DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los Seores Socios de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda.

Muy Seores Nuestros: Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda., que comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2008 y los Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo, por el ao terminado en esa fecha, as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas. La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros para que estn libres de representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basado en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contiene representaciones errneas de importancia relativa. Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el Auditor toma en consideracin el control interno pertinente de Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda; en la preparacin, presentacin razonable de los estados financieros a fin d e disear procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda. Una Auditoria tambin comprende la evaluacin si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizada por la Gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoria. En nuestra opinin, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda; al 31 de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per. Refrendado por:

Lima - Per, 21 de febrero de 2009

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

COOPERATIV DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZAN LTDA . A BALANCE GENERAL Al 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (Expresado en nuevos soles) Notas 1, 2 y 3

2008 S/.
ACTIVO FONDOS DISPONIBLES INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CARTERA DE CREDITOS

2007 S/.

(Nota 5)

16,904,169

10,532,331

9,993
(Nota 6) 73,062,455

9,993
51,865,815

Neto de S/. Provin para crditos

CUENTAS POR COBRAR

3,405 0 41,727 (Nota 7) (Nota 8) 3,344,298 587,435 _________ 93,953,482 ======== 71,757,147 41,059,722

1,698 12,750 31,981 2,871,728 454,444 _________ 65,780,740 ======== 71,594,299 41,155,459

Neto de S/. de Provisin para cuentas por cobrar .

BIENES REALIZ, RECIBIDOS EN PAGO DE ADJUD.

Neto de S/. Provin para crditos

INVERSIONES PERMANENTES

Neto de S/. Provis. para inversiones permanentes

INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

Neto de de Deprec. Acum. S/.

OTROS ACTIVOS

Neto de S/. Amortizacin acumulada

TOTALACTIVO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Las notas que se adjuntan forman parte de los Estados Financieros.

MEMORIA ANUAL 2008

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZAN LTDA . BALANCE GENERAL Al 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (Expresado en nuevos soles) Notas 1, 2 y 3

2008 S/.
PASIVO Y PATRIMONIO NETO OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS ADEUDOS Y OBLIG. FINANCIERAS C. PLAZO CUENTAS POR PAGAR ADEUDOS Y OBLIG. FINANCIERAS L. PLAZO PROVISIONES OTROS PASIVOS

2007 S/.

(Nota 9) (Nota 10)

(Nota 11) (Nota 12) (Nota 13) (Nota 14)

60,542,180 10,203,489 150,205

42,704,518 5,015,423 109,616

4,164,526
1,159,383 59,803 _________ 76,279,586

3,511,709
988,055 45,811 _________ 52,375,132 13,405,608 9,062,113 36,912 3,124,900 1,181,683 _________ 65,780,740 ======== 71,594,299 41,155,459

TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO

(Nota 15)

17,673,896 10,801,701 36,912 3,833,915 3,001,368

Capital social Capital adicional Reservas Resultado neto del ejercicio

SITUACION TRIBUTARIA TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

(Nota 16) _________ 93,953,482 ======== 71,757,147 41,059,722

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZAN LTDA .

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (Expresado en nuevos soles) Notas 1, 2 y 3 Al 31 de diciembre: 2008 2007 S/. S/.
INGRESOS FINANCIEROS

Intereses por disponible Intereses y comisiones de cartera de crditos Participaciones ganadas por inversiones permanentes Diferencia de cambio de operaciones varias
GASTOS FINANCIEROS

13,978,725 _________ 136,103 13,772,276 5,456 64,890 4,823,811 ________ 3,780,209 935,085 108,517 ________ 9,154,914 -1,769 2,401,405 -1,076,712 ________ 7,831,990 224,854 _______ 75 224,779 135,710 _______ 135,710 ________ 7,921,134 (Nota 17) (Nota 18) 4,463,836 496,463 ________ 2,960,835 97,787 ________ 3,058,622 -57,254 ________ 3,001,368 =======

9,138,017 ________ 168,988 8,922,535 6,258 40,236 3,479,545 ________ 2,763,323 278,884 437,338 ________ 5,658,472 0 1,787,895 -899,172 ________ 4,769,749 111,557 _______ 1,306 110,251 73,251 _______ 73,251 ________ 4,808,055 3,123,503 503,305 ________ 1,181,247 22,519 ________ 1,203,766 -22,083 ________ 1,181,683 =======

