UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo NOMBRE: RENATO MAURICIO CID SEGUEL

NOTA:________________ PRIMER PARTE: RENTA

1. Identifique la definicin y marque la que corresponda. a b c d e f g Renta Renta Devengada Renta Percibida Renta Mnima Presunta Capital Efectivo Capital Propio Tributario Sociedad de Personas Definiciones: i. ii. iii. iv. v. vi. vii. Aquella cantidad que no es susceptible de deduccin alguna. Total del activo menos los I.N.T.O. Capital Efectivo mes Pasivo Exigible Aquella que ha ingresado materialmente al patrimonio Aquella sobre la cual se tiene un derecho, que constituye un crdito para su titular independientemente de su actual exigibilidad. Ingresos que constituyan utilidades, incrementos patrimoniales y beneficios que generen una cosa o actividad. Aquella que no es una sociedad annima. ___vi___ ___ v___ ___iv___ ___ i____ ___ii____ ___iii___ ___vii___

2. Los siguientes ingresos percibidos no constituyen renta:

a) La indemnizacin por dao emergente b) La indemnizacin por dao moral con sentencia ejecutoriada c) La indemnizacin por lucro cesante d) Slo a) y b) e) Son correctas a) b) y c) 3. Una sociedad annima cerrada tiene un saldo de FUT del ao 2006 de $ 120.000.000 y con derecho a crdito de Primera Categora con tasa de 17%. El impuesto a retener por una remesa a un accionista residente en Panam por un monto bruto de $ 85.000.000, es: a. b. c. d. $ 17.000.000 $ 15.300.000 $ 18.433.720 $ 29.780.000

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 4. Una sociedad encarga a una consultora externa un estudio tributario para ver la factibilidad y conveniencia de aplicar depreciacin acelerada a los bienes del activo fijo. La situacin tributaria del costo de estudio es: a. Es un gasto aceptado segn el N5 del Articulo 31. b. Es un gasto aceptado segn la norma general del inciso primero del artculo 31. c. Es un gasto aceptado segn el N6 del Articulo 31. d. Es un gasto rechazado afecto a tributacin especial del artculo 31. 5. Los bienes del activo fijo comprados en el mercado nacional, se pueden acoger a depreciacin acelerada: a. En cualquier ejercicio comercial, siempre que hayan sido adquiridos nuevos. b. Slo si aplica acelerada desde el primer ejercicio, y que se hayan adquirido nuevos. c. Slo pueden acogerse a depreciacin acelerada los bienes importados por la propia empresa. 6. Una sociedad chilena tiene como nica inversin, el 90% de las acciones de una sociedad argentina. Los dividendos percibidos quedan exentos de impuesto en Chile por aplicacin del tratado Chile y Argentina, para evitar la doble tributacin. Los repartos de estas mismas utilidades a los socios de la sociedad chilena tiene el siguiente tratamiento: a. Los retiros se afectan con impuesto porque el tratado aplica exencin slo a la empresa. b. Se aplica exencin solamente para impuesto global complementario no para impuesto adicional en remesa al exterior. c. Para residentes en Chile se consideran en la renta bruta como renta exenta, y para remesas al exterior no se aplica retencin. d. La exencin para impuesto global complementario opera solamente cuando el retiro es efectuado por una persona jurdica. 7. Segn el artculo 2 de la ley, se considera renta cualquier incremento patrimonial. Indique cul o cuales de las siguientes situaciones representa un incremento patrimonial, en una empresa: a. Compra de mercaderas al crdito. b. Condonacin de intereses adeudados, por aplicacin de una ley especial. c. Compra de activo fijo ( camiones) con pago contado. d. Aporte de un socio que es financiado con retiro de utilidades desde otra empresa.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 8. Una persona natural compra una casa en Enero 2007 en $ 80 millones y la vende en Septiembre 2007 en $ 120.millones, con pago a plazo a 6 aos ( $20 millones cada ao). En Octubre 2007 quedaron efectuados los registros en el Conservador de Bienes Races. Aceptando que en este caso se configura la norma de habitualidad, marque la alternativa que considere correcta sobre la situacin tributaria en cuanto a su global complementario. a. No corresponde aplicar impuesto porque la ganancia es ingreso No Renta. b. El global complementario se aplica en cada ao en que percibe los pagos. c. El global complementario se aplica por toda la ganancia en el ao comercial del contrato de compraventa (ao comercial 2007) d. Se aplica el impuesto por el ao comercial 2007, pero en forma separada de las dems rentas de la persona. 9. En materia de reinversin del articulo 14, la exigencia de aumento efectivo de capital est referida a : a. b. c. d. Capital efectivo definido en el artculo 2 de la ley Capital propio tributario definido en artculo 41 de la ley Se refiere solamente al capital social sealado en el contrato de sociedad Se refiere al patrimonio financiero determinado segn normativa contable.

