IETU 2010 de Personas Morales

IETU 2010 de Personas Morales

Una vez calculado el ISR, conozca como determinar el IETU del ejercicio, sus crditos, y acreditamientos para determinar cul impuesto pagar
Tome nota de estos puntos prcticos para declarar 1. Antecedentes 2. Caso prctico 2.1. Inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 2.2. Inversiones 1998 a 2007 2.3. Inventarios a diciembre 2007 2.4. Prdidas pendientes de amortizar 20052007 2.5. Crdito por nmina 2.6. Pagos provisionales 2.7. IETU del ejercicio 3. Conclusiones 1. ANTECEDENTES La declaracin del ejercicio 2010 de las personas morales del Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), debe incluir los clculos del impuesto sobre la renta (ISR) as como del impuesto empresarial a tasa nica (IETU), pues ambos se complementan para poder determinar la carga fiscal del ejercicio. 2. CASO PRCTICO En la edicin 248, de fecha 28 de febrero de 2011, en esta misma seccin, se ejemplific el clculo anual del ISR, ahora procede calcular el IETU 2010, para determinar la carga fiscal del ejercicio. Por ello, a continuacin se muestra la determinacin de este impuesto correspondiente al ejercicio 2010, considerando el mismo supuesto de la empresa Muebles Decorativos, S.A. de C.V.

2.1. Inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 La empresa cuenta con un activo fijo adquirido en septiembre de 2007, por el que puede aplicarse una deduccin adicional en el IETU conforme a lo siguiente (artculo Quinto Transitorio de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica LIETU): El monto original de la inversin (MOI) se dividir entre tres y el resultado ser la deduccin adicional a considerar en cada uno de los tres ejercicios a partir de 2008. Es decir, esta facilidad concluye en 2010. Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 Concepto Importe MOI efectivamente pagado $845,680.00 Entre: Tres 3 Igual: Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre $281,893.33 2007 La deduccin adicional por inversiones nuevas adquiridas en el ltimo cuatrimestre de 2007, se aplic desde los pagos provisionales, dividiendo la deduccin anual entre 12 y multiplicando el cociente por el nmero de meses a que corresponde el pago provisional. El resultado se actualiz desde diciembre de 2007 y hasta el ltimo mes al que corresponde el pago. Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 mensual Concepto Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 Entre: Doce Igual: Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 mensual Importe $281,893.33 12 $23,491.11
Si bien el activo se enajen en junio de 2010, la deduccin adicional podr aplicarse por todo el ejercicio fiscal, pues la LIETU no limita su aplicacin a la tenencia o uso de la inversin. Deduccin actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Deduccin por$23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 mensual Nmero de1 2 3 4 5 6 meses que comprende el
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Por:

pago provisional Igual: Deduccin por23,491.11 46,982.22 70,473.33 93,964.44 117,455.55 140,946.66 inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Por: Factor de1.1153 1.1217 1.1297 1.1261 1.119 1.1187 actualizacin Igual: Deduccin $26,199.63 $52,699.96 $79,613.72 $105,813.36 $131,432.76 $157,677.03 actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Donde: ndice Nacional96.5755 97.1341 97.8236 97.5119 96.8975 96.8672 de Precios al Consumidor (INPC) del ltimo mes al que corresponde el pago provisional (enero a diciembre 2010) Entre: INPC de86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 diciembre de 2007 Igual: Factor de1.1153 1.1217 1.1297 1.1261 1.119 1.1187 actualizacin
Por:
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Deduccin $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 $23,491.11 por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 mensual Nmero de7 8 9 10 11 12
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meses que comprende el pago provisional Igual: Deduccin 164,437.77 187,928.88 211,419.99 234,911.10 258,402.21 281,893.32 por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Por: Factor de1.1211 1.1242 1.1301 1.1371 1.1462 1.1519 actualizacin Igual: Deduccin $184,351.18$211,269.65$238,925.73$267,117.41$296,180.61$324,712.92 actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Donde: INPC del97.0775 97.3471 97.8574 98.4615 99.2504 99.7421 ltimo mes al que corresponde el pago provisional (enero a diciembre 2010) Entre: INPC de86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 86.5881 diciembre de 2007 Igual: Factor de1.1211 1.1242 1.1301 1.1371 1.1462 1.1519 actualizacin En el clculo del impuesto del ejercicio, la deduccin se actualizar como se muestra a continuacin:
Deduccin actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del ejercicio
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Concepto Deduccin por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 Factor de actualizacin Deduccin actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del ejercicio Importe $281,893.33 1.1519 $324,712.93
Por: Igual: Donde:
INPC del ltimo mes del ejercicio fiscal en que se aplica (diciembre 2010) Entre: INPC de diciembre de 2007 Igual: Factor de actualizacin 2.2. Inversiones 1998 a 2007
99.7421 86.5881 1.1519
Por los activos fijos adquiridos antes de 2008 (siempre y cuando no se trate de aquellos por los que se hubiera determinado la deduccin adicional ejemplificada en el punto anterior), puede determinarse un crdito fiscal para disminuirse del IETU (art. Sexto Transitorio de la LIETU). Para este caso, la empresa podr determinarlo con base en los siguientes activos: Inversin Inyectora Construccin MOI $1,578,970.00 $5,689,401.00 Fecha de adquisicin Enero 2007 Mayo 2005
Aun cuando a la inyectora se le aplic la deduccin inmediata para efectos del ISR, es factible considerarla para determinar este crdito, pues se trata de una inversin deducible del ISR. No obstante, se establece que cuando el contribuyente enajene las inversiones o dejen de ser tiles para obtener los ingresos, a partir del ejercicio fiscal en que ello ocurra, no podr aplicarse el crdito fiscal pendiente de acreditar. Por lo tanto, como este activo se enajen en febrero de 2010, slo podr considerarse el crdito de enero y febrero de 2010, y el importe correspondiente a este ltimo mes, ser el que se tomar para la declaracin anual. La base del crdito por inversiones adquiridas entre 1998 y 2007, ser el saldo que se tenga pendiente por depreciar en trminos de los artculos 40 y 41 de la LISR a diciembre de 2007.

