PLAN DE EMPRESA 1. Presentacin 1.1.

Datos bsicos del proyecto

- Nombre de identificacin del proyecto : Se debe indicar el nombre, o futuro nombre, de la empresa que realiza el Plan de Empresa. - bicacin: Se debe indicar la ubicacin geogrfica (provincia, municipio, donde est o estar la empresa. - !ec"a de inicio: Se debe indicar cuando !a comenzado la actividad la empresa. En el caso de que la actividad no se !ubiera iniciado, se realizar una previsin de la fec!a en que se realizar. - #ipo de sociedad: Se debe indicar el r"gimen de constitucin de la empresa. Si "sta no estuviera constituida, se !ar#a referencia a la opcin elegida por los promotores. - E$plicacin bre%e de la acti%idad a desarrollar : Este punto debe recoger de una forma simplificada la naturaleza del negocio, las caracter#sticas del pro$ecto, el sector de actividad en el que se encuadra el producto o servicio, sus venta%as competitivas $ la base sobre la que se apo$an las afirmaciones contenidas en el Plan de Empresa. - N& de traba'adores pre%istos: Se debe cuantificar el n&mero de traba%adores que tiene la empresa. - ()antificacin* en l+neas ,enerales* de la in%ersin necesaria y s) financiacin : En este apartado se debe recoger, de forma resumida, la inversin que se tiene previsto acometer, as# como la forma de financiacin prevista para las inversiones descritas.

'nversin

.Euros.

(inanciacin propia (inanciacin a%ena

.Euros. .Euros.

1.-. Promotores del proyecto

- .dentificacin de los promotores. Datos personales : )onstar en este apartado el nombre $ los datos personales de los promotores del pro$ecto (nombre, *.'.(., domicilio, - /re%e "istorial profesional de los promotores : Este punto es fundamental de cara a otorgar credibilidad a un pro$ecto, $a que los inversores quieren saber si el equipo directivo es capaz de llevar a cabo el negocio.

+ebe incluirse en el mismo referencias a: Perfil de los promotores: educacin, e,periencia profesional, ",ito en el mundo laboral, etc. E,periencia o !abilidades de los promotores para llevar a cabo el pro$ecto: que capacidades-e,periencia tienen los miembros del equipo que !agan posible la puesta en marc!a $ gestin del nuevo negocio.

- 0rado de dedicacin f)t)ra al proyecto : En este apartado se indicar el grado de implicacin que tendrn los promotores en el desarrollo del pro$ecto, pues es bien valorado que los que promueven una idea empresarial colaboren en el progreso de la misma.

-. Eleccin de la forma ')r+dica de la empresa

En este apartado debe !acerse mencin a los criterios tenidos en cuenta para la eleccin de la forma %ur#dica. por qu" se !a elegido esa forma $ sus caracter#sticas generales, $ las venta%as e inconvenientes de dic!a forma %ur#dica.

1. Est)dio del mercado

Este apartado del Plan de Empresa nos a$udar a determinar la e,istencia de un mercado para el producto o servicio, $ mediante la informacin que se obtenga se podr dise/ar una estrategia de penetracin $ diferenciacin de los mismos. 0n anlisis de mercado debe contemplar los siguientes puntos:

1.1. Anlisis e$terno 1.1.1. Macroentorno. Aspectos ,enerales del sector. Normati%a
En este punto se debe estudiar, en general, el sector donde va a estar el nuevo producto o servicio. Se tienen que analizar las previsiones $ el potencial de crecimiento del sector, $ es necesario profundizar en preguntas tales como: 1es un mercado en e,pansin o en decadencia2, 1es un sector concentrado o fragmentado2, 1e,isten factores que pueden influenciar la actual estructura de mercado de forma considerable2, 1nuevas tendencias de la industria, factores socioeconmicos, tendencias demogrficas, etc.2 3a$ que analizar el tama/o actual del mercado, el porcenta%e de crecimiento o decrecimiento del mismo $ los comportamientos de compra de los clientes potenciales.

