Esquema de clase: Tema: Tribunal Fiscal de la Nacin (TFN) Profesora: Dra.

Gabriela Ins Tozzini Modalidad: expositiva Duracin: 1 hora Ctedra (45 min.) Normati a a!licable: Ley 11. !" y #$ 1"%&'&%( C)di*o +duanero( $e*lamento de ,rocedimientos del -./ +cordada !40'%" y modi1icaciones $,-./( ley 25.% 4 (tasa de actuaci)n ante el -./). 3upletoriamente ley 1%.54% y #$ y C,CC/' C,,/. ,or ms ver 444.tri5unal1iscal.*ov.ar. .ormularios en el trmite: .." para actuar ante el -./( ..4 -./ y .. 2%4'6 -asa -./. "iblio#raf$a: +L-+78$+/9: +LE;+/#$9 <#erecho tri5utario= Ed 7arcial ,ons 2012( #+7+$C9: ;9$>E <Los recursos contra las decisiones del -ri5unal .iscal de la /aci)n= p. "0% en o5ra colectiva -ri5unal .iscal de la /aci)n 40 a?os: ed. ++E.( #@+A 38E8$9: B9$+C89: <El ,roceso contencioso tri5utario= en 95ra colectiva -ratado de tri5utaci)n Col 88 p. 24%( >+$C@+ C8AC+@/9: C+-+L8/+: <#erecho -ri5utario= -. 88: Ed. +5eledo ,errot 2012( >8DL8+/8 .9/$9D>E: C+$L93: <#erecho .inanciero= 10E Ed. La Ley - 88( ;+$+CB: #8/9: <.inanFas ,G5licas y derecho -ri5utario=: Ed. +5eledo perrot: "H. Ed. 2004( 3,8339: $9#9L.9: <+cciones y recursos en materia -ri5utaria= Ed. Lexis /exis: 2005. Desarrollo: 1) 8ntroducci)n: 7enci)n de los 9r*anismos Iurisdiccionales en materia tri5utaria nacional y .ormas de control Iurisdiccional de la administraci)n tri5utaria en el derecho comparado. +ctividad Iurisdiccional de la administraci)n en el derecho ar*entino. ,osturas acerca de la valideF. +l*unos criterios de C3;/ (C3;/ <7unicipalidad de 6+ c' 8sa5el de Elortondo= .allos ("":1 2)( <$Jos >)meF y $Jos= .allos (1:"2)( <.KrnandeF +rias c' ,o**io= .allos (24&: 4 )( <L)peF $am)n= 200!( <7archal= 200& y C8#B <-ri5unal Constitucional de ,erG= "1'12'01). $elaci)n con el estndar mJnimo de *arantJas del contri5uyente 1rente al .isco. Creaci)n del -./ en +r*entina en el a?o 1.%5% con 1uncionamiento en 1% 0. 7otivaciones: eliminar el solve et repete: al 1undarse el ,royecto de creaci)n el miem5ro in1ormante #r. .erreyra de la Comisi)n de ,resupuesto y Bacienda de la C. de # sostuvo: <es prop)sito de la comisi)n hacer desaparecer esa a5erraci)n