Intereses por Comis. por obligaciones con los asociados Intereses por Adeud. y Oblig. con Emp. e Inst. Fin. del pas Diferencia de cambio de operaciones varias
MARGEN FINANCIERO BRUTO

Provisiones para devaloriz. de Invers.del ejercicio anteriores Provisiones para incobrab. de crditos del ejercicio Provisiones para incobrab. de crditos de ejercicios anteriores
MARGEN FINANCIERO NETO INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

Ingresos por operaciones contingencias Ingresos diversos

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Gastos Diversos MARGEN OPERACIONAL

Gastos de administracin Provis. Deprec. y amortizacin

RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIP. E IMP. IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO (PRDIDA) DEL PERIODO

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

MEMORIA ANUAL 2008

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZAN LTDA . ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (Expresado en nuevos soles) Nota 19 Al 31 de diciembre: 2008 2007 S/. S/.
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO DE LA CAC CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION

Resultado neto del ejercicio

AJUSTES PARA CONCILIAR EL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDAD. DE OPERACIN

3,001,368

1,181,683

Depreciacin y amortizacin Provisin para cartera de crditos Otras provisiones Perdida (Ganancia) en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Otros
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO

327,311 2,401,405 -1,039,679

285,022 1,787,895 115,506 0 0 -145,450 -59,220 -1,216 -32,031 ________ 3,132,189 ________ -1,760,104 -46,425 ________ -1,806,529 ________ 14,763,820 4,722,960 459,895 1,182,312 -22,029,877 -13,352 43,824 ________ -870,418 ________ 455,242 10,077,089 _________ 10,532,331 ========

Aumento (Dism.) en intereses, comisiones y otras cuentas por cobrar Aumento (Dism.) en intereses, comisiones y otras cuentas por pagar Aumento (Dism.) en otros pasivos Aumento (Dism.) en otros activos
A: AUMENTO (DISM) EFECTIVO Y EQUIV. EFECT. PROV. DE LA ACTIV . DE OPERACIN FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

-459,294 317,541 -24,415 -160,096 ________ 4,364,141 ________ -819,794 2,304 _______ -817,490 _______ 17,370,562 5,183,965 469,591 1,621,424 -21,853,368 -7,977 40,990 ________ 2,825,187 ________ 6,371,838 10,532,331 _________ 16,904,169 ========

(Adquisicion de inmuebles, mobiliaria y equipo) (Adquisicin de otros activos no financieros)

B: AUMENTO (DISM.) EFECTIVO Y EQUIV. EFECT. PROV. DE LAS ACTIV. DE INVERSION FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Aumen. (Dism.) Neto de depsitos y obligaciones Aumen. (Dism.) Neto de prestamos Prov. de bancos Aumen. (Dism.) de otros pasivos financieros Aumen. (Dism.) Neto del capital social Dism. (Aumen.) Neto en la cartera de crditos Dism. (Aumen.) Neto en inversiones financieros temporales Dism. (Aumen.) Dividendos recibidos (pagados)
C:AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVEN. DE LAS ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO Y EQUIV. SALDO DE EFECTIVO Y EQUIV. AL INICIO EJERC. SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros .

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZAN LTDA . ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2008 (Expresado en nuevos soles) Nota 15

Concepto

Capital Social

Capital Adicional

Reserva Cooperativa

Reserva Facultativa

Resultados del Ejercicio

Total Patrimonio Neto 11,312,555 0 -135,471 0 -135,471 36,912 1,145,400 1,181,683

Saldo al 01 de enero de 2007 Reserva cooperativa A Comit de Educacin A Capital social Otras capitalizaciones Donaciones Aportaciones de socios
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

7,600,614 0 0 316,099 0 0 1,145,400 0

0 0 0 0 0 36,912

2,604,831 316,098 0 0 0 0 0

203,971 0 0 0 0 0 0 0

903,139 -316,098 -135,471 -316,099 -135,471 0 0 1,181,683

Saldo al 31 de diciembre de 2007

9,062,113

36,912

2,920,929

203,971

1,181,683

13,405,608

Reserva cooperativa A Comit de Educacin A Capital social Otras capitalizaciones Donaciones Aportaciones de socios
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

