Manual de CTRL Interno Contable 2.012 2.015

MUNICIPIO LA UNIN VALLE
ALCALDA
NIT:891.901.109-3
OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO
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302.

ALCALDIA MUNICIPAL LA UNION VALLE

OFICINA ASESORA DE CONTROL
INTERNO

MANUAL DE CONTROL INTERNO
CONTABLE

CARLOS EUGENIO RIVERA OSPINA

ALCALDE

2.012-2.015

LA UNION EN BUENAS MANOS

ALCALDA
NIT:891.901.109-3
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INTRODUCCION

De acuerdo con el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pblica, la
informacin contable se produce para satisfacer los requerimientos de sus
mltiples usuarios, y para cumplir objetivos de gestin pblica, control pblico,
divulgacin y cultura, para lo cual es necesario que dicha informacin cumpla con
caractersticas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad.

Los criterios contables que ha dispuesto la Contadura General de la Nacin en el
Rgimen de Contabilidad Pblica obedecen a una racionalidad que se vincula con
la lgica de los hechos, transacciones y operaciones realizadas por las entidades
contables pblicas y, en esta perspectiva se indica la forma como se debe producir
una informacin consolidada que le permita a el ejecutivo tomar las decisiones que
correspondan desde el punto de vista econmico y social.

El Manual de Implementacin del Modelo de Control Interno Contable tiene pues,
el propsito de orientar a las entidades en el fortalecimiento de sus estructuras
contables, en el diseo, desarrollo e implementacin de cada uno de los
instrumentos tcnicos que les posibilite asegurar la calidad de la informacin
contable indicando orientaciones especificas para que las entidades de acuerdo
con su naturaleza y complejidad implementen elementos de control efectivos que
minimicen los riesgos de ndole contable..

Tomando en cuenta lo anterior, la Alcalda Municipal de La Unin Valle; elabora el
siguiente Manual de Control Interno Contable, tomando en cuenta lo establecido
en el Modelo Estndar de Control Interno MECI, especficamente en su
componente de Administracin del Riesgo y la normatividad establecida en los
procesos de contabilidad en todas las entidades territoriales

CONTROL INTERNO CONTABLE

Es un proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o mximo
directivo de la entidad, as como de los responsables de las reas contables, se
adelanta en las entidades y organismos pblicos, con el fin de lograr la existencia
y efectividad de los procedimientos de control y verificacin de las actividades
propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la
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informacin financiera, econmica, social y ambiental cumpla con las
caractersticas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad.

De igual forma, se puede considerar que el control interno contable es la
aplicacin de acciones, polticas, mtodos, procedimientos y mecanismos de
prevencin, correccin, evaluacin y de mejoramiento continuo del Proceso, con el
fin de garantizar que la informacin financiera, econmica y social cumpla con las
normas conceptuales, tcnicas y procedimentales establecidas en el Plan General
de Contabilidad Pblica.

Objetivos del control interno contable.

Son objetivos del control interno contable los siguientes:

a. Generar informacin contable con las caractersticas de confiabilidad,
comprensibilidad y relevancia, en procura de lograr la gestin eficiente,
transparencia, control de los recursos pblicos y rendicin de cuentas, como
propsitos del Sistema de Nacional de Contabilidad Pblica.

b. Establecer compromisos que orientan el accionar administrativo de la entidad
en trminos de informacin contable confiable, relevante y comprensible.

c. Promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores directos de las
actividades relacionadas con el proceso contable.

d. Garantizar que la informacin financiera, econmica, social y ambiental de la
entidad se reconozca y revele con sujecin al Rgimen de Contabilidad Pblica.

e. Identificar el proceso Contable, dentro del flujo de procesos de la entidad,
definiendo sus objetivos bajo los principios de economa, eficiencia, eficacia,
celeridad y publicidad.

f. Administrar los riesgos de ndole contable de la entidad a fin de preservar la
confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la informacin como producto del
proceso contable.

