ESCUELA: COLEGIO NACIONAL DE EDUCACION TECNICO PROFECIONAL CONALEP II IZTAPALAPA

MODULO: OPERACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES

ALUMNO: LEDESMA.L.LUIS GERARDO

GRUPO: 406

CARRERA:PT/PTB CONTADURIA

MAESTRA: HUGO ACEVEDO

MATRICULA: 111960300-7

TEMA: CUENTAS POR COBRAR

servicios prestados. empleado. Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a créditos. es decir en el de otros activos. comisión de préstamos o cualquier otro concepto análogo.000. debido al crédito tomado por la venta. ventas o compras de algo. daños o perdidas entre otros. es de doce meses estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX (Valor en RD$) ACTIVOS: Activos Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75. entre otros lo que se le descuenta después de su salario. Clasificaciones de las cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos que son: Cuentas por cobrar al cliente: esta compuesto de los montos que acuerdan los clientes con la empresa. lo que debe contabilizarse como un gasto. Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más pronto posible.00 Cuentas Incobrables Esta es más común en las empresas que venden a crédito bienes y servicios.00 Cuentas por Cobrar 57. lo cual se encuentran con clientes que no pagan dichas cuentas. en la mayoría de los casos. Otras cuentas por cobrar: estas surgen por una variedad de transacciones tales como anticipo a un ejecutivo. excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la empresa. Existen tres métodos para estimar las provisiones para cuentas incobrables que son: . XXXXX S. el cual.Que son Cuentas y Documentos por Cobrar Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito.000. anticipo de sueldo.

850. Casa Real.500.000.000.000.00 (3%) Casa el Toro 200.00 (5%) Casa Pérez 200.00 5% 12.000.00 para cada cliente). Incobrables 14.A.500.00 Valor neto 710.000.500.500.000. 257.00 Casa el Toro 200.000.850.00 Estimación de Cuentas Incobrables (725.00 x .00 (10%) Clientes Adeudor Estimación Valor Casa Real S.002) 14.00 x .00 3% 6.00 el valor a venta a crédito) Ejemplo: Veamos: Ventas a crédito 725. Debito Crédito .00 Valor neto 710. S.000.00 28.Método del % de las Ventas Netas a Crédito.00 Fecha Detalle Aux.000.00 Provisión por Cta.000.000.000.500. 257. Incobrables14.00 Fecha Detalle Aux.002) 14.500.00 Gastos por Cta.00 Casa Pérez 200.00 10% 10. Debito Crédito 20xx Marzo 31 Gastos Generales 14.500. (2% sobre el valor a venta a crédito) Ejemplo: Veamos: Ventas a crédito 725.00 Totales 657.00 Estimación de Cuentas Incobrables (725.000.A.

00 1. Para cancelar estas cuentas el mayor general debe aparecer en 0.600.850.00 71.400.600.00 Ahora tenemos lo siguientes: Cuentas por Cobrar 820.000.000. Incobrables28. de Dudosa Cobro 11.00 Gastos por Cta.00 Menos: Provisión para Cta.00 820.00 11.000. de Dudosa Cobro 71.00 (Después de la Cancelación) .00 Saldo Neto de las Cta.000.850.600.00 60.00 Menos: Provisión para Cta. Ahora tenemos lo siguientes: Cuentas por Cobrar 880. Por Cobrar 808.00 70.000.600.850.600. Por Cobrar 808. Incobrables 28.00 Provisión por Cta.00 60.20xx Marzo 31 Gastos Generales 28.00 Saldo Neto de las Cta.000.00 Cuando la cuentas por cobrar se ha determinado como cuentas incobrable estas deben de aparecer en el renglón de los activo y deben ser canceladas.400.00 60.000.000.00 (Antes de la Cancelación) Cuentas por Cobrar Provisión para cuentas De dudoso cobro 880.

