ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO 2002, 2003, 2004.

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. . !.

PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL PRESENTACION DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS CON GRAFICOS ANALISIS DE LIQUIDEZ ANALISIS DE SOLVENCIA ANALISIS DE GESTION ANALISIS DE RENTABILIDAD

INDICE Introduccin CAPITULO I 1.- Objetivo del trabajo CAPITULO II ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO 1 Ente Econmico 2 Ubicacin 3 Historia 4 Estructura !uto"estin 6 !utosostenimiento # !uto$inanciacin % &isin ' (isin 10 Objetivos 11 !n)lisis del entorno 12 !n)lisis Interno CAPITULO III ESTADOS FINANCIEROS 01 *alance +eneral 02 Estado de +anancias , -erdidas 03 !n)lisis &ertical del *alance +eneral 04 !n)lisis &ertical del Estado de +anancias , -erdidas 0 !n)lisis .ori/ontal del *alance +eneral 06 !n)lisis .ori/ontal del Estado +anancias , -erdidas CAPITULO 1V ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 01 !n)lisis con +r)$icos del *alance +eneral 02 !n)lisis con +r)$icos del Estado de +anancias , -erdidas 03 !n)lisis de (0todo de 1endencia 04 !n)lisis con 2ndices , ratios $inancieras 0 !n)lisis del entorno CAPITULO VI CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES. 3onclusiones 4ecomendaciones 2 30 30 1 16 1% 20 2 0' 10 11 12 13 14 06 06 06 06 06 06 06 0# 0# 0% 0% 0% Pag. 04 03

*iblio"ra$2a

31

INTRODUCCIN

El esquema empresarial en el cual predomina el cambio, tiene especial preferencia por las formulas que lo conduzcan a resultados infalibles, sin tener que esforzar su raciocinio. Sin embargo, los estados financieros representan situaciones o resultados producidos por la sistematizacin de datos que constituyen informes de un contenido muy complejo desde el punto de vista de la economa de la empresa. Todo esto hace que el an lisis e interpretacin de los estados financieros requiera el uso indispensable de la razn. !l valernos de los medios o m"todos de an lisis debemos tener presente, que los m"todos de an lisis por mas avanzados que sean, no deja de ser una t"cnica contable que nos conduce a la elaboracin de los estados financieros# y que por consiguiente el juicio personal, conjugado con la e$periencia y el conocimiento de los dem s factores que intervienen en relacin con la empresa ser el que en %ltima instancia nos va a ofrecer la forma mas correcta de acercarnos a la realidad. El an lisis de los de los estados financieros consiste en el estudio de las relaciones entre los diversos elementos financieros de la Empresa# en tanto, que su interpretacin consiste en la utilizacin de datos contables como punto de inicio para e$traer nuestras propias conclusiones sobre los an lisis realizados.

L.

CAPITULO I

ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO 2002, 2003, 2004

ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

1.- OBJETIVO
El presente anlisis tienen como objetivo primordial la evaluacin de la situacin econmica financiera de la ADPAI al 31-12-200 !

2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS Evaluar el desempe"o anterior de la ADPAI Evaluar la condicin actual de la ADPAI! #ostrar la forma en $ue las partidas individuales cambian de un periodo a otro! Evaluar la li$uide% de la ADPAI Evaluar la solvencia & 'estin de la ADPAI Anali%ar & evaluar la rentabilidad econmica financiera de la ADPAI aplicando las principales ratios!

CAPITULO II ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

1. ENTE ECONOMICO: la ADMINISTRACIN DEL DESEMBARCADERO PESQUERO

ARTESANAL DE ILO. (on )o de *+( 20230,33--1. Actividad Econmica Principal SERVICIO DE EMBARQUE Y DESEMBARQUE, VENTA DE COMBUSTIBLE, VENTA DE HIELO Y OTROS SERVICIOS! 2. UBICACIN: El Desembarcadero Pes$uero Artesanal de Ilo esta ubicado entre el JIRN ABTAO Y MATARA S/N CERCADO.

3. HISTORIA: En junio de 1/01 entro en funcionamiento el primer DPA construido por el #inisterio de Pes$uer1a en el Puerto Andr3s 4Pisco5! Posteriormente. el 6obierno Peruano de 2an un celebr

(onvenio de Pr3stamo con el 7anco Interamericano de desarrollo-7ID. destinado a mejorar la infraestructura & comerciali%acin de la pesca artesanal en el pa1s! A fin de financiar la contraparte peruana del pro&ecto. el 6obierno

obtuvo prestamos de los 6obiernos de 2ui%a e Italia. financiando este 8ltimo. la Ad$uisicin de e$uipos de fr1o! En 1/0, entraron a formar parte del pro'rama 23 DPA entre ellos esta el de DPA de Ilo! 9as Infraestructuras construidas posteriormente en numero de 2 . fueron financiadas con fondos del tesoro p8blico. cu&a ejecucin. obras & e$uipamiento. se encar'o al :;)DEPE2! En la actualidad e<isten , infraestructuras pes$ueras artesanales & 0, #dulos de (omerciali%acin en el mbito continental. $ue vienen operando como soporte lo'1stico & apo&o a la pesca artesanal a nivel nacional! El #inisterio de la Produccin = P*;D+(E. bajo convenio. entre'a la administracin de las infraestructuras pes$ueras artesanales. $ue constitu&en bienes del estado a la ;r'ani%acin 2ocial

representativa

de

la

(omunidad

Pes$uera

Artesanal

46remios.

