UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD INFORME DE PRCTICAS EMPRESARIALES II
TTULO EL ASPECTO CONTABLE, TRIBUTARIO Y LABORAL DE LA EMPRESA OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC EN EL PERIODO 2012 PRESENTADO POR: MAGUIA MEDINA WILFREDO UBALDO ASESOR DEL CURSO: MAG. CPCC. AGAPITO MELENDEZ PEREIRA

HUARAZ ABRIL 2013

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a Dios y a mis padres Ubaldo y Sara. A Dios porque ha estado conmigo a cada paso que doy, cuidndome y dndome fortaleza para continuar, a mis padres, quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educacin siendo mi apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad.

AGRADECIMIENTO

A Dios mi gratitud eterna, por ofrecerme su incondicional aliento cada vez que lo necesitaba, en la elaboracin del presente trabajo de investigacin. Como estudiante de la FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS, DE LA ESCUELA DE CONTABILIDAD , expreso mi profundo y sincero reconocimiento y agradecimiento a la plana jerrquica y los Docentes de la ULADECH, por haberme conducido por el camino del estudio, el trabajo y la superacin, y de esta manera alcanzar mi profesin.

PRESENTACIN

En cumplimiento con el plan de estudios de la Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote de la Escuela Profesional de Contabilidad y en concordancia del reglamento de la Universidad del Centro Acadmico de Huaraz hago referencia al desarrollo del presente informe para dar a conocer las experiencias adquiridas durante la realizacin de mis prcticas Pre-profesionales en la Empresa OLFA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C, en el rea de Contabilidad, con el fin de ejercitar conocimientos y destrezas del respectivo plan de estudios; constituye una enorme satisfaccin para nosotros, porque conforma una experiencia ms en nuestra carrera profesional de contabilidad.

El objetivo de la realizacin de las prcticas es afianzar habilidades y acumular experiencia con el fin de consolidar la formacin tecnolgica del estudiante, vincular al estudiante con las actividades productivas de bienes y/o prestacin de servicios, promover la realizacin personal, social y profesional.

Permite adquirir al estudiante desenvolverse en situaciones reales de trabajo en su centro de prctica aplicando conocimientos tericos y prcticos, en las que el futuro profesional actuar con autonoma cada vez mejor.

El Alumno

INTRODUCCIN

El presente informe est basado fundamentalmente en el estudio y aplicacin de la Empresa OLFA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. Con el propsito de contribuir el conocimiento tanto del proceso de constitucin legal de la empresa, como a la sustentacin de transacciones comerciales, se ha elaborado el presente trabajo que consta de siete captulos, empleando un lenguaje sencillo y accesible tanto para estudiantes y pblico en general.

En el CAPTULO I se trata sobre Datos Generales: del alumno, empresa. En el CAPTULO II est referido al Aspecto Legal y Administrativo de la Empresa: Constitucin de la Empresa, Objetivos de la Empresa, Organigrama, Organizacin Administrativa. En el CAPTULO III, aborda aspecto tributarios: Tributos que esta afecto la empresa. En el CAPTULO IV, trata sobre el aspecto laboral: beneficios sociales de los trabajadores. En el CAPTULO V, trata sobre el aspecto contable de cmo est organizada el rea contable. En tanto el CAPTULO VI, se desarrolla todo lo referente a casos prcticos de la monografa referente al periodo 2012. Finalmente en el CAPTULO VII, aborda el anlisis econmico y financiero Horizontal de los Estados Financieros del Ao 2011 y 2012, a travs de Ratios y Porcentajes.

INDICE DEDICATORIA AGRADECIMIENTO PRESENTACIN INTRODUCCIN CAPITULO I 1.1. DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE
1.1.1. Datos de Identificacin.. 10 1.1.2. Especialidad 10 1.1.3. Facultad10 1.1.4. Ciclo.. 10 1.1.5. Etapa de la Practica... 10

1.2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.2.1. Razn Social del Centro de prcticas....10 1.2.2. Registro nico de Contribuyente (RUC).10 1.2.3. Actividad principal.. 10 1.2.4. Direccin Legal... 10

CAPITULO II 2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

2.1. Constitucin de la empresa............ 11 2.2. Objetivos de la empresa.......... 12 2.3. Organigrama.......... 12 2.4. Organizacin Administrativa........... 14

CAPITULO III 3. ASPECTO TRIBUTARIO

3.1. Tributos al Gobierno Central............14 3.1.1.Impuesto General a las Ventas (IGV) . 15 3.1.2.Rentas de tercera categora. 17 3.1.3. Detracciones17 3.1.4. ITAN..20 3.1.5. Impuestos a las Transacciones Financieras (ITF).... 22

CAPITULO IV
4. ASPECTO LABORAL 4.1. DERECHOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 4.1.1 Jornada de Trabajo, Horario ... 23 4.1.2 Descansos Remunerados.... 25 4.1.3 Remuneracin mnima vital................................ 26 4.1.4 Gratificaciones........ 26 4.1.5 CTS....... 27 4.1.6 Vacaciones.......... 28 4.1.7 Asignacin familiar...... 28 4.2. APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DE LA EMPRESA. 4.2.1. Essalud.... 29 4.2.2. Sistema Nacional de Pensiones......................................... 33 4.2.3. Aporte al Sistema privado de Pensiones (AFP)................................... 34 4.2.4. Aporte al SCTR......................................................... 36 4.2.5. Fondo Complementario Jubilacin Minera M. y S. (FCJMMS).. 38 4.2.6. Renta de 5Ta Categora .......................................... 40

CAPITULO V
5. ASPECTO CONTABLE 5.1 Fundamentos Tericos 5.1.1 La Contabilidad como Ciencia............. 43 5.1.2 Objetivo............... 43 5.2 Elemento del Sistema de Organizacin Contable 5.2.1 Organizacin Contable.............. 45 5.2.2 Plan Contable. 45 5.2.3 Libros Principales y Auxiliares. 47

CAPITULO VI CASO PRCTICO

6.1 Registro de Compras 50 6.2 Registro de Ventas 51 6.3 Libro Planilla.. 52 6.4 Libro Diario.. 53 6.5 Libro Mayor. 57 6.6 Balance de Comprobacin 63 6.7 Estado de Situacin Financiera... 64 6.8 Estado de resultados integrales... 65 6.9 Estado de cambio en el patrimonio Neto... 66 6.10 Estado de flujo de efectivo. 68

CAPITULO VII
7. ANALISIS ECONMICO FINANCIERO 7.1 Importancia de la interpretacin de anlisis de los Estados Financieros. 74 7.2 RAZON FINANCIERA. 75 7.2.1.-RAZONES DE LIQUIDEZ O INDICE DE LIQUIDEZ 75 8

 Liquidez General Prueba Acida Prueba Defensiva 7.2.2.-RAZONES O ANALISIS DE SOLVENCIA... 77 Endeudamiento Patrimonial 7.2.3.- RAZONES DE ENDEUDAMIENTO ... 77 Endeudamiento del Activo

7.2.4.- RAZONES DE RENTABILIDAD.. 77 CONCLUSIONES........................................................................................... 79 RECOMENDACIONES.............................................................................. 80 BIBLIOGRAFIA................................................................................................ 81 ANEXO

CAPITULO I

1.1.

DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE

1.1.1 Datos de identificacin Apellidos Nombres Domicilio 1.1.2 De la especialidad : MAGUIA MEDINA : WILFREDO UBALDO : Psje. SOCRATES NRO 160 : Contabilidad : Ciencias Contables Financieras y Administrativas 1.1.4. Ciclo 1.1.5. Etapa de la Prctica :X : Prcticas Empresariales II

1.1.3. De la facultad

1.2.

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.2.1

Razn Social

: EMPRESA OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC.

1.2.2. RUC 1.2.3. Actividad Principal

: 20531029560 : 13200 - EXT. DE MIN. METALIFEROS NO FERROSOS

1.2.4. Direccin Legal

: CAR. MONTERREY NRO. 478 INDEPENDENCIA HUARAZ

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CAPITULO II

2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO: 2.1. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA: La Denominacin de la empresa es OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC, esta empresa fue creado, el 12 de octubre del 2006 mediante la Ley General de Sociedades, siendo constituida por dos personas naturales como es el Sr. Omar Lizandro Falcon lvarez con DNI N 296578742 teniendo el 70% de las acciones y Doa Mara Teresa Dextre Manrique con DNI N 31661131 con el 30% de las acciones. Sus aportes de capital en forma equitativa total asciende a S/.519,560.00, siendo constituido por bienes dinerarias y no dinerarios que fueron suscritos y pagados segn escritura pblica y escrita en la Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos (Zona Registral N VII S ENTIDAD, SUNARP, ZONA REGISTRAL N VII-SEDE HUARAZ,), con partida N 11062242. 2.2. OBJETIVOS DE LA EMPRESA. Dar al cliente un servicio de manera eficaz, eficiente y econmica, para estos a su vez no obtengan prdidas ocasionadas por nuestra organizacin. De brindar los servicios de calidad y facilidades a nuestros clientes. Lograr que se cumpla visin y misin de la empresa. Lograr la confianza de ser aceptado por todos los clientes usuarios dndole una atencin de calidad y calidez. Lograr a mediano plazo ser una empresa conocida en la ciudad de HUARAZ.

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VISIN En el ao 2012 es una empresa consolidada econmicamente con infraestructura propia y que cuenta con clientes satisfechos y fieles con los servicios obtenidos por nuestra empresa. MISIN Trabajar responsablemente, promoviendo el desarrollo de la empresa para con sus trabajadores de manera armnica y sostenida, creando mtodos de trabajos ms eficaces y promoviendo el servicio que ofrecemos a los clientes para satisfacer sus necesidades.

OBJETIVOS Objetivos estratgicos:

Invertir para poder obtener una infraestructura propia y segura. Mejorar el servicio que se brinda hacindolo mucho ms eficaz y satisfactorio para con nuestros clientes.

Contar con una organizacin ms justa. Impulsar la seguridad de nuestros trabajadores. Conservar el medio ambiente.

2.3. ORGANIGRAMA La empresa OLFA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. Acorde a la realidad de su mbito de la actividad econmica que realiza, a los objetivos propuestos, funciones y atribuciones que tiene son las siguientes:

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GERENTE GENERAL

SUB GERENTE

ADMINISTRACION CONTABILIDAD RECURSOS HUMANOS

FINANZAS

AUXILIAR CONTABLE

SECRETARIA

CHOFER

GUARDIAN

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2.4. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA rganos de la Sociedad. a) La Junta General de Accionistas; y

b) La Gerencia. El gerente general ejerce el control de la sociedad, es el representante legal, que responde ante la sociedad o ante terceros por los daos o perjuicios que ocasionan en el cumplimiento de sus funciones, tales como: 1. Representar a la empresa dentro y fuera de ella con las atribuciones que su cargo le confiere. 2. Celebrar todas las clases de contratos a nombre de la entidad. 3. Nombrar y delegar responsabilidad y funciones a los empleados y obreros 4. Velar por la existencia, regularidad y veracidad de la informacin contable u otros. CAPITULO III 3. ASPECTO TRIBUTARIO: 3.1 TRIBUTOS AL GOBIERNO CENTRAL:

Es un tributo o impuesto que debe cancelar el contribuyente o beneficiario de una utilidad econmica, cuya justificacin es la obtencin por el sujeto receptos de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del establecimiento o ampliacin de servicios pblicos. Tambin se consideran a contribuciones sociales o contribuciones de mejoras, que suelen denominarse tambin cotizaciones sociales (el porcentaje de los salarios que se hace pagar a empresarios y trabajadores para la financiacin de la Seguridad Social, el

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seguro de desempleo, de jubilacin, accidentes de trabajo, seguro de invalidez, seguro de enfermedad o cualquier otro tipo de contingencia). Tributos a los que est afecto la empresa, son: 3.1.1. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV): Base Legal: Mediante la Ley N 29666 publicada el domingo 20 de febrero de 2011, el Congreso de la Repblica ha restituido a partir del 1 de marzo de 2011 la tasa del 16% del Impuesto General a las Ventas (IGV). Para tal efecto, la referida ley ha derogado el artculo 7 de la Ley N 29628, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2011, artculo que precisamente prorrog el porcentaje del IGV en un 17%. Debe recordarse que para efectos prcticos, la tasa que se aplicar a partir del 01 de marzo de 2011 ser del 18%, en vista que a la tasa del IGV (16%) deber agregrsele el 2% por el Impuesto de Promocin Municipal (2%). mbito de Aplicacin y nacimiento de la obligacin tributaria: El IGV se encuentra estructurado para gravar el valor agregado en cada etapa del proceso de produccin de servicios. Operacin que Grava: La venta de servicios est constituida por la mano de obra, que consiste en la extraccin de minerales. Nacimiento de la obligacin tributaria: En la venta de servicios, en la fecha en que se emite el comprobante de pago o en la fecha en que se entregue el servicio, lo que ocurra primero. 15

 En la entrega de bienes o en la fecha en que se emite el comprobante pago, lo que ocurra primero. Sujeto de Impuesto: Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes las personas naturales, las personas jurdicas, las sociedades conyugales que ejercen la opcin sobre atribucin de rentas previstas en las normas que regulan el impuesto a la renta, sucesiones indivisa, sociedades. Determinacin del Impuesto: El impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del impuesto bruto de cada periodo el crdito fiscal, determinado de acuerdo a las normas previstas. Impuesto Bruto: El impuesto bruto correspondiente a cada operacin gravada en el monto resultado de aplicar la tasa del impuesto sobre la base imponible. Base Imponible: La base imponible est constituida por: a. b. c. El valor de venta, en las ventas de bienes. En total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de servicios. El ingreso percibido, en la venta con exclusin del correspondiente al

valor del traslado de mercaderas y/o otros. Declaracin y Pago: Los sujetos del impuesto, ser en calidad de contribuyente como responsables, debern presentar una declaracin jurada sobre las operaciones gravadas realizadas en el periodo tributario del mes calendario anterior, en el cual dejaran constancia del impuesto mensual, del crdito fiscal y, en su caso, del impuesto retenido. Igualmente determinaran y pagaran el impuesto resultante o, si correspondiere determinaran el saldo del crdito fiscal que haya excedido al impuesto del respectivo periodo. 16

3.1.2. IMPUESTO A LA RENTA: Concepto: El impuesto a la Renta como tributo no vinculado, constituye una de las principales fuentes de recursos del Estado; por tal motivo, resulta de especial importancia conocer su mbito de aplicacin, partiendo de la definicin que la doctrina y nuestra legislacin vigente le otorga al concepto de renta. Base Legal: Que mediante Decreto Legislativo N 774, se aprueba la Ley del Impuesto a la Renta y mediante el Decreto Supremo N 054-99-EF (14.04.1999), se aprob TUO de la ley del Impuesto a la Renta, siendo el Decreto Supremo N 179-2004-EF de fecha 18/12/2004 la que est en Vigencia. mbito de Aplicacin: El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos. 3.1.3. DETRACCIONES: El sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (SPOT), es uno de los tres mecanismos recaudatorios anticipados del IGV, implementados por la administracin Tributaria en los ltimos aos. El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central SPOT (Sistema de Detracciones), ha venido aplicndose paulatinamente desde el ao 2002 y es un mecanismo que tiene el Estado para garantizar el pago del IGV en sectores con alto grado de informalidad, Pero que tambin nos permite pagar otras deudas tributarias como multas, inters que 17

constituyan ingreso del tesoro pblico y las aportaciones a ESSALUD y al a ONP. El Sistema de Detracciones del IGV: Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, sern considerados de libre disponibilidad para el titular. Bienes y servicios estn comprendidos en el Sistema Para un mejor funcionamiento del sistema se ha clasificado los bienes y servicios sujetos al mismo. Operaciones sujetas al Sistema Las operaciones sujetas al sistema difieren de acuerdo a su ubicacin en el correspondiente anexo. As tenemos: 11 Tratndose de los bienes sealados en el Anexo 1, y siempre que

el importe de las operaciones sujetas al Sistema sean mayores a media (1/2) UIT, son las siguientes: La venta gravada con el IGV El retiro considerado venta al que se refiere el inciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV 18

 El traslado de estos bienes fuera del centro de produccin, as como desde cualquier zona geogrfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del pas, cuando dicho traslado no se origine en una operacin de venta gravada con el IGV, con las siguientes excepciones: El traslado fuera de centros de produccin ubicados en zonas geogrficas que gocen de beneficios tributarios, siempre que no implique su salida hacia el resto del pas. Los siguientes traslados, siempre que respecto de los bienes trasladados el sujeto que realiza el traslado hubiera efectuado el depsito producto de cualquier operacin sujeta al sistema realizada con anterioridad: Los realizados entre centros de produccin ubicados en una misma provincia Los realizados hacia la Zona Primaria aduanera Los realizados dentro de la Zona Primaria, entre Zonas Primarias o desde dicha zona hacia el Centro de Produccin. 11 Tratndose de los bienes sealados en el Anexo 2, las operaciones

sujetas al Sistema son cuando el importe de las operaciones sea mayor a S/. 700.00 de las operaciones siguientes: La venta gravada con el IGV El retiro considerado venta al que se refiere el inciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV 11 Tratndose de los Servicios incluidos en el Anexo 3, se

consideran siempre que el importe de las operaciones sea mayor a S/. 700.00. 19

Resolucin de Superintendencia 063-2012-SUNAT ampla el sistema de detracciones a los dems servicios gravados con el IGV con un porcentaje del 9%.

3.1.4. IMPUESTO TEMPORAL ACTIVOS NETOS: Segn la Ley N 28424, publicada el 18 de diciembre de 2004, se crea este impuesto temporal llamado Impuesto Temporal a los Activos Netos, aplicable a los generadores de renta de tercera categora sujetos al rgimen general del Impuesto a la Renta, donde tendr vigencia a partir del 01 de enero de 2005 y hasta el 31 de diciembre de 2006. Es un impuesto al patrimonio, que grava los activos netos como manifestacin de capacidad contributiva. Puede utilizarse como crdito contra los pagos a cuenta y de regularizacin del Impuesto a la Renta. Del 01.01.2006 al 31.12.2006 tasa de 0% hasta S/. 5000,000.00, y 0.6% por el exceso de S/. 5000,000.00 Segn el Decreto Legislativo N 971 publicado el 24.12.2006, establece reduccin gradual de la Tasa del ITAN. Del 01.01.2007 al 31.12.2007 tasa de 0% hasta S/.1000,000.00, y 0.5% por el exceso de S/1000,000.00 Segn el Decreto Legislativo N 976 publicado el 15.03.2007, establece reduccin gradual de la Tasa del ITAN. Para el 2008 se mantiene las mismas tasas.

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 Del 01.01.2009 adelante la tasa de 0% hasta S/.1000,000.00, y 0.4% por el exceso de S/.1000.000.00. Para determinar el valor de los activos netos se podr deducir, de ser el caso, los siguientes conceptos:

Acciones, participaciones o derechos de capital de otras empresas sujetas al ITAN excepto las exoneradas. Maquinarias y equipos que no tengan una antigedad superior a los tres (3) aos. Encaje exigible y provisiones especficas por riesgo crediticio establecido por la SBS. Saldo de existencias y cuentas por cobrar producto de operaciones de exportacin. Las acciones as como los derechos y reajustes de dichas acciones de propiedad del Estado en la CAF. Activos que respaldan reservas matemticas sobre seguros de vida en el caso de las empresas de seguros a que se refiere la Ley 26702. Inmuebles, museos y colecciones privadas de objetos culturales calificados como patrimonio cultural por el INC. Los bienes entregados en concesin por el Estado que se encuentren afectados a la prestacin de servicios pblicos as como las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos. Las acciones, participaciones o derechos de capital de empresas con Convenio que hubieran estabilizado las normas del Impuesto Mnimo a la Renta, excepto las exoneradas de este impuesto. 21

 Mayor valor determinado por la reevaluacin voluntaria de activos efectuada bajo el rgimen de lo establecido en el Inciso 2) del artculo 104 de la Ley de Renta.

