PROGRAMACION DE AUDITORIA

Elaborado por: Pablo Contreras Felipe Soto

Revisado por :
Luis Ulloa

Aprobado por:

Seccin: 1 Fecha: 19 - 11- 13

Contenido
POLTICA DE EMPRESA TULSA S.A ............................................................................... 2 Presencia de mercados internacionales .................................................................................. 3 Localizacin............................................................................................................................ 3 Mano de Obra Utilizada en cada Etapa del Proyecto o Actividad ......................................... 3 DEFINICIONES: ................................................................................................................... 4 PROCESO PRODUCTIVO TULSA ..................................................................................... 6 ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA ...................................................................... 13 ETAPAS ............................................................................................................................... 14 OBJETIVOS ......................................................................................................................... 14 RESULTADOS .................................................................................................................... 14 PLANIFICACIN ............................................................................................................... 14 Determinar si los objetivos y metas establecidos con relacin a la comercializacin de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado. ............................................................................................................................... 14 Informe de Planificacin ...................................................................................................... 14 EJECUCIN ........................................................................................................................ 14 Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes mediante la aplicacin de encuestas, entrevistas. ........................................................................................................... 14 Elaboracin de Papeles de Trabajo ....................................................................................... 14 INFORME ............................................................................................................................ 14 Emitir un juicio a cerca de la en base a las evidencias y hallazgos de auditora. ................. 14 Informe de Auditoria ............................................................................................................ 14 EMPRESA TULSA .............................................................................................................. 14 PROGRAMA DE AUDITORIA .......................................................................................... 17

POLTICA DE EMPRESA TULSA S.A

Tulsa es una empresa que tiene por misin el diseo, produccin y comercializacin de soluciones integrales para la produccin de enchapados y contrachapados, con calidad en tecnolgica y rentabilidad empresarial

comparables con los referentes del mercado internacional. Su gestin se sustenta en el permanente aumento de valor agregado mediante la incorporacin de tecnologa, la innovacin, la calidad profesional de su personal y el mantenimiento de los valores explicitados en s u cdigo de tica. Es poltica integral de la organizacin asumir un informe compromiso con el cumplimiento de las especificaciones tcnicas de Los productos que disea y fabrica y con las necesidades de sus clientes respecto a los mismos, ahora y en el futuro. Todo el personal es consciente de la necesidad de cumplir con los requerimientos de los clientes, gestionando los procesos eficientes, y esta poltica y sus procedimientos asociados proveen la estructura necesaria para lograrlo. El sistema de gestin establecido, donde se integran todos los aspectos de la organizacin, tiene los siguientes objetivos estratgicos:

Crecimiento con rentabilidad Satisfaccin de los clientes Mejora continua de los procesos y productos

Presencia de mercados internacionales Localizacin

La Planta Manufacturera de TULSA S.A. se ubica en la localidad de Lota, capital de la comuna del mismo nombre, perteneciente a la Octava Regin del Bo-Bo, en la provincia de Concepcin. La ciudad se ubica aproximadamente a 40 Km. al sur de la capital regional que es Concepcin. Sus coordenadas geogrficas aproximadas son: 3704' Latitud Sur 7310 Longitud Oeste. La ciudad de Lota est unida mediante la ruta 160 a la ciudad de Concepcin, a travs de la cual se accede a la red vial nacional. Esta misma ruta une a la ciudad con otras localidades ubicadas al sur de ella, tales como Arauco, Curanilahue y Lebu. Tamao de la empresa Se trata de un terreno de aproximadamente 10.9 h. Las coordenadas UTM de ubicacin de la planta manufacturera son: 665.300 E 5.892.100 N.