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g. Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a
cabo las diferentes actividades del proceso contable pblico en forma adecuada,
con el fin de administrar los riesgos de ndole contable identificados.

h. Garantizar la existencia y efectividad de controles eficientes, eficaces y
econmicos, en los trminos del artculo 9 de la Ley 87 de 1993 y en las dems
normas que la modifiquen o la sustituyan.

i. Verificar las polticas de operacin para el desarrollo de la funcin contable; el
diseo del proceso contable, sus controles y acciones de prevencin en relacin
con los riesgos de ndole contable; y la existencia de indicadores que permitan
evaluar permanentemente la gestin y los resultados de la entidad.

j. Garantizar la generacin y difusin de informacin contable necesaria para el
Cumplimiento de los objetivos de gestin pblica, control pblico, divulgacin y
cultura.

k. Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicacin
interna y externa, de la informacin contable.

l. Adelantar evaluaciones permanentes a la ejecucin del proceso contable y a sus
resultados, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad
relacionados con el proceso contable, para que se lleven a cabo las acciones de
mejoramiento pertinentes.

m. Garantizar la realizacin de evaluaciones independientes al Control Interno
Contable en forma oportuna y eficaz por la Oficina de Control Interno o quien haga
sus veces.

n. Establecer los elementos bsicos de evaluacin y seguimiento permanente que
deben realizar los jefes de control interno, respecto de la existencia y efectividad
de los controles al proceso contable necesarios para mantener la calidad de la
informacin financiera, econmica, social y ambiental de la entidad.

o. Garantizar la operacin del proceso contable con base en las diferentes
disposiciones de orden constitucional, legal y reglamentaria que le son propias.

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p. Asegurar la produccin de informacin contable uniforme con destino a los
diferentes usuarios, de acuerdo con sus objetivos de gestin pblica, control
pblico, y divulgacin y cultura.

q. Procurar por el cumplimiento de las normas relacionadas con el mejoramiento
de la calidad de la informacin contable.

PROCESO CONTABLE.

De conformidad con el Plan General de Contabilidad Pblica, el proceso contable
se define como un conjunto ordenado de etapas que se concretan en el
reconocimiento y la revelacin de las transacciones, los hechos y las operaciones
financieras, econmicas, sociales y ambientales, que afectan la situacin, la
actividad y la capacidad para prestar servicios o generar flujos de recursos de una
entidad contable pblica en particular. Para ello, el proceso contable captura datos
de la realidad econmica y jurdica de las entidades contables pblicas, los analiza
metodolgicamente, realiza procesos de medicin de las magnitudes de los
recursos de que tratan los datos, los incorpora en su estructura de clasificacin
cronolgica y conceptual, los representa por medio de instrumentos como la
partida doble y la base del devengo o causacin en su estructura de libros, y luego
los agrega y sintetiza convirtindolos en estados, informes y reportes contables
que son tiles para el control y la toma de decisiones sobre los recursos, por parte
de diversos usuarios.

Etapas y Actividades del Proceso Contable.

Las etapas y actividades del proceso contable son:

Reconocimiento. De conformidad con el Plan General de Contabilidad
pblica, es la etapa de captura de los datos de la realidad econmica y jurdica,
su anlisis desde la ptica del origen y la aplicacin de recursos y el proceso
de su incorporacin a la estructura sistemtica de clasificacin cronolgica y
conceptual de la contabilidad, para lo cual se requiere adelantar procesos de
medicin, que consisten en la tasacin de las magnitudes fsicas o monetarias
de los recursos que permiten incorporar y homogeneizar los atributos de los
hechos acaecidos en la realidad y su impacto para la entidad que desarrolla el
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proceso contable. Esta etapa incluye el reconocimiento inicial de las
transacciones, hechos u operaciones, as como las posteriores actualizaciones
de valor. La informacin presupuestaria es un insumo bsico de la etapa de
reconocimiento en el proceso contable.