Asociaciones. etc5 de un determinado puerto o caleta! 9a (ooperacin espa"ola es la Institucin interesada $ue el DPA de Ilo sea el primer puerto. a nivel nacional . . ESTRUCTURA> El pro&ecto de Desembarcadero Pes$uero Artesanal del Puerto de Ilo. es una obra $ue fue ejecutada en ?unio de 1/0/! (uenta

con

una

e<tensin

de

3.1 2!,@

m2.

su

e$uipamiento

infraestructura consiste en> 01 #uelle #ar'inal> ,0 A 20 m! 01 Plataforma de Desembar$ue> de @ Bn cada uno!

<

m!

01 Planta de fr1o con dos cmaras de conservacin con una capacidad 01 Productor de Cielo en escamas con una capacidad de produccin de 10 BnDd1a 01 6rifo combustible

!. AUTO"ESTIN: 9a 6estin de los DPA de Ilo est a car'o de las or'ani%aciones sociales de pescadores artesanales ms representativas de cada localidad. a trav3s de un administracin en virtud a convenios suscritos con el #I)I2BE*I; DE 9A P*;D+((I;) E :;)DEPE2. donde la 'estin deber ase'urar la sostenibilidad del buen funcionamiento & mantenimiento de la infraestructura! en la actualidad la Administracin del DPA Ilo esta a car'o del 6obierno *e'ional de #o$ue'ua en forma temporal!

#. AUTOSOSTENIMIENTO: patrimonio del

la

ADPAI

debe

de

conservar

el

valor

del

estado.

infraestructura

pes$uera.

e$uipos.

ma$uinarias & dems bienes del DPA. mediante la ejecucin de planes de conservacin & mantenimietno de la infraestructura & e$uipos! (umplir adems con la preservacin del medio ambiente!

$. AUTOFINANCIAMIENTO:

9a

operacin

de

la

ADPAI.

se

basa

en

los

in'resos propios $ue se 'eneran por la prestacin de servicios. mediante la aplicacin de tarifas aprobadas por el #inisterio de Pes$uer1a & aplicadas al usuario por los servicios $ue utili%a! %. VISIN: Desembarcadero l1der & modelo en la prestacin de servicios en la actividad pes$uera artesanal. a nivel nacional. con personal comprometido e identificado con la institucin! &. #ISION: (ontribuir al esfuer%o por mejorar el nivel de vida de la comunicad 7rindando 1' OBJETIVOS: A5 OBJETIVOS "ENERALES: (ontribuir a elevar la optimi%acin de los servicios de desembar$ue. manipuleo. conservacin & comerciali%acin de los recursos Fidrobiol'icos para el consumo Fumano directo! B( OBJETIVOS ESPEDIFICOS : (ontribuir al esfuer%o por mejorar el nivel de vida de la (omunicad Pes$uera Artesanal. su familia & entorno social! Proporcionar desembar$ue. a los usuarios & servicios de de embar$ue. productos manipuleo comerciali%acin DE Pesca Artesanal. de calidad su & familiaa utili%ando & entorno social! en los serv1cio tecnolo'1a

procesos de 'estin & administracin!

Fidrobiolo'icos procedentes de la Pesca Artesanal! #ejorar las condiciones Fi'i3nico-sanitaria en las operaciones de desembar$ue la a manipuleo & comerciali%acin & condiciones artesanales. venta de de los productos de los $ue Fidrobiolo'icos! #ejorar 7rindar. artesanal. productividad los pescadores como la de trabajo a'entes de pesca artesanal! otros Fielo. servicios permiten una ma&or dinmica & cobertura de la actividad pes$uera tales combustible.

lubricantes.

'uardian1a

de

aparejo

de

pesca.

servicio

de

desli%adero & otros!

12 AN)LISIS DEL ENTORNO 9a pesca en 'eneral es una actividad cada ve% ms aleatoria bastante dependiente de cambios climticos! E<iste sobre e<plotacin de recursos Fidrobiolo'icos! OPORTUNIDADES> :inanciamiento de (ooperacin Internacional Apo&o del 'obierno *e'ional! AMENA*AS (onflictos entre Pescadores Artesanales e industriales

Interferencia administrativas de los Pescadores Artesanales

13 ANALISIS INTERNO FORTALE*AS: Gnico desembarcadero de la re'in mo$ue'ua Demanda fija DEBILIDADES 2istema administrativo contable manual Personal del rea de contabilidad no capacitado en sistema informtico +( OBJETIVOS ESTRATE"ICOS F-O AprovecFar mejorando el la financiamiento Infraestructura de del PADESPA para continuar Pes$uero Desembarcadero

Artesanal de Ilo Dar mejores servicios a los Pescadores Artesanales con el apo&o Administrativo del 6obierno *e'ional!

D-O #ejora del sistema contable para Facer ms eficiente & efica% la informacin financiera! (apacitacin de personal al nuevo sistema informtico

CAPITULO III ESTADOS FINANCIEROS ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

BALANCE "ENERAL
A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,1

ACTIVO
Activo corriente Caja Bancos Clientes Cuentas por Cobrar Diversas erca!er"as #rovisi$n !e cobran%a !u!osa 'u(inistros Diversos Car)a! Di*eri!as Total Activo Corriente Activo no corriente +n(ueble a,uinaria - .,uipo +ntan)ibles Depreciaci$n /cu(ula!a Total Activo No Corriente 2002 212,381.00 28,246.00 121,471.00 56,413.00 2003 372,285.00 25,636.00 127,999.00 37,997.00 &98,150.00 23,765.00 489,532.00 2004 509,163.99 28,539.10 18,989.47 39,320.62 6,125.34 3,453.74 605,592.26