IurJdica que aGn su5siste en la ley 11. !": de que en la discusi)n de estas cuestiones 1iscales en el m5ito administrativo: los 1uncionarios de la #>8 sean a la veF Iueces y partes en las decisiones de los pro5lemas que les plantean a los contri5uyentes=L 9rJ*enes del 1uncionamiento del -./. +ntecedentes: the tax court americana. 3u u5icaci)n respecto de los poderes del estado. Ley de creaci)n 15.2 5 (69 2&'1' 0). La importancia de su existencia 1rente a los derechos de los contri5uyentes e in1ractores 1iscales.. +lcance del control Iurisdiccional de la +.8, Mes de plena Iurisdicci)nN (arts. 1 2E prra1o ley 11. !" y 1145 C+) 2) +cerca del -./ Constituci)n y .uncionamiento (arts. 14 a 151: 15" a 15%( 1140 C+( "E a !E $,-./). Composici)n actual (444.tri5unal1iscal.*ov.ar). 3ede (arts. 145 ley 11. !"( 1.140 C+( 1E: 2E: !1 y !4 $,-./). /ecesidad de 1ederaliFar el -./ como *arantJa del acceso a la Iusticia en materia 1iscal del contri5uyente del interior (#eclaraci)n .+C+). CaracterJsticas: aOtri5unal administrativo art. 14& y 154 ley 11. !"( 5O iniciativa procesal a 1avor del contri5uyente: responsa5le y no del .isco( cO *arantJa de esta5ilidad e inamovilidad de sus miem5ros art. 14! ley 11. !"( dO impulso de o1icio Pinexistencia de caducidad de instancia y 5Gsqueda de la verdad real art. 1 4 Ley 11. !" y 114" C+( eO medidas para meIor proveer arts. 1&& ley 11. !"( 115 C+( 1O limitaci)n le*al del control ne*ativo de constitucionalidad arts. 1!5 ley 11. !": 11 4 C+. Pposturas doctrinarias: Iurisprudencia C3;/ <8n*enio y $e1inerJa san 7artJn del -a5acal 3+= !.1. & .allos 2 %:24": -./ <7urillo = 2010O( 1O eIerce la jurisdictio: imperium o executioN Q 7edidas cautelaresN (7C+ut)noma en materia aduanera -./ <+*encia 7arJtima -amic 3+= 5. .0! y C/C+. </idera 3+= 4.".0!)( 1O dictar sentencias plenarias arts. 151 ley 11. !"( 1140 C+( 4E: &" $,-./ y & : && #$ ley 11. !") Competencia. ,or apelaci)n (resoluciones determinativas tri5utos e intereses: multas: dene*atorias de reclamos por repetici)n de tri5utos) y directa (demanda por repetici)n: retardo y recurso de amparo): (8mpositiva art. & : 144: 15% y 1 5 ley 11. !"( +duanera #ecOLey %2' ": arts. 1025: 11"2 del C+( E $,-./ y por valor por ms P,lenario Cmara/C+.ed. 1%.10.10 <Celum 3+=O de R25.000.O y de R50.000.O Ley ,resupuesto 2 .&!4( art. 24 $,-./). +plicaci)n supletoria ley 1%.54% art. 5E. CasuJstica en cuestiones de competencia (criterio de acceso a la Iusticia para atenuar el solve et repete y ase*urar la tutela Iudicial e1ectiva ,3;C$Psupuestos de impuesto a los com5usti5les <BKctor Cata**eroni 3+= -./ y con1irma C/C+. %&11'0 y en supuestos de ley antievasi)n pa*os en e1ectivo -./ <;or*e L 6occa= 10.!.11).

") ,rocedimiento ante el -./ de los $ecursos y #emandas $ecurso de +pelaci)n. CaracterJsticas: aOescrito (arts. 1 " ley 11. !" y 1142 C+) salvo llamara audiencia (arts. 1& y ley 11. !" y 115" y 1155 C+)( 5O impulso de o1icio no hay perenci)n de instancia (arts. 1 4 ley 11. !" y 114" C+)( cO non reformatio in pejus( dO posi5ilidad del -./ de aplicar sanciones procesales (arts. 1 2 ley 11. !" y 1144 C+). ,ersonerJa (arts. 1 0 ley 11. !"( 10"0: 10"1 y 1141 C+( 15 a 1! y 25 $,-./). ,atrocinio letrado (impositivo no o5li*atorio en todos los casos art. 1! $,-./ y aduanera o5li*atorio arts. 10"4 y 1141 C+). -Krminos (arts. 152 ley 11. !"( 1140 C+( "E $,-./ y 124: "er p. C,CC/ hs. de *racia y ampliaci)n 10" C+). /oti1icaciones (arts. %E a 14 ,$-./) Le*islaci)n supletoria con1orme orden de prelaci)n (arts. 11 : 1%& ley 11. !" y 11&4 C+) $ecurso de apelaci)n por determinaci)n de impuestos y otros en materia aduanera. Continuaci)n del trmite 1rente a la denuncia penal. Comentario. .orma y plaFo (arts. 1 ley 11. !" Pcomunicaci)n a +.8,O ( 2E: &E: !E: 1% a 24 $,-./ y 11""'1145 C+). E1ecto (arts. 1 & ley 11. !" y 11"4 y 11"5 C+) y C3;/ <CJa. #e Circuitos Cerrados c' +.8,= %.0".10 y +.8, c' >onFleF +l1redo= %.0".10). ,a*o de la tasa de actuaciones ante el -./ (ley 25.% 4). 9ri*en. 3upuestos. 7ontos. 9portunidad de pa*o. Exenciones. 8ncumplimiento. $esponsa5ilidad de los secretarios. #estino. 8ntereses (arts. "&: 1 ! y 1&% ley 11. !"( &%4'&% : !11: !"!: !45'!4& y 11 -raslado del recurso (arts. 1 %: 1&0: 1&! ley 11. !" y 114 C+). C+).

