Normativa

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1. Constitucin Poltica de la Repblica.
2. Decreto con Fuerza de Ley N 1/19.653, que fija texto refundido, coordinado y
sistematizado de la Ley N 18.575 de Bases Generales de la Administracin del Estado.
3. Decreto con Fuerza de Ley N 29, que fija texto refundido, coordinado y sistematizado
de la Ley N 18.834 de Estatuto Administrativo.
4. Ley N19.880, que establece Bases de los Procedimientos Administrativos que rigen los
actos de los rganos de la Administracin del Estado.
5. Ley N 19.653, de Probidad Administrativa.
6. Ley N 20.285, de Acceso a la Informacin Pblica.
7. Decreto Ley 1.263, Decreto Ley Orgnico de Administracin Financiera del Estado.
8. Decreto Ley N 573, Estatuto del Gobierno y Administracin Interiores del Estado.
9. Ley de N 20.314, de Presupuestos del Sector Pblico ao 2009.
10. Ley N10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica.
11. Ley N 19.553, que concede asignacin de modernizacin y otros beneficios que indica.
12. Decreto Supremo N 983, del Ministerio de Hacienda, Reglamento para la aplicacin del
incremento por desempeo colectivo del artculo 7 de la ley N 19.553.
13. Decreto Supremo N 475, del Ministerio de Hacienda, Reglamento para la aplicacin de
incremento por desempeo institucional del artculo 6 de la ley N 19.553.
14. Decreto Supremo N 12 de 1997, del Ministerio Secretara General de Presidencia, que
crea el Consejo de Auditora Interna General de Gobierno.
15. Decreto Supremo N 147, que modifica Decreto N 12 de 1997, ambos del del
Ministerio Secretara General de Presidencia.
16. Decreto Supremo N13 de 2009, del Ministerio Secretara General de la Presidencia,
Reglamento de la Ley 20.285 sobre Acceso a la Informacin Pblica.
17. El Consejo y su Integracin
18.
19.
20.
21. El Consejo de Auditora Interna General de Gobierno es un ente asesor, cuyos
integrantes son designados por S.E. la Presidenta de la Repblica, quienes desempean
su cometido ad honorem.
22. Actualmente los integrantes del Consejo son:
23. Presidente:
24. Consejeros:
25.
26. Auditor General de Gobierno: Daniella Caldana Fulss
27. Abogado y Licenciado en Ciencias Jurdicas
28. Magister Auditoria de Gestin y Contabilidad
29. Certified Internal Auditor - CIA
30. Certified Government Auditing Professional CGAP

Informacin Corporativa



El Consejo de Auditora Interna General de Gobierno es un rgano asesor del Presidente de la
Repblica en materias de auditora interna, control interno y probidad administrativa, creado en
1997 mediante el Decreto Supremo N 12, y modificado mediante Decreto Supremo N 147, de
2005, ambos del Ministerio Secretara General de la Presidencia.

Su funcin consiste en desarrollar, permanentemente, una coordinacin tcnica de la actividad
de las unidades de auditora interna de los Servicios Pblicos dependientes
o relacionados con el Ejecutivo, apoyar la generacin y mantencin de adecuados
ambientes de control, elaborar documentacin tcnica, prestar orientacin general y
asesora en materias de auditora interna, control interno y probidad administrativa y efectuar un
seguimiento permanente de los objetivos de control definidos en cada nivel de la Administracin.

Se coordina tcnicamente con Ministerios, Subsecretarios de Estado, Intendentes
y Jefes de Servicio, atendiendo que la actuacin de control de la administracin activa
requiere integrar experiencias e intercambiar informacin que permita prevenir la ocurrencia de
prcticas reidas con la sana administracin de los recursos pblicos, conjuntamente con la
aplicacin de principios tcnicos orientados a una gestin proba y transparente.
Programa de Mejoramiento de la Gestin y el Sistema de Auditora Interna



El Programa de Mejoramiento de Gestin (PMG) es una de las herramientas para aplicar, entre
otros, el Proceso de Auditora Interna en el Sector Gubernamental. Este programa se encuentra
vigente apara aquellas instituciones que se encuentran en el marco bsico.
Programa Marco Bsico



