Gasto Federalizado

Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-D-20334-02-1084 GF-616

Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 17,942.4 17,942.4 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011 por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, fue de 17,942.4 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicado a las reas del municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, encargadas de administrar y ejercer los recursos federales transferidos con cargo en el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin de los recursos provenientes del FIDEM, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se cuenta con el Sistema de Contabilidad Municipal en el cual se lleva el control contable y presupuestario. El rea de Tesorera del municipio realiza conciliaciones mensuales de la cuenta bancaria destinada al FIDEM para efecto de que el municipio cuente con el control de los recursos provenientes del fideicomiso. El control de los recursos se lleva a cabo a travs de una cuenta bancaria productiva y exclusiva para el manejo de los recursos del FIDEM.

Debilidades: El municipio no cuenta con manuales de organizacin, ni de procedimientos que definan y establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de las reas y servidores

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pblicos respecto de la gestin de los recursos del FIDEM. Asimismo, no cuenta con un manual de contabilidad para el registro contable de las operaciones. La entidad fiscalizada no cuenta con el Convenio para la administracin y aplicacin de los recursos del FIDEM debidamente formalizado. No existe un control para el resguardo de la informacin y documentacin por parte del municipio referente a la gestin, operacin y seguimiento de los recursos otorgados por el fideicomiso. Falta de trasparencia en el proceso de adjudicacin del contrato de obra pblica. Se presentaron deficiencias en la calidad de ejecucin de las obras. Falta de controles en la supervisin de la obra, ya que se presentaron deficiencias en su ejecucin.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos provenientes del FIDEM en el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del FIDEM, la normativa y la transparencia en su operacin. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-001 Transferencia de recursos 2. Se constat que los recursos por un total de 17,942.4 miles de pesos para los proyectos: 001 Conservacin del camino E.C. Federal Mxico 200 - (La Luz). Oaxaca"; 002 "Modernizacin del camino E.C. (La Luz - Tataltepec de Valds) - Peas Negras. Oaxaca"; 003 "Pavimentacin con concreto hidrulico de la Av. Independencia en la localidad de La Luz"; 004 "Pavimentacin con concreto hidrulico de la carretera de acceso a la localidad de Villa de Tututepec, tramo del km 6+400 al 6+980" y 005 "Pavimentacin de la calle Miguel Hidalgo en la localidad de Ro Grande, fueron autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) mediante el Acuerdo nmero EX.CT.XVII.24.11 de la Dcima Sptima Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FIDEM, de fecha 13 de octubre de 2011, por la Unidad de Poltica y Control Presupuestaria (UPCP) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, sin embargo, el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, no present la autorizacin del Cabildo para celebrar el Convenio entre el municipio y la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, ni el oficio de solicitud de recursos ante la SHCP. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de las ASF, remiti nicamente copia del Acta de Cabildo para celebrar convenio entre el municipio y la UPCP de la SHCP y el oficio de solicitud de recursos, por lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-002
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3. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo no present la evidencia que acredite la entrega ante el Comit Tcnico del FIDEM de los documentos siguientes: Nota Tcnica (Anexo 1) en el expediente del proyecto, especificaciones del proyecto, as como el Anexo 2 Cartera de Programas y Proyectos que contiene el monto de recursos asignados y el calendario de ejecucin (Anexo 3), Resumen de informacin de costo beneficio de los cinco proyectos revisados y los recibos oficiales de la entrega de recursos. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-003 4. La UPCP de la SHCP proporcion copia del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM del 14 de noviembre de 2011, en el que se establece la finalidad del convenio, el monto del apoyo, la forma de administrar los recursos en una cuenta bancaria, su comprobacin de los apoyos, programa de ejecucin del proyecto, el porcentaje de los gastos indirectos, para control y vigilancia, la transparencia y rendicin de cuentas e indicadores de desempeo, entre otros; sin embargo, el documento con el que cuenta el ayuntamiento carece de la firma del representante de la UPCP. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-004 11-0-06100-02-1084-01-001 5. Con el anlisis de las Notas Tcnicas (Anexos 1) y del documento Cartera de programas y proyectos (Anexo 2) que se integra en los expedientes de los cinco proyectos autorizados, se constat que se describen las caractersticas de cada uno de ellos; sin embargo, no estn debidamente formalizados, ya que carecen de las firmas de elaboracin y del presidente municipal, asimismo en la obra con contrato nmero CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 Conservacin del camino E.C. Federal Mxico 200, La Luz, Oaxaca, la descripcin del proyecto difiere respecto del que se detalla en la Nota tcnica. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente estn debidamente formalizados los reportes, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-005 6. Al municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca , se le ministraron recursos del FIDEM por 17,942.4 miles de pesos en tres parcialidades, la primera por 4,394.0 miles de pesos el 6 de diciembre de 2011; la segunda por 5,812.8 miles de pesos el 9 de enero de 2012 y la tercera por 7,735.6 miles de pesos el 9 de febrero de 2012; sin embargo, se observ que existi un retraso de 31 das hbiles para la entrega de la primera ministracin del recurso por el fiduciario Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Banobras), de acuerdo con las fechas establecidas en el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3 del Convenio), toda vez que el fiduciario Banobras recibi la instruccin de autorizacin por medio del oficio nm. 307-A-7-529 del 13 de octubre de 2011, y a partir de sta fecha tena como plazo 5 das hbiles para entregar los recursos. Vase accin(es): 11-2-06G1C-02-1084-01-001