Depreciacin acumulada a diciembre 2007 Concepto Inyectora MOI $1,578,970.00 Por: Por ciento de depreciacin 9% Igual: Depreciacin anual 142,107.30 Entre: Doce 12 Igual: Depreciacin mensual 11,842.28 Por: Meses desde que se comenz a utilizar el bien y hasta 11 diciembre 2007 (meses completos) Igual: Depreciacin acumulada a diciembre 2007 $130,265.08 Saldo pendiente por deducir a enero 2008 actualizado a diciembre 2007 Concepto Inyectora MOI $1,578,970.00 Menos: Depreciacin acumulada a diciembre 2007 130,265.08 Igual: Saldo pendiente por deducir a enero 2008 1,448,704.92 Por: Factor de actualizacin 1.0322 Igual: Saldo pendiente por deducir a enero 2008 $1,495,353.22 actualizado a diciembre 2007 Donde: INPC de diciembre 2007 86.5881 Entre: INPC del mes en que se adquiri el bien (enero 2007 83.8821 y mayo 2005, respectivamente) Igual: Factor de actualizacin 1.0322 Construccin $5,689,401.00 734,881.04 4,954,519.96 1.1057 $5,478,212.72 Construccin $5,689,401.00 5% 284,470.05 12 23,705.84 31 $734,881.04
86.5881 78.3075 1.1057
El saldo pendiente por deducir actualizado se multiplicar por el factor de 0.175 y el producto por el 5%. El resultado ser el crdito fiscal por inversiones realizadas de 1998 a 2007. Crdito fiscal por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Concepto Inyectora Saldo pendiente por deducir a enero 2008 actualizado$1,495,353.22 a diciembre 2007 Por: Factor 0.175 Igual: Resultado 261,686.81 Por: Por ciento de acreditamiento 5% Igual: Crdito fiscal por inversiones realizadas de 1998 a$13,084.34 2007 Construccin $5,478,212.72 0.175 958,687.23 5% $47,934.36
Crdito fiscal actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (inyectora) Concepto Inyectora Crdito fiscal por inversiones realizadas de 1998 a $13,084.34 2007 Entre: Doce 12 Igual: Crdito fiscal mensual por inversiones realizadas $1,090.36 de 1998 a 2007 Construccin $47,934.36 12 $3,994.53
En la aplicacin del crdito en los pagos provisionales se considerar el nmero de meses al que corresponda el pago, actualizndolo como se muestra a continuacin: Crdito fiscal del periodo por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (inyectora) Concepto Enero Crdito fiscal mensual por inversiones realizadas de 1998 a $1,090.36 2007 Por: Nmero de meses que comprende el pago provisional 1 Igual: Crdito fiscal del periodo por inversiones realizadas de 1998 1,090.36 a 2007 Por: Factor de actualizacin 1.1033 Igual: Crdito fiscal del periodo por inversiones realizadas de $1,202.99 1998 a 2007 (inyectora) Febrero $1,090.36 2 2,180.72 1.1033 $2,405.99
Crdito fiscal actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (construccin) Concepto Enero Febrero Crdito fiscal$3,994.53 $3,994.53 mensual por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Por: Nmero de meses que1 2 comprende el pago provisional Igual: Crdito fiscal del3,994.53 7,989.06 periodo por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Por: Factor de1.1033 1.1033 Marzo Abril Mayo Junio $3,994.53 $3,994.53 $3,994.53 $3,994.53
11,983.59 15,978.12 19,972.65 23,967.18
1.1033
1.1033
1.1033
1.1033
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actualizacin Igual: Crdito fiscal del$4,407.16 $8,814.33 $13,221.49 $17,628.66 $22,035.82 $26,442.99 periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (construccin)
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Crdito fiscal$3,994.53 $3,994.53 $3,994.53 $3,994.53 $3,994.53 $3,994.53 mensual por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Por: Nmero de meses7 8 9 10 11 12 que comprende el pago provisional Igual: Crdito fiscal del27,961.71 31,956.24 35,950.77 39,945.30 43,939.83 47,934.36 periodo por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Por: Factor de1.1033 1.1033 1.1033 1.1033 1.1033 1.1033 actualizacin Igual: Crdito fiscal del$30,850.15 $35,257.32 $39,664.48 $44,071.65 $48,478.81 $52,885.98 periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (construccin)
Donde:
Concepto INPC del ltimo mes del ejercicio fiscal inmediato anterior en que se aplica (diciembre 2009) Entre: INPC de diciembre 2007 Igual: Factor de actualizacin
Importe 95.5370 86.5881 1.1033
Para el IETU del ejercicio, slo se actualizar el crdito correspondiente a la construccin. En el caso de la inyectora, se tomar el ltimo crdito aplicado, es decir, el de febrero 2010.
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Crdito fiscal del ejercicio actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Concepto Crdito fiscal por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Factor de actualizacin Crdito fiscal del ejercicio actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 Inyectora $2,180.72 No aplica $2,180.72 Construccin $47,934.36 1.1187 $53,624.17
Por: Igual: Donde:
INPC del sexto mes del ejercicio en que se aplique el crdito fiscal (junio 2010) Entre: INPC de diciembre 2007 Igual: Factor de actualizacin 2.3. Inventarios a diciembre 2007
96.8672 86.5881 1.1187
El cinco de noviembre de 2007, se public en el Diario Oficial de la Federacin el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa nica. (Decreto), donde se prev la determinacin de varios crditos acreditables contra el IETU. Uno de ellos, es tomar como base el saldo de los inventarios de materias primas, produccin en proceso y artculos terminados, que al 31 de diciembre de 2007 tuvieran los contribuyentes (art. Primero del Decreto). Si partimos del saldo de todos los inventarios de la empresa Muebles Decorativos, S.A. de C.V., obtendremos el siguiente crdito fiscal. Crdito fiscal mensual por inventarios Concepto Inventarios al 31 de diciembre de 2007 Factor Resultado Por ciento de acreditamiento Crdito fiscal del ejercicio por inventarios Doce Crdito fiscal mensual por inventarios Importe $486,578.00 0.175 85,151.15 6% 5,109.07 12 $425.76
Por: Igual: Por: Igual: Entre Igual:
Para su aplicacin en los pagos provisionales y en el ejercicio, ser necesario actualizarlo como se muestra: Crdito fiscal del periodo actualizado por inventarios
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Concepto Enero Crdito fiscal mensual$425.76 por inventarios Por: Nmero de meses que1 comprende el pago provisional Igual: Crdito fiscal del periodo425.76 por inventarios Por: Factor de actualizacin 1.1033 Igual: Crdito fiscal del$469.74 periodo actualizado por inventarios Febrero $425.76 2 Marzo Abril $425.76 $425.76 3 4 Mayo Junio $425.76 $425.76 5 6
851.52 1.1033 $939.48
1,277.28 1,703.04
2,128.80 2,554.56
1.1033 1.1033 1.1033 1.1033 $1,409.22 $1,878.96 $2,348.71 $2,818.45
Por:
Igual:
Por: Igual:
Concepto Julio Agosto Crdito fiscal$425.76 $425.76 mensual por inventarios Nmero de meses7 8 que comprende el pago provisional Crdito fiscal del2,980.32 3,406.08 periodo por inventarios Factor de1.1033 1.1033 actualizacin Crdito fiscal del$3,288.19 $3,757.93 periodo actualizado por inventarios
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre $425.76 $425.76 $425.76 $425.76
10
11
12
3,831.84
4,257.60 4,683.36
5,109.12
1.1033 $4,227.67
1.1033
1.1033
1.1033 $5,636.89
$4,697.41 $5,167.15
Donde:
Concepto Importe INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior en que se aplica 95.5370 (diciembre 2009) Entre: INPC de diciembre 2007 86.5881 Igual: Factor de actualizacin para pagos provisionales 1.1033 Crdito fiscal del ejercicio actualizado por inventarios
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Concepto Crdito fiscal del ejercicio por inventarios Factor de actualizacin Crdito fiscal del ejercicio actualizado por inventarios Importe $5,109.07 1.1187 $5,715.52 96.8672 86.5881 1.1187
Por: Igual: Donde:
INPC del sexto mes del ejercicio en que se aplica (junio 2010) Entre: INPC de diciembre 2007 Igual: Factor de actualizacin para el ejercicio 2008 2.4. Prdidas pendientes de amortizar 20052007
Podrn aplicar un crdito fiscal contra el IETU a cargo en los pagos provisionales y en la declaracin del ejercicio, los contribuyentes que al 1o de enero de 2008 hubieran tenido saldos pendientes de amortizar de prdidas generadas entre 2005 y 2007 derivadas de la deduccin inmediata de: (art. Segundo del Decreto):

