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ALCALDIA DE NEIVA
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SECMEIARIA DE
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RESOLUCION NUMERO
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Por la cual se establece la base a partir de la cual se apllca la retenci6n al Impuesto de Industria y Comercio (Reteica) en el Municipio de Neiva durante la vigencia fiscal 2013, se estipulan los plazos de presentacion y pago de la declaracion y se regula la presentacion de informacion en medio magnetico. EL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL En uso de sus atribuciones legales y en especial de las conferidas en Acuerdo Municipal 050 de 2009, y CONSIDERANDO: Que el Articulo 14 del Acuerdo Municipal 050 de 2009 adopto la Unidad de Valor Tributario, UVT, establecida en el articulo 868 del Estatuto Tributario Nacional y demas normas que la modifiquen, complementen 0 deroguen. Que mediante resoluci6n No 000138 del 21 de noviembre de 2012 la Direcci6n de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, fij6 el valor de la U.V.T. para el ario 2013 en veintiseis mil ochocientos cuarenta y un pesos $26.841.00. Que el articulo 116 del Estatuto Tributario Municipal dispuso que se sometera a retenci6n del Impuesto de Industria y Comercio el 100% del pago 0 abono en cuenta igual 0 superior a 30 U.V.T. para compras, e igual 0 superior a 5 U.V.T. para servicios, incluido dentro de este ultimo el arrendamiento de bienes inmuebles. Que eonforme a 10 anterior, para el ario 2()13 se sometera a retenci6n del Impuesto de Industria y Comercio los pagos 0 abonos en cuenta por compras iguales 0 superiores a $805.000.00; asi como los pagos 0 abonos en cuenta por servicios iguales 0 superiores a $134.000.00. Que el articulo 108 del Acuerdo Municipal 050 de 2009, establece que la retenci6n del impuesto de Industria y Comercio sobre los pagos 0 abonos en cuenta gravables sera la que resulte de aplicar a dichos pagos 0 abonos la tarifa del
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Neiva, K 5 No 9-74, Piso 1ro. Tel. 8714607, Pag. Web: www.alcaldianeiva.gOv.~ Correo electr6nico: juanc.ramon@alcaldianeiva.gov.co
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Que asi mismo el Articulo 110 del Acuerdo Municipal 050 de 2009, establece que los agentes de retencion deberan declarar y pagar bimestralmente el valor del impuesto de Industria y Comercio retenido, dentro de los quince (15) primeros dias calendario al mes siguiente y al vencimiento del respectiv~ bimestre. Que el Articulo 111 del Acuerdo 050 de 2009, establece para el caso de los agentes de retencion del sector financiero dicho plazo sera hasta el ultimo dia habil del mes siguiente al del periodo gravable, considerando dichos periodos por bimestres conforme a las disposiciones del articulo anterior. Que con el fin de facilitar el proceso de cruce de informacion entre los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y los sujetos sometidos a Reteica, se hace necesario exigir la presentacion de la informaci6n de que trata el articulo 129 del Acuerdo 050 de 2009 en medio magnetico. Que con fundamento en 10 anterior el Secretario de Hacienda Municipal en uso de sus atribuciones legales. RESUELVE: ARTICULO PRIMERO: Base minima para Retencion a titulo del Impuesto de industria y Comercio RETEICA durante la vigencia fiscal 2013. Se sometera a retencion el 100% del pago 0 abono en cuenta la prestacion de servicios cuya cuantra individual sea igual 0 superior a $134.000 (5 U.V.T), y 100% del pago 0 abono en cuenta la compra de bienes, cuando los pagos 0 abonos en cuenta se efectuen en cuantia igual 0 superior a $805.000 (30 U.V.T), de conformidad con el articulo 116 del Acuerdo 050 de 2009. ARTICULO SEGUNDO: Plazos para declarar y pagar RETEICA. Los agentes de retencion deberan declarar y pagar bimestralmente el valor del impuesto de Industria y Comercio Retenido, asi: BIMESTREI Noviembre - Diciembre/12 Enero- Febrero/2013 Marzo - Abril/2013 Mayo - Junio/2013 Juliq - Agosto/2013 Septiembre -Octubre/2013 Noviembre - Diciembre/2013 PLAZO 15 Enero 2013 15 Marzo 2013 15 Mayo 2013 15 Julio 2013 16 Septiembre 2013 15 Noviembre/2013 15 Enero/2014
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Los agentes de retencion del Sector Financiero pod ran presentar y pagar el valor del Impuesto de Industria y Comercio Retenido en los siguientes plazos:
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BIMESTRE Noviembre - Diciembre/12 Enero- Febrero/20 13 Marzo - Abrill2013 Mayo - Junio/2013 Julio - Agosto/2013 Septiembre - Octubre/2013 Noviembre - Diciembre/2013
PLAZO 31 Enero 2013 26 Marzo 2013 31 Mayo 2013 31 Julio 2013 30 Septiembre 2013 29 Noviembre/2013 31 Enero/2014
ARTICULO TERCERO: Tarifa de Retenci6n: De conformidad con 10 establecido en el articulo 108 del Acuerdo Municipal 050 de 2009, la tarifa aplicable a los pagos 0 abonos en cuenta para determinar la retenci6n corresponde para todos los casos al cinco por mil (5X1000), 0 sea, el cero cinco por ciento (0,5%). ARTICULO CUARTO: Lugar de pago. La presentaci6n y pago de la declaraci6n de'retenci6n al impuesto de Industria y comercio debera efectuarse unicamente en bancos y entidades financieras autorizadas para el efecto .
