UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR PROYECTO DE CAPACITACIN DIPLOMADO EN TRIBUTACION

1. FUNDAMENTACIN TCNICA
Debido a lo complejo de nuestro sistema tributario se hace necesaria la actualizacin continua en las materias propia del rea por parte de quienes se desempean en sta. 2. TIPO DE ACTIVIDAD X Actividad de Capacitacin abierto a la comunidad Cerrado a Empresas Indique si requiere autorizacin de cdigo SENCE: SI __X____ NO ________ Si su respuesta es afirmativa, indique para qu mdulos: Para todo el programa

3. POBLACIN OBJETIVO Diplomado dirigido a profesionales del mbito jurdico, financiero, administrativo y contable como: Contadores generales, Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros Civiles Industriales y Comerciales, adems de ejecutivos y personal administrativo que deben tomar ciertas decisiones en los mbitos antes sealados en las organizaciones.

4. REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR EL PARTICIPANTE

El participante deber poseer conocimientos de contabilidad y conocimientos tributarios bsicos. 5. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD 5.1. OBJETIVOS GENERALES

Al trmino del programa los participantes estarn en condiciones interpretar y aplicar adecuadamente los procedimientos de la legislacin tributaria bsica vigente: Cdigo Tributario, Ley de Impuesto a la Renta y la Ley de Impuestos a las Ventas y Servicios. Lo anterior mediante la adecuada integracin entre los aspectos tericos y prcticos, permitiendo as que el participante obtenga las competencias necesarias para desarrollar su actividad profesional con la eficacia y eficiencia que demanda una actividad tan especializada como lo es la Tributacin.

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR 5.2. OBJETIVOS ESPECFICOS-CONTENIDOS-DEGLOSE DE HORAS Contenidos Mdulo I CODIGO TRIBUTARIO 1. NORMAS GENERALES 1.1 Antecedentes preliminares objetivos del Cdigo Tributario. y Horas Totales (25 horas)

Objetivos Especficos 1.

1.2 Estructura y contenido del Cdigo Tributario. 1.3 Campo de aplicacin. 1.4 Normas sobre vigencia de disposiciones tributarias. 1.5 Facultades del Impuestos Internos. Servicio las de

2. NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 2.1 Comparecencia ante el Servicio de Impuestos Internos. 2.2 Actuaciones del S.I.I. Concepto oportunidad; das y horas hbiles; plazos. 2.3 Notificacin. Concepto y clases de notificaciones. 2.4 Pagos Devoluciones. 3. de impuestos. TRIBUTARIA

FISCALIZACION

3.1 Revisin de declaraciones. Medios de fiscalizacin. Citacin. Limitaciones a las facultades fiscalizadoras. Liquidaciones y giros.

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR 4. INFRACCIONES Y SANCIONES 4.1 Infracciones a las normas tributarias. Sanciones. Conceptos; clasificaciones; sanciones corporales y pecuniarias. Delitos Tributarios. 5. TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y PROCEDIMIENTOS 5.1 Tribunales tributarios: Juez Tributario, Tribunales Superiores de Justicia, etc. 5.2 Reclamacin tributaria. Concepto. Reclamacin y peticin administrativa. 5.3 Procedimiento general de reclamaciones. Normas sobre representacin, notificacin, plazos. Reclamacin; informes y sus observaciones. Recepcin de pruebas. Sentencia de primera instancia. Recursos procesales. Giro de Impuestos reclamados. Normas sobre suspensin de cobro. 5.4 Procedimientos para la aplicacin de sanciones. 6. LA PRESCRIPCION EN MATERIA IMPOSITIVA 6.1 Concepto. 6.2 Prescripcin extintiva de los derechos del Fisco. Posibilidad de liquidar y girar impuestos. 6.3 Plazos de prescripcin y su cmputo. 6.4 Interrupcin de la prescripcin. 6.5 Prescripcin de la accin de cobro de tributos. 6.6 Prescripcin de las acciones penales y de las penas. RCS-7-01 Pgina 3 de 18

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2.