Mano de Obra Utilizada en cada Etapa del Proyecto o Actividad

La Tabla siguiente se indica la mano de obra a utilizar por el proyecto durante las etapas de construccin y operacin. Tabla 8. Mano de obra a utilizar por el proyecto Etapa Etapa de construccin y ampliacin Etapa de operacin Mano de obra 50 personas

350 personas (*)

(*): Corresponde a las personas que trabajarn en la planta, una vez realizadas las optimizaciones (incluyen administrativos, profesionales en produccin y mantencin, operarios y contratistas)

Materias Primas e Insumos TULSA S.A. emplea como principal materia Pinus Radiata D. Don y en algunos casos madera nativa, con dimetros promedio de 30 cm. aproximadamente, las que son compradas a diversos proveedores. Los trozos son enviados a granel y una vez que ingresa la materia prima a la planta, es dispuesta en la cancha de acopio, la que es constantemente regada por un sistema de aspersin que recircula en el interior de la planta. La cancha de acopio posee una capacidad mxima de almacenado de 20.000 m3 de madera. Paralelamente a la utilizacin de materias primas, el proceso requiere de insumos adicionales los que son almacenados segn sus caractersticas en diferentes bodegas; es as como todos aquellos productos como aceites, lubricantes, pinturas, adhesivos, entre otros, son acumulados en una bodega especialmente habilitada para este fin, ubicadas a un costado de la planta. Dentro de la planta opera una segunda bodega que es la encargada de almacenar todos aquellos insumos no combustibles como lo son tiles de escritorio, materiales de embalaje, repuestos, etc.

DEFINICIONES:
AUDITORIA: ES UN PROCESO SISTEMTICO, INDEPENDIENTE Y DOCUMENTADO PARA OBTENER REGISTROS, DECLARACIONES, DE HECHOS O CUALQUIER OTRA INFORMACION PERTINENTE VERIFICABLE Y DE UTILIDAD, PARA SER EVALUADA A FIN DE DEETERMINAR LA EXTENSION EN QUE SE CUMPLE EL CONJUNTO DE POLITICAS, PROCEDIMIENTOS O REQUISITOS QUE SE TIENEN COMO REFERENCIA PARA COMPARAR LAS EVIDENCIAS OBJETIVAS ALUDIDAS. (Volveremos sobre cada uno de estos conceptos ms adelante) Cuando hablamos de auditoras internas nos referimos a las que se realizan dentro de la misma organizacin por su propio personal o por personal contratado a tales efectos (ello puede suceder por no tener personal calificado, por ser la organizacin muy pequea y no poder asegurarse la objetividad necesaria en su realizacin).

Cuando hablamos de auditoras externas, nos referimos a las que se realizan en

una organizacin por personal que no pertenece a la organizacin y que responde a intereses de terceras partes. Cuando clasificamos las auditorias en auditorias de primera parte nos estamos refiriendo a las auditorias internas, porque ellas se refieren a las que realiza la propia organizacin a los efectos de controlar sus sistemas y emitir una declaracin unilateral de conformidad con los criterios elegidos. Auditoria de segunda parte es aqulla en que auditores del cliente de la organizacin auditan a sus proveedores o a un proveedor potencial para determinar la viabilidad de su incorporacin a la empresa en calidad de tal. Auditoria de tercera parte es lo que se conoce como auditoria de certificacin, es decir, cuando una organizacin independiente, acreditada, audita a una organizacin, para determinar si cumple con una determinada norma. Mencionamos tambin las auditorias combinadas o conjuntas. En las auditorias combinadas se auditan juntos distintos SG (es lo que ocurre cuando se auditan sistemas integrados).