ARTICULO QUINTO: Presentaci6n y pago extemporaneo. La presentaci6n por fuera del plazo establecido de la declaraci6n de retenci6n al Impuesto de Industria y comercio ocasiona la sanci6n de extemporaneidad equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de la retenci6n por cada mes 0 fracci6n de mes de retardo en la presentaci6n, de conformidad con el articulo 412 del Acuerdo 050 de 2009, sin perjuicio de aplicar la sanci6n minima de acuerdo con el articulo 412 del Acuerdo 050 de 2009, equivalente a 5 U.V.T .,vigente a la fecha de su imposici6n o liquidaci6n, segun el caso, ajustada al multiplo de mil (1000) mas cercano, 0 sea el equivalente a de $134.000. Ademas causara intereses moratorios iguales a los establecidos para los impuestos administrados por la DIAN. ARTICULO SEXTO: Declaraciones 0 relaciones que se tienen por no presentadas. No se entendera cumplido el deber de presentar la declaraci6n tributaria, cuando la declaraci6n de retenci6n de industria y comercio se presente sin pago. ARTICULO SEPTIMO: No es obligaci6n presentar declaraci6n de retenci6n en todos los periodos: La presentaci6n de la declaraci6n bimestral de retenci6n del Impuesto de Industria y Comercio no sera obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retenci6n del referido impuesto. (Paragrafo del articulo 128 del Estatuto Tributario Municipal, modificado por el articulo 6 del Acuerdo Municipal 008 de 2011).
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ARTICULO OCTAVO. Cumplimiento de la Informacion en Medios Magneticos. Los Agentes Retenedores de RETEICA deberan presentar la informacion de que trata el articulo 129 del Acuerdo Municipal 050 de 2009, en medios magneticos, de cada una de las personas (naturales 0 juridicas) a quienes les efectuaron retencion (Reteica) durante la vigen cia fiscal de 2012, con indicacion del nombre y apellidos 0 razon social, identificacion, valor de la operacion sujeta a retencion e impuesto retenido. ARTICULO NOVENO. Periodo de la Informacion. La informacion suministrada sera la correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012. ARTICULO DECIMO. Caracteristicas, especificaclones y formas de presentacion de la informacion. La informacion a que se refiere la presente Resolucion podra presentarse de la siguiente manera: En medio Fisico: Informacion grabada en medio magnetico CD, la cual debera entregarse de la siguiente manera: 1. Adjuntar el formato que se incluye en el anexo No.1 de la presente Resolucion, en original y copia, debidamente diligenciado y firmado por la persona natural agente retenedor, el representante legal de la sociedad 0 entidad de derecho publico que suministra la informacion, segun el caso. 2. EI medio magnetico debe tener adherido contenga como minimo la siguiente informacion: a) b) c) d) un r6tulo de identificaci6n que
Nombre de la persona (natural 0 juridica) que remite la informacion. NIT. Nombre del Archivo que contiene la informacion: (Rete2012). Ario al que corresponde la informacion.
3. EI medio magnetico debera presentarse en sobre Manila 0 medio adecuado de almacenamiento junto con el formato (ver anexo No.1 de la presente resoluci6n) ante la Oficina de recepcion de correspondencia de la Alcaldia de Neiva, en los horarios establecidos de recibo habitual de correspondencia. En caso de que se presente la informacion mas de una vez, sera la ultima entrega la que se tendra como valida. ARTICULO UNDECIMO. Formato de grabacion. La informacion debera presentarse en hoja electronica de Excel, Windows XP, Window 7 0 Window 8 (extension XLS unicamente), y debera grabarse en dos hojas dentro de un libro de la siguiente manera: (Ver en el anexo No.2 de la presente resolucion un ejemplo d~~mo presentar en Excella informacion). ./'\ ./'
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Nombre HoJa Contenido Hoja 1 Datos del Agente Retenedor. Hoja 2 Informacion de los Retenidos. La Hoja 1 de Excel debe contener los datos del Agente Retenedor asi: - Fila 1 columna A: se registra el nombre completo del Agente retenedor 0 razon social. - Fila 2 columna A: se registra el Nit., Cedula, tarjeta de identidad, extranjeria, etc., sin digito de verificacion. - Fila 3 columna A: se registra el ano al cual corresponde la informacion (2012). La Hoja 2 de Excel debe contener la informacion de los retenidos asi: Columna A: Debe contener el registro de la identificacion del retenido, sin digito de verificacion. - Columna B: Nombre 0 razon social del retenido. - Columna C: Valor de la operacion sujeta a Retencion. - Columna 0: Impuesto Retenido. Las columnas no deben incluir titulo alguno, por 10 que la informacion debe empezar desde la fila 1. EI ancho de cada columna equivale a la longitud (ancho) de cada uno de los campos 0 posiciones definidas de acuerdo al numero de caracteres del registro de mayor longitud. Los registros pueden presentarse en minuscula 0 mayuscula, no usar caracteres especiales como @, &, n, ni signos de puntuacion. Nombre del archivo RETE2012 PARAGRAFO 1. EI formato de la Hoja Electronica debera ser el MODELO NORMAL, compuesto por la siguiente combinacion de formatos: FORMATO CONFIGURACION Numero: Sin decimales Fuente: Arial1 0 Alineaci6n: General, inferior Bordes: Sin bordes Diseno: Ninguno Protecci6n: Sin bloqueo. Desactivada Zoom: 100% PARAGRAFO 2. En ningun caso los campos definidos como numericos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas (,), signo pesos