MODULO II EL IMPUESTO A LA RENTA 1 Normas Generales 1.1 Estructura y conceptos bsicos. 1.2 El hecho gravado y conceptos de renta y no renta. 2 Renta Liquida Imponible de 1 categora. 2.1 Ingresos brutos anuales 2.2 Costo Directo y renta bruta (determinacin) 2.3 Gastos tributarios, requisitos para su aceptacin (Intereses, reajustes, diferencias de cambio, impuestos, derechos y contribuciones, perdidas, robos, hurtos, mermas, faltantes de inventarios, tratamiento de las perdidas de arrastre, castigo de las deudas incobrables, depreciacin de del activo fijo, sueldos, gratificaciones, honorarios, participaciones, indemnizaciones por aos de servicio, gastos de puesta en marcha, gastos de investigacin cientfica y tecnolgica) 2.4. Sistema de Correccin Monetaria 2.4.1 Capital Propio Tributario 2.4.2 Revalorizacin de activos y pasivos no monetarios 2.5 Clculo del impuesto de primera categora. 2.6 Crditos contra el impuesto de

(60 Hrs.)

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR primera categora. (Impuesto territorial, activo fijo, Fondos Mutuos. Donaciones fines: culturales, deportivos, proyectos educativos, universidades e IP, empresas constructoras, gastos de capacitacin y para empresas exportadoras por asesoras tcnicas contratadas en el exterior. 3. IMPUESTO UNICO DEL 35% (Art. 21 Ley Renta) 3.1 Contribuyentes afectos a este gravamen. 3.2 Determinacin de la base imponible. 3.3 Situacin de sociedades annimas que son socias de sociedades de personas. 3.4 Determinacin y clculo del impuesto. Crditos contra el impuesto. 3.5 Carcter de impuesto nico y su incidencia en la determinacin de la base imponible de 1 Categora. 4. DETERMINACION DEL F.U.T. (EMPRESAS INDIVIDUALES Y SOCIEDADES) 4.1 Determinacin del saldo utilidades acumuladas al 31 Diciembre, reajustabilidad, crditos 1 Categora y orden de prioridad que deben otorgarse. de de de en

4.2 Imputacin de los retiros, dividendos y de otras cantidades distribuidas. 4.3 Situacin especial cuando a la fecha de la distribucin del dividendo no existe saldo de F.U.T. 4.4 Otorgamiento del crdito a los accionistas extranjeros y RCS-7-01 Pgina 5 de 18

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR responsabilidad de la sociedad annima de reintegrarlo en caso que resulte indebido. 4.5 Reconocimiento tributario del ejercicio. del resultado

4.5.1 Renta Lquida Imponible de 1 Categora Y su ajuste por prdidas de arrastre, gastos rechazados pagados durante el ejercicio y depreciaciones actualizadas. 4.5.2 Reconocimiento de las participaciones percibidas de otras empresas. 4.5.3 Suscripcin y pago de nuevas emisiones de acciones, financiadas con retiros de utilidades tributables de otras empresas. 4.5.4 Dividendos percibidos de otras sociedades annimas y en comandita por acciones. 4.5.5 Rentas exentas de 1 Categora, pero afectas a Global Complementario o Adicional. 4.6 Situacin de las cantidades distribuidas en exceso del F.U.T. frente al Global Complementario o Adicional. 4.7 FUNT (Fondo de utilidades no tributables) 5. SISTEMA DE PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 5.1 Contribuyentes sometidos obligatoriamente al sistema basado en una tasa fija o en una tasa variable. 5.2 Clculo de la Tasa variable y aplicacin a los Ingresos Brutos. 5.3 RCS-7-01 Imputacin a los impuestos Pgina 6 de 18

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR anuales de la empresa o de los socios. 5.4 Remanentes. 5.5 Suspensin de la obligacin de efectuar pagos provisionales. 3. Mdulo III IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS 1. NORMAS GENERALES 1.1 Operatoria del IVA. Definiciones aplicables. 1.2 Territorialidad del impuesto. 2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 2.1 Las ventas como hecho gravado bsico. Venta de inmuebles construidos por empresas constructoras. 2.2 Otros hechos gravados 2.2.1 Importaciones 2.2.2 Aportes de sociedades 2.2.3 Adjudicaciones. 2.2.4 Retiros de bienes corporales muebles, faltantes en inventarios, entregas con fines promocionales o de propaganda. 2.2.5 Contratos de instalacin o confeccin de especialidades y contratos generales de construccin. 2.2.6 Ventas de establecimientos de comercio y de cualquiera otra universalidad. (45 horas)

