Guía para Elaborar y Pressentar Declaración Anual 2012 Régimen Intermedio 2012

ACTIVIDADES EMPRESARIALES (rgimen intermedio)
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT
Personas fsicas 2013
sat.gob.mx
NDICE
Informacin general 4Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012 4Qu impuestos debe declarar 4Qu necesita para elaborarla y presentar la Declaracin Anual 2012 4Qu ingresos debe considerar por realizar actividades en el rgimen Intermedio 4Qu gastos puede deducir por realizar actividades en el rgimen Intermedio 4Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir 4Dnde debe presentar la Declaracin Anual 4Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo Caso prctico 5 5 5 5 6 7 7 10 10 11 12 13 14 17 18
4Paso 1. Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) 4Paso 2. Capture sus datos 4Paso 3. Capture sus cantidades 4Paso 4. Capture el ISR correspondiente a entidades federativas 4Paso 5. Capture las retenciones del ISR e IVA
4Paso 6. Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) 4Paso 7. Capture sus deducciones personales 4Paso 8. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) 4Paso 9. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) 4Paso 10. Capture los datos complementarios 4Paso 11. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA) 4Paso 12. Detalle del clculo
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4Paso 13. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual 4Paso 14. Envo de su Declaracin Anual por internet 4Paso 15. Si tiene impuesto a cargo, efecte el pago
Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)
Informacin general
Esta gua est dirigida a las personas fsicas que slo obtengan ingresos por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas) que hayan optado por tributar en el rgimen Intermedio y siempre que sus ingresos en 2011 por dichas actividades no hayan excedido de cuatro millones de pesos. Contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del programa DeclaraSAT, as como para generar el archivo de la declaracin, enviarlo al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de que tenga dudas adicionales, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que se sealan al final de esta gua.
Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012

En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses, se considerar presentada el 1 de abril de 2013.
Qu impuestos debe declarar

4 Impuesto sobre la renta (ISR). 4 Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). 4Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales. Sin embargo, no se tiene que presentar cuando por todos los meses de 2012 haya presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Qu necesita para elaborar y presentar la Declaracin Anual

4 Programa DeclaraSAT 2013 que obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalarlo en su computadora, o la Declaracin automtica, versin 2013, en lnea, que no requiere de instalacin, ya que funciona en lnea desde el Portal de internet del SAT. 4 En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA.
Declaracin Anual 2012
4 Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaracin Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicite su devolucin. 4 La Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser nica, estar activa y a nombre del contribuyente, para que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR. 4 La Bitcora de informacin necesaria; que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para tener a la mano todos los datos que necesita: 4 Los comprobantes de gastos personales (deducciones personales), facturas y recibos de honorarios que renan requisitos fiscales y que correspondan al ejercicio 2012. 4 Los comprobantes de los pagos efectuados por servicios educativos (colegiaturas) efectuados durante 2012. 4 Equipo de cmputo para ingresar a la Declaracin automtica e instalar el DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su declaracin.
Qu ingresos debe considerar por realizar actividades en el rgimen Intermedio

Los ingresos efectivamente cobrados en 2012 por realizar actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas, incluidas, entre otras, las siguientes: 4 Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas o responsabilidad a cargo de terceros, tratndose de prdida de bienes relacionados con la actividad empresarial. 4 Los intereses cobrados relacionados con las actividades del rgimen Intermedio que desempea, sin ajuste alguno. 4 El total percibido por la venta de activos fijos afectos a la actividad. 4 Las devoluciones que le efecten o los descuentos o bonificaciones que reciba, siempre que ya haya hecho la deduccin correspondiente.
Qu gastos puede deducir por realizar actividades en el rgimen Intermedio

Los gastos e inversiones indispensables para llevar a cabo su actividad, que hayan sido efectivamente pagados en 2012 y que tenga los comprobantes con todos los requisitos fiscales (facturas o recibos). Por ejemplo: 4 Pago de sueldos o salarios y las cuotas que haya pagado como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social (en caso de tener trabajadores a su servicio), incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores. Los gastos anteriores no son deducibles para calcular el IETU. 4 Pago de renta, luz y telfono del local que utilice para realizar sus actividades empresariales. 4 Gastos de papelera y artculos de escritorio. 4 Las inversiones en activos fijos; equipo de cmputo, equipo de oficina, construcciones, equipo de transporte, las cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda. Los contribuyentes del rgimen Intermedio pueden deducir el importe total de las erogaciones o gastos que hayan pagado efectivamente durante 2012 por concepto de inversiones, excepto automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, que deben deducirse conforme a los porcentajes anuales establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta. En el caso de automviles, los puede deducir aplicando el porcentaje anual, siempre que considere como valor mximo de adquisicin la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisicin haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado.
Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

