UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS ESCUELA DE DERECHO ASIGNATURA: DERECHO MERCANTIL I SECCIN T

CRONOLOGA PARA CREAR UNA EMPRESA Y ANLISIS DE DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS

Equipo integrado por: DIAZ, OSWALDO (C.I.3.657.240) GARCA, ADRIANA GONZALEZ, NATALIA (C.I.6.897.867) RAMOS, FERNANDO (C.I.6.661.507)

Ciudad Universitaria de Caracas, 27 marzo 2012

REFLEXIONES INICIALES
Comenzar un negocio en Venezuela no es tarea fcil. Los inversionistas y emprendedores deben lidiar con un exceso de trmites legales, cargas tributarias muy altas, la burocracia de los organismos pblicos, la lentitud en el otorgamiento de permisos, entre otros. Adems de los problemas derivados del control de cambio, regulacin de precios, la amenaza de expropiaciones y los conflictos laborales. Aun as, Venezuela se presenta como un pas con elevado porcentaje de emprendimiento (El Monitor Global del Emprendimiento, un estudio realizado en 2011, registr que de una muestra de 17,5 millones de venezolanos encuestados, 15,4% es emprendedor.)1. Sin embargo, de ese total, solo 10% (269.500) continua su emprendimiento luego de tres aos de haber comenzado. Pero volviendo a la tramitacin inicial, el informe Doing Business 2012 (Haciendo Negocios), elaborado por el Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional, sita a Venezuela como uno de los pases con ms dificultades para que un inversionista inicie una empresa o un negocio. De 183 economas analizadas, la venezolana cay al lugar 1772. La investigacin determina que abrir una empresa en Venezuela, puede tardarse mnimo 141 das debido al exceso de trmites y pasos que se deben cumplir. El promedio en Amrica Latina y el Caribe es de 54 das y en las naciones que integran la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico es de 13 das. En Per, por ejemplo, las gestiones para emprender un negocio tardan 55 das, en Mxico 75 y en Brasil 120 das.3

Fuente: http://www.elmundo.com.ve/noticias/emprendedores/capacitacion/2,6-millones-venezolanos-han-iniciado-un-negocio-o.aspx Fuente: http://www.el-nacional.com/noticia/5923/18/Banco-Mundial-afirma-que-Venezuela-es-el-pa-cil-para-los-negocios.html Fuente: http://espanol.doingbusiness.org/reports/global-reports/doing-business-2012

El informe indica que los empresarios deben cumplir con por lo menos 17 pasos. Los ms engorrosos tienen que ver con el registro en el Seguro Social, que puede tardar hasta 3 meses, al igual que solicitar la patente de industria y comercio en los municipios que se lleva hasta 50 das. El trmite en el registro mercantil tambin toma un mes, aproximadamente. En el mismo ranking, Canad y Nueva Zelanda ocupan el primer lugar con apenas un trmite, mientras que Guinea Ecuatorial se ubica en la ltima posicin, con 20 trmites y pasos para empezar un negocio. Frente a las ideas expuestas, un cronograma sobre cmo constituir empresas en Venezuela resulta muy til para incentivar nuestro espritu emprendedor. Y el anlisis posterior de los documentos de algunos tipos de empresas es un ejercicio interesante para observar el cumplimiento de la legislacin Mercantil vigente, que es un tema que nos interesa como estudiantes de Derecho Mercantil.

Contenido
REFLEXIONES INICIALES ...............................................................................................................................................................................................2 I. II. III IV CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR SOCIEDADES ANNIMAS Y SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ...............................................5 CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR FIRMAS PERSONALES ......................................................................................................................................9 CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR COOPERATIVAS.............................................................................................................................................12 ANALISIS DE DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS (ANEXOS)..16

I.

CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR SOCIEDADES ANNIMAS Y SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

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Solicitar la asesora de un abogado, para escoger la forma de organizacin mercantil ms conveniente (SA4 o SRL), segn el Cdigo de Comercio. Reserva del Nombre: Los socios deben realizar la bsqueda del nombre ante en el registro mercantil a los fines de verificar si se encuentra libre, presentando inicialmente tres (3) opciones de nombres deseados. El resultado de la bsqueda es entregado al 3 da hbil siguiente5. De encontrarse libre el nombre o denominacin social solicitado, debemos pagar el monto correspondiente a los derechos de reserva, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en la cual se produjo la respuesta positiva, ya que de no hacerlo el nombre o denominacin quedar automticamente disponible. La solicitud del nombre se paga a travs de una planilla (1 U.T.), y luego la reserva del nombre seleccionado se paga a travs de otra planilla de la Alcalda (1.5 U.T.) en algn banco afiliado. Con ste ltimo pago, el nombre de la empresa queda reservado por 30 das hbiles6. Dentro de estos 30 das, debemos dirigirnos de nuevo al Registro para obtener el sello de visto bueno, como garanta de que la denominacin est bien escrita. Imprimir el documento constitutivo y los estatutos de la compaa, conjuntamente con el abogado. Los documentos a inscribir deben elaborarse en hojas tamao oficio, con un mximo de 30 lneas en anverso y 34 en reverso, y no deben poseer errores, tachaduras ni enmiendas. Dentro de los 30 das siguientes a la reserva del nombre, debemos llevar el acta constitutiva y los estatutos sociales de la empresa en formacin al Registro Mercantil

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Para constituirla se requiere como mnimo de 2 personas Si se requiere el resultado para el mismo da de la solicitud, se debe hacer un pago correspondiente a habilitacin, y hacer la peticin ante el Registrador. 6 Si transcurren estos 30 das, y no se ha procedido a la inscripcin del acta constitutiva, es necesario pagar nuevamente la tasa (Art.6 num2 de la Ley de Timbre Fiscal)

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(art.19 ordinal 8 del cdigo de comercio). Incluye llevarlo un da para que sea revisado, hacer las modificaciones, volverlo a llevar y pagar los aranceles correspondientes7. Al tercer da se debe dar el acto de otorgamiento de la empresa debidamente registrada; y finalmente, entregarn el documento y copia autenticada. Los documentos deben estar firmados por un abogado. Algunos Registros piden adicionalmente el RIF ACTUALIZADO de los accionistas. Los derechos registrales se pagan a travs de una planilla del SAREN. En www.saren.gob.ve, se puede calcular con antelacin el monto a cancelar por cada trmite, y obtener el detalle de los documentos que hay que presentar Publicar el documento de constitucin de la empresa en un diario de circulacin nacional o Regional; dentro de los quince (15) das despus de su constitucin para que este sea de carcter pblico y as se completen las obligaciones legales de constitucin Con el documento registrado y publicado, debemos dirigirnos al SENIAT, para la obtencin del nmero de identificacin fiscal (RIF)8 Abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa9, este paso ser despus del otorgamiento, si y slo si, la empresa se constituy con aporte en especie, es decir a travs de un inventario firmado por un Contador Pblico, entonces podemos ir al Banco con el RIF y el Acta Constitutiva y abrir la Cuenta. Pero es claro que este ser un requisito ANTERIOR al Registro del Acta constitutiva, si se constituye con aporte en DINERO que debe ser a travs de una cuenta con no menos del 20% del capital suscrito en la SA, o de 50% en la SRL. Contratar los servicios del contador pblico colegiado de nacionalidad venezolana, que acept fungir de comisario.10 Si esta es una S.R.L. debern asignar un comisario solo si
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Cuando el pago sea mayor a Bs.1.000.000,00, se requiere carta de certificacin bancaria, adems del depsito. El RIF es como la Cdula de Identidad de la empresa. Y si es un negocio de compra venta, se debe comprar toda la mercanca a nombre de la empresa, para lo cual debemos contar con el RIF de la empresa, para emitir la factura legal, de acuerdo a la providencia N 0257 SENIAT, que establece las normas para la emisin de facturas. 9 Esta cuenta no podr ser usada de forma personal por socios de la Empresa 10 Ser necesario contratar otro contador para que cada mes prepare la Declaracin del IVA, la cual debe ser presentada, dentro de los primeros 15 das de cada mes. Pero no se recomienda que sea la misma persona, porque al Comisario compete la inspeccin y vigilancia de las operaciones de la sociedad. Segn el Artculo 309 del Cdigo de Comercio establece: "Los comisarios nombrados conforme a lo dispuesto en el Artculo 287, tienen un derecho ilimitado de

