INFORME DE AUDITORIA

ELABORADO POR CR 07 S.CIVIL

EMPRESA ASOCIACION DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO LA PUNTA ``ASAPA LA
PUNTA``.
CHUMBE ROMAN MANUEL
FERNANDEZ CERRON MILFOR
QUISPE FERNANDEZ WILBER
SORIANO CARHUALLANQUI ROY
AUDITORIA AL PERIODO
2012
CARTA DE CONTROL INTERNO
(INFORME LARGO)
INDICE:
- CONVOCATORIA PARA EXAMEN.
- PROPUESTA ECONOMICA.
- APROBACION DE PROPUESTA ECONOMICA
(GANADOR) .
- CARTA DE ENCARGO CONTRATO.
- NIA 2!.
- CARTA DE CONTROL INTERNO.
- OBSERVACIONES
- COMUNICACI"N DE HALLAZGOS.
- DICTAMEN.
- CONCLUSIONES.
- RECOMENDACIONES.



CONVOCATORIA
PARA EXAMEN
CONVOCATORIA PARA AUDITORIA EXTERNA
A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO ECONOMICO 2012
Las sociedades auditoras interesadas, debern alcanzar sus
PROPUESTAS TECNICAS Y ECONOMICAS E SER!ICIO E
AUITORIA a "s tardar el d#a!IERNES $% E OCTU&RE del 'resente
a(o, ad)untando en dic*a 'ro'uesta la constancia de *abilitaci+n del
cole,io de contadores '-blicos. las 'ro'uestas debern ser re"itidas a la
calle N/ 0
Asi"is"o, a e1ectos de 're'arar sus 'ro'uestas, 'odrn solicitar "a2or
in1or"aci+n de nuestra e"'resa al TELE3ONO $$4566
7uanca2o, Octubre del $489
FERNANDE CERRON MILFOR
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
2. PRESENTACION DE PROPUESTA!
A:APA ; LA PUNTA
7UANCAYO ; PER<
$489
PROPUESTA T"CNICA
ECON#MICA
AUITOR=A E>TERNA
E?ERCICIO ECON@MICO
$48$
$UANCAYO%PER&
PROPUESTA T"CNICA
ECON#MICA
AUITOR=A E>TERNA
E?ERCICIO ECON@MICO
$48$
$UANCAYO%PER&
7uanca2o, $% de octubre del $489
S'()*!
GERENTE GENERAL DE LA ASOCIACION DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO LA PUNTA ``AAPA LA PUNTA ``
Atencin: Propuesta de Auditoria Externa Ejercicio 2012
Mu2 se(ores nuestros,
Por "edio de la 'resente 'ara saludarlo 2 'oner en su consideraci+n
nuestra 'ro'uesta 'ara el eAa"en de Auditor#a 3inanciera de A:APA ;
LA PUNTA B, 'or el e)ercicio corres'ondiente al $48$, con el si,uiente
contenidoC
Ob)etiDos 2 Alcance del SerDicioB
Procedi"ientos de eDaluaci+n a los Estados 3inancierosB
Procedi"ientos de eDaluaci+n del Siste"a del Control InternoB
!isitasB
In1or"esB
PersonalB
7onorariosB
Curriculu" !ital de la SociedadB
Constancia de 7abilitaci+n de la SociedadB
Constancia de 7abilitaci+n del 'ersonal asi,nadoB
Nuestra 1ir"a a,radece de ante"ano al to"ar en consideraci+n
nuestra 'ro'uesta en base al concurso de auditoria 'ublicado en el
diario correo de 1ec*a $$ de Octubre del 'resente a(oB
Sin otro 'articular de UdB "u2 atenta"ente,
3ir"a del re'resentante le,al
PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORIA
PROPUESTA PARA LA UDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. ALCANCE AL SERVICIO.
Es "ateria de la 'resente 'ro'uesta el eAa"en a los estados 1inancieros
'or el e)ercicio del $48$B
El eAa"en seria e1ectuado de acuerdo a las dis'osiciones e"itidas 2 las
Nor"as de Auditoria Eeneral"ente Ace'tado F NAEAGsH , las Nor"as
Internacionales de AuditoriaF NIAGsH 2 'or consi,uiente a'licar#a"os
'ruebas 2 'rocedi"ientos de Auditoria tales co"oC
0 ArIueo del e1ectiDo
0 Con1ir"aciones directas de saldos bancariosB
0 Con1ir"aciones directas de cobranzas, en bancos, letras 'or cobrar,
cuentas corrientes clientes, 2 otrosB
0 !eri1icaci+n de eAistencias 2 sus 'roDisiones co"o sonC su"inistrosB
0 !eri1icaci+n de los actiDos 1i)os 2 su de'reciaci+nB
0 !eri1icaci+n de sus otros actiDosB
0 !eri1icaci+n de su 'atri"onioB
0 EAa"en de los in,resoB
0 ReDisi+n de los ,astosB
0 Y otros 'rocedi"ientos de Auditoria Iue 'er"iten 1or"arnos una
o'ini+n sobre la 'resentaci+n de los estados 1inancierosB
2. INFORME DE AUDITORIA CORRESPONDIENTE !
Los si,uientesC
+, C)-.'-/0) 0'1 /-2)*3'
La sociedad de Auditoria CR 07 S. CIVIL 4 'resentara a la e"'resa,
los in1or"es de control interno 2 corres'ondiente al in1or"e de los
Estados 3inancieras elaborados de acuerdo a la nor"atiDidadB
5, C)-6/0'*+7/)-'6 38-/3+6 0'1 /-2)*3' 6)5*' 1)6 E6.+0)6
F/-+-7/'*)6
El in1or"e sobre los Estados 3inancieros deber contener co"o
"#ni"o la o'ini+n de la Sociedad Auditora res'ecto a la razonabilidad
en la 'resentaci+n de su situaci+n econ+"ica ; 3inanciera, a Dalores
*ist+ricosB
El in1or"e de Control Interno corres'ondiente deber contener co"o
"#ni"o, entre otros as'ectos, los si,uientesC
EDaluaci+n de a,ru'aci+n 2 contabilizaci+n con1or"e al 'lan de
cuentasB
Anlisis de resultado 2 'atri"onioB
Mane)os de 1ondosB
Si *ubiera cali1icaciones o li"itaciones, estas debern estar clara"ente
identi1icadas 2 cuanti1icadas dentro de los in1or"esB
Los traba)os sern realizados en $4 d#as *biles 'ara el traba)o de ca"'o una
Dez rece'cionado los Estados 3inancieros, 2 la entre,a del in1or"e 1inal a los 84
d#as *biles de cul"inado el traba)o de ca"'oB
9. PERSONAL
e acuerdo con 'ol#ticas establecidas en nuestra 1ir"a 2 de acuerdo con el
conoci"iento Iue *e"os de la E"'resa el 'ersonal asi,nado a la Auditoria
de la E"'resaB
Ser#a el si,uienteC
Un su'erDisor rB En la Auditoria 2 3inanzas CPCBCB SORIANO
CAR7ULLANJUI ROY, socio Princi'al Eerente, Iuien ser#a el
res'onsable ,eneral de la Auditoria, el traba)o del socio seria
reIuerido de acuerdo a las necesidades Iue deter"ine el ,erente
encar,ado del traba)o 2 de acuerdo a los 'roble"as Iue se 'udieran
'resentar con el desarrollo del eAa"en corres'ondienteB
Un Auditor CPCB 3ERNANE: CERRON MIL3OR, Iuien ser,
encar,ado de diri,ir el traba)o en la o1icina 'rinci'al del cliente,
inclu2endo ade"s una su'erDisi+n constante sobre el 'ersonal
asi,nado a este traba)oB
Un Auditor CPCB JUISPE 3ERNANE: KIL&ER, Iuien ser,
encar,ado de e)ecutar los traba)os de ca"'oB
Un bac*iller C7UM&E ROMAN MANUEL Iuien ser, encar,ado de
elaborar 'a'eles de traba)o 2 lo Iue concierne a la auditoriaB
:. $ONORARIOS4 GASTOS DE VIAJE Y FORMAS DE PAGO
:.1 $ONORARIOS
Nuestros *onorarios se establecen a raz+n de LM N,444B44 Ftres "il
oc*ocientos d+lares a"ericanosH "s el i"'uesto ,eneral a las
DentasB
:.2 GASTOS
Los ,astos de i"'resi+n, -tiles de escritorio as# co"o los ,astos 'or
Diticos sern d acuerdo a la escala deter"inada 'or la e"'resa,
estos ,astos sern 'a,ados 'or cuenta de la entidadB
:.9 FORMA DE PAGO
%4O a la 1ir"a del contratoB
$4O a la 1ir"a de los in1or"esB
94O a la sustentaci+n de los in1or"es a la Asa"blea de la
Coo'eratiDa.