Este debe presentarse en el balance general como una deducción de los documentos por cobrar. con una tasa de interés y la fecha de vencimiento. La letra de cambio: son documentos de deudas a corto plazo.000.00 Menos: Prov. .00 Cuentas por Cobrar 880.000. Incobrables 71.00 808.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX (Valor en RD$) ACTIVOS: Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75. ya que se tienen a la mano los derechos de cobrar estos.000. al valor nominal o el de su vencimiento. mas bien están garantizado por la moral y confianza de la entidad emisora. a veces deducido en descuento que viene a representar el interés correspondiente al plazo no expirado.000.XXXXX S. Documentos por Cobrar descontado Este representa los documentos por cobrar no vencidos que se han transferidos por endoso o de otra forma a un banco. Cta.000. Los documentos representan un pasivo contingente para el que lo endosa y para el que vende un activo contingente con recurso de devolución por falta de pago. Los Documentos por cobrar legalmente esta amparada por documentos negociables entre lo que tenemos: El pagare: representa una promesa de pagar una suma de dinero en una fecha estipulada futura. Para calcular los intereses para un año utilizamos la siguiente formulas: Interés = Capital x Tasa x (Números de días / 360) Los documentos por cobrar solo puede registrase en una sola cuenta “Documentos por Cobrar”.00 Total Activos Corrientes: 883.00 Documentos por Cobrar Si las ventas se efectúan a crédito y se desea mayor garantía que tenga carácter legal se solicita al cliente que firme un documento denominado pagare. dicho documento no tiene carácter legal.

Valoración del Inventario y Medición del Ingreso . La composición de esta parte del activo es una gran variedad de artículos. Una de las características del Inventario de producción en proceso es que va aumentando el valor a medida que es transformado de materia prima en el producto terminado como consecuencia del proceso de producción. su nivel esta dado por la demanda. los que todavía no han sido vendidos. por que los materiales pueden asociarse directamente con el producto terminado y llegar a convertirse en partes de él y son utilizados en cantidades suficientes para sea practico asignar el costo al producto. Es decir.Inventario Tipos de Inventarios Los inventarios son importantes para los fabricantes en general. Inventario de Productos Terminados: Comprenden estos. ya que su uso se hace en cantidades los suficientemente importantes del producto acabado. es decir. Los suministros de fabricación son usados indirectamente en el proceso de elaboración de un artículo pero no llegan a formal parte del mismo terminado ejemplo: el clavo. son productos parcialmente terminados que se encuentran en un grado intermedio de producción y a los cuales se les aplico la labor directa y gastos indirectos inherentes al proceso de producción en un momento determinado. pintura entre otros. El nivel de inventario de productos terminados va a depender directamente de las ventas. La Materia prima. es decir. los que serán sometidos a un proceso para obtener al final un artículo terminado o acabado. y varía ampliamente entre los distintos grupos de industrias. y es por eso que se han clasificado de acuerdo a su utilización en los siguientes tipos: Inventarios de Materias Primas: En toda actividad industrial concurren una variedad de artículos (Materias Primas) y materiales. los artículos transferidos por el departamento de producción al almacén de productos terminados por haber estos alcanzado su grado de terminación total y que a la hora de la toma física de inventario se encuentren aun en los almacenes. es aquel o aquellos artículos sometidos a un proceso de fabricación que al final se convertirá en un producto terminado. Inventarios de Productos en Proceso: El inventario de productos en proceso consiste en todos los artículos o elementos que se utilizan en el actual proceso de producción. A los materiales que intervienen en mayor grado en la producción se les considera "Materia Prima". Inventario de Materiales y Suministros de fabrica o de fabricación: Este se distingue del inventario de materiales.