4 Pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis,1 anlisis y estudios clnicos.
1 Incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista.
4Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica. 4Primas por seguros de gastos mdicos. Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.2 4Intereses reales, pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. 4Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. 4Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante. 4Importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. 4Aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, que no excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea geogrfica, elevados al ao.3 4 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas personas no perciban durante el ao
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Para el rea geogrfica A: 22,812.78 pesos y para el rea geogrfica B: 21,623.28 pesos. Para el rea geogrfica A: 114,063.90 pesos y para el rea B: 108,116.40.
ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo siguiente: 4 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas. 4Que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios. 4Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 4Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios. El estmulo no es aplicable a los pagos: 4 Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del alumno. 4 Que correspondan a cuotas de inscripcin o reinscripcin. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseanza (colegiatura) y adems de todos los requisitos fiscales incluir la CURP del alumno. La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no debe exceder:
Nivel educativo Lmite anual de deduccin ($)
Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente
14,200 12,900 19,900 17,100 24,500

Dnde debe presentar la Declaracin Anual

En el SAT a travs de su Portal de internet como se indica ms adelante en esta gua. En caso de que no le resulte impuesto a cargo, con el slo envo de la declaracin concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin.
Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo

Si en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de enviarla al SAT por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente: 4Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o mayores a 2421,720 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar impuesto a los depsitos en efectivo (IDE), puede efectuar el pago en ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica. 4Si sus ingresos en el ao anterior fueron inferiores a 2421,720 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que genera la Declaracin automtica o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta.
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Caso prctico
Con los siguientes datos, se elabora la Declaracin Anual del ISR y del IETU por actividades empresariales en el rgimen Intermedio.
Concepto
Total de ingresos efectivamente cobrados
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas
Cantidades
450,000.00 259,900.00
Concepto
Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados Pagos provisionales del ISR Pagos a la entidad federativa IVA causado* IVA pagado IVA acreditable
Cantidades
6,704.00 17,791.00 9,505.00 72,000.00
Compra de mercanca Renta de local Pago de servicios (telfono y luz) Compra de mobiliario y equipo de oficina
Otros gastos relacionados con la actividad empresarial
126,000.00 96,000.00 16,000.00