En las auditorias conjuntas, dos o ms organizaciones cooperan para auditar a un nico auditado (por ejemplo, dos clientes auditan al mismo tiempo a un proveedor) Luego mencionamos otra serie de auditorias que clasificamos como de riesgos, de gestin y de actividades. A las de gestin se refiere concreta y especfica la Norma ISO 19.011. En ellas lo que se audita son sistemas, tanto SGC como SGA

PROCESO PRODUCTIVO TULSA

TULSA S.A. fabrica dos principales productos: Chapas y Tableros contrachapados, cuyos procesos productivos sern descritos a continuacin: El proceso de fabricacin de Chapas est compuesto por las siguientes etapas, las que sern descritas a continuacin: Acopio de Trozas Descortezado Tratamiento trmico o macerado Debobinado Guillotinado Clasificado Almacenado de Producto en Proceso Secado Juntadora Parchado Sierra Partidora Embalaje

TULSA S.A. fabrica dos principales productos: Chapas y Tableros contrachapados, cuyos procesos productivos sern descritos a continuacin: Fabricacin de Chapas El proceso de fabricacin de Chapas est compuesto por las siguientes etapas, las que sern descritas a continuacin: Acopio de Trozas Descortezado Tratamiento trmico o macerado Debobinado Guillotinado Clasificado Almacenado de Producto en Proceso Secado Juntadota Parchado

Sierra Partidora Embalaje Acopio de Trozas

La recepcin de las trozos se realiza en las canchas de acopio donde son descargadas, ordenadas y almacenadas en espera de ingresar al proceso. La cancha posee un sistema de riego por aspersin alimentado por una piscina de decantacin que se encuentra dentro del recinto de la planta. Este sistema succiona el agua de la piscina de decantacin y la bombea hacia la ruma de madera, donde se encuentran instaladas mangueras de PVC con perforaciones que simulan un aspersor, logrando humedecer toda la madera acopiada. Posteriormente, el agua proveniente del regado de los trozos, escurre hacia un canal recolector de aguas , que desemboca en dicha piscina y as sucesivamente, ocurre todo el proceso de recirculacin de las aguas. En el Anexo N5 se adjunta el plano de ubicacin y el diagrama del proceso de recirculacin.

Descortezado

En esta etapa un autocargante se ocupa de proporcionar al alimentador de la descortezadora los trozos necesarios para la operacin. La operacin consiste en despojar al tronco de su corteza con el objetivo de evitar el riesgo que en ella existan materias extraas que daen el cuchillo de la debobinadora y permitir el correcto y rpido calentamiento del trozo en el proceso de Macerado.

Tratamiento trmico o Macerado

Una vez descortezados los palos son transportados hacia los buzones desde donde son recogidos y llevados a los tneles de macerado. El objetivo de esta etapa es lograr la plastificacin de la madera mediante el macerado en agua a alta temperatura (aprox. 80 C).

Los trozos permanecen en tratamiento trmico durante aproximadamente 17 horas.

Debobinado

El Debobinado consiste bsicamente en pelar el trozo de madera, de forma que se obtenga un pao continuo que permita ir dndole el formato requerido segn las especificaciones del cliente. Guillotinado

La lmina que sale de la debobinadora se traslada sobre cintas transportadoras hasta una guillotina neumtica, donde es dimensionada y separada de defectos. Clasificado

A la salida de la guillotina las lminas se clasifican de acuerdo a su procedencia, como lminas normales o las ltimas lminas del debobinado de un trozo.

Almacenado del Proceso Productivo

Las lminas o chapas son apiladas en grupos en espera de ingresar a las secadoras.

Secado

El proceso opera con 3 secadores de alta velocidad de aire que operan paralelamente. Estos secadores son encargados de reducir el contenido de agua hasta llegar a una humedad cercana al 8% en promedio. Juntadora

Un pequeo porcentaje de las lminas alcanza por si sola las dimensiones de un tablero, la mayora corresponden a chapas angostas que deben unirse por sus cantos para formar lminas del tamao de un tablero.

Parchado

Las lminas destinadas a caras de tablero y que presentan nudos en su superficie son mejoradas mediante una mquina taponeadora que elimina la zona del nudo y embute a presin en su lugar un tapn de chapa de la misma especie.

Sierra Partidora

En esta etapa se preparan los cantos de la chapa eliminando los defectos que aparecen despus del secado. Embalaje

El producto es enzunchado, apilado en palet y trasladado hacia la bodega de productos terminados. Para mayor claridad en el Anexo N6 se muestra un Diagrama del Proceso Fabricacin de Chapas indicando cada una de las etapas.