El sistema periódico es generalmente utilizado para contabilizar los artículos del inventario que tienen un costo unitario bajo. porque los registros de inventario están siempre actualizados. Existen dos sistemas de contabilidad de los inventarios para determinar el costo de las mercancías vendidas que son: Sistema de inventario periódico físico: En el sistema de inventario periódico el negocio no mantiene un registro continuo del inventario disponible. al más bajo Base de Costo para la valuación de los inventarios: . Ésta es la cifra de inventario que aparece en el Balance General. El sistema periódico es conocido también como sistema físico. como las joyas y los automóviles. El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control. el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del inventario.el inventario final lo que este ultimo corresponde al inventario final. al fin del periodo. trimestral o provisionalmente. hoy día con este método los administradores pueden tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar. el dueño o administrador pueden visualizar las mercancías existentes. Las Principales bases de valuación para los inventarios son las siguientes: · · Costo Costo o Mercado. El conocimiento de la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario. Por ejemplo. Anteriormente. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el tiempo. la fijación de precios al cliente y los términos de venta a ofrecer. porque se apoya en el conteo físico real del inventario. cuando un cliente le solicita ciertas cantidades disponibles. los negocios utilizaban el sistema perpetuo principalmente para los inventarios de alto costo unitario. el propietario debe tener la capacidad de controlar el inventario mediante la inspección visual.Para calcular la valoración del inventario deducimos a los ingresos por ventas el costo de las mercancías vendidas lo que nos lleva a medir el ingreso bruto de las ventas efectuadas en el ciclo comercial. Para usar el sistema periódico con efectividad. los precios a pagar por el inventario. el negocio hace un conteo físico del inventario disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del inventario final. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros mensuales. Se utiliza también para calcular el costo de las mercancías vendidas. Los artículos de bajo costo pueden no ser lo suficientemente valiosos para garantizar el costo de llevar un registro al día del inventario disponible. la cantidad que representa el costo de las mercancías vendías se calcula restando las mercancías que aun nos quedan por vender . Sistema de inventario permanente o perpetuo: en el sistema de inventario perpetuo. más bien. El negocio puede determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancías vendidas directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario.

según sea el tipo de inventario de que se trate: Base de compra o reposición: esta base se aplica a las mercancías o materiales comprados. almacenamiento. Base de realización: para ciertas partidas de Inventario. fletes u otros gastos de transporte. y los gastos ocasionales por cualquier periodo de añejamiento. tales como las mercancías o materias primas des-actualizadas. Base de Costo de reposición: se aplica a los artículos en proceso. en los costos prevalecientes de salarios y en los gastos de fabricación corrientes. Base de Costo o Mercado. y seguros. . el más bajo: El precio de mercado puede determinarse sobre cualquiera de las siguientes bases. o las recogidas a clientes. Los costos incidentales comprenden el derecho de importación. mientras los artículos y/o materias primas son transportados o están en almacén.El Costo incluye cualquiera costo adicional necesario para colocar los artículos en los mercados. como un valor estimado de mercado el probable precio de venta. puede no ser determinable un valor de compra o reposición en el mercado y tal vez sea necesario aceptar. se determina con base a los precios del mercado para los materiales. menos todos los posibles costos en que ha de incurriese para reacondicionar las mercancías o materia prima y venderlas con un margen de utilidad razonable.

LUIS GERARDO GRUPO: 406 CARRERA:PT/PTB CONTADURIA MAESTRA: HUGO ACEVEDO MATRICULA: 111960300-7 TEMA: CUENTAS POR PAGAR .ESCUELA: COLEGIO NACIONAL DE EDUCACION TECNICO PROFECIONAL CONALEP II IZTAPALAPA MODULO: OPERACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES ALUMNO: LEDESMA.L.