La etapa de reconocimiento se materializa con la ejecucin de las siguientes
actividades:

Identificacin. Actividad en la que se determina la ocurrencia de hechos,
transacciones y operaciones que afectan la estructura financiera, econmica,
social y ambiental, y por lo tanto debe ser objeto de reconocimiento y
revelacin. Con esta actividad se busca evaluar que la totalidad de los hechos,
transacciones y operaciones sean incorporados al proceso contable.

Clasificacin. Actividad en la que, de acuerdo con las caractersticas del
hecho, transaccin u operacin, se determina en forma cronolgica su
clasificacin conceptual segn el Catlogo General de Cuentas. En esta
actividad se debe evaluar que el hecho financiero, econmico, social y
ambiental a registrar cumpla con todos los elementos que le son propios a la
cuenta en la cual se clasifica.

Registro y ajustes. Actividad en la que se elaboran los comprobantes de
contabilidad y se efectan los registros en los libros respectivos. Corresponde
tambin a la verificacin de la informacin producida durante las actividades
precedentes del proceso contable, para corroborar su consistencia y
confiabilidad, previo a la revelacin en los estados, informes y reportes
contables, para determinar as las cifras sujetas a ajustes y/o reclasificaciones,
los cuales deben registrarse atendiendo lo dispuesto en el Rgimen de
Contabilidad Pblica.

Revelacin. Segn el Plan General de Contabilidad Pblica, es la etapa que
sintetiza y representa la situacin, los resultados de la actividad y la capacidad
de prestacin de servicios o generacin de flujos de recursos, en estados,
informes y reportes contables confiables, relevantes y comprensibles. Para
garantizar estas caractersticas de los estados, informes y reportes contables,
la revelacin implica la presentacin del conjunto de criterios o pautas
particulares, seguidas en la etapa previa de reconocimiento, as como la
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manifestacin de la informacin necesaria para la comprensin de la realidad
que razonablemente representa la informacin contable pblica. Los estados,
informes y reportes contables se refieren a entidades contables pblicas
individuales agregadas y consolidadas.

Hacen parte de la etapa de revelacin las siguientes actividades:

Elaboracin de los estados, informes y reportes contables. Actividad
mediante la cual se concreta el resultado del proceso contable, expresado en
el diseo y entrega oportuna de los estados, informes y reportes contables, los
cuales deben contener la discriminacin bsica y adicional que sea necesaria
para una adecuada interpretacin cuantitativa y cualitativa de los hechos,
transacciones y operaciones realizadas, permitiendo a los usuarios construir
indicadores de seguimiento y evaluacin de acuerdo con sus necesidades, e
informar sobre el grado de avance de los planes, programas y proyectos de la
entidad contable pblica.

Anlisis, interpretacin y comunicacin de la informacin. Actividad que
corresponde a la lectura que se hace de los estados, informes y reportes
contables, con el propsito de concluir sobre la situacin, resultado y tendencia
de las entidades pblicas, desde las perspectivas financiera, econmica, social
y ambiental, de tal manera que su comunicacin sea suficientemente til para
soportar las decisiones relativas a la administracin de los recursos pblicos.

Tomando en cuenta las etapas y actividades del proceso contable, se realiza el
siguiente diagnstico del sistema contable de la Alcalda Municipal de La Unin
Valle en las etapas de Reconocimiento y Revelacin:

ETAPA DE RECONOCIMIENTO

1. IDENTIFICACION

Se tienen debidamente identificados los productos de los dems procesos
que se constituyen en insumos del proceso contable
Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan
transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en
proveedores de informacin del proceso contable.
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Las transacciones, hechos y operaciones realizados en la Alcalda son
debidamente informados a contabilidad con los respectivos documentos
soporte
Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se
encuentran soportadas con el documento idneo correspondiente.
Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, econmicos,
sociales y ambientales contienen la informacin necesaria para realizar su
adecuada identificacin
Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales que han sido
objeto de identificacin fueron interpretados de conformidad con lo
establecido en el rgimen de contabilidad pblica
La persona que ejecuta las actividades relacionadas con el proceso
contable no conoce suficientemente las normas que rigen la administracin
pblica