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Registro e informacin contable y presupuestal 7. Los recursos ministrados al municipio, por 17,942.4 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y especfica para el control de los recursos federales, que obtuvo rendimientos financieros por 15.4 miles de pesos al mes de junio de 2012, los cuales no se encontraban comprometidos ni ejercidos a la fecha de la auditora. Asimismo, se constat que la Tesorera Municipal registr contablemente a travs del Sistema de Contabilidad Municipal, en la cuenta contable de Ingresos extraordinarios, el importe ministrado a partir del 6 de diciembre de 2011 al 9 de febrero de 2012; al igual que los rendimientos financieros generados por 15.4 miles de pesos; asimismo, se registr el presupuesto ejercido en la cuenta contable Obras en proceso al 3 de julio de 2012 por 16,443.3 miles de pesos, que comparados con lo ministrado presentan un saldo de 1,499.1 miles de pesos comprometidos y pendientes de pago, ya que el proyecto 002 Modernizacin del camino: E.C. (La Luz - Tataltepec de Valds) Peas Negras. Oaxaca, continua en ejecucin, a la fecha de la auditora (septiembre 2012). 8. Se constat que los registros contables y presupuestarios de las operaciones realizadas de los cinco proyectos de obra se ajustaron a la normativa aplicable y la documentacin comprobatoria por 16,443.3 miles de pesos cumple con los requisitos fiscales correspondientes. 9. En materia de registro contable el municipio no cuenta con algn Manual de Contabilidad, en el cual se desagreguen y complementen los niveles de registro; asimismo, que describa los procedimientos para emitir los reportes financieros que integran la Cuenta Pblica. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-006 10. Se verific que el municipio registra las operaciones y eventos que modifican su situacin patrimonial y las finanzas pblicas a travs del Sistema de Contabilidad Municipal que entrega anualmente a la Auditora Superior del Estado, a la fecha de la auditora (junio 2012), cuenta con los estados de situacin financiera, estado de resultados, relacin de gastos presupuestarios, estado de ingresos y egresos, y balanza de comprobacin que forman parte de la Cuenta Pblica. Destino de los recursos 11. Los cinco proyectos autorizados por el Subcomit Tcnico de la SHCP se encuentran clasificados con cargo en la subcuenta A del patrimonio del fideicomiso, como lo demuestra el oficio de autorizacin de recursos por parte de la SHCP, los cuales se describen a continuacin:

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FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS MUNICIPIO DE VILLA DE TUTUTEPEC DE MELCHOR OCAMPO, OAXACA DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) NM. DE PROYECTO 001 002 003 004 005 NOMBRE DEL PROYECTO Conservacin del camino: E.C. Federal Mxico 200 (La Luz). Oaxaca Modernizacin del camino: E.C. (La Luz - Tataltepec de Valds) Peas Negras. Oaxaca Pavimentacin con concreto hidrulico de la Av. Independencia en la localidad de La Luz Pavimentacin con concreto hidrulico de la carretera de acceso a la localidad de Villa de Tututepec, tramo del km 6+400 al 6+980 Pavimentacin de la calle Miguel Hidalgo en la localidad de Ro Grande Rendimientos Financieros TOTAL 17,942.4 16,443.3 IMPORTE MINISTRADO 5,946.2 5,996.5 1,392.7 2,481.4 EJERCIDO 5,946.2 4,497.4 1,392.7 2,481.4 POR EJERCER 0.0 1,499.1 0.0 0.0

2,125.6

2,125.6

0.0 15.4 1,514.5

FUENTE: Expedientes tcnicos de obras, estados de cuenta, auxiliares contables y plizas de egresos.

12. El municipio no solicit recursos por concepto de gastos indirectos al Subcomit Tcnico de la SHCP, ni ejecut obras por administracin directa con los recursos del FIDEM, lo anterior conforme a la normativa aplicable. Transparencia 13. El municipio acredit haber enviado oportunamente al Subcomit Tcnico de la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos de FIDEM (Anexo 4), as como el Informe Final de los Programas y Proyectos Apoyados (Anexo 5); asimismo, cuenta con evidencia de la publicacin de dichos informes. Obras pblicas y adquisiciones 14. Se verific que los contratos de obra pblica de los cinco proyectos autorizados, el municipio adjudic dos a travs de invitacin a cuando menos tres personas y tres por adjudicacin directa, como se describe a continuacin:

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FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS PROYECTOS AUTORIZADOS, MODALIDAD DE ADJUDICACIN, CONTRATOS Y MONTOS CONTRATADOS MUNICIPIO DE VILLA DE TUTUTEPEC DE MELCHOR OCAMPO, OAXACA CUENTA PBLICA 2011 (Miles de pesos) MONTO CONTRATISTA NMERO DE NOMBRE DE LA MODALIDAD DE NM. DE DEL GANADOR PROYECTO OBRA ADJUDICACIN CONTRATO CONTRATO Proyectos Conservacin del Invitacin a cuando CO/FIDEM/MV Mexicanos de camino E.C. Federal 001 menos tres TMO/334/001 5,946.1 Construccin Mxico 200-La Luz, personas /2011 S.A. de C.V Oaxaca Modernizacin del camino E.C. (La Luz Tataltepec de Valdz) - Peas Negras del Km. 0+000 al km 1+000 Pavimentacin con concreto hidrulico de la Av. Independencia Pavimentacin de concreto Hidrulico de la Carretera de Acceso Pavimentacin de la calle Miguel Hidalgo Invitacin a cuando menos tres personas CO/FIDEM/MV TMO/334/002 /2011

002

5,996.5

003

Adjudicacin Directa

CO/FIDEM/MV TMO/334/003 /2011 CO/FIDEM/MV TMO/334/004 /2011 CO/FIDEM/MV TMO/334/005 /2011

1,392.7

Arq. Antelmo Silva Valencia

004

Adjudicacin Directa Adjudicacin Directa TOTAL

2,481.4

005

2,125.6 17,942.3

FUENTE: Expedientes de adjudicacin y tcnicos de las obras.

Sin embargo, la entidad fiscalizada no cuenta con los montos mximos de actuacin para la adjudicacin de obras pblicas, de conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2011, aplicables al municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca; asimismo, no acredit la experiencia del contratista ganador Proyectos Mexicanos de Construccin, S.A. de C.V., en virtud de que para la obra nm. CO/FIDEM/MVTO/334/001/2011 solo anex la cartula de un contrato formalizado con la Secretara de Comunicaciones y Transportes, lo cual indica que no se asegur la transparencia en el procedimiento de adjudicacin aplicado por el municipio y su ajuste a la normativa aplicable. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, remiti los montos mximos de contratacin para los proyectos de inversin en infraestructura; con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-001 15. Con el anlisis de los expedientes de las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, se constat que