1.1.-. Microentorno 1.1.-.1. (lientes potenciales

El estudio de mercado debe determinar qui"nes son $ sern los clientes potenciales. 4stos deben ser agrupados en grupos relativamente !omog"neos con caracter#sticas comunes. El estudio deber demostrar el grado de receptividad de los clientes potenciales a los productos o servicios ofertados, e igualmente tendr que describir los elementos en los que los clientes basan sus decisiones de compra (precio, calidad, distribucin, servicio, etc. . En el caso de que

e,istieran clientes potenciales interesados en el producto o servicio, esto ser#a mu$ favorable de cara a posibles futuros inversores.

1.1.-.-. Anlisis de la competencia

El promotor debe conocer el tipo de competidores a los que se va a enfrenar $ sus fortalezas $ debilidades. 5iene que tener informacin de su localizacin, las caracter#sticas de sus productos o servicios, sus precios, su calidad, la eficacia de su distribucin, su cuota de mercado, sus pol#ticas comerciales etc. 3a$ que conocer a los l#deres en cada una de las caracter#sticas vistas anteriormente $ la importancia que otorgan a las mismas los clientes potenciales. +entro del anlisis de la competencia actualmente es necesario tener en cuenta la globalizacin de la econom#a, el avance de las telecomunicaciones, el comercio electrnico etc.

1.-. Anlisis interno

+ebe realizarse aqu# un anlisis de las caracter#sticas generales de la empresa que pueden favorecer la posicin en el mercado, as# como las dificultades que podemos encontrar.

1.1. Anlisis DA!2

*o !a$ que olvidar que el estudio de mercado debe analizar las barreras de entrada presentes $ futuras en el mercado para poder determinar la viabilidad previa del acceso al mismo $ la fortaleza del producto o servicio en "l.

3. Locali4acin de la empresa 3.1. bicacin concreta de la empresa. (riterios para s) eleccin

Puede acompa/arse de un plano con la ubicacin concreta. 6cceso, medios de transporte, comunicaciones, lugares de inter"s cercanos. En definitiva, debe %ustificarse el lugar concreto donde se ubicar la empresa con base en determinados criterios: cercan#a de clientes, ausencia de competidores, normativa e,istente, facilidades de acceso, etc.

3.-. 5enta'as e incon%enientes

6nlisis de los pros $ contras de la eleccin del lugar para la ubicacin de la empresa. +eben destacarse las venta%as $ determinar la forma de solucionar los posibles inconvenientes.

6. Descripcin de los prod)ctos 7 ser%icios 6.1. .dentificacin de los prod)ctos 7 ser%icios

En este punto se deben describir de una forma amplia los productos o servicios a ofrecer.

6.-. Descripcin de las caracter+sticas t8cnicas de los prod)ctos o ser%icios

Este apartado debe contener una e,plicacin detallada del concepto bsico $ de las caracter#sticas t"cnicas de los productos o servicios. +ebe contener una indicacin e,presa de las cualidades ms significativas, de las venta%as que aportan, de los soportes tecnolgicos donde se apo$an,

6.1. Elementos inno%adores 9)e incorporan* caracteres diferenciales respecto a los de la competencia
Se debe recoger las especificaciones de los elementos innovadores que incorporan los productos o servicios que se van a lanzar, e,plicando claramente la diferenciacin con la oferta actual de los del resto de competidores e,istentes en el mercado.

:. APAR#AD2 D2NDE SE DESARR2LLAR;N L2S (2N#EN.D2S ESPE(.!.(AD2S EN EL ES< EMA =R #AS para los al)mnos de 0.A# 7 5.A>ES para los al)mnos de A5?
7os contenidos a desarrollar en cada una de las rutas - via%es deben a%ustarse al esquema de traba%o.

