Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educacin Abierta IDEA Trimestre Enero-Marzo 2013

SESIN UNO
Hoja de Tarea

Tarea: 1. La empresa FLAMBOYAN,S.A. contaba en su balance general al 31 de diciembre de 2,010 con los siguientes saldos: Caja y Bancos Q.155,000;Cuentas por cobrar Q.258,000; Mobiliario y Equipo Q.66,000;Depositos en garanta de renta pagados Q90,000; Proveedores Q.76,000;Acreedores Q.29,000;ISR por pagar Q.24,000;Prstamos bancarios Largo Plazo Q180,000. Al cerrar al 31 de diciembre de 2,011, los saldos fueron los siguientes: Caja y Bancos Q.123,000;Cuentas por cobrar Q.301,000; Mobiliario y Equipo Q.66,000;Depositos en garanta de renta pagados Q90,000; Proveedores Q.125,000;Acreedores Q.43,000;cuentas por pagar Q.45,000;Prstamos bancarios Largo Plazo Q160,000. Con la informacin anterior determine, si el capital de trabajo neto de la empresa aumento o disminuyo al cierre del 2,011 en relacin al 2,010. Deje evidencia de sus clculos. Se suman todos los Activos circulantes y pasivos circulantes Frmula utilizada: Activo Circulante-pasivo circulante = Capital de trabajo Aos 2010 = Q14, 000.00 Ao 2011 = Q27, 000.00

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Instituto de Educacin Abierta IDEA Trimestre Enero-Marzo 2013 2. A continuacin se le presentan un Balance General y un Estado de resultados, diga al menos cuatro diferencias que existen entre uno y otro Estado Financiero

Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2,011 Ventas o Ingresos por Servicios (-) Costos variables (=) Contribucin marginal (-) Gastos de operacin (-) Costos Fijos (sin depreciaciones) (-) Gastos por depreciaciones (-) Gastos por Amortizaciones (-) Intereses pagados total de gastos de operacin Utilidad antes de Impuestos (UAI) (-) ISR Utilidad despus de impuestos (-) Rendimiento garantizado acciones preferentes Utilidad neta despus de impuestos y pref. Q1.440.000 Q113.524 Q5.835 Q0 Q1.559.359 -Q396.867 Q0 -Q396.867 Q0 -Q396.867 Q1.788.454 Q625.963 Q1.162.492

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Al 31 de diciembre de 2,010 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Cuenta por cobrar Inventario de mercadera Inventario de insumos Total Activo circulante Activo Fijo Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Herramientas Mejoras a propiedades arrendadas (-) Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Otros activos Otros activos (-) Amortizacin acumulada gastos de organizacin Total Otros Activos TOTAL ACTIVO PASIVO Corto Plazo Largo Plazo TOTAL PASIVO Patrimonio Capital Inicial Resultado del Ejercicio Total de patrimonio SUMA DE PASIVO Y CAPITAL Ao 1

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

(37.508) 70.161 18.003 50.656 234.059 12.190 3.358 276.800 107.074 419.332 39.102 4.502 34.600 504.588

Q Q Q Q Q

653.673 (149.085) 504.588 504.588

Escriba ac, las cuatro diferencias principales que encontr entre un estado financiero y otro: Balance General. 1. Indica que no tiene pasivos 2. Segn el estado financiero la empresa se encuentra en un buen punto Estado de resultado. 3. El estado de resultados me indica que mi contribucin marginal es menor a mi total de gastos de operacin 4. Esto me lleva a verificar las cuentas ingresos por servicios y reducir mis costos variables.

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3. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances generales, y realice un anlisis comparativo de los mismos y de las ms importantes variaciones que este tuvo entre un ao y otro.

BALANCE GENERAL
Ao 2010 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Cuenta por cobrar Inventario de mercadera Inventario de insumos Total Activo circulante Activo Fijo Mobiliario y Equipo Equipo de Computo (-) Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Otros activos Otros activos (-) Amortizacin acumulada gastos de organizacin Total Otros Activos TOTAL ACTIVO PASIVO Corto Plazo Proveedores Prstamo Bancario C.P. Largo Plazo Prstamo Bancario L.P. TOTAL PASIVO Patrimonio Capital Inicial Utilidad del Ejercicio Total de patrimonio SUMA DE PASIVO Y CAPITAL Ao 2011

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

150.000 536.625 683.333 1.369.958 20.000 8.000 28.000

Q Q Q Q Q Q Q Q Q

698.250 336.625 783.333 1.818.208 20.000 8.000 9.333 18.667 554.931 184.977 369.954 2.206.829

554.931 Q 554.931 1.952.890 Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q

Q 325.482 Q 650.963 Q 976.445 Q 976.445 976.445 1.952.890 Q Q Q Q

28,000 322.963 300,000 650.963 976.445 579.421 1.555.866 2.206.829

Escriba ac, su anlisis: Capital de trabajo de 2010: 1, 368,981.55 Capital de trabajo neto: 1.4030058 Capital de trabajo de 2011: 1167245.00 Capital de trabajo neto: 2.79310498

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4. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances generales, y realice un anlisis comparativo de los mismos y de las ms importantes variaciones que este tuvo entre un ao y otro.