CPC MANUEL C$UMBE ROMAN
GERENTE GENERAL
APROBACION DE
PROPUESTA DE
AUDITORIA
;GANADOR,
A<O DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA
SEGURIDAD ALIMENTARIA
7uanca2o, $8 de octubre del $489
AL ! Eerente Eeneral de CR 07 SOCIEDAD CIVIL .
ASUNTO! APROBACION DE PROPUESTA DE AUDITORIA
e nuestra es'ecial consideraci+nC
Mediante el 'resente nos es ,rato diri,irnos a UdB Para co"unicarle Iue
el Conse)o de Di,ilancia en su sesi+n ordinaria de 1ec*a 4P04$08$ *a a'robado
su 'ro'uesta de auditor#a 'ara el e)ercicio econ+"ico $48$B En tal sentido se le
a,radecer 'ro,ra"ar el inicio del traba)o de auditor#a a 'artir del d#a 48049089B
Sin otro 'articular, la ocasi+n es 'ro'icia 'ara eA'resarle nuestra
es'ecial consideraci+n 2 de1erenciaB
Mu2 atenta"ente,
3ir"a del Re'resentante Le,al
CARTA DE ENCARGO
CONTRATO
CONTRATO DE SOCIEDAD DE AUDITORIA EXTERNA PARA EL
EJERCICIO ECONOMICO 2012
Conste 'or el 'resente docu"ento 'riDado, en Contrato de Locaci+n de
SerDicios Iue suscriben de una 'arte laC AAPA LA PUNTA 7)- RUC
N/$4N6P8P65Q4, con do"icilio 1iscal en la CALLE REAL S=N , de la 'roDincia de
7uanca2o debida"ente re'resentado 'or su EERENTE EENERALC PALACIOS
ALMONACI ?UAN RAUL Bidenti1icado con NI N/P9$N5N9% a Iuien en
adelante se la deno"inara L+ '3>*'6+ ? 2 de la otra 'arte la SOCIEDAD DE
AUDITORIA CR 07 SOCIEDAD CIVIL 4 con RUC N/$4P9$N5N9%4 con
do"icilio en el ?rB 8N E ?ULIO 9QN , debida"ente re'resentada 'or el se(or
Soriano CAR7UALLANJUI ROY 4 identi1icado con ocu"ento Nacional de
Identidad N/P9$N5N9%, con 'oder debida"ente inscrita en la 'artida electr+nica
>>, To"o 48, 3o)a 000 2 asiento 48 de los Re,istros P-blicos de 7uanca2o, a
Iuien en adelante se le deno"inara LOS AUDITORES. en tRr"inos 2
condiciones si,uientesC
OBJETO DEL CONTRATO
PRIMERA.% LA EMPRESA 4 'or "edio del 'resente docu"ento, contrata los
serDicios de LOS AUDITORES 'ara Iue e1ect-en la Auditoria de sus estados
1inancieros 'or el 'eriodo co"'rendido entre 01 0' E-'*) 0'1 2012 @ '1 91 0'
D/7/'35*'.
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
SEGUNDA.% LOS AUDITORES se obli,an a e1ectuar los eA"enes de Auditoria
es'eci1icados en la clusula anterior, se,-n los ob)etiDos, alcance, "etodolo,#a
2 otros descritos en la carta 'ro'uesta de 1ec*a 46 de 3ebrero del 'resente a(o,
la "is"a Iue 1or"a 'arte inte,rante del 'resente contratoB
TERCERA.% LOS AUDITORES se obli,an a e1ectuar los traba)os de auditoria
contratados, con su 'ro'io eIui'o de auditores a car,o del se(or rB0000000000000
Su'erDisor de auditor#a 2 co"'uesto 'or los si,uientes 'ro1esionalesC
Auditor C CPC C SORIANO CAR7UALLANJUI ROY
Auditor C CPCC 3ERNAE: CERRON MIL3OR
&ac*iller C C7UM&E ROMAN MANUEL
Los auditores iniciaron sus o'eraciones el 88M4QM$48$B Cu2a contrataci+n,
re"uneraciones, bene1icios sociales 2 res'onsabilidad le,al 'or las
consecuencias de sus actos sern de res'onsabilidad de los AUITORES,
En cuanto al tie"'o Iue los AUITORES lleDan auditando a SFG AUTOGLASS
PER S.A.C, reciRn e"'ezara su labor a los d#as de *aber sido 1ir"ado el
contrato B
Se de)a constancia Iue 'or naturaleza ciDil del 'resente contrato , ni los
auditores ni su eIui'o de auditores se encuentra en relaci+n de de'endencia ni
subordinaci+n al,una 1rente, "anteniendo todos aIuellos 'lena libertad del
e)ercicio de sus serDicios 'ro1esionales B
CUARTO.% La e"'resa 'a,ar a los AUITORES la su"a de N,444B44 L , "s el
IE! 'or los serDicios 'restados de la si,uiente "anera C
%4 O a la 1ir"a del contrato
$4 O a la entre,a de los in1or"es
94 O a la sustentaci+n de los in1or"es a la asa"blea de la e"'resaB
AUINTO! Los detalle del serDicio se 'recisaran en el 'lan de traba)o , as# co"o
los 'lazos de la entre,a "ateria del contrato , en el Iue se establecern los
linea"ientos 2 'autas Iue 'er"itan a cu"'lir a cabalidad con el traba)o
enco"endado B
SEXTO! CualIuier otra situaci+n no incluida en el 'resente docu"ento , ser
tratado 'or a"bos contratantes dentro de las nor"as 2 costu"bres de Rtica
'ro1esional 2 conDersaciones 'reDias sostenidas 2 acordadas , as# co"o el
criterio Iue 'ri"a as# al suscribir este contrato B
SEPTIMO! Las 'artes conDienen, en caso de discre'ancia sobre los alcances 2
contenidos del 'resente contrasto, so"eterlo a )urisdicci+n de los )ueces 2
tribunales de la localidad B
OCTAVA! La e"'resa asu"ir los ,astos de i"'resi+n, 1otoco'ia 2 otras 'ara lo
cual los auditores 'resentaran las boletas de dic*os ,astos de acuerdo a la le2 B

NOVENO! Los auditores se co"'ro"eten a realizar la eA'osici+n de la auditoria
en la 1ec*a Iue se 'ro,ra"a la asa"blea de la EMPRESAB
A"bas 'artes declaran estar de acuerdo con el contenido del 'resente contrato ,
en Dirtud de los cuales se suscriben tres co'ias ori,inales de i,ual Dalor 2
contenido , en 7uanca2o a los 88 d#as del "es de octubre de $489 B
..BBBBBBB. BBBB..BBBBBB
LA EMPRESA LOS AUDITORES
NIA 210
NIA $84
El co"'ro"iso de Auditoria
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA NC9: %2019 CR07
A1 C)-6'D) 0' A03/-/6.*+7/E- 0' 1+ '3>*'6+ ASAPA LA PUNTA .
P*'6'-.' !