@. 2r,ani4acin y personal @.1. 2r,ani4acin de la empresa

Este apartado del Plan de Empresa tiene como ob%etivo garantizar el correcto funcionamiento de los diferentes departamentos de la empresa, as# como una apropiada coordinacin de los mismos. +ebe incluir una descripcin detallada de las funciones de todos los puestos de la empresa, directivos $ de l#nea. Para cada persona que ocupe un puesto de responsabilidad es necesario describir en detalle su e,periencia profesional $ su especializacin en una determinada rea funcional. Estas referencias !acen que aumente la confianza de los posibles inversores en el equipo gestor. 5ambi"n conviene describir las responsabilidades $ tareas concretas que cada miembro de la organizacin e%ercer en el pro$ecto. En cuanto al personal de l#nea, es necesario recoger las categor#as laborales que e,istirn en la empresa, las tareas a desempe/ar por cada una de esas categor#as, el convenio laboral al que se acogen los traba%adores, las frmulas de contratacin $ el n&mero de traba%adores por categor#a $ puesto estableciendo turnos de traba%o que garanticen el correcto funcionamiento de la empresa, $ finalmente la remuneracin correspondiente a cada grupo de traba%adores. 5ambi"n es importante !acer referencia a la pol#tica global de la empresa en el rea de recursos !umanos, donde queden establecidos los planes de formacin $ especializacin para todo el personal, las frmulas de promocin $ ascensos, $ todo aquello que tenga referencia con temas sociales en la empresa. 'gualmente es conveniente confeccionar un organigrama de la empresa por reas de actividad $ que reco%a las personas espec#ficas que ocupen cada puesto de traba%o. Si esto no fuera posible, se deber#a !acer, al menos, un cuadro seme%ante al que se indica, donde se pueda ver el n&mero de traba%adores $ el departamento al que pertenecen.

@.-. Necesidades de personal @.-.1. Seleccin

+eterminar el procedimiento de seleccin de personal que se utilizar, en funcin de las necesidades de personal de la empresa: entrevista de traba%o, pruebas de traba%o, tests, etc. 8reve e,plicacin de cada una de ellas.

@.-.-. (ontratacin
En caso de necesitar personal, determinar el tipo de contrato que se utilizar, con la e,plicacin de sus caracter#sticas $ el motivo de su eleccin.

A. Anlisis econmico-financiero A.1. .n%ersiones y ,astos iniciales Plan de inversiones

Este punto refle%a la decisin de invertir en una empresa, $ se plasmar en el destino que se dar a unos fondos financieros para obtener una serie de recursos necesarios para la realizacin de un determinado proceso productivo.

'nversiones en 6ctivos fi%os

6l !ablar en este punto de Plan de 'nversiones !a$ que !acer referencia a lo que se denomina de forma gen"rica activos fi%os, que constitu$en una inversin a largo plazo $ es una parte de la inversin global de la empresa. 7a primera decisin de tipo estrat"gico que !a$ que plantearse es la ubicacin, considerada en muc!os casos vital para la viabilidad de un pro$ecto $ que condicionar en el futuro el desarrollo del mismo. En ocasiones, $ dependiendo de la actividad, no tiene especial relevancia la ubicacin. En otras ocasiones, las caracter#sticas t"cnicas del producto, la naturaleza del servicio, la tecnolog#a $ otras muc!as razones !acen que la localizacin de la empresa sea un problema importante. 6 veces son decisiones de las 6dministraciones (subvenciones, infraestructuras, etc. , las que condicionan la localizacin de la empresa. Entre los factores de localizacin que !a$ que valorar estn los siguientes: 7a pro,imidad con el mercado ob%etivo 7a cercan#a a las materias primas )oste de transporte 9ferta de mano d obra cualificada E,istencia de buenas v#as de comunicacin *ivel de equipamiento de la zona Posibilidad de tener empresas au,iliares en las pro,imidades

Previsin de futuras ampliaciones

0na vez determinada la localizacin de la empresa, !abr que determinar la naturaleza $ caracter#sticas de los activos inmovilizados necesarios para el desarrollo de la actividad. 7a empresa no se enfrenta a una sola alternativa de inversin, sino a varias con caracter#sticas diversas, por lo que es necesario un estudio de las caracter#sticas t"cnicas, coste de adquisicin, gastos operativos, vida t"cnica, etc. 9tra de las decisiones a realizar en este apartado es determinar si se deben adquirir los bienes nuevos o usados. Para la eleccin deben tenerse en cuenta tres factores: el precio, las condiciones de utilizacin $ las posibles subvenciones por la adquisicin de activos nuevos. 5ambi"n !a$ que plantearse si es preferible comprar o alquilar los diferentes conceptos del activo. Esta decisin tiene un carcter econmico financiero, que inclu$e consideraciones de carcter fiscal. *o conviene olvidar en este tema, el componente estrat"gico de optar por tener la propiedad de los bienes o &nicamente el derec!o de uso de los mismos. 7a estructura de los activos fi%os que conforman la empresa, $a sean nuevos o usados, es la siguiente:

'nmovilizado material
Son inversiones que realizar la empresa $ que se materializarn en bienes muebles o inmuebles tangibles que no se destinarn a la venta o transformacin. 5endrn un per#odo de duracin superior a un a/o $ su deterioro o contribucin al proceso productivo se materializar a trav"s de las amortizaciones anuales (a e,cepcin de los terrenos . +entro de este cap#tulo estar#an: 5errenos Edificaciones $ construcciones: : 5raba%os de planificacin, ingenier#a del pro$ecto $ direccin facultativo. : 5ra#das $ acometidas de servicios. : 0rbanizacin $ obras e,teriores : 9ficinas $ laboratorios : Servicios sociales $ sanitarios del personal. : 6lmacenes de materias primas. : Edificios de produccin. : Edificios de servicios industriales. : 6lmacenes de productos terminados : 9tras construcciones.

'nstalaciones: : 'nstalaciones el"ctricas en general $ especiales. : 'nstalaciones de climatizacin. ;eneradores t"rmicos. 'nstalaciones de ;.7.P., etc. : 'nstalaciones de agua en general $ especiales. : 'nstalaciones de seguridad e !igiene. : Equipos de medida $ control. : 9tras instalaciones internas.

<aquinaria $ !erramientas: : <aquinaria de proceso. : 3erramienta $ utilla%e

Elementos de transporte interior <obiliario $ equipamiento Equipos informticos $ de procesamiento de la informacin Elementos de transporte 9tros inmovilizados materiales

'nmovilizado inmaterial
Son inversiones o elementos patrimoniales intangibles que tiene la empresa con carcter estable $ que son susceptibles de ser valorados econmicamente. +entro de este cap#tulo los ms frecuentes son: ;astos de investigacin $ desarrollo )oncesiones administrativas Propiedad industrial (ondo de comercio 6plicaciones informticas +erec!os de traspaso

;astos amortizables
Son aquellos gastos en que se incurre !asta el comienzo de la actividad. (orman parte de ellos los gastos de primer establecimiento $ los gastos de constitucin. 5ienen consideracin de gastos plurianuales $ por lo tanto susceptibles de ser amortizados anualmente.

7os ms comunes son los de los abogados, notarios, registros, etc. ligados a la constitucin de la personalidad %ur#dica de la empresa.

'nmovilizado financiero
7o constitu$e fundamentalmente: 'nversiones financieras permanentes (ianzas $ depsitos 'nversiones financieras en empresas del grupo

'nversin en capital circulante

7a inversin vinculada al ciclo de e,plotacin de la empresa se denomina capital circulante, $ determina el volumen de recursos financieros que un pro$ecto necesita tener de forma permanente para !acer frente a las e,igencias del proceso productivo. Per#odo de maduracin es el tiempo que transcurre entre la adquisicin de las materias primas $ el cobro del producto de las ventas, $ determina con otros factores el volumen de fondos necesarios para el capital circulante. 5ambi"n se puede decir que el capital circulante es el activo circulante menos el pasivo circulante. 7as partidas que suelen conceptuarse como circulante destacan:

6ctivo circulante
)a%a $ bancos )lientes, deudores $ efectos a cobrar E,istencias de materia prima E,istencias de productos semielaborados E,istencias de productos terminados 'nversiones financieras a corto plazo

Pasivo circulante
Proveedores $ acreedores Efectos a pagar 6nticipo de clientes Pr"stamos a corto 'mpuestos a pagar

A.-. Determinacin de las f)entes de financiacin

+eben especificarse cules son las fuentes de financiacin a las que se recurrir para conseguir el dinero necesario para realizar las inversiones necesarias en nuestra empresa. +ebe %ustificarse por qu" se !a elegido esa fuente de financiacin $ no otra.

A.1. Plan financiero

El propsito de un plan financiero es evaluar el potencial econmico de un pro$ecto empresarial $ el de presentar alternativas viables de financiacin para el mismo.