15,400.00
41,584.00 30,416.00
6,500.00
Deducciones personales efectivamente pagadas
10,600.00
* Para efectos de este caso prctico, el contribuyente present sus Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros por todos los meses de 2012, por lo que opta por no presentar la informacin de IVA en esta declaracin.
Honorarios mdicos
Intereses reales por crdito hipotecario para su casa habitacin.
4,300.00 6,300.00
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Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) Para utilizar o instalar los programas citados debe tener una computadora con las siguientes caractersticas: 4Sistema operativo Windows a partir de la versin 95. 4Memoria RAM: Mnimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro. 4Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). 4Mouse o dispositivo de sealamiento. 4Versin mnima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. 4Versin mnima requerida de la mquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT). Para utilizar la Declaracin automtica o versin en lnea no requiere instalarla en su computadora, slo ingrese desde el Portal de internet del SAT a Personas fsicas: Oficina Virtual: Declaraciones: Declaracin Anual: Declaracin automtica y capture su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y CIEC o Fiel vigente. Si utiliza esta versin, cuando no pueda concluir su declaracin en una sola sesin, puede guardar la informacin en el sistema hasta por tres das. Tambin puede utilizar el programa DeclaraSAT 2013, que obtiene en el Portal de internet del SAT en Informacin y Servicios: Software; descrguelo e instlelo en su computadora. Para efectos de nuestro caso prctico, utilizaremos el programa DeclaraSAT.
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Paso 2: Capture sus datos En la siguiente pantalla d clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de su informacin.
El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic. 4Clculo automtico de impuestos. En esta opcin usted captura sus ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automtica. 4Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar esta opcin debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el clculo. Esta opcin la utilizan generalmente especialistas en esta materia. En la siguiente pantalla, capture los datos personales que se solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en caso de tenerlo, tal y como estn registrados ante el RFC del SAT: En Rgimen fiscal las personas que estn inscritas en el RFC por actividades empresariales del rgimen Intermedio4 deben seleccionar los siguientes campos: Rgimen Intermedio, IETU
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Para desarrollar nuestro caso prctico consideraremos la opcin con Clculo automtico de impuestos.
Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo ingresando con su CIEC a la seccin Mi portal, en el portal de internet del SAT.
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e IVA, en su caso. No estn obligados a presentar la informacin del IVA quienes hayan presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) durante todos los meses de 2012, en este caso no se debe seleccionar IVA. Si durante 2012 le recaudaron IDE, tambin debe seleccionarlo (para efectos de este caso prctico no se tiene IDE recaudado). Para modificar algn dato, d doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la modificacin correspondiente. Para guardar su informacin d clic en Salvar. Para borrar un registro, seleccinelo y se activar Eliminar; d clic. Si la captura que realiz es innecesaria d clic en Deshacer.
Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla, d clic en Declaracin Anual para capturar los conceptos de su declaracin de impuestos.
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Se abre la pantalla principal que muestra los conceptos que debe capturar de acuerdo con el rgimen e impuestos que seleccion. Para iniciar con la captura de su informacin, d clic en Rgimen Intermedio.
En esta pantalla, capture las cantidades solicitadas: 4Total de Ingresos cobrados. Este importe debe coincidir con la suma de los declarados en los pagos mensuales de 2012 y se capturan sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que, en su caso, le hayan realizado. 4Ingresos exentos. Slo se captura si obtuvo ingresos exentos por actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o de pesca; en este caso, capture el importe de 40 veces el salario mnimo general de su rea geogrfica elevados al ao. 4Deduccin de inversiones. Capture el importe de la deduccin de sus inversiones efectivamente pagadas en 2012, con excepcin de la adquisicin de automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques, que deben deducirse conforme a los porcentajes que se establecen en la Ley del ISR. 4Impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales. Capture la cantidad total que haya pagado a la entidad federativa por el impuesto local que, en su caso, se pague en dicha entidad por estas actividades (no confundir con 5% del ISR pagado a la entidad federativa).
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4Estmulo fiscal de las personas con discapacidad o adultos mayores. Capture la cantidad que tiene derecho a deducir por contratar personas con discapacidad motriz o personas mayores de 65 aos de acuerdo con el estmulo al que se haya acogido, ya sea al que se establece en el artculo 222 de la Ley del ISR o al artculo 1.7 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de marzo de 2012. 4Deduccin adicional de fomento al primer empleo. Capture la cantidad a que tiene derecho por contratar a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creacin, conforme lo que se establece en el artculo 230 de la Ley del ISR. 4Otras deducciones autorizadas (gastos). Capture el importe anual del resto de sus deducciones; por ejemplo: devoluciones que se reciban, descuentos o bonificaciones que se hagan, adquisiciones de mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados, gastos; intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, deduccin de inversiones y cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores, etctera. 4PTU pagada en el ejercicio. En su caso, capture el importe pagado a sus trabajadores (equivale a 10% de la utilidad fiscal que haya determinado). 4Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por prdidas de aos anteriores que se aplican en esta declaracin y no pueden exceder de la utilidad que haya obtenido.