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las invitaciones a cuando menos tres personas no se difundieron en la pgina electrnica de Compranet, ni en la pgina de la entidad. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para realizar la difusin de las invitaciones realizadas a las empresas participantes en los procesos de adjudicacin, con lo que se solventa lo observado. 16. Con la revisin de la "justificacin para la excepcin a la Licitacin Pblica para la contratacin de las cinco obras, se constat que sta se fundamenta en el artculo 42, fraccin III, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, que se refiere a cuando existan circunstancias que puedan provocar prdidas o costos adicionales importantes; sin embargo, el documento proporcionado no se acompaa de la documentacin que acredite plenamente tal circunstancia. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-002 17. Se detectaron diversas irregularidades en los oficios de invitacin y dictamen de adjudicacin directa de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011, como se indica a continuacin: Difieren en los volmenes de obra establecidos en los oficio de solicitud de cotizacin a los contratistas de la obra nm. CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011. En la obra con contrato nm. CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011, participaron 3 empresas; sin embargo, no se present el oficio de invitacin de uno de ellos, Construcciones BOAZ, S.A de C.V. En los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011, los oficios de invitacin no precisan la fecha de conclusin de los trabajos, en virtud de que slo mencionan el mes de trmino de los trabajos Marzo 2012; asimismo, los volmenes presentados en las cotizaciones de los contratistas no corresponden con las que se indican en los oficios de invitacin, como se indica a continuacin:
FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS IRREGULARIDADES EN LOS OFICIOS DE INVITACIN Y DICTAMEN DE ADJUDICACIN MUNICIPIO DE VILLA DE TUTUTEPEC DE MELCHOR OCAMPO, OAXACA CUENTA PBLICA 2011 CARPETA DE CONCRETO GUARNICIN CONTRATO HIDRULICO CO/FIDEM/MVTMO/3 Oficio de invitacin 4,060.00 m2 1,160.00 m 34/004/2011 Cotizacin del 3,820.62 m2 718.10 m contratista CO/FIDEM/MVTMO/3 Oficio de invitacin 3,119.12 m2 836.38 m 34/005/2011 Cotizacin del 3,267.46 m2 435.85 m contratista

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En el contrato nm. CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011, se observ que en el dictamen de adjudicacin y la descripcin de los trabajos que se contrataron corresponden a otra obra. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el trascurso de la auditora y con motivo de la intervencin de las ASF, remiti documentacin e instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-003 18. Se constat que los cinco contratos ejecutados con recursos del FIDEM no cumplen con los requisitos mnimos establecidos por la normativa aplicable, toda vez que no se incluyeron como parte integrante los proyectos, planos, especificaciones, normas de calidad, programas y presupuestos, as como los procedimientos para resolucin de controversias previstos. Por otra parte, en los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, no se incluy la forma o trminos y porcentajes para garantizar el cumplimiento de los contratos. El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias, con lo que se solventa lo observado. 19. Con el anlisis de los expedientes de las cinco obras revisadas, se constat que en ningn caso se pact, ni otorg anticipos para el inicio de los trabajos. 20. Con la revisin de las cinco obras ejecutadas con los recursos provenientes del FIDEM se constat que la entidad fiscalizada no proporcion la garanta de cumplimiento de las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, y adicionalmente en el primer contrato citado, falt la correspondiente por defectos y vicios ocultos. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-004 21. Se comprob que el acta de fallo no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa aplicable de las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTO/334/002/2011, en virtud de que no incluyeron las razones legales, tcnicas o econmicas, que motivaron a la no adjudicacin de las propuestas restantes indicando los puntos de la convocatoria que en cada caso se incumplieron; por otra parte, no se incluy la fecha, lugar y hora para la firma del contrato, la presentacin de garantas y no se sealaron las facultades del servidor pblico que emiti el fallo citado derivadas de ordenamientos jurdicos que rigen a la convocante. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-007 22. Se constat que las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011, se concluyeron de acuerdo con los montos y plazos pactados, salvo este ltimo con 22 das antes de la fecha establecida en el contrato.