10. Una sociedad annima tiene una utilidad de $ 50 millones antes de provisin de impuesto, pero en sus gastos hay una provisin de obsolescencia por $ 10 millones y pagos por arriendo de automvil ( leasing con opcin) por $ 8 millones. El impuesto a pagar por S..A. es: a. b. c. d. e. $11.560.000 $10.200.000 $14.800.000 $13.000.000 $14.360.000

11. Una empresa chilena debe hacer un pago al exterior por la licencia de una marca comercial que utiliza en Chile para fabricar alfombras. En este pago la situacin tributaria es: a. No corresponde retener impuesto adicional porque se trata de una renta de fuente extranjera. b. Es renta de fuente extranjera, pero igual se debe retener impuesto por la norma especial. c. Se trata de renta de fuente chilena y corresponde aplicar impuesto d. Es renta de fuente chilena, pero se aplica exencin porque el beneficiario no es residente en chile.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 12. Las contribuciones de bienes races contabilizadas como activo en una empresa que tributa con renta efectiva segn contabilidad completa, tienen el siguiente efecto tributario. a. Se agregan a la Renta Lquida Imponible y se afectan con Impuesto Global Complementario, con crdito de Primera Categora sin derecho a devolucin b. No se agregan a la Renta Liquida Imponible de Primera Categora y se afectan con Impuesto Global Complementario sin incremento ni crdito por Impuesto de Primera Categoria. c. Si son crdito contra el Impuesto de Primera Categora, se consideran gastos rechazados, y en el ao del pago se afectan y desafectan en la declaracin de Impuesto Global Complementario utilizando las lneas 3 y 11 respectivamente. d. Si no son crdito contra el Impuesto de Primera Categora se consideran gastos necesario para producir la renta y se deducen en la determinacin de la Renta Liquida Imponible de Primera Categora. e. Son correctas c) y d) 15. Indique en cual de los siguientes casos el mayor valor obtenido en la enajenacin de acciones de una Sociedad Annima Cerrada se afecta con la tributacin general de la Ley de la Renta: a) Cuando la operacin es habitual y entre la fecha de adquisicin y enajenacin de las acciones ha transcurrido un plazo superior a un ao. b) Cuando dicha operacin es efectuada por los socios o accionistas de una Sociedad Annima Cerrada o accionistas de Sociedad Annima Abierta dueas del 5% o ms de las acciones con la empresa o sociedad a la cual pertenecen o en las que tengan intereses. c) Cuando la operacin es no habitual y entre la fecha de adquisicin y enajenacin de las acciones ha transcurrido un plazo superior a un ao. d) Cuando se dan los casos indicados en las letras a) y c). 16. El mayor valor obtenido por contribuyentes cuyas nicas rentas corresponden al Art. 22 y/o Art. 42 N 1, en la enajenacin de acciones de S.A. cerrada realizadas en forma habitual, cuando dicho mayor valor no excede de 20 UTM, vigentes en el mes de diciembre De qu impuesto se encuentra exento? a) Del impuesto Global Complementario b) Del Impuesto nico de Primera Categora c) Del Impuesto de Primera Categora y Global Complementario d) Slo del Impuesto de Primera Categora General 17. Acciones de S.A. abiertas o cerradas, adquiridas antes del 31.01.1984 y enajenadas hoy da; la ganancia de capital: a) b) c) d) e) Si existe habitualidad es No Renta Si existe No habitualidad es Renta Con el Rgimen general de Primera Categora Como ingreso No Renta, si es No habitual Slo c) y d). 4