Al concluir la captura d clic en Salvar para regresar a la pantalla principal.
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Clculos opcionales Clculo de Deduccin de Inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted obtenga de manera automtica la deduccin por cada una de las inversiones que desee; los resultados que obtenga en este apartado debe sumarlos a sus deducciones del campo Otras deducciones. Amortizacin de prdidas fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera automtica la prdida actualizada de aos anteriores, que amortiz en sus pagos mensuales de 2012 y que debe reflejar en esta declaracin, as como el remanente pendiente de amortizar. nicamente puede amortizar las prdidas fiscales generadas a partir de 2002. Paso 4: Capture el ISR correspondiente a entidades federativas En la pantalla principal d clic en ISR correspondiente a Entidades Federativas.
Si ya tiene los resultados de la prdida que amortiza y el remanente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (m. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y p. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar, actualizadas) sin necesidad de usar esta ayuda. Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.
En esta pantalla seleccione y capture los datos y montos solicitados: 4 B. Entidad federativa; seleccione en cada uno de los meses la entidad en la que haya obtenido sus ingresos. Para efectos del caso prctico, la entidad federativa correspondiente es la del Distrito Federal.
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4 C. Base del impuesto correspondiente a la entidad federativa; capture la base del impuesto que determin en cada uno de los meses de 2012 para calcular sus pagos a la entidad federativa donde obtuvo sus ingresos. 4 D. Cantidad efectivamente pagada a la entidad federativa; capture el importe del impuesto que haya pagado efectivamente en cada uno de los meses de 2012 a la entidad federativa en la cual obtuvo sus ingresos. 4 E. Cantidad efectivamente pagada a la federacin; capture el importe del impuesto que haya pagado efectivamente en cada uno de los meses de 2012 a la Federacin. Los datos solicitados en las columnas C, D y E, los puede tomar de la Bitcora de informacin necesaria que haya llenado previamente. Las cantidades capturadas deben coincidir con las cantidades pagadas en sus declaraciones mensuales. Paso 5: Capture las retenciones del ISR e IVA En la pantalla principal d clic en Retenciones. Si no le hicieron ninguna retencin del ISR o IVA durante 2012 contine con el paso 6 de esta gua. Al concluir la captura d clic en Salvar para regresar a la pantalla principal.
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En esta pantalla capture los datos y montos solicitados: 4 Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad pagada por personas morales, sujeta a retencin durante 2012. 4 ISR retenido o pagados por terceros. Capture la cantidad retenida por este concepto. 4 IVA retenido o pagados por terceros. Capture la cantidad retenida por este concepto. 4 RFC de la empresa que le hizo las retenciones a 12 dgitos. Deje un espacio al inicio de la captura. Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales. Al concluir d clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para que capture, en su caso, los datos de otros retenedores. Cuando haya capturado a todos sus retenedores, despus de Salvar d clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 6: Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas) En la pantalla principal d clic en Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Si durante 2012 no realiz pagos por este concepto, contine con el paso 7 de esta gua.
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En esta pantalla capture los montos o datos solicitados: 4 Seale quin es el beneficiario de los servicios educativos. D clic en el recuadro correspondiente, segn quin haya sido el beneficiario del estmulo. 4 CURP a 18 dgitos del beneficiario de los servicios. Al salvar la informacin se abre una pantalla en blanco para que en caso de tener ms beneficiarios realice la captura correspondiente. Al concluir con la captura de todos los beneficiarios, d clic en Captura de pagos. En la siguiente pantalla, capture los datos y cantidades que se solicitan: 4 D doble clic en la flecha que se encuentra en la parte superior izquierda del beneficiario del cual va a capturar sus datos. 4 Seleccione el Nivel escolar del beneficiario. 4 Capture el RFC de la institucin educativa; a 13 dgitos cuando se trata de persona fsica y a 12 de persona moral (deje un espacio antes de iniciar con su captura). 4 Capture el Monto de estmulo aplicable pagado de acuerdo con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la cantidad anual capturada rebase los lmites anuales sealados en la seccin Informacin general de esta gua. Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estmulo, debe capturar nicamente la cantidad que haya pagado. Al concluir con la captura de su ltimo beneficiario, despus de Salvar d clic en Salir y regrese a la pantalla principal.
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Paso 7. Capture sus deducciones personales En la pantalla principal d clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, contine con el paso 8 de esta gua.
En la siguiente pantalla seleccione y capture: 4 Concepto: seleccione con la flecha el tipo de deduccin que va a efectuar. 4 Monto: capture la cantidad conforme a su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC, sume las cantidades; cuando en alguno contenga IVA, la cantidad que debe sumar y capturar es el total, incluido el IVA. 4 RFC (factura): capture el RFC de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral, el RFC es de 12 dgitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura. Al concluir d clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Al concluir con la captura de todas sus deducciones, despus de Salvar, d clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