0 0 118,164 0 0 1,621,424 0

0 0 0 0 0 0 0

709,015 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

-709,015 -177,252 -118,164 -177,252 0 0 3,001,368

0 -177,252 0 -177,252 0 1,621,424 3,001,368

Saldos al 31 de diciembre de 2008

10,801,701 ========

36,912 =====

3,629,944 =======

203,971 ======

3,001,368 ========

17,673,896 ========

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

MEMORIA ANUAL 2008

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTO CRISTO DE BAGAZN LTDA. NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Nota 1

CONSTITUCIN Y ACTIVIDAD ECONMICA La Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn Ltda.. se constituy el 30 de octubre de 1963, reconocida por Resolucin No. 20 de fecha 21 de abril de 1964. Su personera jurdica se encuentra inscrita en la Partida No. 11000181 del Registro de Personas Jurdicas de Moyabamba, asimismo, la Cooperativa est inscrita en el Registro Oficial de Cooperativas de Ahorro y Crdito de la Superintendencia de Banca y Seguros con el No. 054, segn Resolucin SBS No. 650-94, de fecha 16 de setiembre de 1994. La denominacin social es Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn; su domicilio legal, fiscal y sede de Consejos y Comit es el Jr. Dos de Mayo No. 833, del Distrito de Rioja, provincia de Rioja, Regin de San Martn; para efectos del presente Estatuto, se denominar simplemente La Cooperativa. La Cooperativa de Ahorro y Crdito Santo Cristo de Bagazn, es una persona jurdica de derecho privado, siendo su modalidad la de socios y abierta, sin propsito de lucro, que busca su autosostenimiento y rentabilidad, en el acuerdo social de ayuda mutua y solidaria de los miembros que la componen, con el fin de satisfacer la necesidad de crdito mediante del uso del fondo econmico y los recursos provenientes de otras fuentes de financiamiento.

El tiempo de duracin de la Cooperativa es indefinido y su mbito comprende la provincia de Rioja, pudiendo crear agencias y/o filiales en otras provincias del pas, previo estudio de factibilidad y los trmites legales correspondientes.

La responsabilidad de la Cooperativa est limitada a su patrimonio neto, y la de sus socios a las aportaciones suscritas y pagadas. El capital de la Cooperativa es variable e ilimitado y est constituido por las aportaciones de los socios.

La direccin, administracin y el control de la Cooperativa esta a cargo de la Asamblea General de delegados, Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia. La supervisin y control est a cargo de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, y la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per - FENACREP.

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

Nota 2 DECLARACIN Y CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA), NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NICs) Y NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERAS (NIIFs)

La Cooperativa viene aplicando los Principios Generalmente Aceptados (PCGA); conceptuados como; el conjunto de reglas mnimas o pautas bsicas sobre cuantificacin de elementos del sistema contable que reflejen el patrimonio de una empresa y sus variaciones, estos principios son fundamentales y finalmente coadyuvan para la preparacin y presentacin de los Estados Financieros de la Cooperativa, y son los siguientes: Equidad Entidad Econmica Ente Periodo Ejercicio Realizacin Empresa en marcha Valuacin al costo Moneda comn denominador o moneda de cuenta Dualidad econmica (Partida Doble) Uniformidad o permanencia de los mtodos Objetividad Significacin o importancia relativa o materialidad Bienes econmicos Exposicin Asimismo, viene aplicando las NICs, oficializadas en el Per, a travs de resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad, tanto en los registros de operaciones como en la preparacin de los Estados Financieros. Entre las principales NICs, NIFs, aplicables para la formulacin y presentacin de los Estados Financieros; se reconocen las siguientes: 01 Presentacin de los Estados Financieros NIC 07 Estado de Flujos de Efectivo NIC 08 Utilidad o Prdida Neta del Ejercicio, errores sustanciales y cambios en las polticas NIC contables. 12 Impuesto a la renta NIC 15 Informacin que refleja los efectos de los precios cambiantes NIC 16 Inmuebles maquinaria y equipo NIC 18 Ingresos NIC