3.1.5. IMPUESTO A LAS TRANSACIONES FINANCIERAS (ITF): Es el impuesto creado por la Ley N 28194 - Ley para la Lucha contra la Evasin y para la Formalizacin de la Economa, publicada el 26 de Marzo de 2004, entrando en vigencia a partir del 27 de marzo de 2004. Este Impuesto grava las operaciones en moneda nacional o extranjera por

cualquier ingreso o salida de dinero en las cuentas abiertas en empresas del sistema financiero, y las operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el medio que se utilice, excepto las operaciones exoneradas sealadas en el apndice de la citada ley. Desde el 01.01.2004 las transacciones mayores a S/. 5,000.00 o $ 1,500.00 dlares deben hacerse utilizando los medios de pago del sistema financiero. Medios de Pago previstos en el artculo 3 son los siguientes: Depsitos en cuentas. Giros. Transferencias de fondos. rdenes de pago. Tarjetas de dbito expedidas en el pas. Tarjetas de crdito expedidas en el pas.

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Cheques con la clusula de no negociables, intransferibles, no a la orden u otra equivalente, emitidos al amparo del artculo 190 de la Ley de Ttulos Valores.

Paralelamente a principios del 2004 se grava con el ITF las operaciones que se realicen a travs del sistema financiero.

Variaciones de la alcuota de la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras. A partir del 27.03.2004 hasta el 31.12.2004 A partir del 01.01.2005 hasta el 31.12.2007 A partir del 01.01.2008 hasta el 31.12.2008 A partir del 01.01.2009 hasta el 31.12.2009 A partir del 01.01.2010 hasta el 31.03.2011 Alcuota 0.10% Alcuota 0.08% Alcuota 0.07% Alcuota 0.06% Alcuota 0.05%

Segn el Decreto Legislativo N 975 publicado el 15 de Marzo de 2007, sustituye el primer prrafo del Artculo 4 de la Ley N 28194, por el siguiente texto. El Monto a partir del cual se deber utilizar medios de pago es de S/. 3,500.00 o $ 1,000.00 dlares. La ltima Modificacin segn la Ley N 29667, - Ley para la Lucha contra la Evasin y para la Formalizacin de la Economa, publicada el 20 de Febrero de 2011, establece una alcuota de 0.005%, entrando en vigencia desde el 01 de abril de 2011, siendo esta alcuota hasta la actualidad. 23

CAPITULO IV 4. ASPECTO LABORAL: 4.1 DERECHOS Y BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES: 4.1.1. Jornada de Trabajo, Horario. JORNADA DE TRABAJO: Base legal: Constitucin Poltica del Per: Artculo 24 Decreto Legislativo N 854, de 01-10-96, modificado por Ley N 27671, de 21-02-02 Texto nico Ordenado de la Ley de Jornada de Trabajo: Decreto Supremo N 007-2002-TR. de 04-07-02 Reglamento del Decreto Supremo N 007-2002-TR: Decreto Supremo N 008-2002-TR. La Jornada de Trabajo Es el tiempo diario, semanal o mensual en el que un trabajador presta sus servicios bajo relacin de dependencia a un empleador, generndose de este modo el vnculo laboral. La jornada mnima legal no est expresada en una norma legal especfica; pero s las diversas normas la exigen para conceder los mismos derechos que a los trabajadores que cumplen la jornada legal mxima; es decir que el trabajador cumpla una jornada mnima de 04 horas diarias en promedio para concederle esos derechos. Ejemplo: Compensacin por Tiempo de Servicios: Decreto Legislativo N 650 Vacaciones: Decreto Legislativo N 713 24

 Indemnizacin por Despido Arbitrario: Decreto Supremo N 003-97-TR Estabilidad despus del Perodo de Prueba: Decreto Supremo N 003-97-TR La jornada legal mxima s est prevista en la Constitucin Poltica del Per y en la ley de la materia: Decreto Legislativo N 854 modificado por la Ley N 27671 (08 horas diarias o 48 horas semanales). No obstante lo sealado, se puede establecer por Ley, por Convenio o por decisin unilateral del empleador, una jornada menor a la mxima legal (Decreto Supremo N 007-2002-TR: Artculo 1). La jornada nocturna comprende el trabajo realizado a partir de las 10:00 p.m. y 6:00 a.m. El artculo 8 del Decreto Supremo N 007-2002-TR establece que en los centros de trabajo en los que las labores se realizan por tumos en horario nocturno, stos debern, en lo posible, ser rotativos. HORARIO DE TRABAJO: El horario de trabajo es el tiempo que permanece el trabajador en el centro laboral desde la hora de ingreso hasta la hora de salida (incluyendo el tiempo de refrigerio). (Decreto Supremo N 007-2002- TR: Artculo 6). 4.1.2. Descansos Remunerados. Que mediante Decreto Ley N 713 publicado el 08 de Noviembre de 1991, menciona en su Artculo 1 que el trabajador tiene derecho como mnimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada semana, el que se otorgara preferentemente en da domingo. Los trabajadores que laboren en su da de descanso sin sustituirlo por otro da en la misma semana, tendrn derecho al pago de la retribucin 25

correspondiente a la labor efectuada ms una sobretasa del 100%. (Artculo 3). Los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado en los das feriados sealados en esta ley, as como en los que se determinan por dispositivo legal especfico. (Artculo 5). El trabajo efectuado en los das feriados no laborables sin descanso sustitutorio dar lugar al pago de la retribucin correspondiente por la labor efectuada, con una sobretasa de 100% (Artculo 9).

4.1.3. Remuneracin mnima vital. El salario mnimo es el mnimo establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, da o mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. En Per, a dicho salario mnimo se lo denomina Remuneracin Mnima Vital. Recordemos que la Remuneracin Mnima sirve de base para el clculo de la Asignacin Familiar. Mediante Decreto Supremo N 007-2012, publicado el 17 de Mayo de 2012 en el Diario el Peruano, se Incrementarn 75 nuevos soles la Remuneracin Mnima de los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, con lo que la Remuneracin Mnima pasar de 675.00 nuevos soles a 750.00 nuevos soles, a partir del 1 de junio del 2012. 4.1.4. Gratificaciones. Qu son las Gratificaciones legales? Son sumas de dinero que el empleador otorga a los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada, de manera adicional a la remuneracin, con 26

ocasin de la celebracin de determinadas festividades de carcter cvico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad. Cul es el marco normativo que regula las gratificaciones? Las gratificaciones se regulan por lo dispuesto en la Ley 27735 publicada el 28 de mayo de 2002 y su reglamento, D.S. 005-2002-TR, publicado el 04 de julio de 2002. De manera complementaria tambin se aplican algunas disposiciones del Texto nico Ordenado de la Ley de CTS, D.S. 001-97-TR, publicado el 01 de marzo de 1997. Quines tienen derecho a las gratificaciones? Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, ya sea que sus contratos sean de plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo parcial Tambin tienen derecho los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores. (Artculo 6 de la Ley 27735 y artculo 1 del D.S. 005-2002-TR) Cuntas gratificaciones se pagan al ao? Los trabajadores deben percibir dos gratificaciones en el ao, una con motivo de Fiestas Patrias y la otra con ocasin de la Navidad. (Artculo 1 de la Ley 27735). Cul es el plazo para pagar las gratificaciones? El pago de las gratificaciones se efecta en la primera quincena de julio y diciembre, respectivamente. (Artculo 4 del D.S. 005-2002-TR).

4.1.5. Compensacin por tiempo de servicios. 27

Segn Decreto Supremo N 001-97-TR la compensacin por tiempo de servicios son depsitos por parte del empleador al trabajador un porcentaje que asciende a 8.333% de la remuneracin percibida en el mes correspondiente, se considera que le corresponde al trabajador elegir quien ser el depositario de su CTS, pudiendo elegir a que institucin del sistema financiero, a la cual el empleador entregar el importe correspondiente de la CTS a cada uno de sus trabajadores.

4.1.6. Vacaciones. Tienen derecho a descanso vacacional el trabajador que cumpla una jornada ordinaria mnima de cuatro horas, siempre que haya cumplido dentro del ao de servicios, el rcord previsto en el Artculo 10 del D.L. De conformidad con el inciso d) del Artculo 12 del D.L. solamente los primeros sesenta das de inasistencia por enfermedad comn, accidentes de trabajo o enfermedad profesional dentro de cada ao de servicios, con considerados como das efectivos de trabajo. El trabajador tiene derecho a percibir, a la conclusin de su descanso, los incrementos de remuneracin que se pudieran producir durante el goce de sus vacaciones. 4.1.7. Asignacin familiar. La legislacin laboral peruana ha dispuesto otorgar a aquellos trabajadores en relacin de dependencia con carga familiar un monto dinerario a fin de solventar a su familia. En este sentido, la Asignacin Familiar 2011-2012 se 28

encuentra reglamentada de conformidad con lo dispuesto en la Ley N 25129 (06.12.89) y el D.S. N 035-90-TR (07.06.90) El beneficio de la asignacin familiar es de naturaleza y carcter remunerativo, y consiste en el derecho con el que cuentan ciertos trabajadores a percibir el equivalente al 10% del ingreso mnimo legal, actualmente sustituido por la Remuneracin Mnima Vital (RMV), por todo concepto de asignacin familiar. Tienen derecho a percibir esta asignacin los trabajadores que tengan a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos. En el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que termine dichos estudios, hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha mayora de edad. La Asignacin Familiar, por tener carcter y naturaleza remunerativa, se considera computable para el pago de los siguientes derechos y beneficios laborales: Para el pago de las horas extras Feriados no Laborables En la Remuneracin Vacacional Descanso Semanal En la Compensacin por Tiempo de Servicios Para la Distribucin de la Utilidades En las Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad Pago de Subsidios En la Indemnizacin por Despido Arbitrario En la Indemnizacin por Vacaciones no gozadas 29

 Para el Seguro de Vida En la actualidad, el valor de la Remuneracin Mnima Vital es de S/. 750.00, por lo tanto la Asignacin Familiar se encuentra fijada en S/. 75.00, el 10% de su valor. 4.2 APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DE LA EMPRESA: 4.2.1. ESSALUD Rgimen de prestacin de salud Essalud Ley 27056. Tributo a cargo del empleador que grava el monto de las remuneraciones que se abonen a los trabajadores en forma mensual con una tasa del 9%. Esta contribucin permite la atencin en casos de enfermedad, maternidad y fallecimiento al trabajador y su familia en el Seguro de Social de Salud Es salud. DERECHO DE COBERTURA Los afiliados y sus derechohabientes tienen el derecho a las prestaciones del Seguro Social de Salud siempre que aquellos cuenten con tres meses de aportacin consecutivos o con cuatro no consecutivos dentro de los seis meses calendarios anteriores al mes en que se inici la causal. En caso de accidente basta que exista afiliacin. Tratndose de afiliados regulares, se considera perodos de aportacin aquellos que determinan la obligacin de la Entidad Empleadora de declarar y pagar los aportes. Cuando la Entidad Empleadora incumpla con la obligacin de pago del aporte y ocurra un siniestro, el IPSS o la Entidad Prestadora de Salud que corresponda deber cubrirlo pero tendr derecho a exigir a aquella el reembolso del costo de las prestaciones brindadas. 30

En el caso de los afiliados potestativos, los perodos de aportacin son los que corresponden a aportes efectivamente cancelados. La cobertura no puede ser rehabilitada con aportes efectuados con posterioridad a la ocurrencia de la contingencia. Las Entidades Empleadoras estn obligadas a cumplir las normas de salud ocupacional que se establezcan con arreglo a Ley. Cuando ocurra un siniestro por incumplimiento comprobado de las normas antes sealadas, el IPSS o la Entidad Prestadora de Salud que lo cubra, tendr derecho a exigir de la entidad empleadora el reembolso del costo de las prestaciones brindadas. DERECHO ESPECIAL DE COBERTURA POR DESEMPLEO. En caso de desempleo, los afiliados regulares y sus derechohabientes tienen derecho a las prestaciones de prevencin, promocin y atencin de la salud durante un perodo de latencia no menor de seis meses ni mayor de doce, siempre que cuenten con un mnimo de treinta meses de aportacin durante los tres aos precedentes al cese. El reglamento establecer las normas complementarias. DERECHO DE SUBSIDIO Los subsidios se rigen por las siguientes reglas: a) Subsidios por incapacidad temporal a.1) Tienen derecho al subsidio por incapacidad temporal los afiliados regulares en actividad que cumplan con los requisitos establecidos en el primer prrafo del Art. 10.

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a.2) El subsidio por incapacidad temporal equivale al promedio diario de las remuneraciones de los ltimos 4 meses calendarios inmediatamente anteriores al mes en que se inicia la contingencia. Si el total de los meses de afiliacin es menor a 4, el promedio se determinar en funcin a los que tenga el afiliado. a.3) El derecho a subsidio se adquiere a partir del vigsimo primer da de incapacidad. Durante los primeros 20 das de incapacidad el empleador o cooperativa contina obligado al pago de la remuneracin o retribucin. Para tal efecto, se acumulan los das de incapacidad remunerados durante cada ao. El subsidio se otorgar mientras dura la incapacidad del trabajador, hasta un mximo de 11 meses y 10 das consecutivos. b) Subsidios por maternidad y lactancia b.1) Tienen derecho a subsidios por maternidad y lactancia las afiliadas regulares en actividad que cumplan con los requisitos establecidos en el primer prrafo del Art. 10. b.2) El subsidio por maternidad se otorga por 90 das, pudiendo stos distribuirse en los perodos inmediatamente anteriores o posteriores al parto, conforme lo elija la madre, a condicin que durante esos periodos no realice trabajo remunerado. ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD Para los efectos de la aplicacin del crdito a que se refiere el Art. 15 de la presente Ley, se entiende por Entidades Prestadoras de Salud a las empresas e instituciones pblicas o privadas distintas del IPSS, cuyo nico fin es el de

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prestar servicios de atencin para la salud, con infraestructura propia y de terceros, sujetndose a los controles que se indica en el artculo siguiente. CREDITOS CONTRA LAS APORTACIONES Las Entidades Empleadoras que otorguen coberturas de salud a sus trabajadores en actividad, mediante servicios propios o a travs de planes o programas de salud contratados con Entidades Prestadoras de Salud; gozarn de un crdito respecto de las aportaciones a que se refiere el inciso a) del Artculo 6 de la presente Ley. A efectos de gozar del crdito a que se refiere el presente artculo, las Entidades Empleadoras debern cumplir con los siguientes requisitos:

a) Servicios Propios: Las Entidades Empleadoras que brinden cobertura de salud a sus trabajadores a travs de servicios propios debern acreditar los establecimientos correspondientes ante el Ministerio de Salud. Una vez obtenida la acreditacin podrn aplicar el crdito contra sus aportes, de acuerdo con las reglas establecidas en el artculo siguiente: b) Planes Contratados: Las Entidades Empleadoras que, sin contar con servicios propios de salud, deseen gozar del crdito, debern contratar el Plan y la Entidad Prestadora de Salud elegidos por mayora absoluta de sus trabajadores mediante votacin universal. 4.2.2. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES SNP LEY 19990 33

Este sistema est a cargo de la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) el cual tiene como funcin administrar; cuya tasa es del 13% sobre la remuneracin total a pagar a cada trabajador. Tributo a cargo del trabajador destinado a las prestaciones de pensin de invalidez, jubilacin, sobrevivencia, viudez, orfandad y defuncin. Es un rgimen pensionario del tipo de capitalizacin colectiva o sistema de reparto cuya administracin est a cargo de un organismo del Estado, la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), en el cual los fondos de los trabajadores que pertenecen a este sistema forman parte de un fondo que sirve para pagar las pensiones de los asegurados, cuando corresponda. No hay una cuenta personal de aportes para cada trabajador. a) ASEGURADOS OBLIGATORIOS.- Trabajadores que prestan servicio al Rgimen de la Actividad Privada Trabajadores al Servicio del Estado Ingresados como Docentes Universidades Ingresados al Poder Judicial Ingresados a Empresas de Propiedad Social, Cooperativas Trabajadores del Hogar trabajadores portuarias b) ASEGURADOS FACULTATIVOS.- Personas que realicen actividades econmicamente independientes .Los asegurados obligatorios que cesen de prestar servicios y opten por la continuacin facultativa Las Amas de casa y/o madres de familia, en calidad de trabajadores independientes. INSCRIPCIN EN LA ONP: Trabajador dependiente Las inscripciones en la ONP se hacen mediante PDT de remuneraciones a partir del 25 de noviembre 2001 (Trabajadores que perciben renta de Quinta Categora para efectos de impuestos a la renta; que se encuentren inscritos en la ONP; 34

optado por afiliarse al SNP) Asegurado Facultativo Son efectuados por toda persona que cuenten con Resolucin vigente como asegurado facultativo, en el Formulario N 1075 de la SUNAT, por el monto del 13% de la

remuneracin declarada Presentacin del formulario para efectuar los pagos en cualquier agencia bancaria Fecha de presentacin de los pagos ultimo digito del DNI y de acuerdo 4.2.3. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES (AFP) Las AFP Administradoras de Fondos de Pensiones, son instituciones financieras privadas que tienen como nico fin la administracin de los Fondos de Pensiones bajo la modalidad de cuentas personales. Otorgan pensiones de jubilacin, invalidez, sobrevivencia y proporciona gastos de sepelio. Las AFP fueron creadas en 1993 y operan dentro del Sistema Privados de Pensiones SPP, el cual es supervisado y fiscalizado por la SBS. Es una organizacin gremial privada que rene a las cuatro Administradoras de Fondo de Pensiones AFP, que operan en el Per. Horizonte, Integra, Prima y Pro futuro. Impuesto a las remuneraciones Rta. 4ta y 5ta. Cuarta categora. A travs de la Ley N 29903, publicada el 19 de julio de 2012 se ha dado la Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones. Dicha reforma se ha efectuado a partir de las modificaciones y la introduccin de nuevos artculos al Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Pensiones, D.S. N 054-97- EF y de otras importantes

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normas, como la Ley del Impuesto a la Renta, Ley de Inspecciones Laborales y la Ley Mype, entre otras. Afiliacin de los servidores independientes Se ha regulado la obligacin de que los servidores independientes, bajo supuestos determinados de edad, sean asegurados obligatorios de algn sistema pensionario. Para ello se ha determinado la condicin de trabajador dependiente, las condiciones de afiliacin, la base de aportacin, los agentes de retencin, y se ha sealado la necesidad de reglamentacin para la aplicacin de estas disposiciones. Los aportes voluntarios de los afiliados dependientes y los obligatorios y voluntarios de los afiliados independientes al SPP, las AFP pueden ofrecer tipos de fondos adicionales. Las AFP administrarn obligatoriamente cuatro tipos de fondos tratndose de aportes obligatorios: Fondo de Pensiones tipo 0 o Fondo de Proteccin de Capital, Fondo de Pensiones Tipo 1 o Fondo de Preservacin de Capital, Fondo de Pensiones Tipo 2 o Fondo Mixto y Fondo de Pensiones Tipo 3 o Fondo de Apreciacin del Capital (Fondo de Crecimiento). 4.2.4. APORTES AL SCTR PROTECCIN CONTRA RIESGOS LABORALES: Hay un seguro que brinda una cobertura adicional a los empleados de las empresas que realizan actividades que pueden daar su integridad fsica En 1997, el Gobierno dio La Ley de Modernizacin de la Seguridad Social en Salud, mediante la cual cre el Seguro Complementario de Trabajo de 36