activos fijos conforme a lo previsto en los artculos 220 136 de la LISR terrenos conforme al artculo 225 de la LISR
La empresa que nos ocupa, obtuvo una prdida fiscal en 2007 por la deduccin inmediata de una mquina inyectora, por lo que se proceder a determinar este crdito. Prdida del ejercicio 2007 Concepto Ingresos acumulables del ejercicio Menos: Deducciones autorizadas (no incluye deduccin inmediata) Igual: Resultado Menos: Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio Igual: Prdida del ejercicio 2007 Importe $20,456,846.00 20,154,879.00 301,967.00 1,121,741.34 ($819,774.34)
La base para determinar el crdito fiscal por prdidas pendientes de amortizar a 2008, ser el importe menor entre dichas prdidas y la deduccin inmediata ajustada. Para lo cual, se disminuir de la deduccin inmediata aplicada en el ejercicio donde se obtuvo la prdida (2007), la depreciacin que le correspondera al bien de haberse deducido en trminos de los artculos 40 o 41 de la LISR. MOI ajustado Concepto Fecha de adquisicin Concepto Importe 07/01/2007 Inyectora
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Concepto MOI Factor de actualizacin MOI ajustado Importe $1,578,970.00 1.0006 $1,579,917.38 83.9380 83.8821 1.0006
Por: Igual: Donde:
INPC del ltimo mes de la primera mitad del periodo transcurrido entre la fecha de la inversin y el cierre del ejercicio (junio 2007) Entre: INPC del mes de adquisicin (enero 2007) Igual: Factor de actualizacin Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio 2007 Concepto MOI ajustado Por: Por ciento de deduccin inmediata Igual: Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio 2007
Importe $1,579,917.38 71% $1,121,741.34
Depreciacin actualizada del ejercicio conforme al artculo 41, fraccin V de LISR Concepto Importe MOI $1,578,970.00 Por: Por ciento de depreciacin 9% Igual: Depreciacin del ejercicio 142,107.30 Entre: Doce 12 Igual: Depreciacin mensual 11,842.28 Por: Meses completos de uso en el ejercicio 11 Igual: Depreciacin histrica del ejercicio 130,265.08 Por: Factor de actualizacin 1.0006 Igual: Depreciacin actualizada del ejercicio conforme al artculo 41, fraccin $130,343.24 V de LISR Donde: INPC del ltimo mes de la primera mitad del periodo de utilizacin 83.9380 (junio de 2007) Entre: INPC del mes de adquisicin (enero 2007) 83.8821 Igual: Factor de actualizacin 1.0006 Deduccin inmediata ajustada Concepto Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio 2007 Importe $1,121,741.34
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Menos: Depreciacin actualizada del ejercicio conforme al artculo 40 de la 130,343.24 LISR Igual: Deduccin inmediata ajustada $991,398.10 Menor Concepto Prdida del ejercicio 2007 Contra: Deduccin inmediata ajustada Importe $819,774.34 $991,398.10
Como la prdida del ejercicio 2007 (pendiente de amortizar al 1o de enero de 2008), es inferior a la deduccin inmediata ajustada, se considerara la prdida para determinar el crdito. Resultado de la fraccin I, del artculo Segundo del Decreto Concepto Prdida del ejercicio 2007 Factor de actualizacin Resultado de la fraccin I, del artculo Segundo del Decreto Importe $819,774.34 1.0272 $842,072.20 86.5881 84.2945 1.0272
Por: Igual: Donde:
INPC de diciembre de 2007 Entre: INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en el que se obtuvo la prdida (julio 2007) Igual: Factor de actualizacin
Crdito fiscal del ejercicio por prdidas 2005-2007 Concepto Resultado de la fraccin I, del artculo Segundo del Decreto Por: Factor Igual: Resultado Por: Por ciento de acreditamiento Igual: Crdito fiscal del ejercicio por prdidas 2005-2007 Crdito fiscal mensual por prdidas 2005-2007 Concepto Crdito fiscal del ejercicio por prdidas 2005-2007 Entre: Doce Importe $7,368.13 12
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Importe $842,072.20 0.175 147,362.64 5% $7,368.13

