmente de los Estados Unidos de Amrica (62.3% del total
acumulado 1994-2004). Canad aporta el 3.4% para constituir a Amrica del Norte
como la regin econmica ms importante para Mxico como fuente de inversin
extranjera, seguida por la Unin Europea que represent el 24%. Despus de los
Estados Unidos, los pases individuales con mayor inversin acumulada en Mxico
durante el perodo 1994-2000 son Espaa (8.3%), Holanda (8.2%), Reino Unido
(3.7%) y Canad. Por todo lo anterior parecera necesario tomar medidas para
alcanzar varios objetivos importantes. Por un lado, diversificar su origen, pero ms
importante fortalecer la posicin competitiva de Mxico para incrementar los flujos
de IED y conservar la existente puesto que, como se ha mostrado captamos una
proporcin pequea de los flujos y estamos en constante competencia con otros
Estados y regiones.
Tabla 4.
Inversin extranjera directa. Flujos anuales, 1971-2004

FUENTE: Direccin General de Inversin Extranjera, Secretara de Economa. Las
cifras proporcionadas no son comparables con las estadsticas sobre IED
publicadas por la Secretara de Economa respecto de los aos anteriores a 1994
debido a que las metodologas utilizadas no son comparables. Sin embargo, para
efectos de mostrar las grandes tendencias pueden ser, con precaucin, utilizables.
* Valor enero-junio 2004.


GRFICA

Fuente: Elaboracin propia, con datos de la Direccin General de Inversin
Extranjera, Secretaria de Economa.
La inversin juega un papel primordial en la actividad econmica. Las necesidades
de capital para el desarrollo de la infraestructura pblica y de las empresas
nacionales respecto de los flujos nacionales disponibles muestra con toda claridad
que requerimos de flujos importantes de inversin extranjera para soportar el
desarrollo de la economa nacional. La evaluacin que la OCDE ha realizado
sobre el papel de la IED en el desarrollo sostenido de los pases en desarrollo
como Mxico permite evaluar con objetividad sus ventajas, pero tambin sus
riesgos y la necesidad de lograr un equilibrio adecuado entre las necesidades de
desarrollo nacional y el ambiente favorable para la inversin.
Sin embargo es necesario destacar que existe una fuerte competencia entre las
economas en desarrollo para atraer capitales externos. En otras palabras, sin un
entorno econmico, social y jurdico adecuado para la IED los capitales
simplemente optan por otros pases. Debe subrayarse que esta misma afirmacin
aplica al capital de origen nacional. La fragilidad del clima o entorno nacional para
la inversin incrementa la vulnerabilidad de Mxico en un entorno altamente
globalizado y competitivo. Por ello, aunque pueda parecer paradjico, de la
capacidad que tenga Mxico para atraer, sostener e incrementar la inversin
privada depender el fortalecimiento de su soberana y sus tasas de crecimiento.


ORGANOS SOCIALES:
Aspectos a considerar en el establecimiento de una sociedad

1. Procedimiento para su registro
Cualquier Sociedad Mercantil que se constituya, debe inscribirse en el Registro
Pblico de Comercio del lugar donde tenga su domicilio social. En caso contrario,
dicha sociedad ser considerada de carcter irregular, con consecuencias sobre
todo acerca de la responsabilidad de los socios para con terceras personas ( de
manera solidaria, subsidiaria e ilimitada). Tratndose de sociedades constituidas
mediante escritura pblica (ante fedatario pblico), es precisamente ste quien les
hace de su conocimiento dicha necesidad y normalmente se encarga de realizar el
trmite, brindando as absoluta certeza jurdica a los socios.
Para ello, se enva un testimonio de su escritura constitutiva, se pagan los
derechos correspondientes, y despus de un breve tiempo, dicha sociedad queda
registrada, crendose un "historial" de la misma, en el que se relacionar cualquier
acto que en el futuro sta realice.