Riesgo (SCTR), orientado a potenciar la proteccin de los trabajadores que realizan labores que implican riesgo para sus vidas. Contar con dicho seguro es obligatorio y su costo debe ser asumido en su totalidad por el empleador, explica la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). Otorga coberturas por accidente de trabajo y enfermedad profesional a los empleados y obreros que tienen la calidad de afiliados regulares del Seguro Social de Salud, anota. En la actualidad, un milln 350 mil trabajadores cuentan con esta proteccin en el pas. La mayor supervisin por parte del Ministerio de Trabajo, as como la toma de conciencia por parte de los empresarios, han influido en el aumento de los beneficiarios, refiere Jorge Garca, gerente comercial de La Positiva Vida. NO REQUIERE COPAGOS. El SCTR cubre al 100% todos los gastos que se generan hasta la recuperacin total o parcial (invalidez) del empleado y no requiere la realizacin de copagos para recibir atencin, ya sea en establecimientos de Es salud u otro privado con el que el empleador haya contratado. Si un empleado sufre un accidente de trabajo o enfermedad ocupacional y no cuenta con este seguro a pesar de que la ley as lo dispone, la empresa es responsable frente a Es salud y a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) por el costo de las prestaciones que dichas entidades brinden al afectado, advierte Javier Sarmiento, subgerente de Prevencin de Rmac Seguros. Para verificar si cuenta con este beneficio: 37

1. Revise su boleta de pago. En la parte que corresponde a pagos del empleador debe figurar. SCTR. 2. Pregunte en Recursos Humanos de su empresa, a travs de la oficina de Asistencia Social. SUJETOS OBLIGADOS: Se encuentran obligados a contribuir al CONAFOVICER los trabajadores que realicen actividad de construccin civil, para una persona natural o jurdica dedicada a la actividad de construccin. Para ello, se consideran como actividades de construccin a todas las sealadas en la Gran Divisin F del CIIU, que incluir la preparacin del terreno, construccin de edificios completos o partes, obras de ingeniera, terminacin de edificios y alquiler de equipo de construccin o demolicin. A efectos de realizar la contribucin al CONAFOVICER, sern considerados agentes de retencin los empleadores que contratan a los sujetos obligados, cuya tasa por este concepto equivale a Contribucin por CONAFOVICER 2%.Los

trabajadores de Construccin Civil se encuentran dentro de la clasificacin Gran Divisin 45 de la tercer revisin de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU)ESTRUCTURA: Divisin N45.Grupo Clase451 4510 Preparacin del Terreno452 4520 Construccin de Edificios Completos y de Partes de Edificios; obras de ingeniera civil.453 4530 Acondicionamiento de Edificios.454 4540 Terminacin de Edificios.455 4550 Alquiler de equipos de construccin y demolicin dotado de operarios. Todas las actividades que se enumeran en la Divisin 45 son indicativas del marco dentro del cual se desenvuelve la Construccin Civil. Todos los 38

trabajadores que efecten dichas actividades deben ser considerados sujetos al Rgimen de Construccin Civil. 4.2.5. Fondo Complementario Jubilacin Minera M. y S. (FCMMS). Es el Fondo creado por la Ley N. 29741 que se constituye con el aporte de: 0,5% de la renta anual de las empresas mineras, metalrgicas y siderrgicas antes de impuestos; y el 0,5% mensual de la remuneracin bruta mensual de cada trabajador minero, metalrgico y siderrgico. Entre las principales novedades del Reglamento encontramos las siguientes: La ONP se encargar de la administracin del Beneficio Complementario que ser cubierto con los recursos del FCJMMS, respecto de los pensionistas del SNP como de los pensionistas del SPP y, adems, se encargar de absolver cualquier consulta vinculada al funcionamiento del FCJMMS. Conforme al Decreto Legislativo No. 817, Ley del rgimen previsional a cargo del Estado, respalda as obligaciones de los regmenes a cargo de la ONP. Los aportes al FCJMMS sern administrados por la SUNAT quien deber transferirlos al FCR, luego de deducir las comisiones que fija la norma. Para el pago de los aportes de los trabajadores, los sujetos que paguen o acrediten remuneraciones actuarn como agentes retenedores, debiendo abonar las sumas retenidas dentro de los doce (12) primeros das hbiles del mes siguiente. Los aportes de los trabajadores devengados hasta la entrada en vigencia del Reglamento, 12 de mayo del 2012, sern pagados de manera fraccionada en el plazo de doce (12) cuotas mensuales. 39

Los aportes de las empresas debern ser pagados a la SUNAT dentro de los doce (12) primeros das hbiles del mes siguiente de presentada la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

Queda pendiente que la SUNAT emita las normas administrativas pertinentes para la implementacin del pago de los aportes, para lo cual el Reglamento ha establecido el plazo de un mes.

La fiscalizacin de la gestin de los recursos del FCJMMS, estar a cargo de la Comisin Mixta creada por la Ley y que estar conformada por tres (3) representantes designados por los trabajadores y, dos (2) representantes designados por las empresas.

4.2.6. RENTA 5TA CATEGORIA: Base Legal: Artculos 14 tercer prrafo y 34 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias. Artculo 20 inciso c) numeral 4 y d) del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo Nro. 122-94-EF, modificado por el Decreto Supremo Nro. 086-2004-EF. Constituye remuneracin para todo efecto legal, el ntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios (retribucin a su trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o la denominacin, siempre que sea de su libre disposicin, conforme al Artculo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Para efectos tributarios, la Ley del Impuesto a la Renta establece cules son los ingresos que constituyen Rentas de Quinta Categora y, por tanto, estn afectos a dicho tributo. 40

Ingresos Afectos: Son considerados Rentas de Quinta Categora los ingresos que obtienen las personas naturales por: El trabajo personal prestado en relacin de dependencia, con contrato de trabajo a tiempo determinado o indeterminado que est normado por la legislacin laboral y toda retribucin por servicios personales. Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitucin de aquellas. Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por el empleador y ste le proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demanda. Los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios considerados como Renta de Cuarta Categora. Estos conceptos no comprenden:

Los gastos de viaje, viticos por gastos de alimentacin y hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de sus labores, siempre que no constituyan sumas muy elevadas que revelen la intencin de evadir el impuesto y que no sean de libre disponibilidad del trabajador.

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las retribuciones que se asignen los dueos de las empresas unipersonales, ya que esta retribucin califica como parte de sus ingresos de tercera categora.

Las sumas que el usuario de la asistencia tcnica pague a las personas naturales no domiciliadas contratadas para prestar dicho servicio en el pas, por concepto de pasajes dentro y fuera del pas y viticos por alimentacin y hospedaje en el Per.

Los gastos y contribuciones realizados por la empresa con carcter general a favor del personal y los gastos destinados a prestar asistencia de salud de los servidores. Inafectaciones y Exoneraciones: Ingresos Inafectas:

Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. Las compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.

Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilacin, montepo e invalidez.

Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia. Base Legal: Artculo 18 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias. Ingresos Exonerados

Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el pas, los funcionarios y empleados dentro de la estructura organizacional de los 42

gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que los convenios constitutivos as lo establezcan. Base Legal: Artculo 19 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias. Determinacin del Impuesto ser mensual en proporcin, y el empleador ser la persona que paga o acredita las Rentas de Quinta Categora. Asimismo, es el obligado a retener, declarar y entregar el impuesto al Fisco. Base Legal: Artculo 71 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias.

CAPITULO V 5. ASPECTO CONTABLE:

5.1. FUNDAMENTOS TEORICOS: 5.1.1. La Contabilidad como Ciencia: La contabilidad como Ciencia es un conocimiento verdadero. No es una suposicin de hechos sin relevancia alguna, al contrario, analiza cada hecho econmico y en todos aplica un conocimiento adquirido. Es un conocimiento sistemtico, verificable y falible. Busca, a travs de la formulacin de hiptesis, la construccin de conjuntos de ideas lgicas (teoras) que sirvan para predecir y explicar los fenmenos relativos a su objeto de estudio. Con el propsito de identificar fenmenos o sucesos que aporten gran informacin para su mejor desempeo. 43

Contabilidad ciencia: cuando el Contador

utiliza los datos como

herramientas para Investigar lo CONTABLE, que el EMPRENDEDOR va construyendo como Medio socioeconmico para alcanzar cada siguiente objetivo de su Proyecto. 5.1.2. Objetivo: OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD: Proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una empresa u organizacin; de forma sistemtica, sobre la marcha y/o continua, ordenada y

desenvolvimiento de la misma, con

relacin a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del movimiento fin de conocer sus de las riquezas pblicas y privadas con el

resultados, para una acertada toma de decisiones.

OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA CONTABILIDAD: - Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico y financiero del negocio. - Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica o predictiva, la cuanta de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa. - Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos. - Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin financiera del negocio. - Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio. - Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el ciclo econmico. 44

- Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin, evaluacin y control, salvaguardar los activos de la institucin y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa. - Participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la organizacin. El propsito fundamental de la contabilidad es proporcionar informacin relacionada con una entidad econmica, as la contabilidad se refiere a la medicin, al registro y a la presentacin de este tipo de informacin a varios tipos de usuarios. 5.2. ELEMENTO DEL SISTEMA DE ORGANIZACIN CONTABLE: 5.2.1 Organizacin Contable: La estructura organizacional que soporte los requerimientos de los clientes de hoy, inmersas en un contexto complejo y dinmico debe ser concebida en funcin de los principios de delegacin, motivacin y la continua interaccin en equipos altamente capacitados en los cuales la identificacin de sus miembros con los fines ltimos de la organizacin a la que pertenecen sea una de las variables determinantes del xito perseguido. Los profesionales deben adaptarse a los problemas que atraviesa la empresa, como son el incremento de la presin tributaria, mora en el pago de las obligaciones, dificultades para el acceso al crdito y baja rentabilidad de las empresas que sumado a los anteriores puede llevar a la discontinuidad de la actividad o a la necesidad urgente de replantear su posicionamiento en el mercado.

45

El asesor contador es la nueva figura que aparece en nuestros das, el cual debe adaptar su estudio a las necesidades dentro de la empresa, la meta de hoy es el cliente totalmente satisfecho, con lo cual debemos tratar de que el empresario sienta que recibe un servicio ms del esperado. 5.2.2 PLAN CONTABLE La empresa OLFA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. en su contabilidad emplea el Plan Contable General Empresarial, siendo su uso obligatorio. Sobre el Plan Contable General Empresarial, conocido por sus siglas PCGE, el mismo fue aprobado el 23.10.2008 mediante Resolucin CNC N 0412008-EF/94, y fija su uso optativo a partir del ejercicio 2009, y su uso obligatorio a partir del 2011 (fecha prorrogada al emitirse la Resolucin CNC N 042-2009-EF/94), es por ello que a partir del ao 2009, se encuentran vigentes dos (2) planes contables: (i) el Plan Contable General Revisado (PCGR) y (ii) el Plan Contable General Empresarial (PCGE), este ltimo responde a las exigencias establecidas en las NIIF en aplicacin a todas las actividades econmicas que se desarrollan. Adicionalmente, existe una diferencia entre estos planes respecto del nivel mximo de dgitos que contienen estos catlogos de cuentas. As, el PCGR est estructurado a nivel mximo de tres (3) dgitos, y el PCGE, est estructurado a nivel mximo de cinco (5) dgitos. El 12 de mayo del 2010 se acaba de aprobar una versin modificada del Plan Contable General Empresarial mediante Resolucin N 043-2010-

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EF/94 cuya vigencia ser a partir del 01 de enero del 2011, con aplicacin optativa en el presente 2010. El nuevo PCGE recientemente modificado, de aplicacin opcional el ao 2010 y obligatoria el 2011, aqu comentamos los cambios ms resaltantes en el uso de cuentas y subcuentas. No obstante debemos sealar que el principal nfasis que hace este PCGE modificado es en la tarea de reconocimiento y medicin de los elementos de los estados financieros, activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, que se debern de hacer en la oportunidad y condicin que dicho Plan de Cuentas establece, el mismo que es a su vez adecuacin del modelo contable que propugna el IASB a travs de su marco conceptual y de las NIC NIIF que el Per adopt de forma plena desde el ao 1,998. 5.2.3 Libros Principales y Auxiliares La SUNAT, mediante la Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT y modificatorias, estableci las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales estn vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando as en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Mediante Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y sus modificatorias se establecieron las disposiciones para que los

contribuyentes puedan implementar el llevado de sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica. Dicha normativa est vigente desde el 01 de julio de 2010.

47

Aprovechando del avance en las tecnologas de la informacin y comunicacin, la SUNAT pone a disposicin el Sistema de Libros Electrnicos, el cual genera ahorros en tiempo y dinero a favor del contribuyente al eliminar gastos como el de legalizacin, impresin, almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de Libros y/o Registros Contables y Tributarios de manera fsica. Con este sistema alternativo que facilita el cumplimiento del llevado de libros contables, tambin se logra mejorar la competitividad de las empresas y, adicionalmente, ayudar a la proteccin del medio ambiente al no usar papel. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios y a:

El procedimiento para el llevado. El sistema de llevado. El Programa de Libros Electrnicos PLE. Afiliacin al Sistema y sus efectos. La forma en la cual debern ser llevados. Los plazos mximos de atraso. La conservacin, prdida o destruccin de los libros. El cierre. Nombre, Estructura, contenido y validaciones de acuerdo a lo dispuesto en los Anexos 1, 2 y 3 de la Resolucin de Superintendencia N 2862009/SUNAT y modificatorias. Para usar el PLE, y llevar sus libros electrnicos, primero debe afiliarse al sistema a travs de SUNAT Operaciones en Lnea SOL. 48

 Resolucin de Superintendencia N 111-2011/SUNAT, publicada el 30 de abril de 2011. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT para implementar el llevado electrnico del Registro de Compras.

Nota: La nica Disposicin Complementaria Modificatoria de esta normativa establece la sustitucin de los numerales 8 y 14 del Anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N. 234-2006/SUNAT y normas

modificatorias, respecto al mximo plazo de atraso permitido y el acto circunstancia que determina el inicio de dicho plazo, tanto para el Registro de Ventas e Ingresos como para el Registro de Compras llevados en forma manual, o utilizando hojas sueltas o continuas. Libros Principales: Libro de Inventarios y Balances Libro Diario Libro Mayor. Libros Auxiliares: Libro Caja y Bancos Registro de Ventas Registro de Compras.

49

CAPITULO VI 6.- CASO PRCTICO 6.1 Registro de Compras

O LF A CON TRATIS TAS S AC RU C N 2 0 5 3 1 0 2 9 5 6 0
J r. Lo sJ a z m in e sM Z .1 6 9 Lt .1 0- H u a ra z

R E GIS T R O D E COM P R AS ME SD ICIE M B R ED E2 0 1 2

N
F EC HA E M ISION

F E CH A VE N. Y/O PAG O

COMP. DE PAG O O DOCUMENTO T/D N SER N DOC

T IP O T AB 2

INF ORMA CION NUMERO

DEL PROVEE DOR NOMBRE DEL PROVE EDOR

ADQ. GRAV AD. DE ST. A OPE R. GRAV . Y NO GRAV .

BASE IMPONIB.

IG V

NO G RAV.

OT R OS TR IB UT. Y C A R GOS

IMPORTE TOTA L

T/C

MON TO DLAR

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5 4 6 4 7 4 8 4 9 5 0 5 1 5 2 5 3 5 4 5 5 5 6 5 7 5 8 5 9 6 0 6 1 6 2 6 3 6 4 6 5 6 6 6 7 6 8 6 9 7 0 7 1 7 2 7 3 7 4 7 5 7 6 7 7 7 8 7 9 8 0 8 1 8 2 8 3 8 4 8 5 8 6 8 7 8 8 8 9

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1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1

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Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O PE R NO C E NT R OH U A R AZS R L R A S H PE R US A C PE R E ZV A L D E ZB L AD IMIR O MA R D E N Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O T R A NS PO R T E SC R U ZD E LS U RS AC PE R E ZV A L D E ZB L AD IMIR O MA R D E N B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN R O JA SA B A TC IR IL O JO S E B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN NE G O C IO SD E L PIN OS A C MIS T RS A PE R NO C E NT R OH U A R AZS R L PE R NO C E NT R OH U A R AZS R L Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O F AU S T O PE R E ZPO H L B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN J IR AL D OR A MIR E ZH IL D AC O N S U E L O Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O ME G AR E PR E S E NT A C IO NE SS A B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN D IS T R IB U ID O R AS IL V AB U E NO E IR L S E R V IC IO S INF O R MAT IC O S MU L T IPL E SE IR L C A R D E N AS MU O ZS O N IA MAR G O T H Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA MIS T RS A MIS T RS A MIS T RS A MIS T RS A D IS T R IB U ID O R AS IL V AB U E NO E IR L Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O S C O T IA B AN KP E R US A A S E R V IC E NT R OO R T IZS R L S E R V IC E NT R OO R T IZS R L S E R V IC E NT R OO R T IZS R L PE R NO C E NT R OH U A R AZS R L Z AMB R A NO MA C E D OJA IME R IC AR D O C O NT R E R AS R O D R IG U E ZJ O R G EA D A M MIS T RS A MIS T RS A MIS T RS A S E R V IC E NT R OO R T IZS R L PE R NO C E NT R OH U A R AZS R L MA L Q U I L E IVA JO H NG IL B E R T S E R V IC E NT R OO R T IZS R L B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN L IT O ` SN E WS A C AS E NC IO B E D O NF R E D Y MAN U E L R IMAC S E G U R O S S E R V IC E NT R OO R T IZS R L R IMAC S E G U R O S C O NT R E R AS R O D R IG U E ZJ O R G EA D A M T IE ND A SE F ES A B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA MIS T RS A L E Y VA S A L AZ A RR O S A AZ U C E NA Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA R O S AL E SS AL A Z A RE S T E L AB E R T H A S E R V IC E NT R OO R T IZS R L S E R V IC E NT R OO R T IZS R L Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN C A B ANA B E R R O C AL C E S AR S E R V IC E NT R OO R T IZS R L Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN R IMAC S E G U R O S R IMAC S E G U R O S R IMAC E PS R IMAC E PS S E R V IC E NT R OO R T IZS R L S C O T IA B AN KP E R US A A S E R V IC E NT R OO R T IZS R L G R IF O S MO NT E R R E YS C R L Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA R E PS O LC O ME R C IA LS A C R E PS O LC O ME R C IA LS A C B R IO NE SQ U I O NS E G U ND OJU AN S E R V IC E NT R OO R T IZS R L Q U IO NE SC R U ZMA R IA E U L A L IA E S T AC IO NE SD ES E R V IC IO O R T IZS A C S E R V IC E NT R OO R T IZS R L VO L V O PE R US A S E R V IC E NT R OO R T IZS R L E MP. D ET R AN S P. C A R G OC A VA S S AS AC MA L D O NAD OT AR AZ O NA PA S C U AL T OT A L CO MPRA S

1 7 ,1 4 4 .0 7 9 ,3 5 3 .6 4 8 ,6 8 8 .3 9 6 ,2 8 1 .3 6 2 ,3 7 2 .8 8 4 9 .5 8 7 ,6 4 6 .1 9 2 7 ,1 1 4 .4 1 6 7 .8 0 1 8 ,8 0 0 .8 5 1 8 ,7 0 4 .2 4 1 7 7 .9 7 4 0 1 .3 6 8 .4 7 4 .2 4 2 ,3 0 5 .0 8 4 6 6 .1 0 1 0 ,2 4 5 .7 6 2 5 .4 2 9 4 3 .2 2 1 ,4 4 0 .6 8 1 0 ,2 0 5 .5 1 1 ,3 9 6 .2 7 8 ,7 6 4 .4 1 1 0 .4 2 8 ,1 0 4 .2 4 1 ,9 1 2 .7 1 6 4 7 .4 6 7 4 4 .0 7 1 ,0 6 6 .4 4 1 ,6 3 3 .7 3 3 4 ,0 7 8 .8 1 6 1 .0 2 1 5 ,2 7 9 .7 4 8 4 .7 5 4 3 7 .8 6 8 0 5 .0 8 3 1 .3 6 1 5 .2 5 6 7 .8 0 2 ,4 5 6 .1 0 2 ,9 2 5 .6 8 2 4 0 .3 4 6 8 9 .3 4 6 .7 8 4 0 .6 8 7 6 2 .7 1 1 ,7 3 0 .9 3 8 1 3 .5 6 6 .7 8 1 7 2 .0 8 4 1 5 .2 5 8 4 .7 5 6 7 .8 0 1 ,5 1 1 .5 2 1 ,6 9 0 .6 8 9 ,4 9 0 .2 5 1 ,2 0 0 .7 6 4 0 3 .9 0 6 ,4 1 1 .8 6 8 4 7 .4 6 3 7 3 .4 6 8 2 2 .0 3 5 ,0 9 9 .5 8 1 ,7 7 1 .1 9 2 ,0 3 3 .9 0 7 8 8 .1 4 3 ,3 9 8 .3 1 1 ,7 1 4 .8 3 5 ,4 5 4 .2 1 1 2 3 .6 0 1 ,5 1 3 .1 8 3 0 .0 0 3 7 8 .5 7 7 ,6 7 1 .7 6 7 0 3 .3 9 1 6 1 .0 4 7 ,8 2 6 .2 7 1 5 5 .9 3 2 6 6 .9 6 1 ,7 5 5 .0 8 2 5 4 .2 4 6 ,2 0 1 .2 7 5 ,6 1 1 .4 7 2 ,9 4 0 .0 3 2 1 ,6 1 8 .6 4 8 3 0 .5 1 8 .4 7 7 3 .7 3
329,137.61