Igual: Crdito fiscal mensual por prdidas 2005-2007 $614.01
Cuando el contribuyente enajene las inversiones o dejen de ser tiles para obtener sus ingresos, a partir del ejercicio fiscal en que ello ocurra, no podr aplicar el crdito fiscal pendiente de acreditar. Toda vez que el activo se enajen en febrero, slo podr considerarse su aplicacin por los meses de enero y febrero de 2010, y el importe correspondiente a este ltimo periodo ser el que se considerar en la declaracin anual. Crdito fiscal del periodo actualizado por prdidas 2005-2007 Concepto Crdito fiscal mensual por prdidas 2005-2007 Por: Nmero de meses que comprende el pago provisional Igual: Crdito fiscal del periodo por prdidas 2005-2007 Por: Factor de actualizacin Igual: Crdito fiscal del periodo actualizado por prdidas 2005-2007 Donde: Concepto INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior en que se aplica (diciembre 2009) Entre: INPC de diciembre 2007 Igual: Factor de actualizacin para pagos provisionales Importe 95.5370 86.5881 1.1033 Enero $614.01 1 614.01 1.1033 $677.44 Febrero $614.01 2 1228.02 1.1033 $1,354.87
Este crdito no debe aplicarse cuando por las inversiones que hubieran generado las prdidas, se hubiera aplicado lo dispuesto en el artculo Quinto Transitorio de la LIETU (deduccin adicional por inversiones del ltimo cuatrimestre de 2007). Para este ejemplo, la inyectora si se consider para la determinacin del crdito fiscal de inversiones de 1998 a 2007, sin embargo no existe impedimento para su inclusin en ambos crditos (artculo Sexto Transitorio de la LIETU). 2.5. Crdito por nmina Si bien los sueldos y salarios, prestaciones de previsin social gravadas y las aportaciones de seguridad social, no son deducibles en el IETU, s servirn de base para determinar el crdito fiscal por nmina y cuotas de seguridad social acreditable contra el IETU (arts. Quinto, fraccin I; Octavo, penltimo prrafo y 10 penltimo prrafo de la LIETU).
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As, tomando exclusivamente los pagos gravados a los trabajadores por las retribuciones realizadas a stos y las aportaciones de seguridad social a cargo del empleador, la empresa determina el crdito fiscal conforme a lo siguiente: Crdito IETU por salarios acumulado del periodo Concepto Enero Sueldos y salarios $240,561.0 0 Ms: Aguinaldo 0.00 gravado Ms: Prima vacacional3,624.00 gravada Ms: Previsin social12,568.00 gravada Ms: Otros pagos16,540.00 gravados Igual:Contraprestacione 273,293.00 s gravadas del period Por: Factor 0.175 Igual:Crdito IETU por47,826.28 salaries Ms: Crdito IETU por0.00 salarios de meses anteriores Igual:Crdito IETU$47,826.28 por salarios acumulado del periodo Febrero $239,580.0 0 0.00 3,594.00 Marzo $241,894.2 0 0.00 2,854.00 Abril $240,654.0 0 0.00 3,045.00 Mayo Junio $241,548.0 $242,199.14 0 0.00 0.00 3,156.00 2,956.00
12,568.00 12,568.00 12,568.00 12,568.00 12,568.00 0.00 15,987.00 25,489.00 0.00 19,871.00
255,742.00 273,303.20 281,756.00 257,272.00 277,594.14
0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 44,754.85 47,828.06 49,307.30 45,022.60 48,578.97 47,826.28 92,581.13 140,409.19 189,716.49 234,739.09
$92,581.13 $140,409.1 $189,716.4 $234,739.0 $283,318.06 9 9 9
Septiembr e Sueldos y salarios $242,984.0 $244,298.0 $242,588.1 0 0 4 Ms: Aguinaldo 0.00 0.00 0.00 gravado Ms: Prima vacacional3,846.00 3,789.00 2,987.00 gravada Ms: Previsin social12,568.00 12,568.00 12,568.00 gravada Concepto Julio Agosto
Octubre
Noviembre Diciembre
$241,589.0 $243,015.0 $241,968.00 0 0 0.00 0.00 8,954.00 3,045.00 2,648.00 3,984.00
12,568.00 12,568.00 12,568.00
15