2. CLASIFICACION

Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales llevados a
cabo en los procesos proveedores de la Alcalda Municipal de La Unin
Valle, han sido incluidos en el proceso contable.
Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales realizados por
la Alcalda de La Unin Valle, son de fcil y confiable clasificacin en el
catalogo general de cuentas.
Las cuentas utilizadas para la clasificacin de las transacciones, hechos u
operaciones son adecuadas.
Las conciliaciones bancarias a travs de las cuales se establecen los
valores objeto de clasificacin, registro y control , se elaboran y revisan
oportunamente

3. REGISTRO Y AJUSTES

Se realizan conciliaciones y cruces de saldos permanentes entre
presupuesto y contabilidad
Se hacen verificaciones peridicas, para comprobar que los registros
contables se estn realizando en forma adecuada y por los valores
correctos.
Los registros contables se realizan en forma cronolgica.
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Los valores correspondientes a la depreciacin, amortizacin, provisin,
valorizacin, son calculados adecuadamente.
Los registros contables que se realizan cuentan con sus respectivos
soportes.
Para cada registro realizado se elabora el correspondiente comprobante de
contabilidad.
Los libros de contabilidad se encuentran soportados en comprobantes de
contabilidad.

ETAPA DE REVELACION

1. Elaboracin de estados contables y dems informes

Los libros de contabilidad se elaboran en conformidad con los parmetros
establecidos en el rgimen de contabilidad publica
Las cifras que contienen los estados e informes contables coinciden con
los saldos de los libros de contabilidad
Los informes son entregados oportuna y adecuadamente
Las notas explicativas a los estados contables algunas veces cumplen con
las formalidades establecidas en el rgimen de contabilidad publica
Se verifica la consistencia entre lo establecido en las notas de los estado
contables y los saldos de los estados contables.

2. Anlisis, interpretacin, y comunicacin de la informacin

Los informes son presentados oportunamente.
Los estados financieros y el balance general se publica trimestralmente en
la cartelera de la institucin.
En algunas oportunidades la informacin contable es acompaada de
anlisis e interpretaciones que facilitan su comprensin por parte del
ciudadano.
En algunas ocasiones la informacin contable es utilizada para cumplir
propsitos de gestin.

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OTROS ELEMENTOS

No se han identificado, ni se da un tratamiento adecuado a los riesgos de
ndole contable de la Alcalda.
Existe un manual de control interno contable, lo que permite que se realice
un control a este procedimiento.
Los procedimientos en el rea contable se encuentran documentados.
No se ha implementado una poltica permanente de depuracin contable en
la Alcalda.
Los costos histricos registrados en la contabilidad, no son actualizados
permanentemente de acuerdo a lo establecido en el Rgimen de
Contabilidad Publica.
La Alcalda cuenta con un profesional idneo para desarrollar la actividad
contable
Los soportes documentales de los registros contables se encuentran
debidamente organizados y archivados de acuerdo a la norma.
El software contable que es efectivo.

ADMINISTRACIN DE RIESGOS

En el proceso contable se pueden evidenciar situaciones que ponen en riesgo la
calidad de la informacin contable y estn asociadas a cada una de las
actividades que se desarrollan regularmente durante el proceso.

Los lineamientos de Administracin de Riesgos, se disean con el fin de estimar el
grado de exposicin del Proceso Contable a los eventos que dificulten o Impidan
el logro de sus objetivos, definir medidas de respuesta y generar los mecanismos
para prevenir impactos indeseados. Dentro del componente Administracin del
Riesgo se encuentran los siguientes elementos:

1. Identificacin de riesgos
En el proceso contable se evidencian situaciones que ponen en riesgo la calidad
de la informacin contable y estn asociadas a cada una de las actividades que se
desarrollan regularmente durante el proceso, entre las ms comunes estn las
siguientes:

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IDENTIFICACIN
1. Que Las facturas y soportes no renan los requisitos legales para su pago.
2. Se reporte informacin con fallas en la confiabilidad, completitud e integralidad
de la informacin.
3. Incapacidad de asociar el hecho econmico realizado con las normas
contenidas en el PGCP.
4. Que los libros contables no contengan la totalidad de la informacin.