2,404.00 420,915.00

TOTAL
PA IVO

ACTIVO

130,581.00 0.00 &28,457.00 102,124.00 523,039.00

130,844.00 0.00 &41,606.00 89,238.00 578,770.00

248,091.28 0.00 &51,283.66 196,807.62 802,399.88

Pa!ivo Corriente 0ributos #or #a)ar #rovee!ores 1e(uneraciones - #articipaciones por #a)ar Bene*icios 'ociales Cuentas por pa)ar Diversas Total Pa!ivo Corriente Pa!ivo No Corriente Total Pa!ivo No Corriente

107,469.00 7,040.00 6,147.00 1,846.00 0.00 122,502.00 0.00 122,502.00

33,244.00 0.00 0.00 1,846.00 6,017.00 41,107.00 0.00 41,107.00

42,695.62 0.00 1,952.15 7,532.26 52,"80.03 0.00 52,"80.03

TOTAL PA IVO PAT#I$ONIO

'

Capital 1eservas 1esulta!os /cu(ula!os

TOTAL PAT#I$ONIO

TOTAL PA IVO % PAT#I$ONIO

65,598.00 32,814.00 302,125.00 400,537.00 523,039.00

65,920.00 32,975.00 438,768.00 537,663.00 578,770.00

65,081.08 32,555.27 652,583.50 750,2"9.85 802,399.88

ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

ESTADO DE "ANANCIAS Y PERDIDAS

A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,

2002
Venta! Co!to &e venta! 'TILI(A( )#'TA *A TO OP+#ACIONAL+ *a!to! a&,ini!trativo! *a!to! &e Venta! Car-a! .inanciera! Car-a! +/ce0cionale! In-re!o! (iver!o! In-re!o! +/ce0cionale! In-re!o! .inanciero! #+I (+L +1+#CICIO 'TILI(A( OP+#ATIVA I,02e!to a la #enta 'TILI(A( N+TA &560,033.00 &280,179.00 &30,162.00 &4,398.00 29,555.00 17,690.00 0.00 &4,732.00 ""7,"98.00 &91,148.00 26,050.00 1,556,791.00 &607,334.00 949,457.00

2003
1,766,151.00 &839,927.00 926,224.00

2004
1,972,277.61 &1,045,878.62 926,398.99

&390,166.00 &355,195.00 &6,023.00 &130,927.00 20,957.00 1,000.00 1,331.00 &4,427.00 62,774.00 &33,244.00 29,530.00

&469,756.38 &227,139.27 &26,489.35 0.00 18,589.86 66,035.00 6031.70 &2734.55 290,936.00 &87,287.00 203,649.00

10

ANALISIS VERTICAL ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

BALANCE "ENERAL
A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,1

ACTIVO
Activo corriente Caja Bancos Clientes Cuentas por Cobrar Diversas erca!er"as #rovisi$n !e cobran%a !u!osa 'u(inistros Diversos Car)a! Di*eri!as Total Activo Corriente Activo no corriente +n(ueble a,uinaria - .,uipo +ntan)ibles Depreciaci$n /cu(ula!a Total Activo No Corriente 3 2002 40.61 5.40 23.22 10.79 0.00 0.00 0.46 80.47 3 2003 64.32 4.43 22.12 6.57 &16.96 0.00 4.11 84.58 3 2004 63.46 3.56 2.37 4.90 0.00 0.76 0.43 75.47

24.97 0.00 &5.44 "9.53 "00.00

22.61 0.00 &7.19 "5.42 "00.00

30.92 0.00 &6.39 24.53 "00.00

TOTAL
PA IVO

ACTIVO

Pa!ivo Corriente 0ributos #or #a)ar #rovee!ores 1e(uneraciones - #articipaciones por #a)ar Bene*icios 'ociales Cuentas por pa)ar Diversas Total Pa!ivo Corriente Pa!ivo No Corriente Total Pa!ivo No Corriente

18.57 1.22 1.06 0.32 0.00 23.42

5.74 0.00 0.32 1.04 7."0

5.32 0.00 0.24 0.94 6.50

TOTAL PA IVO PAT#I$ONIO

Capital

00 23.42

00 7."0

00 6.50

12.54

11.39

8.11

11

1eservas 1esulta!os /cu(ula!os

TOTAL PAT#I$ONIO

TOTAL PA IVO % PAT#I$ONIO

6.27 57.76 76.58 "00.00

5.70 75.81 92.90 "00.00

4.06 81.33 93.50 "00.00

ANALISIS VERTICAL ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

ESTADO DE "ANANCIAS Y PERDIDAS

A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,1 2 2002

Venta! Co!to &e venta! 'TILI(A( )#'TA *A TO OP+#ACIONAL+ *a!to! a&,ini!trativo! *a!to! &e Venta! *ar-a! .inanciera! Car-a! +/ce0cionale! In-re!o! (iver!o! In-re!o! +/ce0cionale! In-re!o! .inanciero! #+I (+L +1+#CICIO 'TILI(A( OP+#ATIVA I,02e!to a la #enta 'TILI(A( N+TA 100.00 &39.01 60.99 &35.97 &18.00 &1.94 &0.28 1.90 1.14 0.00 &0.30 7.53 &5.85 ".67

3 2003
100.00 &47.56 52.44 &22.09 &20.11 &0.34 &7.41 1.19 0.06 0.08 &0.25 3.55 &1.88 ".67

