Ao de la Inversin para el desarrollo rural y la Seguridad Alimentaria INFORME 27 - OC/JAL DE A : Mg. C.P.C.

JACINTO ALFARO LINARES : Gerente General Ing. Gilberto Rey Rey ASUNTO FECHA : INFORME TECNICO CONTABLE TRIBUTARIO. : Chiclayo, 11 de Junio de 2013

Po medio de la presente nos dirigimos a su despacho para expresarle lo siguiente: Ante las ltimas medidas del gobierno de fiscalizacin permanente a las empresas constructoras y generadoras de electricidad se debe tener en cuenta las siguientes recomendaciones: I. Rubro de Ingresos. Todos los ingresos de la empresa deben estar sustentados con los siguientes documentos: 1.1 Factura de venta. 1.2 Recibo de ingresos por prstamos previo contrato. 1.3 Recibo de Ingresos por devolucin, acompaado de depsito, cuando se trata de anticipo a los trabajadores y/o proveedores. 1.4 Nota de dbito. 1.5 Otros. Rubro de egresos. Son todos los egresos que la empresa realiza para cumplir sus respectivas operaciones comerciales. 2.1 Factura de compra: Debe estar acompaada de hoja de requerimiento o pedido, cotizacin, orden de compra, Factura usuario y sunat, gua de remisin del remitente y gua de remisin del transportista de ser necesario, cuando las compras son superiores a 1000 nuevos soles; compras inferiores a 1000 nuevos soles son compras directas solo se debe exigir usuario y sunat, en la factura de compra debe estar el detalle, cantidad, precio unitario, subtotal. IGV y precio total. 2.2 Boleta de venta: Se debe aceptar de personas que se encuentren en el rgimen del nuevo RUS por concepto de bienes y servicios de consumo inmediato, por ejemplo mantenimiento, lavado de engrase y otros que son transacciones no

II.

permanentes al giro de la empresa. (Las personas encargadas de las operaciones de compra debern verificar toda la documentacin correspondiente as como el pago).Monto mximo solamente hasta 500 nuevos soles, las boletas sirven solamente para efecto de gastos segn el artculo 37 de la ley del impuesto a la renta siempre que no superen el total el 6% de los monto acreditados segn el registro de compras hasta un lmite de 200 UIT segn ejercicio gravable. nicamente para empresas que se encuentran en el rgimen del nuevo RUS. 2.3 2.3. Recibo por Honorarios: Solamente se acepta por prestacin de servicios administrativos, contables, ingeniera, laboral, legal, despus de 1500 nuevos soles hay que hacer la retencin del 10%, Resolucin de superintendencia N 305 2012 / SUNAT, esta determinantemente prohibido para compra de bienes. Se debe exigir original y sunat. 2.4. Liquidacin de compra: Se utiliza cuando el proveedor no tiene RUC y es solamente para caso de compra de productos agrcolas. Se debe exigir original y sunat. 2.5.Tickets: Son comprobantes de pago que giran los concesionarios de peaje, supermercados etc. Se debe exigir usuario y Sunat. 2.6. Facturas electrnicas: Se debe exigir un original. 2.7. Recibo de caja: Deben ser usados hasta un monto mximo de 100 nuevos soles, monto superior debe haber un contrato o acta de sustento, dichos montos carecen de valor contable y tributario, no sirven para hacer descuentos ni el IGV ni el 30% de impuesto a la renta por lo que se recomienda a los actores de los gastos en lo posible exigir factura. En los recibos, contratos y actas de compromiso debe ir acompaado de la firma, huella digital y copia de DNI, prevencin para (LA) 2.8. Con respecto a los contratos de alquiler se debe exigir el pago del 5% correspondiente al impuesto a la renta de primera categora que deber depositarse en cualquiera de las instituciones financieras de arrendamiento al usuario. 2.9. Respecto a los recibos de agua y luz debern ser acompaados del contrato de alquiler del inmueble para poder justificar y contabilizar, as mismo se podr hacer uso del crdito fiscal. 2.10. Los pagos de detracciones se deben hacer dentro de los plazos establecidos segn el Sistema de pagos de obligaciones tributarias con el Gobierno central SPOT segn el D. L. 940 Resolucin de superintendencia 317 - 2013 / sunat y normas modificatorias la base legal alcanzadas oportunamente. 2.11. Todos los pagos superiores a 1000 dlares o 3500 nuevos soles entindase por bancarizacin a los depsitos en la cuenta corriente del titular, transferencia interbancaria, cheque a la orden del titular cuando es persona natural o a nombre de la empresa cuando es una persona jurdica con la descripcin de no negociable, en los comprobantes de pago se debe acompaar una copia de dichos documentos. Base legal Ley 28194 y normas modificatorias.