CLASIFICACIN
1. Incorrecta interpretacin sobre la coherencia entre el marco conceptual del Plan
General de Contabilidad Pblica y el Manual de Procedimientos del Rgimen
de Contabilidad Pblica.

REGISTRO Y AJUSTES
1. El compromiso no cumpla con los requisitos para su registro.
2. Hechos ocurridos no registrados.
3. No registrar en forma diaria los movimientos de las diferentes cuentas
bancarias.
4. No realizar los ajustes de las conciliaciones bancarias oportunamente

ELABORACIN Y PRESENTACIN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMS
INFORMES
1. Extemporaneidad en la presentacin de informes a entidades del Estado
2. Inexistencia de libros de contabilidad.

ANLISIS, INTERPRETACIN Y COMUNICACIN DE LA
INFORMACIN
1. Que el informe presente errores e inconsistencias.
2. Diseo inadecuado de indicadores para mostrar la realidad de la entidad.
3. Preparacin de informacin slo para efectos de cumplir con la presentacin a
la Contadura General de la Nacin y organismos de inspeccin, vigilancia y
control.

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2. Anlisis de riesgos
El anlisis de riesgos permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los
riesgos y la importancia de sus consecuencias, calificndolas y evalundolas, para
determinar la frecuencia, gravedad o impacto y el grado de exposicin al riesgo,
con el fin de determinar la capacidad del rea responsable del proceso contable
para su aceptacin o manejo (se anexa formato de anlisis de riesgo).
Para adelantar el anlisis del riesgo, es necesario tener en cuenta la siguiente
matriz de calificacin, en el cual se valora el impacto y la probabilidad.
Impacto: es la gravedad que pueden ocasionar los riesgos identificados.
Probabilidad: es la posibilidad de ocurrencia del riesgo, si ste se ha
materializado puede ser medida con criterios de Frecuencia, si el riesgo no
se ha materializado, se mide la Factibilidad teniendo en cuenta la
presencia de factores internos y externos que pueden propiciar el riesgo.

Impacto Valor Probabilidad Valor
Leve 5 Alta 3
Moderado 10 Media 2
Catastrfica 20 Baja 1

3. Valoracin de riesgos
La Valoracin de Riesgos permite determinar a partir del Anlisis de Riesgos, el
nivel o grado de exposicin del Proceso Contable a los impactos del riesgo, con el
objetivo de establecer las prioridades para su tratamiento y los parmetros para
fijacin de polticas. (Se anexa formato de valoracin)
Al valorar el riesgo se confrontan los resultados obtenidos en la evaluacin del
riesgo con los controles existentes. Se debe evaluar si los Controles existentes, se
encuentran documentados, se estn aplicando en la actualidad, son efectivos para
minimizar el riesgo, y se deben ponderar segn la siguiente tabla.

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CRITERIOS VALORACIN DEL RIESGO
No existen controles Se mantiene el resultado de la evaluacin
antes de controles
Los controles existentes no son
efectivos
Se mantiene el resultado de la evaluacin
antes de controles
Los controles existentes son
efectivos pero no estn
documentados
Cambia el resultado a una casilla inferior
de la matriz de evaluacin antes de
controles (el desplazamiento depende de
s el control afecta el impacto o la
probabilidad)
Los controles son efectivos y
estn documentados.
Pasa a escala inferior (el desplazamiento
depende de si el control afecta el impacto
o la probabilidad

4. Polticas de Administracin del Riesgo
Con la fijacin de polticas de administracin de riesgos, se busca dotar a la
Alcalda Municipal de La Unin Valle de los parmetros para establecer medidas
de respuesta a.los riesgos y tomar deposiciones adecuadas. De esta manera se
establecen las siguientes
Se deben adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones
administrativas para depurar las cifras y dems datos contenidos en los
estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las
caractersticas cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad
de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pblica.
Se debe aplicar el Rgimen de Contabilidad Pblica en cuanto a sus
principios, normas tcnicas y procedimientos, para el reconocimiento de las
transacciones, hechos y operaciones, y para preparar y presentar los
estados contables bsicos.
Debe existir el compromiso de cada uno de los procesos de la Alcalda, en
el sentido de suministrar la informacin que corresponda al proceso
contable, a travs de los documentos fuente, de manera que se registre la
totalidad de las operaciones.
Los bienes y obligaciones de la Alcalda deben identificarse de manera
individual.
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El calculo y reconocimiento de las provisiones, amortizaciones, agotamiento
y depreciacin, se debe realizar de manera individual, de conformidad con
lo dispuesto en el Rgimen de Contabilidad Publica.
Los bienes, derechos y obligaciones de la Alcalda Municipal, debern
permanecer registrados en su contabilidad a valores actualizados, en el
caso de los bienes muebles e inmuebles, los avalos se harn atendiendo
lo dispuesto en el Procedimiento Contable para el Reconocimiento y
Revelacin de Hechos Relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo,
del Manual de Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica.
La totalidad de las operaciones realizadas por la Alcalda de La Unin Valle,
deben estar respaldadas en documentos idneos, de tal manera que la
informacin registrada sea pueda verificar. No podrn registrarse
contablemente los hechos econmicos, financieros, sociales y ambientales
que no se encuentren debidamente soportados. (escritos, contratos,
escrituras, matrculas inmobiliarias, facturas de compra, facturas de venta,
ttulos valores, comprobantes de pago o egresos, comprobantes de caja o
ingreso, extractos bancarios y conciliaciones bancarias).
Deben realizarse conciliaciones permanentes para contrastar, y ajustar si a
ello hubiere lugar la informacin registrada en la contabilidad de la Alcalda
y la suministrada.
Como soporte de los estados contables, se deben generar los libros de
contabilidad, principales y auxiliares, de que trata el Plan General de
Contabilidad Pblica. Los valores que aparecen registrados en los libros
deben ser iguales a los revelados en los estados contables y dems
informes complementarios.
Debe operar el comit tcnico de sostenibilidad contable como una
instancia asesora, que procura por la generacin de informacin contable
confiable, relevante y comprensible.
El contador pblico que tenga a cargo la contabilidad de la Alcalda de La
Unin Valle debe tener una Actualizacin permanente y continuada en todo
lo relacionado al proceso contable.
El representante legal y el contador pblico bajo cuya responsabilidad se
procesa la informacin contable de la Alcalda de La Unin Valle, deben
presentar, al separarse de sus cargos, a manera de empalme, un informe a
quienes los sustituyan en sus funciones sobre los asuntos de su
competencia, con el propsito de continuar con el normal desarrollo del
proceso contable, para lo cual debern observar los lineamientos referidos
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en el procedimiento para la elaboracin del informe contable cuando se
produzcan cambios de representante legal, de que trata el manual de
procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica.
El contador pblico a cuyo cargo est la responsabilidad del sistema
contable de la Alcalda, esta en la obligacin de preparar los estados,
informes y reportes contables que sean necesarios, as como comunicar al
Director Ejecutivo, sobre la situacin financiera, econmica, social y
ambiental de dicho ente, y de los resultados logrados en un determinado
periodo.
La informacin contable de la Alcalda, debe servir de base para establecer
las acciones administrativas que se deben ejecutar para optimizar la
administracin de los recursos pblicos.

Evaluacin del control interno contable

Es la medicin y evaluacin al control interno contable de la entidad con el
propsito de determinar su calidad, el nivel de confianza que se le puede otorgar,
y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y econmicas en la
prevencin y neutralizacin del riesgo inherente a la gestin contable, que realiza
la oficina de control interno o quien haga sus veces.