2. Libros y registros obligatorios
Las sociedades deben llevar los libros y registros que se mencionan a
continuacin, entre otros:

Libro Diario Libro Mayor Libro de Actas de Asambleas de Accionistas Registro de
Accionistas de la Sociedad Libro de Aumentos y Disminuciones de Capital (en
caso de ser de Capital Variable)

El rgano administrativo de la sociedad debe elaborar un informe financiero que
ser sometido en cada ejercicio terminado, a la consideracin de la asamblea de
socios, quien resolver sobre su aprobacin. El informe financiero que debe
preparar anualmente comprende lo siguiente:
-Estado de Situacin Financiera al cierre del ejercicio.
-Estado de Resultados del ejercicio.
-Estado de Cambios en la Situacin Financiera del ejercicio.
-Estado de Variaciones en el ejercicio de las cuentas del Capital Contable.
-Notas a los Estados Financieros.
Para efectos legales y fiscales, en Mxico todos los ejercicios deben terminar en el
mes de diciembre.

LEGISLACIN FISCAL

Principales aspectos
La legislacin fiscal en Mxico, comprende diversas leyes que contienen
disposiciones relacionadas con cada impuesto. Los impuestos gravan
generalmente ingresos, ganancias de capital y ciertas transacciones y activos.
La estructura legal fundamental de los impuestos est definida en la Constitucin
Mexicana, la cual establece procedimientos a travs de los cuales el Congreso
promulga las leyes fiscales. En adicin a las leyes fiscales especificas existen
algunas leyes bsicas que se refieren a la administracin general de los
impuestos, tales como la Ley de Ingresos de la Federacin y el Cdigo Fiscal de la
Federacin. La mayora de las leyes fiscales tienen una serie de regulaciones o
reglamentos que son emitidos por las autoridades fiscales, mismas que
proporcionan algunos procedimientos e interpretaciones.

Las leyes fiscales en Mxico son de tres niveles de gobierno las cuales son:
-Leyes federales.
-Leyes estatales.
-Leyes municipales.

En este captulo nicamente enunciaremos las diversas leyes fiscales de la
hacienda federal ya que en otros captulos de este trabajo se tratara lo
correspondiente a las leyes impositivas estatales y municipales.
As pues de acuerdo a la legislacin fiscal federal vigente en Mxico se tiene que
cumplir con las siguientes leyes impositivas entre otras:
I. Leyes impositivas:
-Ley del impuesto sobre la renta.
-Ley del impuesto al activo.
-Ley del impuesto al valor agregado.
-Ley del impuesto especial sobre produccin y servicios.
-Ley del impuesto especial sobre tenencia o uso de vehculos.
-Ley del impuesto especial sobre automviles nuevos.
-Ley aduanera.
II. Leyes de aportaciones de seguridad social:
-Ley del instituto para el fondo nacional de la vivienda para los trabajadores.
-Ley de Instituto mexicano del seguro social.
III. Leyes de derechos:
-Ley federal de derechos.

Ley de Ingresos de la Federacin
Es la ley federal en la que el gobierno establece cada ao sus ingresos en
cantidades estimadas provenientes de diversos impuestos, aportaciones de
seguridad social, derechos y otros conceptos para financiar el gasto pblico en un
ao determinado. Esta debe ser publicada antes del 31 de diciembre para que
entre en funciones el 1 de enero del siguiente ao.

Cdigo Fiscal de la Federacin
Es el cuerpo Jurdico Federal (ley) que regula la relacin entre los contribuyentes y
el fisco federal, adems es el documento supletorio que regula las diferentes
disposiciones que las leyes federales en materia fiscal contemplan. Otorga
derechos y obligaciones a los contribuyentes, establece las facultades a la
autoridad fiscal, seala las infracciones y los delitos as como tambin los medios
de defensa del contribuyente y del procedimiento contencioso administrativo.

Registro federal de contribuyentes.
Es la base de datos que el fisco federal lleva de los contribuyentes, mediante el
uso de una clave o cdigo que la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico asigna
al contribuyente al momento de inscribirse al padrn de contribuyentes para
aplicarlo como control interno de la misma.

Obligacin de inscripcin en el R.F.C.
Las personas morales, as como las personas fsicas que deban presentar
declaraciones peridicas o que estn obligadas a expedir comprobantes por las
actividades que realicen, debern solicitar su inscripcin en el registro federal de
contribuyentes de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico en la recaudadora
correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente y proporcionar informacin
relacionada con su actividad, su domicilio y en general sobre su situacin fiscal.