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23. En el caso de la obra con contrato nm. CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, se constat que fue suspendida de acuerdo con el oficio nm. MVTMO/OP/098/2012 del 17 de febrero de 2012 y Acta Circunstanciada del 20 de febrero de 2012 por conflictos con los vecinos de la localidad, por lo que la fecha de conclusin de los trabajos se difieren al 13 de agosto de 2012; sin embargo, con la visita de verificacin fsica el 15 de agosto de 2012, se constat que no est concluida, presenta un avance del 75.0% aproximadamente y la entidad fiscalizada no proporcion evidencia de las estimaciones de los trabajos pendientes por ejecutarse; convenios modificatorios, la aplicacin de penas convencionales por el atraso en la entrega de los trabajos por 24.0 miles de pesos, determinados a la fecha de verificacin fsisca, o la recisin administrativa del contrato. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-06-001 24. Se detectaron diversas inconsistencias en las actas entrega-recepcin de los proyectos revisados como se presenta a continuacin: El acta de entrega-recepcin de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011 no cuenta con los requisitos mnimos requeridos por la normativa aplicable. La descripcin de los trabajos que se reciben en las actas de entrega-recepcin de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011 no coinciden con lo establecido contractualmente. El acta de entrega-recepcin del contrato nm. CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011 no fue firmada por el superintendente de la empresa En los contratos nmeros CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011, no se proporcion evidencia documental de las actas de entrega-recepcin.

El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, remiti actas de entrega-recepcin de los contratos CO/FIDEM TMO/334/003/2011, CO/FIDEM TMO/334/004/2011 y CO/FIDEM TMO/334/005/2011, por lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-008 25. En las cinco obras ejecutadas con recursos del FIDEM, se verific que se utilizaron bitcoras convencionales; sin embargo, no se proporcion evidencia de la autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica para la elaboracin, control y seguimiento de la bitcora a travs de medios de comunicacin convencional. Asimismo, las bitcoras no cumplen con los requisitos establecidos en la normativa aplicable, en virtud de que no se incluy el horario en el que se podrn consultar y asentar notas, el cual debe coincidir con las jornadas de trabajo; para las obras nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, las hojas originales y sus copias no se presentaron foliadas y referidas al contrato y no iniciaron con una nota especial relacionando los datos

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generales de las partes involucradas, nombre y firma del personal autorizado, domicilios y telfonos, datos particulares del contrato, la inscripcin de los documentos que identifiquen oficialmente al residente y, en su caso, al supervisor, as como al superintendente por parte del contratista. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-009 26. Con el anlisis de los expedientes de las cinco obras ejecutada con recursos del FIDEM, se constat que los pagos estn soportados en las facturas por 16,443.3 miles de pesos y estimaciones; asimismo, se comprob que se realizaron las retenciones por 70.9 miles de pesos, que representan el 5 al millar del importe estimado y pagado, las cuales fueron enteradas a la Secretara de Finanzas del Estado de Oaxaca, conforme a la normativa federal aplicable. 27. Se observ que en los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011 no se integraron a las estimaciones las pruebas de laboratorio para comprobar, los controles de calidad de la resistencia del concreto. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-005 28. Respecto de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTO/334/005/2011, por 1,392.7; 2,481.3 y 2,125.6 miles de pesos, respectivamente, ejecutados por el mismo contratista, el personal de la Auditora Superior de la Federacin utiliz el costo de los insumos en relacin a los parmetros referenciados por el mercado local del estado de Oaxaca y determin mediante la integracin de precios unitarios aplicables, un presupuesto de 1,159.4; 2,139.4 y 1,764.0 miles de pesos, respectivamente, lo cual significa una diferencia de 233.3, 341.9 y 361.6 miles de pesos, respectivamente, como sobre costo en relacin con el contratado, que representa el 20.1%, 16.0% y 20.5%, respectivamente, y los cuales suman 936.8 miles de pesos. Vase accin(es): 11-B-20334-02-1084-08-006 29. Con la verificacin fsica de las cinco obras ejecutadas con recursos del FIDEM, los das 14 y 15 de agosto de 2012, se detectaron irregularidades, como a continuacin se indica: Se observaron volmenes de obra menores a los contratados y pagados por 104.3 miles de pesos, en las obras con contrato nm. CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011, denominadas "Pavimentacin con concreto hidrulico de la Av. Independencia" y Pavimentacin de concreto Hidrulico de la carretera de acceso, como se describe en el siguiente cuadro:

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FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS VOLMENES DE OBRA MENORES A LOS CONTRATADOS Y PAGADOS MUNICIPIO DE VILLA DE TUTUTEPEC DE MELCHOR OCAMPO, OAXACA CUENTA PBLICA 2011
CLAVE CONCEPTO VOLUMEN PAGADO VOLUMEN VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO (Pesos) Contrato: CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011 A01 Limpia, trazo y nivelacin del terreno Excavacin a mano en material tipo II de 0.00 a 2.0 m. de profundidad Nivelacin y compactacin de calles Guarnicin de concreto simple f'c=200 kg/cm2 de 40 x 20 x15 tipo machuelo Piso de concreto hidrulico f'c=250 kg/cm2 de 15 cm de espesor Guarnicin de concreto simple fc=200 kg/cm2 de 40 x 20 x15 tipo machuelo TOTAL 2,703.64 2,127.91 575.73 8.86 5.1 5.9 IMPORTE SIN IVA IMPORTE CON IVA

(Miles de pesos)

A02 A03

130.33 2,280.57

118.93 2,127.91

11.40 153

133.82 41.33

1.5 6.3

1.8 7.3

A04

651.74

594.66

57.08

252.73

14.5

16.8

A05

2,280.57

2,127.91

152.66

394.30

60.2

69.8

Contrato: CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 C01 718.10 708.90 9.20 252.73 2.3 89.9 2.7 104.3

FUENTE: Expedientes tcnicos de las obras ejecutadas con recursos del FIDEM.

En la obra con contrato nm. CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011 denominada Pavimentacin de la calle Miguel Hidalgo se observ que el concepto con clave POZONIV6512 Renivelacin de pozo de visita, incluye demolicin de brocal existente, muro de tabicn de cemento, brocal y tapa de concreto nuevos no se ejecut de acuerdo con la especificacin en virtud de que la tapa verificada no es nueva (segn se muestra en el reporte fotogrfico), por un importe de 1.4 miles de pesos (incluye IVA). Asimismo, se detect obra de mala calidad, consistente en grietas en el pavimento de concreto por 5.1 miles de pesos, en las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011, denominadas "Pavimentacin con concreto hidrulico de la Av. Independencia" y Pavimentacin de concreto Hidrulico de la carretera de acceso, como a continuacin se detalla:

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS OBRA DE MALA CALIDAD (GRIETAS EN EL PAVIMENTO DE CONCRETO) MUNICIPIO DE VILLA DE TUTUTEPEC DE MELCHOR OCAMPO, OAXACA CUENTA PBLICA 2011
CLAVE CONCEPTO UBICACIN DE LAS GRIETAS REA (M2) PRECIO UNITARIO (Pesos) IMPORTE IMPORTE CON I.V.A.

(Miles de pesos)

CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011 Piso de concreto hidrulico f'c=250 kg/cm2 de 15 cm de espesor Av. Independencia, entre las calles 1a privada de Porfirio Daz y 2a privada de Porfirio Daz, sobre la acera izquierda, en el metro 52.3

A05

0.58

394.30

0.2

0.3

CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 Piso de concreto hidrulico f'c=250 kg/cm2 de 15 cm de espesor TOTAL FUENTE: Expedientes tcnicos de las obras ejecutadas con recursos del FIDEM.

A05

Km 0+064 al Km 0+315.30

10.53

394.30

4.2

4.8

4.4

5.1

El municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, remiti la solicitud al contratista ejecutor para la reparacin de los defectos y vicios ocultos; sin embargo, no se present evidencia que acredite la reparacin de dichos trabajos, con lo que no se solventa lo observado. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-06-002 Eficiencia, eficacia y cumplimiento de metas y objetivos 30. Eficiencia Al municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, se le ministr el total de recursos del 6 de diciembre al 9 de febrero de 2012 por 17,942.4 miles de pesos y de stos se ejercieron 16,443.3 miles de pesos al mes de agosto de 2012, lo que represent el 91.6% de los recursos ministrados, y el complemento del 8.4% se encuentran pendientes de pago por 1,499.1 miles de pesos, ya que un proyecto contina en ejecucin y/o conclusin, as como 15.4 miles de pesos de rendimientos financieros. Eficacia Se concluyeron cuatro proyectos de los cinco, ya que uno se encuentra en proceso de ejecucin con un avance fsico-financiero de 75.0%.