$e5eldJa (arts. 1&0 ley 11. !"( 114! C+( 12 y 2! $,-./ y &! #$ ley 11. !"). Contestaci)n por el .isco (arts. 1%: 20 y 2% $,-./) di1erencias con la acci)n de repetici)n (arts. 1&! ley 11. !"( 114& C+ y 25 $,-./). Excepciones (arts. 1&1 ley 11. !"( 114% C+ y "2 $,-./). 3entencia en supuestos de excepciones de previo y especial pronunciamiento (arts. 1!4: 1!! y 1!% ley 11. !"( 115!: 11 & y 11 ! C+( "0 a "2 $,-./). Cuesti)n de puro derecho (arts. 1&2: 1&& y 1!4 ley 11. !"( 1150: 115 y 115! C+ y "0 $,-./). ,rue5a (arts. 1&" a 1&5 y 1&& ley 11. !"( 1151 a 115& C+( "" a 55 $,-./).

+le*atos (arts. 1& ley 11. !"( 1155 C+( 5 a 5! $,-./). Llamamiento de autos (arts. 1!4 ley 11. !"( 115! C+ y "1'"2 $,-./) 3entencia de1initiva (arts. 1!4 a 1%0 ley 11. !"( 11 2: 11 4 a 11 C+( 5% a " $,-./). Liquidaci)n (arts. 1!&: 1!% y 1% ley 11. !"( 11 : 11 ! y 11& C+ y 2 $,-./). Costas y Bonorarios (arts. 1!4 ley 11. !"( 11 " C+). 7odos anormales de terminaci)n del proceso (arts. 1 4 ley 11. !"( 114" C+). 3upuestos de actuaci)n ori*inaria. +mparo por mora ante el -./ (arts. 1!2 y 1!" ley 11. !"( 1025 inc. e) 11 0: 11 1 C+( &2 $,-./). #i1erencias en materia impositiva y aduanera. #emandas por repetici)n (arts. !1: 15% inc. c): 1&! a 1!0 ley 11. !" y $,-./). $ecurso por $etardo en la resoluci)n por parte de +.8, en los supuestos del art. !1 (+rt. 15% inc. d) y 1!1 ley 11. !". $ecurso por $etardo en materia aduanera en el dictado de la resoluci)n de1initiva en los supuestos de impu*naci)n: repetici)n e in1racciones (art. 1025 inc. d): 11"2 2.: 115% C+). $ecursos contra la sentencia del -./. $eposici)n (arts. 1!& y 1!% ley 11. !"( 11 C+ y &1 $,-./ y 1 0: 2"% y 240 C,CC/). +claratoria (arts. 1%1 ley 11. !"( 11&0 C+ y 4 $,-./). +pelaci)n y $evisi)n Limitada: crJtica: interposici)n y plaFo para expresar a*ravios. E1ecto. ,ro5lemtica Mes solve et repeteN Q C3;/ <#>8 c' Cannon 3+= 10.10.% ( <+.8, c' /ational Cosmetics 3+= 10.12.02 y <CJa Circuitos Cerrados de -elevisi)n c'+.8,= %.0".10. 95li*aci)n del .isco de apelar y de autoriFaci)n para ello (arts. ! : !&: 1%2 a 1%5 ley 11. !"( 102!: 11&1 a 11&" C+ y & a &0 $,-./). SueIa (arts. 1%& ley 11. !" y 11&4 C+). $ecurso por retardo de Iusticia del -./ (arts. ! y !& ley 11. !" y 102! y 11!1 C+( 5 $,-./) C3;/ <.iFman y CJa. 3C+ c'#>8= 2".0 .0% con aplicaci)n del ,3;C$. $ecurso en supuestos de +mparo (arts. 1%2( 11&1 C+ y &2 $,-./).