3 2004
100.00 &75.95 67.27 &34.11 &16.49 &1.92 0.00 1.35 4.80 0.44

2"."3 &6.34 "4.79

12

ANALISIS HORI*ONTAL ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

BALANCE "ENERAL
A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,1

ACTIVO Activo corriente Caja Bancos Clientes Cuentas por Cobrar Diversas erca!er"as #rovisi$n !e cobran%a !u!osa 'u(inistros Diversos Car)a! Di*eri!as Total Activo Corriente Activo no corriente +n(ueble a,uinaria - .,uipo +ntan)ibles Depreciaci$n /cu(ula!a Total Activo NO Corriente TOTAL ACTIVO VA#IACION +N OL+ 2002 2003 2004 159,904.00 136,878.99 &2,610.00 2,903.10 6,528.00 &109,009.53 &18,416.00 1,323.62 &98,150.00 98,150.00 0.00 6,125.34 21,361.00 &20,311.26 68,6"7.00 ""6,060.26 VA#IACION PO#C+NT'AL 2002 2003 2004 42.952 26.882 &10.182 10.172 5.102 &574.052 &48.472 3.372 100.002 0.002 0.002 100.002 89.882 &588.092 "4.023 "9."63

263.00 117,247.28 0.00 0.00 &13,149.00 &9,677.66 4"2,886.00 "07,569.62 55,73".00 223,629.88

0.202 31.602 4"4.443 9.633

47.262 18.872 54.663 27.873

PA IVO Pa!ivo Corriente 0ributos #or #a)ar #rovee!ores 1e(uneraciones - #articipaciones por #. Bene*icios 'ociales Cuentas por pa)ar Diversas Total Pa!ivo Corriente Pa!ivo No Corriente 3tras cuentas por pa)ar !iversas Total Pa!ivo No Corriente TOTAL PA IVO PAT#I$ONIO Capital 1eservas 1esulta!os /cu(ula!os

&74,225.00 &7,040.00 &6,147.00 0.00 6,017.00 48",395.00

9,451.62 0.00 0.00 106.15 1,515.26 "",073.03

&223.272

22.142

0.002 100.002 4"98.0"3

5.442 20.122 2".223

48",395.00

"",073.03

4"98.0"3

2".223

322.00 &838.92 161.00 &419.73 136,643.00 213,815.50

0.492 0.492 31.142

&1.292 &1.292 32.762

13

TOTAL PAT#I$ONIO TOTAL PA IVO % PAT#I$ONIO

"37,"26.00 2"2,556.85 55,73".00 223,629.88

25.503 9.633

28.333 27.873

ANALISIS HORI*ONTAL ADMINISTRACION DEL DESEMBARCADERO PESQUERO ARTESANAL DE ILO

ESTADO DE "ANANCIAS Y PERDIDAS

A! 31 "# "$%$#&'(# "#! 2002, 2003, 2004

)E*+(#,a"- #. ./#0-, ,-!#,1

5 2002 Venta! Co!to &e venta! 'TILI(A( )#'TA 1,556,791.00 &607,334.00 949,457.00

5 2003 1,766,151.00 &839,927.00 926,224.00

5 2004 1,972,277.61 &1,045,878.62 926,398.99

T+N(+NCIA 2,002 209,360.00 &232,593.00 &23,233.00 2,004 206,126.61 &205,951.62 "74.99

3 2,003 11.85 27.69 42.5"

3 2,004 10.45 19.69 0.02

*A TO OP+#ACIONAL+ *a!to! a&,ini!trativo! *a!to! &e Venta! Car-a! .inanciera! Car-a! +/ce0cionale! In-re!o! (iver!o! In-re!o! +/ce0cionale! In-re!o! .inanciero! #+I (+L +1+#CICIO 'TILI(A( OP+#ATIVA &560,033.00 &280,179.00 &30,162.00 &4,398.00 29,555.00 17,690.00 0.00 &4,732.00 ""7,"98.00 &91,148.00 26,050.00 &390,166.00 &355,195.00 &6,023.00 &130,927.00 20,957.00 1,000.00 1,331.00 &4,427.00 62,774.00 &33,244.00 29,530.00 &469,756.38 &227,139.27 &26,489.35 0.00 18,589.86 66,035.00 6031.70 &2734.55 290,936.00 &87,287.00 203,649.00 169,867.00 &75,016.00 24,139.00 &126,529.00 &8,598.00 &16,690.00 1,331.00 305.00 454,424.00 57,904.00 3,480.00 &79,590.38 128,055.73 &43.54 21.12 16.94 &56.38 77.26 0.00 &12.73 98.49 77.93 &61.89 78.42 61.91 85.50

&20,466.35 &400.78 130,927.00 &2,367.14 96.64 &41.03

65,035.00 &1,669.00 4,700.70 1,692.45 228,"62.00 100.00 &6.89 486.70

I,02e!to a la #enta 'TILI(A( N+TA

&54,043.00 &174.18 "74,""9.00 "".78

14

CAPITULO IV ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.- ANALISIS CON 2RAFICOS DEL BALANCE 2ENERAL
(omo se puede apreciar en los periodos 2002. 2003 tienen un 00H & 0@H $ue corresponde al el activo total.

activo corriente & en el 200 .