III. FISCALIZACION DE LA SUNAT. 3.1 Son de carcter preventivo. 3.2 Son de carcter parcial. 3.3 Son de carcter anual (12 meses) 3.4 Son de carcter total que abarca 10 requisitos que son los siguientes:

Los comprobantes de pago de compras, notas de dbito y/o crdito (recibidos). De tratarse de operaciones sujetas a detraccin, acreditar la constancia de depsito respectivo. 2. Los comprobantes de pago de ventas, notas de dbito y crdito (emitidos). 3. De realizar operaciones de ventas sujetas a detraccin proporcionar las constancias de depsito por la detraccin. Proporcionar el Anexo N 1 de la Resolucin 183-2004 SUNAT (Decreto Legislativo N 940) debidamente llenado y firmado por el contribuyente o representante legal. Proporcionar la relacin de los comprobantes de pago de compras que acreditan la adquisicin de los productos vendidos. 4. Factura de la imprenta correspondiente a los comprobantes de pago. 5. Registro de ventas y Registros de compras debidamente legalizados y/o constancias de presentacin del libro electrnico (adjuntar copia de archivo de texto presentado). 6. Documentos que sustenta el ingreso o salida del almacn de los bienes que comercializa la empresa, incluyendo los bienes recibidos o entregados bajo consignacin. Registro de inventario Permanente en unidades fsicas o kardex de almacn. 7. Guas de remisin (remitente y del transportista), contrato de servicios con los transportistas, comprobantes de pago de los transportistas. 8. Relacin de Cheques por los pagos efectuados a los proveedores. De haber efectuado pagos en efectivo, exhibir los vouchers y7o recibos de caja, adems de los documentos que identifique a la persona designada por el proveedor para recibir los dineros.
1.

9. Estados de cuenta y /o reportes proporcionados por las instituciones del sistema financiero y de seguros del pas o del exterior. Documentacin que sustente el financiamiento recibido de las entidades del sistema financiero y bancario, as como de otras personas. Documentacin que acredite el pago de los prstamos recibidos. 10. Proporcionar relacin de trabajadores, con o sin relacin de dependencia, indicando los pagos mensuales que les efecta. Contratos con empresas que prestan servicios de intermediacin laboral, de ser el caso. IV. De acuerdo a la resolucin SMV N 11 / 2012, SMV N 01 LEY 29720 ARTICULO 5 y
habiendo nuestras ventas pasado 3000 UIT equivalente a 11000100 nuestros balances antes de ser presentados a la sunat deben ser auditados, por tal motivo tenemos que al 30 de diciembre hacer un balance de cierre anual para lo cual nuestros registros contables e inventario permanente debe estar al da. V. De acuerdo a la nueva poltica de fiscalizacin preventiva de la SUNAT ahora se tiene que cumplir con las normas, ARTICULO 8 de la Resolucin de superintendencia N 234 -2006/ SUNAT que el registro de ventas y compras solamente debe ser 10 das hbiles del mes siguiente (plazo 15 das del mes siguiente), por lo que la oficina de administracin debe tomar las medidas inmediatas para que todas las facturas de compras lleguen antes de los plazos establecidos. Sr. Gerente, dicho informe tcnico lo elevamos para su conocimiento y aplicacin inmediata, difusin ante todos los colaboradores de administracin y compras, para lo cual se sugiere que antes de ejecutar cualquier compra se supervise y revise las operaciones y as no incurrir en errores que despus nos traen implicancias ante la gran presin tributaria que vivimos.

Mg. C. P.C. JACINTO ALFARO LINARES