Ustedes nos *an solicitado Iue audite"os el balance ,eneral del 48M48M$488 al
98M8$M$48$ 2 los estados relatiDos de resultados 2 1lu)os de e1ectiDo 'or el a(o Iue
ter"ina en esa 1ec*aB Por "edio de la 'resente, tene"os el a,rado de con1ir"ar
nuestra ace'taci+n 2 nuestro entendi"iento de este co"'ro"isoB Nuestra auditor#a ser
realizada con el ob)etiDo de Iue eA'rese"os una o'ini+n sobre los estados 1inancierosB
E1ectuare"os nuestra auditor#a de acuerdo con Nor"as Internacionales de Auditor#a Fo
nor"as o 'rcticas nacionales releDantesHB ic*as NIAs reIuieren Iue 'lanee"os 2
dese"'e(e"os la auditor#a 'ara obtener una certeza razonable sobre si los estados
1inancieros estn libres de re'resentaciones err+neas i"'ortantesB Una auditor#a inclu2e
el eAa"en, sobre una base de 'ruebas, de la eDidencia Iue so'orta los "ontos 2
reDelaciones en los estados 1inancierosB Una auditor#a ta"biRn inclu2e eDaluar los
'rinci'ios contables usados 2 las esti"aciones i"'ortantes *ec*as 'or la ,erencia, as#
co"o eDaluar la 'resentaci+n ,lobal del estado 1inancieroB
En Dirtud de la naturaleza co"'robatoria 2 de otras li"itaciones in*erentes de una
auditor#a, )unto con las li"itaciones in*erentes de cualIuier siste"a de contabilidad 2
control interno, *a2 un ries,o ineDitable de Iue a-n al,unas re'resentaciones err+neas
i"'ortantes 'uedan 'er"anecer sin ser descubiertasB
Ade"s de nuestro dicta"en sobre los estados 1inancieros, es'era"os 'ro'orcionarle
una carta 'or se'arado, re1erente a cualesIuiera debilidades sustanciales en los
siste"as de contabilidad 2 control interno Iue Den,an a nuestra atenci+nB
Les recorda"os Iue la res'onsabilidad 'or la 're'araci+n de los estados 1inancieros
inclu2endo la adecuada reDelaci+n, corres'onde a la ad"inistraci+n de la co"'a(#aB
Esto inclu2e el "anteni"iento de re,istros contables 2 de controles internos adecuados,
la selecci+n 2 a'licaci+n de 'ol#ticas de contabilidad, 2 la salDa,uarda de los actiDos de
la co"'a(#aB Co"o 'arte del 'roceso de nuestra auditor#a, 'edire"os de la
ad"inistraci+n con1ir"aci+n escrita re1erente a las re'resentaciones *ec*as a nosotros
en coneAi+n con la auditor#aB
Esta carta ser e1ectiDa 'ara a(os 1uturos a "enos Iue se cancele, "odi1iIue o
substitu2aB
3aDor de 1ir"ar 2 deDolDer la co'ia ad)unta de esta carta 'ara indicar su co"'rensi+n 2
acuerdo sobre los arre,los 'ara nuestra auditor#a de los estados 1inancierosB
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
INDICE
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
CARTA DE CONTROL INTERNO
CARTA DE CONTROL INTERNO (OPINION)
INFORME DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
I. INTRODUCCION
A) INFORMACION GENERAL
B) ANTECEDENTES DEL EXAMEN
C) OB#ETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
OB#ETIVOS
ALCANCE
D) COMUNICACI"N DE LA OBSERVACIONES $
E) BASE LEGAL APLICABLES $
F) LIMITACIONES $
G) DIRECTORES Y FUNCIONARIOS $
II. DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
III. OBSERVACIONES GENERALES:
IV. OBSERVACIONES DE ASPECTO ECONOMICO FINANCIERO:
V. SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACION DE LA AUDITORIA
EJERCICIO ECONOMICO ANTERIORES (EN ALGUNOS CASOS)
I. INTRODUCCION !
A,.INFORMACION GENERAL!
La Asociaci+n SerDicio de A,ua Potable 2 alcantarillado La Punta ASAPA LA
PUNTA, es una Asociaci+n CiDil sin 1ines de lucro, con 'ersoner#a )ur#dica de
derec*o 'riDado, su Estatuto 1ue a'robada en Asa"blea Eeneral de Asociados
del $5 de Enero del $44Q 2 a la 1ec*a se encuentra inscrita en el re,istro de
asociaciones de :ona Re,istral NS !III sede 7uanca2o ba)o la Partida
electr+nica N/ 884%4P$PB
La Asociaci+n se ri,e 'or las dis'osiciones 'ertinentes de la Constituci+n
Pol#tica del Per-, el C+di,o CiDil, la declaraci+n uniDersal de los derec*os
*u"anos, as# co"o 'or su Estatuto, 'or lo tanto ,oza de autono"#a econ+"ica
2 ad"inistratiDa dentro de la le2B
Son 1ines de la asociaci+n 'restar los serDicios de a,ua 'otable 2 alcantarillado,
en los &arrios de MallIui, Centro, Castilla, Libertad, del Centro Poblado Menor
LA PUNTA, en las "e)ores condiciones de calidad 'ara cubrir las necesidades
de salubridad de los asociados de la ASAPA a traDRs de una adecuada
ad"inistraci+n, o'eraci+n 2 "anteni"iento de los si,uientes siste"as C
1. SERVICIO DE AGUA POTABLEC Jue co"'rendeC Siste"a de 'roducci+n
co"'uesto 'or ca'taci+n, al"acena"iento 2 conducci+n de a,ua cruda,
trata"iento 2 conducci+n de a,ua tratada F'otableH o desin1ectada 0 Siste"as de
distribuci+n co"'uesto 'or al"acena"iento, redes de distribuci+n 2 dis'ositiDos
de entre,a al usuario, coneAiones do"iciliarias, 'iletas '-blicas u otrosB
2. SERVICIO DE ALCANTARILLADO! Jue co"'rende 0 Siste"a de
recolecci+n, co"'uesto 'or coneAiones do"iciliarias, redes 2 e"isor ; Siste"as
de trata"iento 2 dis'osici+n de a,uas serDidasB
9. SERVICIO DE DISPOSICION DE EXCRETAS! Jue co"'rendeC 0 Siste"a de
letrinas 0 Siste"a de 1osas sR'ticasB
:. COMERCIALIACION DE MATERIALES DE CONSTRUCCION! Co"'rende
las Dentas de instru"entos de 1erreter#a 2 eIui'os 'ara la el serDicio de a,ua
'otable 2 alcantarilladoB
B,. ANTECEDENTES DEL EXAMEN!
La Auditoria a los Estados 3inancieros corres'ondiente a los e)ercicios $48$ de
la ASOCIACION DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
LA PUNTA4 en adelante ASAPA LA PUNTA, se desarroll+ en cu"'li"iento al
contrato de locaci+n de serDicios 'ro1esionales celebrado entre el Presidente de
la Asociaci+n 2 la Sociedad de Auditoria CR 07 S4 CIVIL
EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
Para eDaluar el siste"a de control interno se a,ru'o las cuentas en se,"entos
co"o si,ueC
- E3ECTI!O Y EJUI!ALENTES E E3ECTI!OB
- CUENTAS POR CO&RAR COMERCIALES ; TERCEROSB
- CUENTAS POR CO&RAR COMERCIALES ; I!ERSASB
- E>ISTENCIASB
- SER!ICIOS Y OTROS CONTRATAOS POR ANTICIPAOB
- IN!ERSIONES 3INANCIERASB
- INMUE&LE, MAJUINARIA Y EJUIPOB
- ACTI!OS INTANEI&LESB
- SO&REEIROS &ANCARIOSB
- CUENTAS POR PAEAR COMERCIALES ; TERCEROSB
- OTRAS CUENTAS POR PAEARB
- O&LIEACIONES 3INANCIERASB
- PATRIMONIO NETO

C,. OBJETIVOS Y ALCANCE DE EXAMEN!