21 Efectos de las variaciones en los tipo de cambio de moneda NIC

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 25 Tratamiento contable de las inversiones NIC 36 Desvalorizacin de activos NIC 38 Activos intangibles y NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y medicin NIC 01 Adopcin por primera vez de las normas de informacin financiera NIF 07 Instrumentos financieros: Informacin a revelar NIF Nota 3 PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y, AFP y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per, que comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs), oficializada por el Consejo Normativo de Contabilidad. A la fecha de los Estados Financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado las NICs de la 1 al 41, y los procedimientos del 1 al 33 del Comit de Interpretaciones (SIC). Los principios y prcticas contables ms importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparacin de los Estados Financieros son los siguientes: i Uso de estimaciones contables La preparacin de los Estados Financieros, requiere que la Gerencia de la Cooperativa, lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinacin de los saldos de los Activos y Pasivos, la exposicin de contingencias y el reconocimiento de ingresos y gastos. Si estas estimaciones o supuestos que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los Estados Financieros, variaran como resultado de cambios en las premisas en los que se sustentarn los saldos de los Estados Financieros sern corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce. ii. Cuentas por cobrar y provisiones para cuentas incobrables Surgen de las operaciones propias de la Cooperativa y presentan derechos reales y cobrables y se muestran por el principal, los intereses son calculados al momento del pago del prstamo o de las cuotas mensuales. La Co operativa evala peridicamente la cartera de crditos y las cuentas por cobrar para constituir provisin para cuentas de cobranza dudosa en los niveles que se consideran necesarios para cubrir prdidas potenciales por incobrabilidad. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales. iii. Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. Los instrumentos Financieros incluyen los primarios como Caja y Bancos, Cu entas por Cobrar y por Pagar, y

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

deudas a largo plazo cuyos valores en libros de la Cooperativa son similares a sus valores razonables de mercado. iv. Bienes adjudicados y recuperados. Los bienes adjudicados y recuperados, son registrados inicialmente al importe que resulte menor de la comparacin del valor de adjudicacin o recupero y el valor estimado de mercado, o valor insoluto de la deuda. v.

Inversiones financieras a vencimiento

Comprenden aquellos valores con intencin de negociarlos y generar rendimientos. Se valan bajo el mtodo de costo o valor de mercado, el menor, sobre la base de la cartera total, a menos que la SBS requiera la provisin especfica de algn valor, los intereses, descuentos y primas se reconocen cuando se devengan y/o amortizan y los dividendos cuando se declaran y provisionados de acuerdo a los principios de contabilidad y las normas de la Resolucin SBS No 1914-2004 de fecha 23 de Noviembre de 2004 Reglamento de Clasificacin, Valoracin y Provisiones de las Inversiones de las Empresas Financieras.

vi.

Inmuebles, mobiliario, equipo y depreciacin Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran a su costo de adquisicin, los gastos de mantenimiento y reparacin son cargados a los resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras se capitalizan. El costo y la correspondiente depreciacin acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o prdida se afecta al Resultado del Ejercicio. La depreciacin de inmuebles, mobiliario y equipo se calcula por el mtodo de lnea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo al trmino de su vida til. Las tasas anuales de depreciacin utilizadas son como sigue: % Edificios Instalaciones Unidad de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Cmputo 3 10 20 10 25

vii.

Intangibles Los activos intangibles se presentan en el rubro Otros Activos del Balance General y se reconocen como tales con base a la previsin que los mismos generarn para la Cooperativa beneficios econmicos futuros. El costo de los intangibles se amortiza por el mtodo de lnea recta durante su vida til o el periodo estimado en que se prev recibir los beneficios.

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viii.

Los ingresos y gastos por intereses Han sido contabilizados por el principio contable del devengado y las comisiones cuando se efectan las operaciones. Los intereses sobre crditos refinanciados, vencidos y en cobranza judicial, se reconocen sobre la base de lo percibido.

ix.

Provisiones para riesgo de incobrabilidad Es mantenida a un nivel total que a criterio de la Gerencia es suficiente para cubrir prdidas potenciales a la Cartera de Crdito y Contingencias. Peridicamente la Gerencia debe efectuar las revisiones y anlisis formales de la Cartera, autorizando los ajustes de la provisin, segn sea necesario y de acuerdo con las Normas de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP sobre Evaluacin y Clasificacin de la Cartera de Colocaciones, Resolucin SBS No 8082003 y modificatoria Resolucin SBS No 1494-2006.

x.