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Paso 8. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Si durante 2012 no tuvo depsitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE; o bien, si no pag dicho impuesto de manera directa (como en este caso prctico) contine con el paso 8 de esta gua. De lo contrario, en la pantalla principal d clic en Impuesto a los Depsitos en Efectivo.
El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaracin Anual, excepto el que ya se haya acreditado, se haya compensado, o bien se haya solicitado en devolucin. Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le recaudaron el IDE, o si lo pag de manera directa, llene la siguiente pantalla, como se indica: 4 Monto del IDE: capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones citadas, as como el RFC de dicha institucin. 4 Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero: si es su caso, d clic en el recuadro de la izquierda y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE. Al concluir d clic en Salvar y, en su caso, capture los datos de otra institucin financiera que le haya recaudado el IDE.
Cuando concluya la captura d clic en Datos adicionales de IDE.
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Datos adicionales del IDE En el siguiente mensaje d clic en Aceptar: Si durante 2012, acredit, compens o solicit la devolucin del IDE, debe capturar los campos correspondientes en la siguiente pantalla: 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio). Este campo se llena si en 2012 present sus pagos provisionales a travs de la Solucin Integral del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y si acredit el IDE contra el ISR propio en dichos pagos provisionales. 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Slo se llena si durante 2012 acredit (rest) IDE contra ISR retenido por salarios. 4 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compens el IDE contra contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU. 4Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2012 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. 4 Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture la cantidad que en su caso haya solicitado en devolucin en 2012.
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4 Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si solicit devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. 4 Otras disminuciones de IDE. Por algn otro concepto.
Al concluir d clic en Salvar y posteriormente en Salir. Paso 9. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) En la pantalla principal d clic en Impuesto Empresarial a Tasa nica. Las personas fsicas del rgimen Intermedio deben presentar Declaracin Anual del impuesto empresarial a tasa nica. La informacin del Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el IETU correspondiente al ejercicio 2012 se tiene por presentada al capturar este apartado. En esta pantalla, capture los campos afectos a su actividad, siempre que efectivamente se haya percibido el ingreso o pagado el gasto segn se trate: 4 Ingresos por Enajenacin de Bienes. Capture los ingresos percibidos durante 2012. Deben coincidir con los que haya declarado en sus pagos provisionales.
4 Otros Ingresos. Capture el monto de ingresos distintos a los conceptos anteriores. 4 Ingresos Exentos Agropecuarios. Slo lo captura rgimen Intermedio que realice actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o pesqueras. Si es su caso, capture la cantidad de 40 veces el salario mnimo general correspondiente a su rea geogrfica elevada al ao.5 4 Otros Ingresos Exentos. Capture en su caso, el monto de ingresos exentos conforme al artculo 4 de la Ley del IETU. 4 Erogaciones por adquisicin de bienes. Capture el importe que haya pagado por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activo fijo; como son equipo de cmputo, de oficina, automvil, entre otros. 4 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado a prestadores de servicios independientes, indispensables para realizar su actividad. 4 Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad. 4 Deduccin de inversiones (activo fijo). Capture el monto pagado por las inversiones realizadas durante 2012 (sin aplicar el porcentaje de depreciacin) siempre que el bien se utilice slo en la actividad por la cual obtiene los ingresos. 4 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya pagado durante 2012, excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.
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Al concluir con la captura d clic en Datos Informativos.
Para el rea geogrfica A: 912,511.20 pesos; B: 864,931.20 pesos.
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4 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas, con la limitante ya sealada para efectos del clculo del ISR. 4 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto.
Datos informativos En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos Informativos por cada uno de los conceptos que se indican; por ejemplo: 4 Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture el monto total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR, correspondientes al ejercicio 2012. 4 Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patrones. Capture el monto total que haya pagado por aportaciones de seguridad social patronal durante 2012. 4 Monto Total de Deduccin Adicional por Inversiones Adquiridas de Septiembre a Diciembre de 2007. Slo capturan este campo quienes tengan derecho a este crdito fiscal.
Al concluir con la captura d clic en Regresar, y en la pantalla de Impuesto empresarial a tasa nica d clic en Acreditamientos.