,@H pertenece al activo no corriente! El activo no corriente tiende a aumentar por el periodo 2002 al 2003 & tiene una disminucin para el a"o 200 ! Dentro de los activos corrientes el $ue tiene ma&or porcentaje es la cuenta caja bancos con 0!-1H para el 2002. - !32H para el 2003 & el -3! -H para el 200 ! a ma&or porcentaje de este rubro. ma&or sern los fondos intan'ibles para inversiones! 9as disminuciones $ue sufre los activos no corrientes. aumentan el activo corriente! El pasivo de la ADPAI esta conformado por el pasivo corriente. no e<iste deudas a lar'o pla%o! En el ejercicio 2002. tenemos el ,,H de patrimonio & el 23H del pasivoI en el 2003 tenemos el /3H de patrimonio & el ,H del pasivo & para el a"o 200 . tenemos el /3H de patrimonio & el ,H del pasivo! (omo podemos apreciar el patrimonio para el 2003 con relacin al 2002 a aumentado & no Fubo variacin para el ejercicio 200

ACTIVO 2002
202

802

/C0.C311+.50.

/C0. 53 C311+.50.

ACTIVO 2003
152

PA IVO % PAT#I$ONIO 2002

232

852 /C0.C311+.50. /C0. 53 C311+.50.

772

#/'+43 PA IVO % PAT#I$ONIO 2003 72

#/01+ 35+3

932 #/'+43 #/01+ 35+3

ACTIVO 2004

PA IVO % PAT#I$ONIO 2004

252

72

752

932

/C0.C311+.50.

/C0. 53 C311+.50.

#/'+43

#/01+ 35+3

2. ANALISIS CON "RAFICOS DEL ESTADO DE "ANANCIAS Y PERDIDAS: 9as ventas del ejercicio 2002 es del 2D 1J@@-.,/1!00I para el 2003 es de 1J,--.1@1!00 & para el ejercicio 200 las ventas aumentaron en 1J/,2.2,,!-0! como podemos observar en el 'rafico de barras 4ventas5 el

16

los

periodos 2002.

2003

al 200

las ventas

tienden a

subir en

un

promedio del 10H.

ventas

60+7+D/D 5.0/

250,000.00 200,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 0.00

2002 2003 2004

2002

2003

2004

ventas 1,556,791.01,766,151.01,972,277.6

60+7+D/D 26,050.00 5.0/

29,530.00 203,649.00

9a utilidad )eta del ejercicio 2002. 2003. esta por de bajo de los 2 30.000!00! 2e puede apreciar en el 'rafico de barras 4utilidad )eta5 $ue la utilidad del ejercicio 200 asciende a 2D 203.- /!00! importe $ue esta por encimas de las utilidades del ejercicio 2002 & 2003! El anlisis vertical del Estado de 6anancias & Perdidas el

porcentaje ma&or tiene los 'astos de ventas & administrativas con el 3@!/,H & 10!H respectivamente para el ejercicio 2002I 22!0/H & 20!11 para el ejercicio 2003I & 3 !11H & 1-! /H para el ejercicio 200 ! Efectuando la comparacin con el ejercicio 2002. 2003 & 200 'astos de administracin & ventas asciende a @3!/,H. los &

2!20H

@0!-0H respectivamente para cada a"o! 2i'nifica $ue en el a"o 2003 baja el porcentaje & para el 200 sube! Entre los tres periodos el a"o $ue se efectu ma&or 'asto. es el 2002!

1#

E, -./012 31 4125.6 con relacin a la utilidad neta es demasiado baja para el ejercicio 2002 & 2003! para el ejercicio 200 tiene buena utilidad para el ejercicio 200 ! la utilidad tampoco es la adecuadaI (on relacin al ejercicio 2002 & 2003 se puede decir $ue

ANALI I (+ V+NTA % 'TILI(A( N+TA

2,500,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 0.00 ventas 60+7+D/D 5.0/ 2002 26,050.00 2003 29,530.00 2004 203,649.00

1,556,791.00 1,766,151.00 1,972,277.61

ventas

60+7+D/D 5.0/

9a utilidad sobre las ventas netas representan el 1!-,H. 1!-,H & 1 !,/H para el 2002. 2003. & 200 respectivamente!

2e aprecia $ue los 'astos en los periodos 2002 & 2003 son elevados con relacional 200 !

3. ANALISIS DEL METODO DE TENDENCIA

En el balance 'eneral la cuenta (aja bancos a subido en un ejercicio 2003 & en un 2-!00H para el ejercicio 200 ! 2!/@H para el A ms soles en

caja bancos ma&or sern los fondos intan'ibles para inversiones!

1%

caja bancos 50.002 40.002 30.002 20.002 10.002 0.002 caja bancos 2002 0.002 2003 42.952 2004 26.882

En el 6rafico del Activo :ijo apreciamos $ue e<iste un aumento de activos fijos para el a"o 200 con relacin a los a"os anteriores!
/ctivo 8ijo 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0 /ctivo 8ijo

2002 0

2003 0.202

2004 47.262

Este aumento Face $ue caja bancos disminu&a 4apreciamos el 'rafico de caja bancos5 En el 2i'uiente 6rafico 4anlisis Fori%ontal del EE66PP5 podemos evaluar con relacin a las tendencias $ue atenido el ejercicio 2002. 2003 & 200 & utilidad neta! 9a utilidad bruta a tenido una li'era disminucin del 2!@1H en el a"o 2003 & un aumento de 0!02H para el a"o 200 ! El costo de venta aumenta en 2,!-/ para el a"o 2003 & con relacin a las ventas aumento solo el 11!0@H para el mismo ejercicio! E<iste una mala aplicacin de costo para el a"o 2003!

sus cuentas ms importantes> ventas. costo de ventas. utilidad operativa

1'