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Gasto Federalizado

Cumplimiento de metas y objetivos El municipio cumpli parcialmente con los objetivos del FIDEM, conforme a lo siguiente: El monto ejercido al 31 de diciembre de 2011 de los cinco proyectos financiados con recursos provenientes del FIDEM fue del 0.0%, al mes de agosto de 2012 se ejerci el 91.6% de los recursos; se cumplieron cuatro proyectos de los cinco en ejecucin y/o conclusin. En dos proyectos se observaron volmenes de obra menores a los pagados y obra de mala calidad, consistente en grietas en el pavimento de concreto. Por lo antes expuesto, se observa que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, no utiliz con eficiencia los recursos del FIDEM. Vase accin(es): 11-D-20334-02-1084-01-010 Acciones Recomendaciones 11-D-20334-02-1084-01-001.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se elabore y difunda el manual de organizacin y de procedimientos necesarios para lograr los objetivos y metas institucionales; asimismo, se fortalezcan los mecanismos de control para evitar las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno para la gestin y administracin de los recursos provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, con el objeto de proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos y mejorar la eficacia de los procesos de operacin y administracin. [Resultado 1] 11-D-20334-02-1084-01-002.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles internos necesarios que permitan resguardar en tiempo y forma la documentacin que acredite el proceso de planeacin y programacin de los proyectos para la solicitud de los recursos ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 2] 11-D-20334-02-1084-01-003.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles internos necesarios que permitan contar con evidencia de la recepcin por parte del Comit Tcnico del FIDEM de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de los documentos del proceso de planeacin y programacin de los proyectos financiados con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 3] 11-D-20334-02-1084-01-004.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, as como con el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se le remita en tiempo y forma el Convenio
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

para el otorgamiento de los apoyos del fideicomiso, debidamente formalizado. [Resultado 4] 11-D-20334-02-1084-01-005.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, la descripcin de los proyectos contratados, financiados con recursos del Fideicomiso para el Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, correspondan con la indicada en las Notas Tcnicas correspondientes. [Resultado 5] 11-D-20334-02-1084-01-006.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se elabore el manual de contabilidad para desagregar y complementar los niveles de registro; asimismo, que indique los procedimientos para emitir los reportes financieros que integran la Cuenta Pblica. [Resultado 9] 11-D-20334-02-1084-01-007.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles internos necesarios que garanticen que el acta fallo de adjudicacin de obras pblicas, cumpla con los requisitos mnimos que establece la normativa federal aplicable. [Resultado 21] 11-D-20334-02-1084-01-008.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, las actas de entrega-recepcin se encuentren en los expedientes correspondientes y stas cumplan con los requisitos que establece la normativa. [Resultado 24] 11-D-20334-02-1084-01-009.- Para que el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se fortalezcan los mecanismos de control necesarios para que se elaboren las bitcoras de las obras ejecutadas con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, conforme a la normativa federal aplicable. [Resultado 25] 11-D-20334-02-1084-01-010.- Para que el Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestario, se realice una evaluacin del nivel de cumplimiento de eficacia, eficiencia y cumplimiento de objetivos sobre la aplicacin de los recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se presente al Cabildo municipal, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 30] 11-0-06100-02-1084-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se enven a las instancias ejecutoras en tiempo y forma el Convenio para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso debidamente formalizado. [Resultado 4]

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Gasto Federalizado

11-2-06G1C-02-1084-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en su carcter de fiduciario del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y con las instancias ejecutoras de los recursos del fideicomiso, para que la ministracin de los recursos financieros se entreguen en tiempo y forma de acuerdo con el calendario pactado y el oficio de instruccin, de conformidad con lo establecido en la normativa federal aplicable. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-20334-02-1084-08-001.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, no contaron para 2011 con el techo presupuestal asignado para la obra pblica del municipio y por no acreditar la experiencia de un licitante ganador. [Resultado 14] 11-B-20334-02-1084-08-002.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin emitieron la justificacin de la excepcin a la licitacin pblica para contratacin de las cinco obras, sin presentar evidencia que acredite lo sealado como justificacin para el ejercicio de la opcin, referente a los montos derivados de prdidas o costos adicionales que en su caso generara adjudicar el contrato bajo la modalidad de Licitacin Pblica Nacional. [Resultado 16] 11-B-20334-02-1084-08-003.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin emitieron los oficios de invitacin y el dictamen de adjudicacin con diversas irregularidades; asimismo, por recibir cotizaciones de contratistas que no coinciden con los requerimientos de los oficios de invitacin. [Resultado 17] 11-B-20334-02-1084-08-004.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no se aseguraron de contar con las garantas de cumplimiento de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/001/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, y en el caso del primero, no se present la correspondiente por defectos y vicios ocultos. [Resultado 20] 11-B-20334-02-1084-08-005.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron que en las estimaciones se integraran los controles de calidad correspondientes a pruebas de laboratorio del concreto, conforme a la normativa federal en la materia. [Resultado 27]