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Acreditamientos En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan: 4 Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Slo se captura cuando en un ejercicio anterior haya obtenido deducciones mayores a los ingresos y no haya aplicado este crdito; si es su caso, capture el monto pendiente por acreditar o restar. Este crdito se puede actualizar segn el incremento de precios.6 4 Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Slo se capturan si durante 2012 realiz pagos por sueldos a trabajadores o si pag aportaciones de seguridad social. 4 Crdito fiscal por inversiones. Slo se capturan los saldos pendientes por deducir de inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crdito fiscal que le corresponda aplicar en 2012. 4 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados en 2012. Al concluir con la captura d clic en ISR.
Para conocer el procedimiento para actualizar el crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, utilice nuestros servicios gratuitos que se sealan al final de esta gua.
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ISR En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para nuestro caso prctico slo se tienen cantidades en los campos Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa y Pagos provisionales efectuados a la federacin. Puede dar clic en el botn sugerir para que el programa considere las cantidades que haya capturado antes en el apartado de ISR correspondiente a entidades federativas. Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos, despus de Salvar d clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 10: Capture los datos complementarios En la pantalla principal, d clic en Datos Complementarios.
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El sistema abre la pantalla donde debe capturar: 4 Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizar el pago correspondiente o la fecha en que presentar su declaracin cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. 4 Seleccione la opcin S o No, segn corresponda, si est obligado a dictaminar sus estados financieros. 4 Datos informativos obligatorios, campos A, B y C (Prstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. 4 Campos E y F (Ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados). Slo se capturan si el importe por dichos conceptos, en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos. 4 Tipo de Declaracin; seleccione: 4 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaracin Anual de 2012. 4 Complementaria. Cuando por el mismo 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. Cuando en la Declaracin Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos anteriores, d clic en Cantidades a compensar; de lo contrario d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla principal. Si percibe ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesin, consulte la Gua Ingresos en Copropiedad, sociedad conyugal o sucesin que est a su disposicin en el Portal de internet del SAT, o utilice nuestros servicios gratuitos y confidenciales que se sealan al final de este documento.
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4 Fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior y Nmero de operacin o folio anterior. Se capturan cuando presente declaracin complementaria. En este caso, capture la fecha y el nmero o folio que le asign el SAT en la ltima declaracin que modifica. 4 Monto pagado con anterioridad. Se captura si presenta declaracin complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaracin anterior en el impuesto correspondiente.
Paso 11: Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)
Si seleccion el IVA al llenar la seccin de Datos del contribuyente, en la pantalla principal, d clic en Informacin del IVA. En caso contrario, contine con el paso 12 de esta gua. Si es sujeto del IVA y present su DIOT durante todos los meses de 2012, no est obligado a informar el IVA en esta declaracin, por lo que en este caso tampoco debe seleccionar el citado impuesto. Si por error seleccion este impuesto, regrese a la seccin de Datos del Contribuyente y d clic en el recuadro del IVA, para deshabilitarlo. Si va a declarar el IVA, en las pantallas correspondientes capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados en 2012 y que debe tener registrados en su Bitcora de informacin necesaria.
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Paso 12: Detalle del clculo
Para conocer el resultado de su Declaracin Anual en el clculo del ISR y del IETU, d clic en Detalle Clculo de la pantalla principal.
ISR a cargo Quienes perciban slo ingresos por Actividades Empresariales (rgimen Intermedio) en ningn caso deben tener ISR a cargo en su Declaracin Anual, ya que, por la mecnica de clculo, en los pagos mensuales se determina y paga el total de este impuesto. Acreditamiento del ISR propio contra el IETU En esta pantalla el programa DeclaraSAT muestra de manera automtica el ISR propio del ejercicio que puede acreditar contra el IETU. Si est de acuerdo con la cantidad d clic en Sugerir y luego en Continuar; si determina una cantidad diferente, bajo su responsabilidad, captrela en el campo ISR propio, d clic en Continuar y el sistema hace el acreditamiento correspondiente.
Saldo a favor en el ISR y a cargo en el IETU Si obtiene saldo a favor en el ISR (como en este caso prctico), el sistema solicita que indique si opta por Compensacin o Devolucin. Si opta por Compensacin, basta con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por devolucin, capture el Nombre del banco y su Nmero de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos para que, en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave se encuentra en sus estados de cuenta, debe estar activa y a su nombre. Al concluir con la captura de sus datos, d clic en Aceptar. S el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a 13,970 pesos, debe presentar la Declaracin Anual con su Firma Electrnica Avanzada para que se autorice la devolucin.
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A continuacin se abre la pantalla con el detalle del clculo donde puede observar la cantidad del ISR pagada en exceso que es el importe del saldo a favor y el Impuesto a cargo en el IETU.
Cuando haya determinado IETU a cargo (como en este caso prctico), para hacer el pago en ventanilla bancaria utilice la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica. Una vez enviada su declaracin al SAT, ingrese de nuevo al programa DeclaraSAT y, en la pantalla principal, d clic en Detalle Clculo, y contine hasta llegar a la siguiente pantalla. 4 Seleccione el tipo de pago: Normal, Complementario o Correccin Fiscal.
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4 Capture el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la Fecha de declaracin del ejercicio, datos que obtiene del acuse de recibo proporcionado por el SAT. Al concluir d clic en Aceptar y realice el procedimiento que ms adelante se seala para imprimir la hoja de ayuda.
Paso 13: Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual
Para generar el archivo que se enviar por internet, en la pantalla de Detalle de Clculo d clic en Vista Previa del Formato.
En esta pantalla d clic en el icono los pasos que se sealan en el programa.
y contine conforme a
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Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos, y solicita la devolucin, debe seleccionar: con Firma Electrnica Avanzada.
Una vez que haya generado el archivo de su declaracin, debe guardarlo en una carpeta que ubique fcilmente. El archivo inicia con su RFC y tiene la terminacin dec.
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Paso 14: Envo de su Declaracin Anual por internet Para enviar el archivo de su declaracin, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: 1. 2. 3. 4. 5. Oficina virtual. Personas fsicas. Declaracin Anual. Enviar su declaracin. Enviar Declaracin Anual.
En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dgitos, su CIEC y d clic en Aceptar; o bien, si cuenta con Fiel vigente, seleccione la liga correspondiente, busque los archivos solicitados y capture su llave privada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolucin, debe enviar su declaracin con Fiel.
Posteriormente, d clic en Examinar y se abre la ventana que le permite buscar y seleccionar el archivo que enviar por internet. Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de archivo, d clic en Enviar.
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Acuse de recibo Despus de enviar el archivo de su Declaracin Anual, se abre un mensaje en donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona un nmero de folio. Este mensaje no es el acuse de recibo. El SAT enviar a su correo electrnico el acuse de recibo de su Declaracin Anual; o bien, si por algn error no pudo ser leda, recibir el aviso correspondiente. El acuse tambin puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT en la siguiente ruta: 4 Oficina virtual. 4 Personas fsicas. 4 Servicios. 4 Reimpresin de acuses. 4 Aplicacin de reimpresin de acuses. Si en su Declaracin Anual no le resulta impuesto a cargo o le resulta saldo a favor, aqu concluye con su presentacin cumplimiento de su obligacin.
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Paso 15: Si tiene impuesto a cargo, efecte el pago Cuando determine IETU a cargo (como en este caso prctico), su Declaracin Anual se tendr por presentada hasta que realice el pago correspondiente. 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o mayores a 2421,720 pesos, debe realizar el pago por transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco donde tenga su cuenta. 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron inferiores a 2421,720 pesos debe pagar en ventanilla bancaria a travs de la hoja de ayuda que emite el DeclaraSAT, para imprimirla, en la pantalla principal d clic en Formatos y contine hasta llegar a esta pantalla, donde seleccionar el icono . Opcionalmente, puede realizar el pago por transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco donde tenga su cuenta.
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En la siguiente pantalla, seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y d clic en el icono , para obtener la impresin de la hoja de ayuda. La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar ante cualquier institucin de crdito (banco) para realizar el pago correspondiente; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona dicha institucin.
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La Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Actividades Empresariales, rgimen Intermedio, personas fsicas, preparada por el Servicio de Administracin Tributaria, consta de 44,975 ejemplares y se termin de imprimir en marzo de 2013.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
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2013
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Guía para Elaborar y Pressentar Declaración Anual 2012 Régimen Intermedio 2012

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ACTIVIDADES EMPRESARIALES (rgimen intermedio)

Personas fsicas 2013

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012

Qu impuestos debe declarar

Qu necesita para elaborar y presentar la Declaracin Anual

Declaracin Anual 2012

Qu ingresos debe considerar por realizar actividades en el rgimen Intermedio

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

Qu gastos puede deducir por realizar actividades en el rgimen Intermedio

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente

14,200 12,900 19,900 17,100 24,500

Dnde debe presentar la Declaracin Anual

Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

126,000.00 96,000.00 16,000.00

Deducciones personales efectivamente pagadas

Declaracin Anual 2012

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

Personas fsica Actividades Empresariales (rgimen Intermedio)

Al concluir la captura d clic en Salvar para regresar a la pantalla principal.

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Declaracin Anual 2012

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Declaracin Anual 2012

Cuando concluya la captura d clic en Datos adicionales de IDE.

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Declaracin Anual 2012

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Al concluir con la captura d clic en Datos Informativos.

Para el rea geogrfica A: 912,511.20 pesos; B: 864,931.20 pesos.

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Paso 13: Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual

En esta pantalla d clic en el icono los pasos que se sealan en el programa.

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