Fabricacin de Tableros: Lnea Plywood El proceso de fabricacin de Tableros Plywood est compuesto por las siguientes etapas, las que sern descritas a continuacin: Recepcin de Chapas Armado y encolado Pre-prensado Prensado Dimensionado Retape Lijado Recubrimiento Clasificacin Bodega Despacho

Recepcin de Chapas

Para la recepcin de chapas, stas son solicitadas a bodega de productos terminados de acuerdo a los programas de fabricacin generados diariamente.

Armado y Encolado

En esta etapa son armados los tableros dependiendo del espesor y nmero de placas que se requiera. Este proceso se realiza en forma manual, intercalando las chapas con las fibras de la madera en forma perpendicular y aplicando adhesivo fenol-formardehdo mediante encoladoras de rodillos. Pre Prensado

Los tableros ya encolados, son sometidos a presin con el objetivo de cerrar las lneas de cola y evitar que el adhesivo se seque y se genere bajo curado (mal pegado) en el tablero.

Prensado

Durante esta etapa los tableros son sometidos a presin y temperatura el tiempo necesario para lograr el fraguado del adhesivo, para lo cual se dispone de una prensa hidrulica calentada por vapor. Dimensionado

En esta operacin de aserrado se le proporcionan las dimensiones requeridas por el producto final (largo y ancho). Retape

Consiste en cubrir todas aquellas imperfecciones presentes en el tablero con el objetivo de obtener una cara ms perfecta antes del lijado.

Lijado

Con esta operacin se persigue obtener una superficie lisa y desprovista de fibras sueltas compatible con su posterior uso. Para ello se emplea una lijadora de rodillos provista de lijas de diferentes granulados.

 Recubrimiento Consiste en recubrir con chapas de madera nativa o film fenlico ambas caras del tablero con el fin de ser utilizadas en arquitectura.

Clasificacin

En esta etapa los paneles son separados de acuerdo a su calidad, cuya operacin se realiza en forma manual. Bodega despacho Aqu son recepcionados los productos terminados.

ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA

EMPRESA TULSA
PLANIFICACION PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION: ESTABLECIENDO METAS Y OBJETIVOS

ETAPAS

OBJETIVOS

RESULTADOS

PLANIFICACIN

Determinar si los objetivos y metas establecidos con relacin a la comercializacin de Informe de Maderas y Triplay Planificacin en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado. Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes mediante la aplicacin de encuestas, entrevistas. Emitir un juicio a cerca de la en base a las evidencias y hallazgos de auditora.

EJECUCIN

Elaboracin de Papeles de Trabajo

INFORME

Informe de Auditoria

ETAPAS PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION:

Necesidad de la comercializacin

1. Ingreso de maderas y triplay al almacn mediante guiase de remisin y forestales. 2. clasificacin por tipos de madera 3. Control mediante kardex 4. Conformidad 5. Control de Salida para la venta. 6. Comercializacin. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA : Comercializacin de Enchapados y contrachapados AFIRMACIONES Y CRITERIO DE LA GESTION: Tabulacin de las tcnicas y resultados. EFICACIA Estatuto PDT 621 IGV-RTA Mensuales EFICIENCIA Se cuenta con la calidad y cantidad minima de madera y triplay para su comercializacin en gran escala, capacidad instalada y otros.

Establecimiento de Objetivos y Metas.

Entrevistas y encuestas. ECONOMICA BASE LEGAL O LEGALIDAD Ley Ambiental Ley de General de Sociedades N26887. Ley de Comercio.

Se cumple con las actividades de comercializacin dentro de los plazos establecidos y adquiriendo maderas de buena calidad y a menor costo posible (Costo-Beneficios). DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA OPERACIONAL General Especfico Tcnicas Determinar si los Examinar las Entrevistas objetivos y metas actividades que la Encuesta establecidos con integran con el Clculos relacin a la propsito de identificar comercializacin de problemas. Maderas y Triplay Determinar las Objetivos en gran escala, han deficiencias Y sido planificados de Oportunidades de acuerdo a la necesidad del mejorar las ventas mercado. a fin de
incrementar la utilidad.