Ms: Otros pagos20,568.00 gravados Igual:Contraprestacione 279,966.00 s gravadas del period Por: Factor 0.175 Igual:Crdito IETU por48,994.05 salaries Ms: Crdito IETU por283,318.06 salarios de meses anteriores Igual:Crdito IETU$332,312.1 por salarios1 acumulado del periodo 0.00 0.00 22,548.00 19,876.00 20,489.00
260,655.00 258,143.14 279,750.00 278,107.00 287,963.00
0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 45,614.63 45,175.05 48,956.25 48,668.73 50,393.53 332,312.11 377,926.74 423,101.79 472,058.04 520,726.77
$377,926.7 $423,101.7 $472,058.0 $520,726.7 $571,120.30 4 9 4 7
Crdito IETU por contribuciones de seguridad social acumulado al periodo Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Cuotas IMSS,$108,228.01 $62,630.15 $108,021.54 $62,158.00 $106,724.00 $62,179.00 SAR e Infonavit a cargo del patrn Por: Factor 0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 Igual: Crdito IETU18,939.90 10,960.28 18,903.77 10,877.65 18,676.70 10,881.33 por contribuciones de seguridad social del mes Ms: Crdito IETU0.00 18,939.90 29,900.18 48,803.95 59,681.60 78,358.30 por contribuciones de seguridad social de meses anteriores Igual: Crdito IETU$18,939.90 $29,900.18 $48,803.95 $59,681.60 $78,358.30 $89,239.63 por contribuciones
16

de seguridad social acumulado al periodo
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Cuotas IMSS,$108,396.21$62,158.40 $106,720.04$62,630.54 $107,642.02$62,068.00 SAR e Infonavit a cargo del patrn Por: Factor 0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 Igual:Crdito IETU18,969.34 10,877.72 18,676.01 10,960.34 18,837.35 10,861.90 por contribuciones de seguridad social del mes Ms: Crdito IETU89,239.63 108,208.97 119,086.69 137,762.70 148,723.04 167,560.39 por contribuciones de seguridad social de meses anteriores Igual:Crdito IETU$108,208.97$119,086.69$137,762.70$148,723.04$167,560.39$178,422.29 por contribuciones de seguridad social acumulado al periodo 2.6. Pagos provisionales La empresa realiz los siguientes pagos provisionales durante el ejercicio, con los crditos determinados en los puntos anteriores, bajo las premisas siguientes:

nicamente se gravan los ingresos efectivamente cobrados las deducciones autorizadas sern solamente las efectivamente erogadas no se considerarn ingreso o deduccin, segn corresponda: o los intereses por operaciones de financiamiento o de mutuo que no se consideren parte del precio del bien o servicio o las operaciones financieras derivadas, cuando la enajenacin del subyacente no est afecto al pago del IETU
17

o
el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes entre partes relacionadas residentes en Mxico o en el extranjero que den lugar al pago de regalas
Ingresos gravados para IETU acumulados del periodo Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Cobranza por$201,544.0 $210,554.0 $22,484.00 $230,489.00 $220,654.00 $204,589.00 ventas a0 0 crdito Ms: Ventas de1,639,620.0 1,364,380.0 1,972,044.0 1,661,435.00 1,953,955.00 1,649,575.00 contado 0 0 0 Ms: Ingresos por401,502.00 336,578.00 356,645.00 264,183.00 324,756.00 331,200.00 servicios Ms: Ingresos por55,000.00 55,000.00 55,000.00 55,000.00 55,000.00 55,000.00 arrendamiento Ms: Contraprestaci 0.00 1,200,000.0 0.00 0.00 0.00 850,000.00 n por 0 enajenacin de actives Ms: Contraprestaci 0.00 0.00 0.00 0.00 1,450,000.00 0.00 n por enajenacin de terrenos Igual Ingresos 2,297,666.0 3,166,512.0 2,406,173.0 2,211,107.00 4,004,365.00 3,090,364.00 : gravados para0 0 0 el IETU Ms: Ingresos 0.00 2,297,666.0 5,464,178.0 7,870,351.00 10,081,458.0 14,085,823.0 gravados de 0 0 0 0 periodos anteriores
Igual Ingresos $2,297,666. $5,464,178. $7,870,351. $10,081,458. $14,085,823. $17,176,187. : gravados 00 00 00 00 00 00 para IETU acumulados del periodo
18
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Cobranza por$216,846.00 $224,354.00 $240,498.00 $217,894.00 $206,448.00 $213,684.00 ventas a crdito Ms: Ventas de1,548,390.00 1,957,852.00 1,451,687.00 1,697,448.00 1,873,030.00 1,580,550.00 contado Ms: Ingresos por373,024.00 334,305.00 340,644.00 349,461.00 347,030.00 351,726.00 servicios Ms: Ingresos por65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 arrendamiento Ms: Contraprestacin 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 por enajenacin de actives Ms: Contraprestacin 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 por enajenacin de terrenos Igual: Ingresos 2,203,260.00 2,581,511.00 2,097,829.00 2,329,803.00 2,491,508.00 2,210,960.00 gravados para el IETU Ms: Ingresos 17,176,187.0019,379,447.00 21,960,958.00 24,058,787.00 26,388,590.00 28,880,098.00 gravados de periodos anteriores Igual: Ingresos $19,379,447.0$21,960,958.0 $24,058,787.00 $26,388,590.0 $28,880,098.0 $31,091,058.0 gravados para0 0 0 0 0 IETU acumulados del periodo Deducciones del IETU acumuladas del periodo incluyendo estmulos adicionales Concepto Enero Febrero Compras de$402,476.0 $397,621.00 mercancas 0 Devoluciones 1,207.00 1,192.00 , rebajas, descuentos y bonificacione s Honorarios a19,218.00 19,455.00 sociedades mercantiles Ms: Honorarios 18,510.00 18,739.00 personas Marzo Abril Mayo Junio $403,447.00 $402,962.00 $399,078.00 $407,816.00 1,210.00 1,208.00 1,197.00 1,223.00
19,692.00
19,930.00
19,265.00
19,763.00
18,967.00
19,196.00
18,556.00
19,036.00
19