Las compañías a menudo incurren en este tipo de débito a corto plazo con el fin de costear sus inventarios. El negocio adquiere una cuenta por cobrar cuando vende a clientes mercancías y servicios. registra en contabilidad. lo usual es extender al cliente una factura o comprobante de venta. Las reglas de presentación más importantes de esta partida son las siguientes: Las cuentas por cobrar pueden clasificarse de acuerdo con su disponibilidad como de exigencia inmediata o a corto plazo y a largo plazo. en los negocios esta promesa se expresa con un importe de efectivo que se cobrará dentro de los próximos 30 días. al igual que cualquier activo. las . Las principales cuentas por cobrar son las siguientes: Clientes: son las entidades que deben a la empresa por haberles vendido mercancías a crédito. Por lo general. Cuando se hace una venta a crédito. se anota la operación en los registros contables.CUENTAS POR PAGAR En contabilidad. a crédito. . el importe que le fue cargado por mercancías o servicios. Aunque una persona jurídica haga una compra sin emitir por escrito la intención de pago. Administración de las Cuentas por Cobrar. y se encuentran a su favor. Los Sistemas de Información y las Cuentas por Cobrar. Forman parte del activo circulante . especialmente en industrias donde el rendimiento de inventario es acelerado Los aspectos que se analizarán de las cuentas por cobrar son las siguientes: ¿Qué son las Cuentas por Cobrar? Clases de Cuentas por Cobrar. Con una copia de la factura o comprobante de venta. En otra palabras se puede decir que las cuentas por cobrar son. El término por cobrar significa la promesa del cliente de pagar en una fecha futura. tales como las letras de cambio y pagarés. Plazos de las Cuentas por Cobrar. Documentos por cobrar: son títulos de crédito a favor de la empresa. recursos económicos propiedad de una empresa que le generarán un beneficio en el futuro. Funcionarios y empleados: consiste en los préstamos que otorga la empresa a funcionarios y empleados que forman parte de la misma. Una cuenta por pagar es cualquier importe adeudado como resultado de una compra de bienes o servicios en términos de crédito. Para registrar la venta de una mercancía o servicio a crédito. el monto adeudado como una obligación corriente en suscuentas. Registro de Cuentas por Cobrar. Contenido de la Presentación. Deudores diversos: son las entidades que deben a la empresa por concepto distinto al de venta de mercancías. Principios. con dinero. se hace un cargo a cuentas por cobrar y se acredita una cuenta de ventas o servicios. Según su origen. Sin exigirles especial garantía documental.

se encuentran las cuentas ya mencionadas anteriormente: Clientes. Funcionarios y Empleados. debe informarse dentro del rubro de cuentas por cobrar o a través de una nota a los estados financieros. En el caso de que un considerable monto de cuentas por cobrar sea a cargo de una sola entidad. La selección de estándares de crédito consiste en la aplicación de técnicas para determinar qué clientes deben recibir crédito. En el caso de que existan cuentas por cobrar y por pagar a cargo de una misma entidad éstas deberán compensarse. funcionarios. El logro de esta meta comprende tres temas: Selección y estándares de crédito. es decir. Éstas son: Carácter: el historial del solicitante de cumplir con las obligaciones pasadas. Es importante señalar que las cuentas por cobrar generalmente se encuentran en el corto plazo. Las cuentas por cobrar a compañías tenedoras. ya que éstas representan ingresos. los requisitos mínimos de ésta para extender crédito a un cliente. Si algunas cuentas o documentos por cobrar están en moneda extranjera deben informarse en el cuerpo del balance o mediante una nota a los estados financieros. Capital: la deuda del solicitante con relación a su capital propio. Según el Boletín C-3 de la Comisión de Principios de Contabilidad del Instituto Mexicano de Contadores Públicos. es decir. El objetivo de administrar las cuentas por cobrar es cobrarlas tan rápido como sea posible sin perder ventas debido a técnicas de cobranza muy agresivas. Colateral : el monto de activos que el solicitante tiene disponible para garantizar el crédito. Este proceso implica evaluar la capacidad crediticia del cliente y compararla con los estándares de crédito de la empresa. Cambio en los estándares de crédito. Capacidad: la capacidad del solicitante para rembolsar el crédito solicitado. Las 5 “C” del Crédito. Condiciones: las condiciones existentes generales y específicas de la industria y cualquier condición peculiar en torno a una transacción específica.cuentas por cobrar se clasifican como a cargo de clientes o a cargo de otros deudores como accionistas. subsidiarias. Condiciones de crédito. Deudores Diversos. Es un método de selección de crédito usado comúnmente en las solicitudes de crédito de alto volumen y poco monto en dólares. elementos o partidas convertibles en efectivo en un plazo menor de doce meses. Dentro de esta clasificación. Los métodos de selección de crédito son los siguientes: Las cinco “C” del crédito. Plazos de las Cuentas por Cobrar. afiliadas y asociadas deberán presentarse por separado debido a que presentan características peculiares en cuanto a su exigibilidad. Calificación del crédito. Las cuentas por cobrar son un aspecto muy significativo para cualquier organización. Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar deben clasificarse como cuentas por pagar si su importancia lo amerita. empleados. etc. Documentos por Cobrar. se basa en un puntaje de crédito que se determina aplicando valores obtenidos . Calificación del Crédito. Supervisión de crédito Selección de Estándares de Crédito .