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que la informacion contenga lineas, cuadros 6 registros de titulos. ARTICULO DECIMO SEGUNDO. Plazo para presentar la informacion. EI plazo para presentar la informacion tributaria a que se refiere la presente Resolucion sera hasta el 15 de Mayo del ano 2013. ARTICULO DECIMO TERCERO. Sancion por no enviar informacion. La persona natural, juridica, consorcio, union temporal 0 entidad de derecho publico agente retenedor del Impuesto de Industria y Comercio, que no suministre la informacion solicitada dentro del plazo establecido para ello 0 cuyo contenido presente errores, 0 no corresponda a 10 solicitado, 0 cuando el medio magnetico no se ajuste a las especificaciones y caracteristicas indicadas en la presente Hesolucion, incurrira en las sanciones establecidas en el articulo 418 del Estatuto Tributario Municipal. ARTICULO DECIMO CUARTO. Vigencia. La presente resolucion rige a partir de la fecha de su publicaciOn.
PUBLiQUESE Y CUMPLASE
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08 (;onfo~midad GOR la ,:eaoluciQn No. OaQ25 del 19 de [)iciemtm~ de 2012, ~emitg la informaci6n solicitada en medio magnetico de la siguiente forma: ~. -1139PE MjOt.! GS.,R9M 2. NC)MBREDE ARCHIVQ: RETE2012
3. CANTIDAI;): (Especificar n(Jmero de CD~ROM que $ntrega). 4. NUMERO OE ENTREGA: (Especificar si es /a primers, segunda 0 tercera entrega de IIJ informaoion).
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SUMINISTROS DE~ CARIBE LTOA ROSA UNOA CASTRO PENA COMERCIALJIADORA PASTO S A COMPU CIERTO S E'~ C VANEGAS TOVAR JOSE TULlO MARJTZA AREVALO GUTIERREZ ALMACENES EPIA S A FAiBER ROBAYO CANACUE ELECTRICOS EL RAYO ~TOA SERGIO ANDRES ZAPATA ELECTRA S A
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EI monte del impuesto de industria y comercio a pagar sera el producto de multiplicar la base gravable minima de $16.105.000.00 p~r la tarifa indicada para cada actividad (consultar tabla de "Actividades economicas y sus tarifas"). Cuando la declaracion corresponda a fraccion de ario la base gravable minima se determinara dividiendo esta por 12 y multiplicandola por el numero de meses de actividad. La fraccion de mes se tomara como un mes completo. INGRESOS PRESUNTIVOS MINIMOS PARA CIERTAS ACTIVIDADES
En el caso de las actividades desarrolladas p~r los moteles, residencias, hospedajes, posadas, hostales, parqueaderos, bares, estaderos, establecimientos con venta de licores y los que se dediquen a la explotacion de juegos y maquinas electronicas, los ingresos netos minimos a declarar en el impuesto de Industria y comercio se determinaran con base en el promedio diario de las unidades de actividad. EI valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad* (ver tabla), debera ser multiplicado por el numero de unidades del establecimiento, para obtener el monto minima de ingresos netos diarios del respectiv~ establecimiento. EI valor asi obtenido se multiplicara por trescientos sesenta (360) y se Ie descontara el numero de dias correspondiente a sabados 0 domingos, cuando ordinariamente se encuentre cerrado el establecimiento en dichos dias. De esta manera se determinara la base gravable minima de la declaraci6n del periodo gravable sobre la que debera tributar, si los ingresos registrados p~r el procedimiento ordinario resultaren inferiores.
"Un pacto par /0 nuestro"
Carrera 5 No 9-74, Piso 1roo Tel. 871 4607 Pig. Web: http:www.alcaldianeiva.gov.co..
(*) TABLA VALOR DE INGRESOS PROMEDIO DlARIO POR UNlOAD DE ACTIVIOADPERIODO GRAVABLE 2012.
PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS, CHALET, HOSPEDAJES, POSADAS Y HOSTALES:
CLASE
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A B
-------------------------$107.364.00 $80.523.00
$134.205.00
Son elase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior ados (2) UVT diarias, 0 sea, superior a $53.682 Son elase B, los que su promedio es superior a una (1) UVT e inferior ados (2) UVT diarias, 0 sea, que el valor del servicio por cama este entre $26.841 y $53.682 Son elase C, los de valor promedio inferior a una (1) UVT diaria, cama sea men or de $26.841. PARA LOS PARQUEADEROS: PROMEDIO DIA RIO POR METROCUAD RADO 6%UVT 5% UVT 10 UVT
--
CLASE A B
C
Las 10 UVT de la clase
$268.410.00
0 proporcional
al area.