Ejecucin de una auditoria operacional 1. VERIFICACION DE LA PROCEDIMIENTOS COMERCIALIZACION : a) Etapas para la Comercializacin:

 Ingreso de enchapados y contrachapados al almacn mediante guiase de remisin y forestales. clasificacin por tipos de madera Control mediante kardex Conformidad Control de Salida para la venta. Comercializacin. Se ejecutan los objetivos, prioridades y necesidades de mercado. 2. Los objetivos estn vinculados al estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha. 3. Comprobar la planificacin a travs de las tcnicas siguientes: Entrevistas Encuestas Clculos Que determina la consistencia de la comercializacin.

DOCUMENTOS A REVISAR

RIESGOS

EFECTOS O CONSECUENCIAS

Se tendr que revisar las auditorias anteriores, el estatuto y la escritura de constitucin. Los objetivos establecidos son concordantes con la realidad con el rea de ventas. Deficiente previsin de la realidad de recursos econmicos para la adquisicin de maderas. Deficiente previsin de la realidad de recursos humanos encargados de la venta. Deficiente previsin de un sistema adecuado para el control de las existencias. Mala atencin al cliente. Reduccin del volumen de adquisicin para la venta. Quejas de los clientes. Hurto, desperdicio de maderas.

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA AUDITADA : DURACION DEL PROGRAMA FECHA DE INICIO FECHA DE TRMINO OBJETIVO : : : EMPRESA TULSA 36 Das 01-12-13 18-01-14

: Determinar si los objetivos y metas establecidos con relacin a la comercializacin de enchapados y contrachapados en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado. ACTIVIDADES REF. P/T TERMINADO HECHO FECHA 08/12

PROGRAMADO FECHA 01/12 ITEM

PLANEAMIENTO A B
Visita al rea de contabilidad, almacn, y ventas Presentacin de la comisin ante los niveles directivos de la empresa

comercial, dando a conocer el inicio del examen y solicitando que comuniquen a los personales responsables de las reas a examinar, para que brinden facilidades Auditoria. del caso al equipo las de Jefe y equipo de Auditora

C D

Revisin general de los datos de las reas a examinar.

Entrevista con el los jefes de las reas

de contabilidad, almacn y ventas a fin de obtener conocimientos del personal de las actividades de la empresa.

09/12 A

EJECUCIN Comprobar la adecuada gestin de la

poltica de ventas de la empresa. Examinar que los recursos materiales y humanos de la empresa sean utilizados ptimamente. Verificar que el personal de ventas se Jefe y equipo de Auditora

05/01

C D

encuentre capacitado. Verificar que la empresa cuente con una organizacin estructurada. Verificar si la empresa cuenta con un

sistema adecuado para el control de las existencias.

Evaluar si los ambientes de trabajo son F 06/01 A B C D E F G

los adecuados para el personal.

ELABORACIN DEL INFORME

Redaccin Revisin Correcciones Finalizacin Evaluacin del informe Jefe y equipo de auditora

18/01

Sustentacin del informe 18 de Enero del 2013 CPC.Auditor

Seguimientos y cierre de auditoria

De acuerdo a los plazos establecidos y registrados en informe de NO CONFORMIDAD el auditor o auditores debern verificar el cumplimiento de las acciones correctivas/preventivas propuestas y registradas con fecha y firma que se evidencian las acciones propuestas y la eficacia de ellas.

En el caso de no cumplir con lo establecido en el informe el prevencionista debe exponer las razones para el no cumplimiento e implementar las nuevas acciones correspondientes Es de responsabilidad de auditor realizar el cierre de la auditoria una vez completado el seguimiento y cierre de este.