El Programa Marco Bsico del PMG se enmarca en un conjunto de reas comunes para todas las
instituciones del sector pblico, el cual es propuesto anualmente por el Comit Tcnico, creado a
travs del Reglamento N 475, de 1998, del Ministerio de Hacienda. Dicho Programa Marco
incluye aquellas reas y sistemas esenciales para un desarrollo eficaz y transparente de la
gestin de los Servicios, respondiendo a las definiciones de poltica en el mbito de la
modernizacin de la gestin del sector pblico. El Sistema de Auditoria Interna comprende
etapas de desarrollo o estados de avances posibles y para cada etapa se establecen los
requisitos tcnicos, de acuerdo a lo tipificado en trminos de contenidos y exigencias, de modo
tal que con el cumplimiento de la etapa final, el sistema se encuentre implementado segn
caractersticas y requisitos bsicos.
Objetivo Especfico
Estructura del Marco Bsico
Objetivo Especfico



Nuestro objetivo es contribuir a travs de un modelo de auditora al mejoramiento de la
gestin de las Instituciones Pblicas, de tal forma de apoyar la gestin, el anlisis y la
toma de decisiones en el resguardo de los recursos pblicos.
Estructura del Marco Bsico



El Marco Bsico del Sistema de Auditora Interna comprende cuatro etapas y sus respectivos
productos:
Etapa I
Etapa II
Etapa III
Etapa IV
Etapa I



La institucin crea formalmente la Unidad de Auditoria Interna, considerando al menos el
nombramiento formal del jefe de la unidad, su dependencia directa del jefe de Servicio y
sus objetivos son concordantes con las orientaciones estratgicas de la institucin.

La institucin formula y/o actualiza el Estatuto de Auditoria interna, aprobado por el Jefe
de Servicio.

La institucin informa los antecedentes de funcionamiento de la Unidad de Auditora,
realizando un anlisis de fortalezas y debilidades de la Unidad de Auditoria, identificando
las competencias especficas que requieren para el funcionamiento de la Unidad y
participacin en los Comit de Auditoras Ministeriales y Regionales.
Etapa II



La institucin, a travs de la Unidad de Auditora Interna, elabora un diagnstico a partir
de la Matriz de Riesgos Estratgica, indicando los procesos estratgicos y de soporte,
subprocesos y etapas, de manera de priorizar los temas a auditar y fundamentar el Plan
Anual de Auditora.

La institucin, a travs de la Unidad de Auditoria Interna elabora un Plan Anual de
Auditora para el ao siguiente en base al diagnstico realizado considerando las tres
lneas de auditoria: Institucional, contemplando un nmero de auditorias congruente con
los niveles de criticidad de los riesgos y los recursos humanos disponibles; Ministerial y
Gubernamental.
Etapa III



La institucin, a travs de la Unidad de Auditoria Interna ejecuta el Plan Anual de
Auditora correspondiente al perodo considerando al menos que: i) aplica los
mecanismos de auditoria de acuerdo a la metodologa establecida por el Consejo de
Auditoria Interna General de Gobierno, que indica al menos las orientaciones que se
deben tener presente para programar, ejecutar e informar la ejecucin de los Planes
Anuales de Auditoria; ii) realiza las actividades especificadas en el Plan Anual de
Auditoria, incluyendo las tres lneas de auditora Institucional, Ministerial y
Gubernamental.

La institucin, a travs de la Unidad de Auditoria, genera mensualmente informes de
resultado de la ejecucin del Plan Anual de cada una de las auditorias realizadas con sus
respectivos programas, identificando objetivos generales y especficos, alcance,
oportunidad y anlisis de los resultados, entre otros aspectos.

La institucin, a travs de la Unidad de Auditoria, genera anualmente el Informe Final de
las auditorias ejecutadas durante el ao con el anlisis de la ejecucin del Plan, la
conclusin sobre el resultado del trabajo anual e identificando recomendaciones.
Etapa IV



La institucin, informa al Consejo de Auditoria las medidas correctivas o preventivas
(compromisos) respecto a las recomendaciones sealadas por la Unidad de Auditoria,
enviando un informe de seguimiento de los compromisos adoptados por el Servicio.

La institucin, a travs de la Unidad de Auditora, elabora e implementa un Plan de
Seguimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de auditora interna,
sealando al menos las materias sobre las que se har seguimiento, los compromisos,
plazos y responsables considerando la auditoria contemplada en el Plan, el hallazgo que
origin el compromiso y el grado de cumplimiento de ste entre otros aspectos.

La institucin debe cumplir con un porcentaje mnimo de implementacin del Plan de
Seguimiento con la finalidad de asegurar la disminucin del nivel de riesgo existente en
la administracin de los recursos.