Son elase A, aquellos construidos en altura, s6tanos 0 semis6tanos. Son elase B, aquellos construidos a nivel. Son elase C, aquellos parqueaderos disenados y aprobados por un tiempo limitado. PARA BARES, ESTADEROS
Y ESTABLECIMIENTOS
CLASE UNICA
DE JUEGOS Y MAQUINAS
ELECTRONICAS:
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"Un pacta por 10 nuestro" Carrera 5 No 9-74, Piso 1rooTel. 871 4607 Pig. Web: http:www.alcaldianeiva.gov.co ..
INStBUCTlve
LEA CUIDADOSAMENTE
Este formulario debe utilizarse por todas las person<;ls (Naturales y Juridicas) y Sociedades de Hecho, que ejerzan actividadas de INDUSTRIA Y COMERCIO V/O SERVICIOS en el Municipio de Naiva, incluido el SECTOR FINANCIERO. La declaraci6n de INDUSTRIA Y COMERCIO es UNICA, 0 sea, que en una sola declaraci6n deben aparecer todas las actividades que realice en el Municipio de Neiva, asi sean ejercidas en uno 0 varios locales, Establecimientos de Comercio, puntos de venta u oficinas. PERIODO GRAVABLE: EI periodo gravable por el cual se causa la obligaci6n del Impuesto de Industria y Comercio es igual al ario calendario inmediatamente anterior a aquel en que se debe presentar la declaraci6n. Ejemplo: La declaraci6n que debe presentar en el ano 2013 corresponde al periodo gravable 2012. Puade existir un periodo inferior en los casos de iniciaci6n 0 cese de actividades. Escriba en el espacio "PERIODO GRAVABLE" el ario al cual corresponde los ingresos que esta declarando. Tenga en cuenta que la declaraci6n se debe presentar y pagar en los plazas que mediante resoluci6n fije la Secretaria de Hacienda Municipal para cada ano, la omisi6n dentro del termino genera sanci6n por extemporaneidad.
A.
OPCIONES DE USC
Marque una sola opci6n dependiendo el uso que usted pretende darle al formulario, asi: - Deelaraei6n Inieial: periodo gravable. Marque esta opci6n si es la primera declaraci6n que esta presentando en el
- Si va a corregir una declaraci6n ya presentada marque: Correeeion Voluntaria: si corrige la declaraci6n antes de proferirse algun acto por parte de la Administraci6n Tributana; Emplazamiento: Si la correcci6n se produce despues de notificado Emplazamiento para corregir 0 auto que ordene Inspecci6n Tributaria; Requerimiento Especial, Liquidaci6n de Revisi6n, Aritmetica, Declaraci6n que se tiene par no presentada: Segun la correcci6n que se efectue en el avance del proceso correspondiente. - Clausura: Marque con por Cese de Actividades. una X esta casilla cuando este presentando la declaraci6n
0 RAZON identificaci6n
SOCIAL: 0 RUT,
una X Nit.,
escriba el Tributaria),
numero Tarjeta
telef6nico
de
la
Sede
principal
en
Nelva
del
4. DIRECCI6N: Escriba la direcci6n que en Neiva utiliza para todos sus efectos tributarios 0 la del domicilio principal del declarante cuando no posea local, oficina, sucursal 0 establecimiento comercial en Neiva. Mencione la ciudad cuando sea fuera de Neiva. 5. NOMBRE DEL ESTABLECIMIENTO PRINCIPAL: Escriba el nombre del establecimiento donde ejerce la actividad principal. En caso de no realizar la actividad a traves de establecimiento comercial 0 no tener nombre 0 enselia comercial, describa en forma abreviada la actividad principal que realiza. 6. NUMERO TOTAL DE ESTABLECIMIENTOS EN NEIVA: Indique en correspondiente, el numero de establecimientos, sucursales, agencias y oficinas cuenta en el municipio de Neiva y en otros municipios. el recuadro con los que
C. BASE GRAVABLE
(Aproxime
Aproxime los valores al multiplo de mil mas cercano. 7. TOTAL GRAVABLE: los ingresos de Neiva. INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS DEL PERIODO Suma total de los Ingresos Ordinarios y Extraordinarios, incluyendo por rendimientos financieros y comisiones obtenidos dentro y fuera
Tenga en cuenta que a partir del periodo gravable 2010, los contribuyentes que pertenezcan al regimen simplificado del impuesto a las ventas, deberan declarar como ingresos netos mfnimos en Neiva por el respectiv~ alio gravable, el valor equivalente a seiscientas (600) Unidades de Valor Tributario (U.v.T.) a la fecha en que se hace exigible la presentaci6n de la declaraci6n, sin perjuicio de declarar los ingresos efectivamente percibidos durante el periodo gravable cuando estos superen el valor mfnimo. (Base gravable minima para el periodo gravable 2012 = $16.105.000.00). Los ingresos netos mfnimos para las actividades desarrolladas por los moteles, residencias, chalet, hospedajes, posadas y hostales, asf como parqueaderos, bares, estaderos, , establecimientos con venta de licores y los que se dediquen a la explotaci6n de juegos de maquinas electricas, se determinaran con base en el promedio dfario de las unidades de actividad previstas en el articulo 72 del Estatuto Tributario Municipal (Ver instructivo "Bases minimas para el pago dellmpuesto de Industria y Comercio"). obtenidos 8. TOTAL INGRESOS FUERA DE NEIVA: Valor total de los Ingresos no fuera del Municipio de Neiva. Quienes ejerzan actividad industrial en Neiva deben descontar los Ingresos provenientes de la comercializaci6n de sus productos fuera del Municipio de Neiva. Se podra descontar de la base gravable los ingresos obtenidos en otros municipios a traves de sucursales 0 agencias, 0 de establecimientos de comercio debidamente fnscritos en esas localidades. EI contribuyente debera registrar su actividad en cada municipio y lIevar registros contables que permitan la determinaci6n del volumen de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. En el momenta de ser objeto de investigaci6n se debera comprobar que declararon y pagaron el impuesto de Industria y Comercio en los municipios en donde se asegura haber realizado actividades gravables.