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su capital social es mayor a los Bs.500.00, de lo contrario no; en cambio si es una SA el comisario debe ser asignado desde un principio ya que estas sociedades se constituyen siempre con un monto mayor a Bs.1.000.00. El comisario debe presentar Carta de Aceptacin y copia de su carnet o solvencia del Colegio de Contadores al que est adscrito. Mandar a elaborar el talonario de facturas fiscales, o comprar las mquinas fiscales, si se requiere. Adquirir los libros de contabilidad requeridos. Los libros contables segn el artculo 32 del Cdigo de Comercio son el diario, el mayor y el inventario; aunque adicionalmente se pueden llevar tambin el libro de accionistas y el de actas. Los tres primeros deben ser llevados al registro mercantil para que sean foliados y sellados. Se debern cancelar los Derechos de Registro correspondientes a este concepto, el cual variar dependiendo de la cantidad de libros y cuntos folios contenga cada uno. Tambin hay que pagar por los timbres fiscales por tal concepto. Para este trmite se debe presentar copia de la Cdula de Identidad de por lo menos un miembro de la Junta Directiva. Si el solicitante es un tercero que no integra la Junta Directiva, se debe presentar autorizacin firmada y sellada por los accionistas de la Empresa. Inscribir la empresa en los Organismos del Estado que garantizan la seguridad social11, tales como: MINISTERIO DEL TRABAJO12, IVSS13, INCES14, INSAPSEL15 y
inspeccin y vigilancia sobre todas las operaciones de la sociedad. Pueden examinar los libros, la correspondencia, y, en general, todos los documentos de la compaa 11 Estos organismos emiten solvencias necesarias para obtener anualmente la Solvencia Laboral, documento imprescindible en Venezuela para contratar con el Estado, participar en licitaciones pblicas y cobrar facturas a entes gubernamentales. Es conveniente hacer el registro de la empresa en el orden en que los mencionamos, dado que el Ministerio del Trabajo dar un nmero de registro, que ser requerido por los dems. Luego, con todas la solvencias de estos organismos, debemos volver al Ministerio del Trabajo , que emitir la Solvencia Laboral. 12 Organismo que asignar a la empresa un NIL (Nmero de Identificacin Laboral), con el cual es preciso inscribirse en el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos de ese Ministerio, y mantener actualizada informacin de la nmina de trabajadores en dicho organismo. Este registro es necesario para obtener la Solvencia Laboral. 13 El IVSS es un requisito indispensable cuando se tiene mas de un empleado. Aqu se asigna un Nmero Patronal a la empresa, y con ste podremos ingresar en el sistema TIUNA mensualmente para hacer modificaciones, imprimir las facturas y poder hacer los pagos por cualquier entidad bancaria. 14 El INCES es obligatorio si la empresa tiene cinco o ms empleados, en cuyo caso debe inscribirse en el Registro Nacional de Aportantes.

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BANAVIH16. Tambin es conveniente hacerlo en el SISTEMA NACIONAL DE CONTRATISTAS (Ser necesario ste ltimo slo si se va a contratar con el Estado Venezolano). Solicitar el permiso de funcionamiento ante la Alcalda del municipio donde vaya a funcionar la empresa, para lo cual deber obtener la patente de industria y comercio, ya que sta le da el permiso de funcionamiento a la Empresa. Solicitar el documento de conformidad del Cuerpo de Bomberos (los bomberos realizan una inspeccin y evalan las condiciones fsicas de la empresa y si stas estn en buen estado los bomberos darn la autorizacin para que la Empresa comience con sus funciones).