Los entes territoriales en su totalidad, deben realizar el informe anual de
evaluacin del control interno contable, con corte a 31 de diciembre de cada
periodo contable. Esta evaluacin se realiza mediante el diligenciamiento y reporte
de un formulario expedido por la Contadura General de la Nacin a travs del cual
se hacen las valoraciones cuantitativas y cualitativas del proceso ( la presentacin
y explicacin de diligenciamiento de este formato, se encuentra en la Resolucin
357 de julio de 2008, de la CGN). De igual forma, la Oficina de Control Interno,
tomando en cuenta el Manual de Control Interno Contable de la entidad, debe
llevar a cabo cada cuatro meses, auditorias internas, a travs de las cuales se
profundizan las debilidades y eficiencias del control en la operacin del rea
contable, este procedimiento dar lugar a planes de mejoramiento los cuales
tienen como objetivo primordial generar mejoramientos continuos en este proceso

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NORMOGRAMA

Articulo 354 de la Constitucin Poltica de Colombia
Decretos 2539 de 2000 y 1537 de 2001, reglamentarios de la Ley 87 de 1993
los cuales desarrollan la competencia de la Contadura General de la Nacin para
establecer las polticas y directrices a que deben sujetarse los entes pblicos en
materia de Control Interno Contable

Decreto 3730 de 2003, reglamentario de la Ley 617 de 2000, establece la
responsabilidad de los contadores generales de los departamentos o quienes
hagan sus veces, en relacin con las actividades necesarias para el desarrollo del
Control Interno Contable en el sector central y descentralizado de las entidades
departamentales y municipales.

Circular externa 060 del 19 de Diciembre de 2005 Procedimientos relacionados
con los efectos contables de los avalos de los bienes muebles e inmuebles, de
los entes pblicos sujetos al mbito de aplicacin del Plan General de Contabilidad
Pblica-PGCP

Resolucin No. 222 de 2006, por la cual se adopta el Rgimen de Contabilidad
Pblica y se define su mbito de aplicacin.

Resolucin 119 de 2006, por la cual se adopta el Modelo Estndar de
Procedimientos para la sostenibilidad del sistema de Contabilidad Publica.
Resolucin 354 de 2007 Por la cual se adopta el Rgimen de Contabilidad
Pblica, se establece su conformacin y se define el mbito de aplicacin.
Resolucin 356 de 2007, por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del
Rgimen de Contabilidad Pblica.

Resolucin 357 del 23 de Julio de 2008. Por la cual se adopta el procedimiento
de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluacin a la
Contadura General de la Nacin

Resolucin 142 del 21 de abril de 2009. Por la cual se modifica el Manual de
Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Publica.
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Las dems resoluciones, circulares y aplicativos emitidos por la Contadura
General de la Nacin.

Evaluacin del control interno contable
Es la medicin y evaluacin al control interno contable de la entidad con el
propsito de determinar su calidad, el nivel de confianza que se le puede otorgar,
y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y econmicas en la
prevencin y neutralizacin del riesgo inherente a la gestin contable, que realiza
la oficina de control interno o quien haga sus veces.

Los entes territoriales en su totalidad, deben realizar el informe anual de
evaluacin del control interno contable, con corte a 31 de diciembre de cada
periodo contable. Esta evaluacin se realiza mediante el diligenciamiento y reporte
de un formulario expedido por la Contadura General de la Nacin a travs del cual
se hacen las valoraciones cuantitativas y cualitativas del proceso. De igual forma,
la Oficina de control Interno, tomando en cuenta el Manual de Control Interno
Contable de la entidad, debe llevar a cabo cada cuatro meses, auditorias internas,
a travs de las cuales se profundizan las debilidades y eficiencias del control en la
operacin del rea contable, este procedimiento dar lugar a planes de
mejoramiento los cuales tienen como objetivo primordial generar mejoramientos
continuos en este proceso.

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