Las personas fsicas y morales residentes en el extranjero sin establecimiento
permanente o base fija en el pas, podrn solicitar su inscripcin en el registro
federal de contribuyentes.

La solicitud de inscripcin debe presentarse dentro del mes siguiente al da en que
se efecten las siguientes situaciones:

I.- Las personas morales residentes en Mxico, a partir de que se firme la acta
constitutiva.

II.- Las personas fsicas, as como las morales residentes en el extranjero, desde
que se realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la
presentacin de declaraciones peridicas.

Cdula de identificacin fiscal

La clave del registro federal de contribuyentes se dar a conocer a travs de un
documento que se denominara cdula de identificacin fiscal, la cual deber
contener las caractersticas que seale la S.H.C.P. mediante reglas de carcter
general.

a) Por fallecimiento de personas fsicas una vez que se resuelve la sucesin
testamentaria.

VIII.- aviso de apertura o cierre de establecimiento de locales que se utilicen como
base fija para el desempeo de servicios independientes, deber presentarse
dentro del mes siguiente al da de que se realice cualquiera de estos hechos.

Dictamen fiscal
Dictamen obligatorio

Las personas fsicas con actividades empresariales y las empresas estarn
obligadas a dictaminar sus estados financieros, por contador pblico autorizado
por la propia Secretaria de Hacienda, cuando se encuentren en alguno de los
siguientes supuestos:

-Ingresos acumulables superiores a: $ 27'910,844 **

-Valor de activos superiores a: $ 55'821,688 **

-Que por lo menos cuenten con 300 trabajadores en cada uno de los meses del
ejercicio.

-Cuando se sufra alguna fusin o escisin.

-Empresas autorizadas a recibir donativos deducibles de Impuestos.

-Empresas en periodo de liquidacin, obligadas al dictamen hasta antes de entrar
a la fase de liquidacin.

Las dos primeras cifras se actualizan cada ejercicio (** Cantidades actualizadas a
Enero de 2003). Asimismo el parmetro para determinar la obligacin o no de
dictaminarse ser con las cifras del ejercicio inmediato anterior a aquel que se
pretenda dictaminar.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Esta Ley define los conceptos de residencia y fuente de ingreso con el propsito
de determinar a aquellas personas que son sujetas del pago del impuesto sobre la
renta. Todas aquellas personas que, de acuerdo con el Cdigo Fiscal sean
consideradas residentes en Mxico debern pagar impuesto por los ingresos
obtenidos a nivel mundial. Disposiciones especficas de la Ley definen los casos
en que un ingreso percibido por un no residente en el pas califica como fuente de
riqueza en Mxico.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Este impuesto entro en vigor el 1 de enero de 1980, sustituyendo al llamado
Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles y a otros impuestos federales especiales.

Mientras que el Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles se pagaba en cada paso de
la transformacin de un artculo o en la de su distribucin, el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) es exigido o recaudado sobre el valor agregado a los bienes o
servicios en cada etapa del proceso de produccin y distribucin y es pagado una
sola vez por el consumidor final sobre el valor adicionado en cada nivel.

La tasa general de este impuesto es del 15%, sin embargo existe una tasa del 0%
aplicable a la venta de medicinas de patente y algunos productos alimenticios, la
importacin de tales productos no es sujeta del pago del impuesto al valor
agregado.

REQUISITOS QUE DEBE TENER UNA SOCIEDAD EXTRANJERA.-
-tener un representante para realizar actos de comercio
-tener sucursales
*tambin puede organizarse como sociedad annima para trabajos como:
-bancas mltiples -factoraje
-sociedades financieras -casa de cambio
- compaa de seguros
-compaa de finca
-compaa de inversin
-almacn de deposito
-arrendadora financiera


En el caso de las limitaciones que tiene la inversin extranjera, Especifica en el
artculo 5 de la L.I.E. que son exclusivas de la nacin.
-petrleo y dems hidrocarburos
- petroqumica bsica
-electricidad
-energa nuclear
-minerales radioactivos
-telgrafos y radiotelgrafos
-correos
-sin acceso a billetes y monedas (M1.)


