PROGRAMA

MATERIA: DERECHO TRIBUTARIO I

CURSO: PRIMER AO
CICLO: 2014
Unidad 1 Finanzas Pblicas.
Nocin de Estado Necesidades y Servicios Pblicos Actividad Financiera del
Estado Clculo de Recursos y Presupuesto de Gastos Equilibrio
Presupuestario

Formas

de

Financiar

dficit

fiscal

sus

posibles

consecuencias.
Unidad 2 Encuadre del Derecho Tributario
Derecho Pblico y Derecho Privado Derecho Financiero y Derecho Tributario
Ramas del Derecho Tributario a) Constitucional b) Material c) Formal d) Penal e)
Procesal Autonoma del Derecho Tributario Fuentes del Derecho Tributario.
Unidad 3 El Tributo
Concepto Clasificacin tripartita de los tributos Clasificacin segn la forma
de medir la capacidad contributiva de los particulares Clasificacin segn la
traslabilidad de los impuestos Clasificacin segn las cosas o personas
gravadas Clasificacin segn el mbito territorial Clasificacin segn la tasa.
Unidad 4 Principios Constitucionales e Interpretacin de las Normas
Tributarias.
Concepto Principios de legalidad, de Igualdad y Proporcionabilidad, de No
confiscatoriedad. Criterios de Interpretacin de las Normas Tributarias
Interpretacin segn la Realidad Econmica.
Unidad 5 El Hecho Imponible
Concepto Elementos del Hecho Imponible a) Elemento Objetivo b) Elemento
Subjetivo c) Elemento Espacial d) Elemento Temporal e) Elemento Cuantitativo.

Unidad 6 Sujeto Activo de la Relacin Tributaria

Sujeto Activo Potestad Tributaria Atribucin de la Potestad tributaria entre
Nacin y Provincias Poder Tributarios Originario y Delegado Limitaciones al
Poder

Tributario

Doble

Imposicin

Interna

Externa

Organismos

Recaudadores AFIP, ARBA y ARM.

Unidad 7 - Sujeto Pasivo de la Relacin Tributaria
Concepto Contribuyentes y Responsables Responsables por Deuda Propia
Responsables por Deuda Ajena Agentes de Retencin y Percepcin de
Impuestos Responsables solidarios Responsabilidad por los Subordinados.
Unidad 8 Determinacin y Extincin de la Obligacin Tributaria
Concepto Naturaleza Jurdica Autodeterminacin o determinacin por
Declaracin Jurada Determinacin de Oficio sobre base cierta o base presunta
Determinacin Administrativa Extincin de la Obligacin Tributaria Concepto Pago Compensacin Prescripcin Condonacin Novacin.
Unidad 9 - Rgimen Procesal
Caractersticas Procedimiento de Repeticin de Tributos Repeticin de pago
espontneo Repeticin de pagos requeridos Procedimiento de ejecucin de
tributos Recurso de Reconsideracin y de Apelacin ante el Tribunal Fiscal de
la Nacin Recurso ante el Director General.
Unidad 10 - Rgimen Sancionatorio.
Semejanzas y Diferencias con el Derecho Penal Comn Tesis Penalista, de la
Unidad del Derecho Tributario y Tesis de las contravenciones Principios
aplicables: a)Legalidad b) Tipicidad No por Analoga c) Irretroactividad d)
Culpabilidad e) Imputabilidad f) Muerte del Infractor; g) Concurso de Infracciones
Tentativa Condena Condicional Derecho a defensa Presuncin de
inocencia, en caso de duda a favor del imputado.

Unidad 11 Intereses, Ilcitos y Sanciones

Inters Resarcitorio Inters Punitorio Infracciones y Sanciones Formales
Multa Automtica Multa con Sustanciacin Multa a los Consumidores
Clausura con sustanciacin y preventiva Infracciones y Sanciones Materiales
Omisin de Impuestos Defraudacin de Impuestos Falta de ingresos de
Retenciones y Percepciones practicadas.
Unidad 12 Rgimen Penal Tributario.
Evasin Simple Evasin Agravada Aprovechamiento Indebido de Subsidios
Obtencin Fraudulenta de Beneficios Fiscales Apropiacin indebida de tributos
Insolvencia Fiscal Fraudulenta Simulacin Dolosa de Pago Alteracin
dolosa de registros Corrupcin de Funcionarios Pblicos Dictmenes e
Informes fraudulentos Extincin de la Accin Penal a) Prescripcin de la accin
penal; b) Prescripcin de multas c) Condonacin; 4) Muerte del Infractor.