Provisiones para Compensacin por Tiempo de Servicios Es calculada y provisionada de acuerdo a dispositivos legales pertinentes y se encuentra neto de los depsitos efectuados con carcter cancelatorio, de acuerdo al Decreto Legislativo 650 y Decreto Supremo No 034-91TR, y 004-97-TR en la Institucin Bancaria, Financiera, Cooperativa y en moneda que elige el trabajador y/o en la propia entidad a su solicitud previo acuerdo con esta.

xi

Cargas diferidas Representan desembolsos de dinero en efectivo y su aplicacin a resultados se efecta cuando se liquida.

xii

Depsitos de ahorro y a plazos Los depsitos de ahorros y plazo fijo recibidos de los socios, se encuentran contabilizados con los intereses devengados a la fecha de los Estados Financieros

xiii

Moneda extranjera y diferencia de cambio Los saldos en moneda extranjera expresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes al cierre del ao. Las diferencias de cambio que generan estos saldos se incorporan en los resultados del ejercicio en que se devengan.

xiv.

Estado de flujos de efectivo Para propsitos del Estado de Flujos de Efectivo, el efectivo al inicio y al final del ao corresponde a los saldos de Caja y Bancos; las transacciones de importancia que no representan efectivo se excluyen del Estado de Flujos de efectivo del periodo en que ocurren. La Cooperativa consider el saldo correspondiente al disponible.

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COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

Nuevos pronunciamientos A la fecha, el Comit de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en ingls) ha completado el proceso de revisin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y a su vez ha emitido nuevas normas contables denominados NIIF.

Todas las revisiones de las NIC existentes y las nuevas NIIF emitidas tienen vigencia a nivel internacional a partir del 1 de Enero de 2005; sin embargo, debido a que estas normas slo aplican en forma supletoria a las desarrolladas en el Manual de Contabilidad de la Cooperativa, las mismas no tendrn ningn efecto importante en la preparacin de los estados financieros de la Cooperativa, a menos que la SBS atravs de la Fenacrep adopte en el futuro a travs de la modificacin del Manual de Contabilidad para de Cooperativas Ahorro y Crdito no autorizadas a operar con recurso del pblico. xvi. Proceso de Armonizacin a las NICs. Con oficio mltiple No 24395-2007 SBS respecto al proceso de armonizacin a las (NIIF) requiere a las instituciones del sistema financiero que presenten informacin extra contable consistente en adecuar el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas correspondiente al 31.12.2008 a las NIIF evaluadas como NIC 12 Impuesto a la Renta NIC 16 Inmuebles, maquinarias y equipo, NIC 18 Ingresos, NIC 24 Informacin a revelar sobre partes vinculadas, NIC 33 Utilidad por accin, NIC 36 Deterioro del valor de los Activos y NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivo contingente.

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Nota 4
OPERACIONES DE COBERTURA Y CONVERSION EN MONEDA EXTRANJERA

Este rubro comprende : Al 31 de diciembre: 2008

US$.
Activo Disponible Cartera de crditos Otros activos Pasivo Obligaciones con los asociados Adeudos y obligaciones a largo plazo Otros pasivos Posicin Neta Activa al Riesgo de Cambio 1,741,310 ________ 1,000,291 723,949 17,070 1,669,874 ________ 1,651,475 17,388 1,011 ______ 71,436 =====

Al 31 de diciembre de 2008 el tipo de cambio utilizado por la Cooperativa para el registro de los saldos en moneda extranjera es de S/. 3.140 promedio para activos y pasivos por US$. 1.00 (de S/. 2.996 por US$1.00 para los activos y pasivos, respectivamente al 31.12.07).

Nota 5

FONDOS DISPONIBLES

Este rubro comprende : Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Caja Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1,625,330 15,278,839 _________ 16,904,169 ========

S/.
1,406,664 9,125,667 _________ 10,532,331 ========

Las cuentas corrientes corresponden a saldos en M.N y M.E en bancos locales , es de libre disponibilidad y no devengan intereses.

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Nota 6

CARTERA DE CRDITOS

Este rubro comprende : Al 31 de diciembre: 2008 2007 S/. S/. Crditos vigentes Crditos refinanciados Crditos vencidos Crditos en cobranza judicial 73,813,365 441,564 1,218,897 1250049 _________ 76,723,875 Rendimiento devengados de crditos vigentes (-) Provisin para crditos 821,952 -4,483,372 _________ 73,062,455 ======== 52,067,166 306,822 1,548,896 909,215 _________ 54,832,099 476,052 -3,442,336 _________ 51,865,815 ========

La Cooperativa establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones activas, en funcin a las tasas intereses pasivas de la oferta y la demanda, al tipo de colocacin y la moneda en que se otorga el crdito.