3 ,0 8 5 .9 3 1 ,6 8 3 .6 6 1 ,5 6 3 .9 1 1 ,1 3 0 .6 4 4 2 7 .1 2 8 .9 2 1 ,3 7 6 .3 1 4 ,8 8 0 .5 9 1 2 .2 0 3 ,3 8 4 .1 5 3 ,3 6 6 .7 6 3 2 .0 3 7 2 .2 4 1 .5 3 0 .7 6 4 1 4 .9 2 8 3 .9 0 1 ,8 4 4 .2 4 4 .5 8 1 6 9 .7 8 2 5 9 .3 2 1 ,8 3 6 .9 9 2 5 1 .3 3 1 ,5 7 7 .5 9 1 .8 8 1 ,4 5 8 .7 6 3 4 4 .2 9 1 1 6 .5 4 1 3 3 .9 3 1 9 1 .9 6 2 9 4 .0 7 6 ,1 3 4 .1 9 1 0 .9 8 2 ,7 5 0 .3 5 1 5 .2 5 7 8 .8 1 1 4 4 .9 2 5 .6 4 2 .7 5 1 2 .2 0 4 4 2 .1 0 5 2 6 .6 2 4 3 .2 6 1 2 4 .0 8 1 .2 2 7 .3 2 1 3 7 .2 9 3 1 1 .5 7 1 4 6 .4 4 1 .2 2 3 0 .9 7 7 4 .7 5 1 5 .2 5 1 2 .2 0 2 7 2 .0 7 3 0 4 .3 2 1 ,7 0 8 .2 5 2 1 6 .1 4 7 2 .7 0 1 ,1 5 4 .1 4 1 5 2 .5 4 6 7 .2 2 1 4 7 .9 7 9 1 7 .9 2 3 1 8 .8 1 3 6 6 .1 0 1 4 1 .8 6 6 1 1 .6 9 3 0 8 .6 7 9 8 1 .7 6 2 2 .2 5 2 7 2 .3 7 5 .4 0 6 8 .1 4 1 ,3 8 0 .9 2 1 2 6 .6 1 2 8 .9 9 1 ,4 0 8 .7 3 2 8 .0 7 4 8 .0 5 3 1 5 .9 2 4 5 .7 6 1 ,1 1 6 .2 3 1 ,0 1 0 .0 7 5 2 9 .2 0 3 ,8 9 1 .3 6 1 4 9 .4 9 1 .5 3 1 3 .2 7
59,244.77 0.00 0.00

2 0 ,2 3 0 .0 0 1 1 ,0 3 7 .3 0 1 0 ,2 5 2 .3 0 7 ,4 1 2 .0 0 2 ,8 0 0 .0 0 5 8 .5 0 9 ,0 2 2 .5 0 3 1 ,9 9 5 .0 0 8 0 .0 0 2 2 ,1 8 5 .0 0 2 2 ,0 7 1 .0 0 2 1 0 .0 0 4 7 3 .6 0 1 0 .0 0 5 .0 0 2 ,7 2 0 .0 0 5 5 0 .0 0 1 2 ,0 9 0 .0 0 3 0 .0 0 1 ,1 1 3 .0 0 1 ,7 0 0 .0 0 1 2 ,0 4 2 .5 0 1 ,6 4 7 .6 0 1 0 ,3 4 2 .0 0 1 2 .3 0 9 ,5 6 3 .0 0 2 ,2 5 7 .0 0 7 6 4 .0 0 8 7 8 .0 0 1 ,2 5 8 .4 0 1 ,9 2 7 .8 0 4 0 ,2 1 3 .0 0 7 2 .0 0 1 8 ,0 3 0 .1 0 1 0 0 .0 0 5 1 6 .6 7 9 5 0 .0 0 3 7 .0 0 1 8 .0 0 8 0 .0 0 2 ,8 9 8 .2 0 3 ,4 5 2 .3 0 2 8 3 .6 0 8 1 3 .4 2 8 .0 0 4 8 .0 0 9 0 0 .0 0 2 ,0 4 2 .5 0 9 6 0 .0 0 8 .0 0 2 0 3 .0 6 4 9 0 .0 0 1 0 0 .0 0 8 0 .0 0 1 ,7 8 3 .5 9 1 ,9 9 5 .0 0 1 1 ,1 9 8 .5 0 1 ,4 1 6 .9 0 4 7 6 .6 0 7 ,5 6 6 .0 0 1 ,0 0 0 .0 0 4 4 0 .6 8 9 7 0 .0 0 6 ,0 1 7 .5 0 2 ,0 9 0 .0 0 2 ,4 0 0 .0 0 9 3 0 .0 0 4 ,0 1 0 .0 0 2 ,0 2 3 .5 0 6 ,4 3 5 .9 7 1 4 5 .8 5 1 ,7 8 5 .5 5 3 5 .4 0 4 4 6 .7 1 9 ,0 5 2 .6 7 8 3 0 .0 0 1 9 0 .0 3 9 ,2 3 5 .0 0 1 8 4 .0 0 3 1 5 .0 1 2 ,0 7 1 .0 0 3 0 0 .0 0 7 ,3 1 7 .5 0 6 ,6 2 1 .5 4 3 ,4 6 9 .2 3 2 5 ,5 1 0 .0 0 9 8 0 .0 0 1 0 .0 0 8 7 .0 0
388,382.38

2 .5 7 5

7 ,0 0 1 .9 8

2 .5 6 4

7 9 .0 0

2 .5 5 7

3 ,5 4 0 .3 5

2 .5 5 1 1 0 ,0 0 0 .0 0

6.2 Registro de Ventas

OLFA CONTRATISTAS SAC RUC N 20531029560

J r. Los J azm ines MZ. 169 Lt. 10 - Huaraz

REGIST RO DE VENT AS MES DICIEMBRE DE 2012

FECHA N VEN. Y/O EMISION

FECHA PAGO

COMP. DE PAGO O DOCUMENTO

N T/DOC T/D N DOC SERIE Tb 2 NUMERO

INFORMACIN DEL CLIENTE NOMBRE DEL CLIENTE

BASE IMPONIB. DE LA OPER. INAFECTO GRAVADA

IGV

IMPORT. TOTAL DEL COMPRO. DE PAGO

T/C

MONTO DLAR

1 31/12/12 2 31/12/12 3 31/12/12 4 31/12/12 5 31/12/12

1 1 1 1 1

002 002 002 002 002

169 170 171 172 173

6 6 6 6 6

20408101701 BOREAL MINERIA Y MEDIO AMBIENTE SAC 20408101701 BOREAL MINERIA Y MEDIO AMBIENTE SAC 20408101701 BOREAL MINERIA Y MEDIO AMBIENTE SAC 20408101701 BOREAL MINERIA Y MEDIO AMBIENTE SAC 20408101701 BOREAL MINERIA Y MEDIO AMBIENTE SAC

40,847.46 265,569.73 16,611.75 37,466.76 33,456.92 393,952.61

7,352.54 47,802.55 2,990.11 6,744.02 6,022.25 0.00 70,911.47

48,200.00 313,372.28 2.549 122,939.30 19,601.86 2.549 44,210.77 2.549 39,479.17 2.549 464,864.08 7,690.02 17,344.36 15,488.10

TOTAL VENTAS

6.3 Resumen de Planilla de remuneraciones

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PLANILLA 62 GAST. D PERS. DIRECT. Y GRTES 6211 Sueldos y Salarios 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones 622 Otras Remuneraciones 6271 ESSALUD 6291 CTS 63 GASTOS SER. PREST. X TERCE. 6322 Legal y Tributaria (Asesoria y Consultoria) 6393 Otros Serv. Prest. Por Terceros 140,721.48 14 Ctas x Cobrar al personal, a los accionistas (socios),Direct y Grtes590.34 1412 Adelanto de remuneracion. 40172 Renta Cuarta Categ. 40173 Renta Quinta Categ. 4031 ESSALUD 4032 ONP 40391 FCJMMS LEY 29741 4071 AFP Horizonte 4072 AFP Profuturo 4073 AFP Integra 4074 AFP Prima 41 REM. Y PART. X PAG. 4111 Sueldos y salarios x pagar 4114 Gratif. Por pagar 4115 Vacaciones por pagar 4151 CTS 42 CTAS X PAGAR COMERC. - TERC. 424 Honorarios por pagar 6,303.23 271.25 140,721.48 5,099.83 2,392.92 1,287.72 607.80 109,202.21 102,627.73 5,401.26 2,945.24 1,181.31 508.81 120,491.10 116,496.91 294.30 3,564.89 135.00 154,448.12 6,032.40 3,447.80 1,298.10 534.86 148,897.01 125,042.60 7,806.94 10,934.90 5,112.57 189,590.61 3,581.51 1,712.41 356.16 114,484.54 19,016.63 30,522.16 34,308.17 30,637.58 141,115.50 2,374.26 605.27 194.46 91.60 61,813.92 18,067.83 11,014.34 9,965.76 22,765.99 72,566.57 2,365.51 11,596.92 7,578.23 2,127.55 12,823.62 8,564.23 2,280.71 14,434.65 9,706.08 1,300.24 5,666.76 2,688.21 1,219.43 3,034.48 1,197.50 1,050.43 6,390.13 3,289.26 237.21 3,616.28 1,826.84 533.05 89.19 64,624.36 58,718.14 4,185.14 980.06 741.02 82,056.75 938.08 9,220.15 5,212.77 393.72 4,184.77 2,934.42 958.20 244.24 107,303.52 84,427.02 20,577.87 2,152.80 145.83 2,000.00 2,000.00 134,389.87 1,440.33 10,306.22 5,988.83 447.92 4,670.43 3,264.06 763.90 342.69 96,033.33 93,260.48 2,772.85 2,905.00 2,905.00 126,962.71 1,387.09 12,041.20 6,295.23 1,110.11 5,402.30 4,418.33 592.71 966.38 113,586.36 109,967.66 1,013.16 2,040.91 564.63 147,199.71 2,617.43 13,815.85 6,446.03 812.92 7,281.49 4,670.10 561.53 1,144.10 130,239.45 128,884.39 729.40 291.08 334.58 168,388.90 2,502.56 13,461.45 6,273.06 790.26 7,004.26 4,604.14 543.73 1,077.13 174,321.17 120,660.93 1,193.55 4,685.08 47,781.61 211,377.76 323,118.09 4905.00 13,044.94 14,670.43 6,782.92 805.86 8,168.04 4,451.44 561.53 1,146.27 272,686.66 126,339.61 146,347.05 1513683.63 14327.28 590.34 40 TRIB. CONTRAP. Y APORTES AL SIST. PENS. Y SALUD POR PAGAR 30,928.93 154,448.12 405.00 405.00 33,552.02 189,590.61 2,959.00 2,959.00 37,734.60 141,115.50 11,325.67 11,325.67 15,305.29 72,566.57 2,035.65 2,035.65 8,717.00 82,056.75 400.00 400.00 17,032.39 134,389.87 1,000.00 1,000.00 24,086.35 126,962.71 800.00 800.00 27,224.38 147,199.71 1,400.00 1,400.00 32,213.35 168,388.90 800.00 800.00 37,349.45 211,377.76 800.00 800.00 36,256.59 323,118.09 800.00 800.00 49,631.43 350031.78 23315.66 11,596.92 271.25 12,823.62 135.00 14,434.65 5,112.57 5,666.76 30,637.58 3,034.48 22,765.99 6,390.13 741.02 9,220.15 145.83 2,000.00 2,000.00 2,905.00 2,905.00 10,306.22 12,041.20 564.63 13,815.85 334.58 13,461.45 47,781.61 4905.00 14,670.43 7,692.07 ene-12 feb-12 mar-12 189,590.61 146,943.50 10,515.94 12,583.95 abr-12 141,115.50 23,441.62 41,847.79 39,521.75 may-12 72,566.57 22,258.75 13,049.94 11,457.41 jun-12 82,056.75 69,609.92 4,185.14 1,130.54 jul-12 132,389.87 99,960.71 20,577.87 2,485.31 3,264.88 ago-12 124,057.71 110,486.61 sep-12 147,199.71 131,280.78 1,013.16 2,299.94 oct-12 168,388.90 153,174.49 729.40 334.58 nov-12 211,377.76 143,563.65 1,193.55 5,377.50 dic-12 323,118.09 162,100.61 146,347.05 TOTAL 1887031.07 140,721.48 154,448.12 121,161.24 137,080.94 294.30 4,114.26

6.4 Libro Diario

LIBRO DIARIO
PERODO: RUC:
ENERO - DICIEMBRE 2012 20531029560

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: OLFA CONTRATISTAS GENERALES

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN 01/01/2012

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Inventario Inivial

MOVIMIENTO
DEBE 286.48 50,997.51 338,698.00 6,257.98 89,272.02 193,709.41 22,172.38 31,620.64 44,190.78 597,110.66 48,374.60 39,522.33 1,480.00 19,566.59 30,393.37 1,838.52 39,213.21 10,125.00 372.20 134.00 11,167.08 1,086.44 215.00 14,839.07 45,050.28 34,990.50 9,665.56 1,938.00 234,385.00 12,262.31 352,000.00 562,446.00 167,560.00 167,560.00 7,160,954.65 1,094,094.84 6,066,859.81 45,965.40 7,011.67 38,953.73 412,627.14 51,969.63 464,596.77 6,950.32 36,664.75 11,563.45 8,867.97 8,031.31 1,337.29 HABER

CDIGO 101 1041 1212 2011 2524 3331 3351 3361 3369 3371 3392 39132 39134 39135 39136 39137 40111 40171 40173 40186 4031 4032 4033 407 4111 4114 4115 413 4212 4699 5011 5901 Caja

DENOMINACIN

Ctas Ctes Operativas Emitidas en Cartera Mercaderias Manufacturadas Otros Suministros Maquinarias y equipos de explotacin Muebles Equipo de Computo Otros Equipos Herramientas Construccion en curso Maquinaria y Equipo de Explotacin Muebles y Enseres Equipos Diversos Herramientas y unidad de reemplazo Construccion y Otras en Curso IGV - Cta Propia Renta Tercera Categoria Renta Quinta Categ. ITAN Essalud ONP ESSALUD Vida Administ. De Fondos de Pensin Sueldos y Salarios por Pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los Trabaj. X Pagar Emitidas Otras ctas por pagar diversas Acciones Resultados Acumulados Prestamos Acciones Emitidas en cartera IGV - Cta Propia Terceros Facturas Emitidas IGV - Cta Propia Inmueble, Maquinaria y Equipo Equipo de transporte Intereses del leasing Contratos de arrendamiento financiero Costo de Adq. O Const. Vehiculos motorizados Muebles Equipo de Computo Equipo de Comunicac. Otros Equipos

2 3

31/12/2012 31/12/2012

Aumento de Capital Ventas del periodo

1422 5011 1212 40111 7041

31/12/2012

Venta de activo

1681 40111 7564

31/12/2012

Lesasing

3224 1811 452

31/12/2012

Compras

3331 3341 3351 3361 3362 3369

4521 6032 6273 6275 6313 6314

21 31/12/2012

Fact. u otro doc. por pagar Suministros SCTR accid. Trabajo Seg De salud - EPS carga CARGAS

90,655.66 2,272,336.96 62,342.72 12,939.34 11,455.23 5,490.18 1,138.19 798.90 9,461.90 21,153.92 3,938.05 9,855.45 29,055.03 1,091,380.55 475,590.49 41.56 753,149.24

13
20

31/12/2012

31/12/2012

6311 De Por el cierre del elemento (9) con laTransp. (7) 79

95

Por el egreso de caja

1041 1412

Cuentas Corrientes Operativas Adelanto de remuneracion.

DE VENTAS

7,188.98 IMPUT. A CTA COSTOS

7,971,725.50
5,587,086.62

94 Alojamiento

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS

14,873.81 93,156.00 9,798.00 1,328.92 2,627.00

1.94

817,862.50 4,744,940.93 24,283.19

Alimentacin 97

GASTOS 40111 IGV

299,914.00
6,066,859.81 38,953.73 500.00 4,927.93

Por el cierre de cuentas (6)6316 con la (7) 7041 Encomienda

40171 Rta 3era Categ Prestacin de Servicios

6322 6343 6353 6354 6364 6393 656 6593 6736 40111 4212 4521 7 8 9 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 Asiento de destino Intereses de las cuotas Planilla de remuneraciones 2524 6132 6712 1811 6211 6214 6215 6271 6291 6393 1412 40172 40173
22 23 24

Legal Y 759 tributario Otros

6032 6132

756440172 Inmuebles, y Equipo Rta 4ta Maquinaria Categ

Inm. Maqui. Y Equipo

40173 Rta 5ta Categ 776 Diferencia en cambio

Suministros Suministros

Ingresos de Gestion

40181 deITF Maquin. y equipos explota 40186 ITAN Equipo6211 de transporte Sueldos y
6215 Salarios 6214 4031 Gratificaciones ESSALUD Telfono

2,272,336.96 52,993.52 893,706.10 159,443.62 43,602.69 83,648.25 62,342.72 12,939.34 72,547.18 7,188.98 11,455.23 5,490.18 1,138.19 798.90 9,461.90 21,153.92 3,938.05 9,855.45 2,661.96 34,319.02 2.05 1,328.92 42,036.97 1,091,380.55 3,879.94 475,590.49 8,008.21 41.56 22,077.63 0.18 6,877.12 174,840.84 6,257.98 15,009,934.24 517,398.81 41,392.00 2,325,330.48 169,450.00 41,392.00 169,450.00 306,556.81

107,872.00 31,366.00 640.00 34,012.72 19,278.01 6,910.83

4,824,413.76 2,474.87 106,973.68 2,272,336.96

ONP Otros Servicios 6271 4032 ESSALUD

6275

Vacaciones

6273 4033 SCTR accidente Suministros ESS + VIDAtrabajo

Otros gastos 6291 4071 CTS Horizonte IGV - Cta Propia 4073
6314 6313 Alojamiento

Seguro de Salud - EPS arga

6311 Transporte de C Obligac. Comerciales 4072 Profuturo

Integra Alimentacin

Emitidas 6316 Encomienda 4074 Prima

6322 Legal y Tributario Fact. u otro doc. por pagar

Otros Suministros 6353 Maquinaria y

6354 Suministros

Sanciones Administrativas 6343 4091 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 40111 Sueldos y salarios x pagar
Equipo de Transporte