C.1 OBJETIVOS
El 'resente eAa"en es de naturaleza ad"inistratiDa 2 econ+"ica01inanciera,
siendo los ob)etiDos es'ec#1icos los si,uientesC
E"itir o'ini+n sobre la razonabilidad de los Estados 3inancieros, 're'arados 'or
la Asociaci+n, 'or el 'er#odo co"'rendido al 98 de dicie"bre del $48$B
O5D'./M) '6>'782/7)!
eter"inar si los Estados Econ+"icos 're'arados 'or la Asociaci+n, 'resentan
razonable"ente su situaci+n 1inanciera 2 los resultados de sus o'eraciones, de
con1or"idad con Princi'ios de Contabilidad Eeneral"ente Ace'tadosB
C.2 ALCANCE
El eAa"en 'or los a(os ter"inados el 98 de dicie"bre de $48$, se *a realizado
de con1or"idad con las Nor"as de Auditor#a Eeneral"ente Ace'tadas FNAEAsH,
las "is"as Iue co"'renden la reDisi+n selectiDa de docu"entos 2 re,istros, Iue
sustentan las o'eraciones e1ectuadas en los e)ercicios $48$B Asi"is"o se *an
a'licado otros 'rocedi"ientos de auditor#a de acuerdo a las circunstancias Iue
se 'resentaron en el desarrollo de la 'resente acci+n de controlB
D,.COMUNICACI#N DE LA OBSERVACIONES!
D.1 COMUNICACI#N DE $ALLAGOS!
En cu"'li"iento con la Constituci+n Pol#tica del Estado, los 7allaz,os de
Auditor#a 1ueron co"unicados a "ie"bros 2 eA "ie"bros de la ASAPA LA
PUNTA co"'rendidos en las ObserDaciones, cu2a relaci+n se detalla en el
ANEXO NN 14 a e1ecto Iue 1or"ulen sus co"entarios 2Mo aclaraciones, los
cuales *an sido eDaluados 2 considerados en el 'resente in1or"eB
E,. BASE LEGAL APLICABLES!
La 'resente eDaluaci+n de Auditoria 3inanciera se realizara en cu"'li"iento de
la si,uiente nor"atiDaB
Nor"as Internacionales de Auditoria FNIAH
Nor"as de Auditoria Eeneral"ente Ace'tadas FNAEASH
Nor"as Internacionales de in1or"aci+n 3inanciera FNII3H
Nor"as Internacionales de Contabilidad FNICH
Princi'ios de Contabilidad Eeneral"ente Ace'tadas
En tal sentido, a continuaci+n 'resenta"os los as'ectos de "a2or releDancia, en
la estructura de control interno, con la 1inalidad de Iue se to"e conoci"iento 2
se realice el se,ui"iento de las "edidas correctiDas, 'ara Iue los niDeles de
irecci+n 2 Ad"inistraci+n e1ect-en la su'erDisi+n corres'ondienteB
- NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD !
- Constituci+n Pol#tica del Per-
- El C+di,o CiDil
- Estatuto de la ASAPA LA PUNTAB
F, LIMITACIONES!
urante el desarrollo de la auditoria se tuDo las si,uientes li"itacionesC
L+ A6)7/+7/E- 0F*+-.' 1)6 >'*/)0)6 2011 2012 -) 7)-.+5+ 7)- 1)6
/-6.*F3'-.)6 0' J'6./E- OF' )*/'-.' 1+6 +7./M/0+0'6 )>'*+./M+6.
No nos *an 'ro'orcionado el Plan O'eratiDo Anual de Traba)o a Iue *ace
re1erencia el Estatuto durante los 'eriodos $484, $488, Iue el Conse)o irectiDo
corres'ondiente debi+ elaborar 2 'oner en 'rcticaB Asi"is"o nunca *an
1or"ulado un 'resu'uestoB
L+ A6)7/+7/E- -) G+ >*'6'-.+0) 1)6 1/5*)6 @ *'J/6.*)6 7)-.+51'6 0' 1+
A6)7/+7/E-4 >)* 1)6 >'*/)0)6 2012
Los res'onsables de la ad"inistraci+n de la Asociaci+n no cuenta con los libros
2 re,istros contables con las o'eraciones re,istradas de los a(os $48$B
L+ A6)7/+7/E- -) G+ >*'6'-.+0) 1+ 0'71+*+7/E- JF*+0+ 0'1 I3>F'6.) + 1+
R'-.+ 7)**'6>)-0/'-.' +1 >'*/)0) 2012 @ 1+6 0'71+*+7/)-'6 3'-6F+1'6 0'1
3/63) >'*/)0).
e acuerdo a la docu"entaci+n alcanzada a la Co"isi+n de Auditor#a, se *a
eDidenciado Iue la Asociaci+n no *a 'resentado 'ara nuestra reDisi+n la
declaraci+n )urada del i"'uesto a la renta 2 las declaraciones "ensualesB
G,. DIRECTORES Y FUNCIONARIOS!
La Asociaci+n de SerDicio A,ua Potable 2 Alcantarillado La Punta, conte"'la la
si,uiente estructura or,nicaC
CONSEJO DIRECTIVO!
- P*'6/0'-.'! AndrRs Pucar MoralesB
- S'7*'.+*/)! 7er"+,enes a"as 7ua"nB
- T'6)*'*)C a"as C*uIuillanIui LuisaB
- V)7+1! 7er"o,enes 3lores ?or,eB
- F/67+1! Ra"os Casas TeodoroB
$,. DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO!
- 7ubo ca"bios en los 'orcenta)esen las nueDas coneAiones en el
'eriodo $48$ B
OBSERVACIONES
CUENTAS POR COBRAR - COMERCIALES
OBSERVACIONES!
1.% SUMILLA!
El conse)o directiDo del 'eriodo $48$ *a atendido solicitud de nueDas coneAiones
a terceros no asociados 'or una tari1a Iue no corres'onde 'er)udicando a la
A:APA0 La Punta 'or un "enor 'a,o de sMB%, 444B
2.% ELEMENTOS DE LA OBSERVACION!
- CONDICION!
Al e1ectuar la Deri1icaci+n de los eA'edientes de solicitudes de nueDas
coneAiones se *a eDidenciado Iue el Conse)o irectiDo $48$ *a autorizado
solicitudes de coneAiones a usuarios Iue no son asociados, cobrndoles la tari1a
de asociado, 'er)udicando de esta 1or"a a la instituci+n 'or un "enor cobro Iue
asciende a SMB %,444, es decir *an cobrado a los usuarios co"o si 1ueran
asociados, co"o se detalla a continuaci+nB
SOLICITUD DE NUEVAS CONEXIONES A USUARIOS NO ASOCIADOS
N/ USUARIO BARRIO
DERC$O DE
MATERIALES TOTALES
MONTO
SALDO
POR
INSCRIPCI#N PAGADO PAGAR
8 Cirilo !entura Melc*or Castilla Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
$
Eloria Yolanda Ta2'e
7uarca2a
Libertad Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
9
Luz ?ulia 3ernndez
Eulo,io
Libertad Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
N 3lor Castilla 7uari Castilla Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
% 3lorinda 7uac*o Tai'e Castilla Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
Q Eodo1redo Eo"ez Ruiz MallIui Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
P 7u,o Tu'ac Melc*or Centro Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
6 Mariela Tu'ac Melc*or Libertad Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
5 3lor Castilla 7uari Libertad Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
84 Cirilo !entura Melc*or Libertad Q44B44 $44B44
644B44
944B44 %44B44
TOTALES P4000.00
- CRITERIO!
La situaci+n descrita en l#neas 'recedentes inobserD+ el cu"'li"iento de las
si,uientes nor"asC
e acuerdo al Art#culo 9/ del Estatuto TSon 1ines de la ASAPA 'restar los
serDicios de a,ua 'otable 2 alcantarillado en los barrios de MALLJUI, CENTRO
CASTILLA, LI&ERTA 2 dentro del "bito del Centro Poblado Menor LA
PUNTA en las "e)ores condiciones de calidad, 'ara cubrir las necesidades de
salubridad de los Asociados de la ASAPAUV
e acuerdo al Acta de Asa"blea ,eneral de Asociados de 1ec*a 8Q de
dicie"bre de $48$ el derec*o de inscri'ci+n de los usuarios es el si,uienteC
PERIODO
2012 INCRIPCION MATERIALES TOTAL
ASOCIADO 844 $44 944
USUARIO Q44 $44 644

- CAUSA!