Concepto Enero fsicas Ms: Arrendamient 45,000.00 o de locales a personas fsicas Ms: Compra de0.00 activo fijo Ms: Impuesto 6,102.83 sobre nminas Ms: Consumos en166.00 restaurant Febrero 45,000.00 Marzo 45,000.00 Abril 45,000.00 Mayo 45,000.00 Junio 45,000.00
0.00 6,078.30
0.00 6,136.16
489,780.00 0.00 6,105.15 6,127.55
0.00 6,143.87
168.00
170.00
172.00
167.00
171.00
Ms: Combustible 11,228.00 11,367.00 y lubricantes Ms: Cuotas y0.00 0.00 suscripciones Ms: Fletes y2,826.00 2,861.00 acarreos Ms: Viticos y3,823.00 3,870.00 gastos de viaje Ms: Luz 18,620.00 18,850.00 Ms: Telfonos 10,053.00 10,177.00 Ms: Mantenimient 7,384.00 7,475.00 o Ms: Papelera y3,521.00 3,564.00 tiles de oficina Ms: Seguros y3,437.00 3,479.00 fianzas Ms: Publicidad 16,530.00 16,734.00 Ms: Agua 40,660.00 41,162.00 Ms: Recargos 0.00 0.00 Ms: Gastos por0.00 0.00 fiesta de fin de ao Ms: Comisiones 1,997.00 2,022.00 Ms: Otros gastos 11,225.00 11,363.00 Igual Deducciones 623,983.83 621,177.30 : del IETU
11,506.00 1,354.00 2,896.00 3,917.00
11,644.00 0.00 2,931.00 3,965.00
11,256.00 0.00 2,833.00 3,832.00
11,547.00 0.00 2,906.00 3,932.00
19,080.00 10,301.00 7,566.00 3,608.00
19,309.00 10,425.00 7,657.00 3,651.00
18,666.00 10,077.00 7,402.00 3,530.00
19,149.00 10,338.00 7,594.00 3,621.00
3,522.00 16,938.00 41,664.00 0.00 0.00
3,564.00 17,143.00 42,166.00 854.00 0.00
3,445.00 16,571.00 40,760.00 0.00 0.00
3,534.00 17,001.00 41,815.00 365.00 0.00
2,047.00 2,071.00 2,002.00 2,054.00 11,502.00 11,640.00 11,252.00 11,543.00 630,523.16 1,121,373.15621,016.55 634,551.87
20

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Ms: Deducciones 0.00 623,983.83 1,245,161.13 1,875,684.29 2,997,057.443,618,073.99 del IETU de periodos anteriores Igual Deducciones 623,983.83 1,245,161.13 1,875,684.29 2,997,057.44 3,618,073.994,252,625.86 : del IETU acumuladas del periodo Ms: Deduccin 26,199.63 52,699.96 79,613.72 105,813.36 131,432.76 157,677.03 actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Igual Deducciones $650,183.4 $1,297,861.0 $1,955,298.0 $3,102,870.8 $3,749,506.7 $4,410,302.8 : del IETU6 9 1 0 5 9 acumuladas del periodo incluyendo estmulos adicionales
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Compras de$408,302.00 $405,389.00 $400,534.00 $414,613.00 $404,418.00 $408,302.00 mercancas Devoluciones 1,224.00 1,216.00 1,201.00 1,243.00 1,215.00 1,224.00 , rebajas, descuentos y bonificacione s Honorarios a19,479.00 19,336.00 21,116.00 20,641.00 19,455.00 19,906.00 sociedades mercantiles Ms: Honorarios 18,761.00 18,624.00 20,338.00 19,881.00 18,739.00 19,173.00 personas fsicas Ms: Arrendamien 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 to de locales a personas
21

Concepto Julio fsicas Ms: Compra de0.00 activo fijo Ms: Impuesto 6,163.40 sobre nminas Ms: Consumos en169.00 restaurante Ms: Combustible 11,381.00 y lubricantes Ms: Cuotas y1,611.00 suscripciones Ms: Fletes y2,864.00 acarreos Ms: Viticos y3,875.00 gastos de viaje Ms: Luz 18,873.00 Ms: Telfonos 10,189.00 Ms: Mantenimien 7,484.00 to Ms: Papelera y3,569.00 tiles de oficina Ms: Seguros y3,485.00 fianzas Ms: Publicidad 16,755.00 Ms: Agua 41,212.00 Ms: Recargos 0.00 Ms: Gastos por0.00 fiesta de fin de ao Ms: Comisiones 2,024.00 Ms: Otros gastos 11,377.00 Igual Deducciones 633,797.40 : del IETU Ms: Deducciones 4,252,625.8 del IETU de6 periodos Agosto 0.00 6,196.44 Septiembre Octubre 0.00 6,153.50 0.00 6,128.23 Noviembre Diciembre 0.00 6,164.18 0.00 6,138.00
167.00
183.00
179.00
169.00
172.00
11,298.00
12,337.00
12,060.00
11,367.00
11,630.00
0.00 2,844.00 3,847.00
0.00 3,105.00 4,200.00
0.00 3,036.00 4,106.00
0.00 2,861.00 3,870.00
0.00 2,927.00 3,960.00
18,735.00 10,115.00 7,429.00 3,543.00
20,459.00 11,045.00 8,113.00 3,869.00
19,997.00 10,797.00 7,932.40 3,782.00
18,850.00 10,177.00 7,475.00 3,564.00
19,286.00 10,412.00 7,648.00 3,647.00
3,458.00 16,632.00 40,911.00 0.00 0.00
3,776.00 18,163.00 44,676.00 0.00 0.00
3,691.00 17,755.00 43,672.00 349.00 0.00
3,479.00 16,734.00 41,162.00 0.00 0.00
3,560.00 17,122.00 42,116.00 0.00 8,900.00
2,010.00 2,195.00 2,145.00 2,022.00 2,069.00 11,294.00 12,335.00 12,056.00 11,363.00 11,627.00 628,044.44 638,798.50 649,063.63 628,084.18 644,819.00 4,886,423.2 5,514,467.7 6,153,266.2 6,802,329.8 7,430,414.01 6 0 0 3
22