Tasa Activa (Promedio) INTERESES A. Comerciales A.2 Descuentos y prstamos de 31 a 90 dias A.5 Descuentos y prstamos mayor a 360 dias B. Microempresas B.1 Descuentos y prstamos hasta 360 dias B.2 Descuentos y prstamos mayor a 360 dias C. Consumo C.1 Prstamos hasta 360 das C.2 Prstamos mayor a 360 das 18.07% 24.48% ----24.81% Nuevo soles Anual T.E.A 31.30% 17.38% 29.80% 27.79% US$ Dlares Anual T.E.A ----12.23% ----23.94%

MEMORIA ANUAL 2008

86

Nota 7
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y DEPRECIACION ACUMULADA

CLASE DE ACTIVO

Saldos Iniciales S/.

Adiciones al Costo S/. 484,816 147,400 8,530 27,936 60,713 52,221 0 ________ 781,616 =======

Retiros o Ventas S/. 0 -33,145 -37,913 -34,917 -249825

Otros Cambios S/. 0 0 0 280 0

Saldos Finales S/. 563,050 2,291,882 219,774 210,174 445,842 296,139

Terrenos Edificios y otras Const. Mobiliario y equipo Equipos diversos Equipos de cmputo y Electric. Unidades de transporte Trabajos en curso

78,234 2,177,627 249,157 216,875 634,954 243,918 1,570 ________ 3,602,335 =======

0 _____ -355,800 =====

-280 ______ 0 =====

1,290 ________ 4,028,151 =======

Saldos
CLASE DE ACTIVO

Adiciones al Costo S/. 70,112 21,795 46,838 140,800 47766 ______ 327,311 =====

Retiros o Ventas S/. -33,145 -37,912 -34,917 -249,825 0 ______ -355,799 =====

Otros Cambios S/. 0 0 -21,650 3,384 0 ______ -18,266 =====

Saldos Finales S/. 218,241 50,340 77,652 240,717 96,903 _______ 683,853 ======= 3,344,298 =======

Edificios y otras Const. Mobiliario y equipo Equipos diversos Equipos de cmputo y Electric. Unidades de transporte

Iniciales S/. 181,274 66,457 87,381 346,358 49,137 _______ 730,607 =======

COSTO NETO

2,871,728 =======

87

COOPAC SANTO CRISTO DE BAGAZN

Nota 8
OTROS ACTIVOS

Este rubro comprende : Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Seguros Alquileres pagados por adelantados Entregas a rendir Inversiones intangibles Adelantos a proveedores Otras cuentas por cobrar Otras operaciones por liquidar (-)Amortizacin intangibles 88,718 12,768 712 363,200 60,470 0 208,177 -146,610 _______ 587,435 ======

S/.
59,982 12,595 1,036 343,287 4,445 132,451 239 -99,591 _______ 454,444 ======

Nota 9

OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS

Este rubro comprende : Al 31 de diciembre: 2008 S/. Obligaciones a la vista Obligaciones por cuenta de ahorro Obligaciones por cuenta a plazo Otras obligaciones Gastos por pagar de obligaciones con los asociados 2007 S/.

1,450,756
25,964,064 31,828,547 392,923 905,890 _________ 60,542,180 ========

1,125,505
20,086,062 20,741,900 269,665 481,386 _________ 42,704,518 ========

MEMORIA ANUAL 2008

88

Tasas pasivas (Promedio) Nuevo soles INTERESES Anual T.E.A A. Depsitos de ahorro B. Obligaciones por cuentas a plazo B.1 Certificados de depsitos - Negociables - No negociables B.2 Cuentas a plazo - Hasta 30 das - De 31 a 60 das - De 61 a 90 das - De 91 a 120 das - De 121 a 180 das - De 181 a 360 das - Ms de 360 das B.3 Deposito CTS C. Depsitos en garanta D. Depositos a la vista 9.00% 9.55% 11.41% 11.44% 11.84% 14.05% 17.00% 3.00% 1.50% 4.84% 4.88% 4.98% 5.01% 5.39% 5.14% 5.08% 5.00% 1.20% 3.56% US$ Dlares Anual T.E.A 1.20%