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Toda empresa con ms de 10 trabajadores, debe contar con, al menos, un delegado de salud y seguridad laboral. Esto hara necesaria la inscripcin de este delegado en el INSAPSEL, donde le asignan un cdigo de registro, para que presente mensualmente informe de seguridad y salud laborales ante dicho organismo. 16 Inscripcin obligatoria para toda empresa con ms de un empleado. Luego de inscribir la empresa, se podr obtener el acceso a la pgina web del FAOV, donde mensualmente se imprime la factura correspondiente, para hacer el pago por cualquier entidad bancaria.

II.

CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR FIRMAS PERSONALES

ACTIVIDADES
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Reserva del nombre (art.26 y 28 del cdigo de comercio): De encontrarse libre el nombre solicitado, debemos pagar el monto correspondiente a los derechos de reserva, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en la cual se produjo la respuesta positiva, ya que de no hacerlo el nombre o denominacin quedar automticamente disponible. La reserva del nombre se paga a travs de una planilla, en cualquier banco. Redactar e imprimir el documento constitutivo de la Firma (art.19 ordinal 8 del cdigo de comercio), que debe estar visado por el abogado. Dentro de los TREINTA (30) das hbiles siguientes a efectuada la reserva de nombre, debe dirigirse a la taquilla del Registro con el acta constitutiva de la firma personal para que le estampen el sello de visto bueno despus de revisar que el nombre o denominacin social se encuentre bien escrito es decir, que se corresponda exactamente con la denominacin reservada. Al tercer da se debe dar el acto de otorgamiento, y finalmente, entregarn el documento y copia autenticada. Se adquieren en la taquilla de timbres fiscales, tantas planillas de liquidacin como documentos deseamos inscribir. Los Registros piden adicionalmente la CI, el RIF ACTUALIZADO, el soporte del capital, si es en efectivo: referencias bancarias y sus ltimos movimientos; Si es en bienes: la(s) factura(a) original(es), y el pago de derechos registrales (se pagan a travs de una planilla del SAREN, que le entregan en el mismo registro, al momento de consignar el documento). En www.saren.gob.ve, se puede calcular con antelacin el monto a cancelar por cada trmite, y obtener el detalle de los documentos que hay que presentar. No obstante, al presentarse en la taquilla de clculo con el documento y la planilla de liquidacin, el funcionario del Registro efectuar el clculo de la

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cantidad a pagar por Ley de Timbre Fiscal, estampillas o timbres fiscales y aranceles Publicar el documento de la firma en un diario de circulacin nacional o Regional; antes de los quince (15) das despus de su constitucin para que este sea de carcter pblico y as se completen las obligaciones legales de constitucin Mandar a elaborar el talonario de facturas fiscales, o comprar las mquinas fiscales, si se requiere. Adquirir los libros de contabilidad requeridos. Los libros contables segn el artculo 32 del Cdigo de Comercio son el diario, el mayor y el inventario. Deben ser llevados al registro mercantil para que sean foliados y sellados. Se debern cancelar los Derechos de Registro correspondientes a este concepto, el cual variar dependiendo de la cantidad de libros y cuntos folios contenga cada uno. Tambin hay que pagar por los timbres fiscales por tal concepto. Para este trmite se debe presentar copia de la Cdula de Identidad , o autorizacin firmada, si es un tercero. Inscribir la firma en los Organismos del Estado que garantizan la seguridad social17, tales como: MINISTERIO DEL TRABAJO 18, IVSS 19, INCES 20,

