PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA

ESCUELA: CARRERA: ASIGNATURA: NIVEL: NOMBRE: ENCI Contabilidad Superior Auditora de Gestin Octavo B Lizeth Montenegro Rosero

EJERCICIO: El Departamento de Adquisiciones cuenta con un manual en el cual se especifica que para compras masivas superiores a USD 10.000 se necesita de una licitacin, al verificar el proceso de compras no se encontr respaldo de proformas o licitaciones. El Jefe de adquisiciones coment que muchas compras slo necesitan autorizacin de gerencia. HALLAZGO: ADQUISICIONES 1. CONDICIN: El Departamento de Adquisiciones de la empresa Imgenes y Creaciones S.A., no cuenta con el respaldo de proformas o licitaciones para adquisiciones masivas mayores a USD 10.000. 2. CRITERIO: De acuerdo al Manual Interno de Adquisiciones de la empresa Imgenes y Creaciones S.A., se especifica que para compras masivas superiores a USD 10.000 se necesita una licitacin. 3. CAUSAS: Inexistencia de documento de respaldo sobre licitaciones en las adquisiciones masivas superiores a USD 10.000. 4. EFECTO: Fraudes y prdidas econmicas que pueden afectar a la empresa Imgenes y Creaciones S.A. por el inadecuado uso del Manual Interno de Adquisiciones y la inexistencia de documentos de respaldo que no justifican las licitaciones de las adquisiciones masivas mayores a USD 10.000 5. CONCLUSIN: La empresa Imgenes y Creaciones S.A. al no contar con documentos de respaldo de proformas o licitaciones que le permitan justificar las adquisiciones masivas mayores a USD 10.000, pueden incurrir en fraudes y prdidas econmicas que no permitan alcanzar los objetivos de la organizacin. 6. RECOMENDACIONES: Al Jefe del Departamento de Adquisiciones: Se recomienda aplicar las normativas contenidas en el Manual Interno de Adquisiciones con respecto a las compras masivas superiores a USD 10.000. Al Gerente General: Se recomienda cumplir con los aspectos contenidos en el Manual Interno de Adquisiciones, para la mejora de continua de la organizacin.

OBJETIVO OPERACIONAL DE LA EMPRESA IMGENES Y CREACIONES SA Incrementar en un 20% la produccin de la empresa con un presupuesto de USD 50.000. DATOS ADICIONALES: Produccin del ao 2011: 1500 reproducciones fotogrficas Presupuesto aplicado USD 250.000 Presupuesto aplicado ao 2012: USD 50.500 Se alcanzaron 2000 reproducciones fotogrficas 1500 reproducciones fotogrficas 100% 2000 reproducciones fotogrficas ? ? = 133% porcentaje alcanzado 2012
NOMBRE DEL INDICADOR Porcentaje de incremento de produccin en la empresa Imgenes y Creaciones S.A con un presupuesto de USD 50.000 para el ao 2012. RANGO ESTNDAR UNIDAD DE MEDIDA ANLISIS DE RESULTADOS

PERIDICIDAD

CLCULO % crecimiento en Reprod. Fotog.

120%

ANUAL

Alcanzadas % crecimiento en Rreprod. Fotog. Proyectado

PORCENTAJE

ndice: = 133% - 120% Brecha = +13%