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2.2.7 Aportes y otras transferencias, retiros y ventas de establecimientos de comercio y otras universalidades, que comprendan o recaigan sobre bienes corporales inmuebles de giro de una empresa constructora. 2.2.8 Promesas de venta de bienes corporales inmuebles de propiedad de una empresa constructora. Contratos de arriendo con opcin de compra que celebre una empresa constructora. 2.2.9 Adjudicacin de bienes corporales inmuebles. 2.2.10 La venta de bienes corporales muebles o inmuebles de activo fijo, que haga un contribuyente del IVA antes 4 aos o doces meses, segn corresponda. Nuevas normas a regir desde el 01.05.2002. 2.2.11 Los servicios como hecho gravado bsico. 2.2.12 Arrendamiento y subarrendamiento de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados y otros. 2.2.13 Arrendamiento y subarrendamiento de marcas, patentes de invencin, frmulas industriales. 2.2.14 Estacionamiento de automviles y otros vehculos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin. 3. MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO 3.1 En las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles. 3.2 En los servicios.

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3.3 En los otros hechos gravados que la ley equipara a ventas y servicios. 3.4 En los intereses y reajustes por saldos de precio. 3.5 En las operaciones efectuadas por las empresas constructoras. 4. SUJETO DEL IMPUESTO 4.1 Cambio de sujeto. 5. TASA 6. BASE IMPONIBLE DEL DEBITO FISCAL POR VENTAS Y SERVICIOS 6.1 Elementos de la base imponible 6.2 Bases imponibles especiales 6.3 Importaciones. 6.4 Retiro de bienes. 6.5 Contratos de instalacin o confeccin de especialidades, de construccin. 6.6 Venta de establecimientos de comercio u otras universalidades. 6.7 Aportes y otras transferencias relacionadas con inmuebles. 6.8 Arrendamiento de inmuebles amoblados. 6.9 Permutas y trueques, prstamos de consumo, daciones de pago. 7. DEBITO FISCAL 7.1 Determinacin. Devolucin y descuentos en ventas. Ejercicios. Resciliacin de servicios.

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7.2 Facturacin indebida. 8. CREDITO FISCAL 8.1 Requisitos para hacer uso del crdito fiscal. Nuevas normas. 8.1.1 Facturas recibidas con retraso. Recuperacin de su IVA. 8.2 Improcedencia del crdito fiscal. 8.3 Determinacin del crdito fiscal y sus ajustes. Ejercicios. 8.4 Remanentes de crdito fiscal. Su reajustabilidad y contabilizacin. 8.4.1 Imputacin del remanente a otros impuestos. 8.4.2 Devolucin del remanente por compras de Activos Fijos. 8.5 Forma de calcular el crdito fiscal proporcional. (Casos) 9. EXENCIONES 10. EXPORTACIONES 10.1 Formas de recuperar el I.V.A. 10.2 Determinacin del monto de la devolucin. 10.3 Plazo para solicitar la devolucin. 11. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS 11.1 Impuesto Adicional a ciertos productos considerados como suntuarios. 11.2 Ventas de automviles u otros vehculos motorizados usados.

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Primera venta de vehculos automviles internados exentos de derecho arancelario e impuestos. 11.3 Importacin de vehculos terminados, semiterminados y piezas para su armadura. 11.4 Ventas o importaciones de bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares. 11.5 Impuestos especficos a los combustibles, gasolinas y el petrleo diesel. 12. ADMINISTRACION DEL IMPUESTO 12.1 Documentos que deben emitirse (Factura, boletas, notas de dbito, notas de crdito, guas de despacho, liquidaciones de venta). 12.1.1 Cuando deben emitirse y requisitos que deben cumplir. 12.1.2 Facturas de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA y Boletas de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA. 12.1.3 Ventas de bienes situados en el extranjero. Documentos que deben emitirse. 12.2 Libros y registros obligatorios. Requisitos que deben cumplir. Formatos. 12.3 Declaracin y pago del impuesto.