Agencias de cobro: las empresas pueden remitir las cuentas incobrables a una agencia de cobro o un abogado de cobranzas. ¿Cómo se lleva a cabo? (Explicación a través de ejemplos). Llamadas telefónicas: si las cartas no tienen éxito. Si la contribución adicional a las utilidades es mayor que los costos marginales. Cambio en los Estándares de Crédito. disponible para el cliente a crédito que paga su cuenta en un tiempo específico. Cartas: después de cierto número de días. Acción legal. Acción legal: es el paso más severo y una alternativa para el uso de una agencia de cobro. se prepara una factura de venta similar a la que se muestra a continuación… . Periodo de crédito: es el número de días después del inicio del periodo de crédito hasta el cumplimiento hasta el pago total de la cuenta. las empresas utilizan diversas técnicas populares de cobro: Cartas. Efectos en los Estándares de la Relajación de Crédito. Visitas personales. La supervisión del crédito es una revisión continua de las cuentas por cobrar de la organización para determinar si los clientes están pagando conforme a las condiciones de crédito establecidas. Llamadas telefónicas. la empresa debe comparar la contribución adicional de las ventas a las utilidades con los costos agregados de la inversión marginal en las cuentas por cobrar y las deudas incobrables marginales. considere los siguientes cambios y efectos en las utilidades que se esperan de la relajación de los estándares de crédito. Periodo de descuento por pago en efectivo : es el número de días después del inicio del periodo de crédito durante el cual está disponible el descuento por pago en efectivo. Es el aspecto final que una empresa debe considerar en su administración de las cuentas por cobrar. Registro de Cuentas por Cobrar. la empresa envía una carta formal que sirve como recordatorio al cliente.estadísticamente a los puntajes de las características financieras y de crédito clave de un solicitante. Dentro de este se incluyen 3 características para asignar las condiciones de préstamo: Descuento por pago en efectivo. Cuando se recibe un pedido de un cliente. se puede realizar una llamada telefónica para avisar a cliente sobre el pago inmediato. Agendas de cobro. En esta fase. Las condiciones de crédito son las condiciones de venta para clientes a quienes la empresa ha extendido el crédito. Descuento por pago en efectivo: hace referencia a la deducción porcentual del precio de compra. Periodo de descuento por pago en efectivo. después de que haya sido aprobada y se ha enviado la mercancía al cliente. los estándares de crédito deben relajarse Condiciones de Crédito. Visitas personales: consiste en enviar a un vendedor local para confrontar al cliente. Supervisión de Crédito. Para decidir si debe relajar sus estándares de crédito. la venta tiene que ser aprobada por un departamento de crédito antes de surtirse. En ocasiones la empresa considerará cambiar sus estándares de crédito en un esfuerzo por mejorar sus rendimientos y crear mayor valor para sus propietarios como muestra. Periodo de crédito.