La institucin deber al menos mantener el grado de desarrollo del sistema de acuerdo
a cada una de las etapas tipificadas.

El Proceso de Auditora Interna



El Proceso de Auditora Interna en el Sector Gubernamental se basa en normas internacionales
de auditora, adecuadas a la realidad nacional, orientndose por lo tanto a que los profesionales
de la Auditora Interna puedan realizar su labor como una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor a la Administracin en el cumplimiento
de sus objetivos y mejorar las operaciones en el Estado, mediante un enfoque sistemtico y
disciplinado.
Etapas de la Auditora Intragubernamental
Etapa de Planificacin de Auditora
Etapa de Programacin de Auditora
Etapa de Ejecucin de Auditora
Etapa de Informe de Auditora
Etapa de Seguimiento
Etapas de la Auditora Intragubernamental



El Proceso considera cinco etapas o fases, esto es, planificacin general, programacin
especfica, ejecucin de la auditora, informe o comunicacin de los resultados y
seguimiento.
Etapa de Planificacin de Auditora



La etapa de planificacin general comprende desde el conocimiento y comprensin de la
organizacin hasta la formulacin y aprobacin del plan de auditora, el cual establece el enfoque
general y los nfasis estratgicos de la Unidad de Auditora para un periodo determinado,
generalmente un ao.

Posteriormente, en la etapa de programacin o planificacin especfica se generar el programa
especfico de auditora que seala quin, cmo, dnde y cundo se deben realizar cada una de
las actividades de auditora contenidas en el plan. Todo el conocimiento adquirido en la etapa de
planificacin general se constituir posteriormente en la base para la determinacin del enfoque
de auditora y la seleccin de los procedimientos especficos que se aplicarn en el desarrollo de
cada auditora.

En trminos generales, esta etapa incluye un anlisis integral de todos los elementos internos y
externos a la organizacin, con la finalidad de determinar los eventos que cuentan con la mayor
relevancia para cumplir con la misin y objetivos estratgicos, y que a su vez, cuentan con el
mayor nivel de riesgo. En base a estos elementos, se debe formular un plan de auditora que
incluya las materias que deberan requerir mayor dedicacin para la funcin de auditora.

Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes normas de
auditora referidas a la planificacin del trabajo, las que sealan que se debe considerar
principalmente lo siguiente:
El Jefe de Auditora debe administrar y gestionar la actividad de auditora interna para
asegurar que aada valor a la institucin.
El Jefe de Auditora debe establecer planes basados en riesgos, a fin de determinar las
prioridades de la actividad de auditora interna.
Los planes de auditora debern ser consistentes con las metas de la institucin.
El plan de auditora debe estar basado en una evaluacin de riesgos, realizada al menos
anualmente.
En este proceso de planificacin anual se deben considerar los comentarios y
observaciones del Jefe del Servicio.
El Jefe de Auditora deber analizar las actividades a realizar en su plan considerando las
competencias de su personal, con la finalidad de mejorar la calidad del examen y formar
equipos de trabajo multidisciplinarios para compartir el conocimiento adquirido.
El Jefe de Auditora debe aceptar los trabajos de auditora solicitados por el Jefe de
Servicio, que sirvan para mejorar la gestin de riesgos, aadir valor, y mejorar las
operaciones de la institucin. Aquellos trabajos que hayan sido aceptados deben ser
incluidos en el plan de auditora.
El Jefe de Auditora debe comunicar al Jefe de Servicio, para su adecuada revisin y
aprobacin formal, los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditora
interna, incluyendo los cambios provisorios significativos.
El Jefe de Auditora tambin debe comunicar al Jefe del Servicio, el impacto de cualquier
limitacin de recursos para ejecutar una actividad que podra estar o no en el plan.
El Jefe de Auditora debe asegurar que los recursos para la auditora interna sean
adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el plan aprobado.
El Jefe de Auditora debe informar peridicamente a la jefatura del Servicio sobre la
actividad de auditora interna en lo referido al propsito, autoridad, responsabilidad y
desempeo de su plan. El informe tambin debe incluir exposiciones de riesgo relevantes
y cuestiones de control, gobierno corporativo y otras necesarias o requeridas por la
direccin.
El Jefe de Auditora debe considerar la supervisin de los trabajos, directamente o a
travs de funcionario delegado.
Etapa de Programacin de Auditora



La planificacin especfica consiste en el trabajo que el auditor realiza para determinar en base al
conocimiento integral del proceso a auditar; cules, cmo, por quin, con qu extensin y
cundo se ejecutarn los procedimientos de trabajo, que permitan satisfacer adecuadamente los
objetivos de auditora generales y especficos propuestos.

