DECRETO LEY 10-2012, LOS SEGUROS Y SU DEDUCCIN DEL ISR EN GUATEMALA

Publicado 20 marzo 2012 por Innovaseguros en Aseguradoras, General, Liderazgo, Seguridad, Seguros, Uncategorized. Etiquetado:gastos deducibles, impuesto sobre la renta, isr, seguros contra incendio, terremoto. 5 comentarios La publicacin del Decreto Ley 10-2012 (ACTUALIZACIN TRIBUTARIA), trajo consigo cambios en materia de Seguros, principalmente en las deducciones del Impuesto sobre la Renta, las cuales es importante conocer. PARA LOS PATRONOS INSCRITOS EN EL RGIMEN SOBRE LAS UTILIDADES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS Pueden deducir del Impuesto sobre la Renta las PRIMAS DE SEGUROS DE RETIRO, PENSIONES Y SEGUROS MDICOS COLECTIVOS, que brindan cobertura a sus Trabajadores, as como las PRIMAS DE SEGUROS CONTRA INCENDIO, ROBO, HURTO, TERREMOTO U OTROS RIESGOS, siempre que cubran bienes o servicios que produzcan rentas gravadas. Base legal: Decreto 10-2012 ACTUALIZACIN TRIBUTARIA Titulo II, Captulo IV, Seccin III, Articulo 21 (Costos y gastos deducibles), Inciso 11 y 12 PARA LOS TRABAJADORES EN RELACIN DE DEPENDENCIA Pueden deducir del Impuesto sobre la Renta las PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA PARA CUBRIR RIESGOS EN CASOS DE MUERTE EXCLUSIVAMENTE DEL TRABAJADOR, siempre que el contrato de seguro no devengue suma alguna por concepto de retorno, reintegro o rescate. Esto significa que los Seguros de vida con ahorro (O Universales), ya no sern deducibles del ISR, segn la definicin anterior. Solamente sern deducibles los Seguros de Vida a Trmino (O Temporales). Base legal: Decreto 10-2012 ACTUALIZACIN TRIBUTARIA, Titulo III, Capitulo IV, Articulo 72, inciso d. La nueva ley da preeminencia al concepto del Seguro de Vida, por medio del cual se garantiza el futuro econmico de la familia, de las empresas y de la sociedad, pero elimin el privilegio que tena el concepto de Ahorro y Previsin de un retiro digno. El costo de un Seguro de Vida a Trmino (O Temporal) es relativamente bajo y se encuentra econmicamente al alcance de cualquier persona. Es bastante simple: Se pagar la suma asegurada al momento de la muerte del asegurado, siempre y cuando se encuentre al da en los pagos del seguro. No genera ningn tipo de ahorro ni retorno.

La suma asegurada debe representar la cantidad suficiente que nuestros dependientes necesitarn para solventar deudas, hipotecas, educacin, salud, estabilidad y sostenimiento familiar. An cuando el Seguro de Vida con ahorro (O Universal) ya no es deducible 100% del Impuesto sobre la Renta, econmicamente es mas rentable por varias razones: 1. No se paga de por vida, sino por un perodo de tiempo pre-establecido. 2. Al finalizar el tiempo de pago, el ahorro generado ser equivalente o mayor a la prima total pagada. Es como decir que estuvo asegurado gratuitamente. 3. Al finalizar el tiempo de pago, el seguro de vida permanecer vigente por el resto de su vida, sin pagos adicionales. 4. Al llegar a la fecha objetivo para su retiro, puede retirar el monto ahorrado, totalmente o en pagos parciales, en forma de pensin mensual. 5. Despus del 5to ao de vigencia, puede efectuar retiros parciales o prestamos sobre el monto ahorrado. 6. La tasa de inters sobre los ahorros es mucho mayor que cualquier otro medio de ahorro. Protege el futuro de tu familia y planifica un retiro digno. Debido a que muchos trabajadores necesitan conocer cules son todas las nuevas deducciones al ISR, a continuacin extraemos literalmente lo indicado en la nueva Ley: TTULO III RENTA DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA CAPTULO IV BASE IMPONIBLE Y TIPO IMPOSITIVO ARTICULO 72. Base imponible. La renta imponible se determina deduciendo de la renta neta las deducciones que se indican en este artculo. Para los efectos del presente ttulo, se entiende como renta bruta, la suma de sus ingresos gravados y exentos, obtenidos en el perodo de liquidacin anual; y, como renta neta, a la diferencia entre la renta bruta y las rentas exentas obtenidas. Las personas individuales en relacin de dependencia, pueden deducir de su renta neta, lo siguiente:

a. Hasta sesenta mil Quetzales (Q.60,000.00), de los cuales cuarenta y ocho mil Quetzales (Q.48,000.00) corresponden a gastos personales sin necesidad de comprobacin alguna; y, doce mil Quetzales (Q.12,000.00) que podr acreditar por el Impuesto al Valor Agregado pagado en gastos personales, por compras de bienes o adquisicin de servicios, durante el perodo de liquidacin definitiva anual. Este crdito se comprobar mediante la presentacin de una planilla que contenga el detalle de las facturas, que estarn sujetas a verificacin por parte de la Administracin Tributaria. La planilla deber presentarse ante la Administracin Tributaria, dentro de los primeros diez (10) das hbiles del mes de enero de cada ao, debiendo el patrono conciliar entre las retenciones efectuadas y la liquidacin o declaracin definitiva que deber presentar el trabajador. b. Las donaciones que puedan comprobarse fehacientemente, otorgadas a favor del Estado, las universidades, entidades culturales o cientficas. Las donaciones a las asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, de asistencia o servicio social, a las iglesias, a las entidades y asociaciones de carcter religioso y a los partidos polticos, todas las cuales deben estar legalmente constituidas, autorizadas e inscritas conforme a la ley, siempre que cuenten con la solvencia fiscal del perodo al que corresponde el gasto, emitida por la Administracin Tributaria, la deduccin mxima permitida a quienes donen a las entidades indicadas en este prrafo, no puede exceder del cinco por ciento (5%) de la renta bruta. c. Las cuotas por contribuciones al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, al Instituto de Previsin Militar y al Estado y sus instituciones por cuotas de regmenes de previsin social. d. Las primas de seguros de vida para cubrir riesgos en casos de muerte exclusivamente del trabajador, siempre que el contrato de seguro no devengue suma alguna por concepto de retorno, reintegro o rescate. Si no cuentas con un seguro de vida actualmente, consltanos.