TOTAL HORAS DIRECTAS TOTAL HORAS INDIRECTAS TOTAL HORAS DIPLOMADO

130 Hrs. 30 Hrs. 160 Hrs.

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR 5.3. METODOS O TCNICAS DE ENSEANZA Clases expositiva, apoyada por medios audiovisuales como diapositivas en power point, expuestas por medio de un proyector multimedial desde un notebook. Anlisis y discusin de casos. 5.4. MATERIAL DIDCTICO Apuntes confeccionados por el relator y textos legales. 5.5. . Actividad de Capacitacin Diplomado Aprobacin por Asistencia 85% Aprobacin por notas (escala de 1.0 a 7.0) 4.0 EVALUACIN

5.6.

DESCRIPCIN DEL LUGAR DE REALIZACIN DIRECCIN INFRAESTRUCTURA: EQUIPAMIENTO: Notebook, proyector, teln para proyector, Pizarra acrlica.

5.7.

MATERIAL DE CONSUMO

25 Lpices de pasta, color azul 25 Lpices grafito 25 Gomas de miga. 10 Plumones para pizarrn acrlico.

6. CURRICULUM DEL O LOS RELATORES Adjuntar el currculo del o los relatores de la actividad de capacitacin. 6.1 DATOS PERSONALES R.U.T. NACIONALIDAD APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO Y NOMBRES SEGURA SEGURA ALDO CHILENA PROFESIN

FECHA DE NACIMIENTO 1 3 0 9 5 1 CONTADOR AUDITOR

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6.2. EXPERIENCIA LABORAL Empresa (s) Cargo(s) DELOITTE AUDITOR EXTERNO SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS FISCALIZADOR KPMG CHILE DIRECTOR AREA DE IMPUESTOS AS&S SOCIO 6.3. EXPERIENCIA DOCENTE Institucin(es) / Empresa(s) SERVICIO IMPUESTOS INTERNOS UNIV. DE SANTIAGO UNIV. DIEGO PORTALES UNIV. DE LA FRONTERA

Desde Hasta 1979 1980 1981 1985 1986 2002 2003 2009

Cursos impartidos relacionados con el tema INSTRUCTOR TRIBUTARIO POST-GRADO EN TRIBUTACIN POST-GRADO EN TRIBUTACIN POST-TITULO EN TRIBUTACIN

Desde 1983

Hasta 1985

6.4. PERFECCIONAMIENTO LABORAL Y DOCENTE Institucin Curso UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES MAGISTER EN TRIBUTACIN

Desde Hasta 2004 2008

6.1 DATOS PERSONALES R.U.T. NACIONALIDAD APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO Y NOMBRES CATALAN VALLEJOS MIGUEL REINALDO CHILENA

FECHA DE NACIMIENTO PROFESIN 2 6 0 8 6 7 CONTADOR AUDITOR Y AUDITOR 6.2. EXPERIENCIA LABORAL Empresa (s) Servicio Impuestos Internos Servicio Impuestos Internos

Cargo(s) Jefe de Unidad Victoria Fiscalizador Tributario

Desde Hasta Abril Fecha 1996 actual 1992 1996

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR 6.3 EXPERIENCIA DOCENTE Institucin(es) / Empresa(s) Universidad Arturo Prat Universidad Arturo Prat Universidad Arturo Prat Cursos impartidos relacionados con el tema Cdigo Tributario Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios Ley sobre Impuesto a la Renta Desde 1996 1997 1997 Hasta 2008 2008 2008

6.4 PERFECCIONAMIENTO LABORAL Y DOCENTE Institucin Universidad de Santiago de Chile Universidad de la Frontera Universidad Catlica de Chile Servicio de Impuestos Internos Curso Magster en Planificacin y Gestin Tributaria Post-ttulo en Gestin Tributaria Diplomado en Recursos humanos y habilidades directivas Diversos curso de capacitacin en el rea de Impuestos y Recursos Humanos Desde 1999 2007 1992 Hasta 2008 2000 actual actual

6.1 DATOS PERSONALES R.U.T. NACIONALIDAD APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO Y NOMBRES SAN MARTIN OSSES DAVID CHILENA

FECHA DE NACIMIENTO PROFESIN 1 8 0 1 7 6 CONTADOR Y CONTADOR AUDITOR EXPERIENCIA LABORAL Empresa (s) Servicio Impuestos Internos Arthur Andersen Langton Clarke EXPERIENCIA DOCENTE Cargo(s) Fiscalizador Tributario Auditor Financiero Externo Desde Hasta 1999 Fecha actual 1998 1998