Sta.000.F. Si Arizmendi paga la cuenta dentro del periodo de descuento y este es del 2%. A continuación se mostrarán algunos softwares que contribuyen a facilitar su operación: Cuentas por Pagar Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios). cuando se venden mercancías o servicios.Deben elaborarse expedientes de pago por proveedores de cada factura. a continuación se muestran los asientos necesarios: Cuando se recibe el pago dentro del periodo de descuento. MELCHOR OCAMPO 5923 MÉXICO 4. A. también deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemnizaciones. Embarcado vía: USP Condiciones: 2/10: n/30 Una copia de la factura se utiliza como fuente de información para hacer el cargo al cliente y registrar la venta en los registros contables.A. el asiento será: Los Sistemas de Información y Las Cuentas por Cobrar. Arizmendi compró a la compañía Colombia S.000. D. generalmente se habré una cuenta a nombre del cliente.: 99 México 10. se acredita cuentas por cobrar. la propiedad de las mercancías no se traspasa del vendedor al comprador hasta que el cliente los recibe.. Si son pagaderos a un tiempo inferior a doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a un tiempo superior a doce meses. se acredita a cuentas por cobrar y se hace un abono a efectivo y descuento sobre ventas. D.COMPAÑÍA DE ESTUDIANTES S. deben reclasificarse a Corto Plazo. cancelándose . Fecha de embarque: 1/5/---Embarcado a: el mismo. Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada período económico. Cuando los artículos se envían LAB destino. su correspondiente Informe de Recepción(cuando proceda) y el cheque o referencia del pago.: 555 S. suponga que el 1º de febrero . servicios recibidos. Sin embargo. Siempre que el cliente devuelve mercancías. adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso. el 4 de febrero Arizmendi devolvió mercancías y se emitió una nota de crédito por $400. es necesario brindar una relación en cuanto a los Sistemas de Información y las anteriores. Principios y Procedimientos de Control Interno Se deben conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables de la empresa y de los proveedores. mercancías a crédito en $1. número de documento e importe) y por cada pago efectuado.F.A. gastos incurridos.000. Como las Cuentas por Cobrar son el tema central. Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de estos por cada documento de origen (fecha. Factura núm. Vendido a: Compañía Colombiana. Mónica 625 Pedido núm. Por ejemplo.A. en Cuentas por Pagar a Largo Plazo. Fecha de factura: 1/5/--.

Comprobar los documentos en los expedientes de pago (contratos. clasificarlas de acuerdo a su contenido. los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos. convenios.Analizar las obligaciones vencidas y pendientes de pago. confirmaciones y convenios de pago. así como las conciliaciones.Verificar los convenios de pagos suscritos. deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido. los proveedores también van a exigir la . así como las partidas deudoras (contrarias a la naturaleza de esta cuenta).[1] Procedimientos de Comprobación Interna Cuentas por Pagar Corto Plazo Cuadre contable de las partidas pendientes en el mayor por deudores. Cuentas por Pagar Diversas Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta.las facturas con el sello de “Pagado”.[2] Documentos por Pagar De igual forma que en las ventas. etc). igualmente cuando se realiza compras.Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los mayores auxiliares de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago. así como por edades y analizarse por la Dirección. comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas. Efectos.Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).Análisis por edades determinando las deudas vencidas (más de 30 días).Comprobar las confirmaciones y conciliaciones con los acreedores.Análisis por edades comprobando que en esta cuenta se incluyan exclusivamente los que exceden de un año.Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a proveedores.Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada factura recibida y cada pago efectuado. Cuentas y Partidas por Pagar a Largo Plazo Verificar el cuadre contable de los saldos y partidas que integran esta cuenta en cada una de las subcuentas y mayores auxiliares por acreedores.Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas). cuando la empresa exige la firma de pagarés o letras de cambio a los clientes para garantizar el pago de los valores a crédito.Es preciso mantener al día los mayores auxiliares de Cuentas por Pagar.

indicando en el mismo. Letra de cambio Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). El Girado: Acepta la orden de pago firmando el documento comprometiéndose a pagar. el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su cobro.firma de pagarés o letras de cambio para asegurarse de que se cumplan con los pagos de los valores por los cuales nos han concedido el crédito. El Beneficiario o tomador: Recibe la suma de dinero en el tiempo señalado . Las personas que intervienen son: El Girador o librador: Da la orden de pago y elabora el documento. Por lo tanto responsabilizándose.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful