Descripción y Dinámica 01-06-2009

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIN Y DINAMICA
LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 1

CLASE : 1 ACTIVO

DESCRIPCION : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos
que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo
agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los
activos diferidos.

Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar
por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones
sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo
fijo y otros activos

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 2

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS

DESCRIPCION : Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y
en trnsito en las instituciones bancarias y financieras del pas y del
exterior.
Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados
por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas
a plazo, estn referidas a los depsitos mantenidos en las entidades cuyos
certificados pertinentes no son negociables.

S I A

CUENTA : 1001 CAJA * * *
1001.01 Caja Oficina Principal * * *
1001.11 Fondos Fijos * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda
nacional y extranjera.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o
extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.
- Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.

CREDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.

S I A

CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES * * *
1002.00 (Banco) * * *
1002.00.01 Cuenta Corriente * * *
1002.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1002.00.71 Cuentas a Plazo * * *

S I A

1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *
1003.00 (Banco) * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en
moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el pas o
del exterior.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 3

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DEBITOS : - Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las transferencias de fondos.
- Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS : - Por los cheques girados.
- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos.

S I A

CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES * * *
1004.00 (Entidad) * * *

CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR * * *
1005.00 (Entidad) * * *
1005.00.51 Cuentas de ahorro * * *
1005.00.71 Cuentas a plazo * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o
extranjera depositados en instituciones financieras diferentes a las
bancarias, en el pas o del exterior.
DINAMICA

DEBITOS : - Por los depsitos efectuados.

CREDITOS : - Por los retiros realizados.
- Por las notas de cargo recibidas

S I A

CUENTA : 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 4

LOCALES * * *
1006.00 (Entidad) * * *

1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL
EXTERIOR * * *
1007.00 (Entidad) * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no
puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u
otra restriccin.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los depsitos restringidos.

CREDITOS : - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.

S I A

CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * *
1008.00 (Entidad) * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en
moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades
financieras afiliadas, del pas o del exterior

DINAMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACION: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.
- El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos
acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta
corriente, se mostrarn en el pasivo corriente.
- En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables
en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y
acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en
el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 5

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de
mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carcter temporal y
generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones
disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que
tienen un periodo de redencin menor de 12 meses. Constituyen respaldo
de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que
renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

S I A

CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS * * *
1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios
en resultados * * *
1101.01.01 Certificados * * *
1101.01.02 Acciones * * *
1101.01.03 Bonos * * *
1101.01.04 Efectos Hipotecarios * * *
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversin * * *
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo * * *
1101.01.07 ADR, GDR y similares * * *
1101.01.09 Inversiones Diversas * * *

1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta * * *
1101.02.02 Acciones * * *
1101.02.03 Bonos * * *
1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversin * * *
1101.02.06 Instrumentos de corto plazo * * *
1101.02.09 Inversiones Diversas * * *
1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario
negociables * * *
1101.02.11 crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros * * *
1101.03 Inversiones a vencimiento
1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR * * *
1102.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *
1108.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la adquisicin de valores de carcter
temporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden
mantener por un perodo, no superior a un ao, emitidos por entidades
locales, del exterior y afiliadas.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 6

DEBITOS : - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de
transaccin cuando sea pertinente
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el incremento de valor por diferencia de cambio.
- Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un
valor razonable.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros comprados.

CREDITOS : - . Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.
- Por la disminucin del valor razonable de las inversiones.
- . Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de
capital.
- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio .
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.

S I A

CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y
DETERIORO DE VALOR * * *
1109.01 Inversiones Locales * * *
1109.01.01 Provisiones para fluctuacin
de valores * * *
1109.01.04 Provisiones por quiebra,
disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo * * *
1109.01.05 Provisiones por riesgo de
crdito de TCHN y crditos
inmobiliarios para adquisicin
de bienes futuros * * *
1109.01.06 Deterioro de valor * * *
1109.02 Inversiones en el Exterior * * *
de valores * * *
1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas * * *
de valores * * *
1109.09.05 Provisiones por riesgo de
crdito de TCHN y crditos
inmobiliarios para adquisicin
de bienes futuros * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 7


DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan
para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de
valores as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.
- Por la reversin de las provisiones acumuladas

CREDITOS : - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de
deuda.
- .Por las provisiones para fluctuacin de valores.
-
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y
de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
- Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo
amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de
los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas
en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la
Exigencia de Provisiones.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 8

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas
de primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otros
documentos, originados en emisin de contratos de seguros emitidos bajo
el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios
que prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior
y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio.

S I A

CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES * * *
1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *
1201.00.01 Comisiones * *
1201.00.02 Honorarios * *
1201.00.05 Otros servicios * *

1202 CLIENTES DEL EXTERIOR * * *
1202.00.05 Otros servicios * *

1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES
LOCALES *
1203.01 Convenios de pago *
1203.02 Letras *
1203.03 Documentos varios *

1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES
DEL EXTERIOR *
1204.01 Convenios de pago *
1204.02 Letras *
1204.03 Documentos varios *

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que
tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la
cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras
(sean locales o del exterior).
DINMICA
DEBITOS : - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e
cobro.
- Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios
prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por otros documentos de cobro emitidos.
CRDITOS : - Por los cobros efectuados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 9

- Por la transferencia a la cuenta 1206.
- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago
de la prima.
- Por extornos o ajustes de los cargos

S I A

CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE-
VISIONALES *
1205.02 Horizonte *
1205.03 Integra *
1205.04 Unin Vida *
1205.05 Profuturo *
1205.07 Prima *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por
las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de
pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de
pensiones.

CREDITOS : - Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las
cuotas acumuladas de los afiliados.

S I A

CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO * * *
1206.00 (Aseguradora) * * *
1206.00.01 Locales * * *
1206.00.02 Exterior * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios
vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
- Por la transferencia a la cuenta 1207.
.
S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 10

CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL * * *
1207.00.01 Locales * * *
1207.00.02 Exterior * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin
ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.
- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con
sentencia judicial desfavorable.

S I A
CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS * * *
1208.00.01 Locales * * *
1208.00.02 Exterior * * *
1208.00.06 Cobranza con piazo vencido * * *
1208.00.07 Cobranza Judicial * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que
tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos
de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del
exterior).

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados,
pendientes de cobro.
- Por la emisin de documentos por cobrar por los servicios prestados por
los intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.
- Por otros documentos de cobro emitidos.

CREDITOS : - Por los cobros efectuados.
- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento de pago de
la prima.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 11

- Por la transferencia a la cuenta 1206
.- Por extornos o ajustes a los cargos.

S I A

CUENTA : 1209 PROVISION PARA INCOBRABLES * * *
1209.00.01 Locales * * *
1209.00.02 Exterior * * *
1209.00.03 Afiliadas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con
plazo vencido y los demandados judicialmente o en algn mecanismo de
solucin de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la
Superintendencia.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este
caso, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando
cuentas de orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 12

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A
RIESGO CREDITICIO

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a
riesgo crediticio, as como las provisiones genricas y especficas
constituidas, segn calificacin de los crditos.

S I A

CUENTA : 1304 OTROS CRDITOS POR COBRAR *
1304.01 Crditos hipotecarios a trabajadores *
1304.02 Crditos por fianzas ejecutadas *
1304.03 Comisiones *
1304.03.01 Fideicomiso *
1304.03.02 Comisiones de Confianza *
1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos *
1304.04.01 Fideicomisos de titulizacin *
1304.04.02 Fideicomisos en garanta *
1304.04.03 Otros *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin
de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta
1304.04 el fideicomitente registrar los derechos originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.
DINAMICA

DEBITOS : - Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores.
- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones
afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.
- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso
y comisiones de confianza.
- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus
diversas modalidades.

CREDITOS : - Por las cobranzas efectuadas.
- Por la cobranza de las comisiones.
- Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulizacin.
- Por la amortizacin de los derechos a favor del fideicomitente en los
fideicomisos

S I A

CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las
cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 das de
adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 13

cuenta los crditos refinanciados que no han sido amortizados en su
oportunidad.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los crditos considerados en moratoria.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los crditos con plazo de cobro
vencido.
- Por el traslado a la cuenta 1307.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se
inicie la demanda judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los documentos de crditos demandados judicialmente.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crdito y cheques
devueltos.

S I A

CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a
riesgo crediticio con empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos
de financiamiento de primas suscritos.

CREDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crdito.
- Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa
cobrabilidad o demandados judicialmente.
- Por extorno o ajustes a los cargos.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 14

S I A

CUENTA : 1309 PROVISION PARA INCOBRABLES *
1309.01 Genricas *
1309.01.04 Crditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.01.05 Crditos por fianzas eje-
cutadas *
1309.02 Especficas *
1309.02.04 Crditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.02.05 Crditos por fianzas eje-
cutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que
deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas
por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.

CREDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 15

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y
COASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de
reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades
automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y
no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de
reaseguros, as como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y
cedidos

S I A

CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES *
1401.01 Contratos Proporcionales Automticos *
1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
1401.02.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1401.02.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1401.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1401.03 Contratos No Proporcionales Automticos *
1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
guros aceptados *
guros cedidos *
1401.09 Contratos en otras modalidades *
guros aceptados *
guros cedidos *

1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 16

guros aceptados *
guros cedidos *

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES *
1403.00 (Aseguradora) *

DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes
de contratos de reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones,
participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera
se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros
aceptados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora
provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros recibidos.
- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros aceptados a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administracin de coaseguros, cuando la
empresa es lder del contrato.
- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros cedidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de
reaseguro facultativo cedidos.
- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.

CREDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros
automticos.
- Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
- Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos.
- Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos cedidos.
- Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras

CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-
GURADORES LOCALES *

1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-
GURADORES DEL EXTERIOR *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 17

DESCRIPCION : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de
reaseguros automticos recibidos que la empresa cedente retiene en
calidad de depsito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del
contrato.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la proporcin de las primas que los aseguradores o reaseguradores
cedentes retienen en calidad de depsito.
CREDITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas en los
contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.

S I A

CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
1408.06 Primas retenidas por cobrar *
guros aceptados *
guros cedidos *

DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.

DINAMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

S I A

CUENTA : 1409 PROVISION PARA INCOBRABLES *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 18

1409.06 Coaseguradores *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de
aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas
judicialmente.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones por abonos de los reaseguradores.
- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos,
paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.
CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin por acreencias de dudosa
recuperabilidad o demandadas en la va judicial.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 19

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Comprende diversos derechos que no estn directamente relacionados
con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas,
las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crdito
por prstamos otorgados y diversas.

S I A

CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y
PERSONAL * * *
1601.01 Prstamos y Adelantos al Personal * * *
1601.02 Adelantos de Compensacin por Tiem-
po de Servicios * * *
1601.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal
de la empresa y otros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los adelantos y prstamos otorgados a favor del personal.
- Por los adelantos a cuenta de la compensacin por tiempo de Servicios.

CREDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal.
- Por la cancelacin de los adelantos de compensacin por tiempo de
servicios al trmino de la relacin laboral.

S I A

CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS
POR COBRAR * * *
1602.01 Arrendamientos por Cobrar * * *
1602.02 Intereses por Cobrar * * *
1602.03 Dividendos por Cobrar * * *
1602.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de
inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o
prestados y los derechos generados por las participacin en las ganancias
correspondientes a inversiones en otras empresas.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 20

DEBITOS : - Por la emisin de los recibos de arrendamiento.
- Por los arrendamientos devengados.
- Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro.
- Por los dividendos declarados pendientes de cobro.
- Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

CREDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones,
dividendos y otros.
- Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606
1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de
Banca y Seguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en
el activo no corriente.

S I A

CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS * * *
1603.01 Prstamos Hipotecarios * * *
1603.02 Prstamos con Garanta Prendaria * * *
1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero
por Cobrar * * *
1603.04 Operaciones de reporte * * *
1603.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de
prstamos con garanta hipotecaria prendaria y las operaciones de
reporte.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los desembolsos de los prstamos aprobados.
- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.
- Por la emisin de los documentos de crdito referidos a las operaciones
de arrendamiento financiero otorgados.