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Estos organismos emiten solvencias necesarias para obtener anualmente la Solvencia Laboral, documento imprescindible en Venezuela para contratar con el Estado, participar en licitaciones pblicas y cobrar facturas a entes gubernamentales. Es conveniente hacer el registro de la firma en el orden en que los mencionamos, dado que el Ministerio del Trabajo dar un nmero de registro, que ser requerido por los dems. Luego, con todas la solvencias de estos organismos, debemos volver al Ministerio del Trabajo , que emitir la Solvencia Laboral. 18 Organismo que asignar a la firma un NIL (Nmero de Identificacin Laboral), con el cual es preciso inscribirse en el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos de ese Ministerio, y mantener actualizada informacin de la nmina de trabajadores en dicho organismo. Este registro es necesario para obtener la Solvencia Laboral. 19 El IVSS es un requisito indispensable cuando se tiene ms de un empleado. Aqu se asigna un Nmero Patronal a la firma, y con ste podremos ingresar en el sistema TIUNA mensualmente para hacer modificaciones, imprimir las facturas y poder hacer los pagos por cualquier entidad bancaria. 20 El INCES es obligatorio si la firma tiene cinco o ms empleados, en cuyo caso debe inscribirse en el Registro Nacional de Aportantes.

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INSAPSEL21 y BANAVIH22. Tambin es conveniente hacerlo en el SISTEMA NACIONAL DE CONTRATISTAS (Ser necesario ste ltimo slo si se va a contratar con el Estado Venezolano). Solicitar el permiso de funcionamiento ante la Alcalda del municipio donde vaya a funcionar la firma, para lo cual deber obtener la patente de industria y comercio, ya que sta le da el permiso de funcionamiento a la Empresa.

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Toda firma con ms de 10 trabajadores, debe contar con, al menos, un delegado de salud y seguridad laboral. Esto hara necesaria la inscripcin de este delegado en el INSAPSEL, donde le asignan un cdigo de registro, para que presente mensualmente informe de seguridad y salud laborales ante dicho organismo. 22 Inscripcin obligatoria para toda firma con ms de un empleado. Luego de inscribirla, se podr obtener el acceso a la pgina web del FAOV, donde mensualmente se imprime la factura correspondiente, para hacer el pago por cualquier entidad bancaria.

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III

CRONOGRAMA PARA CONSTITUIR COOPERATIVAS

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Solicitar la planilla en las oficinas regionales de la SUNACOOP y seleccionar el nombre que llevar la cooperativa, luego consultar a la SUNACOOP, si el nombre escogido no corresponde a una cooperativa ya registrada. Esto se har en las oficinas regionales de SUNACOOP donde la cooperativa tenga su domicilio. Se debe llenar la planilla de solicitud y anexar copia de la cdula de identidad de los solicitantes. Luego de 5 das hbiles: Retirar en la Superintendencia la constancia que certifica que el nombre seleccionado, no pertenece a otra cooperativa y se autoriza su registro con esa denominacin. Se renen los miembros de la cooperativa y redactan los Estatutos, establecen la estructura organizativa de la cooperativa, normas de funcionamiento, aporte de los asociados, entre otros. Con la asesora de un abogado, se redactan y elaborar los Estatutos y el Acta Constitutiva (en un plazo no mayor de 90 das para no perder la Reserva de Denominacin). El abogado visa el documento. Una vez que los Estatutos estn aprobados, se debe acudir al registro subalterno de la localidad para proceder a su legalizacin y obtener as la personalidad jurdica de la cooperativa. Art. 13 de la Ley de Asociaciones Cooperativas: El acta constitutiva deber ser autenticada por ante un Juzgado, Notara Pblica o Registro Pblico de la localidad, a tal efecto, por lo menos dos de los miembros del Consejo de Administracin harn la presentacin correspondiente, acompaarn un ejemplar debidamente autorizado de los Estados para ser