9. TOTAL INGRESOS BRUTOS EN EL MUNICIPIO . valor del Rengl6n 7 el valor del Rengl6n 8.
10. DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS: Registre en este Rengl6n el monto de las devoluciones debidamente comprobadas, el total de las rebajas y descuentos, causados por ingresos obtenidos en el Municipio de Neiva. 11. DEDUCCIONES, EXENCIONES Y ACTIVIDADES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO: Registre el total de ingresos por venta de activos fijos, ingresos por concepto de exportaciones, exenciones a que tenga derecho y actividades excluidas del pago de Industria y Comercio. 12. INGRESOS NETOS GRAVABLES: Escriba el resultado de restar al valor del Rengl6n 9 el valor del Rengl6n 10 Y Rengl6n 11. Registre en el cuadro inserto a continuaci6n, el valor de los ingresos netos gravables (rengl6n 12) escribiendo en la columna respectiva el c6digo de la actividad y tarifa que corresponda de acuerdo con la tabla anexa al presente instructivo (Actividades econ6micas y sus tarifas - Artlculo 74 del Estatuto Tributario Municipal). Si ejerce mas de una actividad discrimine el valor de los ingresos netos gravables (rengl6n 12) por cada una de las actividades realizadas -actividad principal y secundaria(s). Escriba el c6digo y tarifa correspondiente a cada una de estas actividades. EI diligenciamiento de este cuadro es de obligatorio cumplimiento, de 10 contrario su declaraci6n no podra ser ingresada al sistema y estara incursa en la causal del articulo 403 literal C) del Estatuto Tributario Municipal para tener la declaraci6n por no presentada. En caso de registrar mas de cuatro (4) actividades, relaci6nelas en documento anexo. D. LlQUIDACION PRIVADA: (Aproxime los valores al multiplo de mil mas cercano). 13. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Multiplique la base gravable de cada una de las actividades por cada una de las tarifas que corresponda, de acuerdo con la informaci6n registrada en el cuadro anterior. Despues sume los resultados y escriba el total en este rengl6n. 14. IMPUESTOS DE AVISOS Y TABLEROS: Calcule Industria y Comercio (Rengl6n 13) y escribalo en este rengl6n. el 15% del Impuesto de
15. OFICINAS ADICIONALES SECTOR FINANCIERO: Los Establecimientos de Credito, Instituciones Financieras y Compariias de Seguro y Reaseguro que realicen sus operaciones en el municipio de Neiva, deberan registrar en este rengl6n por cada oficina comercial adicional, la suma equivalente a cuarenta y cinco (45) U.v.T. (Unidades de (" Valor Tributario), anualmente. 16. TOTAL IMPUESTO A CARGO: Registre la sumatoria de los renglones 13,14 y 15. 17. MAs SOBRETASA BOMBERIL. Calcule el 3% del Impuesto de Industria y Comercio (RengI6n13) y escrlbalo en este rengl6n. .18.MENOS RETENCIONES QUE LE PRACTICARON EN EL ANO GRAVABLE. Es la sumatoria 'de todos los certificados de retenciones emitidos por los agentes de retenci6n, a titulo del Impuesto de Industria y Comercio (Reteica). Las retenciones deberan corresponder a las practicadas a favor .' del Municipio de Neiva. Las retenciones no certificadas seran rechazadas por la Administraci6n Municipal. Las retenciones practicadas en otros municipios 0 consignadas en otros municipios no podran registrarse en este rengl6n. 19. ANTICIPO DEL IMPUESTO PRESENTE Milo: Calcule el 40% del rengl6n 16
y reste el valor del rengl6n 18, el resultado sera el valor del anticipo del presente
ario. Si el resultado es negativo escriba cero (0).