En el a"o 200

el costo de ventas aumenta el 1/!-/H con relacin a las

ventas $ue aumento en 10! @H! Facemos de conocimientos $ue el costo de venta representa la venta de los combustibles & lubricantes & $ue sus costos estn por de bajo del mercado! E por encima del costos reales! 9a utilidad neta pero aun no esta aumento el 11!,0H para el a"o 2003 & el 0@!@0H para el es satisfactoria Estas dentro de perspectiva de la Administracin! ejercicio 200 ! el aumento de la utilidad del a"o 200

utilidades son destinadas e<clusivamente para Facer inversiones a favor del sector Pes$uero Artesanal!
ANALISIS 3ORI4ONTAL DEL ESTADO DE 2ANANCIAS Y PERDIDAS

1 0.8 0.6 0.4 0.2 0 &0.2 &0.4 &0.6 &0.8 &1

2002

2003

2004

4.50/' 60+7+D/D B160/ 60+7+D/D 5.0/

C3'.4.50/' 60+7+D/D 3#.1/0+4/

4.- ANALISIS CON INDICES Y RATIOS FINANCIEROS LIQUIDE4 5a li6uide/ absoluta 7ara el 2002 es del 0. 18 2. 2 7ara el 2003 , el 1.'' 7ara el ejercicio 2004. si"ni$ica 6ue 7or casa sol de deuda la !9-!I tiene 0. 1 soles: 2. 2 soles , 1.'' soles 7ara el ejercicio 2002: 2003 , 2004 7ara res7onder sus obli"aciones corrientes. E! %a+$5a! "# 5(a'a6- aumenta en 33.4 3 ; 7ara el ejercicio 2003 , el 1%.'#1; 7ara el ejercicio 2004.
I #ATIO (+ LI6'I(+7 li82i&e! a9!ol2ta !isponible pasivo corriente 2,002 0.51 2,003 2.52 2,004 1.99

20

Ca0ital &e Tra9a:o /ctivo Corriente (enos #asivo Corriente variaci;n &el ca0ital &e tra9a:o

2002 298,413.00 2002

2003 448,425.00 2003 33.4533

2004 553,412.23 2004 "8.97"3

li,ui!e% 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0 2002 2003 2004

capital !e trabajo 2004 2003 0.4 0.35 0.3 0.25 2002 0.2 0.15 0.1 0.05 2002 capital !e trabajo 298,413.00 2003 448,425.00 2004 553,412.23 0 2002

variacion c.9

2003 variacion c.9

2004

INDICE DE 2ESTION:

21

L.6 178651298.6 /:5./:2 en un 13!-2. 10!0 2003. 200 Facen efectivas!

& 23! - en el ejercicio 2002.

respectivamente! es 3l numero de veces $ue las e<istencias se tiene una rotacin de @!22. 3!/ . respectivamente! 9a rotacin de el capital de trabajo tuvo

L. /:5.98;2 31, 9.<85., 31 5/.=.>:,

3!@- para el ejercicio 2002. 2003. & 200 si'nifica $ue en los dos 8ltimos a"os

capital de trabajo tiene un descenso con relacin al a"o 2003 & 200 I Kue reali%acin en cada /, d1as promedio! L. /:5.98;2 31, .9584: ?8>:, para el ejercicio 2002. tiene una rotacin del 1@!2 . 1/!,/ & 10!02 & 200 respectivamente! 2i'nifica $ue 2003

nuestros activos fijos Fan sido utili%ados en forma eficiente en los periodos 2002 & 2003 con relacin al 200 activos fijos Fan disminuido!
II #ATIO (+ *+ TION 1otaci$n !e .:istencias Costo !e 4entas ; .:istencias 2002 13.62 2003 18.84 2004 23.46

la e<plotacin de nuestros

1otaci$n !el capital !e trabajo

ventas ; capital !e trabajo

2002 5.22

2003 3.94

2004 3.56

1otaci$n !el /ctivo 8ijo

4entas /ctivo 8ijo neto

2002 15.24

2003 19.79

2004 10.02

INDICE DE 2ESTION

22

30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 5.22 0.73 2002 3.94 1.01 2003 3.56 1.26 2004 15.24 19.79

10.02

1otaci$n !el /ctivo 8ijo 1otaci$n !el capital !e trabajo 1otaci$n !e .:istencias

SOLVENCIA El 1ndice de solvencia nos muestra $ue por cada sol del respectivamente! la

activo total. Face frente a 023 soles. 0!0, soles & 0!0, soles del pasivo total del a"o 2002. 2003 & 200 ADPAI tiene una buena solvencia patrimonial aun$ue en el ejercicio 2002 el 1ndice sea mas elevado con relacin al ejercicio 203 & 200 !
III IN(IC+ (+ OLV+NCIA 1a%$n !e .n!eu!a(iento #asivo total /ctivo total ; 2002 0.23 2003 0.07 2004 0.07

23

IN(IC+ (+ LI6'I(+7 % OLV+NCIA

3 2.5 2 1.5 1 0.5 0
li,ui!e% 'olvencia 2002 0.51 0.23 2003 2.52 0.07 2004 1.99 0.07

li,ui!e%

'olvencia

INDICE DE RENTABILIDAD
L. /125.=8,83.3 19:2;-89. 2002. 2003 & 200 operativa en los ejercicio 200 fue del 0!0@. 0!0@. 2002. 2003 no & 0!2@ para el ejercicio fueron eficiente! En el respectivamente! 2i'nifica $ue nuestra rentabilidad ejercicios

tampoco es una rentabilidad operativa idealI sin embar'o

esta por encima de los 1ndices del ejercicio 2002 & 2003! su incremento fue de 01!11H del 200 ! L. /125.=8,83.3 6:=/1 4125.6, es de 0!02 para el ejercicio 2002 & 2003! para el ejercicio 200 subi a 0!10I no es un 1ndice ideal pero esta por encima de los ejercicios anteriores! En el 2002 & 2003 por cada sol de venta se 'enera 0!02 c3ntimos de utilidad neta! 2u incremento fue de 0-!@ H para el a"o 200 !

