IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin del IRPF individual - Perodo liquidacin 2012
Con la siguiente planilla Ud. podr estimar el monto del IRPF correspondiente al ejercicio de liquidacin 2012. La planilla consta de 4 hojas de clculo. En la hoja Ingresos y Deducciones Ud. deber ingresar todos los datos que correspondan para poder realizar el clculo correctamente. Con los datos ingresados, al final de la hoja aparece el monto del IRPF correspondiente al perodo de liquidacin del ejercicio 2012. En la hoja Detalles de Liquidacin Perodo aparecer un resumen de la informacin proporcionada por Ud., la forma de clculo y el monto del impuesto de IRPF para el ejercicio 2012. La hoja Parmetros contiene aquellos parmetros necesarios para el clculo. Ingreso de datos
= Campos habilitados para ingreso de datos = Campos calculados = Campos NO habilitados para opcin elegida

En la hoja Ingresos y Deducciones Ud. deber ingresar los datos, procediendo para ello de la siguiente forma: Fin de la liquidacin: deber ingresarse la fecha de fin (slo fechas del ao 2012) del perodo en que va a liquidar el impuesto. El impuesto se liquida anualmente, por lo cual el perodo ser el comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, salvo en el caso de fallecimiento donde deber practicarse una liquidacin a esa fecha. INGRESOS Ingresos en relacin de dependencia: Aqu se ingresarn los importes brutos anuales (o por el perodo que corresponda), de las rentas de la Categora II obtenidas en relacin de dependencia. Tambin se debern incluir las partidas extraordinarias como el aguinaldo, el salario vacacional o cualquier otra partida salarial percibida durante el perodo de liquidacin, aunque no tenga una regularidad mensual o no se realicen aportes a la seguridad social. Ingresos fuera de la relacin de dependencia: Esta celda ser utilizada cuando se obtengan ingresos fuera de la relacin de dependencia (independientes), se registrarn los ingresos brutos anuales (o por el perodo que corresponda), obtenidos por este concepto, excluido el IVA.

Deduccin legal 30%: Se calcula automticamente y refiere a la deduccin legal correspondiente a los contribuyentes que perciben rentas como independientes (equivale al 30% de los ingresos brutos). Importes facturados por los escribanos correspondientes a aportes a la Caja Notarial: Los importes facturados por los escribanos correspondientes a los aportes a la Caja Notarial de Seguridad Social debern ingresarse en esta celda (Inciso tercero Artculo 34 Ttulo 7 T.O. 1996) Deduccin por incobrables: Deber completarse cuando se cumplan los supuestos de incobrabilidad previstos en la normativa para este tipo de rentas y por el monto correspondiente.

DEDUCCIONES Cantidad de personas a cargo: En este numeral Ud. deber incorporar aquella informacin necesaria para determinar la deduccin por hijos o personas bajo rgimen de tutela o curatela, a cargo del contribuyente. En primer lugar deber seleccionar el porcentaje de deduccin que le corresponde (100%, 50% o no hay deduccin). Luego deber ingresar el nmero de personas menores de 18 aos que tiene a su cargo. En el caso de que los mismos posean una discapacidad deber ingresarlos siempre, sin importar su edad. Esta celda calcula el valor que corresponde al perodo seleccionado, considerando que corresponde la deduccin en todo el perodo, en caso que corresponda considerar un perodo menor, puede ajustarse o ingresarse directamente el valor en la lnea Otras deducciones. Si es profesional: En el caso de los profesionales, en esta sub-seccin se ingresarn los valores de aportes a la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios o a la Caja Notarial, as como los aportes al FONASA, que correspondan al perodo que se esta calculando. Se deber ingresar tambin la categora de aporte al Fondo de Solidaridad, la que est establecida en funcin del valor de la BPC (0, 1/2BPC, 1BPC, 5/3BPC), tambin se deber marcar si corresponde o no el aporte del adicional a dicho fondo. Aportes a la seguridad social del perodo: Se debern ingresar los aportes a la Seguridad Social correspondientes al perodo que se esta liquidando.

Otras deducciones: Aqu se ingresarn otras deducciones legalmente admitidas, u otros ajustes que correspondan. En caso por ejemplo que no corresponda la deduccin por el perodo seleccionado de personas a cargo, sino que deban considerarse meses inferiores, podr ajustarse en esta seccin. Importes reintegrados por las AFAP: En esta lnea se ingresarn los montos de los aportes en exceso reintegrados por las AFAP (se ingresan valores positivos). Importes reintegrados FONASA: En esta lnea se ingresarn los montos de los aportes al Seguro Nacional de Salud en exceso reintegrados por el BPS (se ingresan valores positivos). Cuotas prstamos hipotecarios En esta lnea se ingresarn los montos pagados en el ao por cuotas de prstamos hipotecarios destinados a la adquisicin de la vivienda nica y permanente del contribuyente, siempre que el costo de la vivienda no supere las UI 794.000 (UI = unidades indexadas). El monto total deducible no podr superar las 36 BPC anuales. El costo de la vivienda en UI surgir de aplicar al valor de adquisicin en moneda nacional, el valor de la UI del ltimo da del mes anterior al de la fecha de adquisicin.

Una vez ingresados todos los datos correctamente, en la hoja siguiente aparecer el clculo del IRPF por el perodo de liquidacin del ejercicio 2012. Monto estimado IRPF PERODO LIQUIDACIN 2012: este dato proviene de la Hoja Detalles de Liquidacin Perodo, lo calcula automticamente la planilla.