20. MENOS ANTICIPO DEL ANO ANTERIOR: Escriba en este del anticipo de la declaracion del periodo gravable inmediatamente anterior.
renglon
el
valor
21. MENOS SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR: Escriba el valor a su favor que resulte del periodo anterior. En caso contrario escriba cero (0). 22. MAS SANCIONES: Calcule el valor de la(s) sancion(es) p~r extemporaneidad, correccion, u otras sanciones, que deba liquidar con esta declaraci6n y escribalo en este rengl6n. Algunas de las sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias son: - Sancian por Extemporaneidad en la Presentacian de la Declaracian: EI termino para presentar la declaracion privada vence en los plazos fijados mediante resoluci6n por la Secretaria de Hacienda. Las declaraciones presentadas con posterioridad deben liquidar la sanci6n por extemporaneidad equivale al 5% del total del impuesto a cargo (Rengl6n 16 del formulario) por cada mes 0 fracci6n de mes de retardo en la presentacion de la declaraci6n, sin que exceda el 100%. Si la declaracion se presenta con posterioridad al emplazamiento para declarar la sanci6n a liquidar sera el 10% por mes 0 fraccion de mes de retardo, sin que exceda del 200% del total del impuesto a cargo. _ Sancian por Correccian Voluntaria: Equivale al 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segun el caso, generado entre la correccion y la declaracion inicial 0 la inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccion se presenta antes de que se produzca emplazamiento para corregir 0 auto que ordene visita de inspeccion tributaria. _Sancian por Correccian despues del Emplazamiento: Equivale al 20% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segun el caso, generado entre la correccion y la declaracion inicial 0 la inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccion se presenta despues de notificado el emplazamiento para corregir 0 auto que ordene visita de inspecci6n tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial 0 pliego de cargos. _ Sancian por Inexactitud: Equivale al 160% de la diferencia entre el saldo a pagar en la liquidaci6n oficial y la declaracion presentada por el contribuyente. Esta sanci6n se reducira a la cuarta parte si con ocasi6n de la respuesta al pliego del cargo, al requerimiento especial 0 su ampliacion se efectua correcci6n a la declaraci6n. Si la correccion se efectua dentro del termino para interponer el recurso de reconsideraci6n contra la liquidaci6n de revisi6n, la sanci6n se reducira ala mitad. Sancian por Correccian Aritmetica: Equivale al 30% del mayor valor a pagar 0 menor saldo a favor, determinado, segun el caso. Cuando el contribuyente, no hubiere liquidado en su declaraci6n las sanciones a que estuviere obligado 0 las hubiere liquidado incorrectamente la Secretaria de Hacienda Municipal, las liquidara incrementadas en un treinta por ciento (30%). _ Sancian Minima: EI valor minima de cualquier sancion incluidas las sanciones reducidas, sera equivalente a Cinco (5) UVT (Unidades de Valor Tributario) a la fecha de su imposici6n 0 liquidaci6n, segun el caso, ajustada al multiplo de mil (1000) mas cercano. Valor de la UVT para el ano 2013 $26.841.00, 0 sea, que la Sancian Minima para las declaraciones presentadas en el 2013 $134.000.00.
23. TOTAL SALDO A CARGO: Escriba en este rengl6n el resultado de sumar los renglones 16,17,19 Y22 Y de restar los renglones 18, 20 Y 21. 24. TOTAL SALDO A FAVOR: Si el resultado de sumar los renglones 16, 17, 19 Y 22 Y de restar los renglones 18, 20 Y 21 es negativo, registrelo en este rengl6n.
E. PAGO VALOR A PAGAR: Registre simultaneamente con la presentaci6n 23 y restele el rengl6n 22. Si proporci6n a la cuota que corresponda.
25.
valor que va a cancelar Tome el valor del rengl6n calcule los conceptos en
EI impuesto liquidado en la declaraci6n se pagara en un solo contado 0 por cuotas dentro de Ios plazos determinados por el Secretario de Hacienda mediante resoluci6n. (Ver resoluci6n de plazos y lugares de pagos en la pagina Web: www.alcaldianeiva.gov.co, link: Impuestos. 26. MAS SANCIONES: Registre en este renglon el valor de la(s) sanci6n(es) que va a cancelar simultaneamente con la presentaci6n de esta declaraci6n. Registre el valor de la sanci6n anotada en el Rengl6n 22 del formulano. 27. INTERESES DE MORA: Incluya en este rengl6n el valor de los intereses de mora cuando haya lugar a ello de 10contra rio escriba cero (0). La tasa de interes moratorio, sera la equivalente a la tasa efectiva de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia, para el respectiv~ mes de mora y se aplica sobre el valor total del impuesto adeudado por cada dia calendario de retardo en el pago, contado a partir del vencimiento del termino en que debi6 haberse cancelado. 27. TOTAL A PAGAR: renglones 25,26 Y 27. F. FIRMAS Escriba en este rengl6n el resultado de sumar los
Esta declaraci6n debe ser firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar y por Revisor Fiscal cuando se trate de contribuyentes 0 responsables obligados a IIevar libros de contabilidad, y que de conformidad con las normas del C6digo de Comercio y demas normas vigentes sobre la materia, esten obligados a tener Revisor Fiscal. Los demas contribuyentes obligados a IIevar contabilidad deberan presentar la declaraci6n de Industria y Comercio firmada por Contador Publico, vinculado 0 no laboralmente a la empresa, cuando los ingresos brutos totales en el ano gravable sean de por 10menos Diez Mil (10.000) UVT. Para el periodo gravable 2012 se requiere firma de contador las declaraciones con ingresos brutos totale5 iguales 0 superiores a $260.490.000.00. La omisi6n de firmas da lugar a tener la declaraci6n por no presentada, igual que cuando no se suministre la identificaci6n 0 direcci6n del declarante 0 se haga en forma equivocada.