A.1.1. Plan de tesorer+a

Presentar una tabla con las previsiones de entradas $ salidas de tesorer#a durante el primer a/o de e,istencia de la empresa.

A.1.-. ()enta de res)ltados pre%isional

7a cuenta de resultados es aquella que recoge las diferencias surgidas en el transcurso de un per#odo contable entre las corrientes de ingresos $ gastos imputables al mismo. =esume las operaciones de la empresa durante el per#odo considerado, generalmente un a/o, indicando los ingresos por ventas $ otras procedencias, el coste de los productos vendidos, todos los gastos en que !a incurrido la empresa $ el resultado econmico. 7a cuenta de resultados no slo recoge el dato num"rico del beneficio o la p"rdida, sino que desgranando sus componentes se llega a conocer el por qu" de dic!o resultado. 6s# pues, analizando dic!a cuenta $ su composicin las empresas pueden conocer si la marc!a de su e,plotacin es la deseada. El anlisis de la cuenta de resultados, $ de su distribucin, permite conocer los resultados generados por la propia empresa (autofinanciacin en el per#odo. Por otra parte, la obtencin de un beneficio o de una p"rdida $ dnde se !an generado ofrece una informacin imprescindible para el anlisis de la gestin realizada, la evolucin de la situacin actual $ la previsin sobre el futuro de la empresa. 6unque no e,iste un formato &nico, la estructura que figura a continuacin ofrece las partidas t#picas de las cuentas de resultados de las empresas comerciales e industriales. >ariacin de e,istencias (? @ >entas brutas (A : devoluciones : reba%as : bonificaciones B >entas netas (C : coste de las ventas (D B 8eneficio bruto de e,plotacin (margen bruto (E : gastos de venta (comerciales (F : gastos generales $ de administracin (G : amortizaciones (H

B 8eneficio neto de e,plotacin (ordinario (I @ ingresos e,traordinarios (?J : gastos e,traordinarios (?? B 8eneficio antes de intereses e impuestos (86'' (?A : gastos financieros (?C B 8eneficio antes de impuestos (86' (?D : previsin de impuestos (?E B 8eneficio neto despu"s de impuestos (?F @ amortizaciones B )as! (loK (?G N2#ASB
(? >6='6)'L* +E EM'S5E*)'6S =ecoge la diferencia entre las e,istencias iniciales $ las finales de productos, materias primas u otros aprovisionamientos. Se considera como un ingreso si es positiva, $ si es negativa se considera un gasto minorando el resultado. (A >E*56S 8=056S 'nclu$e el total de los ingresos por ventas realizados en el per#odo. (C >E*56S *E56S Se obtienen como diferencia entre las ventas brutas $ la suma de los descuentos, bonificaciones o reba%as en ventas $ las devoluciones o ventas anuladas. (D )9S5E +E 76S >E*56S =epresenta el coste de los productos vendidos, es decir, lo que !a costado producir lo que se !a vendido que inclu$e:

consumo de materias primas $ materiales mano de obra directa otros gastos de fabricacin (amortizacin, energ#a, supervisin, etc.

(E 8E*E(')'9 8=059 +E EMP7956)'L* Es la diferencia entre las ventas netas $ el coste de las ventas. (F ;6S59S +E >E*56 =epresentan los gastos comerciales imputables a las ventas del per#odo. 'nclu$e sueldo de vendedores comisiones de venta, gastos de env#o, publicidad, e,posiciones, etc. (G ;6S59S ;E=*E=67ES N +E 6+<'*'S5=6)'L* =ecoge los gastos derivados de la actividad administrativa que tiene toda empresa. 3a$ que incluir los sueldos $ gastos de oficina, sueldos de directivos, alquileres, material de oficina, asesor#a, gestor#a, etc.