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 18. Las rentas efectivas o presuntas de una comunidad hereditaria: a) Desde la apertura de la sucesin, debern ser declaradas obligatoriamente para los fines de la Ley de la Renta, por los comuneros en proporcin a sus cuotas en el patrimonio comn. b) Transcurrido el plazo de tres aos desde la apertura de la sucesin, deben ser declaradas para los fines de la Ley de la Renta, por los comuneros en proporcin a sus cuotas en el patrimonio comn. c) Siempre y sin lmite en el tiempo, debern ser declaradas para los fines de la Ley de la Renta, como un patrimonio hereditario indiviso que se considerar como la continuacin de la persona del causante d) Transcurridos tres aos desde la apertura de la sucesin, tales rentas se eximen de los impuestos de la Ley de la Renta. 19. El crdito por Impuesto de Primera Categora establecido en la Ley de la Renta: Sobre qu rentas se aplica? a) Slo sobre las rentas efectivas determinadas segn contabilidad completa incorporadas en la renta bruta global. b) Slo en el caso de las rentas efectivas determinadas segn contabilidad simplificadas c) En todas los casos que en la renta bruta global se declaren rentas presuntas que hayan estado afectadas por el impuesto de Primera Categora. d) Respecto de todas las rentas de la Primera Categora incluidas en la Renta Bruta Global, y que hayan sido afectadas con dicho tributo de categora.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo SEGUNDA PARTE: IVA 1. Una cooperativa de servicios de suministro de Agua Potable. El suministro a los cooperados es: a. Afecto a IVA, porque el suministro es una actividad comercial, segn el Cdigo de Comercio. b. No afecto a IVA, por no existir afn de lucro. c. Exenta de IVA, por ser suministro a cooperados. d. Las cooperativas estn exentas por sus prestaciones a cualquier persona ( cooperados o no cooperados). 2. Un particular entrega su automvil de uso personal en arriendo a un familiar en la suma de $50.000, por un fin de semana. Este arriendo es: a. No afecto a IVA, porque el dueo del auto no tiene actividad de arrendamiento en el SII. b. Afecto a IVA, por norma especial del artculo 8. c. Exento a IVA, por ser arriendo entre particulares. d. Exento de IVA, por ser Vehculo Motorizado usado. 3. Cuando opera el cambio de sujeto de IVA, la empresa compradora debe emitir una factura de compra y retener el IVA, pagado solo el valor neto al vendedor. a. Se considera un mayor dbito fiscal, y se declara como tal en conjunto de el dbito de la empresa. b. Se declara y paga como impuesto retenido en forma separada del dbito fiscal de la empresa. c. No d derecho a crdito a la empresa compradora porque no lo paga el vendedor. 4. Una sociedad chilena recibe sin costo un equipo de parte de su casa matriz, con el objeto de hacer demostraciones a potenciales clientes. La internacin del equipo es: a. b. c. d. Exento de IVA por no existir importacin. No afecto a IVA, porque al venir sin costo no hay base imponible. Afecto a IVA. No afecto por no existir una compraventa.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 5. Una persona natural encarga a una mueblera, la fabricacin de un escritorio de medidas y modelo especial. Segn se acuerda entre las partes, la persona natural pagar a la mueblera con la entrega de otro escritorio que obtuvo como herencia de su padre, y que tiene valor por su antigedad. En dicho operacin: a. Existe hecho gravado para ambas partes, pues cada uno entrega al otro un bien corporal b. Existe hecho gravado solo para la mueblera. c. No existe hecho gravado para ninguna de las dos partes porque la mueblera an no fabrica el mueble entregado. d. No hay hecho gravado, porque no existe onerosidad ni convencin. 6. Una empresa industrial hace un lease back con una compaa de leasing (venta y toma en arriendo con opcin de compra), por la maquinaria utiliza en su proceso industrial y que adquiri hace 6 aos. La venta de la empresa industrial a la compaa de leasing es: a. No afecta a IVA, por el hecho que se mantiene una opcin de compra. b. Se afecta con IVA, porque existe una convencin que sirve para transferir el derecho real de dominio. c. No afecta a IVA, porque la maquinaria fue adquirida para usarla en su proceso industrial y no para la reventa d. No afecta a IVA, porque la maquinaria es usada, y el IVA no se aplica a bienes usados. 7. Una sociedad tiene como giro la prestacin de servicios para la fabricacin de ropa, y presta sus servicios a empresas que exportan ropa a Per. La prestacin de este servicio es: a. No afecto a IVA, porque la ropa no es de su propiedad. b. Su actividad es del artculo 20 N5 de la ley de la renta, no afecta a IVA. c. Afecta a IVA, porque la actividad se clasifica con el Artculo 20 N3 de la Ley de la Renta. d. El servicio es exento porque el producto es exportado.