ALCALDIA DE NEIVA
MUNICIPIO DE NEIVA
CODIGO ACTIVIDAD
TAAIFA POAMIL
101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126
2,5 3
3 3
de bebidas lacteas, maltas y jugos de frutas. de bebidas no alcoh6licas; producci6n de aguas minerales.
3 3 3 3 3 4
arcilla, cemento, cal, yoso, hormig6n,
Industria Textil y de la Confecci6n. Fabricaci6n Fabricaci6n Fabricaci6n Fabricaci6n Fabricaci6n piedra). de artfculos deportivos. de instrumentos musicales.
4 4 4
4
Transformaci6n Fabricaci6n
Fabricaci6n de sustancias y productos quimicos (plaguicidas, pinturas, barnices, tintas de impresi6n, masillas, productos farmaceuticos, sustancias quimicas medicinales, productos botanicos, jabones, detergentes y similares).
-~--
de abonos quimicos. de productos de plasticos. de productos de caucho (Llantas, neumaticos y otros productos de caucho).
4 4 4
4
4
4
4 4 y equipos de mantenimiento, etc.).
Industria de Papel y Cart6n Fabricaci6n Fabricaci6n y Ensamblaje de vehiculos en general. (Partes, Accesorios
de Materiales de Transporte
4 4
Industria de cuero y marroquineria. Fabricaci6n engranajes, de maquinaria y equipo (motores, turbinas, bombas, compresores, hornos, quemadores, etc.). y Electrica. grifos, valvulas,
4
4
'_.
127
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4
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"Un pacto por 10 nuestro" Carrera 5 No 9-74, Piso 1ro. Tel. 871 4607 Pig. Web: http:www.alcaldianeiva.gov.co .
C6DIGO ACTIVIDAD
CONTINlJAClON
ACTIVIDAI)ES DESCRIPCION
INDlISTRIALES
----TARIFA PORMIL
ACTIVIDAD
-
--Fabricaci6n
----
128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139
4 4
4 y distribuci6n de productos del
Industria ladrillera. Otras industrias manufactureras. Destilaci6n, rectificaci6n, prodl,lcci6n y mezcla de bebidas alcoh6licas monopolio departamental. Fabricaci6n de Cosmeticos y Perfumes.
6 7 7 7 7 7 7 7
Industria basics de Metales Preciosos y joyas. Bebidas Alcoh6licas. Generaci6n Producci6n Producci6n Fabricaci6n de energia Electrica. de energia con base en otras fuentes. de gas. de productos de Tabaco. Industriales no clasiticadas en los c6digos anteriores.
Otras Actividades
ACTIVIDADES
COMERCIALES
C6DIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TARIFA PORMIL
201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215
Comercio especializado de trutas, verduras, legumbres, viveres, carnes, pescado, huevos, lacteos y derivados, productos de mar y negocios exclusivos de granos. Tiendas mixtas Tiendas con venta de licores. Supermercados, distribuidoras abarrotes, ranchos y licores). y comercializadoras mayoristas de productos mixtos (alimentos, y
3 3
6
3 6 4 6 4 3 3 5 3 3
Hipermercados, supertiendas, almacenes de cadena, grandes superficies, grandes almacenes similares. (Comprende la totalidad de las actividades ejercidas por estas empresas). Venta de otros alimentos no clasificados Compraventas previamente
Venta de medicina veterinaria y productos en general para el cuidado de los animales, excepto alimentos. Venta de productos de aseo. Comercio de prendas de vestir y sus accesorios (incluye articulos de piel). Comercio de productos textiles. Comercio de todo tipo de calzado, articulos de cuero y sucedfmeos Droguerias y farmacias (incluye articulos de perfumeria, cosmeticos del cuero. y de tocador).
3 3.5
"Un pacto por 10 nuestro" Carrera 5 No 9-74, Piso 1ro. Tel. 871 4607 Pig. Web: http:www.alcaldianeiva.gov.co
c60lGO ACTIVIOAO
--.--.-.~.----
---ACTIVIDAD
--
DESCRIPCI6N
.-
TARIFA PORMIL
216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246
Venta de productos de belleza (champus, tintes, fijadores, lacas, etc.) yaccesorios. Comercio de libros, textos escolares, y escritorio. Comercio de papel y cart6n. Venta de articulos electricos. Ferreterias. Comercio de prodl,lctos de vidrio. Comercio de pinturas y productos conexos. Ventas de pisos, enchapes, sanitarios y productos conexos. Venta de madera. Venta de materiales Venta de quimicos para construccion
_.--
materiales
y articulos de papeleria
--Comercio de motocicletas Comercio de partes y piezas (autopartes) para vehiculos automotores, incluso lIantas y neum,Uicos.
Comercio de partes y piezas de motocicletas, Comercio de accesorios y equipamiento calcomanias, etc.). Venta de bicicletas, Concesionarios
para vehiculos
repuestos y accesorios
de carros ensamblados
en el pais, legalmente
Comercio de maquinaria
mineria, construcci6n
Comercio de aparatos, articulos y equipos de usa domestico. Comercio de muebles para el hogar. Comercio de muebles para oficina, maquinaria computador. Comercio de equipos medicos y quirurgicos Cacharrerias, Almacenes Miscelaneas, confiterias, y equipo de oficina, computadores y programas de
bazares, pinatas
Venta de combustibles
Comercio de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehiculos automotores. Cigarrerias, Venta de energia Electrica. Venta de Gas.