(H 6<9=5'O6)'9*ES Es la representacin contable de la depreciacin monetaria que en el transcurso del tiempo sufren los activos inmovilizados que tengan para la empresa una vida &til no ilimitada pero si superior a un per#odo contable. 6 e,cepcin de los terrenos, que no se amortizan, la ma$or#a de los activos inmovilizados tienen una vida &til de duracin limitada. +ado que la contabilidad registra inicialmente en el activo el inmovilizado al precio de adquisicin, parece lgico repartir ese gasto entre cada uno de los per#odos contables que constitu$en la vida &til. Esta correccin valorativa se considera un gasto del e%ercicio aunque no suponga una salida efectiva de recursos de la empresa. (I 8E*E(')'9 *E59 +E EMP7956)'L* Es la diferencia entre el beneficio bruto $ los gastos de venta, generales, administrativos $ las amortizaciones. (?J '*;=ES9S EM5=69=+'*6='9S 'nclu$e cualquier beneficio resultante de operaciones no !abituales de la empresa, como las plusval#as por ventas de activos inmovilizados etc. (?? ;6S59S EM5=69=+'*6='9S Son gastos no peridicos originados por operaciones no !abituales por la empresa, tales como p"rdidas o depreciaciones del inmovilizado etc. (?A 8E*E(')'9 6*5ES +E '*5E=ESES E '<P0ES59S (86'' Es la diferencia entre el beneficio neto de e,plotacin $ los gastos, menos los ingresos e,traordinarios. (?C ;6S59S ('*6*)'E=9S Son los gastos efectuados por la empresa en comisiones bancarias, comisiones e intereses por descuento de efectos, intereses de pr"stamos, en definitiva todos los gastos que tengan una naturaleza financiera. (?D 8E*E(')'9 6*5ES +E '<P0ES59S Es la diferencia entre el beneficio antes de intereses e impuestos $ los gastos financieros. (?E P=E>'S'L* +E '<P0ES59S Es el importe previsto del 'mpuesto de Sociedades a pagar por la empresa correspondiente al per#odo considerado. (?F 8E*E(')'9 *E59 +ESP04S +E '<P0ES59S Es la diferencia entre el beneficio neto antes de impuestos $ la previsin para impuestos. (?G )6S3 (79P El cas! floK o flu%o de ca%a es la suma del beneficio neto ms las amortizaciones, $a que "stas no suponen una salida de recursos de la empresa.

A.1.1. /alance
El balance es un documento contable que refle%a la situacin de la empresa en un momento determinado, en la medida en que dic!a situacin es e,presable en t"rminos monetarios. )onstitu$e un resumen o fotograf#a instantnea de la situacin de la empresa, teniendo, por lo tanto, un carcter esttico, frente al sentido dinmico de la cuenta de resultados $ el estado de origen $ aplicacin de fondos.

El balance se considera como la representacin integral de un patrimonio de una empresa en un determinado momento, es decir, la representacin por separado del con%unto de bienes $ derec!os pose#dos por la empresa (activo $ del con%unto de obligaciones que tiene contra#dos frente a los propietarios $ frente a terceros (pasivo . Por lo tanto, los recursos totales que posee una empresa en un momento determinado se pueden ordenar seg&n su procedencia u origen (pasivo $ la utilizacin que se !a !ec!o de ellos. En definitiva, el activo $ el pasivo no son ms que clasificaciones diferentes de una misma cantidad: los recursos totales, lo que implica el cumplimiento de la identidad fundamental de la contabilidad: 6ctivo total B Pasivo total

1C. 5aloracin del ries,o D. #rmites para la constit)cin y p)esta en marc"a de la empresa
+escripcin de los trmites necesarios para la constitucin de la empresa, dependiendo de su forma %ur#dica, $ de los trmites para su puesta en marc!a. +ebe !acerse mencin de los plazos, el organismo donde debe efectuarse el trmite, etc.

1C. 5aloracin del ries,o

En este punto se deben valorar los riegos que e,isten en la puesta en marc!a de un pro$ecto empresarial o el lanzamiento de un nuevo producto. El Plan de Empresa debe incluir una descripcin de los riesgos $ de las posibles circunstancias adversas que afecten a la empresa, al personal, a la aceptacin de nuestro producto o servicio por el mercado, a retrasos en el lanzamiento del producto o servicio, o a la obtencin de los recursos financieros necesarios. +el mismo modo, la valoracin de riesgos debe !acer referencia a factores e,ternos como recesin, aparicin de nuevas tecnolog#as, reaccin de los competidores, cambios en la demanda, etc., $ tambi"n en las posibles medidas correctoras que se puedan aplicar.