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 8. Una empresa comercial compr un automvil para uso del personal de venta. La compra se hizo en agosto 2006, y por un cambio de poltica de la empresa, el vehculo ser vendido el prximo mes de septiembre de 2007. Respecto al IVA, la venta ser: a. No afecta a IVA, porque el auto ya es usado y se paga impuesto a la transferencia. b. Afecto a IVA, porque han transcurrido menos de 4 aos desde la compra. c. No afecta a IVA, porque la empresa comercial no es vendedor habitual de autos. d. Se vende sin IVA, solamente por la exencin del artculo 12. 9. El nuevo inciso segundo del art. 27 bis, vigente a contar del 1 de julio del 2001, obliga a los que solicitaron la devolucin o imputacin s remanentes de crdito fiscal originado por compras del activo fijo a restituir dichos valores. Las formas de restituir son las siguientes: a) Restitucin normal, por el monto del IVA pagado en Tesorera, cuando el contribuyente realiza operaciones afectas. b) No existe restitucin, opera igual que el IVA exportadores. c) Restitucin adicional, cuando el contribuyente realiza operaciones afectas y exentas y/o no gravadas o slo operaciones exentas y/o no gravadas a contar del mes siguiente a la devolucin. d) La restitucin normal es voluntaria. e) Son correctas las letras a) y c). 10. De acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N 348 de 1975 del Ministerio de Economa, Fomento y Reconstruccin, los exportadores que tienen derecho a solicitar la devolucin del IVA son: I Los exportadores de bienes en general II Los de servicios en general III Las empresas hoteleras en general IV Los transportistas terrestres de pasajeros internacional V Los prestadores de servicios, calificados como exportadores por el Servicio Nacional de Aduanas. VI Las empresas de transporte areo internacional de carga y pasajeros. VII Las empresas navieras de transporte internacional. a) b) c) d) e) Slo I, II, IV, V y VI. Slo I, II, III, IV, V y VI. Slo I, IV, VI y VII. Slo I, III, IV y VII. Todas.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 11. En las promesas ventas de bienes inmuebles construido por una empresa constructora, para determinar la base imponible afecta al impuesto al valor agregado, se puede deducir el valor del terreno cuando ste est incluido en la transaccin, y entre la fecha de compra y de venta ha transcurrido un plazo superior a 3 aos: a) El valor del avalo fiscal del terreno b) El valor de adquisicin reajustado por la variacin del IPC a la fecha de venta. c) El valor de adquisicin reajustado por segn la variacin del IPC, hasta por un monto que no exceda al doble del avalo fiscal. d) No procede deducciones, pues esta promesa no est gravado con IVA. e) Valor indicado en las letras a) o b) 12. Las transferencias de bienes corporales a ttulo gratuito se encuentran afectadas por este impuesto? a) S, porque una de las personas, la que recibe las especies se est beneficiando. b) S, porque a pesar que la transferencia es a ttulo gratuito, se renen los dems requisitos del hecho gravado bsico de ventas. c) No, porque la Ley dispone que el impuesto se devenga al momento del pago del precio. d) No, porque la Ley dispone que la transferencia debe ser a ttulo oneroso, esto es, que hayan un beneficio tanto para el que entrega el bien, como para quien lo recibe. e) Las alternativas c) y d) son correctas. 13. Para que las remuneraciones provenientes de las actividades enumeradas en el Ns 3 y 4 del artculo 20 de la Ley de la Renta, queden afectadas con el I.V.A., es preciso: a) Que se pague el impuesto a la renta dado que la exencin de este conlleva la exencin del I.V.A. b) Basta con declarar el impuesto del artculo 20, ya sea con renta efectiva o presunta, como es el caso de los agricultores que puedan optar por llevar contabilidad c) Basta la existencia de un ingreso que queden comprendido en los nmeros 3 4 del artculo de la Ley de Renta, aunque finalmente queden exentos o paguen un impuesto sustitutivo. d) Que la remuneracin no se encuentre comprendida en artculo 17 de la Ley de la renta, en cuyo caso queda expresamente exenta de IVA. 14. Las entregas de bienes corporales con fines benficos no se encuentran afectados por el IVA porque: a) b) c) d) e) El fin perseguido es loable. No tienen fines de publicidad o propaganda y son a ttulo gratuito. No dan derecho a crdito fiscal. No hay base imponible. c) y d) simultneamente.

UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 15. Son exentas de IVA: a) Los retiros de especies realizados por los trabajadores de las empresas. b) Las especies transferidas a ttulo de regala a los trabajadores por sus respectivos empleadores. c) Regalas a trabajadores segn convenios colectivos y con un tope de 1 UTM por cada periodo. d) La especies donadas a los trabajadores. e) Juntas b) y c) 16. Las siguientes instituciones estn exentas de IVA. a) b) c) d) e) Los jardines infantiles por los ingresos de su actividad docente. El transporte de estudiantes realizado por un Establecimiento de Educacin. La propaganda y avisos realizada por Televisin Nacional de Chile Las empresas radioemisoras por los ingresos que perciban dentro de su giro. Son correctas a) y d)

17. En el caso de trmino de giro, el crdito fiscal sobrante: a) Se pierde b) Se puede imputar al Impuesto que se devengue en la venta o liquidacin de las mercaderas y si an quedare remanente se podr imputar al pago del Impuesto a la Renta de Primera Categora del ltimo ejercicio. c) Se puede imputar solo al pago del impuesto a la renta de Primera Categora que resulte y de existir an remanente, este quedara a beneficio fiscal. d) Se puede imputar al impuesto que se devengue en la venta o liquidacin de mercaderas y si an quedare remanente se podr imputar al pago de impuesto a la renta de Primera Categora o Global Complementario que adeudare por el ltimo ejercicio. e) Todas las anteriores. 18. La documentacin sobre el Impuesto al Valor Agregado debe mantenerse por el contribuyente: a) Segn el Artculo 200 del Cdigo Tributario tres aos. b) Los duplicados de las facturas y los originales de las boletas durante seis aos. c) Podr mantenerlo por el plazo de 10 aos y despus destruirlos. d) Slo los duplicados de facturas y controles tributarios debe mantenerlos por tres aos. e) Ninguna de las anteriores.