2,272,336.96 Equipo de Explotacin 8,008.21 893,706.10 30,537.02 83,648.25

3,879.94

706,518.85 172,292.93 35,355.10 1,938.00

Contratos de arrendam. Financiero 6391 Gastos Bancarios

6393 Otros Intereses del leasing

Gratif. 636440114 Telefono 40115

Por pagar

Vacaciones por pagar

Serv icios

Sueldos y salarios
6412

6411

Gobierno Central 413 Participaciones de los Trab. X pagar ITF

8,008.21

4151 CTS Gratificaciones 6551 Costo Neto de Enajen Activ os 144,342.52 Inmov
656 4212 Suministros Emitidas Vacaciones 6592

112,188.60 5,044,621.03 4,764.00 210,000.00 106,973.68

14,873.81 2,662.14 499.99 12,262.31 12,122.28 83,648.25 2,325,330.48 35,425.64
41,392.00 169,450.00 425.00

424 Honorarios por pagar ESSALUD 6593 Otros gastos de Gestion

CTS
6736

Sanciones Administrativas

6712 4411 Contratos de arrend. Financiero Prstamos 57,470.47 Obligaciones Comerciales

4521 Fact. u otro doc. por pagar 5,263.99 Otros Servicios 676 Diferencia de Cambio
679 Otros Gastos Financieros Adelanto de 4549 remuneracion. Otras obligaciones financieras

Renta Cuarta Categ.Otras ctas por pagar diversas 6814 4699 Deprec. Inmuebles Maquinaria y Renta Quinta Categ. 6911 101 Mercaderias Caja
891 413 Utilidad Manufacturadas

6813

Deprec. Activos Adquir Arrend. Financiero Equipo

14 31/12/2012 31/12/2012
31/12/2012

4031 ESSALUD 6132 Suministros Por el consumo de los suministros Participaciones 871 Participaciones de los 4032 4033 4072 ONP
Provision del IR

Trabajadores Trabaj. x Pagar

15

31/12/2012

31/12/2012

4071 Cancelacion de la Cta 88 y 87 4073 4074 4111 4114 4115 4151 424

Provision de la depreciacion

ESS + 881 VIDA

Participaciones de los 2524 Suministros Impuesto a la Renta

AFP Horizonte 891

871 AFP Profuturo

68133 Equipo de Transporte 40171 Rta 3era Categoria

Utilidad 68142 Maqui y equip de Explota

47,591.93 210,842.00 26,795.09 8,994.84 3,903.31 747,737.03

6,877.12 611.08

25 26

31/12/2012 31/12/2012

Determinacion de la utilidad Por el cierre de las operaciones

AFP Integra
891

Equipo de Renta Transporte 881 68143 Impuesto a la

Utilidad 68144 Muebles y Enseres Utilidades Acumuladas

Participaciones de los Trabajadores

28,945.50 2,650.82

306,556.81

AFP Prima 5911

Sueldos y salarios x pagar

39132

68145 Equipos Diversos 39124 Equipo de Transporte

14,569.89 6,877.12

68146 Herramientas y unidad de reemplazo Gratif. 39133 Por pagar Equipo de Transporte 68149 Construccion en curso 39134 y Enseres Vacaciones porMuebles pagar
CTS
39135 39136 40111

Maquinaria y Equipo de Explotacin

119,422.13 144,342.52 611.08 1,451.24 4,130.85 26,374.19

57,470.47 149,743.90
3,289.78 4,764.00 87,257.81 83,926.00 2,697.19 31,782.00 5,145.00 34,208.06

63,768.55

39124 Equipo de Transporte

IGV - Cta Propia

Equipos diversos

Herramientas y Unidad de Reemplazo

6,877.12 28,945.50 611.08 2,650.82 14,569.89 119,422.13 1,451.24

39139 Construccin en Curso 39132 Maqui y equip de Explota Honorarios por pagar

10

31/12/2012

Servicios prestado del bancos

6391 6412 6799 40181 4549

39133 Equipo de Transporte Gastos Bancarios 40171 Renta 3era Categoria

ITF
40173 Renta 5Ta Categoria 39134 Muebles y Enseres 4031 ESSALUD

2,661.96 1,328.92

Otros Gastos Financieros 0.18 39135 Equipos Diversos 4032 ONP ITF 407 39136 Administ. Fondos y de Pension Herramientas unidad de reemplazo
4111 Sueldos y Salarios por Pagar Otras Obligaciones Financieras 39139 Construccion en curso 4114 Gratificaciones por pagar Gratificaciones 4115 Vacaciones por pagar GASTOS DE ADMINISTRACION 413 Vacaciones

1,328.92 114,447.81
86,268.46 2,662.14 22,141.19 26,050.97 817,862.50 41,392.00

11

31/12/2012

16

Liquidacion de beneficios sociales

31/12/2012

Transferencia de Gastos
6215 6291 4114 4115 4151 101 104

6214

94

CTS

4151 4212 452

GASTOS DE VENTAS 95 CTS

Partic. De los Trabaj. Por pagar

4,744,940.93 18,319.36
271,974.91 24,283.19 254,800.00 373,941.11 519,560.00 249,101.42

4411 Prstamos Gratif. Por pagar

Emitidas GASTOS FINANCIEROS 97

17
12 31/12/2012

31/12/2012

Por diferencia de cambio

Vacaciones por pagar CTS

5011 5911 1041 1212 2524 3224 3341 3351 3369 3371 3391

CARGAS IMPUT. A CTA COSTOS 79 Contratos de Arrend Financiero

Utilidades Acumuladas

5,587,086.62

Acciones 1212 Emitidas

4,894.73 33.20
20,401.39 32,222.14 43,961.42 136,278.15 412,627.14 849,277.17

Por el ingreso de caja

101 Caja EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1681

Facturas Emitidas

Ctas Ctes Operativas 776 Diferencia en cambio EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Emitidas en Cartera Otros Suministros

15,030,049.15

7,971,258.17

4,927.93

18

31/12/2012

Transferencia de Gastos 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 181 Costos Financieros CTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS 1212
1422 1682

9,835.27 6,845,232.38 12,242.36 167,560.00

45,998.60

97 FINANCIEROS CTAS X COBRAR PERS. GASTOS ACCI. DIRECT. Y GRTES 79 CARGAS IMPUT. A CTA COSTOS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAR - TERCEROS 3331 Maquinaria y Equipo de Explotacin 6911
Vehiculos Motorizados Muebles Equipo de Transporte

22,077.63 146,733.33
36,664.75 31,450.96

19

31/12/2012

Por el costo de ventas

Mercaderias Manufacturadas

6,257.98

Mercaderias Manufacturadas 3361 2011 Equipo de Computo

Otros Equipos Herramientas de Reemplazo Trabajos en Curso

6,257.98 42,773.61
53,559.25 597,110.66 48,374.60 70,730,156.52 70,730,156.52

TOTALES

6.5 Libro Mayor

LIBRO MAYOR
PERODO: RUC:
ENERO - DICIEMBRE 2012 20531029560

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC

1 0E fec tiv o eeq u iv a len te d e efec tiv o

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 16/01/2012 02/02/2012 28/02/2012 15/03/2012 25/03/2012 30/03/2012 04/04/2012 25/04/2012 30/04/2012 03/05/2012 25/05/2012 30/05/2012 02/06/2012 24/06/2012 30/06/2012 02/07/2012 28/07/2012 05/04/2012 25/08/2012 30/08/2012 02/09/2012 30/09/2012 06/10/2012 30/10/2012 07/11/2012 25/11/2012 30/12/2012 31/12/2012

1
S A L D O SYMO V IMIE NT O S D E UD O R A C R E E D O R
286.48 286.48 394,724.02 286,573.41 375,087.39 446,619.38 520,942.58 638,908.64 850,332.01 1,877,720.21 2,330,786.42 1,499,492.35 2,189,440.92 3,513,822.43 43,997.17 43,997.17 266,572.24 157,595.67 222,232.72 294,560.79 131,007.97 499,073.67 560,453.65 741,043.30 1,159,221.96 766,450.51 1,236,644.54 1,936,868.49 286.48 377,261.38 292,372.92 375,476.04 447,640.09 516,700.91 638,287.72 851,767.05 1,884,576.99 2,326,460.30 1,501,027.09 2,280,221.24 3,412,089.66 43,997.17 230,430.36 136,977.74 234,554.67 303,270.54 134,934.61 219,734.97 353,378.36 1,213,276.91 1,171,592.17 813,041.83 1,219,312.07 1,940,753.94 12,242.36 0.00 52,623.00

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
01 04 15 18 25 30 32 38 45 52 58 60 65 68 72 78 80 85 89 92 95 101 109 112 125 128 135 140 142

D E S C R IP C I N O GL O S AD EL AO P E R A C I N
Por asiento Inicial Por Cuentas Por Pagar Por Cuentas Por Pagar A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Cuentas Por Pagar A Cuentas por Cobrar comerc - Terc Por Tributos, Cont y Aport al Sistema Por Cierre

T O T A L E S

2 2 ,9 8 4 ,7 4 2 .5 6

2 2 ,9 8 4 ,2 8 8 .5 6

1 2C u en ta sp o rc o b ra rc om erc ia les - terc ero s

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/02/2012 02/02/2012 02/02/2012 28/02/2012 15/03/2012 25/04/2012 30/05/2012 02/06/2012 02/07/2012 25/08/2012 30/09/2012 06/10/2012 25/11/2012 30/12/2012 31/12/2012 31/12/2012

2
S A L D O SYMO V IMIE NT O S D E UD O R A C R E E D O R
538,698.03 538,698.03 104,309.17 140,839.74 118,053.20 360,859.75 381,104.91 430,847.23 557,442.66 756,664.11 932,652.09 45,965.40 717,740.65 1,334,978.34 1,325,462.80 538,698.03 164,293.66 149,595.67 140,532.72 143,348.84 386,007.97 202.59 419,173.67 460,065.30 663,144.71 1,027,894.70 686,450.52 1,075,728.24 1,573,068.49 6,834.00 849,277.00

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
01 07 15 20 35 42 49 58 64 84 95 102 108 118 125 140

D E S C R IP C I N O GL O S AD EL AO P E R A C I N
Por asiento Inicial A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios A Varios Por Cierre

T O T A L E S

8 ,2 8 4 ,3 1 6 .1 1

8 ,2 8 4 ,3 1 6 .1 1

1 4O tra sC ta sp or C o b ra ra lp ers o n a l
F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 01/02/2012 02/03/2012 02/04/2012 28/05/2012 15/06/2012 25/07/2012 30/08/2012 02/10/2012 02/11/2012 25/12/2012

3
S A L D O SYMO V IMIE NT O S D E UD O R A C R E E D O R
650.00 205.00 750.00 2,400.00 3,059.00 1,061.00 1,346.29 2,270.21 1,429.00 1,233.39 469.92 650.00 205.00 750.00 2,400.00 3,059.00 1,061.00 1,346.29 2,270.21 1,429.00 1,233.39 469.92

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
15 20 35 42 49 58 64 84 95 102 108

D E S C R IP C I N O GL O S AD EL AO P E R A C I N
Por Valuac y deter de Act y Provision Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones Adelanto de Remuneraciones

T O T A L E S

1 4 ,8 7 3 .8 1

1 4 ,8 7 3 .8 1

1 6C u en ta sp o rc o b ra rd iv ers a s
F E C H AD EL A O P E R A C I N
15/07/2012

4
S A L D O SYMO V IMIE NT O S D E UD O R A C R E E D O R
45,998.00 45,998.00

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
45

D E S C R IP C I N O GL O S AD EL AO P E R A C I N
Venta de activos

T O T A L E S

4 5 ,9 9 8 .0 0

4 5 ,9 9 8 .0 0

2 0 Merc a d eria s
F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012

5
S A L D O SYMO V IMIE NT O S D E UD O R A C R E E D O R
6,258.00 6,258.00

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
12

D E S C R IP C I N O GL O S AD EL AO P E R A C I N
Venta de mercaderias

T O T A L E S

6 ,2 5 8 .0 0

6 ,2 5 8 .0 0

25 Ma teria lesa u xilia res S u m in is tro s

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 01/02/2012 02/03/2012 02/04/2012 28/05/2012 15/06/2012 25/07/2012 30/07/2012 25/08/2012 30/08/2012 02/10/2012 02/11/2012 25/12/2012 31/12/2012

6
S A L D O SYMO VIMIE N T O S D E UD O R A C R E E D O R
242,469.24 S A L D O SYM O V I MIE N T O S D E U D O R A C R E E D O R 60,982.05

N C O R R E L A T IV OD E L L IB R O
04 F E C H A D EL A O P E R A C I N 10

D E S C R IP C I NOGL O S AD EL AO P E R A C I N

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 02/03/2012 02/04/2012 28/05/2012 15/06/2012 25/07/2012 30/07/2012 25/08/2012 30/08/2012 02/10/2012 02/11/2012 25/12/2012 31/12/2012 31/12/2012

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 02/01/2012 31/12/2012 31/12/2012

42,038.39 7,093.44 264.00 39,936.17 617.03 25/02/2012 22 A Varios 1,331.00 193.85 T O T A L E S 2 ,4 6 1 ,6 0 8 .6 3 2 ,4 6 1 ,6 0 8 .6 3 54,865.08 62,653.18 35,569.66 6,361.09 26/03/2012 26 A Varios 17,659.22 175.54 617.03 104,352.56 6,188.68 10,642.35 109,146.86 32,980.77 17/04/2012 29 A Varios 18,674.61 3,670.18 180.18 74,373.76 6,141.99 11,713.17 45,812.20 18/05/2012 32a As Varios 1.00 33 Im n u eb les m q u in a ria y eq u ip os d e exp lota c ion 7 92,023.89 76,179.60 1,331.00 6,188.68 17,659.22 129,064.49 9,038.84 01/06/2012 34 A Varios 31,990.42 N C O R R E L A T IV O D E L S A L D O SYMO VIMIE N T O S 18,674.61 D E S C R IP C I NOGL O S AD EL AO P E R A C I N 5,760.50 87,820.85 63,399.41 1.00 L IB R O 02/06/2012 D E UD O R A C R E E D O R1,091.27 38 A Varios 7,423.73 43,224.48 31,990.42 937,178.47 937,178.47 120,423.50 1,091.27 01/07/2012 40 A Varios 31,862.99 6,141.99 937,178.47 2,284.87 31,862.99 10,644.01 5,115.64 02/07/2012 45 A Varios 763.72 763.72 2,284.87 53,926.40 74,711.64 30,839.31 96,272.64 8,448.68 2,676.35 25/08/2012 60 A Varios 30,839.31 88.16 55,837.47 9,038.84 79,394.74 3,742.86 30/08/2012 63 A Varios 88.16 427.09 83,438.28 3,752.39 5,496.61 36,201.73 133,658.84 30/08/2012 64 A Varios 55,837.47 177.70 2,033.90 84,466.46 50,425.97 304,131.01 6,980.84 30/08/2012 69 A Varios 427.09 7,423.73 626,392.24 112,171.00 118 A varios 70 3,813.56 30/09/2012 A Varios 5,847.86 T O T A L E S 6 2 6 ,3 9 2 .2 4 6 2 6 ,3 9 2 .2 4 30/09/2012 70 A Varios 36,201.73 T O T A L E S 1 ,1 4 4 ,7 3 1 .7 6 1 ,1 4 4 ,7 3 1 .7 6 125 A varios 71 1,618.64 30/09/2012 A Varios 143,027.95 30/10/2012 72 A Varios 177.70 135 A varios 1,668.64 30/09/2012 72 A Varios 10,644.01 9 4G a s t o s A d m in is t r a t iv o s 2 5 138 30/11/2012 A varios 79 A Varios 38,274.07 304,131.01 01/11/2012 79 Varios 11,906.11 F E C H A D EL A N A C O R R E L A T IV OD E L4 S A L D O SYM O V I MIE N T O S 2A C u e ta s p o rC p a g a rG c o m e rc ia le s te c ero s 1,337.29 1 1 142 varios D E S C R IP I N O L O S A D E L A O P E R A C I N An Varios 42,036.97 02/11/2012 80 80 A Varios 97,327.81 O P E R A C I N 30/11/2012 L IB R O D E U D O R A C R E E D O R F E C H AD EL A Por N Cierre C O R R E L A T IV OD E L S A L D O SYMO V IMIE N T O S 145 956,667.16 01/01/2012 6 A Cargas Imp. D A Cta de Costos yO Gastos 9,653.49 E S C R IP C I N OGL S AD EL AO P E R A C I N 01/11/2012 30/11/2012 96 96 A Varios A Varios 242,833.10 2,676.35 01/01/2012 11L A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 2,811.70 O P E R A C I N IB R O D E U D O R A C R E E D O R T O T A L E S 1 ,9 5 0 ,0 5 6 .9 0 1 ,9 5 0 ,0 5 6 .9 0 30/04/2012 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 3,365.84 02/11/2012 99 A Varios 4,270.10 02/01/2012 01 99 Por asiento Inicial 492,384.77 492,384.77 31/12/2012 19 A Varios 322,189.73 30/05/2012 25 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 7,438.89 28/02/2012 02 Por Varios 73,207.00 492,384.77 25/12/2012 101 A Varios 104,297.58 30/05/2012 28 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 5,386.22 31/12/2012 31 04 106 A Cargas A Varios 463,038.28 30/03/2012 Por Varios 102,820.00 93,408.35 30/05/2012 Imp. A Cta de Costos y Gastos 329.21 31/12/2012 106 A Varios 6,033.92 31/05/2012 Imp. A Cta de Costos y Gastos 8,015.16 30/04/2012 12 109 A Cargas Por Por Varios 760,633.57 115,915.54 31/12/2012 34 109 Cierre 1,135.00 31/12/2012 A Varios 107,886.55 01/06/2012 37 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 4,999.99 30/05/2012 30 Por Varios 65,075.00 93,124.52 02/06/2012 39 D E P R 40 E C . AMOR A T . Cargas Y AG O Imp. T . AC A Cta U MU de Costos L AD OS y Gastos 494.39 8 31/12/2012 112 A Varios 8,350.43 TOTAL ES 1 ,6 12 ,8 87 .9 5 1 ,1 3 5.0 0 30/06/2012 15 Por Varios 279,312.00 206,091.97 02/06/2012 43 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 3,693.71 N C O R R E L A T IV OD E L S A L D O SYMO VIMIE N T O S 31/12/2012 A Varios 158,928.65 25/07/2012 12 Por Varios 30,500.00 2,500.00 01/07/2012 46 142 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 2,387.42 D E S C R IP C I N OGL O S AD ECta L AO P E R A C I N 02/07/2012 49 A Cargas Imp. A de Costos y Gastos 27,937.92 26/08/2012 38 Por Varios 135,632.00 269,657.04 31/12/2012 143 A Varios 9,368.96 L IB R O D E UD O R A C R E E D O R 25/08/2012 52 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 3,248.65 17/09/2012 40 Por Varios 805,286.00 2,000.00 01 Por asiento Inicial 92,800.81 92,800.81 31/12/2012 A Varios 217,960.43 30/08/2012 55 145 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 5,564.61 18/09/2012 Por Varios 1,017,534.34 286,507.38 30/08/2012 58 42 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 27,895.53 135 A varios 11,889.43 92,800.81 31/12/2012 145 Por 1,328,229.90 01/11/2012 PorCierre Varios 517,957.80 410,377.03 30/08/2012 61 49 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 507.41