Concepto anteriores Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Igual Deducciones 4,886,423.2 : del IETU6 acumuladas del periodo Ms: Deduccin 184,351.18 actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 del periodo Igual Deducciones $5,070,774. : del IETU44 acumuladas del periodo incluyendo estmulos
5,514,467.7 6,153,266.2 6,802,329.8 7,430,414.0 8,075,233.01 0 0 3 1
211,269.65 238,925.73 267,117.41 296,180.61 324,712.92
$5,725,737. $6,392,191. $7,069,447. $7,726,594. $8,399,945.9 35 93 24 62 3
El punto de interaccin entre el IETU y el ISR, es dnde ste ltimo se acredita contra el saldo a cargo del otro. Para ello, el ISR acreditable, ser el efectivamente pagado; incluyendo el retenido (considerado como pago provisional), el liquidado con el acreditamiento del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) o cubierto mediante compensacin en trminos del artculo 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF). Por el contrario, no puede acreditarse el cubierto mediante acreditamientos o reducciones, como por ejemplo con el subsidio para el empleo, crdito fiscal por diesel, etc. A continuacin, se muestra la integracin del ISR propio acreditable para la empresa Muebles Decorativos, S.A. de C.V. y los pagos provisionales del IETU. ISR propio por acreditar del periodo contra el IETU Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo ISR pagado$13,108.11$309,168.19$540,633.96$627,363.99$886,390.77 (acumulado) Ms: ISR retenido784.00 1,591.00 2,418.00 3,235.00 4,010.00 por bancos (acumulado) Ms: Impuesto a12,734.00 39,496.00 66,294.50 88,434.00 114,961.50 los depsitos Junio $1,100,896.94 4,792.00
136,923.00
23

en efectivo retenido y efectivamente acreditado contra el ISR (acumulado) Igual:ISR propio$26,626.11$350,255.19$609,346.46$719,032.99$1,005,362.2 $1,242,611.94 por 7 acreditar del periodo contra el IETU
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre ISR pagado$1,299,269.6 $1,532,248.9 $1,709,595.5 $1,920,308.9 $2,138,645.3 $2,335,128.1 (acumulado) 9 1 2 3 4 1 Ms: ISR retenido5,593.00 6,406.00 7,264.00 8,086.00 8,891.00 9,688.00 por bancos (acumulado) Ms: Impuesto a157,367.00 183,953.00 202,946.50 225,626.50 250,940.00 271,866.50 los depsitos en efectivo retenido y efectivamen te acreditado contra el ISR (acumulado) Igual ISR propio$1,462,229.6 $1,722,607.9 $1,919,806.0 $2,154,021.4 $2,398,476.3 $2,616,682.6 : por 9 1 2 3 4 1 acreditar del periodo contra el IETU IETU a pagar en el pago provisional Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Ingresos $2,297,666. $5,464,178. $7,870,351. $10,081,458. $14,085,823. $17,176,187. gravados 00 00 00 00 00 00 para IETU
24

acumulados del periodo Meno Deduccione 650,183.46 1,297,861.0 1,955,298.0 3,102,870.80 3,749,506.75 4,410,302.89 s: s del IETU 9 1 acumuladas del periodo incluyendo estmulos adicionales Igual: Base para el1,647,482.5 4,166,316.9 5,915,052.9 6,978,587.20 10,336,316.2 12,765,884.1 IETU 4 1 9 5 1 Por: Tasa 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% Igual: IETU 288,309.44 729,105.46 1,035,134.2 1,221,252.76 1,808,855.34 2,234,029.72 causado 7 Meno Crdito 47,826.28 92,581.13 140,409.19 189,716.49 234,739.09 283,318.06 s: IETU por salarios acumulado del periodo Meno Crdito 18,939.90 29,900.18 48,803.95 59,681.60 78,358.30 89,239.63 s: IETU por contribucion es de seguridad social acumulado al periodo Meno Crdito 1,202.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 s: fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (inyectora) Meno Crdito 4,407.16 8,814.33 13,221.49 17,628.66 22,035.82 26,442.99 s: fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a
25

2007 (construcci n) Meno Crdito 469.74 939.48 s: fiscal del periodo actualizado por inventarios Meno Crdito 677.44 1,354.87 s: fiscal del periodo actualizado por prdidas 2005-2007 Meno ISR propio26,626.11 350,255.19 s: por acreditar del periodo contra el IETU Igual: IETU a188,159.82 242,854.29 cargo Meno Pagos 0.00 188,159.82 s: provisionale s del IETU de periodos anteriores Igual: IETU a$188,159.82$54,694.47 pagar en el pago provisional
1,409.22
1,878.96
2,348.71
2,818.45
1,354.87
1,354.87
1,354.87
1,354.87
609,346.46 719,032.99 1,005,362.27 1,242,611.94
218,183.10 229,553.20 462,250.29 585,837.79 242,854.29 242,854.29 242,854.29 462,250.29
$0.00
$0.00
$219,396.00 $123,587.50
Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Ingresos $19,379,447.$21,960,958.$24,058,787.$26,388,590.$28,880,098.$31,091,058. gravados 00 00 00 00 00 00 para IETU acumulados del periodo Meno Deduccione 5,070,774.445,725,737.356,392,191.937,069,447.247,726,594.628,399,945.93 s: s del IETU acumuladas del periodo incluyendo estmulos adicionales
26