Entre los beneficios que se pueden obtener destacan:
Facilitar la organizacin de las actividades respecto de los objetivos de auditora.
Concentracin en la identificacin y evaluacin de lo importante, en base a los riesgos y
controles existentes.
Contribuir a la racionalizacin de los recursos humanos, tcnicos y financieros.
Fijar lneas de accin para ejecutar programadamente las labores en terreno.
Guiar la obtencin de evidencia de auditora adecuada y suficiente para respaldar el
contenido del informe.
Presentar evidencia objetiva de la programacin de las actividades en terreno.
Explicar la labor del auditor frente a cuestionamientos externos.
Documentar los procedimientos utilizados para dar aseguramiento a la Jefatura del
Servicio respecto del Proceso de Gestin de Riesgos.

En diversos cuerpos normativos de la disciplina de auditora existen normas que contienen
requisitos a cumplir dentro de esta etapa y que obligan a programar rigurosamente cada
trabajo, considerando entre otros los siguientes elementos:
Los auditores internos deben programar cada auditora, incluyendo su registro, el
alcance, los objetivos, el tiempo y la asignacin de recursos.
Al planificar el trabajo, los auditores internos deben considerar:
o Los objetivos de la actividad que est siendo auditada y los medios con los
cuales la actividad controla su desempeo.
o Los riesgos significativos de los procesos, sus objetivos, recursos y operaciones,
y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un
nivel aceptable.
o La adecuacin y eficacia de los sistemas de gestin de riesgos y control de la
actividad comparados con un cuadro o modelo de control relevante.
o Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los sistemas de gestin
de riesgos y control del proceso.
El auditor interno es el responsable de planificar y conducir el trabajo asignado, sujeto a
la revisin y aprobacin del jefe de la Unidad de Auditora Interna.
Los auditores internos deben preparar programas de auditora que cumplan con los
objetivos de trabajo. Estos programas deben estar registrados.
Etapa de Ejecucin de Auditora



El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la informacin del proceso que se audita,
con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con
todos los elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el
informe acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel
efectivo de exposicin al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se
podran ocasionar al materializarse un riesgo y, en base a estos anlisis, generar y fundamentar
las recomendaciones que debera acoger la Administracin.

En esta etapa se debera dar cumplimiento a las Normas que regulan la actividad de ejecucin
del trabajo en auditora, las que en general sealan que los auditores internos deben:
Obtener, identificar, analizar y registrar suficiente informacin de manera tal que les
permita cumplir con los objetivos del trabajo.
Contar con suficiente informacin, la que tiene que ser de carcter confiable, relevante y
til de manera que permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en adecuados anlisis y evaluaciones.
Registrar informacin relevante que les permita soportar las conclusiones y los
resultados del trabajo. Los registros que contienen dicha informacin deben ser
controlados y custodiados mediante polticas y procedimientos que regulen el acceso y
conocimiento por terceros a la organizacin.
Supervisar adecuadamente la ejecucin de la auditora, para asegurar el desarrollo
profesional del personal, el logro de los objetivos y la calidad del trabajo.
Etapa de Informe de Auditora



La etapa de informe o comunicacin de los resultados considera la emisin de un informe
con anlisis y recomendaciones factibles de implementar que conlleven un alto impacto y
significacin a la transparencia y gestin en los Servicios y un fortalecimiento a la labor
de auditora interna en el Sector Pblico.

En esta etapa se presentan dos visiones. La primera referida al informe ejecutivo,
identificando las caractersticas que ste debera presentar para cumplir la funcin que
su nombre indica, esto es, comunicar lo esencial e importante a la alta direccin. La
segunda mirada, corresponde al informe de resultado, en relacin al cual se ha
enunciado y descrito la forma cmo deben ser estructurados los hallazgos de auditora
distinguindose los componentes de dicha estructura (descripcin de los hallazgos,
efectos reales o potenciales y las recomendaciones para mitigar dichos efectos) y
sintetizndose su concepto y contenido.
Etapa de Seguimiento



El proceso de auditora contempla en forma cronolgica y secuencial las etapas de planificacin,
programacin, ejecucin, informe y seguimiento. Un adecuado control del nivel de calidad en el
desarrollo de cada una de esas etapas, permitir al auditor obtener un informe de auditora con
niveles de calidad adecuados. Sin embargo, queda todava asegurarse que se han tomado todas
las medidas necesarias para tratar los riesgos informados como altos o no aceptables, ya que
slo mediante la adecuada implementacin de los compromisos tomados por la administracin,
se lograr un impacto positivo mediante la agregacin de valor a los procesos en la
organizacin.

