ELABORACIN DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS

CASO:FABRICA DE CHOMPAS
DATOS
PRODUCCION
Capacidad Max. Produccion
La proyeccion de la empresa en cuanto a producciones al:
50% Los dos primeros aos
70% Los dos siguientes aos
100% El ultimo ao

40000
20000
28000
40000

VENTAS
Precio de Vta. Unitario
Se estima que cada ao se vende la misma cantidad que se produce
40% al contado
60% a 30 dias

80

COSTOS DE PRODUCCION
Los costos mensuales trabajando a plena capacidad son
Mano de Obra
200000
Materias Primas
180000
Insumos
100000
Alquileres
50000
Depreciacion

150000

Se tiene aademas la siguiente informacion

30% De rubr de mano no depende del volumen de produccion
70% De materias primas se paga al cont5ado
30% De materias primas se paga con letras a 30 dias
FINANCIAMIENTO
La empresa estima solicitar un credito por:
1000000
Con un plazo de
3 ao cancelable en amortizaciones iguales
los intereses son
7% trimestral al rebatir
Pago trimestral fijo
S/. 381,052
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Los gastos tiene el siuiente comportamiento:
Los dos primeros ao
170000
Los tres siguientes aos
200000
IMPUESTOS
Son del

20% sobre la utilidad Imponible

OTROS DATOS
El saldo inicial de caja del primer ao se estima en

5000

En el tercer ao se debe cancelar una letra de

Se pide elaborar los presupuesto de :
1 Ventas
2 Costos de produccion
3 Gastos de administracion y ventas
4 Gastos financieros
5 Estado de Resultados
6 Flujo de Caja

120000

I. PRESUPUESTO DE VENTAS
DATOS
Produccion
Precio
Proc. Ao 1 y 2
Proc. Ao 3 y 4
Proc. Ao 5

Volumen de produccion
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5

40000.00
80
50%
70%
100%

INGRESO POR VENTAS

AO 1
1600000

AO 2
1600000

AO 3
2240000

INGRESO POR VENTAS

AO 1
1600000

AO 2
1600000

AO 3
2240000

VENTAS

II. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODU

olumen de produccion
50%
50%
70%
70%
100%

Datos
Mano de obra
Materias Primas
Insumos
Alquileres
Depreciacion

AO 4
2240000

AO 5
3200000

AO 4
2240000

AO 5
3200000

200000
180000
100000
50000
150000

COSTOS FIJOS DE PRODUCCION

Mano de Obra
Alquileres
Depreciacion
TOTAL C.F.P
COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION
Mano de Obra
Materia primas
Insumos
Total C.V.P
TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION

PUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

Volumen de produccion
Ao 1
50%
Ao 2
50%
Ao 3
70%
Ao 4
70%
Ao 5
100%

Ao 1

Ao 2

Mano de Obra
Costo fijo
Costo variable

Ao 3

Ao 4

30%
70%

Ao 5

60000
50000
150000
260000

60000
50000
150000
260000

60000
50000
150000
260000

60000
50000

60000
50000

110000

110000

70000
90000
50000
210000

70000
90000
50000
210000

98000
126000
70000
294000

98000
126000
70000
294000

140000
180000
100000
420000

470000

470000

554000

404000

530000

III.PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

DATOS

Gastos Adm. Y Ventas

Gastos de Adm. Y Ventas

Ao 1
170000
Ao 2
170000
Ao 3
200000
Ao 4
200000
Ao 5
200000

Ao 1
170000

Ao 2
170000

Ao 3
200000

Ao 4
200000

Ao 5
200000

IV.SERVICIO DE LA DEUDA CON CUOTAS CONSTANTE

Datos
Monto
Aos de pago
Tasa
Ao de Gracia
Forma de Pago

1000000
3
7%
1
trimestral al rebatir

Ao

Trim

Saldo

1
1
1
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1000000
1000000
1000000
1000000
1000000
944098.011
884282.883
820280.697
751798.357
678522.253
600116.822
516223.011
426456.633
330406.609
227633.083
117665.41

S/. 55,902
S/. 59,815
S/. 64,002
S/. 68,482
S/. 73,276
S/. 78,405
S/. 83,894
S/. 89,766
S/. 96,050
S/. 102,774
S/. 109,968
S/. 117,665

S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 66,086.86
S/. 61,899.80
S/. 57,419.65
S/. 52,625.88
S/. 47,496.56
S/. 42,008.18
S/. 36,135.61
S/. 29,851.96
S/. 23,128.46
S/. 15,934.32
S/. 8,236.58

11297484

1000000

790824

Ao
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5

Amortizacion
0
S/. 248,202
S/. 325,342
S/. 426,457
0

Intereses
S/. 280,000
S/. 255,406
S/. 178,266
S/. 77,151
S/. 0

Total

1000000

790824

TOTAL
RESUMEN

Amortizacion

Intereses

CONSTANTE

Pago

S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 70,000.00
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
S/. 125,901.99
1790824