Nota 10
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Adeudos y Oblig. con Emp. e Inst. Financ. del Pais Gastos por pagar de adeudos y Obligac. Financ. a Corto 10,198,678 4,811 _________ 10,203,489 ========

S/.
5,014,713 710 ________ 5,015,423 =======

89

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Nota 11

CUENTAS POR PAGAR

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Aportaciones ex socios Remuneraciones por pagar Depsito y otros ex socios Remanentes por pagar Riesgo de caja intangible Vacaciones por pagar Descuento seguro vida 8,862 0 19,746 15,603 89,252 0 16,742 _______ 150,205 ====== Nota 12

S/.
8,949 37 20,062 15,947 60,272 2,477 1,872 _______ 109,616 ======

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Fondo de Ayuda al deudo Fondo de contingencia prstamo Fondo Desarrollo Cooperativo Gastos por pagar de adeudos y Oblig. Financ. a Largo 1,592,436 1,672,241 898,773 1,076 ________ 4,164,526 =======

S/.
1,365,693 1,532,542 612,447 1,027 ________ 3,511,709 =======

MEMORIA ANUAL 2008

90

Nota 13

PROVISIONES

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Comit de Educacin Provisiones para Programas Previsional 191,900 967,483 ________ 1,159,383 =======

S/.
189,689 798,366 _______ 988,055 ======

Nota 14

OTROS PASIVOS

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Ingresos diferidos Sobrantes de caja Entregas a identificar Operaciones por liquidar descuento planilla Cobranza Rapicredit Otras operaciones por liquidar 12,500 10,653 27,345 9,187 118 0 ______ 59,803 =====

S/. 0
8,451 13,619 15,733 113 7,895 ______ 45,811 =====

91

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Nota 15
PATRIMONIO NETO

Capital social cooperativo Al 31 de diciembre de 2008, el Capital Social de la Cooperativa ascendi a S/.10,801,701. De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 38 de la Ley General de Cooperativas, as como los estatutos, el capital social cooperativo est conformado por las aportaciones que realizan mensualmente los socios. Capital adicional Al 31 de diciembre de 2008 la cooperativa presenta S/. 36,912 y corresponde al valor del automvil Toyota Yaris ganado en el sorteo de la Cooperativa Finantel, de la cual es socia. Reserva Cooperativa Al 31 de diciembre de 2008 la Reserva Cooperativa presenta S/.3,833,915. El numeral 2.1 del artculo 42 de la Ley General de Cooperativas, dispone que la Cooperativa debe detraer no menos del 20% del remanente neto de cada ejercicio para incrementar la Reserva Cooperativa e integrarla con los siguientes recursos: i. ii. iii. iv.

Los beneficios que se obtengan como ganancia del capital o como ingresos por operaciones diferentes a los de su objeto estatutario. La parte del producto de las revalorizaciones que le corresponda, segn el artculo 49 de la presente Ley. En las Cooperativas de usuarios, los beneficios generados por operaciones con no socios. Otros recursos destinados a esta Reserva por acuerdo de la Asamblea General.

La reserva cooperativa ser destinada exclusivamente a cubrir prdidas y otras contingencias imprevistas, la misma que deber ser restituida en cuanto se produzca remanentes en los aos sucesivos, o en el nmero de aos que estipulen los estatutos o la Asamblea General. La reserva cooperativa no es distribuible, por lo tanto no tiene derecho a reclamar ni ha recibir parte de alguna de ella los socios, los que hubiera renunciado, los excluido cuando se trate de personas naturales o los herederos. Nota 16
SITUACION TRIBUTARIA

Impuesto a la Renta Las Cooperativas de Ahorro y Crdito se encuentran afectas al Impuesto a la Renta, excepto los intereses que percibe o paguen por las operaciones que realicen con sus socios. El Decreto Legislativo No 774, D.S. No 054-99-EF, TUO DS. No 179-2004 del 08.12.04, modificado por Decreto Legislativo No. 970, que lo exoneran del Impuesto a la Renta hasta

MEMORIA ANUAL 2008

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31.12.2011 y se calcula aplicando el 30% a la Renta Neta Imponible, considerada como utilidad tributaria a la que se ha adicionado y deducido los conceptos que establece la indicada norma. Fiscalizacin Tributaria Las declaraciones juradas de los impuestos de los ejercicios 2008, 2007, 2006 y 2005 se encuentran pendiente de

fiscalizacin por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria adicional que pudiera surgir de la referida fiscalizacin no ser significativa.

- SUNAT. Los mayores impuestos que

resulten de las revisiones seran cargados a los resultados del ejercicio. La Gerencia considera que cualquier pasivo

Nota 17
GASTOS DE ADMINISTRACIN

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Gastos de personal Gastos de directivos Gastos por servicio recibidos de terceros Impuestos y Contribuciones Gastos de actividades asociativas 2,311,243 63,707 1,985,238 87,049 16,599 ________ 4,463,836 ======= Nota 18
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACION

S/.
1,694,174 62,584 1,287,334 66,205 13,206 ________ 3,123,503 =======

Este rubro comprende: Al 31 de diciembre: 2008 2007

S/.
Provisiones para Incobrar. de cuentas por cobrar Provisiones para bienes Realiz. Rec. en Pago, Adj., y F. Depreciacin inmueble, mobiliario y equipo Amortizacin de gastos 111,688 10,445 327,311 47,019 ______ 496,463 =====

S/.
147,250 33,675 285,022 37,358 _______ 503,305 ======

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Nota 19 ES TADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El Estado de Flujo de Efectivo del ejercicio 2008, presentado por la Cooperativa ha considerado como saldos de efectivo y equivalente al finalizar el periodo el importe de S/.16,904,169 conformado por el saldo de Caja, Bancos y otros disponibilidades. Habiendo seguido igual criterio en la determinacin del saldo del ejercicio anterior, observando el Principio de Uniformidad.

Nota 20 ADMIN IS TRACIN DE RIES GOS FINANCIEROS Las actividades de la Cooperativa la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por la Gerencia de la Cooperativa con la finalidad de minimizarlos. A continuacin exponemos los ries gos financieros a los que est expuesta la Cooperativa. Riesgo de tipo de cambio Las transacciones de la Cooperativa tambin incluyen en moneda extranjera son en dlares estadounidenses y estn vinculados principalmente al Disponible, Colocaciones, Cargas Diferidas, Depsitos y Adeudos a Instituciones crediticias, est expuesto al ries go de verse afectada por la variacin en el tipo de cambio de dicha moneda, al 31 de Diciembre de 2008 su posicin neta activa al ries go de cambio es positiva US$ 71,346. Riesgo de Tasa de Inters La Cooperativa no tiene prstamos contratados a tasas variables, manteniendo Ahorros y Plazo Fijo. Los activos que devengan intereses corresponden principalmente a la Cartera de Crditos por Cobrar a los socios. Riesgo Crediticio La Cooperativa tiene establecida polticas y procedimientos crediticios para asegurarse que las colocaciones se efecten a clientes con adecuado historial crediticio y la capacidad de pago en concordancia por lo normado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y Fenacrep. Riesgo de Liquidez Una administracin prudente del ries go de liquidez implica mantener suficiente efectivo y equivalente de efectivo la disponibilidad de la Cooperativa esta influenciada principalmente por la captacin de ahorro y plazo fijo de sus socios, tiene pendiente la implementacin del Plan de Contingencia para Riesgos de Liquidez.

MEMORIA ANUAL 2008

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N o ta 2 1 E F E C T O S A M B IE N T A L E S D E L A S A C T I V I D A D E S D E L A C O O P E R A T IV A L a C o o p era tiv a tie n e p e n d ien t e l a ad o p c i n d e m ed id a s p ara p ro t eg er e l m e d io a m b ie n te, a s m is m o se d eb e n ad h eri r a la s N o rm a s A m b i en t ale s e n el d es arro l lo d e s u s o p era cio n e s co m erc ial es , si en d o co n ten id as en e l c d ig o d el m ed i o am b ien te y lo s re cu rs o s n atu ra les D ecre to L e g is lat iv o N o 6 1 3 , t en i n d o s e p res en t e el co n c ep to d e R es p o n s ab il id ad S o ci al q u e d eb en asu m ir l as in s tit u cio n es en u n m a rco d e p ro tec ci n d el m ed io a m b ie n te y

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