CREDITOS : - Por la cobranza de los prstamos otorgados, operaciones de reporte y
cuentas de arrendamiento financiero otorgado.
- Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en
el activo no corriente.
S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 21

CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR * * *
1604.01 Servicios por Cobrar * * *
1604.02 Depsitos en Garanta * * *
1604.03 Recuperos de Siniestros *
1604.04 Reclamos a Terceros * * *
1604.05 Suscripciones de Capital por Cobrar * * *
1604.06 Adelantos a Proveedores * * *
1604.07 Prstamos asegurados vida *
1604.08 Venta de inmuebles * * *
1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos
diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la venta de servicios.
- Por la venta de recuperos.
- Por los desembolsos efectuados en calidad de garanta.
- Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.
- Por los prstamos otorgados a los asegurados de vida con garanta de
sus plizas.
- Por la suscripcin de acciones.
- Por los adelantos a proveedores.
- Por la venta de inmuebles.
- Por las cuentas por cobrar diversas.

CREDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios.
- Por la cobranza de la venta de recuperos.
- Por la devolucin de los depsitos en garanta.
- Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por
cuenta de terceros.
- Por la cobranza de las suscripciones de acciones.
- Por la liquidacin efectuada a los proveedores.
- Por la cobranza de la venta de inmuebles.
- Por las cobranzas varias.
- Por el traslado de los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.

PRESENTACION : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del
capital social.

S I A

CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 22

1605.01 Derivados para negociacin * * *
1605.01.01 Derivados de moneda
Extranjera * * *
1605.01.02 Derivados de tasas de inters * * *
1605.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda
y capital * * *
1605.01.04 Derivados de commodities * * *
1605.01.05 Derivados de indices * * *
1605.01.06 Derivados crediticios * * *
1605.01.09 Otros productos financieros
derivados * * *
1605.02 Derivados con fines de cobertura * * *
1605.02.01 Coberturas de valor razonable * * *
1605.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo * * *
1605.02.03 Macro-coberturas de valor ra
zonable por riesgos de tasas
de inters * * *
1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de inters* * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con
instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de
stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.
DINMICA
DEBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-
coberturas).
CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.

S I A

CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA * * *
1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y
Personal * * *
1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de In-
versiones * * *
1606.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1606.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no
han sido amortizados dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 23

vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604
considerados de dudosa cobrabilidad.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de
dudosa cobrabilidad.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.
- Por el traslado a la cuenta 1607.

S I A

CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL * * *
1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados
en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va
judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la va judicial.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *
1608.06 Cobranza Dudosa * * *
1608.07 Cobranza Judicial * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn
relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 24

DINAMICA

DEBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las
cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. As como las partidas de
dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CREDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601,
1602, 1603, 1604 y 1605.
- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en
cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1609 PROVISION PARA INCOBRABLES * * *
1609.01 Personal * * *
1609.02 Renta de Inversiones * * *
1609.05 Empresas Afiliadas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para
cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las
que se encuentran en cobranza judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha
constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.
Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.

CREDITOS : - Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de
dudosa cobrabilidad.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 25

RUBRO : 17 INVERSIONES

DESCRIPCION : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la
intencin de mantenerlas por plazos mayores a un ao y las inversiones en
inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia
significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen
respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre
que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

S I A

CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL * * *
1701.01 Inversiones disponibles para la venta * * *
1701.01.02 Acciones * * *
1701.01.03 Bonos * * *
1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *
1701.01.09 Otros Valores * * *
1701.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario
Negociables (TCHN) * * *
1701.01.11 Crditos inmobiliarios para
1701.02 Inversiones a vencimiento * * *
1701.02.03 Bonos * * *

1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL
EXTERIOR * * *
1702.01 Inversiones disponibles para la venta * * *
1702.01.02 Acciones * * *
1702.01.03 Bonos * * *
1702.02.03 Bonos * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el pas y/o en el exterior
con la intencin de mantenerlos por perodos mayores a un ao u obtener
rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 26

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

DEBITOS : - Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin
considerando los costos de transaccin.
- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial o del mtodo de la tasa de inters
efectiva.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones.
- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros comprados.

CREDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos.
- Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo
de participacin patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva..
- Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones
registradas segn el mtodo de la participacin patrimonial.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.
- Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.
- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.

S I A

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS * * *
1703.01 Terrenos * * *
1703.02 Edificios * * *
1703.03 Edificios en Construccin * * *
1703.04 Mejoras * * *

1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR * * *
1704.01 Terrenos * * *
1704.02 Edificios * * *
1704.04 Mejoras * * *

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO - PAIS * * *
1705.01 Terrenos * * *
1705.02 Inmuebles * * *

1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR * * *
1706.01 Terrenos * * *
1706.02 Inmuebles * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 27

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el pas y/o en el
exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener
ingresos adicionales a la actividad principal.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1703,1704,1705, 1706 y 1708.
DEBITOS : - Por el costo de adquisicin o construccin de inmuebles.
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor
de inmuebles.
- Por las revaluaciones voluntarias de inmuebles.
- Por los inmuebles recibidos en arrendamiento financiero.

CREDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos.
- Por el costo de los inmuebles entregados en arrendamiento financiero.

S I A
CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *
1708.01 Inversiones disponibles para la venta
1708.01.02 Acciones * * *
1708.01.03 Bonos * * *
1708.01.06 ADRs y GDRs * * *
1708.02.03 Bonos * * *
1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas * * *
1708.03.02 Acciones * * *
1708.03.03 ADRs y GDRs * * *
1708.03.04 Crdito mercantil positivo en
Adquisicin de inversiones en
Subsidiarias y asociadas * * *
1708.04 Inversiones en Terrenos * * *
1708.05 Inversiones en Edificios * * *
1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrenda-
miento Financiero * * *
1708.09 Inversiones Diversas * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 28

DESCRIPCION : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros
adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de participar
patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa;
comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo
incorpora el crdito mercantil positivo originado en adquisicin de
inversiones.

DINAMICA : Ver cuentas 1701 y 1702.

S I A

CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZA-
CIONES Y DETERIORO DE VALOR * * *
1709.01 Deterioro de valor * * *
1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y
asociadas * * *
1709.01.02 Terrenos * * *
1709.01.03 Edificios * * *
1709.01.04 Edificios en Construccin * * *
1709.01.05 Mejoras * * *
1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en A-
rrendamiento Financiero * * *
1709.01.07 Inversiones disponibles para
La venta * * *
1709.01.08 Inversiones a vencimiento * * *
1709.02 Depreciacin Acumulada * * *
1709.02.01 Edificios * * *
1709.02.02 Mejoras * * *
1709.02.03 Inmuebles en Arrenda-
1709.03 Amortizacin acumulada * * *
1709.05 Provisin para fluctuacin de valores * * *
1709.06 Provisin por quiebra, disolucin, liqui-
dacin y patrimonio nulo o negativo * * *
1709.07 Provisin por riesgo de crdito de TCHN
y crditos inmobiliarios para adquisicin de
bienes futuros * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de
los inmuebles, la depreciacin acumulada de inmuebles, , la provisin por
quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa
emisora de instrumentos financieros, la provisin para fluctuacin de
valores de los instrumentos de inversin, as como las provisiones
adicionales ordenadas por la SBS y las provisin por riesgo de crdito de
futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortizacin del crdito mercantil
sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS.
DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 29

- Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones
registradas.
- Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles
vendidos o transferidos para uso propio.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de
deuda
- Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles.
- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.

- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y
de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.
- Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado
en la adquisicin de inversiones.
- Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo o
costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas
en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la
Exigencia de Provisiones.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 30

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS

DESCRIPCION : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desa-
rrollo de la actividad aseguradora. Presentan como caractersticas una vida
til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de
transferencia y estn sujetas a depreciaciones.

Los bienes recibidos en arrendamiento financiero se registran en esta
cuenta, debiendo llevarse el control de la depreciacin pertinente, la
amortizacin de la deuda y los cargos financieros y otros gastos relativos al
contrato.

S I A

CUENTA : 1801 INMUEBLES * * *
1801.01 Terrenos * * *
1801.02 Edificios * * *
1801.04 Mejoras * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la
empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las
actividades de la empresa.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.

DEBITOS : - Por el costo de adquisicin de los bienes.
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor
del activo.
- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.
- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.

S I A

CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS * * *
1802.01 Muebles de Oficina * * *
1802.02 Equipo de Computacin * * *
1802.03 Equipos Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular,
equipo de cmputo y otros, para ser utilizados en las operaciones.

DINAMICA : Ver cuenta 1801

S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 31

CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los vehculos de propiedad de la empresa
destinados al desarrollo de sus actividades de seguros.


S I A

CUENTA : 1804 INSTALACIONES * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de
la empresa.


S I A

CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO * * *
1805.01 Terrenos * * *
1805.02 Edificios * * *
1805.03 Muebles y Equipos * * *
1805.04 Unidades de Transporte * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las
unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero,
para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.


S I A

CUENTA : 1806 PROVISION PARA REDUCCION A VALOR DE
MERCADO * * *
1806.01 Terrenos * * *
1806.02 Edificios * * *
1806.06 Instalaciones * * *
1806.07 Mejoras

1807 PROVISION PARA REDUCCION A VALOR DE
MERCADO DE INMUEBLE, MUEBLES Y EQUIPO
- ARRENDAMIENTO FINANCIERO * * *
1807.01 Terrenos * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 32

1807.02 Edificios * * *
1807.03 Muebles y Equipo * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las reducciones a valor de mercado del
activo fijo de la empresa.
DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones para reduccin a valor de mercado
por retiro del activo fijo.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin por reduccin a valor de mercado.

S I A

CUENTA : 1809 DEPRECIACION ACUMULADA * * *
1809.01 Edificios * * *
1809.04 Instalaciones * * *
1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero * * *
1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Fi-
nanciero * * *
1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamien-
to Financiero * * *
1809.08 Mejoras * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes
bienes que conforman el activo fijo.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de la depreciacin acumulada de los activos fijos
vendidos o retirados.
- Por el traslado a la correspondiente cuenta analtica de la depreciacin
acumulada a la finalizacin del contrato de arrendamiento financiero.
CREDITOS : - Por las depreciaciones de cada perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 33

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS

DESCRIPCION : Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones
intangibles, gastos de adquisicin de plizas, beneficio impositivo, gastos
pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crdito mercantil
positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.

S I A

CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES * * *
1901.01 Inversiones en Software * * *
1901.02 Crdito Mercantil Positivo (Goodwill)
- Fusiones * * *
1901.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las inversiones realizadas por la empresa en
software, las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos
internos, el crdito mercantil positivo producto de las fusiones de empresas
y otros, los mismos que sern aplicados al gasto mediante amortizaciones
peridicas en ejercicios futuros de acuerdo con los beneficios que se
esperan.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las adquisiciones de software.
- Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de
empresas.
- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos
internos.
- Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.

CREDITOS : - Por la eliminacin de las inversiones intangibles al concluir su valor de
utilidad o uso.

S I A

CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS. *
1902.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos
de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente
reconoce la empresa para la captacin de asegurados y que se
amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al
rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duracin,
fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de plizas de seguros
deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones
para los beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica
general difundida entre las compaas aseguradoras del sistema, estos

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 34

costos son cargados a prdidas y compensados con un menor ajuste de
las provisiones para beneficios futuros de plizas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera.
- Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados.

CREDITOS : - Por las amortizaciones peridicas.

S I A

CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA *
1903.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios
futuros de las plizas de vida, determinada mediante clculos actuariales.
DINAMICA

DEBITOS : - Por la compensacin de la provisin de las plizas de vida.
- Por el incremento al cierre del ejercicio.

CREDITOS : - Por la disminucin al cierre del ejercicio.

PRESENTACION: Se presenta deducida de las reservas tcnicas de primas.

S I A

CUENTA : 1904 IMPUESTO A LA RENTA * * *
1904.01 beneficio Impositivo * * *
1904.02 Pagos a cuenta * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las
prdidas tributarias arrastrables gravables cuya deduccin se encuentra
garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria
arrastrable.
- Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 35

CREDITOS : - Por la aplicacin del beneficio impositivo en el ejercicio de deduccin de
la prdida.
- Por la liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio
econmico.