Para lograr dicho impacto, se debe asegurar la adecuacin, eficacia y oportunidad de las
medidas adoptadas, asegurndose que se corrigen las desviaciones y se logran los resultados
deseados en la forma y en los tiempos previstos.

Las diferentes normas de auditora referidas al seguimiento, sealan que el Jefe de Auditora
debe monitorear el avance de los resultados y discutir con el Jefe de Servicio cuando, a su juicio,
ste ha admitido un nivel de riesgo que no es aceptable para la organizacin, al no adoptar las
medidas correctivas o preventivas de los hechos informados por la auditora. Sin perjuicio de
esta accin, ser necesario que el auditor deje constancia escrita de dicha situacin.

En el contexto antes explicado, se visualizan algunas variables de carcter estratgico que
constituyen la base para realizar un adecuado seguimiento:
Recursos humanos y financieros suficientes.
El nivel de calidad en la formulacin de la programacin de auditora.
El nivel de calidad en la ejecucin, obtencin de evidencia y anlisis de los resultados de
la auditora.
El nivel de calidad y la oportunidad de los anlisis de los hallazgos y recomendaciones
contenidas en los informes de auditora.
El nivel de calidad y la oportunidad de la respuesta de las unidades operativas a las
observaciones y recomendaciones propuestas por la auditora interna.
Una base de datos para controlar los plazos y avances de las medidas comprometidas
por los ejecutivos responsables de las unidades organizacionales.
Las formalidades consideradas en el flujo de informacin, hacia el Jefe de Servicio
y hacia los procesos operativos y desde stos, a la Unidad de Auditora.
El nivel de retroalimentacin que ha recibido por parte de la unidad auditada antes de
entregar el informe de auditora al Jefe de Servicio.

Sin perjuicio de lo ya sealado, en trminos prcticos se requiere en una primera parte, realizar
algunos anlisis y disear y aplicar procedimientos que permitan priorizar fundadamente, los
procesos crticos para la organizacin y, luego determinar las recomendaciones especficas
sobre las cuales se realizar el seguimiento de auditora para un periodo determinado.
Funciones y Roles



Las funciones y roles de los principales actores en el proceso de gestin de riesgos al interior de
la administracin pblica, han sido definidos mediante Instructivos Presidenciales y la
documentacin tcnica elaborada por el Consejo de Auditora. Destacan entre los actores de este
proceso el Consejo de Auditora Interna General de Gobierno, las Jefaturas de Servicio, los
Comits de Riesgos, los Encargados de Riesgos y los Auditores Internos.
Asesora
Asesora



El Consejo de Auditora asesora permanentemente a los principales actores del Proceso
de Gestin de Riesgos en cada institucin del Estado. Esta labor de asesora se orienta a
generar una adecuada retroalimentacin respecto de los roles y funciones que cumple
cada participante del proceso, con especial atencin en Directivos, Encargados de
Riesgos, Encargados de Proceso y Auditores Internos.
Proceso de Gestin de Riesgos



La Gestin de Riesgos es un proceso estructurado, consistente y continuo implementado
en toda la organizacin para identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y
oportunidades que afectan el logro de sus objetivos. Este proceso considera la
participacin de todos los miembros de la organizacin en el aseguramiento de sus
riesgos, recayendo sobre las jefaturas de Servicio la responsabilidad principal del mismo.
Fases



El Proceso de Gestin de Riesgos se compone de siete fases:
Fase de Establecimiento del Contexto
Fase de Identificacin de los Riesgos y Oportunidades
Fase de Anlisis de los Riesgos
Fase de Evaluacin de los Riesgos
Fase Plan de Tratamiento de Riesgos
Fase de Seguimiento y Monitoreo
Fase de Comunicacin y Consulta
Fase de Identificacin de los Riesgos y Oportunidades



Consiste en identificar los riesgos que podran impedir, o retardar el cumplimiento de los
objetivos estratgicos y operativos de la organizacin, as como las oportunidades que
puedan contribuir al logro de los mismos.
Fase de Anlisis de los Riesgos



Consiste en el desarrollo de un anlisis que debe considerar las probabilidades
y consecuencias potenciales de la materializacin de los riesgos, para efecto de
determinar el nivel de severidad del riesgo segn la definicin de la organizacin.
Adicionalmente, se deben identificar y analizar los controles mitigantes existentes.
Fase de Evaluacin de los Riesgos