La (#.5a'$!$"a" 7$.a.%$#(a )ROE1, es de 0!0,. 0!0@. & 0!2, para el ejercicio

2002. 2003 & 200 respectivamente! 2i'nifica $ue nuestro patrimonio no Fa sido utili%ado en forma eficiente! Por cada sol de nuestro patrimonio solo se 'enero 0!0@ c3ntimos de sol de utilidad neta en el ejercicio 2002 & 2003! En el ejercicio 200 . nuestro patrimonio se trabajo con eficiencia &a $ue por cada sol de este patrimonio Femos 'enerado 0!2, c3ntimos de utilidad

24

neta! 9a variacin del *;E fue ne'ativa con el 20!23H para el a"o 2003 & positivo con el 00!20H para el a"o 200 ! L. /125.=8,83.3 E9:2;-89. 6:=/1 1, .9584: 5:5., sobre la utilidades antes de Inter3s e Impuestos fue de 0!22. 0!11 & 0!- para el ejercicio 2002. 2003 & 200 el a"o 200 ! respectivamente! Asimismo su tendencia o variacin fue una disminucin del 10@!10H para el a"o 2003 & un aumento por el ,0!@/H para

IV

IN(IC+ (+ #+NTA)ILI(A( #OA #enta9ili&a& O0erativa 6tili!a! 5eta /ctivo 0otal variaci;n &el #OA ; 2002 0.05 0 0 2003 0.05 0.00 0 2004 0.25

81.112

# V

6tili!a! 5eta 4entas 5etas variaci;n &el # V

0.02

0.02

0.10

0.00

86.542

#O+ #enta9ili&a& .inanciera

6tili!a! 5eta #atri(onio Variaci;n &el #O+

0.07

0.05

0.27

&20.232

80.202

#OI #enta9ili&a& +con;,ica

6tili!a! ante !el +(p .1enta ; /ctivo 0otal variaci;n &el #OI

0.22

0.11

0.36

&105.102

70.592

#+NTA)ILI(A( (+L A(PAI

1.20 1.00 0.80 0.60 0.40 0.20 0.00 2002 13/ 2003 1'4 13. 2004 13+

8. ANALISIS DEL ENTORNO

Para reali%ar el anlisis del entorno se considero de los 3/ puertos

activos 4supervisado por el #inisterio de Produccin5. los - puertos mas importantes & ma&or movimiento econmico>

P#INCIPAL+ P'+#TO 0/7/1/ +73 C/77/3 C<+ B30. #6C6'/5/

V+NTA N+TA 1,530,883.00 1,972,277.60 191,962.00 729,678.00 1,116,150.00

'TILI(A( AAPPII 443,956.07 290,936.00 950.00 1,450.00 19,865.00

'TILI(A( PAT#I$ONIO N+TA

ACTIVO TOTAL

310,769.00 1,150,200.00 1,200,500.00 203,649.00 665.00 1,015.00 13,905.50 750,219.85 25,400.00 42,500.00 65,820.00 802,399.88 28,500.00 85,000.00 84,912.00

26

ANALI I (+ V+NTA , 'TILI(A( ANT+ (+ PA#TICIPACION+ + I$P'+ TO % 'TLI(A( N+TA

5.0/ 4.50/' 0/7/1/ +73

//##++ 60+7+D/D C/77/3

5.0/ 60+7+D/D #6C6'/ /

C<+ B30.

ANALISIS DEL ENTORNO CON PRINCIPALES RATIOS

P#INCIPAL+ P'+#TO 0/7/1/ +73 C/77/3 C<+ B30. #6C6'/5/

# V

#O+

#OA

#OI

0.203 0.103 0.003 0.001 0.012

0.270 0.271 0.026 0.024 0.211

0.259 0.254 0.023 0.012 0.164

0.370 0.363 0.033 0.017 0.234

2#

P#INCIPAL+ P'+#TO (+L P+#'

0.400

0.350

0.300

0.250

0.200

0.150

0.100

0.050

0.000 1'4 13. 13/ 13+

0/7/1/ 0.203 0.270 0.259 0.370

+73 0.103 0.271 0.254 0.363

C/77/3 0.003 0.026 0.023 0.033

C<+ B30. 0.001 0.024 0.012 0.017

#6C6'/ / 0.012 0.211 0.164 0.234

2%

CAPITULO VI

CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUCIONES

(A LIQUIDE*: 9a li$uide% 'eneral de la administracin del DPAI nos muestra una tendencia ra%onable & estable. manteni3ndose en un nivel de acepcin para los 8ltimos dos a"os! 2i'nifica $ue tiene fondos intan'ibles para inversiones futuras! *especto a aumento en la li$uide% absoluta del a"o 2003 es de 2!@2. el 2!01 mas del a"o 2002I en el ejercicio 200