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archivados o -si fuere el caso- agregado al cuaderno de comprobantes, y suscribirn los asientos, respectivos. Solicitar el nmero de registro de informacin fiscal (RIF) ante el SENIAT Enviar los siguientes requisitos a la SUNACOOP (en la oficina regional ubicada en los INCES principales de cada Estado) dentro de los 30 das siguientes: Copia de Reserva de Denominacin, copia de R.I.F. de la cooperativa, y dos copias similares del registro de la cooperativa, indicando direccin completa, telfonos y nombres de los coordinadores principales de la cooperativa Art.14 de la Ley de Asociaciones Cooperativas: Dentro de los treinta das siguientes a la autenticacin de acta constitutiva, el Consejo de Administracin solicitar directamente de la Superintendencia Nacional de Cooperativas la autorizacin para el funcionamiento de la cooperativa; y al tal efecto le acompaar sendas copias, certificadas por el funcionario correspondiente, del acta constitutiva y de los Estatutos. Retirar la constancia de inscripcin de la cooperativa en la SUNACOOP (En un perodo no mayor de 60 das le ser entregada) Artculo 15 La Superintendencia Nacional de Cooperativas decidir sobre la solicitud dentro de los sesenta das siguientes a su recibo, y otorgar la autorizacin Aguardar por la publicacin en Gaceta Oficial de la Autorizacin para funcionar emitida por la SUNACOOP, para que este sea de carcter pblico y as se completen las obligaciones legales de constitucin Artculo 16 El registro no surtir efecto respecto de terceros hasta tanto no aparezcan publicadas en la Gaceta Oficial la resolucin y copia del

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extracto a que se refiere el artculo anterior. Mandar a elaborar el talonario de facturas fiscales, o comprar las mquinas fiscales, si se requiere. Adquirir los libros de contabilidad requeridos. Los libros contables segn el artculo 32 del Cdigo de Comercio son el diario, el mayor y el inventario. Deben ser llevados al registro mercantil para que sean foliados y sellados. Se debern cancelar los Derechos de Registro correspondientes a este concepto, el cual variar dependiendo de la cantidad de libros y cuntos folios contenga cada uno. Tambin hay que pagar por los timbres fiscales por tal concepto. Para este trmite se debe presentar copia de la Cdula de Identidad, o autorizacin firmada, si es un tercero. Inscribir la Cooperativa en los Organismos del Estado que garantizan la seguridad social23, tales como: MINISTERIO DEL TRABAJO 24, IVSS 25, INCES 26, INSAPSEL27 y BANAVIH28. Tambin es conveniente
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Estos organismos emiten solvencias necesarias para obtener anualmente la Solvencia Laboral, documento imprescindible en Venezuela para contratar con el Estado, participar en licitaciones pblicas y cobrar facturas a entes gubernamentales. Es conveniente hacer el registro de la firma en el orden en que los mencionamos, dado que el Ministerio del Trabajo dar un nmero de registro, que ser requerido por los dems. Luego, con todas la solvencias de estos organismos, debemos volver al Ministerio del Trabajo , que emitir la Solvencia Laboral. 24 Organismo que asignar a la firma un NIL (Nmero de Identificacin Laboral), con el cual es preciso inscribirse en el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos de ese Ministerio, y mantener actualizada informacin de la nmina de trabajadores en dicho organismo. Este registro es necesario para obtener la Solvencia Laboral. 25 El IVSS es un requisito indispensable cuando se tiene ms de un empleado. Aqu se asigna un Nmero Patronal a la firma, y con ste podremos ingresar en el sistema TIUNA mensualmente para hacer modificaciones, imprimir las facturas y poder hacer los pagos por cualquier entidad bancaria. 26 El INCES es obligatorio si la firma tiene cinco o ms empleados, en cuyo caso debe inscribirse en el Registro Nacional de Aportantes. 27 Toda firma con ms de 10 trabajadores, debe contar con, al menos, un delegado de salud y seguridad laboral. Esto hara necesaria la inscripcin de este delegado en el INSAPSEL, donde le asignan un cdigo de registro, para que presente mensualmente informe de seguridad y salud laborales ante dicho organismo. 28 Inscripcin obligatoria para toda firma con ms de un empleado. Luego de inscribirla, se podr obtener el acceso a la pgina web del FAOV, donde mensualmente se imprime la factura correspondiente, para hacer el pago por cualquier entidad bancaria.

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hacerlo en el SISTEMA NACIONAL DE CONTRATISTAS (Ser necesario ste ltimo slo si se va a contratar con el Estado Venezolano). Realizar un Balance de apertura (realizado por un contador inscrito en SUNACOOP) Abrir una cuenta bancaria

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