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UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo TERCERA PARTE: F.U.T. 1. Los retiros quedan afectos al Impuesto Global Complementario si y solo si, se cumplen las siguientes condiciones: a. Si son efectivos, solo hasta el tope del FUT b. Si son presuntos, sin tope FUT c. Los excesos de retiros en el ejercicio en que se produzcan utilidades tributables en el FUT. d. Los retiros reinvertidos desde una Sociedad de Personas acogidas al Sistema del Art. 14 bis, aportado como aumento de capital efectivos en otral sociedad de personas tambin acogidas a las normas del Art. 14 bis. e. Todas las anteriores. 2. Los excesos de retiros producen los siguientes efectos tributarios: a. En la transformacin de sociedades, tributan con el Impuesto Unico del 35% segn el Art. 21 de la Ley de la Renta, en el ejercicio en que se produzcan utilidades tributarias. b. En la Divisin de Sociedades, tributan en la sociedad madre en el ejercicio en que se produzcan utilidades tributarias. c. En la Enajenacin de los Derechos Sociales, el Impuesto Global Complementario, los asume el socio comprador de tales derechos sociales en el ejercicio de la adquisicin. d. Tributan en forma anticipada, imputados al FUT devengado, si la empresa es socia de otra sociedad de personas que dispone FUT positivo al final del ejercicio. e. Slo a) y b). 3. Los retiros reinvertidos se gravan con Impuesto Global Complementario en los siguientes casos: a. Retirados de un Art. 14 bis y reinvertidos en una sociedad annima no acogida al Sistema del Art. 14 bis. b. Retirado de un Empresario Individual con saldo FUT negativo y FUNT exento y lo reinvierte en uan Sociedad de Personas con FUT negativo por Prdidas Tributarias. c. Reinvertido de un Art. 14 bis y reinvertidos en un EIRL tambin acogido al Sistema del Art. 14 A de la Ley de la Renta. d. Si el retiro es un bien raz no agrcola y se reinvierte con un valor superior al Valor Libro en la empresa fuente. e. Ninguna de las anteriores.

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UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 4. La Sociedad Providencia Ltda.. al 31.12.2005, por intermedio de su representante legal proporciona la siguiente informacin: Renta Liquida Imponible de Primera Categora 2005 $ 18.000.000 Remanente de FUT ao 2004, reajustado al 31.12.2005, Y descontado los gastos rechazados provisionados $ 6.000.000 Remanente de FUNT ao 2004, reajustado al 31.12.2005 $ 3.000.000 Retiros del ejercicio, actualizados 2005 $ 31.500.000 De los antecedentes antes descritos, los retiros en exceso para el ao 2005 son: a. b. c. d. $ 7.500.000 $ 2.500.000 $ 4.500.000 $ 11.500.000

5. Los retiros en el caso de Sociedad de Personas, cuando se imputan al FUNT se efecta de acuerdo al siguiente orden: a. A ingresos no renta y posteriormente a renta exentas del Impuesto Global Complementario o Adicional. b. No existe orden de prelacin alguno. c. A rentas exentas del Impuesto Global Complementario y posteriormente a rentas devengadas. d. A rentas exentas del Impuesto Global Complementario y posteriormente a ingresos no renta. 6. El FUT en una Sociedad Annima se confecciona en la (s) siguiente(s) fecha: a. A la fecha del Balance General o la fecha de cada distribucin de dividendo, segn corresponda. b. A la fecha en que se perciban dividendos de S.A. afectos al Impuesto Global Complementario, cuando el Remanente de FUT, sea negativo. c. A la fecha en que se perciba las participaciones sociales afectas al Impuesto Global Complementario, dentro del ao comercial. d. No existe normativa que regule tal situacin. 7. Las rentas que se registran en el FUT entre otras son: a. Slo utilidades percibidas afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional. b. Utilidades afectas al Impuesto nico de Primera Categora. c. Utilidades percibidas o devengadas en el caso de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora, y slo percibidas cuando correspondan a participaciones sociales y la sociedad fuente este obligada a llevar FUT y afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional. d. Utilidades Financieras.

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UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 8. El remanente de FUT puede ser negativo, en el caso de una Sociedad Annima, por los siguientes conceptos: a. b. c. d. Gastos Rechazados, Retiros Presuntos y Gastos no necesarios provisionados. Gastos Rechazados, Prdidas Tributarias y Distribuciones. Gastos Rechazados, Prdidas Tributarias y Dividendos Provisorios. Gastos Rechazados, Retiros Presuntos por uso y goce de bienes y Prdidas Tributarias.