S I A

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO * * *
1905.01 Intereses y Comisiones * * *
1905.02 Seguros * * *
1905.03 Alquileres * * *
1905.04 Entregas a Rendir Cuenta * * *
1905.05 Publicidad * * *
1905.07 Economato * * *
1905.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes
o servicios, que se utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del
ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios
siguientes.
CREDITOS : - Por la aplicacin de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.

PRESENTACION : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses,
debe ser presentados en el activo corriente.

S I A

CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS * * *
1907.01 Gastos de Organizacin * * *
1907.02 Gastos de Reorganizacin * * *
1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arren-
damiento Financiero * * *
1907.09 Otras Cargas Diferidas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran
gastos del perodo en que se incurren, difirindose su aplicacin a
resultados en los perodos futuros que benefician.

DINAMICA

DEBITOS : - Por costos incurridos en la organizacin o reorganizacin de la empresa

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 36

- Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-
miento financiero obtenido.

CREDITOS : - Por las amortizaciones peridicas estimadas por la empresa.
- Por la aplicacin a cuentas de resultado de los intereses y gastos en
operaciones de arrendamiento financiero.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS * * *
1908.01 Inversiones Intangibles * * *
1908.01.01 Inversiones en Software * * *
1908.01.09 Diversas * * *
1908.02 Gastos de Adquisicin de Plizas * * *
1908.05 Gastos Pagados por Adelantado * * *
Id. a la cuenta 1905 * * *
1908.07 Cargas Diferidas * * *
Id. a la cuenta 1907 * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a
inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados
por adelantado y otros cargos diferidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.

CREDITOS : - Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1909 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTAN-
GIBLES * * *
1909.01 Inversiones en Software * * *
1909.02 Crdito Mercantil Positivo * * *
1909.02.01 Fusiones * * *
1909.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la amortizacin acumulada de las inversiones
intangibles.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 37

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de la amortizacin acumulada de las inversiones
intangibles eliminadas.

CREDITOS : - Por la constitucin de la amortizacin acumulada.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 38

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la
empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asuncin
de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del negocio, as como las
obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades
del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las
acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores,
las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las
reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias
diferidas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 39

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-
venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de
instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y
agente de retencin y de percepcin de impuestos.
Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas
afiliadas, proveedores y otros.

S I A

CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA * * *
2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categora * * *
2001.03 Fonavi * * *
2001.04 Seguro Social * * *
2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros * * *
2001.06 Gobiernos Locales * * *
2001.09 Otros Tributos * * *

2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS * * *
2002.01 Impuesto General a las Ventas * * *
2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categora * * *
2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categora * * *
2002.04 Fonavi * * *
2002.05 Seguro Social * * *
2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones * * *
2002.09 Otros tributos * * *

2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR * * *
2003.01 Participaciones * * *
2003.01.01 Directores * * *
2003.01.02 Personal * * *
2003.02 Remuneraciones * * *
2003.03 Vacaciones por Pagar * * *
2003.04 Dividendos por pagar * * *
2003.09 Otros Gastos del Personal * * *

: 2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *
extranjera * * *
2005.01.02 Derivados de tasas de
inters * * *
representativos de deuda
y capital * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 40

derivados * * *
Efectivo * * *
2005.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas
de inters * * *
2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de
inters * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las
operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la
valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta
Superintendencia.

DINAMICA

DBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
coberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.
CRDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
coberturas).

2007 CARGAS APLICADAS SOBRE POLIZAS *
2007.01 Impuesto General a las Ventas *

S I A

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
2008.01 Proveedores * * *
2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta * * *
2008.09 Diversas * * *

2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS * * *
2009.01 Proveedores * * *
2009.02 Retenciones Judiciales * * *
2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta * * *
2009.04 Obligaciones por fideicomiso *
2009.09 Diversos * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 41

DESCRIPCION : Ver rubro 20
En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos
provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo
con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser
transferidos a una cuenta individual de depsitos de ahorro, plazo u otra
modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da
hbil de su recepcin, salvo que el acto constitutivo establezca lo
contrario.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009

DEBITOS : - Por los tributos pagados.
- Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
- Por el pago de las obligaciones y participaciones.
- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus
cuotas correspondientes.
- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y
otros.
- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el
fiduciario realiza

CREDITOS : - Por los tributos por cuenta propia.
- Por las retenciones efectuadas.
- Por las obligaciones y participaciones por pagar.
- Por la emisin de las plizas y convenios de pago.
- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas,
proveedores y otros.
- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que
corresponden al patrimonio fideicometido

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 42

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo
plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del
exterior, bajo la modalidad de crditos directos y lneas de crdito.

Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones
de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por
operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas
afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras diversas.

S I A

CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES * * *
2101.00 (Banco) * * *
2101.00.01 Prstamos no subordinados * * *
2101.00.02 Prstamos subordinados
porcin computable *
porcin no computable *
2101.00.04 Otros * * *

2102 BANCOS DEL EXTERIOR * * *
2102.00 (Banco) * * *
porcin computable *

2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES * * *
2103.00 (Entidad) * * *
porcin computable *
2103.00.04 Otros * * *
2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR * * *
2104.00 (Entidad) * * *
porcin computable *
2104.00.04 Otros * * *

2105 VALORES EMITIDOS * * *
2105.01 Bonos * * *
2105.02 Instrumentos representativos de deuda

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 43

subordinada *
2105.00.01 Porcin computable *
2105.00.02 Porcin no computable *

2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
POR PAGAR * * *

2107 OPERACIONES DE REPORTE * * *

2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON
EMPRESAS AFILIADAS * * *
2108.01 Prstamos * * *
porcin computable *
2108.02 Pagars * * *
2108.03 Bonos no subordinados * * *
2108.05 Instrumentos representativos de Deuda
Subordinada *
2108.05.01 Porcin computable *
2108.05.02 Porcin no computable *
2108.09 Diversos * * *

2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 21.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las amortizaciones de los crditos ordinarios recibidos.
- Por la redencin de los valores en circulacin.
- Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.
- Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.
- Por el pago o aplicacin de la deuda subordinada.

CREDITOS : - Por los crditos ordinarios contratados.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por la emisin de valores.
- Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento
financiero recibido.
- Por los crditos obtenidos en operaciones de reporte.
- Por la asuncin de deuda subordinada en sus diferentes modalidades.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 44

RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los
intermediarios y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto de
comisiones, servicios y otras diversas, as como las cuentas por pagar a las
instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

S I A

CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDO-
RES *
2201.00 (Riesgo) *

2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES *

2203 SERVICIOS POR PAGAR *

2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS *
2204.00 (Entidad) *

2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A
EMPRESAS AFILIADAS *
2208.00 (Riesgo) *
2208.00.01 Comisiones por Devengar *
2208.00.02 Comisiones por Pagar *
2208.00.03 Servicios por Pagar *
2208.00.04 Comisiones por Banca
seguros *
2208.00.09 Diversas *

2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTER-
MEDIARIOS Y AUXILIARES *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el pago de las obligaciones.

CREDITOS : - Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.
- Por las comisiones por pagar.
- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a
los auxiliares de seguros.
- Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por
pagar y otros a empresas afiliadas.
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de
seguros.
- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de
bancaseguros suscritos.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 45

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados,
por operaciones propias del giro principal de la empresa.

S I A

CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA *
2301.01 Vencimientos *
2301.02 Rescates *
2301.03 Rentas *
2301.04 Utilidades *
2301.09 Diversas *

2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO *
2303.00 (Riesgo) *

2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS
PREVISIONALES *
2304.00 (Riesgo) *

2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFI-
LIADAS *
2308.00 (Riesgo) *

2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS *
2309.01 Devolucin de primas por pagar *
2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras
cuentas por pagar.
- Por el pago de las obligaciones.
- Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos
relacionados.

CREDITOS : - Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los
asegurados
- Por los depsitos de las primas provisionales.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 46

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y
COASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros
recibidos y cedidos, bajo las modalidades automtica y facultativa,
considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems
de otras modalidades de contratacin de reaseguros y las cuentas por
pagar por coaseguros recibidos y cedidos.

S I A

CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES *
2401.02.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2401.02.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2401.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *

2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 47

guros cedidos *
guros aceptados *

2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES *
2403.00 (Aseguradora) *

DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de
contratos de reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones,
participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera
se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros
cedidos
.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por
reaseguros automticos.
- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos recibidos.
- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras

CREDITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora
provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.
- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar.
- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros recibidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de
reaseguro facultativo recibidos.
- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras

S I A

CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-
RADORES LOCALES *

2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-
RADORES DEL EXTERIOR *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 48

DESCRIPCION : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de
reaseguros automticos cedidos que la empresa de seguros retiene en
calidad de depsito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los
reaseguradores.
DINAMICA

DEBITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas, en los
contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.

CREDITOS : - Por la proporcin de las primas retenidas a los reaseguradores en
calidad de depsito.

S I A

CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
2408.06 Primas retenidas por pagar *
guros cedidos *
guros aceptados *

DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.

DINAMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 49

RUBRO : 26 RESERVAS TECNICAS POR SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la
responsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados,
derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro
aceptados por la empresa y la proporcin que corresponde a los
reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.

S I A

CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE
SEGUROS *
2601.00 (Riesgo) *
2601.00.01 Siniestros pendientes de
liquidacin *
2601.00.02 Siniestros liquidados *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por
los asegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo
total del siniestro, incluyendo los gastos de ajuste, as como aquellos
siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros habindose
definido el importe a pagar a los asegurados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimacin individual de los
siniestros reportados en el perodo contable.
- Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
- Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.
- Por la aplicacin de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP.

CREDITOS : - Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los
siniestros reportados.
- Por la constitucin de la reserva por las obligaciones provenientes del
sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP,
- Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados
con cargo a la cuenta de siniestros.
- Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimacin individual de los
siniestros reportados en el perodo contable.

S I A

CUENTA : 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS *
2602.00 (Riesgo) *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 50

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la estimacin de los siniestros ocurridos y no
reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin
registrada al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin

S I A

CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO
ACEPTADO *
2603.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por
los aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la
estimacin de los siniestros, comunicados por los aseguradores durante
el perodo contable.
- Por la liquidacin y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas
corrientes de los aseguradores que correspondan.

CREDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los
aseguradores cedentes.
- Por los ajustes a la provisin constituida en el perodo, por defecto de la
estimacin de los siniestros comunicados por los aseguradores
cedentes durante el perodo contable.

S I A

CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS *
2604.00 Catastrfico *
2604.03.01 Prioridad *
2604.03.02 Exceso no cubierto *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastrficos, calculada de acuerdo con las
disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 51

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminucin de la reserva anterior al cierre del perodo contable.
- Por la aplicacin de la reserva ante la ocurrencia de un evento
catastrfico.

CREDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.
- Por el reintegro de la reserva, ante su disminucin por la ocurrencia de
un evento catastrfico.

S I A
CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS
CEDIDAS *
2605.00 (Riesgo) *
2605.00.01 Primas de seguros *
2605.00.02 Reaseguro aceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la proporcin de la estimacin del costo total de
los siniestros reportados a cargo de los reaseguradores calculada de
acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
reportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin
individual de los siniestros reportados dentro del perodo contable.

CREDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin
individual de los siniestros reportados en el perodo contable.
- Por la liquidacin de los siniestros con cargo a las cuentas corrientes de
los reaseguradores que correspondan.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 52

RUBRO : 27 RESERVAS TECNICAS POR PRIMAS

DESCRIPCION : Comprende la porcin de las primas de seguros y reaseguros no
devengada al cierre del perodo contable, que representa la
responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones
asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las

S I A

CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2701.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de seguros no
devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del
perodo contable.

S I A

CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2702.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de reaseguro aceptado
no devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del
perodo contable.

S I A

CUENTA : 2703 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2703.00 (Riesgo) *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 53

2703.00.01 Reserva Matemtica Base *
2703.00.02 Exceso (dficit) por Reserva
Matemtica Financiera *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva matemtica de los seguros que
cubren los riesgos de vida determinada mediante clculos actuariales,
comprendiendo tambin el valor actual de las rentas vitalicias determinadas
mediante clculos actuariales referidas a los seguros de vida particular,
jubilacin, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y
de sobrevivencia del SPP.
En el caso de plizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al
sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemtica se
descompone en reserva matemtica base y en los excesos o dficit que
permiten determinar la reserva matemtica financiera.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin
- Por la disminucin de la reserva originada por los pagos efectuados a
los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de
jubilacin o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
- Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para
determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una
mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisin para los seguros particulares al cierre
del perodo contable.
- Por el registro de las reservas matemticas del SPP y del SCTR
calculadas segn requerimiento de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
- Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas
incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn
requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar
la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor
situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.

S I A

CUENTA : 2704 MATEMATICA DE VIDA DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2704.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la provisin para las primas de reaseguro
aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante clculos
actuariales.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 54

DINAMICA : Aplicable la dinmica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DEBITOS : - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.

S I A

CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS *
2705.00 (Riesgo) *
2705.00.01 Primas de Seguros *
2705.00.02 Reaseguro Aceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porcin de las primas cedidas no devengada
al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones
de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

S I A

CUENTA : 2706 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS *
2706.00 (Riesgo) *
2706.00.03 Reserva Matemtica Base *
2706.00.04 Exceso (dficit) por Reserva *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren
los riesgos de vida, determinada mediante clculos actuariales.
Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido
materia de cesin de acuerdo con los contratos de reaseguros.
Tambin comprende la reserva matemtica base y los excesos o dficit
para complementar la reserva matemtica financiera de aquellas plizas de
seguros cuyas reservas matemticas ha sido incorporadas al rgimen de
calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 55

- Por la proporcin de la estimacin de los beneficios a los asegurados a
cargo de los reaseguradores
: - Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas
incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn
requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han
sido cedidas en reaseguro.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar
la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor
situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CREDITOS : - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.
- Por la parte a cargo de los reaseguradores.
: - Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para
determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una
mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

S I A

CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE *
2709.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se refleja la mayor o menor posicin de calce de las
empresas de seguros cuyas plizas de rentas vitalicias por jubilacin,
invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de
activos y pasivos.

DINAMICA
DEBITOS : - Por la determinacin de una menor posicin de calce de las reservas
matemticas de rentas vitalicias.

CREDITOS : - Por la determinacin de una mayor posicin de calce de las reservas
matemticas de rentas vitalicias.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 56

RUBRO : 28 OTRAS PROVISIONES

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensacin
por tiempo de servicios y jubilacin, as como a diversas provisiones que la
empresa podr constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo
pago o liquidacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes.

S I A

CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES * * *
2801.01 Tiempo de Servicios * * *
2801.02 Vacaciones y Gratificaciones * * *
2801.09 Otros * * *

2802 JUBILACION * * *

2803 CONTINGENCIAS * * *

2809 PROVISIONES DIVERSAS * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las provisiones para compensacin por
tiempo de servicios, jubilacin, contingencias y otras.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminucin de las provisiones al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes al ejercicio por
concepto de compensacin por tiempo de servicios, vacaciones,
gratificaciones, jubilacin, contingencias y otras.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 57

RUBRO : 29 GANANCIAS DIFERIDAS

DESCRIPCION : Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio
o ejercicios siguientes tales como los intereses de financiacin de primas,
impuesto a la renta y participaciones diferidas, as como otras ganancias
diferidas.

S I A

CUENTA : 2901 INTERESES DE FINANCIACION DE PRIMAS *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de
las primas emitidas, que se devengarn en fecha posterior al cierre del
ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el perodo
contable.

CREDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados.

S I A

CUENTA : 2902 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
DIFERIDAS * * *
2902.01 Impuesto a la Renta * * *
2902.02 Participacin en las Utilidades * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta diferido por realizar o por
pagar, por efecto de las diferencias temporales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin al perodo contable que corresponde.
- Por el impuesto y las participaciones pagadas sobre las partidas
temporales.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS : - Por la estimacin del impuesto diferido y las participaciones sobre las
diferencias temporales.
- Por la aplicacin al perodo contable que corresponde.

PRESENTACION: El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, segn corresponda.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 58

S I A

CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS *
2903.00 (Riesgo) *
2903.00.02 Comisiones de Primas de
seguros *
2903.00.03 Primas Cedidas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de los seguros de
ramos generales con vigencia mayor a un ao que no corresponde al
ejercicio. La empresa ir incorporando paulatinamente en el ejercicio que
corresponda dicha porcin.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que
corresponde a ejercicios siguientes.
- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la produccin
de ejercicios futuros.
- Por la aplicacin de las primas de los seguros al ejercicio en curso.

CREDITOS : - Por la porcin de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un
ao, que no corresponde al ejercicio.
- Por aplicacin de las comisiones y los reaseguros cedidos en el
ejercicio en curso.

S I A

CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIA-
DAS * * *
2908.01 Intereses de Financiacin de primas *
2908.03 Arrendamientos cobrados por adelan-
tado * * *
2908.04 Ingresos no devengados por arrenda-
miento financiero * * *
2908.05 Utilidad diferida por venta de
leasebacks * * *
2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos * * *
2908.08 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y
2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realizacin se efectuar en
el ejercicio o perodos contables siguientes.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 59

DEBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinmica de las cuentas 2901 y
2909.

CREDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

S I A

CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS * * *
2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelan-
tado * * *
2909.02 Ingresos no Devengados por Arrenda-
2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Lease-
backs * * *
2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos * * *
2909.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los
arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero y las ganancias diferidas diversas que se
liquidarn en el ejercicio o perodos contables siguientes.
DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin a resultados del importe devengado de los
arrendamientos.
- Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el
ejercicio.
- Por la aplicacin a resultados de los ingresos devengados por
arrendamiento financiero.

CREDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.
- Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero y otros.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 60

CLASE : 3 PATRIMONIO

DESCRIPCION : Comprende la inversin o aporte de los accionistas y el capital adicional,
as como el excedente de revaluacin, las reservas y los resultados
acumulados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 61

RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCION : Constituye la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las
capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carcter
permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.

S I A

CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-
NISTAS NACIONALES * * *

3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-
NISTAS EXTRANJEROS * * *

3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *

3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas
nacionales, extranjeros y afiliados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reduccin del capital debidamente autorizada.

CREDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.
- Por la capitalizacin de utilidades.
- Por la capitalizacin de la reexpresin como resultado del ajuste integral
por inflacin.
- Por la capitalizacin de reservas.
- Por la capitalizacin de obligaciones y otras.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 62

RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL

DESCRIPCION : Comprende las primas de emisin recibidas en la colocacin de acciones,
las donaciones y otros aportes.

S I A

CUENTA : 3101 PRIMAS DE EMISION * * *

3102 DONACIONES * * *

3109 DIVERSOS * * *

DINAMICA

DEBITOS : - Por las capitalizaciones y otros.

CREDITOS : - Por las primas recibidas en la colocacin de acciones.
- Por las donaciones recibidas.
- Por aportes diversos de capital.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 63

RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACION

DESCRIPCION : Comprende al mayor valor neto que excede al costo o costo reexpresado
por inflacin de los inmuebles, muebles y equipos de la empresa,
determinado por revaluacin voluntaria, de acuerdo con la Ley General de
Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia
de Banca y Seguros.

S I A

CUENTA : 3201 EXCEDENTE DE REVALUACION * * *

DINAMICA

DEBITOS : - Por la compensacin de prdidas acumuladas.
- Por la capitalizacin del excedente.

CREDITOS : - Por el mayor valor neto que excede al costo o costo ajustado del activo
fijo por revaluacin voluntaria.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 64

RUBRO : 33 RESERVAS

DESCRIPCION : Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades
acumuladas para fines especficos, as como las acciones liberadas
recibidas de otras empresas por capitalizacin de excedentes de
revaluacin.

S I A

CUENTA : 3301 LEGALES * * *
3301.01 Artculo 67 - Ley N 26702 *
3301.02 Ley General de Sociedades * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas
por las disposiciones legales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidas acumuladas.

CREDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.

S I A

CUENTA : 3302 FACULTATIVAS * * *
3302.01 Estatutarias * * *
3302.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas
conforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la Junta
General de Accionistas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin de las reservas.

CREDITOS : - Por la detraccin de las utilidades acumuladas.

S I A

CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalizacin de
excedentes de revaluacin de los activos fijos.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 65

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin a las prdidas acumuladas.
- Por la disposicin de la reserva al momento de la venta de las acciones
que dieron origen a la reserva.

CREDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalizacin del excedente revaluacin.

S I A

CUENTA : 3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias de los
activos fijos en las inversiones en empresas afiliadas registradas bajo el
mtodo de la participacin patrimonial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la capitalizacin de la revaluacin voluntaria de activos fijos de
empresas afiliadas.
- Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva.
- Por la aplicacin de la reserva.
CREDITOS : - Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las
empresas afiliadas.
- Por las reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

RUBRO : 34 ACCIONES EN TESORERA

DESCRIPCION : Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia
empresa,
La venta emisin o cancelacin de estos instrumentos no generara ninguna
ganancia o prdida en los estados financieros.

S I A

CUENTA : 3401 ACCIONES EN TESORERA * * *

DINAMICA
DEBITOS : - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa..

CREDITOS : - Por la venta o cancelacin de los instrumentos patrimoniales de la
propia empresa.

RUBRO : 35 RESULTADOS NO REALIZADOS

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 66

DESCRIPCION : Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria
que forme parte de la inversin neta en un negocio extranjero de la
empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente sern reconocidas en los
resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero.

Asimismo, se registra la utilidad o prdida no realizada por valoracin de
productos derivados de cobertura de flujo de efectivo.

S I A

CUENTA : 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIN * * *

DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminucin de valor por diferencia de cambio de los
instrumentos representativos de acciones clasificados como disponibles
para la venta.
- Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en el extranjero.

CREDITOS : - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos
representativos de capital clasificados como disponibles para la venta.
- Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en e extranjero.

S I A

CUENTA : 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de
flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos
financieros derivados.

DINMICA

DBITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
CRDITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 67

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS

DESCRIPCION : Comprende las utilidades no distribuidas y/o prdidas acumuladas.

S I A

CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS * * *
3801.01 Con acuerdo de capitalizacin *
3801.01.01 de aos anteriores *
3801.01.02 Ganancia no realizada de *
Inversiones disponibles para
La venta
3801.02 De libre disponibilidad *
3801.02.01 de aos anteriores *
3801.02.02 Ganancia no realizada de *
Inversiones disponibles para
La venta

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que
se encuentran a disposicin de los accionistas, o cuya capitalizacin ha
sido acordada.
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas
por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta;

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicacin de las utilidades.
- Por ajustes de aos anteriores.
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.
- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio de los
instrumentos representativos de acciones clasificados como
disponibles para la venta.
- Por la disminucin por variaciones en el valor razonable de las
inversiones clasificadas como disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados

CREDITOS : - Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
: - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos
representativos de capital clasificados como disponibles para la venta.
- Por el aumento por variaciones en el valor razonable de las inversiones
clasificadas como disponibles para la venta.
- Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.
- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por
disposicin de la SBS.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 68

S I A

CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS * * *
3802.01 De aos anteriores *
3802.02 Prdida no realizada de inversiones
Disponibles para la venta *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las prdidas de ejercicios anteriores que no
han sido resarcidas.
Asimismo comprende las partidas que representan las prdidas netas por
el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como
disponibles para la venta.

DINAMICA

DEBITOS : - Por ajustes de aos anteriores.
- Por las prdidas acumuladas de perodos contables anteriores.
- Por la prdida neta por disminucin del valor de la inversin de
subsidiarias y asociadas, proveniente de diferencia de cambio de las
partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero.

CREDITOS : - Por la aplicacin de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir
prdidas acumuladas.