BALANCE GENERAL
Ao 2010 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Cuenta por cobrar Inventario de mercadera Inventario de insumos Total Activo circulante Activo Fijo Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Vehculos (-) Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Otros activos Otros activos (-) Amortizacin acumulada Gastos.Organizacin Total Otros Activos TOTAL ACTIVO PASIVO Corto Plazo Proveedores Prstamo Bancario C.P. Largo Plazo Prstamo Bancario L.P. TOTAL PASIVO Patrimonio Capital Inicial Utilidad del Ejercicio Total de patrimonio SUMA DE PASIVO Y CAPITAL Ao 2011

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

100.000 135.521 300.000 642.882 1.178.403 50.000 12.000 20.000 82.000 513.117 513.117 1.773.520

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

316.342 75,000 410.521 392.882 1.194.745 50.000 12.000 20.000 20.666 61.334 513.117 171.039 342.078 1.598.157

Q Q Q Q Q Q Q Q

42,200 253.387 591.173 886.760 886.760 886.760 1.773.520

Q Q Q Q Q Q Q Q

45.501 450.086 95.587 591.174 886.760 120.223 1.006.983 1.598.157

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Instituto de Educacin Abierta IDEA Trimestre Enero-Marzo 2013 Escriba ac, su anlisis: Capital de trabajo 2010: Capital de trabajo neto 2010: Q291, 643.00 Q1.33

En el ao 2010 se tuvo un capital de trabajo de Q291, 643.00 la cual el capital de trabajo neto nos indica que se tiene una disponibilidad de 1ao, 3 mese y 18 das para poder darle uso a este recurso econmico. Capital de trabajo 2011: Capital de trabajo neto 2011: Q603, 571.00 Q2.02

En el ao 2010 se tuvo un capital de trabajo de Q603, 571.00 la cual el capital de trabajo neto nos indica que se tiene una disponibilidad de 2 aos para poder darle uso a este recurso econmico.

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Instituto de Educacin Abierta IDEA Trimestre Enero-Marzo 2013 5. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los siguientes balances generales, y realice un anlisis comparativo de los mismos y de las ms importantes variaciones que este tuvo entre un ao y otro.

BALANCE GENERAL
Ao 2010 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Cuenta por cobrar Inventario de mercadera Total Activo circulante Activo Fijo Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Herramientas Mejoras a propiedades arrendadas (-) Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Otros activos Otros activos (-) Amortizacin acumulada Gastos de organizacin Total Otros Activos TOTAL ACTIVO PASIVO Corto Plazo Proveedores Prstamo Bancario C.P. Largo Plazo Prstamo Bancario L.P. TOTAL PASIVO Patrimonio Capital Inicial Utilidad del Ejercicio Total de patrimonio SUMA DE PASIVO Y CAPITAL Ao 2011

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

10.000 19.003 71.162 100.165 273.243 23.880 6.716 176.800 480.639 35.186 35.186 615.990

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

5.052 24.003 66.162 95.217 273.243 28.880 6.716 176.800 64.287 421.352 35.186 4.637 30.549 547.118

Q Q Q Q Q Q Q Q

65.990 150.000 215.990 400.000 400.000 615.990

40.990 135.000 -

Q Q175.990 Q Q Q Q

400.000 (28.872) 371.128 547.118

Escriba ac, su anlisis:

Capital de trabajo 2010 (Q115,825.00) Capital de trabajo neto 2010 0.463748322 En el ao 2010 se tiene un problema ya que se debe ms de lo que se tiene en referencia a el activo circulante en la empresa ya que si tiene una diferencia de 115,825.00 y segn lo que

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Instituto de Educacin Abierta IDEA Trimestre Enero-Marzo 2013 indica el capital de trabajo neto se tiene 0.46 que me indica que tengo 4 meses y 24 das para poder responder a los acreedores o deudas que se tenga esto quiere decir que tengo poca solides en este ao.

Capital de trabajo 2011 Capital de trabajo neto 2011

(Q80,773.00) 0.541036423

En el ao 2011 se tiene un problema ya que se debe ms de lo que se tiene en referencia a el activo circulante en la empresa ya que si tiene una diferencia de 80, 773.00 y segn lo que indica el capital de trabajo neto se tiene 0.54 que me indica que tengo 5 meses y 24 das para poder responder a los acreedores o deudas que se tenga esto quiere decir que tengo poca solides en este ao.