RETENCIONES Y ANTICIPOS (debern ingresarse valores positivos) Total de retenciones en relacin de dependencia : Se deber ingresar el total de retenciones practicadas al contribuyente dentro de la relacin de dependencia. Se incluirn en esta celda las retenciones practicadas por las AFAP y el BPS en oportunidad de reintegrar los aportes en exceso. Total de retenciones fuera de la relacin de dependencia: Se deber ingresar el total de retenciones practicadas al contribuyente fuera de la relacin de dependencia.

Total de anticipos por rentas de trabajo: Cuando durante el perodo el contribuyente hubiera realizado pagos a cuenta del impuesto, stos debern ingresarse en esta lnea.

Crdito arrendamiento vivienda permanente Arrendamiento pagado: En esta lnea se ingresar el monto de los arrendamientos efectivamente pagados, devengados en el ejercicio, por los contribuyentes que fueran arrendatarios de inmuebles con destino a vivienda permanente, siempre que se identifique al arrendador y el contrato haya sido celebrado por escrito. Imputacin 6% vivienda permanente: Esta celda se calcula automticamente y refiere al crdito del 6% del arrendamiento pagado que puede imputarse al pago del impuesto. Dicha imputacin se realizar por parte del titular o titulares del contrato de arrendamiento de comn acuerdo. En defecto de acuerdo, la misma se realizar en partes iguales. La imputacin se realizar hasta la concurrencia con el impuesto del ejercicio correspondiente a las rentas de trabajo. En caso de surgir un excedente, el mismo no podr ser imputado a impuestos de futuros ejercicios ni dar derecho a devolucin.

Con toda esta informacin aparecer correspondiente al perodo 2012.

el

monto

del

saldo/crdito

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Limpiar Form.

= Campos habilitados para ingreso de datos = Campos calculados Fin de la liquidacin

1/1/2012
31/12/2012 12

Ingresos:
Ingresos en relacin de dependencia Ingresos fuera de la relacin de dependencia (IVA excluido) Deduccin legal 30% Importes facturados por los escribanos correspondientes a aportes a la Caja Notarial Deduccion por incobrables (ingresar, si corresponde, valores positivos)
$ $ $ $ $ $

0 0 0 0 0

Total Ingresos:

Deducciones:
Cantidad de personas a cargo:
Deduccin de 100%

1.00 0.00
0 0 0 0 0 0

Sin Discapacidad (hijos menores) Con Discapacidad Importe a Deducir Si es profesional: Fondo de solidaridad Adicional Fondo de solidaridad Aporte CJPPU o Caja Notarial Aportes a la Seguridad Social del perodo: Aportes Jubilatorios Aportes FONASA, Seguros de salud Aporte FRL Otras Deducciones (Ingresar importe del perodo) Importes reintegrados AFAP (ingresar si corresponde, valores positivos) Importes reintegrados FONASA (ingresar si corresponde, valores positivos) Cuotas prstamos hipotecarios pagadas (ingresar importe del perodo)
0 No

$ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $

0 0 0 0 0 0 0

Total Deducciones:

Monto estimado IRPF PERIODO LIQUIDACIN 2012

Total retenciones en relacin de dependencia Total retenciones fuera de la relacin de dependencia Total anticipos rentas de trabajo

$ $ $ $

0
0 0 0

Crdito arrendamiento vivienda permanente

Arrendamiento pagado $ (importe del perodo) 0 Imputacin 6% vivienda permanente
$

0
$

Saldo IRPF a pagar 2012

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Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin del IRPF individual - Perodo liquidacin 2012

Total Ingresos: Total Deducciones: Cantidad de meses Clculo del impuesto/deducciones segn escala de rentas Rangos BPC
0 A 84 BPC 84 A 120 BPC 120 A 180 BPC 180 A 600 BPC 600 A 900 BPC 900 A 1380 BPC + DE 1380 BPC

0 0 12

Desde
0 203,028 290,040 435,060 1,450,200 2,175,300 3,335,460

Hasta
203,028 290,040 435,060 1,450,200 2,175,300 3,335,460

Ingresos
0 0 0 0 0 0 0 0

Tasa
0.00% 10.00% 15.00% 20.00% 22.00% 25.00% 30.00%

Impuesto
0 0 0 0 0 0 0 0

Rangos BPC
0 A 36 BPC 36 A 96 BPC 96 A 516 BPC 516 A 816 BPC 816 A 1296 BPC + DE 1296 BPC

Desde
0 87,012 232,032 1,247,172 1,972,272 3,132,432

Hasta
87,012 232,032 1,247,172 1,972,272 3,132,432 -

Deducciones
0 0 0 0 0 0 0

Tasa
10.00% 15.00% 20.00% 22.00% 25.00% 30.00%

A Deducir
0 0 0 0 0 0 0

Monto estimado de IRPF ANUAL

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Base de prestaciones y contribuciones (BPC) 2012

2,417.00

Escala de rentas para clculo de impuesto Desde 0 BPC 0 84 BPC 203,028 120 BPC 290,040 180 BPC 435,060 600 BPC 1,450,200 900 BPC 2,175,300 1380 BPC 3,335,460 Escala de rentas para deducciones Desde 0 BPC 0 36 BPC 87,012 96 BPC 232,032 516 BPC 1,247,172 816 BPC 1,972,272 1296 BPC 3,132,432

84 120 180 600 900 1380

Hasta BPC BPC BPC BPC BPC BPC

203,028 290,040 435,060 1,450,200 2,175,300 3,335,460

Tasa 0% 10% 15% 20% 22% 25% 30%

36 96 516 816 1296

Hasta BPC BPC BPC BPC BPC

87,012 232,032 1,247,172 1,972,272 3,132,432

Tasa 10% 15% 20% 22% 25% 30%

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