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4
CONTINliACION ACTIVJI)ADES COMERCIALES
----- -
--~-
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C6DIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCI6N
"_---------
ACTIVIDAD
--
TARIFA PORMIL
Comercio de bebidas alcoholicas y productos del tabaco; incluye la actividad de venta en negocios de estancos. Joyerias, Relojerias, perfumerias y Boutiques. con pacta de retroventa.
10 10 10 10
Actividades
comerciales
Otras Actividades
Comerciales
ACTIVIDADES
DE SERVICIOS
C6DIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCI6N
ACTIVIDAD
TARIFA PORMIL
301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323
Establecimientos
2 3 3
prestadas a traves de sociedades auxiliares de los clinicos
Servicio de enselianza
~ 0 asesoria
-
(actividades
--
de consultoria
..--.---- .. -~
por Contratistas
4 4 4
Urbanizadores. realizadas con bienes propios 0 arrendados. de viajes. actividades y analogos; actividades de asistencia a turistas. encuadernaci6n y
inmobiliarias
Agencia de viaje y turismo, organizadores Arte, diselio y composici6n; otros servicios conexos. Servicios de fotografia Actividades postales fotomecanica
6 4 7
6
de impresi6n,
y revelado.
de correo. yequipo.
4 7
4
Desarrollo.
4 4
academias de arte.
3 5
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5
CONTlNliACION ACTIVIDADES DE SERVICIOS _. .. _.. -_-_---_.
CODIGO ACTIVIDAD
.....
't,
DESCRIPCION .urbanas
ACTIVIDAD
- --
TARIFA
PORMIL
324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355
6 5 5 5 5 5
Sarvicio Publico domiciliario Servicio Publico domiciliario Sarvicio Publico de Aseo. Servicio Publico domiciliario Servicio Publico domiciliario
de Acueducto. de Alcantarillado.
6 7
f-----
Sarvicios basicos de talecomunicaciones, servicio publico domiciliario de telefonia conmutada, larga distancia nacional e internacional y servicios de telefonia m6vi!.
.-
--
--._----
de telecomunicaciones.
-
6 7 5
6
Televisi6n
-_ .. ---
-- --
...
programaci6n
de televisi6n.
4 6 10 10 10 4 6 6
de bellezs.
Restaurantes y autoservicios, cafeterias, loncherias, comidas rapid as, pizzerias, heladerias, pastelerias, guaraperias, jugos, panaderias y pastelerias con servicio de mesa, y demas negocios de expendio de comidas preparadas. Moteles, amoblados, hostales, residencias, chalets, casas de cita, casas de lenocinio y coreografias. Fondas, Canchas de Tejo, Grilles y
Bares, Cafes, Cantinas. Fuentes de Soda, Estaderos, Tabernas, similares con venta de licor. Discotecas
y Clubes.
Servicios de reciclaje Servicios de lavado y limpieza de prendas. Servicios de Vigilancia y seguridad. Salones de Belleza, Peluquerias Servicios Funerarios. Servicios de Fotocopiado. Parqueaderos. Servitecas y similares. Publicidad en prensa, radio y television. Mantenimiento Mantenimiento
y otros tratamientos
6 6
6
6 7 6 6 6
(maquinaria
etc.).
6 6 7
y montaje de lIantas.
Casas de cambio.
"Un pacto por 10 nuestro" Carrera 5 No 9-74, Piso 1rooTel. 871 4607 Pig. Web: http:www.alcaldianeiva.gov.co"
CODIGO ACTIVIDAD
CONTIN{JACION
---
AC l'lVIDADES
DE SERVICIOS
--TARIFA PORMIL
DESCRIPCION
--
ACTIVIDAD
-----
Gimnasios
y centr~s de estetica_
en venta de loterias, rifas, apuestas y juegos en general.
7 10 10 10 6
eon la extracei6n y exploraci6n de petr61eo y gas.
Intermediaci6n Establecimientos
y Secadoras.
de servicios relaeionados
10 10
Otras Aclividades
ACTIVIDADES
CODIGO ACTIVIDAD
ACTIVIDAD financiera.
TARIFA PORMIL
5 5 5
Credito_
Fondos de Empleados.
--.
--
-- -
- -
no elasifieadas previamente.
---.-.--
--
PARAGRAFO. OFICINAS ADICIONALES. Los establecimientos de credito, instituciones financieras y companias de seguros y reaseguros de que tratan los articulos anteriores, que realieen sus operaciones en el municipio de Neiva, pagarsn p~r cada oficina comercial adicionalla suma equivalente a Cuarenta y Cinco (45)UVT, anualmente.
OTRAS ACTIVIDADES
CODIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCION
ACTIVIDAD
TARIFA PORMIL
401
Aclividades
de Ventas Estacionarias
PARAGRAFO. VENTAS ESTACIONARIAS. Se entiende p~r ventas estacionarias aquellas unidades ubicadas en espacios publicos que estsn autorizadas para su funcionamiento p~r la autoridad municipal y que cum plan con los requisitos de la Ley 232 de 1995.
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