Universidad Nacional de San Agustn de Arequipa Escuela Profesional de Relaciones Industriales CONTROL Y AUDITORIA DE PERSONAL

DOCUMENTACION DEL PROCESO DE AUDITORIA

Alumno: Portocarrero Zegarra Alfredo Ismael E-mail: alfpor10@hotmail.com

DOCUMENTACION DEL PROCESO DE AUDITORIA

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Papeles de Trabajo Los Archivos de Auditoria Hallazgos de Auditoria Marcas de Auditoria Programas de Auditoria de Gestin Cuestionario de Control Interno

1. Papeles de Trabajo
Concepto
Documentos elaborados por el auditor durante la auditoria, donde registra los datos e informacin Obtenido juntos con los resultados de las pruebas durante el examen. Propsitos: Proporcionar Evidencia, Constituye una fuente de sustentacin, Facilita la revisin y supervisin. Objetivos: Registros del trabajo realizado, de los resultados, sustento del informe, Grado de confianza de control interno, base de informacin, facilitar la revisin del supervisor

Propsito u Objetivo

Importancia
Requisitos Elaboracin de los papeles de trabajo

Proporciona sustento para el informe Completos , exactos, suficientes, claros, legibles y contenido relevante
Deben de contener toda la informacin necesaria de la entidad

Cedulas
Componente de los papeles Organizacin de los papeles

a. Cedula Matriz Cedulas b. Auxiliares c. Cedulas Sumarias d. Cedulas Analticas

Encabezamiento, en cada cedula, contenido conciso. Confidencialidad de los papeles.

2. Los Archivos de Auditoria

Adquieren especial relevancia, ya que constituyen pruebas documentales ndice y Referenciacin
_ Permite aplicar un documento lgico y adecuado _ Los mismos deben ser Codificados para relacionar con facilidad la informacin _ Debe identificarse para su adecuada utilizacin Informacin que no pertenezca al periodo a auditar

I. Permanente II. Planificacin

Informacin relacionada al proceso de planificacin especifica Informacin relacionada a los EEFF Informacin que sustente los objetivos planeados
Objetivos planeados para el examen especial Documentos de comunicacin de hallazgos| Resumen general del trabajo Todo memorndum cartas, oficios remitidos y recibidos Informacin relacionado con los exmenes Evidencia de diversas actividades de control

III. Corriente de Auditoria Financiera IV. Corriente de Auditoria de Gestin V. Examen Especial
VI. Comunicacin de Hallazgos VII. Archivo Resumen de Auditoria VIII. Archivo de Correspondencia IX. Archivo Opcional X. Archivo Varios

3. Hallazgos de Auditoria
Concepto Objetivo Comunicacin Determinan y sealan las presuntas deficiencias, errores identificados durante el examen Proporcionar informacin til y oportuna adopcin de acciones correctivas Los hallazgos deben ser comunicados a las personas comprendidas

Plazo
Ampliacin

Tiempo de recepcin de los descargos no mayor a 5 das hbiles

Se puede otorgar por nica vez una ampliacin de 5 das hbiles

Requisitos de La comunicacin

Reserva, materialidad, recepcin acreditada, hallazgos vinculados a la participacin Sumilla, Condicin encontrada, criterio, causa, efecto,
Directiva N 006-97-CG/INT, Resolucin de Contralora N 112-97-CG, NAGU 3.60, Resolucin N 259-2000-CG Es considerar si los resultados de todos los propsitos sustentan el cumplimiento de metas y objetivos Hacer conocer a los funcionarios los hallazgos de auditoria encontrados en su trabajo Las conclusiones de las evidencias de auditoria obtenidas

Elementos
Base Legal Evaluacin de los Hallazgos

Conferencia final Memorndum de Conclusiones

Descargo de la comunicacin

Presentacin de los descargos de las personas comprendidas

Categora A, Categora B, Categora C

Categorizacin de las Observaciones

4. Marcas de Auditoria
Son
Signos elaborados para identificar y explicar los procedimientos de auditoria

Significado uniforme

Se emplean en cualquier auditoria Utilizados por el mismo explicando mediante una leyenda su trabajo