Igual: Base para el14,308,672.516,235,220.617,666,595.019,319,142.721,153,503.322,691,112.0 IETU 6 5 7 6 8 7 Por: Tasa 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% 17.5% Igual: IETU 2,504,017.702,841,163.613,091,654.143,380,849.983,701,863.093,970,944.61 causado Meno Crdito 332,312.11 377,926.74 423,101.79 472,058.04 520,726.77 571,120.30 s: IETU por salarios acumulado del periodo Meno Crdito 108,208.97 119,086.69 137,762.70 148,723.04 167,560.39 178,422.29 s: IETU por contribucio nes de seguridad social acumulado al periodo Meno Crdito 2,405.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 2,405.99 s: fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (inyectora) Meno Crdito 30,850.15 35,257.32 39,664.48 44,071.65 48,478.81 52,885.98 s: fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 1998 a 2007 (construcci n) Meno Crdito 3,288.19 3,757.93 4,227.67 4,697.41 5,167.15 5,636.89 s: fiscal del periodo actualizado por inventarios
27

Meno Crdito 1,354.87 1,354.87 1,354.87 1,354.87 1,354.87 1,354.87 s: fiscal del periodo actualizado por prdidas 2005-2007 Meno ISR propio1,462,229.691,722,607.911,919,806.022,154,021.432,398,476.342,616,682.61 s: por acreditar del periodo contra el IETU Igual: IETU a563,367.73 578,766.16 563,330.62 553,517.55 557,692.77 542,435.68 cargo Meno Pagos 585,837.79 585,837.79 585,837.79 585,837.79 585,837.79 585,837.79 s: provisionale s del IETU de periodos anteriores Igual: IETU a$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 pagar en el pago provisional
28
2.7. IETU del ejercicio Bajo las mismas consideraciones que en los pagos provisionales, el impuesto del ejercicio se integra como sigue: IETU del ejercicio Concepto Importe Ingresos gravados para IETU del ejercicio $31,091,058.00 Deducciones del IETU del ejercicio 8,075,233.01 Deduccin actualizada por inversiones del ltimo cuatrimestre 2007 324,712.93 para aplicarse en 2008 Base para el IETU 22,691,112.06 Tasa 17.5% IETU causado 3,970,944.61 Crdito IETU por salarios acumulado del periodo 571,120.30 Crdito IETU por contribuciones de seguridad social acumulado al 178,422.29 periodo Crdito fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 2,180.72 1998 a 2007 (inyectora) Crdito fiscal del periodo actualizado por inversiones realizadas de 53,624.17 1998 a 2007 (construccin) 5,715.52
Menos: Menos: Igual: Por: Igual: Menos: Menos: Menos: Menos:
Menos: Crdito fiscal del periodo actualizado por inventarios
Menos: Crdito fiscal del periodo actualizado por prdidas 2005-2007
1,354.87
Menos: ISR propio por acreditar del periodo contra el IETU Igual: IETU del ejercicio
3,158,526.74 $0.00
Cualquier acreditamiento aplicado contra el IETU causado, no podr ser superior a ste, por lo que no pueden generarse saldos a favor. Por ello, del ISR propio acreditable de $3,818,508.24 (conformado como se muestra en la siguiente cdula), slo se acreditan $3,158,526.74, para alcanzar a cubrir dicho IETU.
29
ISR propio por acreditar del periodo contra el IETU Concepto ISR pagado en la declaracin anual ISR pagado en los pagos provisionales Ms: ISR retenido por bancos Ms: Impuesto a los depsitos en efectivo retenido y efectivamente acreditado contra el ISR Igual: ISR propio por acreditar del periodo contra el IETU Importe $1,201,825.63 2,335,128.11 9,688.00 271,866.50 $3,818,508.24
Debido a que el IETU del ejercicio fue cero, los pagos provisionales que se realizaron de este impuesto por $585,837.79 pueden compensarse contra el ISR a pagar en la declaracin anual, lo cual evitar un desembolso innecesario al contribuyente. El ISR cubierto con la compensacin se considera como ISR propio efectivamente pagado para efectos de su acreditamiento contra el IETU anual. Cabe recordar que se considerar como efectivamente pagado el ISR propio del ejercicio por acreditar que se entere simultneamente con la declaracin del ejercicio. (art. Octavo, cuarto prrafo de la LIETU y reglas I.4.3.3. y I.4.3.6. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010). As, los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados en el ejercicio, se compensan contra el ISR a cargo ($1,201,825.63) por lo que el contribuyente slo enterar la diferencia a su cargo por $627,139.98. El exceso de pagos provisionales del IETU que se compensa contra el ISR no puede reflejarse como tal en el programa de los Documentos Electrnicos Mltiples, para presentar la declaracin anual de las personas morales 2010, pues ste no lo contempla. Por lo que el excedente slo podr reflejarse como un saldo a favor del IETU Las cifras relativas al ISR se mostrarn como se observa en la tabla La compensacin se refleja nicamente en el portal bancario Recuerde que deber presentar el aviso de compensacin a travs de la pgina en Internet del Servicio de Administracin Tributaria www.sat.gob.mx, de conformidad con el siguiente cuadro:
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Sexto dgito numrico de la clave Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que del Registro Federal de hubieren efectuado la compensacin Contribuyentes 1y2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente 3y4 Octavo y Noveno da hbil siguiente 5y6 Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente 7y8 Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente 9y0 Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente ISR a pagar Concepto ISR a pagar en la declaracin del ejercicio Menos: Pagos provisionales del IETU del ejercicio compensados contra el ISR Igual: ISR a pagar IETU a favor en la declaracin anual Concepto Pagos provisionales del IETU del ejercicio Menos: Pagos provisionales del IETU del ejercicio compensados contra el ISR Igual: IETU a favor en la declaracin anual 3. Conclusiones Resulta imprescindible conocer los diversos crditos fiscales previstos en la LIETU y en el Decreto, que junto con el acreditamiento del ISR propio, permitirn disminuir la carga fiscal por el IETU. Asimismo, el derecho a la compensacin de los saldos a favor que en su caso se generen del ISR o del IETU, evitarn erogar cantidades adicionales al contribuyente. Importe $585,837.79 585,837.79 $0.00 Importe $1,201,825.63 585,837.79 $615,987.84
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