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

11-B-20334-02-1084-08-006.- Ante la Sindicatura Municipal de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no verificaron que los precios de los conceptos de los contratos nms. CO/FIDEM/MVTO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTO/334/005/2011, se encontraran dentro de los parmetros referenciados por el mercado local del Estado de Oaxaca, ya que existi un sobre costo en relacin con lo contratado del 20.1%, 16.0% y 20.5%, respectivamente. [Resultado 28] Pliegos de Observaciones 11-D-20334-02-1084-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 23,986.19 pesos (veintitrs mil novecientos ochenta y seis pesos 19/100 M.N.), ms las actualizaciones generadas desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fideicomiso, debido a que el municipio no aplic penas convencionales por el atraso en la ejecucin de los trabajos del contrato CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011. [Resultado 23] 11-D-20334-02-1084-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 110,788.03 pesos (ciento diez mil setecientos ochenta y ocho pesos 03/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fideicomiso, debido a que el municipio pag volmenes de obra menores a los contratados o con caractersticas diferentes o de mala calidad en las obras con contratos nms. CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011. [Resultado 29] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 134.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 21 observacin(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 19 restante(s) gener(aron): 12 Recomendacin(es), 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, cumpli con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el
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Gasto Federalizado

apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el municipio pag 110.8 miles de pesos de volmenes de obra menores a los contratados y obra de mala calidad; no aplic penas convencionales por el atraso en la entrega de los trabajos de un contrato por un monto de 24.0 miles de pesos y falta de transparencia en los proceso de adjudicacin de los contratos de obra pblica revisados.

Apndices reas Revisadas La Direccin de Obras Pblicas y la Tesorera del Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Artculo 134. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Artculo 3, fraccin XVII, y anexo 17 y 29, fracciones II, III y IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 1, prrafo segundo, 261. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 261 Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 20, 34, 44, 46, 48 y 55. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 31, fraccin XVI, 38, prrafo quinto; 39, fraccin V, 41, 43, primer prrafo, 46, fracciones V, IX y XIV, 46 bis, 48, fraccin II, 49, 54, 55, prrafo segundo. 59, 64. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 44, fraccin IV, 45, apartado A, fraccin I, 73, fracciones I, III y VII, 75, 79, 86, 87, 89, 90, 91, 95, 96, 97, 99, 100, 102, 103, 122, 123, 131, 132, fraccin IV, y 166. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de julio de 2011.

7.

8.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Reglas de Operacin del Fideicomiso No. 1249, "Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios", reglas 35, 36, 37, 38, 39 a 42, 48, 49, 50, inciso D, 56, 57, 70, 74, inciso D, 75 y 76. Contratos de las obras CO/FIDEM/MVTMO/334/002/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/003/2011, CO/FIDEM/MVTMO/334/004/2011 y CO/FIDEM/MVTMO/334/005/2011. Clusula primera que se refiere a la obligacin del contratista a ejecutar los trabajos acatando lo establecido por los diversos ordenamientos, as como las disposiciones en materia de construccin vigentes en el mbito que corresponda y Clusula dcimo primera, prrafo tercero que se refiere a la aplicacin de las penas convencionales por demora en los trabajos contratados. Convocatoria a la licitacin por invitacin a cuando menos tres personas nm. FIDEM/MVTMO/334/001/2011: Clusula quinta, fraccin II Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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Gasto Federalizado

Oficios fiscalizada

de

la

entidad

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