189,271.67 53,197.57 01/01/2012 6 Gastos Aministrativos 15 A varios 60,982.05 25/01/2012 11 Gastos de v entas 26/01/2012 19 Gastos Aministrativos 20 A varios 50,159.63 27/01/2012 25 Gastos de v entas 35 A varios 124,159.32 18/02/2012 28 Gastos Aministrativos 42 A varios 188,751.77 01/02/2012 31 Gastos de v entas 02/02/2012 34 Gastos Aministrativos 49 A varios 205,276.08 6 2 a stos d e p erson a lp d irec tores y G eren tes 01/02/2012 37 4 Gastos 1G R em de u v n entas e ra c io n es y a rtic ip a c io n e s p o r p a g a r 58 A varios 251,486.19 02/03/2012 40 Gastos Aministrativos F E C H A D E L A N C O R R E L A T IV O D E L F E C H AD EL A A N C OR R E L AT IVOD E L 25/03/2012 43 Gastos de v entas 64 varios 368,603.49 D E S C R IP C I N O GL O S A D E L A O P E R A C I N D E S C R IP C IN OGL OS AD EL AO P E R AC I N 30/04/2012 46L Gastos Aministrativos O P E R A C I N IB R O 84 247,652.37 O P E R AC IN A varios L IB R O 30/04/2012 49 Gastos de v entas 01/01/2012 8 REL Por Varios FECH AD E L A N COR ATIVO D EL 30/04/2012 52 Gastos Aministrativos 95 A varios 134,709.32 28/01/2012 11 A Varios 18/02/2012 12 Por Varios ES CR IPCINOGL OS AD EL AOPER ACIN 30/04/2012 55 Gastos de v entas D 106 A varios 338,211.02 30/01/2012 15/03/2012 30 L A Por Varios Varios OPER ACIN IB R O Gastos 30/04/2012 58 12 Aministrativos 112 249,148.15 30/05/2012 61 15 Gastos de v entas 25/04/2012A varios Por Varios 28/02/2012 18 A Varios 01/01/2012 12 A Varios 30/05/2012 64 12 Gastos Aministrativos 128 30/05/2012Por Cierre Por Varios
D E S C R IP C I N OG L O S AD EL AO P E R A C I N

asiento Inicial N Por C O R R E L A T IV OD E L L IB R O A varios

7 9C a r g a s Im p u t. A C tad eC o s to s

2 4

65 Otrosg astosde Gestin

50,159.63 203.25 3,224.63 124,159.32 182.35 188,751.77 2,608.45 205,276.08 141.21 7,256.54 251,486.19 16 2,777.77 1 0 368,603.49 188.00 S A L D O SY YMO MO V IMIE N T O S758.62 S AL D OS V IMIE NT O S 247,652.37 2,222.22 D E U D O R A C R E E D O R 134,709.47 D E UD OR AC R E E D OR 306.39 103,944.99 103,944.99 S AL DOSYMOVIMIENTOS 2,935.09 338,211.02 4,112.53 83,348.67 161,905.77 165.20 112,870.00 55,634.53 44,571.23 43,416.72 DEUD OR ACR EE DOR 27,631.53

9,471.14

19

30/03/2012 30/05/2012 25/08/2012 31/05/2012 30/03/2012 26/08/2012 01/06/2012 02/06/2012 30/04/2012 17/09/2012 02/06/2012 18/09/2012 30/04/2012 01/07/2012 19/09/2012 02/07/2012 30/05/2012 20/09/2012 25/08/2012 30/05/2012 30/08/2012 29/10/2012 30/08/2012 25/06/2012 30/10/2012 30/08/2012 31/10/2012 25/06/2012 30/08/2012 06 01/11/2012A 30/08/2012 25/06/2012 A 49 30/09/2012 02/11/2012 02/07/2012 30/10/2012 58 01/11/2012A 30/11/2012 12/07/2012 64 02/11/2012A 30/11/2012 30/11/2012 12/07/2012 84 25/12/2012A 31/12/2012 31/12/2012A 12/07/2012 95 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 106 A 22/08/2012 31/12/2012 31/12/2012 112 A 30/08/2012 31/12/2012 31/12/2012

67 22 70 38 25 73 40 76 26 42 79 49 29 82 50 85 30 88 72 91 32 75 94 34 79 97 81 100 38 varios 84 103 40 varios 106 89 109 45 varios 95 112 60 varios 115 102 118 63 105 varios 121 112 64 varios 124 120 127 65 varios 130 135 varios 141 69 144

A Varios Gastos de v entas Por Varios Gastos Aministrativos A Varios Por Varios Gastos de v entas Gastos Aministrativos A Varios Por Varios Gastos de v Por Varios A Varios entas Gastos Aministrativos Por Varios Gastos de v entas A Varios Por Varios Gastos Aministrativos A Varios Gastos de v entas Por Varios Gastos Aministrativos A Varios Por Varios Gastos de v entas Por Varios A Varios Gastos Aministrativos Por Varios Gastos de v entas A Varios Gastos Aministrativos Por Varios A Varios Gastos de v entas Por Varios Gastos Aministrativos A Varios Por Varios Gastos de v entas Gastos Aministrativos A Varios Por Varios Gastos de v entas Por Varios A Varios Gastos Aministrativos Por Varios Gastos de v entas A Varios Por Varios Gastos Aministrativos A A Varios (cierre) AVarios Caja

11,713.17 136,278.00 58,314.19

43,009.92 512.85

313.56 512.85 5,399.41

F E C H AD EL A O P E R A C I N
01/01/2012 16/01/2012 01/01/2012 01/02/2012 02/03/2012 02/04/2012 28/05/2012 15/06/2012 25/07/2012 30/07/2012 25/08/2012 26/08/2012 27/08/2012 28/08/2012 29/08/2012 30/08/2012 31/08/2012 12/09/2012 13/09/2012 14/09/2012 15/09/2012 16/09/2012 17/09/2012 18/09/2012 19/09/2012 20/09/2012 27/10/2012 28/10/2012 29/10/2012 30/10/2012 31/10/2012 01/11/2012 02/11/2012 25/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012

N C O R R E L A T IV OD E L 28/02/2012 L IB R O

A Cargas Imp. A y Cta de Costos y Gastos 31,863.99 9 A Remunerac Partic X pagar 9,471.14 S A L D O SYMO VIMIE N T O S T O T A L E SES 6 ,6 6 2 ,0 5 6 .3 7 6 ,6 6 2 ,0 5 6 .3 7 Por Cargas Imp. A Cta de (cierre) 318,008.40 22 ,1 19 .1 9 2 2 ,1 1 9.1 9 D E S C R IP C I N GL O S AD EL AO P E R A C I N TOTAL 12 AO Varios 203.25 T O T A L E S 3 1 8 ,0 0 8 .4 0 3 1 8 ,0 0 8 .4 0 D E UD O R A C R E E D O R 30/03/2012 22 A Varios 3,224.63 02 A Cuentas por Pagar comerc- terc 49,844.41 49,844.41 9 5G a s t o sd eV e n t a 2 6 30/04/2012 26 A Varios 182.35 5 0 C a p ita l- Terc 1 2 06 A Cuentas Por Pagar Comerciales 14,913.94 49,844.41 F E C H AD EL A N C O R R E L A T IV OD E L S A L D O SYM O V I MIE N T O S 30/04/2012 29 A VariosD 2,608.45 E S C R IP C I N OG L O S AD EL AO P E R A C I N F E C H A D E L A N C O R R E L A T IV O D E L S A L D O SYMO V IMIE N T O S 08 A varios 12,101.13 16,654.41 O P E R A C I N L IB R O D E U D O R A C R E E D O R D E S C R IP C I N O GL O S A D E L A O P E R A C I N 30/05/2012 32 A Varios 141.21 16/01/2012 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 9,369.47 12 18,507.52 632.50 O P E R A C I N A varios6 L IB R O D E U D O R A C R E E D O R 25/01/2012 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 2,733.78 25/06/2012 A Varios 7,256.54 01/01/2012A varios9 34 01 Por asiento Inicial 352,000.00 871,560.00 14 292,547.94 245.13 26/01/2012 12 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 10,930.00 FECH A D E L A N COR REL ATIVO D EL S AL DOS Y MOVIMIENTOS 31/12/2012 28 Por Cierre 519,560.00 25/06/2012 A varios A Varios 2,777.77 27/01/2012 15 38 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 8,076.29 15 5,375.19 22,487.02 D ES CR IPCINO GL OS AD EL AOPER ACIN 18/02/2012 18 Cargas Imp. A Cta de CostosT y Gastos 7,916.13 O T A L E S 8 7 1 ,5 6 0 .0 0 8 7 1 ,5 6 0 .0 0 25/06/2012 40 L A Varios 188.00 18 A varios 31,428.58 743.37 OPER ACIN IB R OA DEUD OR ACR EE DOR 01/02/2012 21 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 34,103.01 26 A varios 13,011.84 146.36 02/07/2012 A Varios 758.62 02/02/2012 24 45 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 2,888.98 01/01/2012 19 Depreciacion del perido 181,718.00 01/02/2012 27 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 34,095.95 25 40,308.82 18,008.12 12/07/2012 A varios 60 A Varios 2,222.22 02/03/2012 30 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 5,734.87 31/12/2012 24 5 Por Cierre 181,718.00 26 A varios 43,704.51 601.25 25/03/2012 33 63 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 6,064.85 12/07/2012 9 A R Varios es u lta d o s Ac u m u la d o s 306.39 1 3 30/04/2012 36 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 37,191.71 28 varios 25,247.35 228.19 12/07/2012 64 A Varios 2,935.09 F E C H AD EL A AN C O R R E L A T IV OD E L S A L D O S Y.00 MO V IMIE N T O S TOTAL ES 1 81 ,7 18 1 8 1,7 1 8.0 0 30/04/2012 39 A Cargas Imp. D A Cta de Costos yO Gastos 848.15 E S C R IP C I N O GL S A D E L A O P E R A C I N 29 A varios 30,324.66 55,046.40 30/04/2012 42L A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 50,034.38 O P E R A C I N IB R O D E U D O R A C R E E D O R 30/08/2012 69 A Varios 165.20 30/04/2012 45 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 933.28 30 31/12/2012A varios 76,662.60 935.43 27 Por Utilidad 417,155.00 145,291.00 30/09/2012 70 A Varios 27,631.53 30/04/2012 48 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 27,948.78 25 31/12/2012A varios 32,566.57 28.84 28 Por Cierre 562,446.00 30/05/2012 51 72 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 8,136.27 30/09/2012 A varios A Varios 313.56 29 52,248.42 58,134.65 30/05/2012 54 A Cargas Imp. A Cta de CostosT y Gastos 29,741.78 O T A L E S 9 7 9 ,6 0 1 .0 0 1 4 5 ,2 9 1 .0 0 01/11/2012 79 A Varios 5,399.41 30/05/2012 57 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 37,009.05 30 A varios 71,223.47 1,158.10 31/05/2012 60 80 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 18,015.94 02/11/2012 A Varios 264.00 31 A varios 64,218.29 267.82 01/06/2012 63 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 73,020.55 01/11/2012 A Varios 193.85 02/06/2012 66 96 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 2,603.45 38 A varios 50,756.88 65,722.46 FECH AD E L A N COR REL ATIVO D EL S AL DOS YMOVIMIENTOS 1 02/06/2012 69 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 93,225.80 6 0 C o m p ra s 4 D ES CR IPCIN O GL OS A D E L A OPER ACIN 02/11/2012 99 A Varios 6,361.09 40 A varios 132,188.99 786.27 01/07/2012 72 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 21,860.60 F E C H A D EL A AN C O R R E L A T IV O E L S A L D O SYMO V IMIE N T O S OPER ACIN L IB R OD DEUD OR ACR EE DOR 02/07/2012 75 A Cargas Imp. D A Cta de Costos yO Gastos 80,362.52 31/12/2012 106 A Varios 175.54 42 varios 79,247.41 35.35 E S C R IP C I N OGL S AD EL AO P E R A C I N 25/08/2012 78L A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 51,516.91 O P E R A C I N IB R O D E U D O R A C R E E D O R 49 A varios 85,033.63 18/01/2012 Por Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 87,654.76 31/12/2012 109 12 A Cargas A Varios 10,642.35 30/08/2012 81 02 Imp. A Cta de Costos y Gastos 87,769.05 01/01/2012 Por Varios 53,197.57 50 A varios 818.56 30/08/2012 84 142 Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 64,368.66 31/12/2012 A Varios 180.18 17/02/2012 25 A Por Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 118,352.72 25/07/2012 Por Varios 60,982.05 30/08/2012 87 04 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 93,894.19 60 A varios 44.66 31/12/2012 143 A Varios 11,774.23 26/08/2012 08 29 Por Varios 50,159.63 30/08/2012 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 63,307.09 18/03/2012 90 Por Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 100,045.08 67 115,423.34 30/08/2012 93 141 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 341,184.62 17/09/2012A varios 25 Por Varios 124,159.32 31/12/2012 A Varios 241.09 30/09/2012 96 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 86,854.48 68 18/09/2012 A varios 1,378.25 01/04/2012 32 Por Cuentas por Cobrar Comerc Terc 305,813.35 38 Por Varios 188,751.77 31/12/2012 A Varios 11,472.75 30/10/2012 99 144 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 931,038.50 69 01/11/2012 A varios 96.57 40 45 Por Por Varios 205,276.08 30/11/2012 102 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 92,039.20 02/05/2012 Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 322,970.26 31/12/2012 145 A Varios 371.34 Por Varios 251,486.19 30/11/2012 105 45 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 626,997.03 72 02/11/2012A varios 142,268.96 31/12/2012 146 Por Cierre 107,461.78 01/06/2012 65 Por Cuentas por Cobrar Comerc Terc 365,124.77 30/11/2012 108 A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 340,332.74 01/11/2012 62 Por Varios 368,603.49 75 A varios 7,011.67

138 30/08/2012 64 02/11/2012A varios 30/08/2012 67 146 01/11/2012Por Cierre 30/09/2012 70 02/11/2012 30/10/2012 73 25/12/2012 30/11/2012 76 30/11/2012 79 31/12/2012 30/11/2012 82 31/12/2012 31/12/2012 85 31/12/2012 31/12/2012 94 31/12/2012 31/12/2012 97 31/12/2012 100 31/12/2012 31/12/2012 103 28/01/2012 31/12/2012 141

50

105 Por A Varios F E C H AD E L A N C OR R E L AT IVO E LCargas A Imp. A Cta de Costos y Gastos 28/09/2012 55 D Varios D E S C R IP C IN OGL OS AD EL AO P E R AC I N 112 A Cargas Por Varios Imp. A Cta de Costos y Gastos O P E R AC IN L IB R O 31/12/2012 24 Por Cierre A Cargas A Cta de Costos Gastos 40 T R IB .C O NT R AP R E S T . YImp. AP OR T .S AL U Dxy P AG AR 141 Por Cierre

72 Por Varios A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos FECH AD EL A N COR REL ATIVO D EL Varios 75 PorT O T A L E S 3 6 7 ,3 0 9 .2 4 A Cargas Imp. A Cta de Costos O y GL Gastos D ES CR IPCIN OS AD EL AOPER ACIN 79 L Por Varios Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos OPER ACIN IB R OA A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos 95 Por Varios A Imp. A servic Cta de Costos y Gastos 3Cargas G a stos d e ios p res ta d od e terceros 01/01/2012 A Varios 102 19 6 Por Varios
A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos

A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos Por Varios A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos

67 GastosFinancieros T O T AL E S

262,619.00

181,707.62 11,760.50 736,159.07

1,385,579.82

848,109.07 S AL D OSYMO V IMIE NT O S 1,332.00 22,077.63 49,649.64 D E UD OR AC R E E D OR 22,119.19 19,765.88 9 259,975.00

264.00 10,836.20 S AL DOSYMOVIMIENTOS 665,534.34 3 6 7 ,3 0 9 .2 4 6,541.27 467110.8 11,888.71 DEUD OR ACR EE DOR 11,973.35 848109.07 17,839.40 17 41.56 865990.82
30,387.78

1 ,3 2 8 ,2 2 9 .9 0 439.54

20 502,586.90 1 ,3 2 8 ,2 2 9 .9 0

68 Valuacionydeterioro de activosy provisiones

21

70 Ventas

22

69 78 Por Por Varios T O AL E 02/07/2012 Cuentas por Cobrar Comerc -S Terc varios 135 A Cargas Imp. A Cta de Costos yT Gastos Varios 141 72 Por Por Cargas Imp. A Cta de (cierre) varios 25/08/2012 Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 31/12/2012 76 79 Por Por Varios T O T A L E S 84 31/12/2012A varios 89 68 Por Por Varios 21/09/2012 Cuentas por Cobrar Comerc - Terc 89 31/12/2012A varios 112 Por Cierre 30/09/2012 78 Por Cuentas por Cobrar Comerc -S Terc 95 A varios 6 4a G a sto p or trib u tos 8 7 P r tic ip a c io n d e lo sT r a b a ja d o r e s T O T A L E 102 varios F E C H A D EL A 31/10/2012 N A C O R R E L A T IV O99 D E L Por D Cuentas por Cobrar Comerc -L Terc E S C R IP C I N OG L O S AD E AO P E R A C I N F E C H A D E L A N C OR R E L AT IVO D E L O P E R A C I N L IB R O D E S C R IP C IN OGL OS AD EL AO P E R AC I N 105 A varios 31/12/2012 141 de los Pagar - Terc 30/11/2012 Por Cuentas porTrabaj CobrarX Comerc O P E R AC IN L IB R O121 A Participacion 112 A varios 31/12/2012 142 Por Utilidad (cierre) 6 1 V a ria c io n d e ex is te n c ia s 18/01/2012 34 A Varios 31/12/2012 24 A Varios (cierre) 120 A varios T O T A L E S

31/12/2012 79 02/11/2012A 31/12/2012 25/12/2012 31/12/2012 81 A

125

A Cargas Imp. A Cta de Costos y Gastos

202.70 247,652.37 1,261.34 930,523.25

1 0 7 ,4 6 1 .7 8
134,709.32

1 0 7 ,4 6 1 .7 8 472,409.03

F E C H AD EL A N C O R R E L A T IV OD E L 02/05/2012 60 O P E R A C I N L IB R O 18/09/2012 38

D E S C R IP C I N OG L O S AD EL AO P E R A C I N A T O T A L E S 1 ,2 1 7 ,5 8 5 .5 2 AVarios Varios 31/12/2012 139 63 A Renta de Terc era Categoria 01/11/2012 40 AVarios Varios 01/06/2012 A 31/12/2012 138 Por Utilidad (cierre) 02/11/2012 45 AVarios Varios 02/07/2012 64 A T O T A L E S 01/11/2012 62 A Varios 25/08/2012 69 A Varios 02/11/2012 69 A Varios FECH AD EL A N COR REL ATIVOA D EL 21/09/2012 70 Varios 25/12/2012 72 A Varios 8 9D e t e r m in a c io n d e lr e s u lt a d o d e l e je r c ic io D ES CR IPCIN O GL OS A D E L A OPER ACIN 30/09/2012 72 A 31/12/2012 76O AVarios Varios ACIN L IB R O F E C H AD EOPER L A N C O R R E L A T IV D E L D E S C R IP C I N OG L O S AD EL AO P E R A C I N 31/12/2012 89 AVarios Varios O P E R A C 31/10/2012 I N L IB R O 79 A 01/06/2012 142 112 125 Por A Por Varios 31/12/2012 31/12/2012 Varios 30/11/2012 80 ACierre Varios 31/12/2012 31/12/2012 125 138 A Varios A Varios 31/12/2012 137 A (cierre) Varios (cierre) 31/12/2012 136 A Utilidad Acumulada 31/12/2012 124 Por 31/12/2012 132 PorCierre Cierre

F E C H AD EL A N C O R R E L A T IV OD E LA Varios 17/02/2012 135 A varios 38 D E S C R IP C I N OGL O S AD EL AO P E R A C I N TOTAL ES O P E R A C I N Por Cuentas L IB R O Cobrar Comerc 18/03/2012 40 A Varios- Terc 125 por 01/01/2012 14 Au Varios 8 8 Im p e s t o alaR e n t a 142 Por Cierre 45 81,157.00 01/04/2012 A Varios 17/09/2012 25 A Varios