Clases

Con leyenda a criterio del Auditor

Requisitos

Se escriben exclusivamente con lpiz o lapicero rojo Al momento de revisar se utilizara un lapicero distinto Se incluir una columna indicando la leyenda de las marcas utilizadas rubro o rea examinada No debe registrarse una marca de auditoria antes de efectuar el el procedimiento correspondiente

5. Programas de Auditoria de Gestin

1. 2. 3. 4. 5. 6. PROGRAMA DE AUDITORIA: EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Objetivo: Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno PROGRAMA DE AUDITORIA: ORGANIZACIN Objetivo: Determinar si se ha implementado una organizacin acorde a sus necesidades PROGRAMA DE AUDITORIA: PERSONAL Objetivo: Evaluar si el rea de personal se encuentra debidamente organizada PROGRAMA DE AUDITORIA: ABASTECIMIENTO Objetivo: Verificar si se cumple con el abastecimiento oportuno de bienes y servicios PROGRAMA DE AUDITORIA: PRESUPUESTO Objetivo: Evaluar si el rea de presupuesto lleva cuenta con la normatividad vigente PROGRAMA DE AUDITORIA: PLANEAMIENTO Y EVALUACION DE GESTION Objetivo: Evaluar si el rea de planeamiento cuenta con la normatividad adecuada para la formulacin evaluacin del plan operativo institucional as como con los recursos humanos y materiales PROGRAMA DE AUDITORIA: AUDITORIA DEL SISTEMA DE IONFORMATICA Objetivo: Evaluar el rea de informtica PROGRAMA DE AUDITORIA: RACIONALIZACION Objetivo: Evaluar el rea de Racionalizacin cuenta con personal adecuadamente preparado para la implementacin de los diferentes procedimientos PROGRAMA DE AUDITORIA: ASPECTO LEGAL Objetivo: Determinar la situacin de los juicios contrados tanto a favor como en contra de la empresa

7. 8.

9.

10. PROGRAMA DE AUDITORIA: CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS Objetivo: Evaluar la gestin administrativa y operativa en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados

6. Cuestionario de Control Interno

Listado de preguntas con la finalidad de evaluar los controles internos establecidos en la entidad cada respuesta esta formulada para que exista un nivel de control satisfactorio en caso de respuestas positivas y negativo en caso de respuestas que deban investigarse mas a fondo.
OBJETIVO DE LOS CUESTIONARIOS:

a. Determinar que los errores y debilidades se han detectado b. Que procedimientos administrativos pueden prevenir dichos errores c. Verificar si se han establecido los procedimientos adecuados de control interno d. Verificar si la entidad promueve el establecimiento de controles internos
a. b. c. d. e. f. g. h. rea de Planificacin rea de Tesorera rea de Contabilidad rea de Abastecimiento rea de Presupuesto rea de Personal rea de Existencias Planta Equipo y Depreciacin

APORTES
MARCAS DE AUDITORA

Las marcas de auditora son smbolos convencionales que utiliza el auditor para dejar constancia de las pruebas y tcnicas de auditora que se aplicaron; generalmente se registran con lpiz rojo. Las marcas de auditora cumplen los siguientes propsitos:
1. Dejar constancia del trabajo realizado. 2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al mximo el espacio de la cdula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisin de varias partidas. 3. Agilizar la supervisin, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado. Por sus caractersticas, las marcas pueden ser de dos tipos: Estndar: Las marcas estndar se utilizan para hacer referencia a tcnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditoras y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Especficas: Las marcas especficas no de uso comn; en la medida en que se adopten debern integrarse al ndice de marcas correspondiente y sealarse con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo

ANLISIS CRITICO, OPINION PERSONAL

Como hemos visto a lo largo de este capitulo sabemos que durante la ejecucin de un proceso administrativo de auditora, debern establecerse, procedimientos mnimos de auditora as como la elaboracin de papeles de trabajo que permitan sustentar las irregularidades encontradas durante la revisin, adems de la importancia que tiene el ordenar, marcar y referenciar los papeles de trabajo para el control e identificacin de la informacin relevante dentro del archivo permanente, por cualquier persona facultada para este fin.
Y adems sabemos que el mantener un orden apropiado facilitara nuestro trabajo como auditores

BIBLIOGRAFIA
Pungitore, Jos Luis. Sistemas Administrativos y Control Interno. 1 Edicin. Editorial Osmar Buyatti. Buenos Aires, 2006. Captulo 3