S I A

CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *
3803.01 Con acuerdo de capitalizacin *
3803.02 De libre disponibilidad *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se
haya aprobado su distribucin o aplicacin.
DINAMICA

DEBITOS : - Por el monto de la prdida neta del ejercicio.
- Por el importe de la aplicacin o distribucin de la utilidad neta del
ejercicio.

CREDITOS : - Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.
- Por la transferencia de la prdida neta del ejercicio, no absorbida, a la
cuenta 3802 Prdidas acumuladas.

S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 69

CUENTA : 3804 MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las variaciones de valor en el patrimonio neto
de la participada correspondientes a las clasificadas como inversiones en
subsidiarias y asociadas
.
DINMICA
DEBITOS : - Por la disminucin de valor en el patrimonio de la participada aplicando
el mtodo de participacin patrimonial
- Por la desapropiacin de la inversin.

CRDITOS : - Por el incremento de valor en el patrimonio de la participada aplicando
el mtodo de participacin patrimonial.
- Por la desapropiacin de la inversin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 70

CLASE : 4 EGRESOS

DESCRIPCION : Representa las cargas tcnicas y financieras y gastos incurridos as como
las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarn a
medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de
pago.

Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas tcnicas de las
primas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos tcnicos,
los de inversiones y financieros, los de administracin, las prdidas de
ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 71

RUBRO : 40 PRIMAS CEDIDAS.

DESCRIPCION : Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo
con los contratos de reaseguros aplicables.

S I A

CUENTA : 4001 MERCADO LOCAL *
4001.00 (Riesgo) *
4001.00.01 Contratos Proporcionales
Automticos *
Facultativos *
4001.00.03 Contratos No Proporcionales
Automticos *
Facultativos *
4001.00.05 Contratos en otras
modalidades *

4002 MERCADO DEL EXTERIOR *
4002.00 (Riesgo) *
Automticos *
Facultativos *
Automticos *
Facultativos *
modalidades *

4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS *
4007.00 (Riesgo) *
Automticos *
Facultativos *
Automticos *
Facultativos *
modalidades *

4008 EMPRESAS AFILIADAS *
4008.00 (Riesgo) *
Automticos *
Facultativos *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 72

Automticos *
Facultativos *
Modalidades *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado
local, exterior y afiliadas durante el ejercicio, as como los descuentos sobre
primas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas cedidas durante el ejercicio.

CREDITOS : - Por las anulaciones del ejercicio.
- Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los
contratos suscritos con los reaseguradores.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 73

RUBRO : 41 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y
REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas de seguro y
reaseguro aceptado al cierre del perodo contable, correspondientes a
riesgos en curso y matemtica de vida.

S I A

CUENTA : 4101 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-
GUROS MERCADO LOCAL *
4101.00 (Riesgo) *

4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-
GUROS MERCADO DEL EXTERIOR *
4102.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de
riesgos en curso y matemtica de vida de primas de seguros al cierre del
perodo contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.
- Por la actualizacin de las rentas previsionales, provenientes del
sistema previsional por variacin del IPC (ndice de precios al
consumidor).

CREDITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.

S I A

CUENTA : 4103 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO
ACEPTADO MERCADO LOCAL *
4103.00 (Riesgo) *

4104 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO
ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR *
4104.00 (Riesgo) *

riesgos en curso y matemtica de vida del reaseguro aceptado, al cierre del
perodo contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 74

CREDITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.

S I A

CUENTA : 4108 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-
GUROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EM-
PRESAS AFILIADAS *
4108.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas tcnicas de riesgos en
curso y matemtica de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de
empresas afiliadas al cierre del perodo contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 75

RUBRO : 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO
ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los
aseguradores respecto a los eventos cuya cobertura es amparada por los
contratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimacin de riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastrficos.

S I A

CUENTA : 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-
CADO LOCAL *
4201.00 (Riesgo) *

4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-
CADO DEL EXTERIOR *
4202.00 (Riesgo) *

4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CA-
TASTROFICOS *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros reportados as como el incremento o disminucin de la
estimacin para riesgos catastrficos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados.
- Por los ajustes de los siniestros reportados.
- Por el incremento de la provisin para riesgos catastrficos al cierre del
perodo contable.

CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.

S I A

CUENTA : 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-
CADO LOCAL *
4204.00 (Riesgo) *

4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-
CADOS DEL EXTERIOR *
4205.00 (Riesgo) *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 76

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros
comunicados por los cedentes.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la estimacin de los siniestros comunicados por los cedentes
durante el ejercicio.

CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los
cedentes.

S I A

CUENTA : 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS *
4206.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de
acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y
Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros ocurridos y no reportados.
- Por las reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS : - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en
el perodo corriente.

S I A

CUENTA : 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS *
4207.00 (Riesgo) *
4207.00.01 Coaseguros recibidos *
4207.00.02 Coaseguros cedidos *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados por la lder provenientes de primas de
coaseguros recibidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 77

- Por los ajustes de los siniestros reportados.

CREDITOS : - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de
primas de coaseguros cedidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.

S I A

CUENTA : 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS *
4208.00 (Riesgo) *
4208.00.01 Siniestros de Primas de
Seguros *
4208.00.02 Siniestros de Reaseguro
Aceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de
reaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.
- Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas
afiliadas.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.

CRDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.

PRESENTACION : Los ingresos estimados por administracin y utilidades de manejo de los
fondos podrn ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Tcnicos
Varios.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 78

RUBRO : 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO
ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, as como las de
los cedentes.

S I A

CUENTA : 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS
MERCADO LOCAL *
4301.00 (Riesgo) *

4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS
MERCADO DEL EXTERIOR *
4302.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la
produccin del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.

CREDITOS : - Por las anulaciones del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-
TADO MERCADO LOCAL *
4303.00 (Riesgo) *

4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-
TADO MERCADOS DEL EXTERIOR *
4304.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la
produccin del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la produccin del ejercicio.

S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 79

CUENTA : 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS *
4307.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los
coaseguros del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.
- Por las anulaciones del perodo contable.

CREDITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.
-
S I A

CUENTA : 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRE-
SAS AFILIADAS *
4308.00 (Riesgo) *
Seguros *
4308.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros
afiliados, por la produccin del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.


PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 80

RUBRO : 44 GASTOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION : Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y
reaseguros distintos a los comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.

S I A

CUENTA : 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE POLIZAS
DE VIDA *
4401.00 (Riesgo) *
4401.00.01 Vencimientos *
4401.00.02 Rescates *
4401.00.03 Rentas de Asegurados *
4401.00.04 Utilidades *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por
concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden
a los asegurados de los riesgos de vida.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de
vencimientos, rescates, rentas y utilidades de los riesgos de vida.

CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4402 PARTICIPACION UTILIDADES DE REASEGU-
RADORES CEDENTES *
4402.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades de los
reaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la participacin en las utilidades de los aseguradores cedentes.

CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SE-

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 81

GUROS *
4403.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por
la administracin de los coaseguros a las aseguradoras lderes.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.

CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del ejercicio.

S I A

4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES
PRIMAS *
4404.00. (Riesgo *)
4404.00.01 Primas por Cobrar
4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES
REASEGURADORES *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las cuentas incobrables provisionadas de las
cuentas de primas por cobrar y cuenta corriente reaseguradores, de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:

DEBITOS : - Por las cuentas incobrables provisionadas de la cuenta corriente
reaseguradores deudores.

CREDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los
reaseguradores en el perodo contable.

S I A

CUENTA : 4407 GASTOS TECNICOS VARIOS *
4407.00 (Riesgo) *
4407.00.01 Participacin en las Utili-
dades de Asegurados *
4407.00.02 Intereses sobre Depsi-
tos de Primas *
4407.00.03 Gastos de Peritaje *
4407.00.09 Diversos *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 82

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos tcnicos no comprendidos en las
cuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participacin en las utilidades
reconocidas a los asegurados en los contratos de seguros, intereses sobre
los depsitos de primas y otros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la participacin en las utilidades de asegurados.
- Por los intereses sobre los depsitos de primas.
- Por los gastos tcnicos varios.

CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4408 GASTOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-
SAS AFILIADAS *
4408.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos tcnicos diversos no comprendidos
en los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402,
4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.

CREDITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 83

RUBRO : 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DESCRIPCION : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva
para las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores e
inmuebles y otras de carcter financiero incluidas las cuentas de valuacin.

S I A

CUENTA : 4601 PERSONAL * * *
4601.00 Id. a la cuenta 4701 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa
relacionados con el personal asignado al segmento de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de
inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.

CREDITOS : - Por los extornos y ajustes del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *
4602.00 Id. a la cuenta 4702 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la
empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de
inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a
la empresa relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados
con los servicios prestados a la empresa por terceras personas
relacionadas con el segmento de inversiones.


S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 84

CUENTA : 4603 TRIBUTOS * * *
4603.00 Id. a la cuenta 4703 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados
con el registro de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio
relacionados con el segmento de inversiones.

CREDITOS : - Por los extornos y ajustes dentro del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *
4604.00 Id. a la cuenta 4704 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de gestin realizados que no estn
incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento
de inversiones

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de gastos diversos de gestin relacionados con el
segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio,

CREDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4605 CARGAS FINANCIERAS * * *
4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos finan-
cieros * * *
4605.02 Prdida en la Venta de Inversiones * * *
4605.02.01 Instrumentos de inversin * * *
4605.02.02 Inmuebles * * *
4605.03 Diferencia de Cambio * * *
4605.03.01 Disponible para la venta * * *
4605.03.02 A vencimiento * * *
4605.03.03 perdida por productos
financieros derivados en m/e
para negociacin * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 85

4605.03.04 Perdida por productos financieros
derivados en m/e con fines de
cobertura * * *
4605.03.09 Otros * * *
4605.05 Valorizacin de instrumentos de inversin * * *
4605.05.01 A valor razonable con cambios
en resultados * * *
4605.05.02 Disponibles para la venta * * *
negociables lquidas * * *
4605.06 Amortizacin crdito mercantil positivo
(Goodwill) Fusiones * * *
4605.09 Cargas Financieras Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el
segmento de inversiones, de instrumentos financieros derivados y otras
operaciones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para
adquisicin de valores e inmuebles del segmento de inversiones.
- Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por la amortizacin del crdito mercantil positivo (goodwill) provenientes
de las fusiones de empresas.
- Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados.
- Por las prdidas de cambio.
- Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.
- Por los descuentos en la colocacin de obligaciones y bonos
financieros.
- Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento
financiero.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado y por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor
razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio,
conforme con el tratamiento contable para los productos financieros
descritos en la cuenta 2005.


S I A
CUENTA : 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS * * *

extranjera * * *
Representativos de deuda y

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 86

capital * * *
derivados * * *
Efectivo * * *
Razonable por riesgos de
tasas de inters * * *
4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor
razonable * * *
4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de inters * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de prdida
por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles
en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los
productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la
cuenta 2005.

DINMICA

DEBITOS - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 2005.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura
de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de ste
cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.
CRDITOS - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS
DE EMPRESAS AFILIADAS * * *
4608.02 Servicios Recibidos de Terceros * * *
4608.04 Cargas Diversas de Gestin * * *
4608.05 Cargas Financieras * * *
4608.05.01 Intereses, Comisiones y
Gastos financieros * * *
4608.05.02 Prdida en la Venta de
inversiones * * *
4608.05.03 Diferencia de Cambio * * *
4608.05.05 Valorizacin de las inversio-
nes negociables lquidas * * *
4608.05.06 Valorizacin de inversiones
por mtodo participacin

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 87

patrimonial * * *
4608.05.07 Amortizacin crdito mer-
cantil positivo - adquisicin
de inversiones * * *
4608.05.08 Deterioro de valor de las
Inversiones en subsidiarias y
Asociadas * * *
4608.05.09 Cargas Financieras Diver-
sas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las
estimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas,
descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmento
de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con
el segmento de inversiones.
- Por los gastos diversos de gestin pagados a empresas afiliadas
- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiacin
efectuados a empresas afiliadas.
- Por la amortizacin del crdito mercantil positivo proveniente de la
adquisicin de inversiones.
- Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados de empresas afiliadas.
- Por la disminucin del valor de las inversiones en subsidiarias y
asociadas por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
- Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de
empresas afiliadas.

CRDITOS : - Por los extornos o ajustes propios del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y
DETERIOROS * * *
4609.01 Fluctuacin de Valores * * *
4609.02 Depreciaciones * * *
4609.03 Deterioro de valor de inversiones * * *
4609.03.01 Inversiones en instrumentos
Financieros * * *
4609.03.02 Inversiones en inmuebles * * *
4609.04 Fideicomisos *
4609.05 Quiebra, disolucin, liquidacin y
4609.06 Provisin por riesgo de crdito de TCHN
y crditos inmobiliarios para adquisicin
bienes futuros * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 88

4609.09 Diversas * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los ajustes de la provisin para fluctuacin de
valores, los deterioros de los instrumentos de inversin, las depreciaciones
de las inversiones en inmuebles, las provisiones originadas por el
otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones
por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las
empresas emisoras de instrumentos financieros y las provisiones por
riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la provisin para fluctuacin de los instrumentos de
inversin.
- Por el deterioro de las inversiones.
- Por las provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo
o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros.
- Por el clculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al
cierre de cada perodo contable.
- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de
cobertura en fideicomisos
: - Por las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.


PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 89

RUBRO : 47 GASTOS DE ADMINISTRACION

DESCRIPCION : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se
registran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de
pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargas
diversas de gestin y provisiones y amortizaciones.

S I A

CUENTA : 4701 PERSONAL * * *
4701.01 Funcionarios * * *
4701.01.01 Remuneracin Bsica * * *
4701.01.02 Comisiones * * *
4701.01.03 Bonificaciones * * *
4701.01.04 Gratificaciones * * *
4701.01.05 Asignaciones * * *
4701.01.06 Horas Extras * * *
4701.01.07 Participaciones y Dietas * * *
4701.01.08 Vacaciones * * *
4701.01.09 Movilidad * * *
4701.01.10 Asistencia Mdica * * *
4701.01.11 Refrigerio * * *
4701.01.12 Uniformes * * *
4701.01.13 Capacitacin * * *
4701.01.14 Atenciones * * *
4701.01.15 Seguro Social del Per * * *
4701.01.16 Sistema Nacional de Pen-
siones * * *
4701.01.17 Compensacin Vacacional * * *
4701.01.18 Compensacin por Tiempo
de Servicios * * *
4701.01.19 Jubilacin * * *
4701.01.99 Gastos Varios * * *
4701.02 Empleados * * *
4701.02.00 Id. 4701.01 * * *
4701.03 Obreros * * *
4701.03.00 Id. 4701 .01 * * *
4701.04 Directores * * *
4701.04.00 Id. 4701.01 * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de
remuneraciones, leyes sociales, provisiones y otros, incurridos a favor del
personal.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el
importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa
que recaen sobre dichas remuneraciones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 90


S I A

CUENTA : 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *
4702.01 Reparacin y Mantenimiento * * *
4702.02 Servicio de Guardiana * * *
4702.03 Trabajos Eventuales * * *
4702.04 Publicidad y Propaganda * * *
4702.05 Energa y Agua * * *
4702.06 Honorarios Profesionales * * *
4702.07 Servicios de Mecanizacin * * *
4702.08 Gastos Bancarios * * *
4702.09 Servicios de Imprenta * * *
4702.10 Mantenimiento de Vehculos * * *
4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos * * *
4702.12 Mantenimiento de Oficina * * *
4702.13 Seguros * * *
4702.19 Varios * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados
y no domiciliados.

DINAMICA : Aplicable a las cuenta 4702 y 4708

DEBITOS : - Por el importe de los servicios recibidos de terceros.

CREDITOS : - Por los extornos o ajustes del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4703 TRIBUTOS * * *
4703.01 Fonavi * * *
4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales * * *
4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros * * *
4703.04 Otros Tributos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de
impuestos y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidad
a disposiciones legales

DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 91



S I A

CUENTA : 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *
4704.01 Alquileres * * *
4704.02 Gastos de Representacin * * *
4704.03 Gastos Notariales y de Registro * * *
4704.04 Gastos Judiciales * * *
4704.05 Cotizaciones * * *
4704.06 Utiles de Escritorio * * *
4704.07 Utiles de Aseo * * *
4704.08 Donaciones * * *
4704.09 Gastos de Comunicaciones * * *
4704.10 Diarios y Suscripciones * * *
4704.11 Gastos de Viaje * * *
4704.12 Relaciones Pblicas * * *
4704.19 Gastos Varios * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestin incurridos por la
empresa.

DINAMICA : Aplicable a la cuenta 4704 y 4708

DEBITOS : - Por el importe de los gastos diversos de gestin pagados o devengados
a cargo de la empresa.

CREDITOS : Por los extornos y ajustes del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZA-
CIONES Y DETERIOROS * * *
4705.01 Provisin para Incobrables * * *
4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas * * *
4705.02 Depreciaciones * * *
4705.02.01 Edificios * * *
4705.02.02 Muebles y Equipos * * *
4705.02.03 Unidades de Transporte * * *
4705.02.04 Instalaciones * * *
4705.02.05 Edificios - Arrendamiento
Financiero * * *
4705.02.06 Muebles y Equipos - Arren-
damiento Financiero * * *
4705.02.07 Unidades de Transporte -
Arrendamiento Financiero * * *
4705.03 Amortizaciones * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 92

4705.03.01 Gastos de Organizacin * * *
4705.03.02 Gastos de Reorganizacin * * *
4705.03.09 Diversas * * *
4705.04 Deterioro de inmuebles, muebles y equipo * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectan
peridicamente durante el ejercicio por concepto de los crditos de dudosa
cobrabilidad, la depreciacin y desvalorizacin por obsolescencia y
desmedro del activo fijo y la amortizacin de las inversiones intangibles

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4705 y 4708

DEBITOS : - Por la constitucin de la provisin para incobrables de cuentas por
cobrar diversas.
- Por la constitucin de la provisin para incobrables de las cuentas por
cobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliares
de seguros.
- Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de
transporte y otros.
- Por las amortizaciones de los gastos de organizacin, reorganizacin e
intangibles.
- Por el deterioro de los activos fijos.

CREDITOS : - Por los ajustes del perodo contable.

S I A

CUENTA : 4708 GASTOS DE ADMINISTRACION EMPRESAS
AFILIADAS * * *
4708.02 Servicios de Terceros * * *
4708.04 Cargas Diversas de Gestin * * *
4708.09 Provisin para Incobrables * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos a
operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarn a
medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas
diversas de gestin y provisiones y amortizaciones del ejercicio.

DINAMICA : Ver cuentas 4702, 4704 y 4705

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 93

RUBRO : 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las prdidas de la empresa provenientes de anulaciones,
ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.

S I A

CUENTA : 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS *
4801.00 (Riesgo) *

4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO *
4802.00 (Riesgo) *

4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUC-
DE PRIMAS CEDIDAS *
4803.00 (Riesgo) *

4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS
CEDIDAS *
4804.00 (Riesgo) *

4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SE-
GUROS *
4805.00 (Riesgo) *

4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO
ACEPTADO *
4806.00 (Riesgo) *

4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVA-
MENTOS *
4807.00 (Riesgo) *

4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
4808.00 (Riesgo) *
4808.00.01 Anulaciones de Primas
de Seguros *
4808.00.02 Anulaciones de Rease-
guro Aceptado *
4808.00.03 Anulaciones de Comisio-
nes de Primas Cedidas *
4808.00.04 Anulaciones de Siniestros
de Primas Cedidas *
4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Pri-
mas de Seguros *
4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Rea-
seguro Aceptado *
4808.00.07 Reintegros por recupero y
salvamentos *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 94

DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de
coaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, de
siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros,
de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y
reintegro por recupero y salvamentos de siniestros que correspondieron
a ejercicios anteriores.

CREDITOS : - Por ajustes en el perodo contable corriente.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 95

RUBRO : 49 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - PERDIDA

DESCRIPCION : Comprende los cargos generados por el ajuste integral o correccin
monetaria de todas y cada una de las cifras del pasivo no monetario,
patrimonio e ingresos, contabilizados en el perodo contable para
expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la
empresa.

S I A

CUENTA : 4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO * * *
4901.02 Ganancias Diferidas * * *

4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO * * *
4902.01 Capital Social * * *
4902.02 Capital Adicional * * *
4902.03 Excedente de Revaluacin * * *
4902.04 Reservas * * *
4902.05 Resultados Acumulados * * *

4903 CUENTAS DE INGRESOS * * *
4903.01 Primas de Seguros y Reaseguro Acep-
tado *
4903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Pri-
mas Cedidas *
4903.03 Siniestros de Primas Cedidas *
4903.04 Comisiones sobre Primas Cedidas *
4903.05 Ingresos Tcnicos Diversos *
4903.06 Ingresos de Inversiones * * *
4903.07 Ingresos Diversos * * *
4903.08 Ganancias de Ejercicios Anteriores * * *
4903.09 Ganancias Extraordinarias * * *
4903.11 Efecto acumulativo de cambios con-
tables * * *

4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste o correccin monetaria de las partidas del pasivo no
monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el ejercicio.
- Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio
(4605.03).

CREDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta
6802.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 96

CLASE : 5 INGRESOS

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes
de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa,
efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizan
o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.

Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de
reservas tcnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones y
deducciones de primas cedidas, los ingresos tcnicos diversos, los de
inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias
de ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 97

RUBRO : 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas, as
como el reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros,
tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de
anulaciones del ejercicio.

S I A

CUENTA : 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL *
5001.00 (Riesgo) *

5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL
EXTERIOR *
5002.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las
plizas emitidas tanto del mercado local como de los mercados del exterior,
netas de anulaciones del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del perodo contable.

CREDITOS : - Por las primas comerciales resultante de las plizas emitidas de
asegurados locales o del exterior.

S I A

CUENTA : 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL *
5003.00 (Riesgo) *

5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL
EXTERIOR *
5004.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores
locales y del exterior, de acuerdo con las contratos de reaseguros, netas de
anulaciones.

DINAMICA


CREDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 98

S I A

CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS *
5007.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como
cedidos, netas de anulaciones del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas cedidas en coaseguros

CREDITOS : - Por las primas recibidas en coaseguro.

S I A

CUENTA : 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEP-
TADO DE EMPRESAS AFILIADAS *
5008.00 (RIESGO) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de
empresas afiliadas.

DINAMICA


CREDITOS : - Por las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas de
empresas afiliadas.
- Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 99

RUBRO : 51 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas cedidas al
cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemtica
de vida.

S I A

5101.00 (Riesgo) *

5102 MERCADO DEL EXTERIOR *
5102.00 (Riesgo) *

5108.00 (Riesgo) *

riesgos en curso y matemtica de vida para primas cedidas al mercado
local, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminucin de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo
el efecto por inflacin.

CREDITOS : - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo
el efecto por inflacin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 100

RUBRO : 52 SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende la proporcin que le corresponde a los reaseguradores de la
estimacin del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y
no reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros.

S I A

5201.00 (Riesgo) *
5201.00.01 Siniestros Reportados de
Primas de Seguros *
Reaseguro Aceptado *
5201.00.03 Siniestros Ocurridos y no
Reportados *

5202 MERCADOS DEL EXTERIOR *
5202.00 (Riesgo) *
Primas de Seguros *
Reportados *

5208.00 (Riesgo) *
Primas de Seguros *
Reportados *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran la proporcin que le corresponde a los
reaseguradores de la estimacin del costo total de los siniestros reportados
y de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de los
mercados del exterior y empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros
reportados en el perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
- Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros
ocurridos y no reportados en el perodo contable, incluyendo el ajuste
por inflacin.
- Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
reportados, a cargo de los reaseguradores.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 101

- Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
ocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la provisin para siniestralidad.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 102

RUBRO : 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende las participaciones de los aseguradores sobre las primas
objeto de reaseguro, de acuerdo con los contratos de reaseguros. Estas
comisiones tienen el carcter de reembolso de los gastos que asume
directamente la compaa cedente.

S I A

5301.00 (Riesgo) *
Seguros *
Aceptado *

5302 MERCADOS DEL EXTERIOR *
5302.00 (Riesgo) *
Seguros *
Aceptado *

5308.00 (Riesgo) *
Seguros *
Aceptado *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las
primas que ceden a los reaseguradores locales del exterior y afiliados de
acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por
inflacin.

CREDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las
primas cedidas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 103

RUBRO : 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION : Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y
reaseguros, distintos a los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.

S I A

CUENTA : 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES POLIZAS
DE VIDA *
5401.00 (Riesgo) *
5401.00.01 Vencimientos *
5401.00.02 Rescates *
5401.00.03 Rentas *
5401.00.04 Utilidades *
5401.00.09 Diversos *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la proporcin que corresponde a los
reaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de los
riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas
de los asegurados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por la proporcin que corresponde a los reaseguradores por concepto
de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgo
de vida.

S I A

CUENTA : 5402 PARTICIPACION UTILIDADES DE PRIMAS CE-
DIDAS *
5402.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades obtenida de los
reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el
ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por la participacin en las utilidades de las primas cedidas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 104

S I A

CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SEGU-
ROS *
5403.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en
su calidad de lderes, por la administracin de los coaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por
inflacin.

CREDITOS : - Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.

S I A

CUENTA : 5406 DERECHOS DE EMISION *
5406.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisin de
plizas por efecto del pago o suscripcin del convenio de pago.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y reversiones dentro del perodo contable,
incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por los ingresos de los derechos de emisin de plizas.

S I A

CUENTA : 5407 INGRESOS TECNICOS VARIOS *
5407.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos no comprendidos en las
cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 105

CREDITOS : - Por los ingresos tcnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,
5403 y 5406.

S I A

CUENTA : 5408 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-
SAS AFILIADAS *
5408.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos diversos no comprendidos
en los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el

CREDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas
5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 106

RUBRO : 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS
FINANCIEROS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas
exclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles.

S I A

CUENTA : 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL * * *
5601.01 Certificados * * *
5601.03 Bonos * * *
5601.04 Efectos Hipotecarios * * *

5601.05 TCHN y crditos inmobiliarios para
adquisicin bienes futuros * * *
5601.09 Otros Valores * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento
de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por
inflacin.

CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,
efectos hipotecarios, TCHN y crditos inmobiliarios para la adquisicin
de bienes futuros y otros valores.

S I A

CUENTA : 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL
EXTERIOR * * *
5602.01 Certificados * * *
5602.03 Bonos * * *
5602.04 Efectos Hipotecarios * * *
5602.09 Otros Valores * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el
segmento de inversiones.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 107

inflacin.

CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,
efectos hipotecarios y otros valores.

S I A

CUENTA : 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o
pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en el
mercado local.

DINAMICA

inflacin.

CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el
ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.

S I A

CUENTA : 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o
pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en
los mercados del exterior.
DINAMICA

inflacin.

CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el
ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.

S I A

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 108

CUENTA : 5605 RENTA DE INMUEBLES * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de
locacin - conduccin de inmuebles.

DINAMICA

inflacin.

CREDITOS : - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.

S I A

CUENTA : 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio
de los contratos de arrendamiento financiero.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del perodo contable, incluyendo el ajuste
por inflacin.

CREDITOS : - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de
arrendamiento financiero.

S I A

CUENTA : 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS * * *
extranjera * * *
representativos de deuda y
capital * * *
derivados * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 109

5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo* * *
Razonable por riesgos de tasas
de inters * * *
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por
valor razonable * * *
5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de inters * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de
ganancias por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas
atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable
de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento
de la cuenta 1605.

DINMICA

DEBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.
CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 1605.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura
de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de ste
cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.

S I A

CUENTA : 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFI-
LIADAS * * *
5608.01 Intereses * * *
5608.02 Dividendos * * *
5608.03 Renta de Inmuebles * * *
5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrenda-
5608.09 Diversos * * *
5608.09.01 Intereses por facilidades de
Pago de primas *
5608.09.02 Ganancias en la Venta de
inversiones * * *
5608.09.03 Diferencia de Cambio * * *
5608.09.04 Fideicomisos y comisiones
de confianza *
5608.09.05 Bajo-precio de valores * * *
5608.09.06 Valorizacin de inversiones
negociables lquidas * * *
5608.09.07 Valorizacin de las inversio-
nes por el mtodo de la par-
ticipacin patrimonial * * *
5608.09.08 Crdito mercantil negativo

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 110

adquisicin de inversiones * * *
5608.09.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las
inversiones en valores en empresas afiliadas, as como la renta de
inmuebles alquilados a las mismas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del perodo contable

CREDITOS : - Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas.
- Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas.
- Por el crdito mercantil negativo generado en la adquisicin de
inversiones.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor
razonable con cambios en resultados en empresas afiliadas.
- Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y
asociadas por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
- Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los
contratos de arrendamiento financiero a empresas afiliadas.
- Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de
empresas afiliadas.

S I A

CUENTA : 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS * * *
5609.01 Intereses par facilidades en el pago
de primas *
5609.02 Ganancias en la Venta de inversiones * * *
5609.02.01 Instrumentos de inversin * * *
5609.02.02 inversiones en inmuebles * * *
5609.03 Diferencia de Cambio * * *
5609.03.09 Otros * * *
5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza *
5609.06 Valorizacin de instrumentos de inversin * * *
5609.06.01 A valor razonable con
cambios en resultados * * *
5609.08 Reversin de deterioro * * *
5609.09 Diversos * * *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 111

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las
cuentas precedentes.

DINAMICA

- Por los extornos y ajustes propios del perodo contable, incluyendo el

CREDITOS : - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los ingresos generados por la aplicacin de la NIIF 3 Combinacin
de negocios
- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.
- Por otros ingresos financieros.
- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en
el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza
: - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio,
conforme con el tratamiento contable para los productos financieros
descritos en la cuenta 1605.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 112

RUBRO : 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos originados por la prestacin de servicios tcnicos
y por cualquier otro concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.

S I A

CUENTA : 5701 INGRESOS POR SERVICIOS * * *
5701.01 Prestacin de Servicios * * *
5701.02 Comisiones y Honorarios * * *
5701.09 Varios * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por la prestacin de servicios.
- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.

S I A

CUENTA : 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-
RES DE SEGUROS MERCADO LOCAL * *
5702.00 (Aseguradora) * *
5702.00.05 Prestacin de servicios * *
5702.00.09 Varios * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y
auxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoras por
los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes y
siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo los ajustes [por
inflacin.

CREDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las
empresas aseguradoras y clientes.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 113

S I A

CUENTA : 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-
RES DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR * *
5703.01 Comisiones * *
5703.02 Honorarios * *
5703.05 Prestacin de servicios * *
5703.09 Varios * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares
obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los
servicios prestados tanto de agenciamiento como por ajustes y siniestros y
otros relacionados con la actividad aseguradora.


S I A

CUENTA : 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS
AFILIADAS * * *
5708.01 Prestacin de Servicios * * *
5708.02 Comisiones y Honorarios * * *
5708.09 Varios * * *

DESCRIPCION Ver rubro 57.

DINAMICA

DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS : - Por la prestacin de servicios a empresas afiliadas.
- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 114

RUBRO : 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones,
ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.

S I A

CUENTA : 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS *
5801.00 (Riesgo) *

5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS
DE SEGUROS *
5802.00 (Riesgo) *

5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASE-
GURO ACEPTADO *
5803.00 (Riesgo) *

5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS
DE SEGUROS *
5804.00 (Riesgo) *

5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASE-
GURO ACEPTADO *
5805.00 (Riesgo) *

5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS *
5806.00 (Riesgo) *

5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS *
5807.00 (Riesgo) *
5807.00.01 Primas de seguros *

5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
5808.00 (Riesgo) *
5808.00.01 Anulaciones de Primas Ce-
didas *
5808.00.02 Anulaciones de Comisiones
de Primas Cedidas *
5808.00.03 Anulaciones de Comisiones
de Reaseguro Aceptado *
5808.00.04 Anulaciones de Siniestros de
Primas de Seguros *
5808.00.05 Anulaciones de Siniestros de
5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Pri-
mas Cedidas *
5808.00.07 Recuperos y Salvamentos *

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 115


DINAMICA

DEBITOS : - Por ajustes en el perodo contable corriente.

CREDITOS : - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las
comisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguro
aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y salvamentos,
correspondientes a ejercicios anteriores.
- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperacin de cuentas
castigadas, devolucin de impuestos y reversin de provisiones
constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 116

RUBRO : 59 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION -
GANANCIA

DESCRIPCION : Comprende los abonos generados por el ajuste integral o correccin
monetaria de todas y cada una de las cifras de las partidas del activo no
monetario y egresos contabilizados en el perodo contable, para
expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la
empresa.

S I A

CUENTA : 5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO * * *
5901.01 Inversiones * * *
5901.02 Inmuebles, Muebles y Equipos * * *
5901.03 Otros Activos * * *

5903 CUENTAS DE EGRESOS * * *
5903.01 Primas Cedidas *
5903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Se-
guros y Reaseguro Aceptado *
5903.03 Siniestros de Primas de Seguro y Rea-
seguro aceptado *
5903.04 Comisiones sobre Primas de Seguros
y Reaseguro Aceptado *
5903.05 Gastos Tcnicos Diversos *
5903.06 Gastos de Inversiones * * *
5903.07 Gastos de Administracin * * *
5903.08 Prdidas de Ejercicios Anteriores * * *
5903.09 Prdidas Extraordinarias * * *
5903.10 Ajuste por reduccin a valor de
mercado * * *
5903.11 Efecto acumulativo de cambios
contables * * *
5903.12 Impuesto a la renta * * *

5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta
6802.
CREDITOS : - Por el ajuste o reexpresin de las partidas del activo no monetario y los
egresos contabilizados en el perodo contable.
- Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio
(sub-cuenta 5609.03)

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 117

CLASE : 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el
ejercicio y que por su naturaleza no constituyen operaciones normales del
giro de la empresa.

Comprende los resultados de operacin, las prdidas por reduccin a valor
de mercado de las inversiones, el resultado del ejercicio, las
participaciones, el impuesto a la renta, las prdidas y ganancias
extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o
prdida del ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 118

RUBRO : 60 RESULTADO DE OPERACION

DESCRIPCION : Comprende la utilidad o prdida de operaciones al final del perodo
contable determinada por la acumulacin de los saldos deudores y
acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.

S I A

CUENTA : 6001 RESULTADO DE OPERACION * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la acumulacin de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del
perodo contable, excepto el rubro 49.
- Por la ganancia de operacin con abono a la cuenta 6201, al cierre del
perodo contable.

CREDITOS : - Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas integrantes
de la clase 5, al cierre del perodo contable, excepto el rubro 59.
- Por el importe de la prdida de operacin con cargo a la cuenta 6201, al
cierre del perodo contable.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 119

RUBRO : 62 RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCION : Comprende la utilidad o prdida del ejercicio, determinada por la
acumulacin del rubro 61, Prdidas por Reduccin a Valor de Mercado; y el
rubro 60, Resultado de Operacin.

S I A

CUENTA : 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la acumulacin del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro
60.
- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto
del Ejercicio.

CREDITOS : - Por el saldo acreedor del rubro 60.
- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 120

RUBRO : 63 PARTICIPACIONES

DESCRIPCION : Representa la parte del resultado del ejercicio que la empresa destina a
sus trabajadores, de acuerdo con la legislacin correspondiente.

S I A

CUENTA : 6301 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por las participaciones de los trabajadores al cierre del ejercicio, con
abono a la cuenta 2003.
- Por la participaciones en la renta del ejercicio con abono a la cuenta
2902 de participaciones diferidas.

CREDITOS : - Por las participaciones en la renta del ejercicio con cargo a la cuenta
2902 de participaciones diferidas.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 121

RUBRO : 64 IMPUESTO A LA RENTA

DESCRIPCION : Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a ley
correspondiente al perodo contable.

S I A

CUENTA : 6401 PROVISION CORRIENTE * * *

6402 PROVISION DIFERIDA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a la cuenta
2001
- Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a las partidas
de impuesto diferido, cuenta 2902.

CREDITOS : - Por el impuesto a la renta del perodo contable con cargo a las partidas
del impuesto diferido, cuenta 2902.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a
la cuenta 6801 Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 122

RUBRO : 65 PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

DESCRIPCION : Comprende los costos relacionados directamente con las partidas
integrantes del rubro 66 Ganancias Extraordinarias, as como las prdidas
por expropiacin, catstrofes, contingencias, sanciones administrativas
fiscales y depreciacin por obsolescencia de bienes, as como las prdidas
diversas de ejercicios anteriores. .

S I A

CUENTA : 6503 PERDIDAS CATASTROFICAS NO CUBIERTAS *

6504 RESOLUCION DE CONTINGENCIAS * * *

6505 PERDIDAS DIVERSAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES * * *
6505.01 Tributos * * *
6505.02 Gastos devengados no constituidos * * *
6505.09 Diversas * * *

6509 PERDIDAS EXTRAORDINARIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS :

- Por las prdidas por expropiacin.
- Por las prdidas catastrficas no cubiertas.
- Por la resolucin de contingencias.
- Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.
- Por los tributos, intereses y otros gastos devengados que
correspondieron a ejercicios anteriores.

CREDITOS : - Por el traslado de los saldos de estas cuentas a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 123

RUBRO : 66 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos generados por operaciones ajenas a las que
realiza habitualmente la empresa tales como las ganancias por
reestructuracin de deudas, contingencias y otras, as como las ganancias
diversas de ejercicios anteriores.

S I A

CUENTAS : 6603 BENEFICIO IMPOSITIVO * * *

6604 RESOLUCION DE CONTINGENCIAS * * *

6605 GANANCIAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DIVERSAS * * *
6605.01 Devolucin de tributos * * *
6605.02 Recuperacin de castigos * * *
6605.03 Reversin de gastos de ejercicios
anteriores * * *
6605.09 Diversas * * *

6609 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los saldos de estas cuentas, al cierre del ejercicio con
abono a la cuenta 6801.

CREDITOS :
- Por las ganancias generadas en la reestructuracin o liquidacin de
deudas.
- Por el beneficio impositivo obtenido.
- Por la resolucin de contingencias.
- Por los ingresos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.
- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperacin de cuentas
castigadas, devolucin de impuestos y reversin de provisiones
constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 124

RUBRO : 67 EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES

DESCRIPCION : Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y los
cambios contables por nica vez, con motivo de reorganizaciones y
apertura patrimonial a nuevos inversionistas.

S I A

CUENTA : 6701 REESTRUCTURACION CONTABLE * * *

6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ * * *


DINAMICA

DEBITOS Y

CREDITOS : - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables,
incluyendo cualquier efecto por reexpresin por ajuste integral por
inflacin.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 125

RUBRO : 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

DESCRIPCION : Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el
ejercicio y el resultado por exposicin a la inflacin.

S I A

CUENTA : 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO * * *

6802 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLA-
CION * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62, 63, 64, 65 y 67.
- Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901.
- Por los importes correspondientes al ajuste por inflacin de las cuentas
del pasivo no monetario, patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro
49.

CREDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62, 66 y 67.
- Por el importe correspondiente al ajuste por inflacin de las cuentas del
activo no monetario y de gastos contenidos en el rubro 59.
- Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 126

CLASE : 7 CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCION : Registran aquellas operaciones en las que la obligacin de la empresa est
condicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de los
factores futuros imprevisibles.

Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantas recibidas, a los
litigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingencias
diversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garanta
otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 127

RUBRO : 70 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas que registran operaciones con cierto grado de
incertidumbre frente al desenlace de uno o ms eventos futuros
imprevisibles, que puedan resultar en la adquisicin de un activo o en la
evitacin de un pasivo.

S I A

CUENTAS : 7001 GARANTIAS RECIBIDAS * * *

7002 LITIGIOS PENDIENTES * * *

7009 CONTINGENCIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la recepcin de carta fianzas y avales.
- Por las demandas judiciales iniciadas por la empresa.
- Por otras garantas recibidas.

CREDITOS : - Por el cumplimiento y/o cancelacin de los crditos otorgados con
garanta de cartas fianza y/o avales.
- Por el honramiento de las cartas fianza y avales recibidos.
- Por la extincin de litigios.
- Por el honramiento de otras garantas recibidas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 128

RUBRO : 71 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes deudoras.

S I A

CUENTA : 7101 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS POR
CONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el cumplimiento y/o cancelacin de los crditos otorgados con
garanta de cartas fianzas y/o avales.
- Por el honramiento de las cartas fianza y avales recibidos.
- Por el honramiento de otras garantas recibidas.

CREDITOS : - Por la recepcin de cartas fianza y avales.
- Por las demandas judiciales iniciadas por la empresa.
- Por otras garantas recibidas.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 129

RUBRO : 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas que registran operaciones con cierto grado de
incertidumbre frente al desenlace de uno o ms eventos futuros
imprevisibles, que puedan resultar en la prdida de un activo o en la
acumulacin de un pasivo.

S I A

CUENTAS : 7201 GARANTIAS OTORGADAS * * *

7202 LITIGIOS PENDIENTES * * *

7203 FIANZAS OTORGADAS *
7203.01 A la Repblica o garantizados por
ella *
7203.02 A instituciones que cuenten con
contragaranta de bancos del
exterior *
7203.02.01 Bancos de primera cate-
gora *
7203.02.02 Bancos supervisados *
7203.02.03 Entidades del exterior *
7203.03 A personas naturales y jurdicas sin
fines de lucro *
7203.03.01 Con Contragaranta en -
efectivo *
7203.03.02 Con Contragaranta en
depsitos en empresas del
sistema financiero *
7203.03.03 Otras Contragarantas *
7203.04 A personas jurdicas *
7203.04.01 Con Contragaranta en -
efectivo *
7203.04.02 Con Contragaranta en
depsitos en empresas del
sistema financiero *
7203.04.03 Otras Contragarantas *

7204 DOCUMENTOS DESCONTADOS EN EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO - FINANCIAMIENTO
DE PRIMAS * * *

7205 DOCUMENTOS DESCONTADOS EN EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO * * *

7209 CONTINGENCIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 130

DEBITOS : - Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza entregadas.
- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.
- Por el honramiento de otras garantas otorgadas.
- Por los documentos remitidos en descuento u otras modalidades, que
se encuentren liquidados.
- Por el levantamiento de las garantas constituidas y de otros
mecanismos de cobertura por fideicomisos

CREDITOS : - Por la entrega de cartas fianza y avales.
- Por las demandas judiciales contra la empresa.
- Por otras garantas otorgadas y otras contingencias.
- Por la remisin de documentos al descuento u otras modalidades, en
empresas del sistema financiero, con accin de regreso a la empresa
aseguradora.
- Por la constitucin de mecanismos de cobertura por fideicomisos

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 131

RUBRO : 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

S I A

CUENTA : 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
POR CONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la entrega de cartas fianza y avales.
- Por las demandas judiciales contra la empresa.
- Por otras garantas otorgadas y otras contingencias.
- Por los efectos liquidados en descuento.

CREDITOS : - Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza entregadas.
- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.
- Por el honramiento de otras garantas otorgadas.
- Por los efectos entregados en descuento.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 132

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 133

RUBRO 80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

S I A

CUENTAS : 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
CONFIANZA DEUDORAS * * *
8001.01 Activos del fideicomiso *
8001.03 Gastos del fideicomiso *
8001.04 Comisiones de confianza *

DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos
correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la
empresa acta como fiduciaria, as como las cuentas acreedoras por
contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa,
en calidad de comisionista.
Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo
que corresponda.

DINAMICA
DEBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza
recibidas.

CREDITOS : - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y
comisiones de confianza.
- Por la liquidacin de los patrimonios fideicometidos y la liberacin de la
responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas, en calidad
de comisionista.

S I A

8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS
ENTREGADOS A TERCEROS * * *
8002.01 En custodia * * *
8002.02 En cobranza * * *
8002.03 Otras comisiones de confianza * * *

8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA
JUDICIAL Y CASTIGADAS * * *

8004 RECUPERO DE SINIESTROS *

8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS * * *
8005.01 Derivados de moneda extranjera * * *
8005.02 Derivados de tasas de interes * * *
8005.03 Derivados de instrumentos represen-

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 134

tativos de deuda y capital * * *
8005.04 Derivados de commodities * * *
8005.05 Derivados de indices * * *
8005.06 Derivados crediticios * * *
8005.09 Otros productos financieros derivados * * *

8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADO-
RES EN SINIESTROS *

8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN
RESOLUCIONES DE CONTRATOS DE
SEGUROS *

8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DI-
VERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra
entidad.
- Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o
comisiones de confianza.
- Por los derechos castigados.
- Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza
judicial.
- Por la participacin de los coaseguradores en siniestros
- Por los valores y bienes propios entregados en garanta.
- Por las hipotecas y otras garantas otorgadas.
- Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor
cuanta y tiles de oficina.
- Por las multas en reclamo.
- Por los valores asegurados contratados por la empresa.
- Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en
contratos de seguros resueltos por falta de pago.
- Por los recuperos de siniestros.
- Por las cuentas de orden deudoras varias.
- Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos derivados.

CREDITOS : - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en
otra institucin.
- Por la liquidacin de los valores entregados en cobranza o por la
devolucin de los documentos.
- Por la recuperacin de los derechos castigados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 135

- Por la recuperacin de los intereses, comisiones rentas y otras de las
cuentas por cobrar en cobranza judicial.
- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garanta.
- Por el retorno de las hipotecas y otras garantas otorgadas.
- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.
- Por el consumo de bienes de menor cuanta y tiles de oficina.
- Por la regularizacin de las multas en reclamo.
- Por la extincin de la cobertura de seguros contratado.
- Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de
contratos de seguros.
- Por la venta de los recuperos de siniestros
- Por la liquidacin de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos financieros derivados.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 136

RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80
Cuentas de Orden Deudoras.

S I A

CUENTA : 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CON-
TRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 137

RUBRO : 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de
terceros en calidad de garanta de crditos otorgados y otros conceptos
que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el
patrimonio y resultados de la empresa.

S I A

CUENTA : 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
CONFIANZA ACREEDORAS *
8201.01 Pasivos del fideicomiso *
8201.02 Patrimonio del fideicomiso *
8201.03 Ingresos del fideicomiso *
8201.04 Comisiones de confianza *

DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e
ingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales
la empresa acta como fiduciaria, y la responsabilidad de la empresa
frente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad de
comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los
fideicomisos representan el valor de los patrimonios autnomos.
Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e
ingresos, en lo que corresponda

DINAMICA
DEBITOS : - Por la liquidacin de los contratos de fideicomiso.
- Por la disminucin de la responsabilidad por las comisiones de
confianza recibidas en calidad de comisionista.
- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de
fideicomisos.
CREDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.
- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.

S I A

8202 GARANTIAS RECIBIDAS * * *
8202.01 Hipotecas * * *
8202.02 Prendas * * *
8202.09 Diversas * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de las garantas devueltas por la cobranza y/o
cancelacin del crdito.

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 138

CREDITOS : - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garanta de los
crditos otorgados por la empresa.
S I A

8203 OBLIGACIONES POR PRODUCTOS
FINANCIEROS DERIVADOS * * *
8203.01 Derivados de moneda extranjera * * *
8203.02 Derivados de tasas de interes * * *
8203.03 Derivados de instrumentos represen-
tativos de deuda y capital * * *
8203.04 Derivados de commodities * * *
8203.05 Derivados de indices * * *
8203.06 Derivados crediticios * * *
8203.09 Otros productos financieros derivados * * *

DINMICA
DEBITOS - Por la liquidacin de las obligaciones adquiridas por operaciones con
CRDITOS - Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con

PLAN DE CUENTAS


LIMA - PERU
96.01.01 Pgina : 139

RUBRO : 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.

S I A

CUENTA : 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR
CONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.

CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.

Descripción y Dinámica 01-06-2009

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