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR Institucin(es) / Empresa(s) Universidad Arturo Prat Cursos impartidos Desde Hasta relacionados con el tema Auditoria I, Auditoria II, 2002 Fecha Auditoria III, Contabilidad para actual la Toma de Decisiones y Contralora

PERFECCIONAMIENTO LABORAL Y DOCENTE Institucin Servicio de Impuestos Internos Detalle cursos realizados: Curso Ingresando Al Sii Polticas De Recursos Humanos (Nf) Calidad De Atencin. Cdigo Tributario. Ley Del Iva. Ley De La Renta. Sistema Tributario Y Estrategias De Fiscalizacin. Procedimientos Cvc. Presencia Fiscalizadora. Auditoria Tributaria. tica, Probidad Y Otras Normas. tica, Probidad Y Otras Normas. Operacin Renta. Operacin Renta. Operacin Iva. Procedimientos De Investigacin Delitos Tributarios Uso Pagina Web Introduccin Al FUT. El Informe Y La Sentencia En El Juicio Tributario Fiscalizacin De Inversiones. tica, Probidad Y Otras Normas. Taller Excelencia En La Atencin Al Contribuyente Evaluacin De Desempeo Presencia Fiscalizadora. Sistema Hoja De Vida Del Exportador Prescripcin Tributaria. Nuevos Delitos Tributarios Y Procedimiento Facturas Falsas Operacin Iva. Fecha 01-02-1999 02-02-1999 03-02-1999 05-02-1999 16-02-1999 01-03-1999 10-03-1999 15-03-1999 18-03-1999 24-03-1999 06-04-1999 08-04-1999 07-06-1999 14-06-1999 19-07-1999 02-09-1999 01-04-2000 10-04-2000 08-05-2001 06-06-2001 17-07-2001 27-08-2001 22-10-2001 12-11-2001 04-02-2002 18-07-2002 05-08-2002 28-08-2002 Curso Desde Hasta 1999 Actual

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR Cascada Jornada Participacin Regional Novedades De La Operacin Renta A.T 2003 Nueva Aplicacin De Presencia Fiscalizadora Fiscalizacin Maquinas Registradoras. RAF. Taller De Probidad Administrativa Documentos Tributarios Electrnicos. Declaraciones Juradas Renta. Introduccin A La Reforma Procesal Penal. Cascada Novedades Y Nuevos Planes Especiales De Operacin Renta Renta Liquida Imponible. Formulario 29 Nuevos Procedimientos De Verificacin De Actividad Formulario 29 Franquicias Por Donaciones Actualizacin Ddjj Y Or 2005 Polticas De Privacidad En El Manejo De La Informacin Tributaria Pago Provisional Utilidades Absorbidas. Planilla Bsica Excel-Calc Socializacin Cdigo De Conducta Fiscalizacin Del FUT Fiscalizacin De Declaracin Jurada Resumen Iva Fiscalizacin De Situaciones Especiales Del FUT Taller Lineamientos Estratgicos Sii 2006-2010 Formacin De Monitores Reorganizacin De Empresas Operacin Renta Actualizacin Ddjj Y Or 2007 Fiscalizacin De Situaciones Irregulares Actualizacin Procedimientos Ciclo De Vida Marco Jurdico Consti Y Administ Actuaciones Sii Calculo De Herencias Novedades Operacin Renta Tributacin Empresas Constructoras E Inmobiliarias Novedades Operacin Renta 10-12-2002 25-04-2003 26-05-2003 27-05-2003 13-06-2003 30-09-2003 03-10-2003 31-03-2004 27-04-2004 12-05-2004 16-07-2004 05-08-2004 13-08-2004 29-09-2004 20-10-2004 14-03-2005 18-05-2005 27-05-2005 30-09-2005 18-10-2005 25-11-2005 11-07-2006 28-07-2006 17-08-2006 06-10-2006 10-11-2006 05-12-2006 03-04-2007 07-09-2007 30-11-2007 15-05-2008 04-06-2008 02-07-2008 26-09-2008 07-05-2009

7. PROPUESTA ECONMICA Se adjunta planilla Excel con Presupuesto del programa.

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