LA NACIONALIDAD DE LAS PERSONAS MORALES EXTRANJERAS.-
Las personas morales extranjeras las que no sean mexicanas conforme a la ley
nacionalidad y naturalizacin (artculo 6)
Para calificarse a una persona moral extranjera deber constituirse conforme a la
ley de un pis extranjero y que tenga su domicilio social en el extranjero.
Sobre la nacionalidad de la nacionalidad de los (no socios) debe hacerse notar
que en el artculo 6 de la ley general d sociedades mercantiles, no requiere que se
indique en los estatutos (regla que tiene fuerza de la ley).

LA QUIEBRA DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES.-
En primer lugar quiebra tener un concepto que define, que es un asunto de inters
pblico, es el estado jurdico, declarado del comerciante, que ces en sus pagos y
que no solicitud o no obtuvo el beneficio de la suspensin de pagos, ya sea
porque esta no procedi o siendo declarada a la quiebra.
Segn la nueva ley de concursos mercantiles la quiebra es un concepto que recae
nicamente sobre lo comerciante, y seala nicamente en el artculo 9 lo
siguiente:
Ser declarado en concurso mercantil, el comerciante que incumpla
generalizadamente en los pagos de sus obligaciones. Y se entiende
generalizadamente en el pagos de sus obligaciones cuando, el comerciante
solicite su declaracin en concurso mercantil y se obligue e algunos de sus
supuestos establecidos.
Existen diferentes maneras a travs de las cuales sociedades extranjeras o una
persona fsica puede hacer negocios en Mxico
Existen diferentes maneras a travs de las cuales una sociedad extranjera o una
persona fsica puede hacer negocios en Mxico.
Tipos de entidades de negocios
Las formas de operar a travs de sociedades reconocidas por las leyes mexicanas
son las siguientes:

-Sociedad Annima o S.A.

-Sociedad Annima de Capital Variable o S.A. de C.V.

-Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R.L.

-Sociedad en Nombre Colectivo o S. en N.C.

-Sociedad en Comandita Simple o S. en C.S.

Las formas ms comnmente utilizadas por inversionistas extranjeros son la S.A.
o su variante la S.A. de C.V., y bajo ciertas condiciones la S. de R.L.; a
continuacin se comentan las principales caractersticas de estas sociedades.

1La Sociedad Annima (S.A.)
Este tipo de sociedad es la figura ms usual de las que existen, dadas sus
especiales caractersticas, que se enumerarn a continuacin.
Esta sociedad existe bajo una denominacin cualquiera, seguida de las palabras
Sociedad Annima, o bien, sus abreviaturas S.A., y se compone de socios
(accionistas) cuya obligacin se limita nica y exclusivamente al pago de sus
acciones, de ah que se le considere como sociedad de capital.
Debe estar constituida, por lo menos, de 2 dos socios, y un capital social mnimo
fijo de $50,000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100), suscribiendo cada socio al menos
una accin.
Dicha sociedad debe constituirse mediante escritura pblica (ante notario o
corredor pblico).
El capital social de una sociedad annima est representado por acciones en las
que se divide y se representan por ttulos nominativos que servirn para acreditar
y transmitir la calidad y los derechos de socio.
Las acciones sern de igual valor y conferirn derechos iguales. Cada accin slo
tendr derecho a un voto en las decisiones de la asamblea.
La distribucin de las utilidades y del capital social se har en proporcin al
importe de las acciones.

2. Sociedad de responsabilidad limitada
La SRL es una compaa de responsabilidad limitada en forma similar a lo que es
la S.A., la responsabilidad est limitada a la inversin de los accionistas. Sin
embargo, hay un lmite mximo de accionistas el cual no debe ser mayor de 50, la
SRL requiere un capital menor (slo $3,000.00) el cual est dividido en
participaciones en lugar de acciones. No existen restricciones en el cambio de
socios, siempre y cuando los socios que representan la mayora del capital estn
de acuerdo en que esto se lleve a cabo. Esta entidad actualmente es usada con
ms frecuencia por inversionistas extranjeros que por mexicanos, la razn
principal por la cual esta entidad es usada por inversionistas estadounidenses es
la flexibilidad en el manejo de los estatutos y la posibilidad de utilizar la SRL para
fines fiscales en USA. Esto es, crear una entidad que tenga responsabilidad
limitada y pague impuestos como una corporacin mexicana pero que sea vista
como una partnership en USA.