3alta de ca'acitaci+n al nueDo 'ersonal 2 el desconoci"iento de la eAistencia
del re,istro de Asociados al "o"ento de realizar las nueDas coneAiones en el
Periodo $48$
- EFECTO!
La situaci+n descrita, ocasion+ 'er)uicio econ+"ico en SMB %,444B44 a la ASAPA,
debido al incu"'li"iento del Estatuto 2 el descuido de las res'onsabilidades
asu"idas 'or el Conse)o irectiDo Iuienes no Delaron 'or salDa,uardar los
derec*os 2 recursos de la Asociaci+nB
9.% COMUNICACI#N DE $ALLAGO!
e acuerdo al Art#culo $W de la constituci+n Pol#tica del estado , toda 'ersona
tiene derec*o a una le,#ti"a de1ensa , 'or cu2a raz+n se cursaron las
co"unicaciones con los *allaz,os de auditoria a los 1uncionarios, serDidores 2
'ro1esionales Iue estn co"'rendidos en las obserDaciones , dndoles la
o'ortunidad de realizar sus co"entarios 2 aclaraciones 'ertinentes B
- S'()* A-0*Q6 PHF7+* M)*+1'64 P*'6/0'-.' 0'1 >'*/)0) 2012 ,
co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0CR4PAYCB
- S'()* $'*3EJ'-'6 D+3+6 $F+3+-84 T'6)*'*) 0'1 >'*/)0) 2012 ,
co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0CR4PAYCB
:.% COMENTARIOS Y ACLARACIONES!
0 Los co"entarios eA'uestos 'or el Se(or AndrRs Pucar Morales, EA
Presidente, se(alo Iue a(o tras a(o eAisten nueDos asociados, en la cual la lista
de usuarios considerados co"o asociados en las nueDas coneAiones $48$
tendrn la cate,or#a de asociado en el 'eriodo $489B
0 El Se(or 7er"+,enes a"as 7ua"an#, E> Tesorero del 'eriodo $48$ no *a
'resentado sus co"entarios 2Mo aclaraciones *asta la 1ec*a de e"isi+n del
'resente in1or"eB
P.% EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y=O ACLARACIONES
PRESENTADOS ;OPINION DEL AUDITOR,.
El se(or AndrRs Pucar Morales, EA Presidente del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, durante el 'eriodo de su ,esti+n en su condici+n de PRESIENTE
debi+ cuidar los intereses 2 bene1icios de la asociaci+n incu"'liendo sus
1unciones de su'erDisi+n 2 control Iue el car,o le asiste Iue es XX!elar 'or la
correcta ad"inistraci+n del Patri"onio XX , se(aladas en el inciso b del art#culo
$6 del Estatuto
El Se(or 7er"+,enes a"as 7ua"an#, B Tesorero del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, no 'resent+ sus co"entarios 2Mo aclaraciones *asta la 1ec*a de
e"isi+n del in1or"e. sin e"bar,o durante el 'eriodo de su ,esti+n en su
condici+n de tesorero 2 encar,ado de e1ectuar la cobranza debi+ in1or"ar a los
directiDos sobre el *ec*o "ateria de eDaluaci+n incu"'liendo sus 1unciones de
traba)adora Iue el car,o le asiste 'or lo Iue esta obserDaci+n 'ersisteB
K.% RECOMENDACIONES!
Co"o resultado de nuestra eDaluaci+n nos 'er"iti"os su,erir lo si,uienteC
- Se debe ca'acitar al nueDo 'ersonal *aciRndole conocer el re,la"ento de
Or,anizaciones 2 3unciones 'ara eDitar co"eter errores Iue a1ecten al
'atri"onio de la e"'resaB
- LleDar los libros 2 re,istros contables de la e"'resa TA:APA ; LA PUNTA
con cuidado, reDisando los re,istros, 2a Iue estos errores *ar Iue Dar#e
los "ontos en el balance ,eneralB
- Corre,ir los errores en su o'ortunidad de las cuentas del actiDoB
EXISTENCIAS
1.% SUMILLA!
Se encontraron Iue eAiste di1erencias 'or un total de 8944 en las eAistencias de
la e"'resa A:APA ; LA PUNTAB
2.% ELEMENTOS DE LA OBSERVACION!
- CONDICION!
Al e1ectuar la Deri1icaci+n de eAistencias de "ercader#as 2 "ateriales auAiliares,
su"inistros 2 re'uestos se *a eDidenciado la 1alta de eAistencias 'or un "onto
de 8944B44
CRITERIO!
DETALLE SEG&N
ALMACEN
SEG&N
AUDITORIA
DIFERENCIAS
MERCADERIAS 2P004000 2:LR4700 14900.00
PRODUCTOS EN
PROCESO
1004000 1004000 0.00
MATERIAS PRIMAS Y
AUX
9004000 9004000 0.00
ENVASES Y
ENVALAJES
:04000 :04000 0.00
REPUESTOS 4 MATER
Y SUMINISTROS
K04000 K04000 0.00
EXISTENCIAS POR
RECIBIR
0.00 0.00
90004000 2LLR4700 14900.00

- CAUSA!
La situaci+n descrita en l#neas 'recedentes se debi+C
- 7ubo un inadecuado control al al"aceneroB
- 3alta de un siste"a de control de inDentariosB
- Alta rotaci+n del 'ersonal de al"acRnB
- EFECTO!
La situaci+n descrita, ocasion+ 'er)uicio econ+"ico en SMB 8,944 a la e"'resa
ASAPA ; LA PUNTA , debido al incu"'li"iento de nor"as 2 el descuido de las
res'onsabilidades asu"idas 'or el Conse)o irectiDo Iuienes no Delaron 'or
salDa,uardar los derec*os 2 recursos de la Asociaci+nB
9.% COMUNICACI#N DE $ALLAGO!
e acuerdo al Art#culo $W de la constituci+n Pol#tica del estado , toda 'ersona
tiene derec*o a una le,#ti"a de1ensa , 'or cu2a raz+n se cursaron las
co"unicaciones con los *allaz,os de auditoria a los 1uncionarios, serDidores 2
'ro1esionales Iue estn co"'rendidos en las obserDaciones , dndoles la
o'ortunidad de realizar sus co"entarios 2 aclaraciones 'ertinentes B
- S'()* A-0*Q6 PHF7+* M)*+1'64 P*'6/0'-.' 0'1 >'*/)0) 2012,
co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0CR4PAYCB
- S'()* $'*3EJ'-'6 D+3+6 $F+3+-84 T'6)*'*) 0'1 >'*/)0) 2012,
co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0CR4PAYCB
:.% COMENTARIOS Y ACLARACIONES!
0 Los co"entarios eA'uestos 'or el Se(or AndrRs Pucar Morales, EA
Presidente, se(alo Iue no eAiste un 'ersonal estable en el al"acRn debido a
Iue esta 1unci+n lo cu"'len Darias 'ersonasB
0 El Se(or 7er"+,enes a"as 7ua"an#, E> Tesorero del 'eriodo $48$ no *a
'resentado sus co"entarios 2Mo aclaraciones *asta la 1ec*a de e"isi+n del
'resente in1or"eB
P.% EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y=O ACLARACIONES
PRESENTADOS ;OPINION DEL AUDITOR,.
El se(or AndrRs Pucar Morales, EA Presidente del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, durante el 'eriodo de su ,esti+n en su condici+n de PRESIENTE
debi+ cuidar los intereses 2 bene1icios de la asociaci+n incu"'liendo sus
1unciones de su'erDisi+n 2 control Iue el car,o le asiste Iue es XX!elar 'or la
correcta ad"inistraci+n del Patri"onio XX , se(aladas en el inciso b del art#culo
$6 del Estatuto
El Se(or 7er"+,enes a"as 7ua"an#, B Al"acenero del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, no 'resent+ sus co"entarios 2Mo aclaraciones *asta la 1ec*a de
e"isi+n del in1or"e. sin e"bar,o durante el 'eriodo de su ,esti+n en su
condici+n de al"acenero2 encar,ado de e1ectuar el control de inDentario debi+
in1or"ar a los directiDos sobre el *ec*o "ateria de eDaluaci+n incu"'liendo sus
1unciones de traba)ador Iue el car,o le asiste 'or lo Iue esta obserDaci+n
'ersisteB
K.% RECOMENDACIONES!
- Se debe i"'le"entar un siste"a de control de inDentariosB
- E)ercer "a2or control al al"acenero 2 dele,ar la 1unci+n a una 'ersona
'er"anente B
- LleDar los libros 2 re,istros contables de la e"'resa TA:APA ; LA PUNTA
con cuidado, reDisando los re,istros, 2a Iue estos errores *ar Iue Dar#e
los "ontos en el balance ,eneralB
- Corre,ir los errores en su o'ortunidad de las cuentas del actiDoB
1.% SUMILLA!
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO:
Se encontr+ Iue el Dalor neto de todos los actiDos es de SMB PG9Q5,444B44, 2a Iue
no se *izo correcta"ente la de'reciaci+n de las instalaciones diDersas 2 de los
eIui'os diDersosB
2.% ELEMENTOS DE LA OBSERVACION!
- CONDICION!
Al e1ectuar la Deri1icaci+n de los actiDos 2 su correcta de'reciaci+n se *a
eDidenciado Iue se *a co"etido errores en el clculo de las de'reciaciones enC
Las Instalaciones diDersas 2 EIui'os diDersosB
- CRITERIO!
TOTAL 749R04000.00 749KL4000 %114000.00

- CAUSA!
Errores al to"ar las tasas de de'reciaci+n
- EFECTO!
La situaci+n descrita, ocasion+ una in1or"aci+n inadecuada en el rubro de
in"uebles , "aIuinarias 2 eIui'os 'or un "onto de C 88,444B44
9.% COMUNICACI#N DE $ALLAGO!
e acuerdo al Art#culo $W de la constituci+n Pol#tica del estado , toda 'ersona
tiene derec*o a una le,#ti"a de1ensa , 'or cu2a raz+n se cursaron las
co"unicaciones con los *allaz,os de auditoria a los 1uncionarios, serDidores 2
'ro1esionales Iue estn co"'rendidos en las obserDaciones , dndoles la
o'ortunidad de realizar sus co"entarios 2 aclaraciones 'ertinentes B
- S'()*+ D/+-+ CG+M'S M'S+ , co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0
CR4PAYCB
:.% COMENTARIOS Y ACLARACIONES!
0 Los co"entarios eA'uestos 'or Se(ora iana C*Dez Meza, EA Contadora,
ace'to el error co"etidoB
P.% EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y=O ACLARACIONES
PRESENTADOS ;OPINION DEL AUDITOR,.
0 La Se(ora iana C*Dez Meza, EA Contadora del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, durante el 'eriodo de su traba)o en su condici+n de CONTAORA
debi+ re,istrar 2 calcular correcta"ente la de'reciaci+n de los actiDos B
K.% RECOMENDACIONES!
0 Se debe contar con 'ersonal ca'acitado 2 e1icaz en el rea contableB
1.% SUMILLA!
CUENTAS POR PAGAR - COMERCIALES
En este rubro no se re,istr+ correcta"ente las co"'ras al crRdito 2 al contado,
en donde se encontr+ Iue las 1acturas 'or 'a,ar *acen un total de SMB
$G54$,444B44B
2.% ELEMENTOS DE LA OBSERVACION!
- CONDICION!
Al e1ectuar la Deri1icaci+n de las cuentas 'or 'a,ar co"erciales ; tercero Fal
contado 2 al crRditoH, se *a eDidenciado Iue eAisten errores en los re,istrosB
- CRITERIO!
- CAUSA!
- 3alta de un siste"a contable 'ara 'oder re,istrar las co"'ras 2 Dentas B
- EFECTO!
La situaci+n descrita, ocasion+ una in1or"aci+n inadecuada en el rubro de
Cuentas 'or 'a,ar ; Co"erciales 'or un "onto de $444B44
9.% COMUNICACI#N DE $ALLAGO!
e acuerdo al Art#culo $W de la constituci+n Pol#tica del estado , toda 'ersona
tiene derec*o a una le,#ti"a de1ensa , 'or cu2a raz+n se cursaron las
co"unicaciones con los *allaz,os de auditoria a los 1uncionarios, serDidores 2
'ro1esionales Iue estn co"'rendidos en las obserDaciones , dndoles la
o'ortunidad de realizar sus co"entarios 2 aclaraciones 'ertinentes B
- S'()*+ D/+-+ CG+M'S M'S+ , co"unicada "ediante Carta NS 9N90$48$0
CR4PAYCB
:.% COMENTARIOS Y ACLARACIONES!
0 Los co"entarios eA'uestos 'or Se(ora iana C*Dez Meza, EA Contadora,
se(alo Iue el error se debi+ a la 1alta de un siste"a de contabilidadB
P.% EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y=O ACLARACIONES
PRESENTADOS ;OPINION DEL AUDITOR,.
0 La Se(ora iana C*Dez Meza, EA Contadora del 'eriodo 48B4$B$48$ al
98B8$B$48$, durante el 'eriodo de su traba)o en su condici+n de CONTAORA
debi+ eAi,ir la adIuisici+n de un siste"a de contabilidad debido al "oDi"iento
econ+"ico de la e"'resaB
K.% RECOMENDACIONES!
Se reco"ienda i"'le"entar un siste"a de contabilidad 'ara las o'eraciones de
la e"'resaB
COMUNICACI#N
DE $ALLAGOS
COMUNICACIN DEL HALLAZGO
Cue!"# $%& '%(&"& C%)e&'*"+e# - Te&'e&%#
Carta N 33-2012-CR0!AYC"
S#$%r: A&'r() P*+,ar M%ra-#)
A% &'()*+& '% &,-&. /' C,'01+* 2.& 3.-&+&4 *' 2,/. .-*'&(+& 5,' 1)'0' /'6)3)'03)+* '0 *,
3.01'0)/. &'7)*1&.4 /'-)/. /'*3.0.3)8)'01. /' %+* 0.&8+* /' %+ '82&'*+ 2.& 2+&1' /' %+
'82&'*+$
Al efectuar la verificacin de los expedientes de solicitudes de nuevas conexiones se ha
evidenciado que el Consejo Directivo 2012 ha autorizado solicitudes de conexiones a usuarios que
no son asociados, cobrndoles la tarifa de asociado, perjudicando de esta for!a a la institucin
por un !enor cobro que asciende a "#$ %,000, es decir han cobrado a los usuarios co!o si fueran
asociados, co!o se detalla a continuacin$
&a situacin descrita en l'neas precedentes inobserv el cu!pli!iento de las si(uientes nor!as)
De acuerdo al Art'culo *+ del ,statuto -"on fines de la A"A.A prestar los servicios de a(ua
potable / alcantarillado en los barrios de 0A&&123, C,4567 CA"53&&A, &38,65AD / dentro del
!bito del Centro .oblado 0enor &A .245A en las !ejores condiciones de calidad, para cubrir
las necesidades de salubridad de los Asociados de la A"A.A9:
De acuerdo al Acta de Asa!blea (eneral de Asociados de fecha 1; de dicie!bre de 2012 el
derecho de inscripcin de los usuarios es el si(uiente)
PERIOD
O 2012
INCRIPCI
ON
MATERIAL
ES TOTAL
ASOCIA
DO 100 200 300
USUARI
O 600 200 800
L+ *)1,+3)90 /'*3&)1+ '0 %:0'+* 2&'3'/'01'*4 '* 2&./,31. 2.& '% )03,82%)8)'01. /' %+
0.&8+1)()/+/ ; '% /'*3.0.3)8)'01. /' %+* &'*2.0*+-)%)/+/'* +*,8)/+* 2.& '% C.0*'<.
D)&'31)(. 5,' '* &'2&'*'01+/. 2.& *, 2'&*.0+ /'-)/. + 5,' 0. 3.01&+1+&.0 +% 2&.6'*).0+%
&'*2'31)(. 2+&+ *, &'()*)90 /'% '=2'/)'01' 1>30)3..
S' %' +7&+/'3'&:+ *, 2&.01+ &'*2,'*1+* *.-&' /)3?+ .-*'&(+3)90
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
COMENTARIOS , ACLARACIONES
Cue!"# $%& C%(&"& C%)e&'*"+e# !e&'e&%#
GERENTE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL !
CPC! CGF35' R)3H- M+-F'1
- A<o tras a<o existen nuevos asociados, en la cual la lista de usuarios considerados co!o
asociados en las nuevas conexiones 2012 tendrn la cate(or'a de asociado en el periodo 201*$
.or lo que no existe infraccin solo se co!eti un error debido a que la lista ser considerada para
el 201* por desconoci!iento del nuevo personal que e!pez a laborar durante el periodo 2012 $
Al efectuar la verificacin de los expedientes de solicitudes de nuevas conexiones se ha
evidenciado que el Consejo Directivo 2012 ha autorizado solicitudes de conexiones a usuarios que
no son asociados, cobrndoles la tarifa de asociado, perjudicando de esta for!a a la institucin
por un !enor cobro que asciende a "#$ %,000, es decir han cobrado a los usuarios co!o si fueran
asociados, co!o se detalla a continuacin$
.or lo que se a(radece su (entil atencin
A5,45A0,45,$
A4D6=" .>2CA6 076A&,"
D43) 1?@A;A;%B
COMUNICACIN DEL HALLAZGO
E-ISTENCIAS
Carta N 3-2012-CR0!AYC"
S#$%r: A&'r() P*+,ar M%ra-#)
Pr#).'#&t# '# -a ASAPA / LA PUNTA"
Al efectuar la verificacin de existencias de !ercader'as / !ateriales auxiliares, su!inistros /
repuestos se ha evidenciado la falta de existencias por un !onto de 1*00$00
D,5A&&, ",CD4
A&0AC,4
",CD4
A2D35763A
D3E,6,4C3A"
0,6CAD,63A" 2%00,000 2B?@,A00 1,*00$00
.67D2C57" ,4 .67C,"7 100,000 100,000 0$00
0A5,63A" .630A" F A2G *00,000 *00,000 0$00
,4HA"," F ,4HA&AI," B0,000 B0,000 0$00
6,.2,"57" , 0A5,6 F
"20343"567"
;0,000 ;0,000 0$00
,G3"5,4C3A" .76 6,C3836 0$00 0$00
*000,000 2??@,A00 1,*00$00
P%r -% 0+# )# 1a,# --#2ar a ,%&%,#r '.,1a %3)#r4a,.5& '#3.'% a 0+# #- 6a-ta&t# '#
7#r,a'#r8a )# 9r%'+:% #& #- 9#r.%'% '# )+ 9r#).'#&,.a "
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
COMENTARIOS , ACLARACIONES
E-ISTENCIAS
GERENTE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL!
CPC! CGF35' R)3H- M+-F'1
,l faltante de existencias durante el periodo 2012 se produjo debido a que la asociacin
de a(ua .otable / Alcantarillado A"A.A J &A .245A no tuvo recursos para poder
contratar un personal estable / se(uro para el al!acKn$
.or lo que conclu/o que no es !'a la responsabilidad debido a que !i persona no !aneja
directa!ente los recursos de la e!presa

A5,45A0,45,$
A4D6=" .>2CA6 076A&,"
D43) 1?@A;A;%B
COMUNICACIN DEL HALLAZGO
INMUEBLE. MA/UINARIA , E/UIPO
CARTA N 33-2012-CR0!AYC"
S#$%ra ;.a&a C1*4#< M#<a$

Al efectuar la verificacin de los activos / su correcta depreciacin se ha evidenciado que se ha
co!etido errores en el clculo de las depreciaciones en) &as 3nstalaciones diversas / ,quipos
diversos$

.or lo que la situacin descrita, ocasion una infor!acin inadecuada en el rubro de in!uebles ,
!aquinarias / equipos por un !onto de ) 11,000$00
.or lo que se hace lle(ar a conocer dicha observacin debido a que el error de las tasas de
depreciacin es de su responsabilidad$
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
COMENTARIOS , ACLARACIONES
INMUEBLE . MA/UINARIA , E/UIPO
GERENTE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL!
CPC! CGF35' R)3H- M+-F'1
Al efectuar la verificacin de los activos / su correcta depreciacin se ha evidenciado que se ha
co!etido errores en el clculo de las depreciaciones en) &as 3nstalaciones diversas / ,quipos
diversos$

.or lo que la situacin descrita, ocasion una infor!acin inadecuada en el rubro de in!uebles ,
!aquinarias / equipos por un !onto de ) 11,000$00
.or lo que acepto dicho error / responsabilidad por dicha accin $
SE=ORA ;IANA C>?VE@ ME@A
CPC MAT NA 3B
COMUNICACIN DEL HALLAZGO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS
CARTA N 33-2012-CR0!AYC"
S#$%ra ;.a&a C1*4#< M#<a$
Al efectuar la verificacin de las cuentas por pa(ar co!erciales J tercero Lal contado / al crKditoM,
se ha evidenciado que existen errores en los re(istros$
&a situacin descrita, ocasion una infor!acin inadecuada en el rubro de Cuentas por pa(ar J
Co!erciales por un !onto de 2000$00
.or lo que se hace lle(ar a conocer dicha observacin debido a que el error es un error en ela
rea de contabilidad $
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
COMENTARIOS , ACLARACIONES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS
GERENTE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL!
CPC! CGF35' R)3H- M+-F'1
Al el re(istro de las cuentas por pa(ar co!erciales J terceros se co!eti diversos errores en su
re(istro debido a la ausencia de un asistente contable / un siste!a de contabilidad durante el
periodo 2012$

.or la cual dicho requeri!iento se le hizo saber al .residente de la Asociacin de a(ua potable /
alcantarillado J &A .245A$
.or lo que no es !'a la responsabilidad por dichos errores
SE=ORA ;IANA C>?VE@ ME@A
CPC MAT NA 3B
CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
Al lle,ar al tRr"ino del 'resente traba)o lle,a"os a la conclusi+n de la
i"'ortancia Iue tiene el control de las cuentas 'ara obtener una
in1or"aci+n razonableB
Ade"s se debe tener en cuenta los si,uientes as'ectosC
Se debe tener es'ecial cuidado dentro de una entidad 'ara re,istrar
correcta"ente la in1or"aci+nB
Se debe a'licar la correcta a'licaci+n de nor"as 2 'rinci'ios contables B
Carencia de un siste"a inte,ral de in1or"aci+n 'ara obtener in1or"aci+n
en tie"'o real 2 o'ortunoB
El a"biente de control interno es adecuado, 'ero se encontraron
situaciones en las cuales no se lleDo un eA*austiDo control 'or lo Iue
*e"os obserDado Iue la ,erencia debe de establecer un 'lan de "e)ora,
de "odo Iue esto *ar "as e1iciente el control interno 2 si no lo *ace
'odr#a, a1ectar en cierto ,rado de i"'ortancia el "ane)o nor"al de la
e"'resaB
Cabe resaltar dic*a 1alta de control en los si,uientes a'untesB
Y El control interno reIuerido a los inDentarios no es "u2 a'ro'iado esto
tiene e1ectos en los resultados Iue se re1le)an en los estados 1inancieros,B
Y Con relaci+n al siste"a contable tene"os Iue no eAiste un siste"a
contable ni un se,ui"iento adecuado sobre las cobranzasB las
transacciones no son e1ectuadas de acuerdo con la es'eci1icadas 'or la
,erenciaB
La e"'resa no cuenta con un de'arta"ento de auditoria interna
0 La ad"inistraci+n debe "odi1icar los Estados 3inancieros en
cu"'li"iento a las Nor"as Internacionales de Contabilidad en lo Iue
res'ecta a las obserDaciones encontradasB
DICTAMEN
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A 1)6 S'()*'6!