4,312,874.01 115.42 641,240.77 4 , 3 1 2 ,8 7 4 .0 1 109,485.86 249,148.15 790,383.13 920.92 2,272,336.96 608,254.79 78.29 18 2 7 2 ,2 7 2 ,3 3 6 .9 6 2 ,2 7 2 ,3 3 6 .9 6 203,640.76 S A L D O SYM O V I MIE N T O S 1,131,337.58 S AL D OS Y MO V IMIE NT O S D E U D O R A C R E E D O R 689.71 41,392.00 1,123,273.56 D E UD OR AC R E E D OR 2,705.88 41,392.00 1 5 245.13 6,066,859.81 202,189.24 4 1 ,3 9 2 .0 0 4 1 , 3 9 2 .0 0 S A L D O SYMO V IMIE N T O S 146.36 2,696.57 6 ,0 66 ,8 59 .8 1 ACR 6 ,0 6 6 ,8 5 9.8 1 D E U D O R E E D O R 228.19 175.41 242,469.24 53,197.57 2 8

338,211.02 4 , 3 1 2 ,8 7 4 .0 1

12.82 D E U D O R 1 ,2 1 7 ,5 8 5 .5 2 50,159.63 44.66 1 9 6 ,4 5 2 .0 0

60,982.05 60,982.05 S A L D O SYM O V I MIE N T O S A C R E E D O R 50,159.63

196,452.00 124,159.32 35.35

28.84

75 Otrosing resosde Gestin

T O T AL E S T O T A L E S T O T A L E S

TOTAL ES

124,159.32 196,452.00 188,751.77 188,751.77 1 9 6 ,4 5 2 .0 0 205,276.08 205,276.08 96.57 251,486.19 251,486.19 115.42 368,603.49 368,603.49 2 9 78.29 247,652.37 247,652.37 S A L D O S YM O V I MIE N T O S 134,709.32 134,709.32 D E U D O R 121.88 A C R E E D O R 38,953.73 842,001.00 338,211.02 338,211.02 175.41 279,555.00 112,870.00 249,148.15 38,953.73 562,446.00 1,328.92 52,993.52

23

S AL DOSYMOVIMIENTOS DEUD OR ACR EE DOR

38 ,9 53 .7 3 1 ,3 2 8 .9 2 2 ,3 2 5 ,3 3 0 .4 8 8 4 2 ,0 0 1 .0 0

3 8 ,9 5 3.7 3 1 ,3 2 8 .9 2 2 ,3 2 5 ,3 3 0 .4 8 8 4 2 ,0 0 1 .0 0

6.6 BALANCE DE COMPROBACIN

C U EN TA Y S U B C U EN TA C O N TA B LE
C D . 101 104 12 1412 1422 16 181 20111 2524 3224 33311 33411 33511 33611 33621 33691 33711 3392 39124 39131 39132 39133 39134 39135 39136 40111 40171 40172 40173 40181 40186 4031 4032 4039 407 409 4111 4114 413 4151 4212 424 452 4549 5011 5911 6032 6132 6211 6214 6215 6271 6273 6275 6291 63111 6313 6314 6315 6322 6329 6343 6353 6354 6364 6391 6392 6412 65513 656 6591 6592 6712 6736 676 68133 68141 68142 68143 68144 68145 68146 69111 704 7564 776 87 88 D E N O M IN A C I N Efe c tivo y equiv a le nte de efe c tiv o C ue nta sC orrie nte se n Instituc . Fina nc ie ra s C ue nta s por C obra r C om erc ia le s - Te rc eros Ade la nto de re m une ra ciones Pr stam os (a cc ionista s) C ue nta s por C obra r Div ersa s - Te rc eros C ostos fina nc ieros Me rc ad. m a nufa cturada s - Me rc a d. Manufa c t. - C osto S um inistros - O tros s um inis tros Inm ue ble s, m a quina ria y e quipo - Equipo de transporte Ma quin. y e quipos de ex plota cin - C osto de adquis. Unida des de tra nsporte - Ve hcu los m otoriza dos - C os to Mue ble sye nse re s - Mue ble s- C osto Equipos div ersos -Equipo (de cm puto) - C osto Equipos div ersos - Equipo de c o m unica cin - C osto Equipos div ersos - O tros e quipos - C os to He rra m . y unida de s de re em pla zo - Herra m .- C osto C ons trucc . y obra se n cu rso - C o nstruc c. e nc urso De pre c . Ac um . - Ac t. Arre nd. Financ. - Equip. de transp. De pre c . Ac um . - Inm ,m a quin. y e quipo C osto - Edific a c . De pre c . Ac um . - Inm ., m a qui. y e qui. C osto - Ma q. de e x plot. De pre c . Ac um . - Inm ., m a qui. y e qui. C osto - Equi. de tra nsp De pre c . Ac um . - Inm ., m a qui. y e qui. C osto - Mue bles y ense re s De pre c . Ac um . - Inm ., m a qui. y e qui. C osto - Equipos dive rsos De p. Ac um . - Inm . ,m a q. y e qui. C osto - He rr. y unid. re e m plazo G obie rno c entra l - IG V C ue nta propia G obie rno c entra l - Re nta de te rc era c a te g ora G obie rno c entra l - Re nta de c ua rta c a te g ora G obie rno c entra l - Re nta de quinta c a teg ora G obie rno c entra l - Im pues to a la s tra nsa c c ione s fina ncie ra s G obie rno c entra l - Im pues to te m pora l a los a c tivos ne tos Institucione s pblic a s - ES S ALU D Institucione s pblic a s- O NP Institucione s pblic a s- O tra s ins tituc ione s Adm inistradora s de fondos de p ens ione s O tros c ostos a dm inis tra tivos e inte res es Rem unera c ione s por pag a r -S ue ldos y sa la rios por pa g a r Rem unera c ione s por pag a r -G ra tific a cione s por pa g a r Partic ipa c ione s de los traba ja do re s por pa g a r Be ne ficios socia les de los tra ba ja dores por pa g ar - C ts Fac tura s, bole ta s y otros c om probantes por pa g a r - Em itida s Honora rios por pa g a r C ontratos de a rre nda m ie nto fina ncie ro O tros Instrum . fina nci por pa g a r-O tra s oblig a c ione s fina ncie ra s 5011. C a pital socia l - Acc ione s Utilida des no distribuida s - Utilida de sa cum ula das Ma te ria le sa ux iliare s, sum inistros y repues tos - S um inistros Ma te ria le sa ux iliare s, sum inistros y repues tos - S um inistros Rem unera c ione s- S ue ld os y sa la rios Rem unera c ione s- G ra tific a c ione s Rem unera c ione s - Va c a cione s S e g ur., prev . soc ia l y otra sc ontrib. - R g im e n de pre st. de sa lud S C TR S PPS - EPS y otros pa rtic ula re s C TS Tra nsporte, corre os y g as tos de via je - Tra nsporte - De c arg a Tra nsporte, corre os y g as tos de via je - Aloja m ie nto Tra nsporte, corre os y g as tos de via je - Alim e ntac in Tra nsporte, corre os y g as tos de via je - O tros g a stos de v ia je Ase sora y consultora - Le g a l y tributa ria Ase sora y consultora - O tros 6343. Ma nte nim y repa rac ione s - Inm ue ble s, m a quin y e quipo Alquilere s - Maquinarias y e quipos de e x plota cin Alquilere s - Equipo de tra nsporte S e rvicios b sicos - Telfono O tros se rv ic ios pre sta dos por te rce ros - G a stos ba nca rios O tros se rv ic ios pre sta dos por te rce ros G obie rno c entra l - Im pues to a la s tra nsa c c ione s fina ncie ra s C osto neto de e na je na c in de a c tivos - Inm ,m a qui y e quipo S um inistros O tros g a stos de g e stin - D onac ione s 6592. O tros g a stos de g es tin - S a nc ione sa dm inistra tiva s G tos e n ope ra c de e nde uda m y otros - C ontra tos de arre nd fina nc Inte re se s por pr st y otras oblig a c- O blig a ciones c om e rcia les Difere nc ia de ca m bio De p de a c t. Adqui. e na rrend. Fina nc. Equipo de tra ns porte De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo Edific a ciones De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo Maquin. y equip. de e x plot. De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo Equipo de tra ns porte De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo Mueble s y ens e re s De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo Equipos dive rsos De pr. de inm u. ,m a qui. y e quipo He rra m . y unid. de re e m pla zo Me rc ade ras - Me rc a de ras m a nufac tura da s - Te rce ros Pres ta c in de se rvic ios Ena je n. de ac tiv os inm ovil. - Inm ue ble s, m a quina ria y e quipo Difere nc ia en ca m bio Partic ipa c in de los traba ja dore s Im pue sto a la re nta

S A LD O SIN IC IA LES
D EU D O R 287. 00 50, 997. 00 338,698.00 A C R EE D O R

M O V IM IEN TO S
D E B E 15,030,049.00 7 ,964,725.00 7 ,365,849.00 14,874.00 167,560.00 45,998.00 51,970.00 2 ,372,336.00 412,627.00 6,950.00 36,665.00 11,563.00 11,153.00 8,031.00 1,338.00 H A B E R 15,009,93 5.00 7, 983, 500.00 6, 855, 270.00 14, 874.00 167,560.00 45, 998.00 8, 009.00 6, 258.00 2, 325, 330.00 53, 926.00 2, 285.00

S A LD O SF IN A LES
D EU D O R 20,401.00 32,222.00 849,277.00 43,961.00 136,278.00 412,627.00 146,733.00 36,665.00 31,450.00 42,773.00 8,031.00 45,529.00 597,111.00 48,375.00 2, 272,335.00 52,994.00 893,707.00 159,443.00 43,603.00 83,648.00 62,343.00 12,939.00 72,547.00 7,189.00 11,455.00 5,490.00 1,138.00 799.00 5,264.00 9,462.00 21,154.00 3,938.00 9,855.00 2,662.00 29,056.00 1,329.00 42,037.00 478,381.00 824,471.00 3,880.00 8,009.00 42.00 22,078.00 6,877.00 1,451.00 36,135.00 611.00 2,651.00 14,570.00 119,423.00 6,258.00 41,392.00 196,452.00 A C RE ED O R 6,877.00 3,290.00 63, 768. 00 611.00 4,131.00 34, 208. 00 149,744.00 47, 258. 00 9,926.00 2,697.00 10, 782. 00 2,145.00 8,349.00 48, 639. 00 22, 140. 00 41, 392. 00 259,975.00 373,941.00 519,560.00 562,446.00 6,066,860.00 38, 954. 00 4,928.00 -

S A LD O SF IN A LESD EL B A LA N C EG EN E R A L
A C TIV O 20, 401.00 32, 222.00 849,277.00 43, 961.00 136,278.00 412,627.00 146,733.00 36, 665.00 31, 450.00 42, 773.00 8,031.00 45, 529.00 597,111.00 48, 375.00 -

P A S IV OY P A TR IM O N IO

S A LD O SF IN A LESD EL ES TA D OD EP R D ID A SY
P R D ID A S G A N A N C IA S

6,258.00 89, 272. 00 193,709.00 22, 172. 00 31, 620. 00 44, 191. 00 597,111.00 48, 375. 00 1,839.00 39,522.00 1,480.00 19,566.00 30,393.00 36,374.00 10,259.00 372. 00

11,889.00

16,007.00 1,086.00 215. 00 12,839.00 59,018.00 34,990.00 1,938.00 7,961.00 23 4,385.00

1 ,090,223.00 169,783.00 500.00 9,797.00 1,329.00 2,627.00 94,430.00 34,367.00 640.00 91,775.00 3,880.00 758,117.00 172,293.00 1,938.00 112,189.00 5 ,084,387.00 4,764.00 197,630.00 2,662.00

35 2,000.00 56 2,446.00 2 ,272,335.00 2 ,325,330.00 893,707.00 159,443.00 43,603.00 83,648.00 62,343.00 12,939.00 72,547.00 7,189.00 11,455.00 5,490.00 1,138.00 799.00 5,264.00 9,462.00 21,154.00 3,938.00 9,855.00 2,662.00 29,056.00 1,329.00 42,037.00 478,381.00 824,471.00 3,880.00 8,009.00 42. 00 22,078.00 6,877.00 1,451.00 36,135.00 611.00 2,651.00 14,570.00 119,423.00 6,258.00

6, 877.00 1, 451.00 36, 135.00 611.00 2, 651.00 14, 642.00 119,351.00 1, 101, 107.00 169,450.00 500.00 12, 122.00 1, 329.00 2, 627.00 83, 648.00 35, 426.00 425.00 87, 285.00 3, 880.00 747,738.00 159,443.00 41, 392.00 104,228.00 4, 824, 412.00 4, 764.00 571,571.00 2, 662.00 167,560.00

6,8 77.00 3,2 90.00 63,768.00 611.00 4,1 31.00 34,208.00 149,7 44.00 47,258.00 9,9 26.00 2,6 97.00 10,782.00 2,1 45.00 8,3 49.00 48,639.00 22,140.00 41,392.00 259,9 75.00 373,9 41.00 519,5 60.00 562,4 46.00 2,272,335.00 52,994.00 893,707.00 159,443.00 43,603.00 83,648.00 62,343.00 12,939.00 72,547.00 7,189.00 11,455.00 5,490.00 1,138.00 799.00 5,264.00 9,462.00 21,154.00 3,938.00 9,855.00 2,662.00 29,056.00 1,329.00 42,037.00 478,381.00 824,471.00 3,880.00 8,009.00 42.00 22,078.00 6,877.00 1,451.00 36,135.00 611.00 2,651.00 14,570.00 119,423.00 6,258.00 41,392.00 196,452.00 6,066,860.00 38,954.00 4,928.00 -

2, 272, 336.00

6, 066, 860.00 38, 954.00 4, 928.00 41,392.00 196,452.00

TO TA LES

1, 422, 690. 00 1, 422, 690. 00

49, 186, 312. 00

49,186,312.00

8,282, 621. 00

8, 282, 621. 00

2,451,433. 00

2, 171, 878. 00

5, 831, 187.00

6, 110, 742. 00

R ES U LTA D OD EL E JER C IC IO O P ER IO D O TO TA LES

0 . 0 0 2, 451, 433. 00

2 7 9, 5 5 5 . 00 2, 451, 433. 00

2 7 9 , 55 5 . 0 0 6, 110, 742. 00

0 . 0 0 6, 110, 742. 00

6.7 Estado de Situacin Financiera

OL F AC ONTR ATIS TAS G ENER AL ESS AC ES T AD OD ES ITUAC ION F INANC IER A AL PER IOD OD EL AO 2 0 1 2 Y3 1D ED IC IEMB R ED EL AO 2 0 1 1 (EN NUEV OS S OL ES ) PERIODO AO 2011
Variacin Importe %

NOTAS Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Financieras Ctas por Cobrar Comerciales (Neto) Otras Cuentas por Cobhrar (neto) Existencias (neto) Gastos Contratados por Anticipado Otros Activos Total Activos Corrientes Activos no Corrientes Inversiones Financieras Cuentas Por Cobrar Comerciales Gastos Contratados por Antcipado Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) Crdito Mercantil Otros Activos Total Activos No Corrientes

PERIODO AO 2012

NOTAS Pasivo y Patrimonio Pasivos Corrientes Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Impto a la renta y Particip. Corrientes Otras Cuentas Por Pagar Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes

PERIODO AO 2012

PERIODO AO 2011

Variacin Importe

3 4

52,623.00 849,277.00 136,278.00 1,038,178.00

51,284.00 338,698.00 95,530.00 -

1,339.00 510,579.00 40,748.00 -

0.16% 59.44% 4.74%

5 6

0.00 259,975.00 9,926.00 183,402.00 453,303.00

0.00 234,385.00 15,356.00 165,703.00

25,590.00 -5,430.00 17,699.00

2.98% -0.63% 2.06%

415,444.00 37,859.00 4.41%

485,512.00 552,666.00 64.34% Obligaciones Financieras Cuentas Por Pagar Comerciales Ingresos Diferidos (neto) 373,941.00 0.00 0.00 373,941.00 827,244.00 0.00 373,941.00 43.54% 0.00 0.00 0.00 373,941.00 43.54% 415,444.00 411,800.00 47.94%

43,962.00 1,106,665.00 -

844,378.00 -

43,962.00 262,287.00 5.12% 30.54%

Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Neto Capital Reservas Legales Resultados Acumulados Total Patrimonio Neto

7 8

1,150,627.00

844,378.00 306,249.00 35.66%

519,560.00 0.00 842,001.00 1,361,561.00

352,000.00 167,560.00 19.51% 0.00 0.00 562,446.00 279,555.00 32.55% 914,446.00 447,115.00 52.06%
100%

TOTAL ACTIVOS

2,188,805.00

1,329,890.00 858,915.00

100%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,188,805.00 1,329,890.00 858,915.00

6.8 Estado de Resultados Integrales

OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012 Y AO 2011 (EN NUEVOS SOLES)
PERIODO PERIODO ACUMULADO ACUMULADO AO 2012 AO 2011

Variacin Importe

Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales TOTAL DE INGRESOS BRUTOS Costo de Ventas (Operacionales) UTILIDAD BRUTA Gastos de Ventas Gastos de Administracin UTILIDAD OPERATIVA Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultado antes de Particc. Y Impuesto a la Renta Participacion de los Trabajadores Impuesto a la renta UTILIDAD (PRDIDA) NETA 6,066,860 38,956 6,105,816 -6,258 6,099,558 -4,744,943 -817,861 536,754 4,928 -24,283 517,399 -41,392 -196,452 279,555 1,958,296 1,346 1,959,642 0 1,959,642 -1,114,350 -534,574 310,718 0 -4,312 306,406 -24,512 -84,568 197,326
4,108,564 99.09% 37,610 4,146,174 -6,258 0.91% 100% -0.15%

4,139,916 99.85% -3,630,593 -87.56% -283,287 -6.83% 226,036 4,928 5.45% 0.12%

-19,971 -0.48% 210,993 5.09%

-16,880 -0.41% -111,884 -2.70% 82,229 1.98%

6.9 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT RIMONIO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012 (EN NUEVOS SOLES)
CAPITAL ACCIONES CAPITAL RESULTADOS DE ADICIONA NO INVERSIN L REALIZADOS TOTAL RESERVA RESEULTADO DIFERENCIAS CAPITAL TOTAL OTRAS INTERERES S S DE ATRIBUIBLE PATRIMONIO RESERVAS MINORITARIAS LEGALES ACUMULADOS CONVERSION A LA NETO MMATRIZ

Saldos al 1ero. de enero de ao 2011 Ganancia (Prdida) por valor razonable de: 1 - Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2 - Activos Financieros disponibles para la Venta 3 Ganancia (Prdida) por Coberturas de Flujo de Efectivo y/o Coberturas de Inversion Neta en un Negocio en el Extranjero 4 Ganancia (Prdida) por Diferencias de Cambio 5 Ingresos (gastos) reconocidos directamente en Patrimonio 6 Transferencias netas de Resultados no Realizados 7 Otras Transferencias netas 8 Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio Total de ingresos y gastos reconocidos 9 Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y Correccin de Errores 10 Distribuciones o Asignaciones a reservas de utilidades efectuadas en el perodo 11 Dividendos declarados y Participaciones acordados durante el perodo 12 Nuevos Aportes de accionistas 13 Reduccin de Capital o redencin de Acc. de Inversin 14 Acciones en Tesoreria 15 Capitalizacin de partidas patrimoniales 16 Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 17 Conversin a moneda de presentacin 18 Variacin de Intereses Minoritarios 19 Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de diciembre de ao 2012 Ganancia (Prdida) por valor razonable de: 1 - Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2 - Activos Financieros disponibles para la Venta 3 Ganancia (Prdida) por Coberturas de Flujo de Efectivo y/o Coberturas de inversin neta en un Negocio en el Extranjero 4 Ganancia (Prdida) por Diferencias de Cambio 5 Ingresos (gastos) reconocidos directamente en Patrimonio 6 Transferencias netas de Resultados no Realizados 7 Otras Transferencias netas 8 Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio Total de ingresos y gastos reconocidos 9 Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y Correccin de Errores 10 Distribuciones o Asignaciones a reservas de utilidades efectuadas en el perodo 11 Dividendos declarados y Participaciones acordados durante el perodo 12 Nuevos Aportes de accionistas 13 Reduccin de Capital o redencin de Acc. de Inversin 14 Acciones en Tesoreria 15 Capitalizacin de partidas patrimoniales 16 Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 17 Conversin a moneda de presentacin 18 Variacin de Intereses Minoritarios 19 Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de diciembre de ao 2012

352,000

562,446

914,446

352,000

352,000

352,000

352,000

167,560

519,560

519,560

519,560

519,560

519,560

279,555 279,555

799,115

519,560

842,001

1,361,561

6.10 Hoja de trabajo de Estado de Flujo de Efectivo

OLFA CONTRATISTASGENERALESSAC
HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2 DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

COD

CUENTA

balance al 2 31/12/11

Balance al 1 31/12/10

VARIACIONES AUMENTO DISMINUCION DEBE

AJUS TES HABER

ACTIVIDADOPERATIVA APLICACIN ORIGEN

ACTIVIDADDEIMVERS ION APLICACIN ORIGEN

ACTIV. DEFINANCIAMIENTO APLICACIN ORIGEN

101 Caja 1212 Cuentas por Cobrar Comerciales 2011 Costo 3224 Equipo de transporte 3321 Costo de Adquisicion o Construccin 3369 Costo (otros Equipos) 39131 Deprecicion de inm. Maqui. Y equipo 40111 IGV - Cta Propia 40171 Renta de Tercera Categoria 4031 Essalud 4032 ONP 413 Particip de los trabajad por pagar 4151 CTS 4212 Emitidas 5011 Acciones 5911 Utilidades acumuladas
ELIMINACIONES YAJUSTES

151.133 847.299 136.278 412.627 11.389 1.325.251 325.411 3.209.388 27.255 13.245 9.254 3.254 41.254 24.521 259.975 519.560 842.001 1.740.319

98.510 338.689 95.530 11.389 804.293 295.245 1.643.656

52.623,00 508.610,00 40.748,00 412.627,00 520.958,00 30.166,00 27.255,00 13.245,00 9.254,00 3.254,00 41.254,00 24.521,00 25.590,00 167.560,00 842.001,00 1.153.934,00

412.627,00 520.958,00 30.166,00 27.255,00 13.245,00 9.254,00 3.254,00 41.254,00 25.590,00 -

30.166,00

24.521,00

234.385 352.000 586.385 1.565.732,00

842.001,00

1 RESULTADO DEEJERCICIO 2 DEPRECIACION DEL EJERCICIO 3 CTS FLUJODECAJA 52.623,00 896.688,00

842.001,00 30.166,00 24.521,00 896.688,00

1.016.374,00 1.016.374,00

842.001,00 30.166,00 24.521,00 1.016.374,00 1.016.374,00

963.751,00 963.751,00

963.751,00 963.751,00

6.11 Estado de flujo de efectivo

OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS AOS PERODOS DEL AO 2012 Y AO 2011 (EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)

PERIODO ACUMULADO AO 2012

ACTIVIDADES DE OPERACIN Cobranza (entrada) por: Venta de Bienes o servicios (Ingresos Operacionales) Honorarios y Comisiones Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Inversin Dividendos (no incluidos en la Actividad de Inversin Regalas Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad Menos pagos (salidas) por: Proveedores de Bienes y Servicios Remuneraciones y Beneficios Sociales Tributos Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Regalas Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin Prestamos a Partes Relacionadas Venta de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios Venta de Inversiones Financieras Venta de Inversiones Inmobiliarias Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Venta de Activos Intangibles Intereses y Rendimientos Dividendos Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad Menos pagos (salidas) por: Prestamos a Partes Relacionadas Compra de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios Compra de Inversiones Financieras Compra de Inversiones Inmobiliarias Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Desembolsos por Obras en Curso de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Compra y desarrollo de Activos Intangibles Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin ACTIVIDADES DE FINANCIACION Aumento de Sobregiros Bancarios Emisin y Aceptacin de Obligaciones Financieras Emisin de Acciones o Nuevos Aportes Venta de Acciones Propias (Acciones en Tesorera Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad Menos pagos (salidas) por: Amortizacin o Pago de Sobregiros Bancarios Amortizacin o Pago de Obligaciones Financieras Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorera) a Accionistas de la Matriz Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorera) a Intereses Minoritarios Intereses y Rendimientos Dividendos Pagados a accionistas de la Matriz Dividendos Pagados a Intereses Minoritarios Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiacin Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo Efecto de las Diferencias de Cambio del Efectivo y Equivalente de Efectivo inicial Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

PERIODO ACUMULADO AO 2011

6,066,860

1959642

-4,388,276 -975,924 -220,735 -10,670

-1211800 -570922 -125636

471,255

51,284

45,965

-464,597

52,623

51,284

167,560

167,560

52,623

51,284

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011. (Expresado en Millones de Nuevos Soles) NOTA 01.- IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA Y LA ACTIVIDAD ECONMICA. La empresa OLFA CONTRATISTAS GENERALES SAC. Fue creado, el 12 de octubre del 2006 mediante la Ley General de Sociedades y tiene 02 socios y todos ellos son empresarios. Sus aportes de capital en forma equitativa que sumados asciende a S/.519,560.00 constituido por bienes dinerarias y no dinerarios que fueron suscritos y pagados en la Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos (Zona Registral N VII S ENTIDAD, SUNARP, ZONA REGISTRAL N VII-SEDE HUARAZ,) Base Legal: Ley General de Sociedades. Estados Financieros y Aplicacin de Utilidades; por lo dispuesto en los Artculos 40, 221 al 233 de Ley General de Sociedades. En dicha Escritura Publica la empresa tiene por objeto dedicarse a: Construccin y consultora de Edificaciones en edificios, viviendas, colegios, hoteles, parques, entre otras. Construccin y Consultora de Obras de Saneamiento (agua, desage, tanque, alcantarilladlo) Construccin y Consultora de Obras Viales en carreteras, caminos, puentes, pavimentaciones, asfaltos. Construccin y Consultora de Obras de Irrigacin. Consultora, Asesora, Elaboracin de Proyectos y Estudios de Ingeniera Civil. Servicios Mltiples.

64

Aprobacin de los estados financieros. Los estados financieros adjuntos por el ao terminado al 31 de diciembre de 2012 fueron preparados de conformidad con normas internacionales de informacin financiera, y aprobados por el titular gerente. NOTA 02.- POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS. Las polticas contables significativas utilizadas por la Empresa en la preparacin y presentacin de sus estados financieros son las siguientes: a) Declaracin de cumplimiento y bases de preparacin y presentacin: Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de Interpretacin (SIC) - adoptadas por el IASB. En la preparacin y presentacin de los estados financieros de 2012 y 2011, la empresa ha observado el cumplimiento de las Normas e Interpretaciones antes mencionadas. b) Moneda funcional y de presentacin: La empresa prepara y presenta sus estados financieros en nuevo soles que es la moneda del entorno econmico principal en el que opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes o servicios que comercializa, entre otros factores. c) Propiedades, planta y equipo: Propiedades, planta y equipo se presentan al costo neto de depreciacin acumulada. 65

La depreciacin se determina siguiendo el mtodo de lnea recta en base a la vida til estimada de los activos, representada por tasas de depreciacin equivalentes. La depreciacin anual se reconoce como gasto o costo de otro activo, y se calcula considerando las siguientes vidas tiles estimadas para los diversos rubros:

Edificios y otras construcciones Maquinarias y equipos Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos

Entre 3 y 10 aos Entre 3 y 10 aos Entre 5 y 15 aos Entre 5 y 7 aos Entre 4 y 10 aos

d) Ganancias y prdidas por diferencia de cambio: Las ganancias y prdidas por diferencia de cambio provenientes de la cancelacin de partidas monetarias denominadas en moneda extranjera, o del ajuste de tales partidas por variaciones en el tipo de cambio despus de su registro inicial, se reconocen como un ingreso y un gasto financiero, respectivamente, en el ejercicio en el cual surgen.

NOTA N 03
EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO EJERCICIO: 2012 RUC20531029560 R AZ N S OCIAL: OLFACONTRATIS TASGENERALESS AC CUENTACONTABLEDIVIS IONARIA REFER ENCIADELACUENTA AL31DE AL31D E ENTIDAD TIPODE DICIEMBR E DICIEMBRE CDIGO DENOMINACIN FINANCIER NMERODEL ACUENTA MONEDA DEL2012 DEL2011 A(TABLA 3) (TABLA4) 101 Efectivo 01 20,401.00 22,589.00 104 Cuenta Corriente (Bco Scotiabank) 09 000-3070190 01 25,224.00 18,551.00 104 Cuenta Corriente (Bco Scotiabank) 09 000-3962661 02 5,715.00 9,584.00 104 Cuenta Corriente (Bco Continental) 11 011-260-22100023401-71 02 1,283.00 560.00 S ALDOFINALTOTAL 52,623.00 51,284.00

66

NOTA N 04
CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROS EJERCICIO: 2012 RUC20531029560 RAZNS OCIAL: OLFACONTRATISTASGENERALESSAC INFORMACINDELCLIENTE DOCUMENTODEIDENTIDAD REFERENCIADELACUENTA

CTASPOR CTASPOR COBRARAL COBRARAL 31DE 31DE TIPO APELLIDOSYNOMBRES, DENOMINACIN ORAZON DICIEMBRE DICIEMBRE (TABLA NMERO NOTA N 05 SOCIAL DEL2012 DEL2011 2) CUENTASPORPAGARCOMERCIAL ES EJERCICIO: 2012 06 20515464311 CORP. MINERA TPMA LA MANO SA 134,950.00 338,698.00 20531029560 06 20408101701 BOREALRUC MINERIA Y MEDIO AMBIENTESAC 714,327.00 0.00 R AZ NS OCIAL : OL FACONTR ATIS TASGENERAL ES S AC SALDOFINALTOTAL 849,277.00 338,698.00 INFOR MACINDELCL IENTE CTASPOR CTASPOR DOCUMENTODEIDENTIDAD R EFERENCIADELACUENTA PAGARAL PAGARAL TIPO 31DE 31D E APEL LIDOSYNOMBR ES , DENOMINACINOR AZ ON (TABL A NMERO DICIEMBRE DICIEMBRE S OCIAL NOT A N 06 2) DEL2012 DEL2011 OT R ASCUE NT AS P ORPAGAR 06 consolidado saldos menores a 3UIT 259,975.00 234,385.00 S AL DO FINAL 259,975.00 234,385.00 E JE R CICIO: 2 0 1 2 TOTAL

R UC2 0 5 3 1 0 2 9 5 6 0 R AZ NS OCIAL : OL F ACONT R AT IS T ASGE NE R AL E SS AC CT A YS UB CUE NT AAT R IB UT OSPORP AGAR P E R IOD O NOTA N 07 C D IGO D E NOMINAC IN 2 0 1 2 CAPITAL
EJERCICIO: 2012

PE R IOD O 2 0 1 1

40111 IGV-CTA PROPIA 47,258.00 42,356.00 RUC20531029560 40173 IR 5ta CATEGORIA 2,697.00 2,560.00 R AZ NS OCIAL: OLFACONTR ATIS TASGENERALESS AC 4031 ESSALUD 10,782.00 9,258.00 POR CENTAJE DOCUMENTO DE IDENTIDAD NMERO 4032 ONP 2,145.00TOTAL1,258.00 TIPODE DE APELLIDOS Y NOMBR ES O RAZ ON S OCIAL DE ADMINIST. DE FONDOS DE PENSIONES 8,349.00 7,258.00 TIPO 407 ACCIONES PAR TICIPACI NMERO ACCIONES 411 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 112,171.00 103,013.00 (TABLA2) N S AL D OF INALT OT AL 1 8 3 ,4 0 2 .0 0 1 6 5 ,7 0 3 .0 0
01 01 29657842 FALCON ALVAREZOMAR LIZANDRO 31661131 DEXTREMANRIQUEMARIA TEREZA Perso. Nat. Domic. 363,692.00 Perso. Nat. Domic. 155,868.00 TOTALES 519,560.00 70% 30% 100%

NOT A N 08
R E S UL T AD OACUMUL AD O E JE R CICIO: 2 0 1 2 R UC2 0 5 3 1 0 2 9 5 6 0 R AZ N S OCIAL : OL F A CONT R AT IS T ASGE NE R AL E SS AC R E S UL T AD OS D E T AL L E P E R IOD O AC UMUL AD OS Acumulado al 31 de Diciembre del 2011 562,446.00 2010 Acumulado al 31 de Diciembre del 2012 279,555.00 2011 T OT AL E S 8 4 2 ,0 0 1 .0 0

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CAPITULO VII 7. ANLISIS ECONMICOS Y FINANCIEROS: 7.1 Importancia de la interpretacin de anlisis de los Estados Financieros A travs de del anlisis e interpretacin de los datos que facilita el estado de situacin financiera, el empresario y directivo pueden obtener conclusiones sobre los siguientes aspectos. Como se puede observarse todos los aspectos a evaluar son vitales para la supervivencia de la empresa. El anlisis se realizar a partir de: Momento para el anlisis: un estado de situacin financiera en un momento concreto, o bien varios estados de situacin financiera histricos referidos por ejemplo a los dos aos, o bien estado de situacin financiera previsionales futuros, o incluso, comparando estados de situacin financiera de otras empresas del sector. Siempre es recomendable realizar un anlisis DINMICO, es decir, ver la evolucin de distintas partidas en dos o ms estados de situacin financiera. a) Medicin de la rentabilidad: La empresa debe generar un beneficio, es decir rentabilidad, debe obtener resultados positivos, gastar menos de lo que se produce, un indicador de su rendimiento econmico es su capacidad de producir beneficio. El directivo se preocupar por la rentabilidad que produce la actividad de la empresa. Para el banquero, la buena marcha de la empresa ser de garanta para que siga manteniendo sus compromisos econmicos cerciorndose que la rentabilidad sea suficiente. b) Medicin de la estabilidad financiera: La idea de estabilidad financiera, descansa sobre el criterio de contar con bienes monetarios suficientes para financiar los medios econmicos puestos en marcha.

68

7.2 RAZON FINANCIERA Son ndices que se obtienen al comparar o relacionar un grupo de cuentas de un mismo estado financiero o de dos estados financieros diferentes. De esta forma se establece la comparacin de los resultados operativos y la situacin financiera. Algunos de los ndices bsicos son: 7.2.1.- RAZONES DE LIQUIDEZ O INDICE DE LIQUIDEZ Muestra el nivel de solvencia financiera de corto plazo de la empresa, en funcin a la capacidad que tiene para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo que se derivan de siglo de produccin. A.- LIQUIDEZ GENERAL.- Indica el grado de cobertura que tiene los activos de mayor liquidez sobre las obligaciones de menor vencimiento o mayor exigibilidad. Se calcula dividiendo los activos corrientes entre las deudas de corto plazo, cuanto ms elevado sea el coeficiente alcanzado, mayor ser la capacidad de la empresa para satisfacer las deudas que vencen a corto plazo. Activo Corriente Pasivo Corriente AO 2011 485,512.00 415,444.00 1.17 veces

LIQUIDEZ GENERAL:

FORMULA Activo Corriente Pasivo Corriente

AO 2012 1,038,178.00 2.29 veces 453,303.00

I INTERPRETACIN: Este ndice muestra el resultado y la disponibilidad inmediata para cubrir sus obligaciones a corto plazo. En el ao 2011 contaba con S/. 1.17 por cada sol de deuda a cubrir a un periodo menor a un ao, en el ao 2012 la situacin se va mejorando pues posee ms respaldo de S/. 2.29 para responder por cada sol de su 69

pasivo corriente.

B.- PRUEBA ACIDA Representa una medida ms directa de solvencia financiera de corto plazo de la empresa, al tomar en consideracin los niveles de liquidez de los componentes del activo circulante. Activo Corriente - Existencia Pasivo Corriente AO 2012 901,900.00 S/. 1.99 453,303.00 AO 2011 389,982.00 415,444.00 S/. 0.95

PRUEBA CIDA

FORMULA Act. Cte. - Existencia Pasivo Corriente INTERPRETACIN:

El ndice mide la capacidad inmediata que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, La empresa cuenta en el ao 2011 con S/ 0.95 y en el ao 2012 con S/ 1.99 para cubrir por cada sol de deuda con exigibilidad menor a un ao C.- PRUEBA DEFENSIVA: Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo, considerando nicamente la cuenta efectivo y equivalente de efectivo y valores negociables descartando la influencia del variable tiempo. AO 2011 51,284.00 S/. 415,444.00 0.12

FORMULA Caja y Bancos - Valores Negoc. Pasivo corriente INTERPRETACIN:

AO 2012 52,623.00 S/. 453,303.00 0.12

Por cada sol de deuda, la empresa cuenta con S/. 0.12 de efectivo para pagarla, lo mismo ocurra en el ao anterior 2011. 70

7.2.2. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL: 2011 FORMULA AO 2012 Pasivo Total 827,244.00 415,444.00 S/. 0.61 S/. 0.45 Patrimonio 1361,561.00 914,466.00 INTERPRETACIN: Es decir en el 2011 por cada nuevo sol aportado por los accionistas de la empresa, hay S/. 0.45 aportado por los acreedores, lo mismo ocurre en el ao 2012 que por cada nuevo sol de aporte hay S/. 0.61 aportado de los acreedores. 7.2.3.- INDICADORES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO a) Apalancamiento financiero o endeudamiento del activo AO 2011 415,444.00 1 31% 329,890.00

FORMULA PASIVO TOTAL X 100

ACTIVO TOTAL INTERPRETACIN: Su apalancamiento financiero para el ao 2011 es 31% y en el ao 2012 es 38% esto quiere decir que la situacin financiera de la empresa es desfavorable porque han aumentado deudas en 7% respecto al ao 2011 7.2.4.-RAZONES DE RENTABILIDAD Considerada la ms importante para los usuarios de la informacin financiera, mide la capacidad del desarrollo de la empresa para generar ganancias. Determinan el xito o fracaso de la gestin gerencial en el manejo de sus recursos fsicos, humanos y financieros. a) RENTABILIDAD SOBRE VENTAS NETAS AO 2012 AO 2011 FRMULA UTILIDAD NETA 279,555.00 197,326.00 0.05 % 0.10 % VENTAS NETAS 6066,860.00 1958,296.00 INTERPRETACIN: Esto quiere decir que en el 2011 por cada 1.00 sol que vendi la empresa, obtuvo una utilidad de 10% de igual manera ocurre en el ao 2012 por cada sol que vendi la empresa 71

AO 2012 827,244.00 38% 2188,805.00

obtuvo 5%. Este ratio permite evaluar si el esfuerzo hecho en la operacin durante el periodo.

72

CONCLUSIONES

1.

La situacin financiera de la empresa nos muestra niveles bajos de liquidez, esto quiere decir que no tiene solvencia econmica frente a sus obligaciones con terceros.

2.

La empresa no posee un registro de inventarios para el control de los

suministros.

3. La entidad no destina sus fondos para la reserva legal

73

RECOMENDACIONES
1. Se recomienda a la empresa realizar los cobros de las cuentas por cobrar que estos estn ocasionando la carencia de liquidez. 2. Recomendamos que la empresa debe de utilizar libro kardex para el control de sus suministros diversos y as como tener un control adecuado de entradas y salidas de sus mercaderas, pues en el presente ao ya est obligado a llevar Registro de Inventario Permanente en Unidades fsicas y valorizadas, puesto que ya super el lmite de ingresos anuales a 1500 UIT. 3. Se recomienda la constituir una reserva legal razonable para cualquier contingencia que puede suceder.

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BIBLIOGRAFIA

Demetrio Lara Giraldo (2012) Teora y Prctica de los Estados Financiero. Asesores empresariales (2012) manual prctico, laboral y tributario. Gaceta jurdica ley del impuesto a la renta edicin 2012. Revista actualizada empresarial de enero a Diciembre 2012. Contadores & empresas impuesto a la renta edicin 2011. Financieros y gestin financiero moderna. Editors pacific. http://www.zonaeconomica.com/analisis-financiero/ratios

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ANEXOS

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