1ndice es de 1!//. este 1ndice mostr un pe$ue"o descenso de 0!@3 en comparacin al 1ndice del 2003! Ca& $ue mencionar $ue la pol1tica de la ADPAI es no tener deudas pendientes de pa'o! (B "ESTIN: uno de (on respecto a estos indicadores clientes se"alo son $ue se

mantiene en un nivel desfavorable para la ADPI! Producto $ue nuestros principales Pescadores Artesanales & estamos sujetos sus 9a rotacin de 200 temporadas de pesca! veces & en el

e<istencias 4combustibles. 9ubricantes5 para

el a"o 2003 fue de 13!-2 vecesI 2003 de 10!0

aumenta a 23! - veces! 2i'nifica en los dos primeros a"os

la venta de estos combustibles era demasiado lenta 4 no Fubo buenas temporadas de pesca5! E las ventas del ejercicio 200 aumentan en forma considerable a comparacin con las ventas del 2002 & 2003! 4Cubo re'ular temporada (C SOLVENCIA: (on respecto a este de pesca5 se"alo $ue se

indicador

mantiene en un nivel aceptable para la ADPAI! En el a"o 2002 200 la solvencia es baja a comparacin del 2003 & la solvencia pero aceptable! En el ejercicio 2003 & 200

sobre endeudamiento aumenta & se estabili%a! (on 0!0, para cada a"o! 2'

(D RENTABILIDAD> Estos 1ndices de rentabilidad se encuentran en una situacin favorable en el a"o 200 2002 & 2003!! En los a"os 2002 & 2003 e<iste ineficiencia de la rentabilidad operativaI con relacin al a"o 200 !! 9a rentabilidad econmica & en el a"o 200 se elevo es de 0!0@ para el a"o 2002 & 2003 a 0!2@! si'nifica $ue en los dos aumento en un la rentabilidad & mu& d3biles en el a"o

primeros a"os no fueron rentables! En el 200 01!11H con relacin al ejercicio 2003! 9a rentabilidad financiera al i'ual $ue econmica el a"o 200

1ndice mas bajo son los a"os 2002 & 2003! en el indica $ue el 1ndice de 0!22 en

aumento en un 00!20H!

El *;I el *e& de los ratios en el 200

el a"o 2002 disminu&o en el a"o 2003 en un 10@!10H & aumento con relacin al 2003 en un ,0!@/H! 2i'nifica $ue mejor e<iste un mal manejo econmico de los fondos del ADPAI en el ejercicio 2002 & peor a8n en el ejercicio 2003! El 200 en una forma considerable! (E ANALISIS DEL ENTORNO - VENTAS NETAS: El puerto de ma&or in'resos del Per8 en el ejercicio 200 I es el @PA1/5: 31 I,:B $ue supera al puerto de talara. con el 22!30H! - RSV: 2iendo Ilo el primer puerto en tener los ma&or in'resos del Per8 su rentabilidad sobre ventas no es satisfactoriaI el puerto de Balara siendo el se'undo puerto de ma&ores ventas netas tiene la *L2 de 0!203 & el puerto de Ilo tiene 0!103I Pucusana con 0!012I el Puerto del (allao con 0!03 & por ultimo El Puerto de (Fimbote con 0!001!

30

- ROE: El puerto de Ilo tiene una buena rentabilidad financiera con relacin a los dems puertos! 2uperando al puerto de talara con el 0!3-/H! - ROA: El Puerto $ue de Balara dems tiene una del mejor Per8. rentabilidad con el 0!2@/ operativa los puertos

superando al puerto de Ilo con el 1!/3H - ROI: El Puerto de Balara tiene una rentabilidad econmica de 0!3,0 mas $ue todos los puertos del Per8 le si'ue el Puerto de Ilo con RECOMENDACIONES a5 Bratar de medir los 'astos no necesarios de la ADPAI! b5 Invertir en pro&ectos de inversin $ue 'eneren ms in'resos 0!3-3! una diferencia del 1!0/H

para la ADPAI & $ue a&uden a los objetivos de la ADPAI! :avoreciendo el servicio Facia los pescadores artesanales! c5 2e debe efectuar o mejore un anlisis detallado de los costos &

'astos de la ADPAI para $ue de esta manera se manten'a del a"o 200 la rentabilidad de la ADPAI para los si'uientes a"os & obtener ma&ores beneficio! d5 Evaluar las tarifas $ue se cobra ADPAI por los servicios $ue presta! En e5 Bratar de acuerdo con los Pescadores Artesanales! optimi%ar nuestros recursos para tener ma&or

rentabilidad! f5 )o ser solo el primer puerto $ue 'enere ma&or In'resos! Bambi3n ser el primer Puerto del Per8 $ue 'enere ma&or *entabilidad!

31

BIBLIO"RAFIA

#I)I2BE*I; DE 9A P*;D+((IM)! Informe Ejecutivo Infraestructura Pes$ueras Artesanales Edicin 200 !

#I)I2BE*I; DE 9A P*;D+((IM)! #anuel de los Desembarcaderos Pes$ueros Artesanales! #inisterio de la Produccin!

#A*I; APANA #ENA! Elaboracin. Anlisis e Interpretacin de Estados :inancieros! Dia'nostico Empresarial! EDI(IM) 2003!

2EPA*ABA DE (;)BA7I9IDAD 6E*E)(IA9! +)2A!

PUNTO DE EQUILIBBRIO
32

Para Fallar el punto de e$uilibrio se Fa considerado el servicio de venta de combustible 4'alones5! es i'ual a 2 D 10 . 1@0!/@ El cual tiene un precio de El costo fijo 2D 10!@ & un costo unitario variable de 2D 0!@,! costos fijos totales del rubro 'rifo5! PA25: 31 1CA8,8=/8: 12 A283.316 PE O 10 .1@0!/@ 10!@ = 0!@, PE D &! 1! 0.,:216

4el cual representa el 1 !2 H de los

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