Universidad Rafael Landivar Facultad de Ingeniera Anlisis Financiero Presupuesto de Operacin Ejercicio # 1

PRESUPUESTO DE VENTAS La industria ABC S.A. manufactura cuatro tipos de artculos y se dispone a elaborar su presupuesto para el prximo ejercicio, tomando como base estadstica y estudios de periodos anteriores. Las ventas anteriores fueron: articulo a 4950, articulo b 2940, articulo c 2600 y articulo d 2800 Para efectos del presupuesto se deben tomar en consideracin los conceptos que afectaron la operacin en el ejercicio pasado: En el que por problemas de mantenimiento de la maquinaria se dejaron de producir 800 unidades, mismas que estudiadas analticamente corresponden 200 unidades de a, 350 unidades de b, y 250 unidades de d, esperando en el presente ejercicio no tener el problema anterior. (Factor especifico de venta de Ajuste) Adems por lo que respecta a c se proyecta un aumento adicional de 150 unidades por cambio de presentacin del producto. (Factor especifico de venta de cambio) De acuerdo con los datos estadsticos, se observa un aumento en las ventas de 80, 90, 100 y 115 unidades respectivamente a cada uno de los 3 artculos. Estudios realizados sobre la situacin econmica del pas , por tcnicos y profesionales especializados en la materia determinan que la empresa un aumento equivalente a 230, 130, 200 y 185 respectivamente de cada producto. La direccin de la empresa de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la distribucin estiman un aumento en los siguientes porcentajes: articulo a 10%, b 20%, c 10% y d 20%. Los precios de venta unitarios se sostendrn en 210 para a, 240 para b, 245 para c y 237 para d. El presupuesto se repartir de la forma siguiente: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 5% 5% 8% 10% 13% 15% 13% 9% 8% 6% 5% 3% 2% 5% 10% 15% 25% 16% 8% 4% 3% 3% 2% 7% 45% 20% 10% 5% 4% 4% 3% 3% 2% 2% 1% 1% 8% 8% 8% 8% 8% 10% 12% 15% 9% 7% 5% 2%

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Se le pide realizar el presupuesto de costo de produccin, (Tome el volumen de ventas del presupuesto de ventas). PRODUCTO A COSTO PRODUCCIN Materias Primas Q Artculo I, 8 Kg. a Q.5.00 Artculo II, 6 Kg. a Q.8.00 Artculo III 4 Kg. a Q.3.00 Mano de Obra Directa 10 horas a Q. 5.00 cada una 40.00 Q 48.00 Q 12.00 100.00 Q 50.00 Q DE

Gastos Indirectos Fabricacin 5 Horas a Q.5.00

de Q 25.00 175.00 Q

El inventario final deseable representa un 8% de las unidades estimadas, el inventario inicial ser el inventario final del mes anterior, excepto en el caso de enero que ser 0 PRODUCTO B COSTO PRODUCCIN Materias Primas Q Artculo I, 9 Kg. a Q.5.00 Artculo II, 5 Kg. a Q.8.00 Artculo III 5 Kg. a Q.3.00 Mano de Obra Directa 9 horas a Q. 5.00 cada una Gastos Indirectos de Fabricacin 7 Horas a Q.5.00 45.00 Q 40.00 Q 15.00 100.00 Q 45.00 Q 35.00 180.00 Q Q

DE

El inventario final deseable representa un 15% de las unidades estimadas, el inventario inicial ser el inventario final del mes anterior, excepto en el caso de enero que ser 0

PRODUCTO C COSTO PRODUCCIN Materias Primas

DE

Q Artculo I, 7 Kg. a Q.5.00 Artculo II, 8 Kg. a Q.8.00 Artculo III 4 Kg. a Q.3.00 Mano de Obra Directa 11 horas a Q. 5.00 cada una Gastos Indirectos de Fabricacin 4 Horas a Q.5.00 35.00 Q 64.00 Q 12.00 111.00 Q 55.00 Q 20.00 186.00 Q Q

El inventario final deseable representa un 16% de las unidades estimadas, el inventario inicial ser el inventario final del mes anterior, excepto en el caso de enero que ser 0 PRODUCTO D COSTO PRODUCCIN Materias Primas Q Artculo I, 4 Kg. a Q.5.00 Artculo II, 9 Kg. a Q.8.00 Artculo III 7 Kg. a Q.3.00 Mano de Obra Directa 8 horas a Q. 5.00 cada una Gastos Indirectos de Fabricacin 6 Horas a Q.5.00 20.00 Q 72.00 Q 21.00 113.00 Q 40.00 Q 30.00 183.00 Q Q DE

El inventario final deseable representa un 12% de las unidades estimadas, el inventario inicial ser el inventario final del mes anterior, excepto en el caso de enero que ser 0

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Inventario Estimado 01/01/2013 Producto Terminado Q. 1,250,000 Productos en Proceso Q. 545,000 Inventario Materia Prima 01/01/2013 Inventario Materia Prima 31/12/2013

Inventarios Deseados 31/12/2013 Producto Terminado Q. 1,000,000 Productos en Proceso Q. 625,000 Q. 735,000 Q. 620,000