9. La reinversin de Utilidades Tributarias, consiste en: a. b. c. d. Que una persona jurdica efecta una inversin en otra sociedad obligada a llevar el Libro FUT. Que una Persona Natural efecta un retiro imputado al FUT, y dentro del plazo de 20 das corridos, lo aporta a otra sociedad que est obligada a tributar en base a renta efectiva contabilidad completa. Que un empresario individual efecta una inversin en otra sociedad, y para ello tiene un plazo de 20 das corridos, y quedando contabilizada en su empresa la referida reinversin. Que una persona natural efecta un retiro imputado al FUT y lo aporta auna sociedad de persona que tributa en base a renta presunta, dentro del plazo de 20 das corridos.

10. El orden de imputacin de partidas al FUT, en el caso de Empresas Individuales y Sociedades de Personas, es el siguiente: a. b. c. d. Prdidas Tributarias, Retiros Presuntos, Rentas Presuntas, retiros y gastos rechazados. Prdidas Tributarias, Gastos Rechazados, Retiros Presuntos, Rentas presuntas, retiros. Retiros, Prdidas Tributarias, Rentas Presuntas y Gastos Rechazados. Gastos Rechazados Provisionados, Prdidas Tributarias, Gastos Rechazados del ejercicio, Rentas Presuntas, Retiros Presuntos, retiros en excesos y Retiros del ejercicio.

11. La reinversin de Utilidades Tributarias en el caso de la receptora sea una S.A. genera la siguiente situacin: a. b. c. d. La Reinversin no se registra en el FUT, y slo debe presentar la Declaracin Jurada 1822, por S.A. receptora. La Reinversin se registra en el FUNT. La Reinversin no se registra en el FUT, y debe presentarse la Declaracin Jurada 1821 por la recepcin de la reinversin, y cuando se enajenen las acciones representativas de dicha reinversin, DJ. 1822 por dicha S.A. La Reinversin se registra en el FUT.

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UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA MAGISTER EN TRIBUTACIN Profesor: Juan Aguilar Carcamo 12. El Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA), tal como lo establece el Artculo 31 N3, de la Ley de la Renta, cuando proviene de utilidades retenidas generadas por la propia empresa que genera la Prdida Tributaria, dicho PPUA en el registro FUT se presenta la siguiente situacin: a. El PPUA no forma parte del FUT. b. El PPUA si forma parte del FUNT, con derecho a crdito por Impuesto de Primera Categora. c. El PPUA se registra en el FUNT. d. El PPUA se incorpora al FUT sin derecho a crdito por Impuesto de Primera Categora. 13. A la diferencia entre la Depreciacin Acelerada y Normal que establece el Artculo 31 N 5 de la LIR, el cual se registra en un anexo del Libro FUT, a dicha diferencia se pueden imputar los siguientes conceptos, cuando se trate de una Sociedad de Personas, obligadas a tributar en base a renta efectiva, contabilidad completa. a. b. c. d. Distribuciones de Dividendos. Retiros Efectivos y Retiros Presuntos por uso y goce de bienes de la empresa. Prdidas Tributarias y Gastos Rechazados. Gastos Rechazados.

14. Las rentas que se registran en el Registro FUNT son: a. Slo utilidades percibidas afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional. b. Utilidades afectas al Impuesto Unico de Primera Categora , Ingreso no Renta y Rentas Exentas del Impuesto Global Complementario. c. Utilidades percibidas o devengadas en el caso de la Renta Liquida Imponible de Primera Categora. d. Slo utilidades que constituyen ingresos no renta. 15. En el caso de un Trmino de Giro de una Sociedad de Personas, donde los socios son todos personas naturales, practicado al 31.12.2008, el FUT a igual fecha arroja una remanente de utilidades despus de imputaciones de $ 6.200.000. En tal sentido el impuesto que le afecta a dicho remanente de utilidades retenidas es: a. b. c. d. e. Impuesto de Primera Categora tasa 17% Impuesto Global Complementario y lo paga la propia sociedad. Impuesto nico tasa 35%, establecido en el Art. 38 bis de la LIR. Impuesto Adicional. No queda afecto a Impuesto nico del 35%

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