Consiste en comparar los niveles de riesgo detectados con los criterios de riesgo
preestablecidos. Adems, se deben ordenar y priorizar, mediante un ranking, los riesgos
analizados.
Fase Plan de Tratamiento de Riesgos



Consiste en definir el tratamiento y/o monitoreo, de los riesgos de acuerdo al ranking y
al nivel de riesgo preestablecido por la organizacin, desarrollando e implementando
estrategias y planes de accin especficos que mantengan el riesgo dentro de los niveles
aceptados por la organizacin.
Fase de Seguimiento y Monitoreo



Consiste en definir y utilizar mecanismos para monitorear y revisar el desempeo del
Proceso de Gestin de Riesgos, dando cuenta de la evolucin del nivel del riesgo en
procesos crticos para la administracin.
Fase de Comunicacin y Consulta



Consiste en definir y utilizar mecanismos para comunicar y consultar a los interesados,
internos y externos a la organizacin, los resultados de cada etapa del Proceso de
Gestin de Riesgos, con el objetivo de permitir a las autoridades la adopcin oportuna de
decisiones respecto de los riesgos con mayores desviaciones en relacin a los niveles
aceptados.
Nueva Norma N 4 - Normas Generales de Auditora
Interna y de Gestin



Normas Generales de Auditora Interna y de Gestin
La Norma N 4 "Normas Generales de Auditora Interna y de Gestin" ha sido elaborada por la Comisin de
Auditora Interna y de Gestin y aprobada por el Consejo Nacional del Contadores de Chile, en Sesin de 17 de
enero 2013, de acuerdo a las atribuciones contenidas en la letra h del artculo N 13 de los Estatutos del Colegio
de Contadores de Chile, y artculo 13 letra g de la Ley N 13.011.
La Comisin de Auditora Interna y de Gestin es una comisin asesora permanente del Consejo Nacional del
Colegio de Contadores de Chile. A esta Comisin se le ha dado la responsabilidad especfica de proponer
proyectos de normas de auditora interna y de gestin, para la aprobacin y promulgacin por parte del Honorable
Consejo Nacional, en conformidad con la legislacin vigente. La referida Norma N 4 se puede descargar desde el
sitio de Contach:http://www.chilecont.cl/?page_id=74

Nueva Norma NCh-ISO 31000:2012




El Instituto Nacional de Normalizacin de Chile (INN), public en el mes de diciembre de 2012 la Norma NCh-ISO
31000 Gestin del Riesgo - Principios y Orientaciones.

La NCh-ISO 31000 se estudi a travs del Comit Tcnico de Gestin del Riesgo del INN, con la finalidad de
entregar los principios y orientaciones acerca de la implementacin de una gestin del riesgo, as tambin el
establecimiento de su marco de trabajo y sus procesos.

Esta norma es idntica a la versin en ingls de la Norma Internacional ISO 31000:2009 Risk management -
Principles and guidelines.

Algunas caractersticas de la Norma NCh-ISO 31000:

Proporciona principios y directrices genricas sobre la gestin del riesgo.
Puede utilizarse por cualquier empresa pblica, privada o social, asociacin, grupo o individuo. Por tanto, esta
norma no es especfica de una industria o sector concreto.
Se puede aplicar a lo largo de toda la vida de una organizacin, y a una amplia gama de actividades,
incluyendo estrategias y decisiones, operaciones, procesos, funciones, proyectos, productos, servicios y activos.
Se puede aplicar a cualquier tipo de riesgo, cualquiera que sea su naturaleza, tengan stos consecuencias
positivas o negativas.
Aunque esta norma proporciona orientaciones genricas, no tiene como objetivo promover la uniformidad en la
gestin del riesgo a travs de las organizaciones. El diseo y la implementacin de planes y marcos de trabajo de
gestin del riesgo necesitarn tener en cuenta las diversas necesidades de una organizacin especfica, sus
objetivos particulares, su contexto, su estructura, sus operaciones, sus procesos, sus funciones, sus proyectos,
sus productos, sus servicios, o sus activos y prcticas especficas utilizadas.
Se pretende que esta norma se utilice para armonizar los procesos de gestin del riesgo establecidos en las
normas existentes y futuras. Proporciona un enfoque comn en el apoyo de las normas que tratan riesgo y/o
sectores especficos, y no sustituye a dichas normas.
La norma no est prevista para fines de certificacin.
La norma se relaciona con las Normas ISO 73 Gestin del Riesgo- Vocabulario y 31010: Gestin del Riesgo -
Tcnicas de Evaluacin del Riesgo.

Nueva Norma NCh-ISO 31010




El Instituto Nacional de Normalizacin de Chile (INN), ha publicado en el mes de marzo de 2013, la Norma chilena
NCh-ISO 31010 - Gestin del Riesgo - Tcnicas de Evaluacin del Riesgo.

Esta norma se estudi al interior del Comit Tcnico de Gestin del Riesgo del INN, con la finalidad de
proporcionar directrices para la seleccin y aplicacin de tcnicas sistemticas para la evaluacin del riesgo. La
norma es idntica a la versin en ingls de la Norma Internacional ISO 31010:2009 - Risk management - Risk
assessment techniques.

Esta norma contiene un anlisis detallado respecto del nivel de aplicabilidad de 31 tcnicas o herramientas
utilizadas para la evaluacin del riesgo. Entre estas se pueden contar: Tormenta de ideas, Delphi, Estructura y
si ? (SWIFT), Anlisis de modos y efectos de fallas, Simulacin Monte-Carlo, Anlisis Markov, Matriz de
consecuencia/probabilidad, entre otras.

La Norma NCh-ISO 31010, est directamente relacionada con las normas NCh-ISO 31000:2012 - Gestin del
Riesgos - Principios y Directrices, y la NCH-ISO 73:2012 - Gestin del Riesgos - Vocabulario, que fueron
publicadas por el INN en diciembre de 2012.
La organizacin COSO actualiza el Marco Integrado de Control Interno




El Consejo de la Organizacin COSO ha aprobado la actualizacin del Marco Integrado de Control Interno (COSO I) y
espera publicarlo en el mes de mayo 2013. La versin anterior haba sido publicada en 1992.
La nueva versin del Marco Integrado de Control Interno incluye mejoras y aclaraciones que son destinadas a facilitar su
utilizacin y aplicacin. Una de las mejoras a destacar es la formalizacin de los Conceptos Fundamentales introducidos
en el marco original como Principios. Estos Principios, asociados con los cinco componentes originales, proporcionarn
ms claridad al usuario en el diseo e implantacin de sistemas de control interno y en la comprensin de los requisitos de
control interno efectivo.
El Marco Integrado de Control Interno ha sido mejorado mediante la ampliacin de la categora de informes de objetivos
financieros para incluir otras formas de informes, tales como los informes no financieros e internos. Asimismo, el Marco
Integrado de Control Interno responde a consideraciones de muchos cambios en los entornos del negocio, sus operaciones
y su regulacin durante los ltimos aos, en particular:
Las expectativas de supervisin por el gobierno.
La globalizacin de los mercados y sus operaciones.
Los cambios en el negocio y su mayor complejidad.
Las exigencias y la complejidad de las leyes, reglamentos, disposiciones y normas.
Las expectativas de las competencias y responsabilidades.
El uso de las nuevas tecnologas y la creciente dependencia respecto de ellas.
Las expectativas relacionadas con la prevencin y deteccin del fraude.
Adems de actualizar el Marco Integrado de Control Interno, se desarrollaron simultneamente los siguientes documentos:

Un compendio relacionado de enfoques y ejemplos que ilustran cmo los Principios enunciados en el Marco
COSO actualizado 2013 pueden aplicarse en el diseo, implementacin y mantenimiento delcontrol interno sobre
la informacin financiera para fines externos.
Herramientas a utilizarse en la evaluacin de la eficacia del control interno.

XVIII Congreso Latinoamericano de Auditora Interna CLAI 2013




La Federacin Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI), organizacin profesional cuya
misin es pugnar por la profesionalizacin de los auditores internos en Amrica Latina, realizar
entre el 13 y 16 Octubre del presente ao, en Ciudad de Panam, el XVIII Congreso
Latinoamericano de Auditora Interna CLAI 2013, cuyo lema es "Auditora Interna:
Liderando la mejora continua de las Organizaciones".

En los Congresos Latinoamericanos de Auditora Interna, que se vienen realizando desde en
distintas ciudades latinoamericanas, convergen una gran cantidad de auditores internos
provenientes de Amrica Latina y de otros continentes como Europa, Norteamrica y frica, lo
cual constituye un excelente escenario para conocer y compartir experiencias en la aplicacin e
implementacin de los temas de avanzada en auditora interna, gestin de riesgos y control.

Uno de los objetivos fundamentales de ese importante Congreso, ser hacer conciencia en la
necesidad de ejercer la auditora interna bajo las nuevas prcticas de informacin financiera y de
auditora para la eficiencia del sector pblico y el buen desarrollo de las actividades privadas. En
ese orden, el CLAI 2013 desarrollar los siguientes ejes temticos:


Auditora Interna.
Prevencin.
Deteccin e Investigacin de Fraudes.
Tecnologa de la Informacin aplicada a la Auditora.
Transparencia y corrupcin en el Sector Pblico.
Gobierno Corporativo, Gestin de Riesgos.
Control Interno y GRC en el Sector Pblico.


Diplomado en Probidad y Buen Gobierno (CEIUC)




El Centro de estudios internacionales (CEIUC) de la Facultad de Derecho de la Universidad
Catlica de Chile ha creado el Diplomado en Probidad y Buen Gobierno 2013.

Este diplomado est orientado a un anlisis transversal e interdisciplinario, desde un
enfoque terico y prctico, de la transparencia, el buen gobierno, la probidad y la lucha contra
la corrupcin. Permitir a los alumnos comprender y aplicar en sus diversas reas profesionales
los avances legislativos as como los estndares nacionales e internacionales en materias de
buen gobierno, transparencia y lucha contra la corrupcin.

Entre sus contenidos se cuentan:

Aspectos tericos, econmicos y socio polticos del buen gobierno.
Efectos de la corrupcin en la sociedad, la actividad pblica e imagen pas.
Probidad, gestin y empresas pblicas.
Modernizacin del Estado.
Sistemas de prevencin, cooperacin y combate de la corrupcin.
Perspectivas y estndares internacionales de buen gobierno y lucha contra la corrupcin.
Institucionalidad, legislacin, transparencia y represin de la corrupcin.
Administracin pblica, accountability y buen gobierno.
Ley de acceso a la informacin pblica: aplicacin, casos y desafos.
Gobiernos locales, buen gobierno y transparencia.
Medios de comunicacin, lobby y comunicacin estratgica.
Curso Gestin de Riesgos Norma NCh-ISO 31000:2012




El Instituto Nacional de Normalizacin (INN) ha programado el curso Gestin del Riesgo NCh-
ISO31000:2012, que entregar los principios y orientaciones acerca de la implementacin de
una gestin del riesgo y el establecimiento de su marco de trabajo y sus procesos segn la
Norma NCh-ISO 31000:2012.
La referida Norma fue preparada por Comit Tcnico Gestin del Riesgo y aprobada por el
Consejo del INN, en sesin efectuada el 21 de diciembre de 2012.
Entre sus contenidos se cuentan:
Parte I
Conceptos, Principios y Contextualizacin:
Conocer y comprender las definiciones fundamentales de la Gestin del Riesgo desde el
punto de vista de la NCh-ISO 31000:2012 y la Gua NCh-ISO 73:2009.
Contextualizar la Norma NCh-ISO 31000:2012 respecto a otros sistemas de Gestin del
Riesgo.
Marco de Trabajo del Sector Pblico Nacional:
Conocer y comprender los Principios de la Gestin del Riesgo.
Revisar las normas legales referentes a las obligaciones funcionarias del sector pblico
chileno.

Parte II
Implementacin, Aspectos prcticos:
Conocer y comprender los conceptos esenciales de la gestin de riesgos aplicada a la
Administracin Pblica.
Realizar un aprendizaje prctico de cada una de las etapas de la gestin de riesgos.
Formar habilidades y destrezas para el establecimiento del marco de referencia
(contexto), la identificacin, anlisis y evaluacin de los riesgos, y entregar nociones
acerca del tratamiento de los riesgos.

Programa de Certificacin Internacional en NIIF- IFRS (ICAEW-USACH)



La Facultad de Administracin y Economa de la Usach ha informado que esa casa de estudios
firm un Convenio Internacional con el Institute of Chartered Accountants in England and Wales
(ICAEW); institucin responsable de certificar los conocimientos en Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIF - IFRS entre los profesionales de las reas de contabilidad y
finanzas.
De esta forma, la Usach se convierte en la primera institucin en Chile reconocida oficialmente
por ICAEW como socio. La Certificacin Internacional en NIIF - IFRS que desde ahora entregar
ICAEW, en alianza con el Departamento de Contabilidad y Auditora de la Usach, goza de amplio
reconocimiento internacional.