M/'35*)6 0' 1+ C)3/6/E- 0' AF0/.)*/+ 0' L+ A6)7/+7/E- 0' AJF+ P).+51' @
A17+-.+*/11+0) L+ PF-.+ ASAPA.
Z7e"os auditado el balance ,eneral Iue se aco"'a(a de la Co"'a(#a ASAPA
; LA PUNTA al 98 de dicie"bre de $48$, 2 los estados relacionados de
resultados, 2 de 1lu)os de e1ectiDo 'ara el a(o ter"inado en esa 1ec*aB Estos
estados 1inancieros son res'onsabilidad de la ad"inistraci+n de la Co"'a(#aB
Nuestra res'onsabilidad es eA'resar una o'ini+n sobre estos estados
1inancieros basada en nuestra auditor#aBZ
ZCondu)i"os nuestra auditor#a de acuerdo con Nor"as Internacionales de
Auditor#a Fo re1erirse a las nor"as o 'rcticas nacionales releDantesHB
ic*as Nor"as reIuieren Iue 'lanee"os 2 'ractiIue"os la auditor#a 'ara
obtener certeza razonable sobre si los estados 1inancieros estn libres de
re'resentaci+n err+nea de i"'ortancia relatiDaB Una auditor#a inclu2e eAa"inar,
sobre una base de 'ruebas, la eDidencia Iue sustenta los "ontos 2 reDelaciones
de los estados 1inancierosB Una auditor#a ta"biRn inclu2e eDaluar los 'rinci'ios
de contabilidad usados 2 las esti"aciones i"'ortantes *ec*as 'or la
ad"inistraci+n, as# co"o eDaluar la 'resentaci+n ,eneral de los estados
1inancierosB Cree"os Iue nuestra auditor#a 'ro'orciona una base razonable
'ara nuestra o'ini+nBZ
RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS!
8B La Ad"inistraci+n de la ASAPA es res'onsable de la 're'araci+n 2
'resentaci+n razonable de estos estados 1inancieros de acuerdo con
'rinci'ios de contabilidad ,eneral"ente ace'tados en el Per-B Esta
res'onsabilidad inclu2eC dise(ar, i"'le"entar 2 "antener el control
interno 'ertinente en la 're'araci+n 2 'resentaci+n razonable de los
estados 1inancieros 'ara Iue estRn libres de 'resentaciones
err+neas de i"'ortancia relatiDa, 2a sea co"o resultado de 1raude o
error. de seleccionar 2 a'licar las 'ol#ticas contables a'ro'iadas 2 realizar
las esti"aciones razonables de acuerdo con las circunstanciasB
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR!
8B0 Nuestra res'onsabilidad consiste en eA'resar una o'ini+n sobre tales
estados 1inancieros basada en la auditoria Iue e1ectua"osB Nuestro traba)o
1ue realizado de acuerdo con nor"as de auditor#a ,eneral"ente ace'tadas
en el Per-B Tales nor"as reIuieren Iue cu"'la"os con reIueri"ientos
Rticos 2 Iue 'lani1iIue"os 2 realice"os la auditoria 'ara obtener una se,uridad
razonable Iue los estados 1inancieros no conten,an re'resentaciones err+neas
de i"'ortancia relatiDaB
$B0 Una auditoria co"'rende la e)ecuci+n de 'rocedi"ientos 'ara obtener
eDidencia de auditor#a sobre los saldos 2 las diDul,aciones en los estados
1inancierosB Los 'rocedi"ientos seleccionados de'enden del )uicio del auditor,
Iue inclu2e la eDaluaci+n del ries,o de Iue los estados 1inancieros conten,an
re'resentaciones err+neas de i"'ortancia relatiDa, 2a sea co"o resultado de
1raude o errorB Al e1ectuar esta eDaluaci+n del ries,o, el auditor to"a en
consideraci+n el control interno 'ertinente de la entidad en la 're'araci+n 2
'resentaci+n razonable de los estados 1inancieros a 1in de dise(ar
'rocedi"ientos de auditor#a de acuerdo con las circunstancias, 'ero no
con el 'ro'+sito de eA'resar una o'ini+n sobre la e1ectiDidad del control
interno de la i nsti tuci +nB Una auditoria ta"biRn co"'rende la eDaluaci+n de
si los 'rinci'ios de contabilidad a'licados son a'ro'iados 2 si las
esti"aciones contables realizadas 'or la ad"inistraci+n son razonables, as#
co"o una eDaluaci+n de la 'resentaci+n ,eneral de los estados 1inancierosB
OPINI#N!
La e"'resa re,istra su de'reciaci+n cuentas de In"ueble, "aIuinaria 2
eIui'o en base err+neasB Los 'rinci'ios de Contabilidad ,eneral"ente
ace'tados reIuieren en nuestra o'ini+n Iue la cuenta in"ueble, "aIuinaria
2 eIui'o se re,istre 2 se de'recie a un i"'orte 2 tasa correcta 2 Iue no
eAceda su costoB Ta"biRn debido a las Diolaciones a los 'rinci'ios de
contabilidad ,eneral"ente ace'tados Iue se "encionan anterior"ente al
98 de dicie"bre del $48$, 'resentan un dR1icit de eAistencias 'or 8944B44B
En la cuenta cuentas 'or cobrar co"erciales ; terceros eAiste un dR1icit de
%,444 'or "alas 'rcticas ad"inistratiDas 2 ,erencialesB
Y en las cuentas 'or 'a,ar co"erciales ; terceros eAiste un "enor re,istro
'or $444B44 a la realidad de la e"'resa
En nuestra o'ini+n , debido a los e1ectos de los asuntos descritos en el
'rra1o anterior , los estados 1inancieros antes "encionados , no 'resentan
razonable"ente de con1or"idad con los 'rinci'ios contables ,eneral"ente
ace'tados , la situaci+n 1inanciera de la e"'resa ASAPA ; LA PUNTA al 98
de icie"bre del $48$ , o los resultados de sus o'eraciones 2 los ca"bios
en su situaci+n 1inanciera 'or el a(o Iue ter"ino en esa 1ec*a
7uanca2o,8% de icie"bre del $489
SOCIEDAD DE AUDITORIA CR 07. SOCIEDAD CIVIL.
_______________________________ (Socio)
M+-F'1 CGF35' R)3H-
C)-.+0)* PI51/7) C)1'J/+0)
M+.. N). K1L
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES!
Co"o resultado de nuestra eDaluaci+n nos 'er"iti"os su,erir lo si,uienteC
- Se debe ca'acitar al nueDo 'ersonal *aciRndole conocer el re,la"ento de
Or,anizaciones 2 3unciones 'ara eDitar co"eter errores Iue a1ecten al
'atri"onio de la e"'resaB
- LleDar los libros 2 re,istros contables de la e"'resa TA:APA ; LA PUNTA
con cuidado, reDisando los re,istros, 2a Iue estos errores *ar Iue Dar#e
los "ontos en el balance ,eneralB
- Corre,ir los errores en su o'ortunidad de las cuentas del actiDoB
- Se debe i"'le"entar un siste"a de control de inDentariosB
- E)ercer "a2or control al al"acenero 2 dele,ar la 1unci+n a una 'ersona
'er"anenteB
- Se debe contar con 'ersonal ca'acitado 2 e1icaz en el rea contableB
- Se reco"ienda i"'le"entar un siste"a de contabilidad 'ara las
o'eraciones de la e"'resaB